CASO PRCTICO

La empresa el MISTI SRL obtuvo una utilidad contable de S/. 500,000.00 en el ao 2016 y a
realizado los siguientes operaciones:

1. Provisiona y paga las dietas al directorio por S/.50,000.00

2. Alquila un prstamo de S/.100000,000.00 de BCP a 3 aos siendo el monto
(S/.100,000.00, 40,000.00 ao 1, 75,000.00 ao 2, 25,000.00 ao 3) el prstamo no se
destina a actividades de negocio.
3. Provisiona como gasto el Impuesto a renta de 4ta categora por S/.10,000.00 y Impuesto
a la renta de 5ta categora S/.15,000.00 e impuesto predial de predios de la empresa por
S/.5,000.00
4. Con fecha 30/12/2016 le robaron S/.50,000.00 en una de las tiendas para lo cual
presenta la denuncia policial, no tiene contratado seguro alguno e inicia las acciones
judiciales.
5. Enva a gasto las pensiones del colegio del hijo del gerente por un monto total
S/.20,000.00
6. El monto total del RC es de S/.1000,000.00 y ha contabilizado boletas de venta por
S/.100,000.00 como sigue:
Boletas de venta RG por VC S/.10,000.00
Boletas de venta RER por VC S/.5,000.00
Saldo en el nuevo RUC

Se solicita que determine la utilidad tributaria (renta de 3ra categora, adiciones,

deducciones).

Efectu los asientos contables por cada operacin, realice el anlisis contable y tributario y
conclusin por cada operacin y calcula el Impuesto a la renta considerando que arrastra una
prdida tributaria del ao anterior por S/.100,000.00n y los pagos a cuenta de ao 2015
ascienden a S/.20,000.00.

Consiga la DJ de renta PDT 704