Buenas Tardes Licenciado y Compaeros

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1- Defina y explique Qu son las pruebas de control?

Segn Nias 330

Las pruebas de controles se realizan slo sobre aquellos controles que el auditor
haya considerado adecuadamente diseados para prevenir, o para detectar y
corregir, una incorreccin material en una afirmacin. Si se utilizaron controles
sustancialmente diferentes en distintos momentos durante el periodo que se
audita, cada uno se considera de forma separada.
La realizacin de pruebas sobre la eficacia operativa de los controles no es lo
mismo que la obtencin de conocimiento y la evaluacin de su diseo e
implementacin. Sin embargo, se utilizan los mismos tipos de procedimientos de
auditora. En consecuencia, es posible que el auditor decida que resulta eficiente
probar la eficacia operativa de los controles al mismo tiempo que se evala su
diseo y se determina si han sido implementados.
Por otra parte, aunque es posible que algunos procedimientos de valoracin del
riesgo no hayan sido especficamente diseados como pruebas de controles,
pueden, no obstante, proporcionar evidencia de auditora sobre la eficacia
operativa de los controles y, consecuentemente, ser utilizados como pruebas de
controles. Por ejemplo, los procedimientos de valoracin del riesgo pueden haber
incluido lo siguiente:
Indagaciones sobre la utilizacin de presupuestos por parte de la direccin.
Observacin de las comparaciones realizadas por la direccin entre los gastos
presupuestados y reales.
Inspeccin de informes relativos a la investigacin de desviaciones entre las
cantidades presupuestadas y reales.

2- Explique Qu es la carta a la gerencia?

Concepto y contenido general

La carta de la gerencia es una nota que deben hacer los responsables del
tratamiento de la informacin financiera como consecuencia de las auditoras a los
estados contables. Bsicamente, la carta debe decir que: Han puesto a disposicin
todo lo requerido. Han contestado todo lo que les he preguntado. Son los
responsables de hacer las cuentas anuales. Son los responsables de elegir los
principios contables.
Contenido

Es un escrito en el cual los responsables de los estados financieros expresan al

auditor, por requerimiento de ste: Que conocen el alcance y objetivo del trabajo
del auditor. Su responsabilidad sobre la elaboracin, presentacin y contenido de
los estados financieros. Su responsabilidad sobre el funcionamiento del control
interno y sobre las irregularidades o fraudes que se hubiesen cometido. Su
participacin, colaboracin y buena fe en el desarrollo de la auditora poniendo a
disposicin del auditor cuantos registros, documentos o explicaciones fueran
necesarios para el adecuado desarrollo de su trabajo .Reconocimiento de cuantas
decisiones, polticas, hechos o circunstancias le hubiera pedido el auditor que
informara.

Formalidades

La obtencin de esta carta en las auditoras anuales debe reunir estas

caractersticas: Elaborarse en papel con membrete de la entidad de las cuentas
anuales. Va dirigida al auditor responsable del informe de auditora.

3- Explique Qu son los riesgos estratgicos del negocio?

Un riesgo se define como la exposicin a un evento que puede afectar el logro de

las estrategias y/o los objetivos planteados por cualquier negocio.

Lo anterior significa que:

Derivan de incertidumbres cuyo origen puede ser interno o externo.

Deben ser considerados en su sentido ms amplio y no limitarlos a fallas en
la calidad de los productos y/o servicios que la empresa proporciona a sus
clientes.
Se identifican hacia el futuro y su probabilidad de ocurrencia, as como el
tiempo en el que pudieran materializarse, son los factores clave a
considerar al momento de priorizarlos.
Pueden ser amenazas potenciales u oportunidades no aprovechadas.
Deben ser gestionados y reducidos a un nivel aceptable de tolerancia, si la
exposicin de la empresa, despus de tomar en cuenta las actividades de
mitigacin implementadas, excede el apetito o tolerancia al riesgo definido
por la propia empresa.
Las relaciones entre los distintos riesgos deben tomarse en cuenta al
momento de evaluar cada uno.
 Identificacin de riesgos estratgicos

Para que un riesgo pueda ser identificado y priorizado como estratgico debe
reunir las siguientes caractersticas:

Ser relevante en trminos de afectar la capacidad de la empresa para el logro de

sus objetivos.
Tener un impacto econmico significativo. Esto incluye por supuesto a los riesgos
reputacionales, pues invariablemente tendrn en el corto o mediano plazo, un
efecto adverso en los resultados.
Ser definido de forma especfica y clara, para facilitar su gestin y la elaboracin
de los planes de mitigacin correspondientes. En estos casos, es til describir el
riesgo y sus principales consecuencias.
Reconocer que existen riesgos inherentes al giro de la empresa y que pueden tener
impacto en esta, ms all de que sean controlables, por ejemplo: la situacin
econmica global o local.