CAPITULO IV: PROCEDIMIENTO DE CONSTITUCIN Y AUTORIZACIN DE

OPERACIONES DE UN ALMACN FISCAL

Para la constitucin y la autorizacin para el inicio de operaciones de un almacn

fiscal es necesario realizar los siguientes procedimientos:

4.1. Constitucin de la Sociedad

Carta de solicitud para la apertura de cuenta a nombre de la sociedad
en formacin.
Boleta de depsito,
Elaboracin de la Escritura de Constitucin de la Sociedad,
Primer Testimonio de la Escritura de Constitucin
Nombramiento de Representante Legal.

4.2. Inscripcin de la Sociedad en el Registro Mercantil y

Superintendencia de Administracin Tributaria SAT
Descargar y llenar de la pgina del Registro Mercantil
www.registromercantil.gob.gt 2 originales de la Solicitud de Inscripcin
De Sociedades Mercantiles ante la Superintendencia de Administracin
Tributaria y el Registro Mercantil SATRM-02. Imprimirla.

Si el capital autorizado de la sociedad a inscribirse no excede de Q

299,999.99 paga arancel Q.0.00 tanto en la inscripcin de la sociedad,
como en la inscripcin de la empresa de la sociedad y la del
representante legal. Si el capital autorizado es de Q 300,000.00 o ms
debe pagarse en las ventanillas del Banco de Desarrollo Rural,
Sociedad Annima, o por medio de Banca Virtual un arancel de Q 8.50
por millar, el que no exceder de Q 35,000.00.
o Q 15.00 por edicto para publicacin de la inscripcin provisional de
la sociedad.
 o Si el capital de la sociedad es de Q 300,000.00 o ms, paga
adems Q 125.00 por la inscripcin del nombramiento del
representante legal de la sociedad y Q 100.00 por la inscripcin de
la empresa mercantil de la sociedad.

Presentar en la Ventanilla de inscripcin de Sociedades Nuevas, en un

folder tamao oficio con pestaa lo siguiente:
o 2 originales de la solicitud SATRM-02 impresa en hojas de papel
bond tamao oficio, en la que se haya consignado toda la
informacin requerida en ella y firmadas cada uno de los originales
por el solicitante
o Recibos de pago de los honorarios por inscripcin de la sociedad,
edicto, nombramiento del representante legal y empresa de la
sociedad, si el capital autorizado es de Q 300,000.00 o ms. Si es
menor a esa cantidad, slo se presenta el recibo de pago del edicto.
o Testimonio original de la escritura pblica de constitucin de
sociedad y un duplicado debidamente firmado, sellado y numerado
por el notario.
o Original y fotocopia del Acta de nombramiento del representante
legal nombrado en la escritura constitutiva de la sociedad y
duplicado de la misma.
o Original y fotocopia simple del documento de identificacin del
solicitante (Socio, Representante Legal Nombrado en la Escritura
Constitutiva o el Notario que autorizo la escritura) (DPI o
pasaporte).

El expediente es calificado por el Departamento de Inscripcin de

Sociedades Nacionales. Si todo est correcto y conforme la ley, se
remite al delegado de la Superintendencia de Administracin Tributaria
SAT en el Registro Mercantil para que asigne NIT a la sociedad. Si no
hay motivos de suspensin, se inscribe provisionalmente la sociedad,
 se emite el edicto que se publicar una vez en el Diario Oficial y se
inscribe el nombramiento del representante legal. Luego en la Ventanilla
de inscripcin de Sociedades Nuevas se entrega al interesado:
o El nombramiento del representante legal con su razn de
inscripcin,
o La constancia de inscripcin de la sociedad en el Registro
Unificado Tributario RTU,
o La resolucin de habilitacin de libros, la autorizacin de facturas y
la acreditacin de imprenta si lo hubiere solicitado Se hace
entrega del Edicto Impreso,
o Ocho das hbiles despus de la publicacin del edicto, se debe
presentar en la Ventanilla de inscripcin de Sociedades Nuevas del
Registro Mercantil,
o Un memorial solicitando la inscripcin definitiva de la sociedad,
o La pgina completa donde aparece la publicacin del edicto de la
inscripcin provisional y resaltarlas con marcador fluorescente
o El testimonio original de la escritura. Si se hubieren aportado bienes
inmuebles o muebles identificables, debe adjuntarse al testimonio la
razn puesta por el Registro de la Propiedad donde conste que los
bienes ya aparecen inscritos a nombre de la sociedad. Si se
hubieren aportado empresas mercantiles, previo a solicitar la
inscripcin definitiva de la sociedad, debe haberse agotado el
trmite establecido en el Cdigo de Comercio para la transmisin
de la empresa mercantil.

Se inscribe definitivamente la sociedad razonando el testimonio de la

escritura constitutiva de la misma y se emiten las patentes de Sociedad
y Empresa y Ventanilla de inscripcin de Sociedades Nuevas entrega al
interesado:
o El testimonio de la escritura constitutiva de la sociedad, con su
razn de inscripcin,
 o La patente de comercio de sociedad,
o La patente de comercio de la empresa de la sociedad,
o Hoja de actualizacin en el RTU

Cuando se le entreguen en la Ventanilla de inscripcin de Sociedades

Nuevas los documentos, el interesado debe revisar cuidadosamente
cada uno de los documentos verificando que los datos consignados en
ellos sean los correctos y luego:
o Adherir Q 200.00 de timbres fiscales en la patente de comercio de
Sociedad.
o Adherir Q 50.00 de timbres fiscales en la patente de comercio de
empresa
o Requerir en la Ventanilla gil Plus que le sellen los timbres
adheridos en las patentes y el nombramiento del representante
legal
o Dentro de un ao mximo, despus de inscrita definitivamente la
sociedad, debe hacerse el trmite para inscribir el Aviso de Emisin
de Acciones (solo para sociedades accionadas), el cual se realiza
siguiendo los pasos respectivos para el aviso de emisin de
acciones.

4.2. Solicitud de autorizacin para el inicio de Operaciones ante la

Superintendencia de Bancos

4.3.1. Primera Etapa: Presentacin de la Solicitud y Documentacin

Solicitud: Conforme el artculo 1 del Reglamento de la Ley de Almacenes
Generales de Depsito, la solicitud de autorizacin para iniciar
operaciones, acompaada de la documentacin pertinente debe
presentarse a la Superintendencia de Bancos. Dicha solicitud debe
contener como mnimo la informacin siguiente:
 a) Datos de identificacin personal de los socios, miembros del
consejo de administracin y del representante legal;
b) Lugar para recibir notificaciones;
c) Denominacin social y nombre comercial de la entidad con
respecto a la cual se solicita la autorizacin de inicio de
operaciones;
d) Exposicin de motivos y fundamento de derecho en que se basa
la solicitud; e) Peticin en trminos precisos;
e) Lugar y fecha de la solicitud;
f) Firmas de los solicitantes, legalizadas por notario; y,
g) Listado de los documentos adjuntos a la solicitud.

Documentacin: Se deber adjuntar a la solicitud los siguientes

documentos
a) Documentos e informacin de la entidad.
o Fotocopia legalizada por notario del testimonio de la escritura
pblica de constitucin de la sociedad
o Fotocopia legalizada por notario, de la patente de comercio de
empresa y de sociedad.
o Fotocopia legalizada por notario del nombramiento del
representante legal de la entidad
o Fotocopia legalizada por notario del acta en la que conste la
aprobacin del rgano competente, para solicitar la autorizacin
para iniciar operaciones como almacn general de depsito.
o Nmina de los miembros del rgano de administracin o de
direccin
o Nmina y porcentaje de participacin de los accionistas.
o Fotocopia del reglamento interno de trabajo
o Constancia de inscripcin en el Registro de patronos del Instituto
Guatemalteco de Seguridad Social.
o Fotocopia de calcomanas de libros de contabilidad y actas
autorizado, habilitado y registrado.
 o Constancia de la inscripcin en el Registro Tributario Unificado.

b) Estudio de Factibilidad econmico-financiero,

c) De los socios:
o Currculum vitae de los socios antes mencionados.
o Declaracin jurada de estados patrimoniales y relacin de
ingresos y egresos, debidamente documentados.
o Fotocopia legalizada del Documento Personal de Identificacin.
o Fotocopia de la constancia del Nmero de Identificacin
Tributaria (NIT)
o Constancia de antecedentes penales y policiacos;
o Referencia bancaria

4.3.2. Segunda Etapa: Dictamen de la Superintendencia de Bancos y

Autorizacin de Junta Monetaria para el inicio de operaciones
Luego de finalizada la etapa anterior, la Superintendencia de Bancos proceder a
realizar el dictamen correspondiente asegurndose mediante las investigaciones
que estime convenientes, sobre el cumplimiento de los requisitos legales y
reglamentarios correspondientes y elevar el mismo a la Junta Monetaria para
que resuelva si autoriza el inicio de operaciones de la entidad. El dictamen de la
Superintendencia de Bancos, ser emitido despus de considerar y comprobar
que el solicitante, ha llenado los requisitos mnimos siguientes:

a) Que se tenga un capital pagado mnimo de doscientos cincuenta mil

quetzales (Q250,000.00). Con relacin al aporte de capital, se deber
identificar con precisin el origen y la fuente de los recursos, con base en
la informacin financiera presentada.
b) Que la parte del capital pagado representado por bienes que no consistan
en dinero, podr ser valuada para determinar su valor.
 c) Que la parte del capital pagado representado por bodegas u otras
construcciones para almacenamiento, rena los requisitos exigidos por el
Reglamento de la Ley de Almacenes Generales de Depsito.
d) Que se cuente con normas de avalo, seguridad y salubridad, de
conformidad con lo que determina el Reglamento de la Ley de Almacenes
Generales de Depsito.
e) Que se hayan emitido los instructivos o reglamentos internos para el
almacenamiento.
f) Que el estudio de factibilidad presentado sea amplio y suficiente para
fundamentar el establecimiento, operaciones y negocios de la entidad cuya
autorizacin se solicita; estudio que incluir sus planes estratgicos.
g) Que la solvencia econmica, seriedad, honorabilidad y responsabilidad de
los socios aseguren los intereses del pblico depositante.
h) Que la solvencia econmica, seriedad, honorabilidad, responsabilidad, as
como los conocimientos y experiencia en la actividad de almacenaje de los
miembros del consejo de administracin y los administradores, aseguren
una adecuada gestin de la entidad.
i) Que se hayan cumplido con las dems disposiciones legales y
reglamentarias.

La Junta Monetaria conocer dicho dictamen y otorgar o denegar la

autorizacin de inicio de operaciones como almacn general de depsito de la
entidad solicitante, devolviendo el expediente a la Superintendencia de Bancos,
para que, de otorgarse la autorizacin, est a la espera de la notificacin de inicio
de operaciones con el pblico del nuevo almacn general de depsito.

4.4. Solicitud de Inscripcin en el registro de Auxiliares de la Funcin

Pblica Aduanera de la Superintendencia de Administracin
Tributaria.
Para poder operar como un almacn fiscal es necesario tener previa autorizacin
de la Superintendencia de Administracin Tributaria para actuar como tal. Para
esto el almacn general de depsito deber realizar una solicitud la cual deber
contener lo siguiente:
Designacin de la autoridad, funcionario o dependencia a que se dirija.
Denominacin de la entidad solicitante, lugar para recibir notificaciones,
domicilio, y nombre del Representante Legal de la sociedad .
Relacin de los hechos a que se refiere la peticin,
Peticiones que se formulen,
Lugar y fecha,
Firma del solicitante

En dicha solicitud se debern adjuntar los siguientes documentos:

Fotocopia simple del nombramiento del representante legal;
Fotocopia simple del primer testimonio de la Escritura constitutiva de la
Sociedad;
Fotocopia simple de Patente de Comercio de Sociedad;
Fotocopia simple de Patente de Comercio de Empresa;
Certificacin de la Resolucin de la Junta Monetaria;
Dictamen emitido por Ingeniero Colegiado Activo;
Promesa del Representante de la Sociedad;
Solvencia Fiscal.

La solicitud ser examinada para establecer si cumple los requisitos sealados en

el artculo 2 del Reglamento para el Funcionamiento de Almacenes Fiscales y se
trasladar el expediente a la Gerencia Administrativa Financiera de la
Superintendencia de Administracin Tributaria, a efecto de que se establezca si la
bodega o el predio para el cual se requiere autorizacin, llena los requisitos de
infraestructura contemplados en el numeral 6 del artculo 2 del Reglamento para el
Funcionamiento de Almacenes Fiscales, emitiendo la opinin que corresponda.
Adicionalmente se debern establecer, por parte de la Gerencia Administrativa
Financiera, las condiciones de solvencia y responsabilidad del Almacn solicitante.
Los Almacenes Generales de Depsito autorizados para operar como Almacenes
Fiscales, slo podrn iniciar sus operaciones, cuando se emita la resolucin
favorable de la Superintendencia de Administracin Tributaria, en relacin con la
solicitud presentada al respecto y se establezca plenamente que la bodega o el
predio, cumplen con los requisitos de infraestructura contemplados en el numeral
6 del artculo 2 del Reglamento para el Funcionamiento de Almacenes Fiscales. La
resolucin por medio de la cual autorice a un Almacn General de Depsito para
operar como Almacn Fiscal deber comprender, por lo menos, los requisitos
siguientes:
a. La denominacin y domicilio de la Sociedad Autorizada;
b. Lugar de ubicacin del establecimiento, dimensiones y lmites del terreno,
as como de las instalaciones que se utilizarn como bodegas;
c. Aduana o Aduanas bajo cuya jurisdiccin quedarn la o las bodegas a que
se refiere la autorizacin;
d. Obligacin por parte del Almacn autorizado, de proporcionar a las
autoridades competentes, todos los datos e informes que les sean
solicitados en relacin con el desarrollo de sus actividades, su situacin
financiera y cualesquiera otros que se consideren necesarios, para ejercer
el control correspondiente;
e. Obligacin del Almacn autorizado, de obtener permiso de la
Superintendencia de Administracin Tributaria para enajenar total o
parcialmente la autorizacin conferida, o para trasformar la empresa
almacenadora o fusionarla con otra u otras que se dediquen al mismo tipo
de actividad;
f. Obligacin de llevar los libros y registros necesarios acerca de los
depsitos efectuados y dems datos pertinentes;
g. Tiempo que durar la autorizacin, la que podr ser por tiempo
indeterminado o por un perodo determinado segn las circunstancias del
uso.
h. Obligaciones pecuniarias del Almacn Autorizado, para con el Estado; y,
 i. Cualesquiera otros requisitos especiales que deba cumplir el Almacn
beneficiado con la autorizacin, a juicio de la Superintendencia de
Administracin Tributaria.

El Almacn General de Depsito autorizado para funcionar como Almacn Fiscal;

tambin deber cumplir con las obligaciones que estipula el Reglamento para el
Funcionamiento de Almacenes Fiscales.