Caso N uno

Filial mexicana, de capital alemn, productora y distribuidora de productos de maquinaria

industrial. Facturacin anual: 84 millones de USD.

Controles

Implementar un sistema de seguimiento en tiempo real de las rutas de trasporte.

Seguimiento estricto de hora de llegado y salida en un formato de planilla de
verificacin
Revisar los soportes contables con mayor precisin
Revisin de manera personal de las rutas de trasporte
Verificacin de gastos de trasporte.
Reduccin de los beneficios por trasporte
Supervisin de viaje para acompaar a los trasportadores
Envi de informacin constante sobre el lugar preciso donde se encuentra
Visitas espordicas a las rutas de trasporte
Calculo en kilometraje real por parte del personal de operaciones

Caso N dos

Empresa de importacin y fabricacin de bienes de produccin para la industria elctrica en el

sector de la construccin. Facturacin anual: 150 millones de USD

Realizar arqueos de manera repentina, sin dar aviso previo.

Validar informacin sobre saldos de manera telefnica o personal a los clientes
Revisin de saldos en el estado de flujo de efectivo permanentemente
Revisin peridica del sistema contable por experto del departamento de sistemas
Verificacin de fallas en compaa personal del rea de sistemas
Entrevista del perfil del empleado con el psiclogo durante el proceso reclutamiento
de personal
Traslado de dinero efectivo a los bancos de forma peridica
Supervisin contante de la cartera por parte del departamento de contabilidad
Lmite de monto de dinero en efectivo en caja
Seguimiento continuo a las cuentas corrientes

Caso N TRES

MANIPULACIO N DE FECHAS EN LOS REGISTROS CONTABLES Y CHEQUES EXPEDIDOS

Empresa chilena, de capital extranjero, importadora de maquinaria para industria

especializada. Facturacin anual: 110 millones de USD.

Designar una persona responsable de la custodia de los talonarios de cheques

Establece el impedimento de que empleados y familiares de empleados hasta tercer
grado de consanguinidad puedan adquirir bienes de la compaa
Designar una persona del rea de contabilidad quien apruebe la emisin de un cheque
y su correcta y su correcta elaboracin
 Herramienta del sistema que no permita realizar registros fuera de la fecha presente
Aprobacin por parte de la casa matriz para venta de bienes propiedad planta y equipo
Implementar formato donde quede consignado de manera escrita las instrucciones
dadas por el gerente para beneficio propio.
Revisar peridicamente el estado fsico de los vehculos
Despido de personal quien para su propio beneficio destine los activos propios de la
empresa.
Inventario mensual de las propiedades planta y equipo de la empresa
Las notas crdito deben ser autorizadas por el C.P

Caso N cuatro

ABUSO DE PODER POR PARTE DEL DIRECTOR GENERAL

Empresa dedicada a la fabricacin de buques abastecedores y remolcadores integrada por

5.000 empleados y con operaciones principales en Mxico, Colombia y Brasil. Facturacin
anual: 280 millones de USD.

Prohibir que personal de la organizacin pueda adquirir activos fijos por parte de la
organizacin.
Delimitar las funciones del gerente a funciones de administracin
Realizar inventario fsico de los activos fijos de la organizacin
Realizar inventarios de estado legal de los activos de la compaa.
Modificar la poltica de vehculos de la PDA, la cual establezca que los vehculos son de
la empresa hasta su depreciacin.
Aprobacin de la asamblea general para la venta de sus activos fijos.
Establecer el comit de auditora interna
Revisar los aumentos en ingresos de efectivo a la empresa por parte del departamento
de contabilidad.
Establecer que las tareas de cobro se realicen por parte del departamento cartera y
cobranza
Reestructuracin de los manuales de polticas de delegacin de autoridad

Caso N cinco

FALSIFICACIO N DE CHEQUES

Empresa dedicada a la venta de recambios de automviles con 335 sucursales en 20 ciudades

de Estados Unidos. Facturacin anual: 115 millones de USD

El pago a proveedores de cuantas mayores se realiza por medio de transferencias

electrnicas
Si se hace el pago por modalidad de cheque, su elaboracin se realizar de manera
electrnica.
Si se realiza el pago por modalidad de cheque, el proveedor deber recoger en cheque
en las instalaciones de la empresa
La chequera debe ser administrada por una sola persona adscrita al departamento de
cartera.
 La firma del cheque debe ser efectuada por una sola persona en el caso el gerente o su
delegado
Tanto proveedor como representante de la empresa deben delegar responsable para
el tratamiento de transacciones.
Aviso personal o telefnico del momento antes de realizar el respectivo pago
Verificacin telefnica o personal de si fue exitosa o no el recibo del pago por parte del
proveedor.
Establecer cronograma de seguimiento y control para los desembolsos de dinero.
Restringir l envi de cheques por medio de encomiendas

Caso N seis

PROVEEDOR FANTASMA Y ESTILO DE VIDA

Empresa colombiana, prestadora de Servicios de Tecnologa de la Informacin. Facturacin

anual: 48 millones de USD.

Aprobacin del tesorero y el gerente de cartera de los cheques generados

Disminucin en el nmero de pagos por modalidad de cheque
Incrementar los pagos por medio de transacciones electrnicas
Segregacin de funciones
Delegacin del responsable estrictamente encargado de la entrega de los cheques a
proveedores
Supervisin va telefnica o personal del efectivo pago
Arqueos por parte del equipo de auditoria al departamento de cartera y cobranza
El departamento de sistemas es el nico autorizado para dar de baja a un proveedor
Establecer un mecanismo de seguridad para la firma, como la firma electrnica
Reporte diario de los cheques efectuados la tesorero o gerente de cartera.

CASO N 7

FALSIFICACIN DE ESTADOS FINANCIEROS

Empresa argentina, filial de una corporacin inglesa, importadora y

distribuidora de productos para la industria del automvil. Facturacin anual:
223 millones de USD.

Establecer canales de comunicacin mensual con proveedores sobre la situacin actual

de pagos.
Inventario mensual sobre los porcentajes en merma de inventarios
Realizar auditora financiera trimestralmente a los estados financieros de la compaa
Solicitar al departamento de publicidad informe mensual de los gastos publicitarios
Implementar la presencia de un funcionario en el rea de inventario encargado de la
supervisin de la misma
 Verificar cada 60 das el estado de gastos por concepto de importacin, antes de
efectuar la nueva solicitud de importacin
Establecer periodos mximos para la cancelacin total por concepto de fletes a
proveedores
Exigir que informacin financiera sobre estado de resultados de la compaa se haga
bajo los principios de contabilidad generalmente aceptados y notas a los estados.
Despido del gerente general y el gerente financiero
Restructuracin de polticas y procedimientos y su debida difusin

Caso N ocho

INTENTO DE FALSIFICAR INGRESOS

Empresa americana, filial de una corporacin suiza, importadora y fabricante de
productos qumicos. Facturacin anual: 418 millones de USD.

Hacer seguimiento al cumplimiento en la entrega de los pedidos por parte de

los clientes
Establecer 10 das mximo para la entrega de pedidos a clientes
Determinar que las provisiones por ingresos y dems provisiones sean
autorizadas por la junta directiva o un representante de la misma
Solicitar autorizacin del director regional sobre eventos extraordinarios que se
puedan presentar
Asignacin de nuevos cargos para el director general y el director financiero
para evitar conflictos
Establecimiento de metas de cumplimiento en base a indicadores de
produccin
Al finalizar el cierre de mes solo se deben presentar pedidos de los ltimos 10
das por ser entregados
Ejecucin del programa de auditoria al departamento de contabilidad
Delimitar las funciones de gerente general
Cruzar la informacin registrada en los soportes contables, con la informacin
que se revela en informe de estado de resultados.

Caso N NUEVE

USO DE INFORMES DE ANLISIS PARA DETECTAR FRAUDES

Empresa canadiense, de capital francs, del sector de los refrescos. Facturacin anual: 214

millones de USD.

Procedimiento de licitacin con no menos de 3 proveedores

Mayor vigilancia en cada proceso de negociacin para evitar la negociacin entre
familiares
Cancelacin de contratos con los proveedores involucrados
 Cancelacin de contratos del gerente do compras
Supervisin de personal de bodega de los soportes contables de
la compra
Procedimientos de validacin de proveedores tercerizados.

Verificar el estilo de vida de los empleados del sector sin invadir su derecho a la privacidad.

Chequear para los limites de autorizacin de montos de compra, que no existan muchas
facturas con valores fuera de los normales
Canales de denuncia bajo anonimato

CASO N DIECIOCHO

FRAUDE A LA CAJA DETECTADO A TRAVES DE SISTEMA DE DENUNCIA

Grupo gastronmico con 50 locales a pie de calle. Facturacin anual estimada: 72 millones

de USD.

Llevar acabo arqueos de caja de manera sorpresiva

Llevar acabo inventarios por parte del departamento de auditoria
Se bloque la posibilidad de realizar facturas por porcentajes de productos no
divisibles.
Hacer rotacin de cajeros peridicamente
Realizar el