CASO PRCTICO INTEGRAL DE CONTABILIDAD FINANCIERA

PARA LA APLICACIN DE AUDITORIA

02/01/2016 los socios A, B, C deciden formar la empresa Para lo cual contratan los servicios de un
Contador para que realice un informe pericial de aporte de bienes, que se detalla en el cuadro siguiente:

ESTRUCTURA LOS APORTES PARA LA CONSTITUCIN DE LA

EMPRESA CEPEA PEDRO RUIZ GALLO SAC.
VALOR
VALOR VALOR
SOCIO TIPO BIEN CANTIDAD DE LA ACCIONES POR.
UNITARIO TOTAL
ACCIN
DEPOSITO EN CUENTA
A DINERO
CORR. 500,000.00 100 5000 23%
SUB TOTAL 500,000.00
MERCADERAS TV DE 60 " 200 1,200.00 240,000.00
MERCADERAS PC TOSHIBA 14" 300 1,800.00 540,000.00
MERCADERAS EQUIPO DE SONIDO 80 200.00 16,000.00
B MERCADERAS REFRIGERADORAS 150 1,200.00 180,000.00 100 14960 68%
COCINAS DE 4
MERCADERAS
HORNILLAS 200 1,200.00 240,000.00
MERCADERAS IMPRESORAS 400 700.00 280,000.00
SUB TOTAL 1,496,000.00
CAMIONETA TOYOTA
ACTIVO FIJO
PARA CARGA 1 40,000.00 40,000.00
CANIONETA PARA LA
ACTIVO FIJO
GERENCIA 1 150,000.00 150,000.00
ACTIVO FIJO PC HP 14" 2 1,500.00 3,000.00
C ESCRITORIO DE 100 2020 9%
ACTIVO FIJO
OFICINA 5 500.00 2,500.00
ESTANTES PARA
ACTIVO FIJO
ARCHIVADORES 5 700.00 3,500.00
ACTIVO FIJO 10 SILLAS DE MADERA 10 200.00 2,000.00
ACTIVO FIJO IMPRESORA HP 2 500.00 1,000.00
SUB TOTAL 202,000.00
TOTALES 2,198,000.00 21,980.00 100%

En el acta de constitucin de la empresa se decide poner de Gerente General al socio B y el cual

estar a cargo de los trmites correspondientes ante el Notario pblico, los Registros Pblicos, la
SUNAT y otras entidades para dar los trmites correspondientes para la constitucin de la empresa,
as como para que incurra en los gastos de constitucin en condicin de prstamo ya que no se puede
acceder a la cuenta principal del depsito.

La empresa realizar sus operaciones en la AV BALTA N 1250 de la ciudad de Chiclayo, y el domicilio

fiscal estar en la ciudad de Pedro Ruiz Gallo en la regin Amazonas.

Se detalla la planilla de trabajadores de la empresa contratados para todo el ao, la Planilla se devengar y se
pagar mensualmente, as como los pagos de las retenciones, las aportaciones. Calcular los beneficios laborales
que les corresponde.
 FECHA DE SISPEMA ASIGNACION
NOMBRE DNI CARGO REMUNERACIN
INICIO PENSIONARIO FAMILIAR

DENYS 43253652 01/02/2016 ADMINISTRADOR ONP SI 2,000.00

NELLY 35245622 01/02/2016 SECRETARIA ONP NO 850.00
CARLOS 32564215 01/02/2016 CHOFER DE CAMIONETA ONP SI 1,200.00
4,050.00

01/02/2016 La empresa suscribe un contrato de alquiler del local comercial por un ao, por los tres primeros
meses por 3,000.00 mensuales, pagando adelantado por 3 meses. Y a partir del mes de mayo por S/. 5,737.50
mensuales que se pagara al fin de cada mes. Dicho contrato obliga a entregar una garanta de S/. 10,000 soles.
Al suscribir el contrato.

02/02/2016 se retira de la cuenta corriente el monto de S/ 10,000.00 soles para el reembolso al gerente por
gastos de constitucin de la empresa.

02/02/2016 El socio B nos hace llegar la relacin de sus gastos en que incurri para la constitucin de la
empresa sumando en total S/ 7,594.00 soles y se procede a devolver.
Detalle de las operaciones de compra de la empresa en el ejercicio 2016. Incluido el IGV.

FECHA DE
FACTURA PROVEEDOR CONDICIN DESCRIPCION MONTO TOTAL
EMISION

001-0000023 02/02/2016 PREDETERMINADO CONTADO POR AL COMRPA DE SUMINISTROS DE OFICINA 295.00

054-0000234 02/02/2016 PREDETERMINADO CONTADO POR LA SUSCRIPCION DEL CONTRATO DE PUBLICIDAD A DI 3,540.00
001-0000045 03/02/2016 SEGURO BUENO CONTADO POR AL COMRPA DE UN SEGURO PARA LOS VEHICULOS DE L 2,950.00
002-0000453 05/02/2016 PREDETERMINADO CONTADO POR LA COMPRA DE DIESEL B5 PARA LOS VEHICULOS 3,422.00
023-0045623 25/04/2016 PREDETERMINADO CREDITO POR LA COMPRA DE 50 PC TOSHIBA 14 PULGADAS 94,400.00
002-0000356 25/05/2016 PREDETERMINADO CONTADO POR LA COMPRA DE DIESEL B5 PARA LOS VEHICULOS 1,770.00
002-0000456 25/06/2016 PREDETERMINADO CREDITO POR LA COMPRA DE DIESEL B5 PARA LOS VEHICULOS 1,416.00
001-0000234 25/07/2016 PREDETERMINADO CONTADO POR L COMRPA DE 50 TV DE 60 PULGADAS 73,750.00
001-0000256 25/07/2016 PREDETERMINADO CONTADO POR LA COMPRA DE DIESEL B5 PARA LOS VEHICULOS 6,136.00
012-0000345 25/07/2016 PREDETERMINADO CONTADO POR LA COMPRA DE 100 PC TOSHIBA 14 PULGADAS 177,000.00
032-0000562 25/07/2016 PREDETERMINADO CONTADO POR LA COMPRA DE LLANTAS PARA LOS VEHICULOS 5,310.00
065-0635874 25/07/2016 PREDETERMINADO CONTADO POR LA COMPRA DE ACEITES FILTROS Y OTROS REPUESTOS 5,782.00
001-0000356 25/08/2016 PREDETERMINADO CONTADO POR LA COMPRA DE DIESEL B5 5,074.00
032-0005624 25/09/2016 PREDETERMINADO CONTADO POR LA COMPRA DE DIESEL B5 PARA LOS VEHICULOS 3,658.00
002-0002345 25/10/2016 PREDETERMINADO CONTADO PO LA COMPRA DE 120 TV DE 60 PULGADAS 155,760.00
023-0000785 25/10/2016 PREDETERMINADO CONTADO POR LA COMRPA DE DIESEL B5 PARA LO VEHICULOS 3,422.00
043-0000456 25/11/2016 PREDETERMINADO CONTADO POR AL COMPRA DE 25 PC TOSHIBA DE 14 PULGADAS 50,150.00
045-0000345 25/11/2016 PREDETERMINADO CONTADO POR LA COMPRA DE 30 EQUIPOS DE SONIDO 6,903.00
034-0004567 25/12/2016 PREDETERMINADO CREDITO POR LA COMPRA DE 40 COCINS DE 4 HORNILLAS 51,920.00
065-0003456 25/12/2016 PREDETERMINADO CREDITO POR LA COMPRA DE 35 EQUIPOS DE SONIDO 7,640.50
065-0009654 25/12/2016 PREDETERMINADO CONTADO POR LA COMRA DE DIESEL B5 PARA LOS VEHICULOS 5,782.00
3456-
25/12/2016 PREDETERMINADO CREDITO
0034567 POR LA COMPRA DE 25 IMPRESORAS 19,175.00
456-0056789 25/12/2016 PREDETERMINADO CREDITO POR LA COMPRA DE 40 REFRIGERADORAS 54,280.00
739,535.50
 Detalle de las ventas realizadas en el ao 2016, estn incluidas el IGV.

FECHA DE
FACTURA CLIENTE CONDICIN DESCRIPCION MONTO TOTAL
EMISION

001 - 0000001 28/02/2016 PREDETERMINADO CONTADO POR LA VENTA DE 80 TV DE 60 PULGADA 151,040.00

001 - 0000002 25/05/2016 PREDETERMINADO CONTADO POR LA VENTA DE 36 TV DE 60 PULGADAS 67,968.00
001 - 0000003 25/06/2016 PREDETERMINADO CONTADO POR LA VENTA DE 55 TV DE 60 PUGADAS 110,330.00
001 - 0000004 25/07/2016 PREDETERMINADO CREDITO POR LA VENTA DE 60 TV DE 60 PULGASAS 116,820.00
001 - 0000005 25/07/2016 PREDETERMINADO CREDITO PR LA VENTA DE 100 PC TOSHIBA DE 14 PULGADAS 224,200.00
001 - 0000006 16/07/2016 PREDETERMINADO CONTADO PR LA VENTA DE 38 PC TOSHIBA DE 14 PULGADAS 85,196.00
001 - 0000007 25/08/2016 PREDETERMINADO CONTADO POR LA VENTA DE 90 PC TOSHIBA DE 14 PULGADAS 198,594.00
001 - 0000008 28/08/2016 PREDETERMINADO CONTADO POR LA VENTA DE 45 PC TOSHIBA DE 14 PULGADAS 101,421.00
001 - 0000009 30/08/2016 PREDETERMINADO CONTADO POR LA VENTA DE 90 EQUIPOS DE SONIDO 26,550.00
001 - 0000010 25/08/2016 PREDETERMINADO CONTADO POR LA VENTA DE 30 EQUIPOS DE SONIDO 10,620.00
001 - 0000011 10/09/2016 PREDETERMINADO CREDITO POR LA VENTA DE 40 REFRIGERADORAS 82,600.00
001 - 0000012 25/09/2016 PREDETERMINADO CONTADO POR LA VENTA DE 75 COCINAS 132,750.00
001 - 0000013 25/09/2016 PREDETERMINADO CREDITO POR LA VENTA DE 35 COCINAS 64,015.00
001 - 0000014 25/10/2016 PREDETERMINADO CREDITO POR LA VENTA DE 50 IMPRESORAS 53,100.00
001 - 0000015 25/12/2016 PREDETERMINADO CONTADO POR AL VENTA DE 120 IMPRESORAS 116,112.00
001 - 0000016 30/12/2016 PREDETERMINADO CONTADO POR AL VENTA DE 55 REFRIGERADORAS 110,448.00
1,651,764.00

Detalle de los desembolsos para fondos de caja chica y la rendicin de gastos. Siendo el sustento de los
gastos con boletas de venta la suma de S/. 25,083.00

MONTO DEL FECHA DE

FECHA DETALLE MONTO RENDIDO
DESEMBOLSO RENDICION

02/02/2016 10,000.00 02/02/2016 POR EL REEMBOLSO AL GERENTE POR LOS GASTOS DE CONSTITUCION 7,594.00
26/04/2016 2,500.00 02/02/2016 POR AL COMRPA DE SUMINISTROS DE OFICINA 295.00
26/05/2016 4,000.00 25/05/2016 POR LA COMPRA DE DIESEL B5 PARA LOS VEHICULOS 1,770.00
26/06/2016 5,000.00 25/06/2016 POR LA COMPRA DE DIESEL B5 PARA LOS VEHICULOS 1,416.00
26/07/2016 5,000.00 26/07/2016 POR LA RENDICION DE GASTOS DE CAJA CHICA CON BOLETAS DE VENTA 11,490.00
26/08/2016 5,000.00 25/08/2016 POR LA COMPRA DE DIESEL B5 5,074.00
26/09/2016 5,000.00 25/09/2016 POR LA COMPRA DE DIESEL B5 PARA LOS VEHICULOS 3,658.00
26/10/2016 5,000.00 25/10/2016 POR LA COMRPA DE DIESEL B5 PARA LO VEHICULOS 3,422.00
25/12/2016 5,000.00 25/12/2016 POR LA COMRA DE DIESEL B5 PARA LOS VEHICULOS 5,782.00
26/12/2016 POR LA RENDICION DE CUENTA DE LOS GASTOS DE CAJA CON BOL. VENTA 5,999.00
46,500.00 46,500.00

01/09/2016 Se adquiere un prstamo del banco LA PLATA S/. 50,000.00 soles para ser devuelto en un ao
con una tasa de inters anual del 24% con pagos mensuales en cuotas fijas para adquirir un terreno para
construir el local comercial propio.

25/09/2016 Se adquiere un terreno a una persona natural mediante un contrato de compra y venta por S/.
250,000.00 para la construccin del local comercial propio.

25/10/2016 se paga la primera cuota del prstamo al Banco LA PLATA por S/ 1,682.25 soles por
amortizacin, S/ 904.38 por intereses. Y en el mes de diciembre se registran las cuotas de
 noviembre y diciembre por S/. 3,456.34 de amortizacin, S/. 1,716.92 de intereses, por prdida de
los Boucher de pago.

Le empresa ha tomado la decisin al inicio de las operaciones de presentar el PDT 601 PLAME
mediante USB en ventanilla del BANCO DE CREDITO DEL PERU y de presentar los libros y
registros contables de manera electrnica.

Se realiza el pago a cuenta de renta de tercera categora con el 1.5% del total de las ventas mensuales, ya
que la empresa est en el rgimen general del impuesto a la renta.

Se determina y paga el IGV respectivamente dentro de los plazos establecidos en forma mensual.

Realizar los asientos contables de inventario inicial, asientos de operaciones, asientos de ajustes,
asientos de regularizacin y de cierre.

Realizar los siguientes libros y registros contables:

Realizar el libro diario.
Libro mayor.
Libro caja y bancos cuenta corriente.
Libro caja y bancos movimientos caja.
Registro de compras.
Registro de ventas.
Registro de activos fijos.
Registro de inventario permanente valorizado.
Balance general (hoja de trabajo) a dos dgitos y detallado a mxima su divisionaria del PCGE.
Estado de situacin Financiera.
Estado de resultado integral por funcin.
Estado de resultado integral por naturaleza.
Notas a los estados financieros.

DOCENTE: C.P.C. MALAQUAS HUAMN HUAMN.