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I.

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA EN LA SUB GERENCIA DE


CONTABILIDAD DEL GOBIERNO REGIONAL DE TACNA
1. ORIGEN DEL EXAMEN.
Emitir un dictamen de los estados financieros e informacin complementaria
relativos a la Sub Gerencia de Contabilidad del Gobierno Regional de Tacna
por el periodo de 2012 de acuerdo a las normas de auditora
generalmente aceptadas, normas internacionales de auditora y
reglamentos sobre la materia y emitir opinin sobre el grado de confiabilidad
del sistema de control interno.
2. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD:
Este nivel de gobierno fue introducido en la legislacin peruana con la
puesta en vigencia de la Constitucin del 79, pero inici su activacin en la
forma que en la actualidad lleva a partir de los aos 2000, al modificarse la
constitucin para aadirla. En el proceso que se contempla en ella y en el
orden jurdico peruano, todos los departamentos del pas han de integrarse
para conformar regiones mediante referndum hasta que la totalidad del
territorio se encuentre regionalizado, salvo la Provincia Constitucional del
Callao y la Provincia de Lima, territorio ltimo el cual cuenta con autonoma
regional por ser la sede de la capital, Lima, por cuanto la Municipalidad tiene
tanto funciones de Gobierno Regional como de Municipalidad Provincial.
Los gobiernos regionales del Per se componen de dos rganos: un
Consejo Regional y un Presidente Regional.
De acuerdo a la Ley Orgnica de Gobiernos Regionales, las
responsabilidades de los gobiernos regionales incluyen el desarrollo de la
planificacin regional, ejecucin de proyectos de inversin pblica,
promocin de las actividades econmicas y administracin de la propiedad
pblica. Los gobiernos regionales estn compuestos de un presidente y un
consejo, los cuales sirven por un periodo de cuatro aos; adicionalmente,
existe un consejo de coordinacin integrado por los alcaldes provinciales y
representantes de la sociedad civil. El Presidente Regional o Consejero
Regional es el jefe de gobierno; sus funciones incluyen proponer y ejecutar
el presupuesto, designar a los oficiales de gobierno, promulgar decretos y
resoluciones, ejecutar planes y programas regionales y administrar las
propiedades y rentas regionales. El Consejo Regional debate y vota sobre el
presupuesto sugerido por el presidente regional, tambin supervisa a todos
los oficiales de gobierno y puede deponer de su cargo al presidente, su
vicepresidente y a cualquier miembro del consejo. El Consejo de
Coordinacin Regional tiene un papel consultivo en los asuntos de
planeamiento y presupuesto, no tiene poderes ejecutivos ni legislativos.
La Ley Orgnica de Gobiernos Regionales estipula la transferencia gradual
de las funciones del gobierno central a las regiones, una vez determinada
su acreditacin como capaz de embarcarse en esas tareas. Para supervisar
este proceso, la Ley de Bases de la Descentralizacin cre el Consejo
Nacional de Descentralizacin. Por eso, el 24 de enero de 2007, el consejo
fue abolido y reemplazado por la Secretara de Descentralizacin, una
dependencia del despacho del Primer Ministro. Dos meses despus, los
presidentes regionales reunidos en la ciudad de Hunuco establecieron una
Asamblea Nacional de Gobiernos Regionales como una institucin de
coordinacin alternativa, independiente del Gobierno Central.
3. OBJETIVOS DEL EXAMEN
3.1. Objetivo General:
Establecer la medida en que el Gobierno Regional de Tacna a travs
de la sub gerencia de contabilidad, encargada del registro, control y
verificacin del buen uso de los recursos financieros de la poblacin,
hayan aplicado los procedimientos y mecanismos administrativos
adecuados y correctos para su utilizacin as como la de emitir opinin
sobre la razonabilidad del Estado de Ejecucin Presupuestal de
Ingresos y Gastos y el Estado de fuentes y uso de fondos, preparada
por el Gobierno Regional de Tacna, para la formulacin de la Cuenta
General de la Repblica en cumplimiento a lo establecido en la
Directiva N 117-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de
Contralora N 117-2001-CG del 27 de Julio del 2001.
3.2. Objetivos Especficos:
a) Determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y
reglamentarias referidas a la gestin y al uso de los recursos
pblicos.
b) Establecer si los objetivos y metas o beneficios previstos se estn
logrando.
c) Precisar si adquiere y protege sus recursos en forma econmica y
eficiente.
d) Establecer si la informacin financiera y presupuestal elaborada por
la Sub Gerencia de Contabilidad es correcta, confiable y oportuna.
e) Determinar si los controles gerenciales utilizados son efectivos y
eficientes.
4. ALCANCE
El Examen Especial se realiz de acuerdo con las Normas de Auditora
Generalmente Aceptadas, las Normas de Auditora Gubernamental y sus
modificatorias aprobadas por Resolucin de Contralora 259-2000-CG de
fecha 07 de Diciembre de 2001.
El Examen se ha realizado a la Sub Gerencia de Contabilidad del Gobierno
Regional de Tacna, as como a otras reas que de una u otra forma se
relacionan con las operaciones y control correspondiente (como la Sub
Gerencia de Tesorera, entre otras) al ejercicio 2007, que se inicia el 1 de
abril y termina el 30 de junio.
Para llevar a cabo dicha examen se adjunta los programas de auditora
correspondientes a los estados financieros. En el marco de la ejecucin de
la auditoria se aplicaran procedimientos tcnicas, de auditora que permitan
obtener la evidencia suficiente competente y relevante.
El examen comprende el anlisis y evaluacin de la Informacin
Presupuestaria generada por la Sub Gerencia de Contabilidad, con respecto
al proceso de programacin, aprobacin, control y evaluacin
presupuestaria, as como la aplicacin de las normas correspondientes a
dicho mbito u otras relacionadas a limitaciones y/o restricciones en la fase
de ejecucin del Gasto Publico, evaluando la confiabilidad de la informacin
presupuestaria y efectuado de acuerdo a las normas del sistema nacional
de control.
5. CRITERIOS DE AUDITORA:
El Gobierno Regional de Tacna se encuentra obligado a cumplir con las
siguientes normas:
Ley de Reforma Constitucional del Captulo 16 del Ttulo 4 sobre
descentralizacin. Ley N 27680
Ley de Elecciones Regionales. Ley N 27683
Ley de Bases de la Descentralizacin. Ley N 27783
Ley de Demarcacin y Organizacin Territorial. Ley N 27795
Ley Orgnica de Gobiernos Regionales. Ley N 27867
Ley del Sistema Nacional de Presupuesto N 28411
Ley del Sistema Nacional de Tesorera N 28693
Ley del Sistema Nacional de Endeudamiento N 28563
Ley del Sistema Nacional de Contabilidad N 28708
Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica N 27293
Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal N 27245
Ley que modifica la Ley N 27245 de Prudencia y Transparencia
Fiscal N 27958
Ley marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico N
28112
Texto nico De Procedimientos Administrativos (Tupa) 2009
Ley de Contrataciones del Estado D.L. 1017 y su Reglamento
aprobado mediante D.S. N 184-2008-EF.
Ley N 27680, aprueba la Reforma Constitucional del Captulo XIV
del Ttulo IV de la Constitucin Poltica del Per, sobre
Descentralizacin
Ley N 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin regula la
estructura y organizacin del Estado en forma democrtica,
descentralizada y desconcentrada, correspondiente al Gobierno
Nacional, Gobiernos Regionales Gobiernos Locales.
Ley N 27867 Ley de los Gobiernos Regionales, establece y norma
la estructura, organizacin, competencias y funciones de los
Gobiernos Regionales, as como
define la organizacin democrtica, descentralizada y desconcentrad
a del Gobierno Regional, conforme a la Constitucin y a la Ley de
Bases de la Descentralizacin.
Ley N 27902, Modifica la Ley Orgnica de Gobiernos Regionales N
27867, a fin de fortalecer el proceso de descentralizacin y garantizar
su desarrollo ordenado y progresivo, de acuerdo con lo sealado en
el Art. 188 de la Constitucin Poltica Del Per.
6. FUNCIONARIOS INVOLUCRADOS:
Los funcionarios que se encuentran laborando en la Sub Gerencia de
Contabilidad del Gobierno Regional de Tacna, son los que se encuentran
involucrados por cualquier acto sospechoso que se pueda encontrar; se
tomar en cuenta tambin las reas de control previo, control presupuestal,
integracin contable, consolidacin contable. Por encontrarse todas en un
solo ambiente y por lo que sus operaciones estn muy ligadas; cuyo
personal se detalla a continuacin en el siguiente cuadro funcional:
Cuadro Funcional De La Sub Gerencia De Contabilidad

7. RECURSOS DE PERSONAL
Para la ejecucin del Examen Especial, se ha considerado el siguiente
grupo de auditoria:
Recursos De Personal
El equipo de auditoria esta integrado por:
Auditores Cargo Actividades a realizar
CPC. Liliana Palacios Caldern Supervisor Todos los objetivos
CPC. Cecilia Cazasola Machaca Auditor Encargado Objetivo 1 y 3
CPC. Mara Zavaleta Calisaya Auditor Encargado Objetivo 1 y 4
CPC. Abraham alejo Layme Auditor Encargado Objetivo 2 y 4
CPC. Luis Banegas Tesillo Auditor Encargado Objetivo 2 y 3
8. INFORMACIN ADMINISTRATIVA
8.1. Informacin General
Fecha de Inicio : 01 de octubre del 2015
Fecha de trmino : 22 de diciembre 2015
Resultado : Informe Administrativo y Especial
8.2. Presupuesto De Tiempo

PLAN Y TRABAJO
DAS REDACCIN COMUNIC. EVALUACIN TOTAL
AUDITORES PROGRAM DE INFORME
TILES HALLAZGO HALLAZGO DE DESCARGS HORAS
A CAMPO

Supervisor 20 3 8 2 1 3 3 160
Auditor
56 5 28 6 7 6 4 448
Encargado
Auditor
53 2 28 6 7 6 4 424
integrante
Auditor
53 2 28 6 7 6 4 424
integrante
Auditor
53 2 28 6 7 6 4 424
integrante
TOTAL 235 14 120 26 29 27 19 1880

8.3. Cronograma De Actividades

N Plan Responsable Fecha


Preparacin del
examen, formulacin Cecilia Cazasola
1 01/10/15
del programa de Machaca
auditoria
Visitar a la subgerencia
de contabilidad, as
Mara Zavaleta
2 como la asistencia de 05/10/15
Calisaya
los trabajadores que
estn laborando en ella
Ejecucin de la
3 auditoria (trabajo de Abraham alejo Layme 20/10/15
campo)
Elaboracin del informe
4 Luis Banegas Tesillo 21/11/15
Liliana Palacios
6 Aprobacin del informe 22/12/15
Caldern
Elevar le informe a la
Liliana Palacios
7 contralora general de 22/12/15
Caldern
la republica
Actividades horas

8.4. Presupuesto De Costos De Accin De Control

PLANEAMIENTO EJECUCION B. INFORME INFORME TOTAL


AUDITORES
DIAS HORAS DIAS HORAS DIAS HORAS DIAS HORAS DIAS HORAS
Supervisor 3 24 14 112 2 16 1 8 20 160
Auditor
5 40 47 376 2 16 2 16 56 448
Encargado
Auditor
2 16 47 376 2 16 2 16 53 424
integrante
Auditor
2 16 47 376 2 16 2 16 53 424
integrante
Auditor
2 16 47 376 2 16 2 16 53 424
integrante
TOTAL 235 1880
PROGRAMA DE AUDITORIA EN LA SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD
DEL GOBIERNO REGIONAL DE TACNA
UNIDAD EJECUTORA : 831
PLIEGO : 451
REA : GERENCIA DE CONTABILIDAD.
PERODO : 01 de Mayo y el 31 de Julio del 2012.

HECHO POR REF.


P/T
OBJETIVO GENERAL
Verificacin del buen uso de los recursos
financieros de la poblacin, como los
procedimientos y mecanismos administrativos
adecuados y correctos para su utilizacin as como LPC
la de emitir opinin sobre la razonabilidad del
Estado de Ejecucin Presupuestal de Ingresos y
Gastos y el Estado de fuentes y uso de fondos
PROCEDIMENTOS GENERALES
1. Comunicaion de inicio del examen especial al
titular, al subgerente, coordinador y equipo de CCM
personal
2. Reunin y levantamiento de acta de instalacin
a la comisin de auditoria, con los servicios de AAL
equipo de personal
3. Solicitar informacin autenticada de documentos
LBT
y del equipo del personal
4. Solicite a las instancias pertinentes la
informacin adicional necesarios para el CCM
desarrollo de trabajo de campo
5. Solicitar el organigrama estructural CCM
6. Solicitar el reglamento de organizacion y
CCM
funciones
7. Solicitar el cuadro de asignacion al personal AAL
8. Solicitar manual de organizacin y funciones AAL
9. Solicitar el Plan Operativo Institucional AAL
10. Solicitar el Plan Estrategico Anual AAL
11. Solicitar el Plan anual de inversiones AAL
12. Solicitar el manual de procedimientos AAL
13. Solicitar el TUO AAL
14. Elaboracin y redaccin de de hallazgos de
MZC
auditoria
15. Controle el cumplimiento de objetivos, plazos y
CCM
procedimientos de la comisin auditora
16. Comunicacin de hallazgos de auditoria LBT
17. Evaluar los descargos, responsabilidades
MZC
formule conclusiones y recomendaciones
18. Elaboracin y presentacin del informe de
LBT
Auditoria
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Determinar el cumplimiento de las disposiciones
legales y reglamentarias referidas a la gestin y al LPC
uso de los recursos pblicos.
1. Preparar un papel de trabajo con la relacion de
los trabajadores del area evaluada,
LBT
especificando su condicion de contrato, cargo y
categoria
2. Comprobar los saldos de las cuentas del libro
LBT
mayor, a fin de asegurar la exactitud y verasidad
3. Sercionarse que la informacion contable del
tercer y cuarto trimenstre se hayan presentado MZC
segun las reglas y las fechas autorizadas
4. Practicar arqueo de caja y bancos a area de
tesoreria. Asi tambien elaborar cedulas donde
MZC
figure el numero de cuentas corriente
aperturadas y cerradas
5. Tomar nota de todos los comprobantes y
formularios utilizados y verificar si estos son MZC
prenumerados

II. EJECUCIN
2.1 Personal Cargo De La Gestin
Sub Gerencia De Contabilidad.
CPC. Miguel Villanueva Saldaa. Director Del Sistema Administrativo II.
Secretaria De La Sub Gerencia De Contabilidad.
Celia Ciudad.
Registr Administrativo Presupuestal.
Sara Hurtado Aguilar, Tcnico Administrativo, Nombrado.
Maribel Jara. Contadora, Permanente.
Anlisis De Cuentas
Marcela Alfaro Asmat. Tcnico Administrativo.

2.2 Comunicacin de Hallazgos


En concordancia con la auditoria de cumplimiento Comunicacin de
Hallazgos de Auditoria, los hallazgos emergentes del examen especial
fueron comunicados a los ex funcionarios y funcionarios involucrados, a
fin de que formulen sus comentarios y/o aclaraciones con el sustento
documentario pertinente, lo que ha sido motivo de evaluacin, quedando
subsistente los aspectos que se revelan en el rubro Observaciones del
presente Informe.

2.3 Hallazgos
Del Examen Especial a la Informacin Presupuestaria efectuada al gobierno
regional de Tacna durante el ejercicio econmico 2012 se determinaron
algunas observaciones que requieren su atencin, las cuales son descritas
detalladamente en los siguientes prrafos.

1. Gastos por un monto de s/. 343,256.95 no reflejados en el estado de


ejecucin presupuestaria de ingresos y gastos del ao fiscal 2012,
distorsionando los estados presupustales.
De nuestra revisin selectiva de gastos de la documentacin
proporcionada por la sub gerencia de contabilidad y de presupuesto, se
ha determinado que la administracin del gobierno regional no ha
incluido gastos por un monto de s/. 343,256.95 en el estado de ejecucin
presupuestaria de ingresos y gastos por diferentes conceptos
correspondientes al ao fiscal 2012.
2. Existe diferencia entre el saldo de la ejecucin presupuestaria del
ao fiscal 2011, que resulta de restar los ingresos y egresos con los
saldos de cuenta corriente ao 2013, y saldo de balance incluidos
en el presupuesto adicional ao 2012 mediante crdito
suplementario.
de la revisin y evaluacin a la documentacin proporcionada por el rea
de presupuesto, se ha determinado que existen diferencias entre el
saldo de la ejecucin presupuestaria que resulta de restar la ejecucin
de los ingresos reflejados en el balance de ejecucin del presupuesto
ejercicio 2012, con los reflejados en el balance de ejecucin de
presupuesto ejercicio 2011, con los suplementario, aprobado por el
presidente regional, correspondiente al ao 2012.
3. Existen pago de remuneraciones al presidente regional que no
cuenta con resolucin de aprobacin del consejo municipal por un
monto de s/. 91,705.90 en el ao 2012.
De la revisin y evaluacin a las Planillas de Haberes y Actas de Sesin
proporcionada por la Administracin del gobierno regional, se concluye
que los pagos efectuados al presidente regional por remuneraciones y
Gratificaciones por un monto de S/. 91,705.90

4. Falseamiento del fondo fijo para caja chica ante la adquisicin de


servicio de instalacin.
Se ha constatado inconsistencia en la adquisicin de vidrios y
servicios de instalacin, tal como consta en tres (03) facturas del
proveedor A y D Accesorios ERL emitidas por la compra de
vidrios y su instalacin por el importe total de S/. 1,068.00, que
sustenta el Acta de Arqueo-Detalle de Comprobantes
Definitivos, y que se detalla en el siguiente cuadro:

FACTURA IMPORTE
FECHA PROVEEDOR RUC CONCEPTO
N s/.
AyD Accesorios 2051496876 1 Vidrio
03/09/2011 001-000547 400.00
EIRL 5 Templado
1 Vidrio
AyD Accesorios 2051496876
03/09/2011 001-000550 incoloro 168.00
EIRL 5
templado
Instalacin de
1 Vidrio
AyD Accesorios 2051496876
03/09/2011 001-000545 incoloro 500.00
EIRL 5
templado Pal
N 1
TOTAL 1,068.00

Es de indicar, que el Gerente responsable del Fondo de Caja Chica seal


que la Factura 001-000547 por el importe de S/.400.00 corresponda a la
compra de cuatro (04) vidrios colocados en las puertas de los baos del
personal de la Gerencia de Medio Ambiente (ubicado en el primer piso de
Base Central de Servicios) y no al vidrio templado como seala el
Comprobante de Pago; as mismo, respecto a la Factura 001-000550 por
el importe de S/. 168.00 indic que corresponda a la puerta de vidrio
colocado en el segundo piso de la Municipalidad.
2.4 Matriz De Hallazgos
III. INFORME DE AUDITORIA
INFORME N 064-2013 AI-JFMR-CGEXAMEN ESPECIAL A LA SUB
GERENCIA DE CONTABILIDAD DEL GOBIERNO REGIONAL
PERIODO DE MAYO A JULIO DEL 2012
3.1 INTRODUCCIN
MOTIVO DEL EXAMEN
El Examen Especial a la Sub Gerencia de Contabilidad del Gobierno
Regional de Tacna, correspondiente al perodo comprendido entre el 01 de
Mayo y el 31 de julio del 2012, ha sido realizado en cumplimiento a la
Resolucin de Sub Contralor 990-2012-CG del 05 de Diciembre del 2012,
emitido por la Contralora General de la Repblica, con Oficio N 2556-
2012-CG del 28 de Diciembre del 2012 se comunica al Seor Sub Gerente
de Contabilidad del Gobierno Regional de Tacna el inicio de la Accin de
Control 3-0462008-012.
3.2 ANTECEDENTES Y BASE LEGAL
El Gobierno Regional de Tacna, en el ao 2011 se efectu una auditora a
la Gerencia de Contabilidad, el cual no se encontraron observaciones
graves. El Gobierno Regional de Tacna, detiene parte del Presupuesto
Nacional de la Repblica por ser uno de los Gobiernos Regionales regidos
por la Ley 27972, por lo que debe de dar un buen uso de los recursos
asignados, ya que son de y para la poblacin que se encuentra dentro de su
jurisdiccin; entendindose por su jurisdiccin todo el mbito territorial de la
Regin de Tacna.
La Regin de Tacna se encuentra obligada a cumplir con:
Ley de Reforma Constitucional del Captulo 16 del Ttulo 4 sobre
descentralizacin. Ley N 27680.
Ley del Sistema Nacional de Presupuesto N 28411.
Ley del Sistema Nacional de Tesorera N 28693.
Ley del Sistema Nacional de Endeudamiento N 28563.
Ley del Sistema Nacional de Contabilidad N 28708.
Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica N 27293.
Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal N 27245.
Texto nico De Procedimientos Administrativos (Tupa 2009.
Ley de Contrataciones del Estado D.L. 1017 y su Reglamento aprobado
mediante D.S. N 184-2008-EF

3.3 OBJETIVOS ALCANZADOS


3.3.1 Objetivo General:
Se estableci la medida en que el rea de Contabilidad, encargada
del registro, control y verificacin del buen uso de los recursos
financieros de la poblacin, haya aplicado los procedimientos y
mecanismos administrativos adecuados y correctos para su
utilizacin.
3.3.2 Objetivos Especficos:
a) Se determin el incumplimiento de disposiciones legales y
reglamentarias referidas a la gestin y uso de los recursos
pblicos.
b) Se estableci los objetivos y metas o beneficios previstos logrados
y no logrados.
c) Se precis que no se adquiere y protege sus recursos en forma
econmica y eficiente.
d) Se estableci que la informacin financiera y gerencial elaborada
por la Gerencia de Contabilidad es correcta y confiable, pero no
oportuna.
e) Se determin que los controles gerenciales utilizados no son
efectivos y eficientes.
3.4 ALCANCE DE LA REVISION:
El Examen Especial se realiz de acuerdo con las Normas de Auditoria
Generalmente
Aceptadas, las Normas de Auditora Gubernamental y sus modificatorias
aprobadas por Resolucin de Contralora 259-2010-CG de fecha 07 de
Diciembre de 2011,hacindose en base a pruebas selectivas.

Ha realizado a la Sub Gerencia de Contabilidad del Gobierno Regional de


Tacna, as como a otras reas que de una u otra forma se relacionan con
las operaciones y control correspondiente (como la Sub Gerencia de
Tesorera, entre otras) al ejercicio2014, que se inicia el 1 de mayo y termina
el 31 de julio.

3.5 OBSERVACIONES.

Del Examen Especial a la Informacin Presupuestaria efectuada al gobierno


regional de Tacna durante el ejercicio econmico 2012 se determinaron
algunas observaciones que requieren su atencin, las cuales son descritas
detalladamente en los siguientes prrafos.

5. GASTOS POR UN MONTO DE S/. 343,256.95 NO REFLEJADOS EN


EL ESTADO DE EJECUCIN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS Y
GASTOS DEL AO FISCAL 2012, DISTORSIONANDO LOS
ESTADOS PRESUPUSTALES.
De nuestra revisin selectiva de gastos de la documentacin
proporcionada por la Sub Gerencia de Contabilidad y de Presupuesto,
se ha determinado que la administracin del gobierno regional no ha
incluido gastos por un monto de S/. 343,256.95 en el Estado de
Ejecucin Presupuestaria de Ingresos y Gastos por diferentes conceptos
correspondientes al ao fiscal 2012.
6. EXISTE DIFERENCIA ENTRE EL SALDO DE LA EJECUCIN
PRESUPUESTARIA DEL AO FISCAL 2011, QUE RESULTA DE
RESTAR LOS INGRESOS Y EGRESOS CON LOS SALDOS DE
CUENTA CORRIENTE AO 2013, Y SALDO DE BALANCE
INCLUIDOS EN EL PRESUPUESTO ADICIONAL AO 2012
MEDIANTE CRDITO SUPLEMENTARIO.
De la revisin y evaluacin a la documentacin proporcionada por el
rea de Presupuesto, se ha determinado que existen diferencias entre el
saldo de la ejecucin presupuestaria que resulta de restar la ejecucin
de los ingresos reflejados en el Balance de ejecucin del presupuesto
Ejercicio 2012, con los reflejados en el Balance de Ejecucin de
Presupuesto Ejercicio 2011, con los suplementario, aprobado por el
presidente regional, correspondiente al ao 2012.
7. EXISTEN PAGO DE REMUNERACIONES AL PRESIDENTE
REGIONAL QUE NO CUENTA CON RESOLUCIN DE APROBACIN
DEL CONSEJO MUNICIPAL POR UNMONTO DE S/. 91,705.90 EN EL
AO 2012.
De la revisin y evaluacin a las Planillas de Haberes y Actas de Sesin
proporcionada por la Administracin del gobierno regional, se concluye
que los pagos efectuados al presidente regional por remuneraciones y
Gratificaciones por un monto de S/. 91,705.90

3.6 HALLAZGOS.
Como resultado de la auditora practicada a la Informacin Presupuestaria
correspondiente al perodo comprendido entre el 01 de Enero al 31 de
diciembre del 2002, hemos determinado lo siguiente:
a. Existen gastos girados al ao 2012 por un monto de S/. 343,290.95, no
revelados en el Estado de Ejecucin Presupuestaria de Ingresos y
Gastos al 31 de diciembre del ao fiscal 2012, originando que estos se
encuentren disminuidos en este importe, restndole confiabilidad a la
informacin registrada por contabilidad y revelada por presupuesto,
distorsionando los Estados Presupustales.
b. Al 31 de Diciembre existe el monto de S/. 60,296,135 como
Construcciones en Curso monto acumulado que proviene de Obras
ejecutadas por Administracin Directa y por contrata en el ao 20122 y
de aos anteriores, las cuales a la fecha no han sido liquidadas tanto
tcnica como financieramente.
c. En el ao 2012, el gobierno regional de Tacna, efectu incrementos de
remuneraciones y pago de bonificaciones extraordinarias,
nombramientos, modificacin de contratos de locacin de servicio y
nivelacin salarial al personal de confianza, funcionarios, empleados y
obreros, contando con un informe de sustento tcnico presupuestal
negativo para poder cubrir el gasto total de la negociacin colectiva que
representa el monto de S/. 895,880.00 habindose generado un egreso
en el presente ejercicio econmico de S/. 275,940.00.
d. En el ao 2012, el gobierno regional de Tacna efectu pago de
remuneraciones y pago de gratificaciones al Sr. Alcalde sin contar con el
respectivo Acuerdo de Consejo, generando un egreso de S/. 91,705.90.
e. Durante el periodo examinado, no se ha efectuado conciliacin entre el
rea de Contabilidad, Presupuesto y Tesorera determinndose las
diferencias significativas siguientes

3.7 CONCLUSIONES
Del Examen Especial practicado a la Informacin Presupuestaria del
periodo 2012, se ha arribado a las siguientes conclusiones:

Existen gastos girados el ao 2012 por un monto de S/. 343,290.95, no


revelados en el Estado de Ejecucin Presupuestaria de Ingresos y Gastos
al 31 de diciembre del ao fiscal 2012, originando que estos se encuentren
disminuidos en este importe restndole confiabilidad a la informacin
registrada por contabilidad y revelada por presupuesto, distorsionado los
estados presupustales; por lo que le corresponde responsabilidad
administrativa a la Ex Directora de Contabilidad.

En el ao 2012, la el Gobierno Regional de Tacna, efectu incrementos de


remuneraciones y pago de bonificaciones extraordinarias, nombramientos,
modificacin de contratos de locacin de servicios y nivelacin salarial al
personal de confianza, funcionarios, empleados y Obreros, contando con un
informe de sustento tcnico presupuestal negativo para poder cubrir el
gasto total de la negociacin colectiva que representa el monto de S/.
895,880.00 habindose generado un egreso en el presente ejercicio
econmico de S/. 275,940.00.
En el ao 2012, efectu pago de Remuneraciones y pago de Gratificaciones
sin contar con el respectivo Acuerdo de Consejo, generando un egreso de
S/. 91,705.90.

Durante el periodo examinado, no se ha efectuado conciliacin entre el rea


de Contabilidad, Presupuesto y Tesorera determinndose las diferencias
significativas.
Existen inconsistencias de saldos por un monto de S/. 405,801.14, como
resultado de comparar la ejecucin de gastos de la partida presupuestaria
Gastos de Capital Inversiones revelados en el Estado de Ejecucin
Presupuestaria de Ingresos y Gastos al 31 de Diciembre 2012 y el anexo
contable (AF-8),Transferencias recibidas por los gobiernos locales.

3.8 RECOMENDACIONES
En mrito al Examen Especial practicado a la Informacin Presupuestaria, y
a efecto de fortalecer el sistema de control interno y mejorar la presentacin
de la Informacin Presupuestaria se considera pertinente formular
las siguientes recomendaciones:
El Concejo Regional, Deber Disponer:
1. Que en acuerdo el presidente bajo responsabilidad, deber en el
ms breve plazo, nombrar una Comisin, para que proceda a liquidar
Tcnica y Financieramente todas las obras ejecutadas por
Administracin Directa y por Contrata en el ao2012 y de aos
anteriores como lo establece la Resolucin de Contralora N 195-88-
CG.
2. Que el Presidente conjuntamente con el consejo regional, la Direccin
de Administracin y Finanzas y la Direccin de Planeamiento y
Presupuesto, bajo responsabilidad, cumplan con dar estricto
cumplimiento a lo establecido en el artculo 52 de la Ley No 27209 Ley
de Gestin Presupuestaria del Estado, con relacin a los gastos
realizados por concepto de reajustes de remuneraciones, y
bonificaciones a los trabajadores, se atiende con cargo a los respectivos
Presupuestos Municipales.
3. Que el Presidente regional, cumpla con dar estricto cumplimiento a lo
establecido en las Normas Presupuestarias que, todo pago de
remuneraciones, y todo pago de gratificaciones, se aprueba mediante
Acuerdo de Concejo.
4. Que el consejo regional deber disponer, al Director de Planeamiento y
Presupuesto conjuntamente con el sub gerente de Contabilidad, Director
de Tesorera bajo responsabilidad de ambos, realicen conciliaciones de
los Balances de Ejecucin Presupuestaria con la informacin contable y
saldos de cuentas corrientes a fin de evitar que existan diferencias
significativas, y se remita informacin confiable a los organismos de
control y supervisores.
IV. ANEXOS
Cuestionario aplicado al Personal de la Sub Gerencia de Contabilidad

PREGUNTAS SI NO OBSERVACION

1. Administrar el flujo de los ingresos y


egresos la sub gerencia de contabilidad del X
gobierno regional?
2. Cautelar el correcto uso y destino de los
X
recursos obtenidos?
3. Revisar los Estados Financieros para
establecer la disponibilidad de recursos de X
inversin disponibles?
4. Programa, dirige, ejecuta y controla las
X
actividades del sistema?
5. Elabora y presenta el Balance General y
X
Estado de Gestin?
6. Vela por el cumplimiento de los objetivos
X
y metas del Plan Operativo Institucional?

7. Formula, actualiza y propone la


X
normatividad interna de su competencia?

8. Organiza y ejecuta semestralmente


evaluaciones de desempeo y medicin X
del potencial de los trabajadores?
9. Efectuar mensualmente las conciliaciones
bancarias de las cuentas corrientes a X
nombre de la Municipalidad?
Comunicacin de hallazgos
OFICIO N 086 2015-AC
SEOR:
SUB GERENTE DE CONTABILIDAD
ASUNTO: Comunicacin de hallazgos
REF : Auditoria de cumplimiento

Me dirijo a usted, con relacin al examen especial que se viene


practicando en la sub gerencia de contabilidad a fin de remitirle los
anexos de los hallazgos emergentes de la ejecucin del mismo.
Sobre en particular, en concordancia con al normativa de la
referencia, agradecer se sirva remitir a esta comisin, nuestras
aclaraciones y/o comentarios , debidamente documentados, respecto
a la participacin los hechos que se detallan en el mismo anexo, en el
plazo de tres (3) das tiles, contados a partir de la fecha de recepcin
del presente.
Es de significar que vencido el pazo otorgado y de no obtenerse
respuesta o ser esta extempornea, tal situacin constara en el
informe resultante de la accin de control, conjuntamente con los
hechos de materia de observacin.
Estimare remitir la respuesta a la sede central de la contralora
general de la republica, Atencin Comisin de Auditoria Palacios.

Atentamente,

_____________________
Palacios caldern, Liliana
Auditor encargado
Anexos de comunicacin de hallazgos
Del Examen Especial a la Informacin Presupuestaria efectuada al gobierno
regional de Tacna durante el ejercicio econmico 2012 se determinaron
algunas observaciones que requieren su atencin, las cuales son descritas
detalladamente en los siguientes prrafos.

Gastos Por Un Monto De S/. 343,256.95 No Reflejados En El Estado De


Ejecucin Presupuestaria De Ingresos Y Gastos Del Ao Fiscal 2012,
Distorsionando Los Estados Presupustales.
Existe Diferencia Entre El Saldo De La Ejecucin Presupuestaria Del
Ao Fiscal 2011, Que Resulta De Restar Los Ingresos Y Egresos Con
Los Saldos De Cuenta Corriente Ao 2013, Y Saldo De Balance
Incluidos En El Presupuesto Adicional Ao 2012 Mediante Crdito
Suplementario.
Existen Pago De Remuneraciones Al Presidente Regional Que No
Cuenta Con Resolucin De Aprobacin Del Consejo Municipal Por Un
monto De S/. 91,705.90 En El Ao 2012.
Falseamiento del fondo fijo para caja chica ante la adquisicin de
servicio de instalacin.
Amiga estos son los formatos si kieren lo
arreglas para ponerlos en el wor falta modificar
E.C.IGNACIO CAREAGA&VILLANUEVA

Tacna, 10 de abril de 2015.

OFICIO N 059-2015-OCI/E.C

Seor:
ING. JESUS PARI ATENCIO
Responsable de la rea de informtica

ASUNTO : Requerimiento de informacin

REFERENCIA : a) Oficio N 032-2014-OCI/MDCGAL


b) Informe N 025-2014/GDSES/SGSC-PY
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
Es grato dirigirme a usted para saludarlo cordialmente y de acuerdo al rubro de
la referencia, solicitarle nos proporcione informacin relacionada al listado de
software mas utilizados por el personal que esta a su cargo.

Dicha informacin ser alcanzada, en un plazo de tres (03) das hbiles,


contados a partir del da siguiente de recibido el presente.

Es propicia la oportunidad para expresarle los sentimientos de mi especial


consideracin y estima personal.

Atentamente,

C. c. Archivo
P/T
AHG/SCA
E.C.IGNACIO CAREAGA&VILLANUEVA

Tacna, 13 de abril de 2015.

OFICIO N 005-2015-AINF/E.C

Seorita:
CPCC. CECILIA CAZASOLA MACHACA
REA DEL RGANO DE CONTROL INTERNO

ASUNTO : Informacin Solicitada

REFERENCIA : a) Oficio N 059-2015-OCI

----------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------Es grato dirigirme a usted para saludarlo cordialmente y de
acuerdo al rubro de la referencia, hacerle llegar la lista de software mas
utilizados por el personal que esta a mi cargo.

El paquete de office
El sistema CONTASIS
El PDT

Es propicia la oportunidad para expresarle los sentimientos de mi especial


consideracin y estima personal.

Atentamente,

C. c. Archivo
AHG/SCA
E.C.IGNACIO CAREAGA&VILLANUEVA

Tacna, 20
de abril de 2015.
OFICIO N 068-2015-GG/E.C

Seor:
ADM. JUAN MAMANI CALIZAYA
GERENTE GENERAL

ASUNTO : Anlisis Preliminar Del Estado De Los Sistemas

Es grato dirigirme a usted para saludarlo cordialmente y a la vez hacerle llegar


el anlisis preliminar del software utilizados por el personal. Como detalla a
continuacin:
Observando el listado del software utilizados por el personal y viendo las
instalaciones, el ambiente y la seguridad de los sistemas.
El ambiente no es adecuado para los sistemas debido a que es muy
cerrado el ambiente de la oficina de informtica y con muy poco espacio
para todo el personal as como para el mantenimiento de los sistemas.
No existe un adecuado control de los sistemas ya que esta expuesto a
muchos riesgos como los virus
El personal a cargo de manipular el sistema contable CONTASIS no
tiene conocimientos suficientes para el manejo del sistema
El riesgo del sistema es alto debido a que cualquier personal utiliza el
sistema, por lo contrario solo tendran que manipular personas
autorizadas.

Es propicia la oportunidad para expresarle los sentimientos de mi especial


consideracin y estima personal.

Atentamente,

C. c. Archivo
P/T
AHG/SCA