Está en la página 1de 41

Docente Monitor:

Lic. Jaime Delgado Melchor

Supervisor Institucional:

Lic. Virginia Mostajo Cossio

Entidad:

Compaa Elctrica Sucre S.A.

i
Dedicatoria

A Dos, por darme vida y permitirme concluir esta etapa de mi vida y haberme
guiado dndome fuerzas, voluntad y fe para vencer los obstculos y llegar a la meta
prevista.

A mi Madre, por su inmenso amor, por todos sus consejos, cario y compresin
por que sin ti no seria lo que soy no tengo palabras para agradecer todo lo que me
has dado simplemente gracias. Te quiero.

A mi Padre, por su amor, por su apoyo y confianza.

A mis hermanos, por su inmenso amor, por todos sus consejos, cario y
compresin ya que fueron un gran ejemplo a seguir. Los quiero.

ii
Agradecimientos

A los docentes por la paciencia brindada y la enseanza transmitida para mi


superacin profesional.

A la Universidad Mayor, Real y Pontificia de San Francisco Xavier de Chuquisaca


y en especial a mi querida y prestigiosa Facultad de Contadura Pblica y Ciencias
financieras, por haberme acogido en sus aulas en todo este tiempo de mi formacin
profesional.

A la Dra. Mirtha J. Guerra Paniagua. Ph.D. por su amistad, asesora y su ayuda


incondicional brindada a los internos.

A mis compaeros, amigos y a todas las personas que estuvieron compartiendo


momentos de alegras y tristezas y hasta enojos.

Al personal de la Compaa Elctrica Sucre S.A. por todo su apoyo, amistad,


paciencia y comprensin durante los seis meses.

A los que con su palabra me ilustraron.

A los que con su ayuda me fortalecieron.

A todos los que me apoyaron siempre en todos los momentos de mi vida.

iii
RESUMEN

El contenido informa sobre la prctica laboral realizada en la Compaa Elctrica Sucre S.A.
conforme el convenio firmado entre la Facultad de Contadura Pblica y Ciencias Financieras
dependiente de la Universidad San Francisco Xavier de Chuquisaca y la Institucin donde se
realiz el Internado.

INTRODUCCIN

Hace referencia sobre la modalidad de graduacin del internado, haciendo mencin a la


reglamentacin en la que se sustenta, la duracin del internado indicando fecha de inicio y la
fecha de conclusin del mismo.

CAPTULO I

DIAGNSTICO INSTITUCIONAL

Muestra el resumen de los antecedentes de la Compaa Elctrica Sucre S.A. desde su


creacin hasta la fecha, se incluyen datos referidos a su Rgimen Jurdico, actividad, capital,
Leyes, Reglamentos que norman su actividad, la estructura orgnica, Junta General de
Accionistas, Directorio, Administracin de la Sociedad y situacin actual de CESSA.

CAPTULO II

DIAGNSTICO DE AREA

iv
Describe los antecedentes de las reas donde se desarroll el internado, la ubicacin en el
organigrama el personal que lo conforma y sus funciones, se menciona las tareas realizadas,
sus procedimientos y resultados obtenidos.

CAPITULO III

CONCLUSIONES, REFLEXIONES Y CRTICAS

Contiene la evaluacin personal del interno respecto del grado de cumplimiento de las tareas
asignadas durante el desarrollo de la prctica laboral, se mencionan observaciones,
sugerencias realizadas a la entidad que coadyuvaran a mejorar el control Interno de las reas
donde se efectu la prctica, adems describe las criticas donde se analiza la posicin del
estudiante con relacin a su formacin acadmica.

BIBLIOGRAFIA

Se incluye un detalle de las consultas de diferentes documentos para el desarrollo del informe
final y de la prctica laboral.

ANEXOS

Contiene cuadros, formatos y toda la informacin que ayuda al mejor entendimiento del
informe y que es necesario para la actividad que se desarrolla.

v
INDICE
Pgina

DOCENTE MONITOR SUPERVISOR INSTITUCIONAL


I
DEDICATORIA.
II
AGRADECIMIENTO.
III
RESUMEN.
IV

INTRODUCCION.
1

CAPITULO I

1. DIAGNOSTICO INSTITUCIONAL

1.1 ANTECEDENTES INSTITUCIONALES.

1.1.1 CONSTITUCION.
1.1.2 OBJETO.
1.1.3 MISION EMPRESARIAL.
1.1.4 VISION EMPRESARIAL.

vi
1.1.5 VALORES EMPRESARIALES
1.1.6 DOMICILIO.
1.1.7 DURACION.
1.1.8 REGIMEN JURIDICO.
1.1.9 AMBITO DE ACCION DE LA SOCIEDAD.
1.1.10 DE LOS ACCIONISTAS.

1.1.10.1 ACCIONES Y TIPOS DE ACCIONES.


1.1.10.2 SERIE DE ACCIONES.
1.1.10.3 ESTADO ACCIONARIO DE CESSA.

1.1.11 DE SUS LEYES Y REGLAMENTOS.


1.1.12 GOBIERNO DE LA SOCIEDAD.

1.1.12.1 JUNTA GENERAL DE ACCIONITAS


1.1.12.2 DIRECTORIO.

1.1.12.2.1 ELECCIONS Y DECIGNACIONES.

1.1.13 ADMINISTRACION DE LA SOCIEDAD.


1.1.14 EJERCICIO.
1.1.15 BALANCE DE LA SOCIEDAD.
1.1.16 MOVIMIENTO DE FONDOS.
1.1.17 RESERVA LEGAL.

1.1.17.1 DISTRIBUCION DE UTILIDADES.


1.1.17.2 OTRAS RESERVAS.

1.1.18 OTRAS INVERCIONES.

vii
1.1.19 DISOLUCION DE LA SOCIEDAD.
1.1.20 REALIZACIONES DE CESSA.
1.1.21 ESTRUCTURA ORGANICA.

CAPITULO II

2. DIAGNOSTICO DE AREA.

2.1 ANTECEDENTES

2.1.1 DESCRIPCION DE FUNCIONES Y ACTIVIDADES.

2.1.1.1 GERENCIA ADMINISTRATIVA YFINANCIERA.


2.1.1.2 JEFE DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD.

2.1.1.2.1 AUXILIAR DE CONTABILIDAD.

2.1.1.3 ENCARGADA CUENTAS CORRIENTES.


2.1.1.4 ENCARGADA DE LA SECCION ACTIVOS FIJOS.

2.1.1.4.1 AUXILIAR DE ACTIVOS FIJOS.

2.1.1.5 ENCARGADO DE SECION RECURSOS HUMANOS.


2.1.1.6 ENCARGADO DE ADQUISICIONES.
2.1.1.7 ENCARGADO UNIDAD DE COSTOS.

2.1.2 ANALISIS FODA

viii
2.1.2.1 FORTALEZA.
2.1.2.2 OPORTUNIDAD.
2.1.2.3 DEBILIDADES.
2.1.2.4 AMENASAS.

2.2 TRABAJOS REALIZADOS.

2.2.1 ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS.


2.2.2 APOYO EN REALIZACION DE CONCILIACIONES BANCARIAS.
2.2.3 APOYO EN REALIZACION DE LOS CERTIFICADOS DE
TRABAJO
2.2.4 OTROS TRABAJOS RALIZADOS.

2.2.4.1 EFECTUAR TRAMITES BANCARIOS

2.2.4.1.1 DEPOSITO DE CHEQUES.


2.2.4.1.2 PAGO DE SERVICIOS BASICOS.

2.2.5 PRINCIPALES APORTES Y/O SUGERENCIAS.

CAPITULO III

3. CONCLUCIONES, REFLECCIONES Y CRTICAS.

3.1 CONCLUCIONES.

3.1.1 ESTADOS FINANCIEROS


3.1.2 FALTA DE FLUJO DE EFECTIVO.

ix
3.1.3 FALTA DE CONCILIACIONES BANCARIAS

3.2 REFLECIONES Y CRTICAS.

BIBLEOGRAFIA.

ANEXOS.

x
INTRODUCCION

En la Facultad de Contadura Pblica y Ciencias Financieras el plan de estudios estructurado


en cinco aos, contempla en el ltimo ao las diferentes modalidades de graduacin vigentes
en la unidad Boliviana a Nivel Licenciatura.

Estas modalidades de graduacin son las que siguen:

Graduacin por excelencia.


Internado.
Trabajo Dirigido.
Examen de Grado.
Tesis.
Proyecto de Grado.

Dentro de estas modalidades de graduacin, el Internado es el que otorga al alumno una


experiencia laboral previa a la profesionalizacin, siendo sta una gran ventaja, la que
permite al estudiante aplicar los conocimientos y habilidades que completan la enseanza
terica recibida en los aos de aprendizaje en la Facultad y al mismo tiempo adquirir aun ms
conocimientos.1

Es por esta razn que la Facultad de Contadura Pblica y Ciencias Financieras ha suscrito
convenios con las diferentes instituciones que existen en la ciudad de Sucre, logrando de esta
manera una interaccin social entre la Universidad San Francisco Xavier y la comunidad a
travs de sus Instituciones.

Gracias al convenio firmado entre la Facultad de Contadura Pblica y Ciencias Financieras


a travs de la Universidad San Francisco Xavier y la Compaa Elctrica Sucre S.A. se
1
Adaptado de Exposicin Modalidades de Graduacin, Dra. Mirtha J. Guerra P., Sucre Bolivia, 2012
xi
efectu el internado en la Seccin Contabilidad Costos en la que se asign como Supervisor
Institucional a la Lic. Virginia Mostajo Cosso como Jefe del Departamento de Contabilidad
y Finanzas.

Se me acredit realizar el Internado por el perodo de seis meses comenzando en fecha 18 de


abril de 2012 y culminando el mismo el 18 de octubre de 2012 bajo la supervisin del Lic.
Jaime Delgado Melchor como Docente Monitor.

CAPITULO I

xii
1. DIAGNOSTICO INSTITUCIONAL

1.1 ANTECEDENTES INSTITUCIONALES

La Compaa Elctrica Sucre S.A. fue constituida inicialmente como cooperativa mediante la
escritura publica del 9 de julio de 1951. En fecha 14 de diciembre de 1996, cumpliendo el
articulo 66 de la ley de electricidad, la junta general extraordinaria de acciones decide
adecuar el estado jurdico de cooperativa a sociedad annima, mediante escrituras publicas
N 364/97 y N 535/977 del 23 de abril y 17 de junio de 1997 respectivamente, se efecta la
ecuacin jurdica de cooperativa a sociedad annima bajo el nombre de Compaa Elctrica
Sucre S.A. CESSA

El domicilio legal y principal de la sociedad se establece y esta fijado en la ciudad de Sucre,


departamento de Chuquisaca, capital de la Repblica de Bolivia (Actualmente Estado
Plurinacional) 2

1.2 OBJETO

Su actividad principal ser la adquisicin, distribucin y venta de energa elctrica en el


departamento de Chuquisaca y/o rea de concesin de servicio pblico y licencia provisional,
conforme a las previsiones establecidas por Ley de la Repblica N 1604 del 21 de
Diciembre de 1994 y sus normas jurdicas reglamentarias y complementarias.

Adems de su actividad principal tambin podr:

Establecer y explotar la industria de adquisicin, distribucin y venta de energa


elctrica en el Departamento de Chuquisaca y/o rea de concesin de servicios
de conformidad de la Ley de Electricidad y Cdigo de Comercio.

2
Ref.
xiii
Adquirir, enajenar poseer, comprar, vender y administrar bienes muebles e
inmuebles de propiedad de la empresa, concretar acuerdos, convenios y
contratos con otras personas naturales y/o colectivas, referidos a aspectos
relacionados con el funcionamiento de la sociedad.

Ejecutar las obras y trabajos que sean necesarios para el cumplimiento del objeto
de la sociedad.

Ejecutar actividades, operaciones y contratos permitidos por la Legislacin


Boliviana, sin restricciones de ninguna naturaleza salvo las establecidas por Ley.

La sociedad podr adquirir participaciones sociales, acciones y/o cuotas de capital en otras
sociedades cuyos giros sean similares o complementarios, siempre que ello no altere el objeto
social o viole las disposiciones legales, estatutarias o reglamentarias.3

1.3 MISION EMPRESARIAL

La Compaa Elctrica Sucre S.A. CESSA es una empresa que brinda servicios de
distribucin de energa elctrica a clientes residenciales, industriales, gubernamentales y
comerciales en el rea de concesin urbana y rural.

Es nuestro propsito contribuir a mejorar la calidad de vida de nuestros clientes brindando


un servicio de excelencia orientado a satisfacer de la mejor manera sus necesidades de
energa elctrica.
Los Recursos Humanos de la Compaa Elctrica Sucre S.A. CESSA es una ventaja
competitiva que merece valorarse, capacitarse y motivarse para lograr una dedicacin

3
Ref.
xiv
responsable, excelente trato a los clientes, superacin personal e identificacin plena con la
empresa.

Nuestras capacidades internas nos permitirn constituirnos en una empresa lder a nivel
regional, competitivo y rentable, generando dividendos atractivos para sus accionistas, en el
marco de un proceso de desarrollo sostenible. (Memoria Anual CESSA 2010)

1.4 VISION EMPRESARIAL

La Compaa Elctrica Sucre S.A. CESSA es una empresa moderna con tecnologa de punta,
lder en el mercado regional, que distribuye energa a todo el departamento de Chuquisaca e
incursiona en otros mercados elctricos, desarrollando nuevos servicios no regulados.
(Memoria Anual CESSA 2010).

1.5 VALORES EMPRESARIALES

La Compaa Elctrica Sucre S.A. CESSA se gua y requiere ser identificada por sus clientes
internos y externos por los siguientes valores empresariales:

Honestidad y transparencia
Respeto a clientes internos y externos
Solidaridad
Eficiencia en el servicio que prestan
Competitividad
Superacin en la autoestima
tica
Confianza
Responsabilidad

xv
Compromiso

1.6 DOMICILIO

Dentro del Estatuto de la Compaa Elctrica Sucre S.A. de junio de 1998, se establece que
el domicilio legal y principal es fijado en el Departamento de Chuquisaca, Ciudad de Sucre,
capital del Estado Plurinacional en calle Ayacucho # 254 de la Zona Central.

De acuerdo a requerimientos y necesidades de la sociedad, sin limitacin alguna, podr crear


y establecer Gerencias, Agencias, Sucursales, Representaciones, Corresponsalas u Oficinas
en otros centros urbanos y/o del departamento de Chuquisaca, del pas y/o en el exterior.

1.7 DURACION

El estatuto de la Compaa Elctrica Sucre S.A. establece en el artculo 4 que la sociedad en


el desenvolvimiento de sus actividades tendr un plazo o trmino de duracin de noventa y
nueve (99) aos, computables a partir de la fecha de inscripcin del presente estatuto
orgnico de la Direccin General del Registro de Comercio y Sociedades por Acciones.

Este plazo podr ser reducido, ampliado o prorrogado por acuerdo adoptado en Junta General
Extraordinaria de Accionistas de la Sociedad. La determinacin de ampliacin del plazo de
vigencia de la Sociedad, podr ser definida nicamente a la conclusin del trmino de
duracin anteriormente acordado.

1.8 RGIMEN JURDICO


La sociedad al constituir una persona colectiva de derecho privado, regir sus actos a las
previsiones establecidas por el Cdigo de Comercio, las Disposiciones Legales que le sean
inherentes, la escritura de readecuacin social y su Estatuto Orgnico.

1.9 AMBITO DE ACCION DE LA SOCIEDAD

xvi
Para el cumplimiento de sus actividades y logro de sus objetivos, la Sociedad se encuentra
plenamente facultada para efectuar operaciones, actos y contratos de toda naturaleza, sin
lmites ni restriccin alguna, salvo las establecidas por Disposiciones Legales expresas.

1.10 DE LOS ACCIONISTAS

Adquiere la calidad de Accionista de la Sociedad, toda persona jurdicamente capaz, sea


natural y/o colectiva, que inscriba el derecho propietario que le asista respecto a cada accin
y/o Ttulo Representativo de Acciones, emitido por la empresa, en el respectivo Libro de
Registro de Acciones de la Sociedad.

Las acciones emitidas por la Sociedad, otorgan similares derechos y obligaciones a sus
titulares. Constituyen derechos fundamentales de los socios accionistas y que sern ejercidos
conforme a las prescripciones del Cdigo de Comercio y el Estatuto Orgnico de CESSA, los
siguientes:

Intervenir en las Juntas Generales de Accionistas con derecho a voz y voto.


Integrar los rganos electivos de administracin y fiscalizacin interna de la
Sociedad.
Participar en las utilidades que pueda tener la Sociedad, en cuyo caso deber
observarse igualdad de tratamiento en proporcin al nmero de acciones que posea
cada socio.
En caso de liquidacin de la Sociedad, participar en la distribucin del haber social,
en las mismas condiciones establecidas en el caso anterior.
Ejercer derecho de preferencia en la adquisicin y suscripcin de nuevas acciones, de
acuerdo con las previsiones sealadas en el Estatuto Orgnico.
o De acuerdo con las previsiones fijadas por el Cdigo de Comercio, impugnar las
resoluciones y/o acuerdos de las Juntas Generales de Accionistas y/o Directorio.

xvii
La Escritura Pblica de Readecuacin Social ni el Estatuto Orgnico pueden desconocer o
limitar los derechos por ley a los socios accionistas de la Sociedad.

1.11 ACCIONES Y TIPOS DE ACCIONES

El capital de la Sociedad est representado por acciones que emitir el Directorio, de


acuerdo con la forma y nmero que se establecen en la Escritura Pblica de Readecuacin
Social de la empresa y el Estatuto Orgnico.

Las acciones a ser emitidas por la Sociedad tienen el carcter de Acciones Ordinarias y
Nominativas.

1.12 SERIE DE ACCIONES

La sociedad reconoce las siguientes series de acciones:

Serie A H. Alcalda Municipal de sucre


Serie B Empresa Nacional de Electricidad S.A. (ENDE) Prefectura
Serie C Acciones de la categora residencial
Serie D Acciones de la categora rural
Serie E Acciones de la categora industrial y comercial
Serie F Acciones de la categora general e institucional
Serie G Acciones trabajadores CESSA

De acuerdo a la emisin de acciones se establece que:

La sociedad emitir acciones y/o ttulos representativos de acciones, hasta cubrir el (100%)
del monto del capital suscrito y pagado. La sociedad considera como dueo de las acciones
nominativas a la persona cuyo nombre se encuentre inscrito como tal en el ttulo y en el
respectivo libro de registro de acciones.

xviii
La negativa injustificada para el registro de un accionista en el libro de registro de acciones
obliga a la sociedad, a los directores y al presidente ejecutivo, a responder solidariamente por
los daos y perjuicios ocasionados.

1.13 ESTADO ACCIONARIO DE CESSA

Acciones Serie Nde Valor Importe % de


Acciones Unitario Acciones
H.A.M. A 80.000 10 800.000 13 %
ENDE B 89.500 10 895.000 15 %
Cat. Residencial C 301.758 10 3.017.580 50 %
Cat. Rural D 58.329 10 583.290 10 %
Cat. Comercial E 17.471 10 174.710 3 %
Cat. General F 52.324 10 523.240 9 %
Trabajadores CESSA G 1.821 10 18.210 0 %
Totales 601.203 10 6.012.030 100%
Fuente:

1.14 POLITICAS, NORMAS Y REGLAMENTOS

1.14.1 POLITICA

La poltica que maneja la cantidad se basa en las disposiciones de la Superintendencia de


Electricidad.

1.14.2 NORMAS Y REGLAMENTOS

La Compaa cuenta con las siguientes normativas:

o Contrato de Adecuacin a la Ley de electricidad

xix
El art. 3 del Decreto Supremo N 26299 del 01 de septiembre de 2001, establece que
la empresas dedicadas a la actividad de distribucin que no sean titulares de una
concesin, debern suscribir en Contrato de Adecuacin a la Ley de Electricidad.

o Reglamento de Calidad del Servicio Publico de Distribucin

El distribuidor tiene la responsabilidad de prestar el servicio pblico de distribucin, a


los consumidores regulados y consumidores no regulados ubicados en su zona de
concesin en el nivel de calidad establecido en el reglamento.

o Reglamento de Servicio Publico de Suministro de Electricidad

Establece claramente los derechos, obligaciones y responsabilidades de los


consumidores regulados y las empresas distribuidoras de Electricidad.

Entre otras:

o Como mencionamos en el prrafo anterior CESSA, toma en cuenta las disposiciones


de la Superintendencia de Electricidad, y sus estatutos principalmente. La Compaa
Elctrica Sucre S.A. por ser Sociedad Annima cumple con lo dispuesto al respecto
con el Cdigo de Comercio; por su actividad con la Ley de Electricidad y por su
relacin Patrono Laboral con la Ley General de Trabajo.

As mismo cumple con los Estatutos emitidos en Junio de 1998, sus Reglamentos y Manuales
Internos, como ser:

Manual de Funciones
Reglamento Interno de CESSA
Reglamento Interno de Directorio de CESSA
Reglamento Interno sobre Contrataciones Menores
xx
Reglamento de Viticos de CESSA
Reglamento de Adquisicin de Bienes, Contratacin de Obras y Servicios
Reglamento de Uso, Conduccin y Mantenimiento de Vehculos
Reglamento de Caja Chica General
Reglamento de Caja Chica rea Rural

1.15 ADMINISTRACION DE LA SOCIEDAD

La administracin de la Sociedad estar a cargo de un Directorio, que podr estar compuesto


por miembros accionistas o no, designados por la Junta de Accionistas, a su vez este
Directorio podr delegar sus funciones ejecutivas de la administracin a un gerente o gerente
generales o especiales, que pueden ser Directores o no, con facultades y obligaciones
expresamente sealadas. El cargo de gerente ser remunerado y su mandato revocable en
todo tiempo por acuerdo del Directorio. Los gerentes responden ante la sociedad y terceros
por el desempeo de su cargo, en la misma forma que los directores. Su designacin no
excluye la responsabilidad propia de los directores.

1.15.1 EJERCICIO

El ejercicio anual de cada gestin econmica de la Sociedad comenzar el da primero de


enero y concluir el da treinta y uno de diciembre de cada ao.

1.15.2 BALANCE GENERAL DE LA SOCIEDAD

A la conclusin de cada ejercicio anual, dentro de los primeros tres meses de la siguiente
gestin, el Gerente General de la Sociedad dispondr se practique el levantamiento en
inventario detallado de todos los activos y pasivos de la Sociedad al cierre del ejercicio anual,
inventario que deber ser puesto con carcter previo a conocimiento del Directorio, antes del
verificativo de la Junta General Ordinaria de Accionistas.
xxi
En igual forma, deber practicarse el Balance General de la Sociedad por la gestin
econmica vencida, con el estado de la cuenta de prdidas y ganancias, todo de acuerdo a
normas y reglamentaciones generalmente aceptadas y usuales de la materia.

Luego de la aprobacin de estos documentos por parte del Directorio, el mismo deber
someter dicha documentacin, juntamente con una memoria informe de la gestin, a
consideracin de la Junta General Ordinaria de Accionistas, conforme a lo establecido en el
Estatuto Orgnico. Con carcter previo a la emisin de los respectivos informes que los
Sndicos presenten a la Junta General Ordinaria de Accionistas de la Sociedad, el Gerente
General deber someter a auditoria externa el Balance General, la Memoria Anual, los
Estados Financieros y los Estados de Resultados de la gestin vencida de la empresa.

1.15.3 MOVIMIENTO DE FONDOS

El manejo de los fondos econmicos de la Sociedad deber efectuarse mediante la apertura


de cuentas corrientes en entidades bancarias, cuya determinacin de bancos y lugares de las
cuentas, deber ser definido por el Directorio. Los recursos o fondos sern manejados y
administrados por el Gerente General de la Sociedad, hasta el lmite que fije el Directorio.

1.15.4 RESERVA LEGAL

En observancia al precepto establecido en el artculo 169 del Cdigo de Comercio, la


Sociedad en forma obligatoria deber destinar de sus utilidades efectivas y lquidas de cada
ejercicio anual, el cinco por ciento (5%) como mnimo a la reserva legal, hasta alcanzar el
cincuenta por ciento (50%) del capital pagado. Cuando por cualquier motivo hubiera

xxii
disminuido, la reserva legal deber reconstituirse con las utilidades obtenidas antes de su
distribucin.

1.15.5 OTRAS RESERVAS

La Junta General Ordinaria de Accionistas podr acordar la formacin de reservas especiales


que sean razonables y respondan a una prudente administracin, fijando para este objeto el
porcentaje, lmite y destino que se den a las mismas. La decisin que se tome al respecto
deber ser acordada por unanimidad.

1.15.6 DISTRIBUCION DE UTILIDADES.

A propuesta del directorio, la distribucin de utilidades ser resuelta por la junta general
ordinaria de accionistas.

En todo caso, la distribucin podr realizarse cuando exista utilidades liquidas y efectivas,
previa deduccin de todo pago de impuestos, constitucin de reservas, castigo y reajustes.

Las utilidades se distribuirn en proporcin al importe pagado de las acciones. Los


dividendos se pagaran en efectivo.

Si por decisin de la junta general ordinaria de accionistas se determina que las utilidades
sean reinvertidas, no habr lugar a la distribucin de las mismas.

Para la reinversin de las utilidades, se requiere el acuerdo de cincuenta y uno por ciento
(51%) de los socios accionistas manifestando en junta general ordinaria.

1.15.7 TRIBUTACION

xxiii
En el ejercicio de sus actividades y giro legal, la sociedad queda sujeta al pago y cancelacin
de los tributos creados por ley y en su caso, a cumplir con el papel de agente de detencin
respecto a las obligaciones tributarias y otros que corresponden.

Obligaciones Fiscales:

Como sujeto Pasivo IUE, RC-IVA, IVA, IT

Como Agente de Retencin IUE, RC-IVA, IT

La Compaa Elctrica Sucre S.A. CESSA forma parte de la categora GRACO (Grandes
Contribuyentes), por tener un capital considerable; por tener a esta categora la sociedad debe
presentar mensualmente unos disquetes contenidos los libros de compras y venta IVA en un
Software Tributario implementando por el Servicio Nacional de Impuestos Nacionales.

1.16 RECURSOS Y VENTAS

Los recursos y ventas estn constituidos fundamentalmente por la venta y la distribucin de


energa elctrica. Pero tambin suelen obtener ingresos por la ejecucin de algunos
proyectos, alquileres de transformadores, venta de postes, multas, y todo lo relacionado a la
venta y distribucin de energa elctrica.

1.17 CONTABILIDAD INTEGRADA

Compaa Elctrica Sucre S.A. cuenta con un Software Financiero, denominado Sistema
Integrado de Informacin de CESSA (SIIC); adquirido por medio de una licitacin abierto
publicado en los respectivos medios de comunicacin escritos.

xxiv
Conformado por mdulos, como ser:

Contabilidad General, Tcnica y Comercial que se integran objetivos


de satisfacer las necesidades de informacin relevante, oportuna,
confiable y til; es muy importante para la toma de decisiones, el cual
respecto a Principios y Normas de Aplicacin General.
Para poder acceder a la informacin generada de Gerencia a Gerencia o
Unidad a Unidad se debe obtener el permiso correspondiente con una carta
respectiva.

1.18 ESTRUCTURA ORGANICA.

El siguiente organigrama vigente desde 2004 hasta la fecha, muestra la forma de estructura
organizativa de la empresa.

La Compaa Elctrica Sucre S.A. (CESSA) esta compuesta por la Junta General de
Accionistas, Directorio, Gerente General, Gerente Tcnico, Gerente Comercial, Gerente
Administrativo Financiera y las distintas unidades y secciones pertenecientes a las gerencias
mencionadas; Adoptando la siguiente estructura orgnica bsica:

NIVEL DIRECTIVO
Directivo
o Presidente (con suplente)
o Vice-Presidente (con suplente)
o Secretaria (con suplente)
o Cuatro Directores Titulares
o Cuatro Directores Suplente
Sndicos
xxv
o Sindico Jurdico (con suplente)
o Sindico Tcnico (con suplente)
o Sindico Econmico (con suplente)

NIVEL DE FISCALIZACION
o Directorio
o Auditor Interno

NIVEL DE DECISION
o Directorio
o Gerente General

NIVEL DE ASESORIA
o Auditor Interna
o Asesor Jurdico

NIVEL DE APOYO
o Oficina de informtica
o Relaciones publicas

NIVEL OPERATIVO
Gerencia Tcnica
o Jefatura Unidad de Ingeniera
o Jefatura Unidad de Mantenimiento
o Jefatura Unidad de Operacin y Control
o Jefatura de Desarrollo de redes

xxvi
Gerencia Administracin Financiera
o Jefatura Unidad de Finanzas
o Jefatura Unidad de Administrativa

Gerencia Comercial
o Jefatura Gestin Comercial
o Jefatura Atencin al Cliente

El siguiente organigrama vigente desde 2004 hasta la fecha, muestra la forma de estructura
organizativa de la empresa

xxvii
xxviii
xxix
Fuente:

xxx
CAPITULO II

2. DIAGNSTICO DE AREA

Durante el tiempo de permanencia en la Compaa Elctrica Sucre S.A. CESSA, se trabaj


en la Gerencia Administrativa en el Departamento de Contabilidad y Finanzas en la Seccin
de Costos como Auxiliar de Costos.

Esta seccin se encuentra en el nivel cinco de la estructura orgnica, depende directamente


del Jefe del Departamento de Contabilidad y Finanzas tiene bajo su supervisin al Auxiliar de
Costos.

El objetivo del rea es llevar registros contables de la empresa, control y cierre de OTs
(Obras de Trabajo) y OCs (Obras de Construccin) preparar informacin permanente y
relevante de costos de la empresa bajo un registro sistematizado de costeo de OTs y Costos
de almacenes.

2.1 ORGANIGRAMA DE REA

Gerencia Administrativa
Financiera

J. Departamento de
Contabilidad

Contabilidad de Costos

xxxi
Fuente: Adaptado de

2.2 PRINCIPALES FUNCIONES

2.2.1 JEFE DE UNIDAD DE FINANZAS

2.2.2 RESPONSABLE DE CONTABILIDAD DE COSTOS

Planificar, organizar las actividades de la seccin de manera sistematizada


Efectuar procesos mensuales de costos: Depreciacin, actualizacin y adiciones
mensuales.
Elaborar comprobantes de diario.
Llevar el registro permanente de: movimiento contable de altas, bajas y
transferencias.
Revisar las obras; OT y OC mensualmente.
Emitir reportes mensuales con los niveles de detalle requeridos para el control y
seguimiento de costos.
Supervisar el trabajo de apoyo del Auxiliar
Analizar cuentas contables
Elaborar informes de costos en forma ordinaria y cuando definen las instancias
superiores.4

RESPONSABILIDADES

Operacin de equipos y/o herramientas


Control de bienes patrimoniales
Por confidencialidad
Por fechas lmites

xxxii
Generar informacin estratgica y/o especializada5

2.1 TRABAJOS REALIZADOS

En el marco del convenio Interinstitucional suscrito para la realizacin del internado; dirigido
a Lic. Virginia Mostajo Cosso (Jefe del Departamento de Contabilidad y Finanzas), mi
persona asignada a la seccin de Costos, para realizar las practicas laborales, en el horario de
9:00 a 12:00 y 14:00 a 17:30 por un lapso de seis meses; durante los cuales pude colmar mis
expectativas de aprendizaje y colaboracin, mediante la realizacin de tareas y actividades
asignados que se detallan a continuacin.

- Facturacin respectiva de obras.


- Realizar el cierre de almacn mensualmente.
- Valoracin de notas de ingreso de materiales construidos en CESSA.
- Cierre contables de OCs (Obras de Construccin).
- Cierre contables de OTs (Obras de Trabajo).
- Asiento de traspaso a la obra.
- Comparacin de
- Ajustes mensuales.
- Facturacin de OTs de mantenimiento y alumbrado pblico.
- Reversin de IT.
- Ajuste costo utilidad.
- Cierre de la cuenta de materiales en trnsito.

En el periodo de tiempo que dur el internado en la Compaa Elctrica Sucre S.A. se


realizaron las siguientes actividades.

5
Fuente:
xxxiii
2.2.1 FACTURACIN RESPECTIVA DE OBRAS

Primer prrafo: Descripcin de la Tarea/Actividad realizada.

Segundo prrafo: Detalle de Procedimientos realizados en el Tarea/Actividad.

Tercer prrafo: Indicar el por qu y para qu es til la Tarea/Actividad realizada.

Al final del ltimo prrafo (Ver Anexo XX)

Se realiza previamente una pro forma por el servicio requerido del cliente, para luego realizar
la factura respectiva y la cancelacin en caja previa autorizacin.

PROCEDIMIENTOS APLICADOS

EL Contador es el encargado de preparar la pro forma.


Mi persona proceda con la realizacin de la factura correspondiente.
Posteriormente hacer q se realice la cancelacin respectiva en caja.
(solo registrar procedimientos aplicados)
RESULTADO DEL TRABAJO

Al finalizar con esta actividad el encargado de contabilidad autoriza que se realice el mismo
te mandando antes la copia de la factura emitida a la ... (Ver Anexo XX)

2.2.2 REALIZAR EL CIERRE DE ALMACN MENSUALMENTE.

Se factura hasta el 25 de cada mes, para luego el 26 entregar las facturas de materiales
correspondientes al mismo. (aclarar y mantener relacin con el subttulo).

xxxiv
PROCEDIMIENTOS APLICADOS

El encargado de tesorera proporciona las facturas correspondientes del mes.


Mi persona proceda con la eleccin de facturas emitidas por concepto de materiales.
Luego hacer el listado correspondiente de todas las facturas emitidas hasta la fecha.
Posteriormente mandar el listado respectivo a almacenes.

RESULTADO DEL TRABAJO

Al finalizar con este trabajo el encargado de almacenes verifica y hace la salida


correspondiente del material. (Ver Anexo XX)

2.2.3 VALORACIN DE NOTAS DE INGRESO DE MATERIALES CONSTRUIDOS


EN CESSA

PROCEDIMIENTO:
Se realiza cuando el encargado de almacenes nos proporciona la nota de ingreso respectiva,
para luego bajar del sistema la salida de materiales correspondiente al nmero de cdigo
otorgado y con eso elaborar el cuadro con los respectivos clculos.

PROCEDIMIENTOS APLICADOS

El encargado de almacenes nos proporciona las notas de ingreso.


Mi persona proceda con bajar del sistema la informacin de salidas de materiales.
Realizar el cuadro con los respectivos clculos.
Luego hacer el ingreso de materiales mediante el sistema.
Posteriormente hacer la entrega de toda la documentacin al encargado de almacenes.

RESULTADO DEL TRABAJO

xxxv
Al finalizar con este trabajo el encargado de almacenes llevara un control ms adecuado en
almacenes y el sector de costos verificar eso mediante el sistema. (Ver Anexo XX)

2.2.4 CIERRE CONTABLE DE OCS (OBRAS DE CONSTRUCCIN)

PROCEDIMIENTO:
Se realiza mensualmente cuando nos proporcionan dichas obras, se procede con la revisin
del cierre gestor con los pedidos de materiales respectivos cotejando y verificando que estn
correctos para luego entregarlos al sector de activos fijos.

PROCEDIMIENTOS APLICADOS

Nos proporcionan las rdenes de construccin OCs.


Mi persona revisaba que el cierre gestor coincida con los materiales proporcionados para
las obras.
Realizar el listado correspondiente de las OCs revisadas en el mes.
Mediante el sistema revisar q las OCs cuenten con: Combustible, Vehculos, Mano de
Obra, Terceros, Materiales y Varios Luego hacer el ingreso de materiales mediante el
sistema.
Posteriormente hacer la entrega de dicho listado a la encargada de contabilidad para la
autorizacin respectiva para realizar el cierre contable.
Hacer la entrega correspondiente del listado y las OCs al encargado de activos fijos para
la respectiva fiscalizacin.

RESULTADO DEL TRABAJO

xxxvi
Luego de realizar todos los procedimientos se efecta el cierre contable respectivo para
despus hacer la entrega al encargado de activos fijos Al finalizar con este trabajo el
encargado de almacenes llevara un control ms adecuado en almacenes y el sector de costos
verificar eso mediante el sistema. (Ver Anexo XX)

2.2.5 CIERRE CONTABLE DE OTS (OBRAS DE TRABAJO)

PROCEDIMIENTO:
Se realiza mensualmente cuando nos proporcionan dichas obras, se procede con la revisin
del cierre gestor con los pedidos de materiales, mano de obra cotejando y verificando que
estn correctos para luego entregarlos al encargado de contabilidad para que autorice con el
cierre contable.

PROCEDIMIENTOS APLICADOS

Nos proporcionan las Obras de Trabajo OTs.


Mi persona revisaba que el cierre gestor coincida con los materiales proporcionados para
las obras y la mano de obra.
Realizar el listado correspondiente de las OTs revisadas en el mes.
Mediante el sistema revisar que las OTs tengan la fecha de cierre gestor correspondiente.
Posteriormente hacer la entrega de dicho listado a la encargada de contabilidad para la
autorizacin respectiva para realizar el cierre contable.

RESULTADO DEL TRABAJO

xxxvii
Luego de realizar todos los procedimientos se efecta el cierre contable respectivo y con eso
mostrar en el balance de la empresa la utilidad que genera las respectivas Obras de Trabajo.
(Ver Anexo XX)

2.2.6 ASIENTO DE TRASPASO A LA OBRA.

PROCEDIMIENTO:

Las Obras de Trabajo son elaboradas para comunidades con un presupuesto general, el cual
se realiza los clculos correspondientes para que dicho presupuesto.

PROCEDIMIENTOS APLICADOS

El encargado de tesorera nos proporciona las facturas correspondientes del mes.


Mi persona proceda con la eleccin de facturas emitidas por concepto de materiales.
Luego hacer el listado correspondiente de todas las facturas emitidas hasta la fecha.
Posteriormente mandar el listado respectivo a almacenes.

RESULTADO DEL TRABAJO

Al finalizar con este trabajo el encargado de almacenes verifica y hace la salida


correspondiente del material. (Ver Anexo XX)

2.2.2 REALIZAR EL CIERRE DE ALMACN MENSUALMENTE.

PROCEDIMIENTO:
Se factura hasta el 25 de cada mes, para luego el 26 entregar las facturas de materiales
correspondientes al mismo.

xxxviii
PROCEDIMIENTOS APLICADOS

El encargado de tesorera nos proporciona las facturas correspondientes del mes.


Mi persona proceda con la eleccin de facturas emitidas por concepto de materiales.
Luego hacer el listado correspondiente de todas las facturas emitidas hasta la fecha.
Posteriormente mandar el listado respectivo a almacenes.

RESULTADO DEL TRABAJO

Al finalizar con este trabajo el encargado de almacenes verifica y hace la salida


correspondiente del material. (Ver Anexo XX)

2.2.2 REALIZAR EL CIERRE DE ALMACN MENSUALMENTE.

PROCEDIMIENTO:
Se factura hasta el 25 de cada mes, para luego el 26 entregar las facturas de materiales
correspondientes al mismo.

PROCEDIMIENTOS APLICADOS

El encargado de tesorera nos proporciona las facturas correspondientes del mes.


Mi persona proceda con la eleccin de facturas emitidas por concepto de materiales.
Luego hacer el listado correspondiente de todas las facturas emitidas hasta la fecha.
Posteriormente mandar el listado respectivo a almacenes.

RESULTADO DEL TRABAJO

xxxix
Al finalizar con este trabajo el encargado de almacenes verifica y hace la salida
correspondiente del material. (Ver Anexo XX)

2.2.2 REALIZAR EL CIERRE DE ALMACN MENSUALMENTE.

PROCEDIMIENTO:
Se factura hasta el 25 de cada mes, para luego el 26 entregar las facturas de materiales
correspondientes al mismo.

PROCEDIMIENTOS APLICADOS

El encargado de tesorera nos proporciona las facturas correspondientes del mes.


Mi persona proceda con la eleccin de facturas emitidas por concepto de materiales.
Luego hacer el listado correspondiente de todas las facturas emitidas hasta la fecha.
Posteriormente mandar el listado respectivo a almacenes.

RESULTADO DEL TRABAJO

Al finalizar con este trabajo el encargado de almacenes verifica y hace la salida


correspondiente del material. (Ver Anexo XX)

2.2.2 REALIZAR EL CIERRE DE ALMACN MENSUALMENTE.

PROCEDIMIENTO:
Se factura hasta el 25 de cada mes, para luego el 26 entregar las facturas de materiales
correspondientes al mismo.

PROCEDIMIENTOS APLICADOS

xl
El encargado de tesorera nos proporciona las facturas correspondientes del mes.
Mi persona proceda con la eleccin de facturas emitidas por concepto de materiales.
Luego hacer el listado correspondiente de todas las facturas emitidas hasta la fecha.
Posteriormente mandar el listado respectivo a almacenes.

RESULTADO DEL TRABAJO

Al finalizar con este trabajo el encargado de almacenes verifica y hace la salida


correspondiente del material. (Ver Anexo XX)

xli