ACTIVIDAD 10. TRABAJO COLABORATIVO No.

2
COMERCIAL LA ESTRATEGIA LTDA.

Selsy Velsquez
Cdigo: 50,711,410

CONTABILIDAD
CURSO 102004

Tutor
zoraida Lucia Castros Angel

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES, ECONMICAS Y DE
NEGOCIOS
PROGRAMA DE INGENIERA INDUSTRIAL
LA JAGUA DE IBIRICO
NOVIEMBRE DE 2013
 INTRODUCCIN

La contabilidad1 en la empresa se constituye en la ms importante herramienta de

control para la administracin de los recursos con que cuenta la empresa, la
administracin del ente econmico requiere de la informacin que le proporciona la
contabilidad para el proceso de toma de decisiones con el fin de optimizar el manejo
de los negocios.
El propsito de la contabilidad es proporcionar informacin financiera de la empresa
a las personas interesadas en conocer la situacin financiera con el fin de tomar
decisiones.
De conformidad con el artculo 6 de la Ley 43 de 1990, se entiende por principios o
normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, el conjunto de
conceptos bsicos y de reglas que deben ser observados al registrar e informar
contablemente sobre los asuntos y actividades de personas naturales o jurdicas.
Segn el Cdigo de Comercio, Art. 25: Se entender por empresa toda actividad
econmica organizada para la produccin, transformacin, administracin o custodia
de bienes o para la prestacin de servicios.
Comercial La Estrategia Ltda., es sociedad de responsabilidad limitada: los socios
Juan Cuadros, Diego Ros, Harold Agudelo, decidieron constituir 2 la sociedad con un
capital inicial de Cincuenta millones de pesos ($50.000.000).pueden ser mnimo dos,
mximo veinticinco. El capital3 est dividido en cuotas o aportes de inters social de
igual valor.

4. Datos y registros de las transacciones realizadas durante el periodo

1 AGUIRRE, L. A. 2009. Mdulo de contabilidad. Cdigo: 102004 Unad. Bogot

D.C.
2 Art. 356 C. de Comercio
3 Art. 354 C. de Comercio
1. El da 3 de Enero del ao 2013 se reunieron los seores Juan Cuadros, Diego
Ros, Harold Agudelo, acuerdan constituir una sociedad de responsabilidad limitada
que se llamara Comercial La Estrategia. Y deciden que La empresa tendr un capital
de Cincuenta millones de pesos ($50.000.000), representado en cincuenta mil
$50.000 de inters social por un valor igual de mil pesos c/u ($1.000) el capital lo
pagan los socios de la siguiente manera: Juan Cuadros aporta $27.500 cuotas de $
1.000 cada una pagadas as: $18.500.000 en efectivo y mercancas para la venta
800 unidades a $11.250 C/U, Diego Ros aporta 20.500 cuotas de $ 1.000 cada una
pagadas en efectivo y Harold Agudelo paga 2.000 cuotas por valor de $ 1.000 que
corresponden al aporte que l realiza.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

110505 Caja 41.000.000
1540 Mercancas 9.000.000 Commented [zlca1]: Esta cuenta no corresponde a la de
3115 Aportes Sociales 50..000.000 inventarios14..
SUMAS 50..000.000 50..000.000
IGUALES

Las siguientes son las transacciones realizadas por La comercializadora La

Estrategia. Durante el mes de Enero de 2013.
2. Enero 10. Se constituye la cuenta corriente No. 802515 del Bancolombia
consignacin por valor de $20.000.000.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
111005 Bancos 20.000.000
110505 Caja 20..000.000
SUMAS 50..000.000 50..000.000 Commented [zlca2]: Ojo, esto no suma $50.
IGUALES

3. Enero 10. Se compran chequeras as: Bancolombia, Nota debito por valor de
$150.000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
530505 Gastos Bancarios Chequera 150.000
ND
111005 Bancos 150.000
SUMAS IGUALES 150.000 150.000
4. Enero 11. Se pagan honorarios concepto de la elaboracin de la escritura pblica
y el registro de legalizacin de la empresa al seor Andrs Reinoso, por valor de
$2.000.000 se realiza retencin la fuente por el 10%, Comprobante de egresos No.
01, cheque No. 1201 del Banco Bancolombia.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
171004 Preoperativos 2.070.000 Commented [zlca3]: En esta cuenta va por los
Honorarios $2.000.000 y se le descuenta al usuario la retencin en
la fuente. Debe enviarse al gasto lo correspondiente al
236540 Retefuente por pagar 70.000 mes. La gua dice: 1. Los gastos por Honorarios
111005 Bancos 2.000.000 cancelados al seor Andrs Reinoso, se difiere a tres
SUMAS IGUALES 2.070.000 2.070.000 (3) Meses.

5. Enero 11. Pago de gastos de registro mercantil e inscripcin de libros de

contabilidad a la Cmara de Comercio, Comprobante de egresos No. 02, cheque No.
1202 del Banco Bancolombia por valor de $550.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

171004 Preoperativos Registro mercantil 550.000 Commented [zlca4]: La gua no menciona que deba
111005 Bancos 550.000 llevarse esta cuenta por diferido, favor contabilizar todo al
gasto.
SUMAS IGUALES 550.000 550.000

6. Enero 14. Compra a crdito, vehculo de distribucin, a Magdalena Motors, por

valor de $25.000.000, segn factura 1650

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1540 Flota y equipo de transporte 25.000.000
2380 ACREEDORES VARIOS 25.000.000
SUMAS IGUALES 25.000.000 25.000.000

7. Enero 14. Se adquiere seguro, para el vehculo, contra todo riesgo con Seguros
Planeta, por un ao por valor de $1.200.000, segn pliza No. 7520, se paga con el
cheque No.1203 del Bancolombia

CODIGO CUENTA DEBE HABER Commented [zlca5]: Al igual que en la anterior, se debe
170520 Gastos pagados por anticipado 1.200.000 contabilizar el primer mes al gasto, acreditndolo contra el
diferido.
 Seguro
111005 Bancos 1.200.000
SUMAS IGUALES 1.200.000 1.200.000

8. Enero 15. Compra a crdito, al Almacn Romero Ltda. S/ factura de venta: 1125
unidades a $12.225 c/u, ms IVA 16% Retencin en la fuente 3.5%.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
143501 Inventario mercancas 13.753.125
240802 IVA por pagar 2.200.500
236540 Retefuente por pagar 481.360
220501 CxP Proveedores 15.472.265
Nacionales
SUMAS IGUALES 15.953.625 15.953.625

9. Enero 15. Compra de muebles y enseres para el almacn a crdito, a Maderas y

Diseos E.U. Factura No.1379 por valor de $5.000.000, IVA 6%, retencin en la
fuente
CODIGO CUENTA DEBE HABER
152405 Muebles y enseres 5.000.000
240802 IVA por pagar 800.000 Commented [zlca6]: El IVA se incluye con un valor del
236540 Retefuente por pagar 175.000 activo, porque es para uso de la empresa.
220501 CxP Proveedores 5.625.000
Nacionales
SUMAS IGUALES 5.800.000 5.800.000

10. Enero 21 Venta de mercancas al contado, a Arte todo. S/ factura No 01, 1050
unidades a $20.250 c/u ms IVA del 16% retencin en la fuente 3.5%
CODIGO CUENTA DEBE HABER
110505 CAJA 23.560.312
135515 Anticipos fiscales 744.188
24081 IVA por pagar 3.042.000
4135 Ingresos operacionales Ventas 21.262.500
SUMAS IGUALES 24.304.500 24.304.500

11. Enero 23. Consigna en el Banco Bancolombia por el valor del 95% del saldo que
hay en caja.
COMERCIAL LA ESTRATEGIA LTDA.
LIBRO AUXILIAR DE CAJA
CODIGO 110505
 Fecha Detalle Comprobante Debe Haber Saldo
Enero 03-13 Aporte socios RC. 01 41.000.000 41.000.000
Enero 10-13 C. RC. 02 20.000.000 21.000.000
Bancolombia
Enero 21-13 Artetodo Fra. RC. 03 23.560.312 44.560.312
01
Enero 23-13 Consignacin RC. 04 42.332.296 2.228.016
BC
Enero 26-13 TUBOS Ltda. RC. 05 45.454.500 47.682.516
002
Enero 30-13 Nmina RC. 05

CODIGO CUENTA DEBE HABER

110505 CAJA 42.332.296
111005 BANCOS 42.332.296
SUMAS IGUALES 42.332.296 42.332.296

12. Enero 25. Compra al contado, al Almacn El Pino. S/ factura 6823, Mercancas
para la venta: 1500 unidades a $12.375 c/u, ms IVA 16% Retencin en la fuente
3.5% Segn factura 8632 Comprobante de egresos No. 03, cheque No. 3203 del
Bancolombia.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
143501 Inventario de 18.562.500
mercancas
240802 IVA por pagar 2.970.000
236540 Retefuente por pagar 649.688
111005 Bancos 20.882. 812
SUMAS IGUALES 21.532.000 21.532.000

13. Enero 26. Venta de mercancas al contado, a Tubos Ltda. S/ factura No 0002,
1875 unidades a $21.000 c/u ms IVA del 16% retencin en fuente 3.5%
CODIGO CUENTA DEBE HABER
110505 Caja 45.454.500
135515 Anticipos fiscales 220.500
240801 IVA por pagar 6.300.000
143501 Inventario de mercancas 39.375.000
SUMAS IGUALES 45.675.000 45.675.000
14. Enero 25. Compra a crdito, al Almacn venta: 1350 unidades a $12.525 c/u,
ms IVA 16% Retencin en la fuente 3.5% Segn factura 7519.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
143501 Inventario mercancas 16.908.750
240802 IVA por pagar 2.705.800
236540 Retefuente por pagar 845.438
220501 CxP Proveedores 18.139.112
Nacionales
SUMAS IGUALES 18.984.550 18.984.550

15. Enero 30, Liquidacin, pago y contabilizacin de la nmina, incluyendo los

aportes a la Seguridad social, aportes parafiscales y provisiones de prestaciones
sociales: con los Siguientes trabajadores, quienes laboraron 30 das Anglica
Caldern, Gerente $2.500.000, Jorge Canda y Edgar Nez vendedores $1.500.000
cada uno y Luciano Pomar conductor que devenga el salario mnimo legal vigente
para el 2013. Commented [zlca7]: Liquidar la nmina y contabilizar

CODIGO CUENTA DEBE HABER

SUMAS
IGUALES

BIBLIOGRAFIA
AGUIRRE, L. A. 2009. Mdulo de contabilidad. Cdigo: 102004 Unad. Bogot D.C.
Cdigo de Comercio Art. 356
Cdigo de Comercio Art. 354