INSTITUCIN DE

EDUCACIN SUPERIOR
TECNOLGICA PRIVADA
REGIONAL DEL SUR

TEMA:
DINMICA DEL ELEMENTO 4 DEL
PLAN CONTABLE GENERAL Y
EMPRESARIAL

CARRERA: ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

LIC.: GISELA ATAMARI ROQUE
REA: OPERACIONES
SEMESTRE. V-A
INTEGRANTES:
o MARITZA CAMPOS HUAMN
o CARMEN LUZ HUAMN
MEZA
o VICTOR CAMPOS HUAMN

SICUANI-CUSCO-PERU
 PRESENTACIN

Lic. Gisela Atamari Roque; Con respeto que se merece le hago llegar el
siguiente trabajo realizado del tema de dinmica del elemento 4 del plan
contable general y empresarial del rea de operaciones en el cual
demostramos nuestro esfuerzo y dedicacin para poder hacerle llegar de lo
mejor nuestro trabajo realizado y esperando la satisfaccin de su persona y as
ampliar nuestro conocimiento del tema y tambin aprender junto a mis
compaeros del tema tratado.
 DEDICATORIA

primeramente a dios por haberme permitido llegar hasta este punto y haberme
dado salud, ser el manantial de vida y darme lo necesario para seguir adelante
da a da para lograr mis objetivos, adems de su infinita bondad y amor.

A mi madre por haberme apoyado en todo momento, por sus consejos, sus
valores, por la motivacin constante que me ha permitido ser una persona de
bien, pero ms que nada, por su amor. A mi padre por los ejemplos de
perseverancia y constancia que lo caracterizan y que me ha infundado siempre,
por el valor mostrado para salir adelante y por su amor.

A mi maestra por su gran apoyo y motivacin para la culminacin de nuestros

estudios
Profesionales, por su apoyo ofrecido en este trabajo, por haberme transmitidos
los conocimientos obtenidos y haberme llevado pas a paso en el aprendizaje
Para qu se usan los activos y pasivos?
Activo y pasivo es como se denomina a las dos partes de que est compuesto
un balance -tambin llamado balance general o balance de situacin- el
informe financiero que refleja la situacin del patrimonio de una empresa en un
momento determinado.
Este documento sirve como fotografa de la situacin patrimonial y, si
disponemos de los conocimientos necesarios, podemos llevarlo a cabo
nosotros mismos o encargarlo a expertos en el sector de la contabilidad. De la
misma forma, puede resultar muy til contar con un gestor de cuentas online,
profesionales a nuestra disposicin que de forma rpida y sencilla nos
ayudarn a mantener al da las cuentas de nuestro negocio.

Qu es el activo?
El activo es el conjunto de bienes, derechos y otros recursos de que dispone
una empresa, ya sean tangibles o intangibles, de los que es probable que la
empresa obtenga beneficios econmicos en el futuro.
Podemos distinguir diversos tipos de activos:
Activo no corriente o activo fijo: bienes y derechos adquiridos con intencin
de que permanezcan en la empresa durante ms de un ao, que no se han
adquirido con fines de venta; como maquinarias y bienes inmuebles.
Activo corriente o activo circulante: bienes y derechos adquiridos con
intencin de que permanezcan menos de un ao; como es el caso de las
existencias

Qu es el pasivo?
El pasivo son las deudas que la empresa posee, se recogen las obligaciones y
representa lo que se debe a terceros: pagos a bancos, salarios, proveedores,
impuestos...
Para clasificar los pasivos, podemos diferenciarlos entre:
Pasivo no exigible: fondos propios propiedad de los titulares del Capital.
Pasivo exigible: las deudas que la empresa posee frente a terceros y deben
devolverse a proveedores, bancos u otros acreedores.
 PLAN CONTABLE DEL ELEMENTO 4

PLAN CONTABLE DEL ELEMENTO 4 PASIVO DEFINICIN PLAN

CONTABLE TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR
PAGAR CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS PASIVO NO
CORRIENTE Acreedores hipotecarios o cuentas por pagar
Documentos por pagar PASIVO DIFERIDO Rentas cobradas por anticipado
Intereses cobrados por anticipado PASIVO CORRIENTE Proveedores
Documentos por pagar
Acreedores diversos
Impuestos por pagar Obligacin presente de la empresa, surgida de eventos
pasados, en cuyo vencimiento, y para pagarla, la entidad espera desprenderse
de recursos (beneficios econmicos). Agrupa las cuentas de la 40 hasta la 49
PLAN CONTABLE CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -
RELACIONADAS CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS,
DIRECTORES Y GERENTES OBLIGACIONES FINANCIERAS PLAN
CONTABLE CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS CUENTAS
POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS PROVISIONES PASIVOS
DIFERIDOS PASIVO DIFERIDO NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS

ELEMENTO 4: PASIVO
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
40112 IGV - Servicios prestados por no domiciliados
40113 IGV - Rgimen de percepciones
40114 IGV - Rgimen de retenciones
4012 Impuesto selectivo al consumo
4013 Canon
40131 Canon petrolero
40132 Canon minero
40133 Canon gasfero
40134 Canon pesquero
40135 Canon hidroenergtico
40136 Canon forestal
4015 Derechos aduaneros
40151 Derechos arancelarios
40152 Derechos aduaneros por ventas
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categora
40172 Renta de cuarta categora
40173 Renta de quinta categora
40174 Renta de no domiciliados
4018 Otros impuestos
40181 Impuesto a las transacciones financieras
40182 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
40183 Tasas por la prestacin de servicios pblicos
40184 Regalas
40185 Impuesto a los dividendos
402 Certificados tributarios
403 Instituciones pblicas
4031 ESSALUD
4032 ONP
4033 Contribucin al SENATI
4034 Contribucin al SENCICO
4039 Otras instituciones
405 Gobiernos regionales
406 Gobiernos locales
4061 Impuestos
40611 Impuesto al patrimonio vehicular
40612 Impuesto a las apuestas
40613 Impuesto a los juegos
40614 Impuesto de alcabala
40615 Impuesto predial
40616 Impuesto al rodaje

40617 Impuesto a los espectculos pblicos no deportivos

35
4062 Contribuciones
4063 Tasas
40631 Licencia de apertura de establecimientos
40632 Transporte pblico
40633 Estacionamiento de vehculos
40634 Servicios pblicos o arbitrios
40635 Servicios administrativos o derechos
407 Administradoras de fondos de pensiones
408 Empresas prestadoras de servicios de salud
4081 Cuenta propia
4082 Cuenta de terceros
409 Otros costos administrativos e intereses

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
4112 Comisiones por pagar
4113 Remuneraciones en especie por pagar
4114 Gratificaciones por pagar
4115 Vacaciones por pagar
413 Participacin de los trabajadores por pagar
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensacin por tiempo de servicios
4152 Adelanto de compensacin por tiempo de servicios
4153 Pensiones y jubilaciones
419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4211 No emitidas
4212 Emitidas
422 Anticipos a proveedores
423 Letras por pagar
424 Honorarios por pagar

43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS

431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4311 No emitidas
4312 Emitidas
432 Anticipos otorgados
433 Letras por Pagar

44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y

GERENTES
441 Accionistas (o Socios)
4411 Prstamos
4412 Dividendos
4419 Otras cuentas por pagar
442 Directores
36
4421 Dietas
4429 Otras cuentas por pagar
443 Gerentes

45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras
4512 Otras entidades
452 Contratos de arrendamiento financiero
453 Obligaciones emitidas
454 Otros Instrumentos financieros por pagar
4541 Letras
4542 Papeles comerciales
4543 Bonos
4544 Pagars
4545 Facturas conformadas
4549 Otras obligaciones financieras
455 Costos de financiacin por pagar
4551 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
45511 Instituciones financieras
45512 Otras entidades
4552 Contratos de arrendamiento financiero
4553 Otros instrumentos financieros por pagar
45531 Letras
45532 Papeles comerciales
45533 Bonos
45534 Pagars
45535 Facturas conformadas
45539 Otras obligaciones financieras
456 Prstamos con compromisos de recompra

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

461 Reclamaciones de terceros
464 Pasivos por instrumentos financieros derivados
4641 Cartera de negociacin
4642 Instrumentos de cobertura
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
466 Pasivos financieros compromiso de venta
467 Depsitos recibidos en garanta
469 Otras cuentas por pagar diversas
4691 Subsidios gubernamentales

47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS

471 Prstamos
4711 Matriz
4712 Subsidiarias
4713 Asociadas
4714 Sucursales
37
472 Costos de financiacin
4721 Matriz
4722 Subsidiarias
4723 Asociadas
4724 Sucursales
473 Anticipos recibidos
4731 Matriz
4732 Subsidiarias
4733 Asociadas
4734 Sucursales
474 Regalas
4741 Matriz
4742 Subsidiarias
4743 Asociadas
4744 Sucursales
475 Dividendos
4751 Matriz
4752 Subsidiarias
4753 Asociadas
4754 Sucursales
477 Pasivo por compra de activo inmovilizado
4771 Matriz
4772 Subsidiarias
4773 Asociadas
4774 Sucursales
479 Otras cuentas por pagar diversas
4791 Matriz
4792 Subsidiarias
4793 Asociadas
4794 Sucursales

48 PROVISIONES
481 Provisin para litigios
482 Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado
483 Provisin para reestructuraciones
484 Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente
485 Provisin para gastos de responsabilidad social
489 Otras provisiones
49 PASIVO DIFERIDO
491 Impuesto a la renta diferido
4911 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
4912 Impuesto a la renta diferido - Resultados
492 Participaciones de los trabajadores diferidas
4921 Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio
4922 Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados
493 Intereses diferidos
4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros
4932 Intereses no devengados en medicin a valor descontado