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Caja Costarricense Seguro Social

Dirección Financiero Contable
Area Contabilidad Control Activos y Suministros Boletín N°13
Septiembre 2011
Sub-Area Control Activos y Suministros
Tel: 2539-0349 2539-0351

Dirigido: Todas las unidades ejecutoras de La CCSS. 4- Verificación del inventario

Contenido 4.1 La dirección y administración del centro
verificará mensualmente la realidad de su inventario
Propósito…………………………………………………1 de activos, verificando:
Asignación y custodia activos ………………………….2 a) Informe de movimientos mensuales.
Separación de funciones…………………………………3 b) Existencia faltante, activos en desuso e
Verificación inventario…………………………………..4 inservible.
Administración y mantenimiento de activos ………...…5 c) Cambio de responsables de activos.
Circular Nº GDF 13.271 del 29 de marzo del 2006 …….... 6 d) Registro de las compras.
e) Activos sin registro
Responsabilidad, uso y custodia f) Ingreso y salidas de activos.
de Activos asignados
4.2 Realizará también verificaciones de muestras
1- Propósito por servicios, Area, EBAIS y otros.
Sub-Norma 4.4.5 Verificaciones y conciliaciones periódicas
Que cada activo mueble propiedad de la institución Normas de Control Interno para Sector Público CGR
tenga un responsable de uso y de custodia.
5- Administración y mantenimiento de activos
2- Asignación y Custodia de Activos

2-1 Asignación y custodia Todo empleado y funcionario de la CCSS y en su ámbito
La jefatura o quién esta delegue será responsable de de acción están obligados a velar que los activos estén en
asignar formalmente para uso en sus labores y perfecto estado para prestar servicio, procurando:
custodia los activos a cada funcionario. a) Su correcto uso.
Sub-Norma 4.3.2 Custodia de activos b) Su oportuno mantenimiento, y
Normas de Control Interno para Sector Público CGR c) Evitando su exposición al riesgo de deterioro,
robo, hurto, desasres y otros.
2-1 Activos de uso múltiples ARTICULO 54
En el caso de activos que deban ser utilizados por Responsabilidades de la administración, destino, mantenimiento, custodia y
uso de los bienes.
varios funcionarios, la responsabilidad por su custodia Manual de Normas y Procedimientos Contables y Control de Activos
y administración también debe encomendarse
específicamente, de modo que haya un funcionario
responsable de controlar su acceso y uso. 6- Sistema Control Interno (SCI) y responsables
Sub-Norma 4.3.2 Custodia de activos
Normas de Control Interno para Sector Público CGR 6.1 Responsabilidad: Los Gerentes conforme LGCI
ARTICULO 54 responsabilizan la administración de las unidades
Responsabilidades de la administración, destino, mantenimiento, ejecutoras, implementen acciones que garanticen
custodia y uso de los bienes, Manual de Normas y Procedimientos control de los activos, evitando pérdidas, despilfarro,
Contables y Control de Activos
uso indebido, irregularidades o acto ilegal.
6.2 Inventario Permanente: La meta es tener de un
3- Separación de funciones inventario permanente que muestre la ubicación física
de los activos por unidad ejecutora y servicio y
Un solo funcionario no puede ser responsable por funcionario a quien se le asignó.
todos los activos del Centro, Area, Sub-área, EBAIS u 6.3 Custodia, uso y mantenimiento preventivo: Es
oficina. responsabilidad del funcionario proveer esta
Sub-Norma 2.5.3 Separación de funciones incompatibles y del necesidades a los activos que se les asigne para realizar
procesamiento de Transacciones CGR las labores.
6.4 Presentar los activos: Los funcionarios están obligados
a presentar los activos cuando así lo requiera el
superior, los encargados de activos, funcionarios del
Area Contabilidad Control Activos y Suministros y
auditores internos y externos.
Manual de Normas y Procedimientos Contables y Control de Activos
Circular Nº GDF 13.271 del 29 de marzo del 2006

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