CASOS PARA DETERMINAR LOS HALLAZGOS DE AUDITORIA

Para los siguientes casos determinar la condicin, el criterio, la causa y el efecto como
parte del hallazgo de auditoria:

1. En la empresa industrial DMW se determinaron ciertas diferencias en los inventarios

al 31 de diciembre del 2011 de las materias primas y de los suministros. Al solicitarse
el kardex valorizado se hall que las mismas se encontraban con registros al 30 de
noviembre del 2011, no habindose registrado dos compras por importaciones
realizadas durante el mes de diciembre del 2011, por materias primas y suministros
diversos.

El saldo de los inventarios al 31 de diciembre del 2011 son los siguientes:

a) Materias primas S/. 1,000,000

b) Suministros diversos 750,000

El monto de las compras no registradas en el kardex valorizado asciende a las

siguientes cifras:

a) Compras de materias primas S/. 500,000

b) Compras de suministros diversos 380,000

El manual de polticas y procedimientos de la empresa industrial DMW establece que

las compras se deben contabilizar dentro del mismo mes, sin importar si estn
pendientes de pago. Es importante sealar que dichas compras ya ingresaron a los
almacenes de la empresa industrial DMW, pero estas se cancelaran para el ao
siguiente.

Finalmente, los auditores externos remitieron cartas a diversos almacenes generales

de depsito para verificar la existencia de materias primas y suministros diversos y
en una de las respuestas nos confirmaron que en el almacn LOGSTICA S.A.C.,
existen materias primas por un monto de S/. 250,000 pero se verific que dichos
saldos estn registrados en los libros de DMW.

2. En una empresa financiera que emite certificados de depsito en moneda extranjera,

se acerc un cliente a hacer efectivo un certificado por un monto de US$. 10,000 los
cuales presentaban caractersticas muy similares a los que emita dicha financiera.
Normalmente para la elaboracin de los certificados de depsito se utiliza
numeracin pre-impresa, y los importes son anotados con mquinas especiales que
impiden su falsificacin, sin embargo, el certificado alcanzado por el cliente,
presentaba los nmeros registrados en impresora lser, lo cual conllev a dudas para
su pago.

Auditoria Interna efecto un arqueo de los certificados de depsito en blanco y

detect una doble numeracin en los mismos; el control de dichos certificados los
tena el jefe de la bveda quien era a la vez el custodio de las llaves y de las claves
de la caja fuerte. El manual de polticas y procedimientos de la financiera seala que
todos los certificados emitidos en moneda extranjera, deben ser firmados por el
gerente general de la misma. Los certificados detectados como falsos, tenan la letra
del jefe de bveda.
Finalmente, auditoria interna detect que se estaban falsificado certificados de
depsito en moneda extranjera, en la cual se utilizaba el membrete de la financiera,
emitindose a ciertas personas que eran familiares y amigos del jefe de la bveda.

La entidad financiera opt por remitir una carta de confirmacin a todos los tenedores
de certificados de depsito en moneda extranjera, de tal forma que las cartas-
respuestas llegaran directamente al auditor interno de la financiera.