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UNIDAD 4

PRINCIPALES PROCEDIMIENTOS A INSTANCIA DE LOS PARTICULARES.

Requisito de procedencia de la consulta fiscal federal: La consulta est regulada por el


artculo 34 del CFF: el escrito que presente el contribuyente ante las autoridades fiscales,
debe versar sobre situaciones reales y concretas, de carcter individual y debe ser
presentado ante autoridad competente para ello.
Contestacin a la consulta fiscal federal: Las autoridades fiscales solo estarn obligadas a
contestar las consultas que sobre situaciones reales y concretas les hagan los interesados
individualmente.
La autoridad no quedar vinculada a la respuesta otorgada a las citas fiscales federales:
Cuando los trminos de la consulta no coincidan con la realidad de los hechos o datos
consultados o se modifique la legislacin aplicable.
El momento en que se pueden impugnar las respuestas recadas = consulta fiscal
federal: No sern obligatorias para los particulares, por lo cual stos podrn impugnar, a
travs de los medios de defensa establecidos en las disposiciones aplicables, las
resoluciones definitivas en las cuales la autoridad aplique los criterios contenidos en
dichas respuestas.
Trmino para contestar la consulta fiscal federal: Las autoridades fiscales debern
contestar las consultas que formulen los particulares en un plazo de tres meses contados
a partir de la fecha de presentacin de la solicitud respectiva.
Efecto de los criterios expedidos por los funcionarios fiscales federales:
Respecto a ste tpico el artculo 35 del CFF, dispone que los funcionarios fiscales
facultados debidamente podrn dar a conocer a las diversas dependencias el criterio que
debern seguir en cuanto a la aplicacin de las disposiciones fiscales, sin que por ello
nazcan obligaciones para los particulares y nicamente derivarn derechos de los mismos
cuando se publiquen el DOF.
Autorizaciones en materia fiscal federal:
Para fusin (artculo 14-b fracs 1, CFF).
De devolucin de las cantidades pagadas indebidamente y las que procedan conforme a
las leyes fiscales (artculo 22, CFF).
De estmulos fiscales (artculo 16, ley de ingresos de la federacin).
De instrucciones anticipadas de pagos (artculo 31, CFF).
A contadores pblicos para formular los dictmenes sobre los estados financieros de los
contribuyentes o las operaciones de enajenacin de acciones que realicen (art 52, CFF).
Para determinar el resultado fiscal consolidado que presente la sociedad controladora
(artculo 65 fracc1, LISR).
Para imprimir comprobantes, (art 29, CFF).
Para recibir donativos deducibles, art 31 LISR.
De devolucin, art 22 CFF.
De compensacin, art 23 CFF.
De condonacin, art 146-b CFF.
De dacin en pago, art 26 LIST.
BERNAL GONZALEZ HILDA BIBLIOGRAFA: universidad4g.blogspot.mx