EL SENADO Y LA CAMARA DE DIPUTADOS DE LA NACION ARGENTINA REUNIDOS EN CONGRESO, ETC. SANCIONAN CON FUERZA DE LEY: TITULO PRELIMINAR Finalidad de la ley ARTICULO 1°.- Objetivos. Constituyen objetivos de la presente ley: a) Instrumentar lo conducente para dar cumplimiento al mandato contenido en @l articulo 75, inciso 19, de la Constitucién Nacional, en lo referente al desarrollo humano, al progreso econémico con justicia social, a la productividad de la economia nacional, a la generacién de empleo y a la formacién profesional de los trabajadores. b) Promover fa liberacién de las fuerzas de la produccién y del trabajo de todos aquellos mecanismos regulatorios y fenémenos distorsivos que impidan el desarrollo de las empresas como comunidades productivas, innovadoras, eficientes y competitivas. ¢) Fortalecer as instanclas de didlogo social como vias naturales de cooperafiéh entre Tos trabajadotes y/ ‘empleadore®, me miediants la asuncién de respons: Bil ilidages concreias ena la gestion de ‘de | (elacionss | laborales. TITULOI REGULARIZACION DEL EMPLEO NO REGISTRADO, LA LUCHA CONTRA LA EVASION EN LA SEGURIDAD SOCIAL Y LA REGISTRACION LABORAL Capitulo | Regularizacion del empleo no registrado ARTICULO 2°.- Sujetos Comprendidos. Podrdn regularizarse en el marco del presente régimen, con excepcién de las correspondientes al Régimen Especial de Contrato de Trabajo para el Personal de Casas Particulares, las relaciones laborales vigentes de! sector privado iniciadas con anterioridad a la fecha de promulgacion de la presente ley ARTICULO 3°. Alcance. La registracién def trabajador que practique el empleador en fos términos del articulo 7° de la Ley N° 24.013 y sus modificatorias, asi como la rectificacién de la real remuneracién 0 de la real fecha de inicio de la relacién laboral, existente a la fecha de entrada en vigencia de la presente ley, producird los siguientes efectos juridicos:a) Extincion de la accién penal prevista por la Ley N’ 24,769 y liberacién de las infracciones, multas y sanciones de cualquier naturaleza correspondientes a dicha regutarizacién, previstas en las Leyes N° 11.683 (0.1998) y sus modificaciones, N° 17.250 y sus modificatorias, N° 22.161 y sus modificatorias, el articulo 32 de la Ley N° 24.557 y sus modificatorias, delitos relativos a fos Recursos de la Seguridad Social de la Ley N° 24.769 y sus modificatorias, la Ley N° 25.212 y su modificatoria, la Ley N° 25.191 y su modificatoria, y el Capitulo VII de la Ley 22.250, firmes 0 no, siempre que se encuentren impagas o incumplidas a la fecha de entrada en vigencia de esta ley b) Baja del Registro de Empleadores con Sanciones Laborales (REPSAL), creado por la Ley N° 26.940, respecto de infracciones cometidas 0 constatadas hasta la entrada en vigencia de la presente ley, siempre y cuando regularicen a la totalidad de los trabajadores por los que se encuentra publicado en el REPSAL y pague, de corresponder, la multa. ©) Condonacién de la deuda por capital e intereses conforme se establece en el articulo 5°, cuando aquella tenga origen en la falla de pago de aportes y contribuciones con destino a los Subsistemas de ta Seguridad Social que se detallan a continuacién: |. Sistema Integrado Previsional, Argentino, Ley N%.24.241.y sus modificaciones. a, Samet ocidles jubilados y Pensionados, Ley N° ee te x Il Instituto Nacior 419.032 y sus modi ll. Régimen Nacional del Seguro de Salud, Ley N° 23.661 y sus modificaciones. IV. Fondo Nacional de Empleo, Ley N° 24.013 y sus modificaciones V. Régimen Nacional de Asignaciones Familiares, Ley N° 24.714 y sus modificatorias. VI. Registro Nacional de Trabajadores Rurales y Empleadores, Ley N° 25.191 y su modificatoria. 4) Las erogaciones realizadas con anterioridad a la entrada en vigencia de fa presente ley y que se vinculen con las relaciones laborales que se regularicen, no seran consideradas ganancias netas, gasto, ni ventas para la determinacién de fos, impuestos a las ganancias y al valor agregado, respectivamente, a cuyo cumplimiento se encuentre obligado el empleador. A tal fin, tendra el cardcter de no alcanzado por los citados impuestos. €) Los trabajadores inciuidos en la regularizacién prevista en el régimen tendran derecho a computar hasta SESENTA (60) meses de servicios con aportes o la menor cantidad de meses por la que se los regularice, calculados sobre un monto mensual equivalente ai Salario Minimo Vital y Movil vigente, a fin de cumplir con los afios de servicios requeridos por Ia Ley N? 24.241 y sus modificaciones para laobtencién de la Prestacién Basica Universal y para el beneficio de Prestacién por Desempleo previsto en el articulo 113 de la Ley N° 24.013 y sus modificatorias. Los meses regularizados no seran considerados respecto de la prestacion adicional por permanencia y no se computaran para ef calculo de! haber de la misma ni de la prestacion compensatoria. ARTICULO 4°,- Plazo de regularizacién. La regularizacion de las relaciones laborales deberd efectivizarse dentro de los TRESCIENTOS SESENTA (360) dias corridos, contados desde la fecha de entrada en vigencia de la reglamentacién de la presente ley. ARTICULO 5°.- Condonacién de deuda, Los empleadores que regularicen Telaciones laborales en los términos del presente régimen gozaran de una condonacién de ta deuda por capital, intereses, multas y punitorios correspondientes a los conceptos detallados en inciso c) del articulo 3° que hubieran sido omitidos durante los periodos en los que aquellas no estuvieron registradas, de acuerdo a la siguiente escala: a) Del cien por ciento (100%) si la registracién de tos trabajadores por su verdadera fecha de ingreso y/o su real remuneracién tuviera lugar dentro de los primeros CIENTO OCHENTA (180) dias corridos desde la fecha de entrada en vigencia dela reglamentactn dea preset ey. b) Del setenta’ pér, cients (70%) "xa eg was acién|de tok! trabgjadores por su verdadera fechasidé'ingreso "yd stvirealiremdnefacién Etuviera lugar con posterioridad a ios CIENTO OCHENTA (180) dias corridos desde la fecha de entrada en vigencia de la reglamentacién de la presente ley y hasta Ia finalizacion del plazo fijado indicado en el artfculo 4° ARTICULO 6°.- Formas de Pago. Los beneficios de los articulos 2° y 3° incisos b, cy d procederan si los empleadores cumplen, respecto del capital e intereses no condonades, alguna de las siguientes condiciones: a) Cancelacién total mediante pago al contado, hasta la fecha en que se efecte el acogimiento al presente régimen; 0 b) Cancelacién total mediante el plan de facilidades de pago que al respecto disponga la ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS, el que se ajustaré a las siguientes condiciones: 4. Un pago a cuenta equivalente al SEIS POR CIENTO (8%) de la deuda; y 2. Por el saldo de deuda resultante, hasta SESENTA (60) cuotas mensuales, con un interés de financiacién del CERO COMA SETENTA Y CINCO POR CIENTO (0.75%) mensual ARTICULO 7°.- Deudas controvertidas. Inclusion, Podran incluirse en el presente régimen las deudas que se encuentren controvertidas en sedeadministrative, contencioso administrativa o judicial, a la fecha de publicacién de la presente ley en el Boletin Oficial, en tanto el demandado se allane incondicionalmente y, en su caso, desista y renuncie a toda accién y derecho, incluso al de repeticién, asumiendo el pago de las costas y gastos caus{dicos. El allanamiento o desistimiento podrd ser total o parcial y procederd en cualquier etapa o instancia administrativa, contencioso edministrativa o judicial, segun corresponda. La reglamentacién determinara las pautas, topes y maximos para establecer las deudas que podran ser incluidas en el presente régimen. Por su parte, quienes regularicen relaciones laborales que correspondan a obligaciones con relacién a las cuales a la fecha de publicaciOn de la presente en el Boletin Oficial hubiera dado inicio el trémite de ejecucién fiscal, el empleador deberd ingresar el total del monto adeudado en concepto de capital, intereses y multas sin quitas de ningtin tipo. ARTICULO 8°.- Abstencién administrativa. La ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS y fas instituciones de la seguridad social, con facultades propias o delegadas en la materia, se abstendran de formutar, de oficio, determinaciones de deuda y de labrar actes de infraccién por las mismas causas y periodos comprendidos en la regularizacién corespondientes a los subsistemas de la seguridad social, asi como de formular ajustes impositivos, todo ello con causa en las rélciona Tabofalesvégitisicadas o Ghats dd jit regimen a ifedimetinien’, | IDekechsial declarado 0 irregularmente registrado con posterioridad al acogimiento que se produzca al régimen previsto en el presente Titulo, se producira el decaimiento de los beneficios otorgados, debiendo los empleadores ingresar la proporcién de la deuda condonada, més los intereses y las sanciones previstas en las Leyes N* 11,683 (10.1998) y sus modificaciones, N° 17.250 y sus modificatorias, N° 22.161 y sus modificatorias, N° 24.557 y sus modificatorias, N° 25.212 y su modificatoria, N° 25.191 y su modificatoria y en el Capitulo Vil de la Ley N° 22.250, cuando asi corresponda. Asimismo, el infraccionado no podra acceder al beneficio de reduccién de la multa establecido en el articulo 21 de la Resolucién General N° 1566, Texto sustituido en 2010 de la Administracién Federal de Ingresos Publicos, ARTICULO 10.- FISCALIZACION. El MINISTERIO DE TRABAJO, EMPLEO Y SEGURIDAD SOCIAL, en su caracter de Autoridad de Aplicacién de! Sistema Integral de Inspeccién del Trabajo y de ta Seguridad Social (SIDITYSS), arbitrard los medios necesarios a fin de que las asociaciones profesionales de trabajadores y empleadores presten colaboracién en {a planificacién de las acciones de fiscalizacién tendientes ala erradicaciOn del trabajo no registrado. ARTICULO 11.- Tramite. La registracién y/o la rectificacién de la real remuneracién o de la real fecha de Inicio de una relacién laboral en los términos de la presente ley y comunicada al trabajador de forma fehaciente, podré ser homologada por la Autoridad Administrativa Laboral o judicialmente por losJuzgados del Fuero Federal la Seguridad Social de la Capital Federal o juzgados federales con competencia en dicha materia en las Provincias. El Trabajador actuaré personalmente, con asistencia letrada o de la asociacién sindical que lo represente, de acuerdo con las disposiciones establecidas a dicho efecto para !a instancia administrativa o judicial. A.los fines de agilizar la implementacién del Régimen Especial, los acuerdos, los expedientes judiciales y las demds actuaciones que se lleven a cabo en el marca de dicho Régimen, podran instrumentarse a través de medios electrénicos. Se admitiré la firma digital, |a clave fiscal de ja ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS y/o cualquier otro medio que otorgue garantias sobre la identidad de la persona Dicha registracién y/o rectificacién de la real remuneracién o de la real fecha de inicio de la relacién laboral anterior a la entrada en vigencia de esta Ley, efectuada en los términos de la presente, producird la eximicion del pago de las indemnizaciones que hubieran correspondido por aplicacién de los dispuesto en los articulos 8°, 9° y 10 de la Ley Nacional de Empleo N° 24.013 y sus modificatorias. ARTICULO 12.- Comunicacién de sentencia laboral firme o de resolucion homologatoria de acuerdo conciliatorio o transaccional por el que se reconozean hechos y derachos. Dentro de los diez (10) dias habiles inmediatos siguientes a la fecha en que quede firme la sentencia laboral que reconozca el derecho a percibir las indemnizaciones establecidas en los articulos 8°, 9° 6 10 de ta Ley N° 24.013, 0 de la resolucién homologatoria del acuerdo conciliatorio o transaccional que reconozca hechos y derechos y que versare sobre ellas, la autoridad administrativa o judicial, seguin corresponda, deberé_cursar comunicacién a la ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS. ARTICULO 43.- Medio para efectuar la comunicacién y Contenido de la comunicacién. Para cumplir con la comunicacién del articulo 11, la autoridad administrativa o judicial interviniente debera utilizar la herramienta informatica que fa ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS pondré a disposicién, @ la que se accederé mediante la utilizacion de clave fiscat o el sistema que en el futuro reemplace a la misma. A los fines de ta liquidacién e intimacién por los aportes y/o contribuciones omitidas, emergentes de relaciones laborales -total o parcialmente- no egistradas, la comunicacién del articulo 11 deberd incluir los elementos que se indican a continuacién:a) Nombre Integro 0 razén social del empleador, su Clave Unica de Identificacién Tributaria (C.U.I.T.) y su domicilio y, en su caso, de los responsables solidarios; b) Nombre y apellido del trabajador y su Cédigo Unico de Identificaci6n Laboral (CULL): ©) Fecha de comienzo y fin de la vinculacién laboral, si ésta se hubiere extinguido; 4) Converio Colectivo de Trabajo aplicable; y 4d) Remuneraci6n devengada correspondiente a cada uno de los periodos de la relacion laboral. De no contarse con la informacién referida en el inciso d), la ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS estaré facultada a practicar la liquidacién de los aportes y/o contribuciones adeudados sobre la base de los importes que dicho trabajador le hubiera facturado a su empleador en cada uno de los perlodos en los cuales no se encontrare registrado, o las bases imporibles a que alude el inciso d) del articulo 5° de le Ley N° 26.063 que se encontraren vigentes en cada uno de los referidos periodos, la que resulte mayor. La alicuota de las contribuciones patronales omitidas, de acuerdo con lo normado por el Decreto N° 814;del 20-de,Junio de 2001, sefdvla quechaya declarado correctamente 2 | ampleatior de endontiarsétinséin ‘Ante ‘la ADMINISTRACION FEDERAL DE, INGRESQS PUBLIGOS, la alb ghia deslog < datos que posea dicho Organismo que pefmitan sudeterinacion -* © En el supuesto que no pudiera determinarse la alicuota aplicable, se estard a la prevista en el inciso b) del articulo 2° del Decreto N° 814/01, sin perjuicio de la facultad que se le reconoce a la ADMINISTRACION FEDERAL de aplicar la alicuota que corresponda si con posterioridad contara con informacién que le permita establecerla. ARTICULO 14.- Liquidactén de la deuda. La ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS, tomando como base los elementos descriptos en ef articulo 13, procedera a liquidar los aportes y/o contribuciones omitidos por todo el periodo de Ia relacién laboral objeto del litigio, con mds los intereses resarcitorios previstos en el articulo 37 de la Ley N° 11.683 (.o. 1998) y modificatorias, aplicard las sanciones que correspondan e intimard al contribuyente la presentacién de las. declaraciones juradas -originales 0 rectificativas- ARTICULO 15.- Falta grave. Constituird faita grave del funcionario actuante no cursar la comunicacién referida en el plazo establecido con la totalidad de los datos previstos en el articulo 13. No se procederé al archivo del expediente judicial 0 administrativo respectivo hasta que el funcionario competente deje constancia de haber efectuado la ‘comunicacién ordenada en el articulo 141ARTICULO 16.- Titulo Ejecutivo, La liquidacién de deuda practicada con los datos aportados detallados en el atticulo 13 por la autoridad judicial o administrativa constitu titulo suficiente y dara lugar a disponer sin mas tramite la ejecucién fiscal de la deuda de acuerdo al articulo 92 de la Ley N° 11.683 (to. 1998) y sus modificatorias, por el capital, los intereses y las multas que correspondan. Capitulo Ill Registracién laboral ARTICULO 17.- Concepto y aleance de la registracién. Modificase el texto del articulo 7° de la Ley N* 24.013 y sus modificatorias, el que quedara redactado de la siguiente forma: “Atticulo 7°. Se entiende que fa relacion o contrato de trabajo ha sido registrado cuando el empleador hubiere inscripto al trabajador: a) En al libro.especial del.articulo 52 de la Ley de Contrato.de Trabajo (to sus S podineator: b ela’ mer tabi6n “labor que haga sus in i ldprevisto & Sn los ragimeries j articuldres; b) En los registro administrades por ta ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS. Las relaciones laborales y contrataciones de trabajadores en las que se hubiere ‘cumplido con los requisitos fijados en los incisos precedentes se consideraran registradas a todos los efectos, tanto para las partes como asi también con relaci6n a terceros, incluidos los Organismos de la Seguridad Social Aquellas relaciones laborales que no cumplieren con tales requisitos se considerardn no registradas’. ARTICULO 18.- Ausencia de registracién. Modificase el texto del articulo 8° de la Ley N’ 24.013 y sus modificatorias, el que quedaré redactado de la siguiente forma: “Articulo 8. El empleador que no registrare una relacién laboral abonaré a los Organismos de la Seguridad Social una multa equivalente al veinticinco por ciento (25%) del Salario Minimo Vital y Mévil (SMVyM) vigente por cada periodo de ausencia de registracién’.ARTICULO 19.- Registracion temporal irregular. Modificase el texto del articulo 9° de la Ley N* 24.013 y sus modificatorias, el que quedara redactado de {a siguiente forma: Articulo 9.- El empleador que consignare en ta documentacién laboral una fecha de ingreso postesior a ta real, abonard a los Organismos de la Seguridad Social una multa equivalente al veinticinco por ciento (25%) de un Salario Minimo Vital y Mévil (SMVyM) vigente por los periodos no registrados desde ia fecha de ingreso hasta la fecha falsamente consignada’. ARTICULO 20.- Registracién salarial irregular. Modificase el texto del articulo 10° de la Ley N° 24.013 y sus modificatorias, el que quedaré redactado de la siguiente forma; “Articulo 10.- El empleador que consignare en la documentacién laboral una remuneracién menor que la percibida por el trabajador, abonaré a los Organismos de la Seguridad Social una muita equivalente al veinticinco por ciento (25%) de un Salario Minimo Vital y Mévil (SMVyM) vigente por los periodos deficientemente ~ BORRADOR Disposicicnes génerales del prese: ARTICULO 21.- Autorizacién. Los gastos que demande la aplicacién de las disposiciones de este titulo, sobre regularizacién y lucha contra la evasién en la Seguridad Social, se atenderan con fa partida presupuestaria que se disponga en el Presupuesto General de la Nacion. Se autoriza al JEFE DE GABINETE DE MINISTROS a introducir ampliaciones en los créditos presupuestarios ya acordados en el Presupuesto 2018, con el objeto de financiar el desarrollo del presente Régimen. En ningin caso se afectard el desarrollo de programas presupuestarios vigentes a la fecha de promulgacién de la ley. ARTICULO 22. Financiamiento. La condonacién total o parcial de la deuda prevista en el inciso c) del articulo 3° no podré afectar el financiamiento de la Seguridad Social, ni los derechos conferidos a los trabajadores por los regimenes de la Seguridad Social. El Poder Ejecutivo Nacional adoptaré tos recaudos presupuestarios necesarios para compensar la aplicacién de la reduccién de que se trate, ARTICULO 23.- Suspensién del plazo de prescripcién. Suspéndese con cardcter general par el término de un (1) afio el curso de la prescripcién de la accién para determinar o exigir el pago de los conceptos detallados en los incisosa) y b) del articulo 2° del presente cuya fiscalizacion esté a cargo -seguin corresponda- de la ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS, del MINISTERIO DE TRABAJO, EMPLEO Y SEGURIDAD SOCIAL, del REGISTRO NACIONAL DE TRABAJADORES RURALES Y EMPLEADORES, de los Agentes del Seguro de Salud del REGIMEN NACIONAL DE OBRAS SOCIALES, de la SUPERINTENDENCIA DE RIESGOS DEL TRABAJO y de las asociaciones gremiales, asi como de la caducidad de instancia en los juicios de efecucién fiscal © de recursos judiciales. ARTICULO 24.- Articulacién con el Programa de Insercién Laboral. Faciiltase al MINISTERIO DE TRABAJO, EMPLEO Y SEGURIDAD SOCIAL y al MINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL a dictar las disposiciones necesarias a efectos de articular lo dispuesto en tos Titulos | y Il de la presente ley con el Programa de Insercion Laboral previsto por ei Decreto N° 304/2017. ARTICULO 25.- Destino de los recursos. A los efectos establecidos en los articulos 8°, 9° y 10 de la Ley N® 24.013 y sus modificatorias, las autoridades administrativas y/o judiciales competentes deberan depositar los recursos provenientes de las multas por dichos conceptos en una cuenta que a tal efecto abriré la ADMINISTRACION Na OF LA SEGURIDAD. SOCIAL, destinada a fortalecer la Aethasii ge) Ye ~< f ARTICULO 26.= eta fo J la\Sheretanta ad 8 Seguiidad Social del MINISTERIO DE TRABAJO, EMPLEO Y SEGURIDAD SOCIAL, a la ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS y a la ADMINISTRACION NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL para dictar las normas complementarias y/o de interpretacién en el ambito de sus respectivas competencias. ARTICULO 27.- Derogaciones. Deréganse los articulos 15 de la Ley N° 24.013 y ‘sus modificatorias, 45 de la Ley N’ 25.345 y 1° de la Ley N° 25.323. TITULO I MODIFICACIONES AL REGIMEN DE APORTES Y GONTRIBUCIONES Y A LA METODOLOGIA DE AJUSTE DEL HABER MINIMO GARANTIZADO- Capitulo! Aportes y contribucionesARTICULO 28- Determinacién. A ios fines de la determinacién de las contribuciones que los empleadores de! sector privado y piiblico no estatal deben abonar, como Contribucién Unificada de la Seguridad Social (CUSS), por los conceptos referidos en los incisos a), b), d) y f) el articulo 87 de! Decreto N* 2284 de fecha 31 de octubre de 1991, se establecen los siguientes montos minimos no imponibles, que estaran exentos de dichas contribuciones: a} En el primer semestre de 2018, la suma mensual de DOS MIL TRESCIENTOS PESOS ($ 2.300.-), o la parte proporcional que corresponda. b) En el segundo semestre de 2018, la suma mensual de DOS MIL TRESCIENTOS PESOS ($ 2.300.-), 0 la parte proporcional que corresponda, actualizada por el Indice de Precios al Consumidor {IPC) del INDEC acumulado desde el mes de noviembre de 2017. ©) En el afio 2019, la suma mensual de CUATRO MIL SEISCIENTOS PESOS ($ 4.600.,), 0 la parte proporcional que corresponda, actualizada por el Indice de Precios al Consumidor (IPC) del INDEC acumulado desde el mes de noviembre de 2017. 4) En el ato 2020 la-suma-mensual;de SEIS;MIL NOVECJENTOS PESOS ($ 6.200.., 0 la parté fropéiclonal'que. tor’$porida Taclualidada gor el Indice de Precios al Congumiddi(IBC) deINDEC:adumulado dééde el mies de noviembre de 2017. e) En el afio 2021 la suma mensual de NUEVE MIL DOSCIENTOS PESOS ($ 9.200.-), 0 la parte proporcional que corresponda, actualizada por el Indice de Precios al Consumidor (IPC) del INDEC acumulade desde el mes de noviembre de 2017, 1) En el aflo 2022 la suma mensual de ONCE MIL QUINIENTOS PESOS ($ 11.500), 0 la parte proporcional que coresponda, actualizeda por el Indice de Precios al Consumidor (IPC) del INDEC acumulado desde el mes de noviembre de 2017. 9) A partir del afio 2023 y en cada afio sucesivo la suma mensual de ONCE MIL QUINIENTOS PESOS ($ 11.500.-), 0 la parte proporcional que coresponda, actualizada por el Indice de Precios al Consumidor (IPC) del INDEC desde el mes de noviembre de 2017. ARTICULO 29,- Contribucién. Alicuotas. Las alicuotas que deberan abonar los ‘empleadores como contribucién por los conceptos referidos en los incisos a), b). d) y f) el articulo 87 del Decreto N° 2284 de fecha 31 de octubre de 1991, seran las que se establecen a continuacién.a) Para los empleadores cuya actividad principal sea la locacién y prestacion de servicios con excepcién de los comprendidos en las leyes 23.551, 23.660, 23.661 y 24.467 (pymes): 1) Desde el afio 2018 una alicuota del VEINTIUNO POR CIENTO (21%) 2) Desde el afio 2019 una alicuota del VEINTE CON CINGUENTA POR CIENTO (20,50%) 3) Desde el afio 2020 una alicuota del VEINTE POR CIENTO (20%) 4) Desde el afio 2021 una aticuota del DIECINUEVE CON CINCUENTA POR CIENTO (19,50%) b) Pera los restantes empleadores no incluidos en el inciso a) y para las entidades y organismos comprendidos en el articulo 1° de la ley 22.016 y sus modificatorias: 1) Desde el afio 2018 una alfcuota del DIECISIETE POR CIENTO (17%) 2) Desde el afio 2019 una alicucta del DIECISIETE CON CINCUENTA POR CIENTO (17,50%) 3) Desde el afio 2020 una alicuota del DIECIOCHO POR CIENTO (18%) 4) Desde el afio 2021 una alicuota del DIECIOCHO CON CINCUENTA POR CIENTO (18,! 50%) Desde el atiol 2032%er ‘en “atari! icha fai ee gia tea 08 Di pogbnucve POR CIENTO (19%) pata todos Ids empleadores. 5, |” Las alicuotas destinadas a los subsistemas a que se refieren los incisos c) y ¢) del articulo 87 del Decreto citado en el primer parrafo del presente articulo, no son modificadas y conservan su plena vigencia y aplicacién. ARTICULO 30,- Crédito fiscal. Los contribuyentes y responsables podrén computar, de la contribucién patronal efectivamente abonada por los conceptos referidos en el primer pérrafo del articulo 28, como crédito fiscal del Impuesto al Valor Agregado, el monto que resulta de aplicar a las mismas bases imponibles los puntos porcentuales que para cada supuesto se establecen en este articulo indican en el ANEXO | que forma parte integrante de la presente ley. En el caso de los exportaciores, las contribuciones que resulten computables como crédito fiscal del Impuesto al Valor Agregado, de acuerdo @ lo previsto en el pérrafo anterior, tendran el caracter de impuesto facturado a los fines de la aplicaci6n del articulo 43 de ta Ley de dicho tributo, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones. Capitulo ttDisposiciones generates de este Titulo ARTICULO 31.- Aportes con destino a los regimenes de obras sociales y de seguro de salud. El valor establecido como base imponible maxima, por el articulo 7° de la Resolucién de la ADMINISTRACION NACIONAL DE SEGURIDAD SOCIAL N’ 176 de fecha 4 de septiembre de 2017 y las actualizaciones que en el futuro se efectUen, sera de aplicacién sélo a los fines del calculo y determinaci6n de los aportes de los trabajadores con destino al Régimen Nacional de Obras Sociales Ley N° 23.660 y al Régimen Nacional del Seguro de Salud Ley N° 23.661. ARTICULO 32.- Férmula de cdlculo. Durante los primeros diez afios desde la entrada en vigencia de la presente ley, el haber maximo referido en el articulo 9° de la Ley 26.417 se determinara conforme la siguiente férmula: tope. de. haberes = M=Meteries, donde ‘Mn= meses oportados sin ope de oportes y Ma= meses apartados con tope de aportes Hig = haber inicial calculado con haberes sin tope Dicho haber maxi ajuda, conformed egtablecida’en 61 Mi mismo articulo de fa Ley 26.417 aiehra eh freee pi = curses 108 diez aos de vigencia dela Tei ARTICULO 33.- modificacién normativa. Sustituyese el texto del articulo 9 de la Ley 24.241 y sus modificatorias, por el siguiente: *Articulo 9%-A los fines del calculo de los aportes y contribuciones correspondientes al SISTEMA INTEGRADO DE JUBILACIONES Y PENSIONES (SIJP) las remuneraciones no podrén ser inferiores al importe que la ADMINISTRACION NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL (ANSES) establece en los términos de la Ley 26.417. Si un trabajador percibe simulténeamente mas de una remuneracin o renta como trabajador en relacién de dependencia 0 autonomo, cada remuneracién o renta sera computada separadamente a los efectos del limite inferior establecido en el pérrafo anterior. En funcién de las caracteristicas particulares de determinadas actividades en relacién de dependencia, la reglamentacin podra establecer excepciones a lo dispuesto en el presente parrafo.” ARTICULO 34.- Autoridades de aplicacién. El Ministerio de Hacienda, el Ministerio de Trabajo Empleo y Seguridad Social, la Administracién Federal de Ingresos Publicos y la Administracién Nacional de la Seguridad Social seran lasAutoridades de Aplicacién de la presente en lo que respecta a las materias de su competencia quedando facultados para dictar las normas y complementarias correspondientes. ARTICULO 35.- Derogaciones. A partir de la entrada en vigencia de la presente, deréganse los atticulos 1° de la Ley N° 26.222, 10 de la Ley N° 26.417, los Capitulos 1, 2, 3 y 4 del Titulo Il de la Ley 26.940, el Decreto N° 814 de fecha 20 de junio de 2001, el Titulo 1! del Decreto N° 1714 de fecha 30 de septiembre de 2014 y el Decreto N° 638 de fecha 10 de agosto de 2017; y todas las normas compiementarias y reglamentarias de las normas referidas. ARTICULO 36.- Prescripcién. Modificase el texto del articulo 16 de fa Ley N° 14.236 y sus modificatorias por el siguiente texto: “Articulo 16.- Las acciones por cobro de contribuciones, aportes, multas y demas obligaciones emergentes de las leyes de previsién social presoribiran a los CINCO (6) affos. Las acciones que atin no hubieren prescripto para la reclamacién de aportes y contribuciones, por imperio de otras disposiciones legales, prescribiran a los CINCO (6) aftos de a sancion de la presente ley an D iran en vigencia el ARTICULO 37/- Aipdacia ebodot ‘esig titulo er 1° de enero de 2018, Fé8ultando "We aplicacion'e#¥ Id qué Gorresponda respecto de los aportes y las contribuciones que se devenguen desde esa fecha. TITULO II RELACIONES INDIVIDUALES DE TRABAJO CAPITULO I Modificaciones al Régimen de Contrato de Trabajo ARTICULO 38.- Ambito de aplicacién. Modificase el texto del articulo 2° de la Ley N° 20.744 (to. 1976) y sus modificatorias, el que quedara redactado de la siguiente forma: *Articulo 2° Ambito de aplicacion. La vigencia de esta ley quedara condicionada a que la aplicacién de sus disposiciones resulte compatible con la naturaleza y modalidades de la actividad de que se trate y con el especifico régimen juridico a que se halle sujeta. Las disposiciones de esta ley no seran aplicables:a) A los dependientes de la Administracién Publica Nacional, Provincial o Municipal, excepto que por acto expreso se los incluya en la misma o en el régimen de las convenciones colectivas de trabajo. b) Al personal de casas particulares, sin perjuicio que las disposiciones de la presente ley serdn de aplicacién en todo lo que resulte compatible y no se ‘oponga a la naturaleza y modalidades propias del régimen especifico 0 cuando asi se lo disponga expresamente. ©) A los trabajadores agrarios, sin perjuicio que tas disposiciones de ia presente ley seran de aplicacién supletoria en todo lo que resulte compatible y no se oponga a la naturaleza y modalidades propias del Régimen de Trabajo Agrario. 4) A los trabajadores auténomos econémicamente dependientes, entendidos €stos como aquellas personas que presten servicios especializados, realizando una actividad econémica o profesional a titulo oneroso, de manera habitual, personal y directa, para una persona fisica 0 juridica, de la que dependan econémicamente hasta el OCHENTA POR CIENTO (80%) de sus eva) ve quienes se regirn por una regulacién estatutaria sree YY ae Oe e) A los taille Addbe ient fh us: taba \dgtes\independientes colaboradores". ARTICULO 39,- Concepto de trabajo. Modificase el texto del articulo 4° de la Ley N° 20.744 (to. 1976) y sus modificatorias, el que quedaré redactado de la siguiente forma: *Articulo 4°.- Concepto de trabajo. Constituye trabajo, a los fines de esta ley, toda actividad licita que se preste en favor de quien tiene a facultad de dirigirla, mediante una remuneracién. El contrato de trabajo tiene como principal objeto la actividad productiva y creadora del hombre en si. Sélo después ha de entenderse que media entre las partes una relacién de intercambio y un fin econémico en cuanto se disciplina por esta ley. La cooperacién entre las partes para promover esa actividad productiva y creadora constituye un valor social compartido, generador de derechos y deberes feclprocos, y una regia esencial de ejecucion de! contrato*,ARTICULO 40,- Irrenunciabilidad. Alcance, Mocificase el texto del articulo 12 de la Ley N° 20.744 (to. 1976) y sus modificatorias, el que quedard redactado de la siguiente forma: “Articulo 12.- Irrenunciabilidad. Seré nula y sin valor toda convencién de partes que suprima o reduzca los derechos previstos en esta ley, los estatutos profesionales y las convenciones colectivas de trabajo, ya sea al tiempo de su celebracién o de su ejecucion, o del ejercicio de derechos provenientes de su extincion*, ARTICULO 41.- Subcontratacion y delegacién. Alcances de la solidaridad. Modificase el texto del articulo 30 de la Lay N° 20.744 (to. 1976) y sus modificatorias, el que quedaré redactado de la siguiente forma: “ARTICULO 30.- Subcontratacion y delegaci6n. Solidaridad. Quienes cedan total o parcialmente a otros el establecimiento o explotacién habilitado a su nombre, o contraten o subcontraten, cualquiera sea el acto que le dé origen, trabajos 0 servicios correspondientes a la actividad normal y especifica propia de! establecimiento, jdentro o=fuerade ‘su samt on deberin exigir a sus contratistas 0 subcorftratistas el isbaatotsmomin de hag:noyias relativas al trabajo y los ordanismos dé Segliridad Social Quedan excluidos del alcance de! presente articulo los trabajos 0 servicios que se contraten 0 subcontraten para realizar actividades complementarias de limpieza, seguridad, mantenimiento general de bienes inmuebles y muebles registrables, servicios médicos y de higiene y seguridad en el trabajo, gastronomia y/o informatica, que se efectien en ef establecimiento 0 explotacion. También quedan excluidos los servicios de transporte, desde y hacia el establecimiento o explotacién, Los cedentes, contratistas 0 subcontratistas deberan exigir ademas a sus cesionarios 0 subcontratistas el nimero del Cédigo Unico de Identificacion Laborat de cada uno de los trabajadores que presten servicios y la constancia de pago de las remuneraciones, copia firmada de los comprobantes de pago mensuales al sistema de la seguridad social, une cuenta corriente bancaria de la cual sea titular y una cobertura por riesgos del trabajo. Esta responsabilidad del principal de ejercer el control sobre el cumplimiento de ias obligaciones que tienen los cesionaios 0 subcontratistas respecto de cada uno de los trabajadores que presten servicios, no podra delegarse en terceros y debera ser exhibido cada uno de los comprobantes y constancias a pedide del trabajador y/o de la autoridadadministrativa, dentro del plazo de treinta (30) dias corridos de efectuado el requerimiento. EI incumplimiento de alguno de los requisitos hara responsable solidariamente al principal por las obligaciones de los cesionarios, contratistas 0 ‘subcontratistas respecto de! personal que ocuparen en la prestacién de dichos trabajos 0 servicios y que fueren emergentes de Ia relacién laboral incluyendo su extincién y de las obligaciones de la seguridad social. Los cedentes, contratistas 0 subcontratistas que cumplen con las obligaciones de control establecidas en este articulo y asf lo acrediten ante las autoridades administrativas y/o judiciales competentes, quedaran eximidos de la responsabilidad solidaria prevista en el pérrafo anterior. Las disposiciones insertas en este articulo resultan aplicables al régimen de solidaridad especifico previsto en el articulo 32 de la Ley 22.250". ARTICULO 42.- lus variandi. Modificase el texto del articulo 66 de la Ley de Contrato de Trabajo N° 20.744 (to. 1976) y sus modificatorias, el que quedard redactado de la siguiente forma’ “Articulo 66.- Facultad de modificar las formas y Modalidades del trabajo. El empleador asta Lardtcoad feh introductt took a & abies bain. relatives a la forma y modalidadet\de’la’ préstacié, del ttabajo, én.tanto eSos cambios no importen un ejercicio imazonable de esa facultad, ni alteren modalidades esenciales del contrato, ni causen perjuicio material ni moral al trabajador. Cuando el empleador disponga medidas vedadas por este articulo, al trabajador le asistira la posibilidad de optar por considerarse despedido sin causa o reclamar el restablecimiento de las condiciones alteradas ante la instancia que se contemple para ello en el convenio colectivo de trabajo aplicable’. ARTICULO 43.- Certificado de servicios y remuneraciones. Modificase el articulo 80 de ta Ley de Contrato de Trabajo N® 20.744 (to. 1976) y sus modificatorias, el que quedara redactado de la siguiente forma: “Articulo 80. Certificado de servicios y remuneraciones. La obligacién de ingresar los fondos de seguridad social por parte del empleador y los sindicales a su cargo, ya sea como obligado directo 0 como agente de retencién, configurard asimismo una obligacion contractual. El empleador, por su parte, debera dar al trabajador, cuando éste lo requiriese a la época de la extincién de la relacién, constancia documentada de ello,Durante el tiempo de la relacién deberd otorgar tal constancia cuando medien ‘causas razonables. Cuando et contrato de trabajo se extinguiere por cualquier causa, el empleador estaré obligado a entregar al trabajador un certificado de trabajo, conteniendo las indicaciones sobre el tiempo de prestacion de servicios, naturaleza de éstos, constancia de los sueldos percibidos y de los aportes y contribuciones efectuados con destino a los organismos de la seguridad social Se entenderé que se han cumplido con tas obligaciones impuestas en los parrafos anteriores cuando el empleador genere el certificado de acuerdo a los procedimientos previstos en la Resolucién General de la AFIP N° 2316 y la Resoluci6n General AFIP 3669 y Resolucién del Ministerio de Trabajo Empleo y Seguridad Social N° 941/2014. A tal fin la ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS debera establecer un procedimiento a través del cual una vez que el empleador, con su Clave Fiscal, haya completado el Certificado de Servicios y Remuneraciones, dicho documento pueda ser redireccionado al CUITICUIL del empleado a los fines de que pueda acceder al mismo, o ser relirado desde cualquier oficina del citado ente con la constatacién de su CUITICUIL Los empleadores tendrén la oportunidad de llevar a cabo una rectificatoria, en caso que la autoridad judicial competente asi lo requiera, en razon de haberse determinado parémetros laborales distintos a los declarados en el certificado anterior”. foe ew ORD OR NE SO ARTICULO 44.- Contrato a tiempo parcial. Modificase el articulo 92 ter de la Ley de Contrato de Trabajo N° 20.744 (to. 1978) y sus modificatorias, el que quedara redactado de la siguiente forma: *Articulo 92 ter.- Contrato a tiempo parcial, 1. El contrato de trabajo a tiempo parcial es aquel en virtud de! cual el trabajador se obliga a prestar servicios durante un determinado nimero de horas al dia o ala semana, inferiores a las dos terceras (2/3) partes del horario semanal habitual de labor en la actividad. En este caso la remuneracién no podra ser inferior a la proporcional, que le corresponda a un trabajador a tiempo completo, establecida por ley 0 convenio colectivo, de la misma categoria o puesto de trabajo. Si la Jornada pactada supera esa proporcién, el empleador deberé abonar la Temuneracién correspondiente a un trabajador de jomada completa. 2. Los trabajadores contratados a tiempo parcial no podran realizar horas suplementarias 0 extraordinarias, salvo el caso del articulo 89 de la presente ley. La Violacion del limite de jornada establecido para el contrato a tiempo parcial, generar la obligacién de! empleador de abonar el salario correspondiente a faJomada completa para el mes en que se hubiere efectivizado la misma, ello sin perjuicio de otras consecuencias que se deriven de este incumplimiento. 3. Las cotizaciones a la seguridad social y las demés que se recaudan con ésta, se efectuardn en proporcion a la remuneracién del trabajador y serén unificadas en caso de pluriempleo. En este Ultimo supuesto, el trabajador deberd elegir entre las obras sociales a las que aporte, a aquella a la cual pertenecera. 4. Las prestaciones de la seguridad social se determinarén reglamentariamente teniendo en cuenta el tiempo trabajado, los aportes y las contribuciones efectuadas, Los aportes y contribuciones para la obra social sera la que corresponda a un trabajador, de tiempo completo de la categoria en que se desempefia et trabajador 6. Los convenios colectives de trabajo determinarén el porcentaje maximo de trabajadores a tiempo parcial que en cada establecimiento se desempefiaran bajo esta modalidad contractual. Asimismo, podran establecer la prioridad de los mismos para ocupar las vacantes a tiempo completo que se produjeren en la empresa’. ARTICULO 4 Licéhelas"Netificast ef"texto de) Aicud; 188 de ta Ley de Contrato de Trabajo N” 20.7441(L6. 1978) ‘He pbdiears. que quedaré redactado de la siguierte forma: * - “ARTICULO 158.- Clases. El trabajador gozaré de las siguientes licencias especiales: a) Por nacimiento de hijo: QUINCE (18) dias corridos. b) Por matrimonio: DIEZ (10) dias corridos. ©) Por fallecimiento del cnyuge © de la persona con al cual estuviese unido en aparente matrimonio, en las condiciones establecidas en ta presente ley; de hijo o de padres: TRES (3) dias corridos. 4) Por fallecimiento de un hermano: UN (1) dia. ©) Para rendir examen en la ensefianza media o universitaria: DOS (2) dias corridos por examen, con un maximo de DIEZ (10) dias por afio calendario. 1) Por razones particulares planificadas: TREINTA (30) dias corridos por afio calendario, sin goce de haberes. No computandose dicho plazo de licencia a los fines de la antigiedad en el empleo’.ARTICULO 46.- Jornada reducida. Modificase el articulo 198 de la Ley de Contrato de Trabajo N° 20.744 (to. 1976) y sus modificatorias, el que quedara redactado de la siguiente forma: “Articulo 198.- Jomada reducida. La reduccién de la jornada maxima legal solamente procederé cuando lo establezcan las disposiciones nacionales reglamentarias de la materia, estipulacién particular de {os contratos individuaies 0 Gonvenios Colectivos de Trabajo. Estos ultimos podran establecer métodos de calculo de la jommada maxima en base a promedio, de acuerdo con las caracteristicas de la actividad, Los Convenios Colectivos de Trabajo podran establecer, asimismo, sistemas compensatorios de créditos horarios, denominados “Banco de Horas”, en los términos del articulo 201 de ia presente ley”. ARTICULO 47,- Jornada reducida para cuidadg do monores. Incorpérase como ef Ley de Cottrate dg Yrabajo}N* 20,744 fo 1976) y sus modifcatorias, el sig PAL PRE a “ARTICULO 198 bis.- Jornada reducida para cuidado de menores. Los trabajadores que tengan a su cargo nifios de hasta CUATRO (4) afios de edad podran programar y acordar con el empleador una reduccién transitoria de su jomada laboral para el cuidado de los menores, percibiendo la correspondiente Temuneracion proporcional a ese tiempo de trabajo". ARTICULO 48.- Banco de horas. Modificase el texto del articulo 201 de la Ley de Contrato de Trabajo N° 20.744 (Lo. 1976) y sus modificatorias, el que quedaré redactado de la siguiente forma: “ARTICULO 201.- Horas suplementarias. El empleador debera abonar al trabajador que prestare servicios en horas suplementarias, medie 0 no autorizacién del organismo administrative competente, un recargo del CINCUENTA POR CIENTO (50%) calculado sobre el salario habitual, si se tratare de dias comunes, y del CIENTO POR CIENTO (100%) en dias sdbado después de las trece (13) horas, domingo y feriados.Mediante Convenio Colectivo de Trabajo podré planificarse y establecerse un mecanismo de permuta ylo compensacién horaria, denominado “banco de horas’, no siendo considerada la hora como suplementaria a los efectos de su cdlcuto, siempre y cuando las horas realizadas en exceso en un dia sean compensadas por la correspondiente disminucién en otro, de manera que no exceda, en el periodo maximo de UN (1) afio, a ta suma de fas jornadas semanales de trabajo previstas convencionalmente, ni se supere el limite maximo de DIEZ (10) horas diarias. En caso de extincién del contrato de trabajo, por cualquier causa, sin que se hayan compensado las horas suplementarias en la forma del parrafo anterior, el trabajador tendrd derecho al pago de las horas suplementarias no compensedas, calculadas sobre el valor de la remuneraci6n a la fecha de la extincién*, ARTICULO 49.- Indemnizacién por despido sin causa. Modificase el articulo 245 de la Ley de Contrato de Trabajo N° 20.744 (t.0. 1976) y sus modificatorias, el que quedara redatado de la siguiente forma: “ARTICULO 245.- Indemnizacién por antiguedad o despido. “En los casos de" ospido sigpUsste ov el rlgadey sit lust cayss, habiendo © no mediado fo, éstexdéberaabonat al trabejadét tuna” indemnizacion equivalente a Ui.(3) thes‘dé' sutidb poi.cdalafio.dé servido'o fBccion mayor de ‘TRES (3) meses, tomando como base la mejor remuneracién mensual, normal y habitual devengada durante el Ultimo afio o durante el tiempo de prestacién de servicios si éste fuera menor. 2 Quedan excluidos de fa base salarial prevista en el pérrafo anterior, el sueldo anual complementario, las horas extraordinarias, las comisiones, premios ylo bonificaciones, las compensaciones de gastos y todo otro rubro que carezca de periodicidad mensual, normal y habitual, Dicha base no podra exceder el equivalente de TRES (3) veces el importe mensual de la suma que resulte del promedio de todas las remuneraciones previstas en el convenio colectivo de trabajo aplicable al trabajador, al momento del despido, por la jomada legal o convencional, excluida la antigiedad. Al MINISTERIO DE TRABAJO, EMPLEO Y SEGURIDAD SOCIAL le corresponderd fijar y publicar el promedio resultante, juntamente con las escalas salariales de cada Convenio Colectivo de Trabajo. Para aquellos trabajadores excluides del convenio colectivo de trabajo el tope establecido en el parrafo anterior sera el del convenio aplicable al establecimiento