Costo de adquisicin en un proceso de importacin de 100 computadoras

PRECIO DE COMPRA 30000

SEGUROS 250
GASTOS DE IMPORTACIN 250
ARANCELES 600
TRANSPORTE 750
31850
IVA 3822 RECUPERABLE
TOTAL 35672

DETALLE
FECHA
CONCEPTO FRA NO.
1/1/2017 imp 1
n de 100 computadoras

ENTRADAS SALIDAS
CANTIDAD VR. UNITARIO VR. TOTAL CANTIDAD VR. UNITARIO VR. TOTAL
100 318.5 31850
 SALDOS
CANTIDAD VR. UNITARIO TOTAL
100 318.5 31850
Procedimiento para realizar por el valor neto realizable
Caso 1
Cantidad V.unitario
Valor del inventario 500 600

Informacin del mercado

Valor del Mercado $ 500.00

Comisin a vendedores 3% $ 15.00
Valor neto de realizacin $ 485.00

Deterioro del inventario

Cantidad V.unitario
500 $ 600.00
500 $ 485.00

Asiento contable

Fecha Detalle Debe haber

x
Deterioro de inventario $57,500.00
Inventario de materiales $ 57,500.00

Caso 2
Cantidad V.unitario
Valor del inventario 500 600

Informacin del mercado

Valor del Mercado $ 700.00

Comisin a vendedores 3% $ 21.00
Valor neto de realizacin $ 679.00

Deterioro del inventario

Cantidad V.unitario
500 $ 600.00
500 $ 679.00
Total
300000

Total
$ 300,000.00
$ 242,500.00
$ 57,500.00

Total
300000

Total
$ 300,000.00
$ 339,500.00
$ -39,500.00
 Control de Existencias en el

Producto: Material A cantidad maxima

Referencia Reglamento de la empresa

DETALLE ENTRADAS
FECHA
CONCEPTO FRA NO. CANTIDAD VR. UNITARIO VR. TOTAL

1/1/2017 SI
1/5/2017 Compras 100 10 1000
1/6/2017 Devol compra 10 10 100
1/10/2017 Orden Entrega 01
1/11/2017 Devol Produccin

Regla 1 Precio costo

Regla 2 Nunca a precio de venta
Regla 3 Compras suman al saldo
Regla 4 Ventas restan
Regla 5 Devoluciones en compras restan
regla 6 Devoluciones en consumo suman
tencias en el Inventario

dad maxima cantidad mnima Mtodo

ento de la empresa Reglamento de la empresa Promedio ponderado

SALIDAS SALDOS
CANTIDAD VR. UNITARIO VR. TOTAL CANTIDAD VR. UNITARIO TOTAL

100 5 500
200 7.5 1500
190 7.37 1400
100 7.37 736.84 90 7.368421053 663.16
50 7.37 368.421 140 7.368421053 1031.579
 Control de Existencias en el Inventario

Producto cantidad maxima cantidad mnima Mtodo

Referencia Reglamento de la empresa Reglamento de la empresa FIFO ( PEPS)

DETALLE ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA
CONCEPTO FRA NO. CANTIDAD VR. UNITARIO VR. TOTAL CANTIDAD VR. UNITARIO VR. TOTAL CANTIDAD VR. UNITARIO TOTAL
1/1/2017 100.00 5.00 500.00
1/5/2017
100.00 10.00 1000.00 100.00 5.00 500.00
100.00 10.00 1000.00
1/6/2017 10.00 10.00 100.00 100.00 5.00 500.00
90.00 10.00 900.00

1/10/2017 100.00 5.00 500.00 0.00

90.00 10.00 900.00

1/11/2017 50.00 5.00 250.00 50.00 5.00 250.00

90.00 10.00 900.00
Costos $ 1,100.00 $ 750.00
 CONTRIBUYENTE ABC
MOVIMIENTO DE BOTELLAS PLSTICAS NO RETORNABLES PET
DEL 01 AL 31 DEL MES DE XXX DEL AO XXX

Fecha de No. de Unidades **

Emisin del Cdigo Tipo de Documento * No. de Documento (Botellas Plsticas no
Documento Retornables PET)

N/A Inventario Inicial

1/10/2012 02 Acta Entrega Recepcin 001-0004 1000
1/14/2012 01 Factura 001-004 000089 500
1/31/2012 03 Salida de Bodega (Orden de Salida) 1 600
N/A Inventario Final

* Registrar los cdigos de acuerdo a la siguiente tabla:

Cdigo Detalle
01 Comprobante de Venta (Factura, Liquidacin de Pago, etc)
02 Acta de entrega recepcin
03 Salida de Bodega

** Unidad de Medida: Indicar si corresponde a unidades o a su equivalente en kilogramos, adicionalmente, se debe sealar que factor de conversin s

f. Contador
TE ABC
CAS NO RETORNABLES PET
XX DEL AO XXX

a b c=a-b

Entrada Salida
Saldo
Fecha de registro
(No pueden registrase
contable
No. de No. de valores negativos)
Unidades ** Unidades **
1/1/2012 1000
1/12/2012 1000 2000
1/15/2012 500 2500
1/31/2012 600 1900
1/31/2012 1900

ealar que factor de conversin se empleo

f. Bodeguero
Con la siguiente informacin elabore el estado de Costo de Produccin, Estado de Resultados y Balance General al 31 de
de la empresa "UIDE S.A." y analice financieramente esta empresa

DETALLE DE CUENTAS VALOR C.PROD

1 Activos fijos $ 1,860,000.00
2 Anticipos a proveedores $ 129,000.00
3 Caja-bancos $ 300,000.00
4 Capital social $ 872,415.00
5 Compras de materia prima $ 500,000.00 $ 500,000.00
6 Consumo de combustibles $ 15,000.00 $ 15,000.00
7 Costo primo $ 630,000.00 $ 630,000.00
8 Cuentas por cobrar $ 390,000.00
9 Cuentas por pagar $ 75,000.00
10 Deprec.acumulada activos $ 156,000.00
11 Deprec.edificio de la fbrica $ 30,000.00 $ 30,000.00
12 Depreciacin de maquinaria $ 72,000.00 $ 72,000.00
13 Descuento en ventas $ 15,000.00
14 Devolucin en ventas $ 480,000.00
15 Documentos por pagar L/P $ 480,000.00
16 Donaciones realizadas $ 70,800.00
17 Gastos de administracin $ 156,000.00
18 Gastos de comercializacin $ 270,000.00
19 Impuestos y participacin. Por pagar $ 21,750.00
20 Intereses ganados $ 75,000.00
21 Intereses pagados $ 30,000.00
22 Inv. Final de producto en proceso $ 198,000.00 $ 198,000.00
23 Inv. Final de producto terminado $ 78,000.00 $ 78,000.00
24 Inv. final materia prima $ 105,000.00 $ 105,000.00
25 Inv. Inicial materia prima $ 170,000.00 $ 170,000.00
26 Inversiones L/P $ 450,000.00
27 Mano de obra indirecta $ 30,000.00 $ 30,000.00
28 Materia prima indirecta $ 135,000.00 $ 135,000.00
29 Productos en proceso disponibles $ 1,038,000.00 $ 1,038,000.00
30 Productos terminados disponibles $ 1,098,000.00 $ 1,098,000.00
31 Proveedores $ 84,750.00
32 Provisin Cuentas incobrables $ 18,000.00
33 Provisiones por pagar $ 348,000.00
34 Reserva Jubilacin patronal $ 102,000.00
35 Reserva legal $ 471,000.00
36 Reserva Renuncia Voluntaria $ 474,000.00
37 Reserva de capital $ 287,250.00
38 Utilidad ejercicios anteriores $ 90,000.00
39 Utilidad en venta de activos fijos $ 76,800.00
40 Ventas brutas $ 1,950,000.00
$ 4,144,800.00
 ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS FABRICADOS VENDIDOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
EMPRESA UIDE SA
Inventario Inicial de MP $ 170,000.00
(+) Compras netas MPD $ 500,000.00
(+) Compras brutas MPD $ 500,000.00
(-) Devolucin de compras MPD $ -
(=) MPD disponible para transformacin
(-) Inventario Final de MPD $ 120,000.00
(=) MPD utilizadas
(=)MOD utilizada $ 80,000.00
Costo Primo
(+)Consumo de combustibles $ 12,000.00
(+)Materia prima indirecta $ 130,000.00
(+)Depreciacin edificio de la fbrica $ 30,500.00
(+)Depreciacin de maquinaria $ 75,000.00
(+)Mano de obra indirecta $ 35,000.00
(=)CIF
Costo produccin de perodo
inv. Inicial de productos en proceso
Productos en Proceso disponibles
(-)inv. Final de producto en proceso $ 198,000.00
COSTO DE FABRICACIN
(+)inv. De productos terminados $ 266,000.00
(=)Productos terminados disponibles
(-) inv. Final de producto terminado
COSTO DE VENTA

EMPRESA UIDE
ESTADOS DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
Ventas Brutas $ 1,950,000.00
(-)Descuento en ventas $ 15,000.00
(-)Devolucin en ventas $ 480,000.00
(=) igual ventas netas

Costo de Produccin
(+) inv. Inicial productos terminados $ 1,098,000.00
(-) inv. Final productos terminados $ 78,000.00
Costo de Venta

Utilidad Bruta en venta

Gastos operacionales
Gastos de administracin $ 156,000.00
Gastos de comercializacin $ 270,000.00
Total gastos operacionales
Ganancia operacional

Otros ingresos
Intereses ganados $ 75,000.00
Utilidad en venta Activos Fijos $ 76,800.00
Total otros ingresos

Intereses pagados $ 30,000.00

Donaciones $ 70,800.00
Otros gastos

Utilidad antes de impuestos y participacin

Participacin trabajadores
Utilidad antes de impuesto a la renta
22% impuesto a la renta
Utilidad Neta

EMPRESA UIDE
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
ACTIVOS

Caja - Bancos $ 300,000.00

Cuantas por cobrar $ 390,000.00
Provisin cuentas incobrables -$ 18,000.00
Anticipo a proveedores $ 129,000.00
Inv. Final de producto en proceso $ 198,000.00
Inv. Final de producto terminado $ 78,000.00
Inv. final materia prima $ 105,000.00

Activos fijos $ 1,860,000.00

Depreciacin acumulada activos -$ 156,000.00
Inversiones L/P $ 450,000.00
TOTAL ACTIVOS $ 3,336,000.00

PASIVOS
Proveedores
Cuentas por pagar
Impuestos y participacin por pagar
Provisiones por pagar

Documentos por pagar L/P

Reserva Jubilacin patronal
Reserva Renuncia Voluntaria

PATRIMONIO
Capital social
Reserva Legal
Reserva de Capital
Utilidad ejercicios anteriores
Utilidad del ejercicio

TOTAL ACTIVOS + PATRIMONIO

ados y Balance General al 31 de diciembre de 2016
e esta empresa

E.RESULT B.GRAL
$ 1,860,000.00
$ 129,000.00
$ 300,000.00
$ 872,415.00

$ 390,000.00
$ 75,000.00
$ 156,000.00

$ 15,000.00
$ 480,000.00
$ 480,000.00
$ 70,800.00
$ 156,000.00
$ 270,000.00
$ 21,750.00
$ 75,000.00
$ 30,000.00
$ 198,000.00
$ 78,000.00
$ 105,000.00

$ 450,000.00

$ 84,750.00
$ 18,000.00
$ 348,000.00
$ 102,000.00
$ 471,000.00
$ 474,000.00
$ 287,250.00
$ 90,000.00
$ 76,800.00 $ 76,800.00
$ 1,950,000.00
$ 1,026,000.00 $ 9,008,550.00
OS

$ 670,000.00

$ 550,000.00

$ 630,000.00

$ 282,500.00
$ 912,500.00
$ 117,500.00
$ 1,030,000.00

$ 832,000.00

$ 1,098,000.00
$ 78,000.00
$ 1,020,000.00

$ 1,455,000.00

$ 1,020,000.00

$ 435,000.00

$ 426,000.00
$ 9,000.00

$ 151,800.00

$ 100,800.00

$ 60,000.00
$ 9,000.00
$ 60,000.00
$ 8,415.00
$ 51,585.00

$ 84,750.00
$ 75,000.00
$ 21,750.00
$ 348,000.00

$ 480,000.00
$ 102,000.00
$ 474,000.00
$ 872,415.00
$ 471,000.00
$ 287,250.00
$ 90,000.00
$ 51,585.00

$ 3,357,750.00