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UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUMBES

FF.CC.EE.
ESCUELA DE CONTABILIDAD

CASO DE ADQUISICIN DE MOTOR PERKING


Y DE CAMIONETA MITSUBISHI 4 x 4

CURSO:
PERITAJE CONTABLE

DOCENTE:
CPC. GONZALES GARCIA, JOSE RENAN

ALUMNOS:
- ATOCHE SANDOVAL, EDGAR
- MGUIRE GUEVARA, JOSE
- OLAYA SANDOVAL, ROBIN
- PRADO NIO , MAXIMO
- ROJAS JIMENEZ, RYDER

TUMBES - 2012
NDICE

Introduccin . 03
Informe Pericial. 03
Denuncia.. 04
Denuncia N 89-95.. 06
Accin de Control..08
Auto Apertorio10
Dictamen Pericial..11
Conclusin Fiscal..16

Conclusiones .18
Bibliografa ..19
En la actualidad profesin contable se ha convertido en una herramienta de
vital importancia en la gestin empresarial, detectando, corrigiendo y
solucionando problemas que para personas no entendidas en la materia serian
muy engorrosos.

De igual manera nuestra profesin ayuda a la justicia, esclareciendo casos que


tienen que ver con cualquier rea del contexto del mundo mercantil y de los
negocios, reas en las cuales, el encargado de administrar justicia no tiene los
suficientes elementos de juicio para dictaminar.

Es en este contexto que nace el Peritaje Contable Judicial, como una funcin
privativa que es realizada por un Contador Pblico Colegiado, esta ciencia
Contable es una especialidad donde el profesional contable desarrolla sus
conocimientos y experiencias de la ciencia, para ilustrar a los magistrados del
Poder Judicial.

El peritaje contable judicial se constituye en el examen y estudio que realiza


una persona a la que se denomina perito, que en este caso es un contador,
sobre un problema en con medado, para entregar despus se informe o
dictamen pericial con sujecin a lo dispuesto en la ley, permitiendo contribuir al
solucin de un sin nmeros de conflictos en el mbito Judicial.

En el presente trabajo se ilustra de manera detalla el esquema y la correcta


secuencia que se emplea en la realizacin de estos informes periciales;
ilustrado a travs de un caso prctico de un informe pericial realizado en
nuestra casa superior de estudios La Universidad Nacional de Tumbes, por la
adquisicin de algunos Activos, proceso que no ha sido realizado de acuerdo a
leyes y disposiciones vigentes en esas pocas, y que involucra a varios
funcionarios de esta casa superior de estudios.

En tal sentido se deja este aporte para que sea fuente til para los estudiantes
y dems lectores interesados en la materia del Peritaje Contable.
CASO DE ADQUISICIN DE MOTOR PERKING Y DE
CAMIONETA MITSUBISHI 4 x 4

1. DENUNCIA

I.- APERSONAMIENTO:

JOS RENAN GONZALES GARCA, de profesin Contador Pblico Colegiado, se


apersona al Ministerio Pblico, en condicin de Presidente de la Asociacin de
Docentes de la Universidad Nacional de Tumbes.

II.-PETITORIO:

Cumpliendo instrucciones de la Asociacin de Docentes de la U.N.T., interpone


denuncia penal contra los seores: JAVIER CRDOVA, presidente de la comisin
organizado de la Universidad Nacional de Tumbes, al Sr. MANUEL PAZ LPEZ, jefe de
Control Interno de la U.N.T, y a los que resulten responsables durante las
investigaciones del Ministerio Pblico y el Poder Judicial, por los delitos de : ABUSO DE
AUTORIDAD, CONCUSIN, PECULADO, MALVERSACIN y otros que nacern
producto de las investigaciones, cometidos en agravio del Estado, extensivamente de la
U.N.T.

III.-FUNDAMENTOS DE HECHO DEL PETITORIO:

PRIMERO: La comisin de Gobierno de la U.N.T., en sesin Extraordinaria del da 14-


07-88, aprueba la compra de una motor PERKINS, encomendndose esta gestin al Sr.
VICEPRESIDENTE ADMINISTRATIVO (En aquella poca) de la U.N.T., Dr.C.P.C.
JAVIER CRDOVA CRDOVA, quien con fecha 27-07-88 elabora el cuadro
comparativo de cotizaciones, otorgndole la buena pro, al proveedor: CARLOS A.
MANUCCI S.A., por la mejor oferta en la suma de I/. 2326,229.37, documento suscrito
con el vendedor por JAVIER CRDOVA CRDOVA, MANUEL PAZ LPEZ, jefe de la
Oficina de Economa y Servicios Administrativos (Aquella poca) y el Sr. VCTOR RICO
TORRES. El vendedor del Motor Perkins, recibi a cuenta del monto total la suma de I/.
1326,229.37, reflejndose ese egreso en la cuenta 28 Bienes en Transito al 31-12-88,
sin embargo, el compromiso de cancelar los I/. 1000,000.00, en el mes de Agosto del
mismo ao NO SE MATERIALIZO.
SEGUNDO: Con fecha 30 de Mayo de 1990, el Dr. ABEL ROMERO ZEVALLOS, Jefe
de la Oficina de Asesora Jurdica, hace llegar un informe al Sr. Presidente(o) de la
COUNT, Ing. CESAR MORY SAAVEDRA, y en su pgina 05, rengln 15 hacia adelante,
hace constar que el dinero a pagarse por la compra del motor referido, fue utilizado en
otras cosas, perjudicndose a la Universidad de una movilidad y expresando que dicho
MOTOR NUNCA INGRESO A LA UNIVERSIDAD, hasta la fecha, configurndose
dolosamente actos ilcitos de MALVERSACIN, y posiblemente PECULADO, por el
hecho de haber transcurrido ms de 6 aos y an, el proveedor CARLOS A. MANUCCI
S.A. de Trujillo, NO DEVUELVE EL DINERO RECIBIDO, menos el denunciado Dr.
JAVIER CRDOVA CRDOVA, hoy presidente de la Comisin Organizado de la
U.N.T., ha iniciado acciones policiales, judiciales o administrativas, tendientes a
recuperar el dinero o el motor, pese a tener en el Gobierno de esta Universidad 8 aos
consecutivos.

Este hecho antijurdico, slo podr repararse con la entrega del motor adquirido,
dejando a salvo nuestro derecho, de entablar acciones civiles, que nos permitan
recuperar los DAOS Y PERJUICIOS IRROGADOS, que lo calculamos en ms de 6
aos transcurridos en un monto no menor de VEINTE MIL DLARES, por los perjuicios
ocasionados a la Universidad, premeditadamente.

TERCERO: El denunciado Dr. JAVIER CRDOVA CRDOVA, tambin deber


responder por la compra de una camioneta 4 x 4, cancelada con saldos del ejercicio
anterior, mediante comprobantes de pago Nos. 092, 093, 094, de la cuenta corriente No.
4899 Ciudad Universitaria, y de la misma forma, hasta la fecha no ingresa dicho
vehculo a nuestro almacn, hecho que tambin, nos llevo a un pronunciamiento de la
ADUNT, Asociacin de Docentes de la U.N.T., y que los hemos dirigido al Sr. Alberto
Fujimori Fujimori, a los Sres. Del C.C.D., A las autoridades Polticas, Religiosas,
Judiciales, del Ministerio Pblico, de la Contralora General de la Repblica, a la
comunidad Universitaria y a la Opinin Pblica, para que efectu una investigacin
exhaustiva y que nos llevara, en esta oportunidad, a poner en conocimiento inmediato
de la fiscala de la Nacin, adems de la prensa hablada y escrita de Lima, buscando
los canales ms civilizados que reorienten nuestra U.N.T., y definitivamente se
sancionen a los responsable con todo el rigor de la ley.

CUARTO: Tambin queda probado el Abuso de Autoridad y nuevamente peculado,


con los instrumentos que adjunto a la presente denuncia, donde se aprecia gran
cantidad de egresos de dinero a nombre del Dr. JAVIER CRDOVACRDOVA y otros
documentos que debern de exhibir los denunciados (chequeras utilizadas en los
diferentes Bancos, facturaciones de egresos, libros Contables), que probarn el abuso
de sus atribuciones y la utilizacin de dineros para sus bienestares y de terceros. As
mismo, sobre los cheques cobrados indebidamente, con chequeras de ejercicios
anteriores.

QUINTO: De la misma forma se comete delito de CONCUSIN, cuando el Dr. JAVIER


CRDOVA CRDOVA, da al Sr. MANUEL PAZ LPEZ, el equipo y mano de obra
(Personal obrero de la Universidad) para la construccin de su casa, incluyendo la
mezcladora, que es una herramienta de nuestra institucin, deteriorando nuestros
bienes y abusando temerariamente de su condicin de Presidente, hecho que lo
probar con la investigacin policial y del Ministerio Pblico, adems de mis testigos.
SEXTO: El denunciado Dr. JAVIER CRDOVA CRDOVA, conforme al informe
No.020-94-DGEV y en uso de las atribuciones que le compete a la Asamblea Nacional
de Rectores, en virtud de la Ley Universitaria No.23733, resolvi prorrogarle al
denunciado el plazo de 6 meses en el cargo de Presidente de la Comisin
Reorganizadora de la U.N.T., y que se venci el mes de Junio del ao en curso, por
tanto, actualmente, no le ampara la Ley 23733, por cuya razn, solicito al Ministerio
Pblico, la mayor agilizacin en las investigaciones y la prohibicin de ausentarse del
lugar, hasta deslindar las responsabilidades graves que se le imputan.

MONTO DEL PETITORIO: El monto total del petitorio lo estimamos en CIEN MIL
DLARES.

DENUNCIA N89-95

Se ha formulado una denuncia penal contra Emigdio Javier Crdova Crdova, Vctor
Zavaleta Len y Manuel Ernesto Paz Lpez, por los delitos de ABUSO DE
AUTORIDAD, CONCUSION Y PECULADO y contra Isaac Risco Torres, Juan Zapata
Roque, Julio Garca Barreto, Augusto Burneo Saavedra y Vctor castillo ubillus como
participes, como participes de los delitos de PECULADO Y CONCUSION y contra
Emigdio Javier Crdova Crdova y Vctor Zavaleta Len, por el delito contra la Funcin
Jurisdiccional (Favorecimiento Real).

FUNDAMENTOS DE HECHO Y DE DERECHO

Emigdio Javier Crdova Crdova, Vctor Zavaleta Len y Paz Lpez en abierto uso de
autoridad disponen la compra de un motor de vehculo marca Perking, no obstante
tener conocimiento que el vehculo para lo cual adquiran el motor haba sido dado de
baja por inservible y chatarra y disponer que el tesorero Jos Lisandro Serrano Moran
entregara los cheques con cifras en blanco, sin tener la firma de este funcionario.

Emigdio Javier Crdova Crdova, Vctor Zavaleta Len, ambos en contubernio


premeditado y alevoso efectan la compra de una camioneta (supuesta compra) marca
Mitsubishi 4x4 sin cumplir con las formalidades que exige la ley, abusando de sus
atribuciones.

Que a pesar del tiempo transcurrido, no obstante haber sido cancelado anticipadamente
dichos bienes adquiridos, nunca ingresaron a los almacenes de la Universidad Nacional
de Tumbes.
El costo de la camioneta supuestamente adquirida fue de setenta mil ochenta nuevos
soles, cuya cantidad fue cancelada a una supuesta firma intermediaria Petco Per
compra que se hizo sin hacerse las cotizaciones respectivas, tampoco se convoco a
concurso a ningn proveedor.

Queda establecido que el motor Perking no fue totalmente cancelado y que segn
informe del jefe de asesora jurdica, el saldo a pagar por concepto de dicho motor a la
firma Manucci, fue malversado en otras cosas no especificas.

Seor juez mediante esta denuncia solicito se practiquen las siguientes diligencias:

Se reciban las instrucciones de todos y cada uno de los denunciados.

Se reciba la preventiva del seor Procurador Pblico.

Se reciban las testimoniales de Jos Renan Gonzales, Jos Serrano Moran,


Norma Izquierdo Vinces y Luis Cspedes Lomparte.

Se reciban los testimoniales del representante legal de la firma Manucci SA.

Se oficie a la Contralora General de la Repblica, a fin de poner en conocimiento


de los alcances de la siguiente denuncia.

Se practique una pericia de valoracin a fin de determinar el monto de la


defraudacin en agravio del estado.

Se practique una pericia contable a fin de determinar si efectivamente el dinero


cancelado a la firma Manucci fue revertido a los dineros de la UNT.

Se solicite a la Contralora General de la Repblica a fin de establecer si


efectivamente las adquisiciones simuladas por los denunciados estn
contempladas dentro del presupuesto asignado a la UNT en el ao 1993.

Se oficie al Ministerio de Economa y Finanzas a fin que informe si dichas


adquisiciones fueron de conocimiento de dicho ministerio.

Se oficie a la Polica Nacional del Per Migraciones a fin de que informe si


efectivamente tenga conocimiento de la perdida de la camioneta.
2. ACCIN DE CONTROL

Accin de control no programada N 001-89 ADQUISICION DE MOTOR PERKINGS.


Realizado por la oficina central interna de control de la Universidad Nacional de Tumbes,
bajo responsabilidad del CPC. Gustavo Gonzales Medianero.

INFORMACION DEL CASO:

La presente accin de control no programada fue realizada a solicitud del Ing. Cesar Mory
Saavedra (Vicepresidente acadmico) y por el Dr. Jorge Armas Daz (Presidente de la
comisin organizadora de la UNT.
Esta accin es realizada para determinar el amparo y sustento legal que ha propiciado la
compra del motor Perkings, determinar el cumplimiento del procedimiento en la
adquisicin en concordancia con su base legal y determinar la situacin actual de esta
adquisicin.

La presente accin de control comprende la verificacin de los acuerdos de COUNT, y


documentos fuentes, tales como: comprobantes de pago y recibos de informacin
contable; los cuales indican el registro de las operaciones de adquisicin de este motor.

La realizacin de esta accin de control concuerda con la base legal pertinente: como la
ley de presupuesto N 24767, el D.S. N 065-85-PCM, que aprueba el reglamento nico
de adquisiciones para el suministro de bienes y prestacin de servicios no personales
para el sector pblico, articulo 27 de la ley 19039 del Sistema Nacional de Control.

Funcionarios a cargo de la administracin de la UNT.

Armas Daz, Jorge Aquiles - Presidente de la Comisin Organizadora.


Mory Saavedra, Cesar A. Vice-Presidente Acadmico.
Crdova Crdova, Javier - Vice-Presidente Administrativo.
Paz Lpez, Manuel Jefe de la Oficina de Economa y Serv. Administrativos.
Garca Barreto, Julio Jefe de la Div. De Contabilidad.
Risco Torres, Vctor Jefe de la Div. De Abastecimiento.
Rodrguez Chunga, Jorge Jefe del Departamento de Adquisiciones.

Para alcanzar los objetivos de la presente accin de control no programada y con el nimo
de cubrir toda esta informacin se previ dar el enfoque necesario en cuatro etapas, las
cuales son: Antes de la determinacin de la Adquisicin del Bien (Primera Etapa),
Autorizacin formal para la Adquisicin (Segunda Etapa), Procedimientos efectuados en el
Proceso de Adquisicin Pagos y Procedimiento Presupuestal (Tercera Etapa) y por
ltimo la Situacin Actual del Acta (Cuarta Etapa).
CONCLUSION:

Como resultado de esta accin de control no programada, la Oficina Central Interna de


Control, concluye en la siguiente:

1. Que la decisin de la COUNT, al acuerdo de la adquisicin del motor Perkings c.6.354-


4v con Kit de instalacin, no se obtuvo el asesoramiento adecuado, ni mucho menos
ha habido observacin alguna por el vicepresidente Administrativo Dr. Javier Crdova
Crdova, responsable de todo acto administrativo, en cuanto si contaba o no con el
presupuesto respectivo.

2. El motor a adquirir tena como objetivo el cubrir la necesidad de movilidad para los
estudiantes y deba ponerse operativo un mnibus marca Ford ao 1966 que en la
Universidad Nacional de Tumbes se le dio de baja por obsoleto y que de acuerdo a la
resolucin respectiva, deba destinarse para fines didcticos.

3. Por la informacin obtenida, la adjudicacin de esta adquisicin ha sido


predeterminada por la oficina central de economa y servicios administrativos, al haber
solicitado al jefe de abastecimiento, la solicitud de cotizaciones, a la orden de compra
y otros documentos firmados en blanco, que son los que aparecen con el comprobante
de pago, aparentando antes formalidad. As lo indica el cuestionario que se le
formulara al Sr. Vctor Risco Torres, Jefe de Abastecimiento.
3. AUTOAPERTORIO
AUTOS Y VISTOS; estando al mrito del Atestado Policial y denuncia del seor
Representante del Ministerio Pblico en su dictamen que antecede y apareciendo de lo
actuado que los denunciados Javier Crdova Crdova, Vctor Zavaleta Len Y Manuel
Ernesto Paz Lpez disponen la compra de un motor de vehculo marca PERKING, pese
a tener conocimiento que el vehculo para lo cual lo adquiran, haba sido dado de baja
por inservible y chatarra, solicitndole al Tesorero Jos Lizandro Serrano Morn les
entregara dos cheques con cifras en blanco y sin la firma del funcionario, cheques que
lo emplearon para la compra de fierro corrugado y la compra del motor Perkings en la
ciudad de Trujillo y Chimbote; que as mismo los denunciados Crdova Crdova y
Zabaleta Len efectuaron la compra de una camioneta marca Mitsubishi 4 x 4, sin
cumplir con las formalidades que dispone la ley, que as mismo los hechos ameritan una
exhaustiva investigacin Judicial en consecuencia APERTURESE INSTRUCCIN
Contra Emigdio Javier Crdova Crdova, Vctor Zavaleta Len Y Manuel Ernesto Paz
Lpez, por los delitos de ABUSO DE AUTORIDAD, CONCUSIN Y PECULADO y
Contra Vctor Isacc Risco Torres, Juan Benigno Zapata Roque, Julio Sebastin Garca
Barreto, Severo Augusto Burneo Saavedra Y Vctor Castillo Ubillus, como PARTICIPES
DEL DELITO DE PECULADO Y CONCUSIN y Contra Emigdio Javier Crdova
Crdova y Vctor Zavaleta Len Por El Delito Contra La Funcin Jurisdiccional
(favorecimiento real) en agravio del Estado y La UNT; delitos previstos y penados por el
Cdigo Penal Vigente; recbase la preventiva del Representante legal de los agraviados
y la instructiva de los inculpados contra quienes se dicta orden de COMPARECENCIA,
atendiendo que por los hechos que se investigan la pena a imponrseles a los
inculpados en caso de ser sentenciados no sera superior a los 4 AOS DE PENA
PRIVATIVA DE LIBERTAD, requirindosele previamente para que dentro del trmino
de cuarentiocho horas de notificado sealen bienes libres en que ha de recaer la
medida de embargo, bajo apercibimiento de trabarse en bienes que el Juzgado
Disponga, selese para sus declaraciones instructivas de los inculpados a partir del da
veinte al veintitrs de los corrientes a las nueve de la maana, a razn de 2 inculpados
por da, recbense 2 los antecedentes Penales y Judiciales de los citados inculpados,
comunquese la presente apertura al seor Procurador Pblico del Estado, remitindose
exhorto al Seor Juez Penal de Turno de Lima para su declaracin, recbase las
testimoniales de don Jos Renn Gonzales Garca, Jos Lizandro Serrano Morn,
Norma Izquierdo Vinces y Luis Sal Cspedes Lomparde el da veintisiete de los
corrientes a las once de la maana, recbase la testimonial del Representante legal de
la firma MANUCCI S.A. y de OlfaDominguez Agero, ofciese a la Contralora General
de la Repblica, hacindole de su conocimiento sobre la presente denuncia; practquese
una pericia valorativa a fin de determinarse el monto de la recaudacin en agravio del
Estado, por los Peritos Winston Alburqueque Santisteban y Yassani Gmez Guerrero,
practquese una pericia contable a fin de determinar si efectivamente el dinero
cancelado a la firma Manucci S.A.C. fue revertido a los dineros de la UNT, solictese
informe de la Contralora General de la Repblica a fin de establecer si efectivamente
las adquisiciones simuladas por los denunciados estn contempladas dentro del
presupuesto asignados a la UNT en el ao de mil novecientos noventitres, ofciese a la
Polica Nacional Migraciones a fin de que informe si efectivamente tiene conocimiento
de la perdida de la camioneta 4 x 4 marca Mitsubishi, ofciese al Ministerio de Economa
y Finanzas a fin de que informe si dichas adquisiciones fueron de conocimiento de dicho
Ministerio, absulvanse las citas que resulten y se las dems diligencias pendientes
para el mejor esclarecidos los hechos, con citacin Fiscal y aviso al Superior.
4. DICTAMEN PERICIAL

Vctor Vega Escobedo, Contador Pblico con Registro Profesional N 15-003 y el Sr.
Arstides Snchez Medina, Contador Pblico, con registro profesional N 15-0005, del
Colegio de Contadores Pblicos de Tumbes, en calidad de Peritos Judiciales, en los
seguidos contra Javier Crdova Crdova, Vctor Zavaleta Len, Ernesto Paz Lpez,
Vctor Risco Torres y Otros, por el delito de abuso de autoridad, concusin y peculado y
contra la funcin jurisdiccional en agravio del estado. Que de conformidad, con la
solicitud de emitir una pericia contable. Se ha procedido a emitir el dictamen pericial que
consta de las siguientes partes:

Antecedentes
Cuestionario a peritar
Alcance
Examen Pericial
Conclusiones

ANTECEDENTES:

Juramentacin de los peritos.


Con fecha 15 de Mayo de 1996 los peritos se inhiben de conocer la causa.
Con fecha 17 de Junio de 1996 el Sr. Juez Penal designa como peritos contables a
los C.P.C. Sres. Vctor Mara Vega Escobedo y Arstides Snchez Medina.

Ante el despacho del Sr. Juez del Primer Juzgado Penal Provincial de Tumbes, los
peritos contables, contadores pblicos Vctor Mario Vega Escobedo y Arstides
Snchez Medina, aceptan ser peritos en la presente causa, quedando consentida el
acta de juramento a 11 de la maana del da 18 de Junio de 1996.

CUESTIONARIO A PERITAR:

En base a los antecedentes expuestos y mediante la revisin y anlisis de


documentacin que obra en el expediente, decidiendo desarrollar el siguiente
cuestionario:
1. Determinar si se efectu la devolucin del dinero por parte de los proveedores
que incumplieron con la entrega de los bienes.
2. Determinar si las adquisiciones del motor Perkins y de la camioneta MITSUBISHI
se efectuaron de conformidad a las normas y reglamentos que las regulan.

ALCANCE:

La pericia contable realizada, a comprendido revisin de los antecedentes y


procedimientos seguidos en las adquisiciones del Motor Perkins y de la camioneta
Mitsubishi efectuadas en los aos 1988 1993 respectivamente; revisin que
sustenta los viticos otorgados a los miembros de la comisin organizadora de la
UNT y acreditacin de los documentos fuentes referentes a las devoluciones de
dinero por parte de los proveedores Carlos A. Manucci y PETCO S.A.
EXAMEN PERICIAL

1. Determinar si se ha efectuado la devolucin del dinero por parte de los proveedores


que incumplieron con la entrega de los bienes.

a) Del Motor Perkins


Hemos verificado, en los archivos de tesorera de la Universidad Nacional de
Tumbes, la existencia de los documentos, que acreditan que la Ca Manucci S.A.,
devolvi los importes de I/. 1326,229 Intis, con fecha 23/11/90, importe que
representa el adelanto dado por esta institucin a la firma proveedora.

As mismo, dicha empresa en compensacin del dinero que fuera entregado por la
Universidad, le abono el importe de I/. 20000,000 Intis, por el periodo que
permaneci el dinero en su poder (ao 1988 al 1990).

b) De la Camioneta Rural 4 x 4
Hemos verificado que la firma proveedora PETCO-PER, recibi de la Universidad
Nacional de Tumbes, la suma de S/. 70, 080.00 Nuevos Soles de la siguiente forma:
Fecha Comprobante N Importe
30/12/93 093 S/. 52,341.00
30/12/93 092 13,359.00
30/12/93 094 4,380.00
S/. 70,080.00

Dicho monto es el equivalente $ 32000.00 dolares; suma que al haber incumplido con
la entrega del bien; luego de continuos reclamos por parte de la Universidad; fueron
devueltos despus de mas de un ao previo compromiso de pago suscrito con fecha
06/12/94, documento que establece la forma de pago tanto del capital as como de los
inters devengados desde Enero del 1994 a Febrero del 1995, comprobndose que
est, ha devuelto el capital, mas no los inters, conforme se demuestra a continuacin.

Con fecha 04/01/95 la suma de $ 12000.00 dlares.


Con fecha 01/02/95 la suma de $ 10000.00 dlares.
Con fecha 15/03/95 la suma de $ 5000.00 dlares.
Con fecha 21/03/95 la suma de $ 5000.00 dlares.

Importes que cubren el compromiso de devolucin del capital que aparece en el estado
de la cuenta de ahorros que al 28/06/96 asciende a la suma de $ 33,630.07
correspondientes a los depsitos y los intereses devengados en la cuenta, de Enero de
1995 a Junio de 1996 dicha suma se encuentra con carcter de intangible. Adems
aplicando tasas de intereses legales se ha calculado hasta fecha 24/07/96 la suma de
$ 6,560.75 dlares correspondiente a inters que la institucin viene dejando de
percibir.
2. Determinar si las adquisiciones del Motor Perkins y de la camioneta se ha
efectuado de conformidad a las disposiciones vigentes (Ra y Leyes Del
Presupuesto Aos 1988-1993).

a) Adquisicin del Motor Perkins


Mediante oficio de fecha 27-07-88, el C.P.C. Manuel Paz Lpez Jefe de la
Oficina de Economa y Servicios Administrativos, invito a las firmas Carlos A
Manucci S.A. ; REID, y Sociedad Mercantil del Norte S.A. a participar en el
concurso de precios para la adquisicin de un motor marca Perkins, con la
misma fecha las firmas invitadas presentan su proforma;

Soc. Mercantil del


Carlos A Manucci REID
Norte S.A
I/. 2326,229.37 I/. 2450,760.00 I/. 2500,000.00

Con fecha 30-07-88 se apertura los sobres y se elabora el cuadro comparativo


con fecha 27-07-88.

El CPC Manuel Paz Lpez solicit los cheques N 35197796 Y 35197916, as


mismo mediante comprobante de pago N 416 de fecha 26-08-88, figura con
indicacin de la partida presupuestaria afectada sin importe alguno con indicacin
del cheque 35197916-P; adems existe el comprobante N 422 con el importe de I/.
1326,229.37 Intis entregado a la firma Carlos A. Manucci con Cheq/35197916-P,
teniendo en cuenta los antecedentes llegamos a comprobar:

Que el jefe de servicios administrativos, solicito las cotizaciones a los proveedores,


funcin que corresponde al Jefe de Abastecimiento, as mismo el Jefe de Servicios
Administrativos solicito los cheques firmando un cargo, para ser girados en la
ciudad de Chimbote (Sider Per) y Trujillo (Carlos A. Manucci S.A), funcin que es
de competencia del Jefe de Tesorera.
Segn los cheques requeridos fueron requeridos por seor Manuel Paz Lpez.
Se apertura los sobres y se elaboro el cuadro de cotizaciones acciones que deben
efectuarse a la inversa conforma lo establece el Reglamento de Adquisiciones
de Bienes y Servicios no Personales.

Por los motivos precedentes llegamos a establecer que el procedimiento de la


adquisicin del motores Perkins no se ajusto al reglamento, los seores Jos
Lisandro Porras y Vctor Risco Torres no hicieron observacin alguna al
procedimiento irregular que se efectu, salvando sus responsabilidades.

b) De la Adquisicin de la Camioneta rural 4 x 4


Mediante oficio emitido de fecha 23-12-93 emitido por la secretaria General de la
UNT se le comunica al Sr. Lic. Victor Zavaleta Len, el acuerdo de la Comisin
Organizadora de fecha 20-12-93 sobre la adquisicin de una unidad mvil.
Que obran las cotizaciones de las empresas:
Nipon Motors Camena LIMA S.A.C. PETCO PER
U.S. 32495,00 U.S. 35300,00 U.S. 32000,00
Las cotizaciones de PETCO PER comprenden $ 23,900.00 dlares americanos en
su oferta del vehculo y $ 8,000.00 dlares por accesorios.
Existe un cuadro comparativo en nuevos soles de las cotizaciones de los
proveedores.

Nipn Motors Camena LIMA S.A.C. PETCO PER


S/. 71165,00 S/. 77307,00 S/. 70080,00

El da 30-12-93 se otorga la buena Pro a la empresa PETCO PER S.A.C.


Se giraron 3 comprobantes de pago con fecha 30,30 y 31 respectivamente por los
conceptos que se detallan a continuacin.

Gastos Adquisicin del


Equipamiento Total
Administrativos Vehculo
S/. 4380,00 S/. 13359,00 S/. 52341,00 S/. 70080.00

Se ha llegado a comprobar que los gastos administrativos por derecho de


importacin no guardan relacin alguna con los contratos que refieren a la compra
de la unidad mvil y accesorios; dicho monto forma parte del importe total de la
compra del vehculo.
Que la adquisicin no se ajusta a los procedimientos que establece el reglamento
nico de adquisiciones de bienes y prestacin de servicios no personales.

El proceso se realizo mediante adjudicacin directa sobrepasando el monto que


establece la Ley de Presupuesto General de la Repblica para el ao 1993 de 30
UIT de S/. 1,350.00 correspondiente a dicho periodo, mas el 30% por ser zona de
frontera dando un monto mximo para adjudicaciones directas de S/.52650.00.
La modalidad de compra debi realizarse mediante concurso pblico.
El CPC Augusto Burneo Saavedra, Jefe de la Oficina de Economa y Serv. Adm.,
manifiesta que todo se hizo de una manera rpida por motivo de cierre
presupuestal.

CONCLUSIONES

1. La firma Carlos A. Manucci S.A. cumpli con devolver el anticipo recibido de I/.
1326,229.37 y tambin abono a la Universidad la suma de I/. 20000,000 por
concepto de intereses devengados.

2. La firma PETCO PER S.A. devolvi el importe de $ 32000.00 dlares,


quedando pendiente los intereses que se comprometi a pagar, y que a la fecha
ascienden a $ 6,560.75 dlares.
3. La Adquisicin del Motor Perkins se efectu omitiendo los procedimientos que
establece el Reglamento de Adquisiciones para el Suministro de Bienes y
Prestacin de Servicios no Personales para el Sector Pblico, dando lugar
a que favorezca al proveedor.

4. La adquisicin de la camioneta rural 4 x 4 se efectu contraviniendo la Ley de


Presupuesto 1993, debido a que se realizo mediante la modalidad de
adjudicacin directa, debiendo ser para este caso el Concurso Pblico de
Precios. As mismo se entrego dinero a la Institucin, sin ninguna Carta Fianza
que garantice la operacin.

5. Los denunciados han incurrido en responsabilidades administrativas al incumplir


dispositivos y reglamentos que regulan las adquisiciones.

Tumbes 25 de Julio de 1996.


5. CONCLUSIN FISCAL

CONCLUSIONES QUE PRESENTA EL SEOR FISCAL SUPERIOR EN EL JUICIO


ORAL SEGUIDO CONTRA LOS ACUSADOS EMIGDIO JAVIER CRDOVA
CRDOVA, VCTOR JULIO ZAVALETA LEN Y OTROS, POR DELITO DE ABUSO
DE AUTORIDAD Y OTROS, EN AGRAVIO DEL ESTADO Y DE LA UNIVERSIDAD
NACIONAL DE TUMBES.

PRIMERO.- Esta aprobado que segn Auto Apertorio de Instruccin se apertura


Proceso Penal contra: Emigdio Javier Crdova Crdova, Vctor Zavaleta Len Y Manuel
Ernesto Paz Lpez, por los delitos de ABUSO DE AUTORIDAD, CONCUSIN Y
PECULADO; contra Vctor Isacc Risco Torres, Juan Benigno Zapata Roque, Julio
Sebastin Garca Barreto, Severo Augusto Burneo Saavedra y Vctor Castillo Ubillus,
como CMPLICES DELOS DELITOS DE PECULADO Y CONCUSIN y contra
Emigdio Javier Crdova Crdova y Vctor Zavaleta Len, por el delito de CONTRA LA
FUNCIN JURISDICCIONAL.- Favorecimiento Real; en agravio del Estado y de la
Universidad Nacional de Tumbes.

SEGUNDO.- Esta aprobado, que los procesados Emigdio Javier Crdova Crdova,
Vctor Zavaleta Len, Manuel Ernesto Paz Lpez, dispusieron y acordaron la compra de
un motor marca PERKINS y que dicho motor nunca ingreso a los almacenes de la
Universidad Nacional de Tumbes, si se cumpli con cancelar el saldo a la firma
proveedora MANUCCI DE TRUJILLO.

TERCERO.- Esta aprobado, que la CAMIONETA MITSUBISSHI avalada en la suma


de S/. 70,080.00 nuevos soles, adquirida a la Compaa PETCO PERU y que los
procesados entregaron el dinero de propiedad de la Universidad ($ 32,000.00 dlares
americanos), sin existir carta fianza que garantice dicha operacin, efectuando la
gestin en la ciudad de Lima, el acusado ZAVALETA LEON en su calidad de
Vicepresidente Administrativo para realizar las gestiones y suscribir la documentacin
correspondiente.

CUARTO.- Esta aprobado, que el DICTAMEN PERICIAL en sus conclusiones se


establece: 1) La firma MANUCCI S.A. cumpli con devolver el anticipo de 1326,229.37
y tambin abon a la Universidad Nacional de Tumbes la suma de I/ 20 000,000por
concepto de inters devengados, 2) LA FIRMA PETCO PER S.R.L. devolvi el importe
de $ 32,000.00 dlares americanos, quedando pendiente intereses legales; y 3) Se ha
incurrido en responsabilidad administrativa al incumplirse dispositivos y reglamentos que
regular sus adquisiciones.

QUINTO.- Esta aprobado, con el Acta de Verificacin, que habindose evaluado la


documentacin correspondiente, se verifica la devolucin del dinero de las firmas antes
mencionadas.
SEXTO.- Esta aprobado, con la instrumental, que el seor Fiscal Supremo al emitir su
Dictamen Fiscal de fecha 06/04/1998, refiere, no aparece pruebas irrefutables que
los procesados condenados se hubiesen apropiado o utilizado caudales o efectos
recibidos en administracin o custodia en su condicin de funcionarios pblicos,
o que hubieran defraudado al estado en razn de su participacin en la
adquisicin de los bienes antes mencionados.

STIMO.- Esta aprobado, que la nulidad de sentencia a que se refiere la Ejecutoria


Suprema de fecha 20/06/2000, y que manda la realizacin del nuevo Juicio Oral, est
referida a cuestiones formales, como as tambin es de Opinin Fiscal.

OCTAVO.- Esta aprobado, que los delitos CONTRA LA FUNCIN JURISDICCIONAL


(Favorecimiento Real), abuso de autoridad a la fecha han prescrito.

EN CONSECUENCIA.- este Ministerio Pblico se ratifica en la Acusacin Fiscal,


debiendo tener presente los fundamentos expresados en la REQUISITORIA ORAL.
Los actos y hechos administrativos estn dados y el proveedor Carlos A.
Manucci SA. Ha recibido el 27 de Agosto de 1988 la suma de I./
1326.229,37 que corresponde al 57 % del valor de compra del motor
Perking, fecha antes del inicio de las grandes devaluaciones ocurridas en
el pas, en tal sentido, el dinero de esta fecha hoy ya tiene valor del 57%
del costo actual del mismo motos. Debiendo asumir la Universidad
Nacional de Tumbes la variacin de precios que indica el proveedor, en
estas circunstancias se hace imposible remediar este mal, por el alto
costo que este bien promedia a la fecha.

Es deber de las autoridades establecer las sanciones legales a los


funcionarios de la oficina central de Economa y servicios
administrativos, al haber pretendido adquirir el mismo bien, sin la
autorizacin correspondiente habiendo logrado aperturar sobres de un
concurso al margen de todo orden, conforme lo sealado en las
conclusiones anteriores. Regularizando posteriormente con otro concurso
y con diferentes proveedores.

Que la oficina central de Economa y Servicios Administrativos disponga


de la regularizacin de los informes presentados al Ministerio de
Economa y Finanzas donde se indica el compromiso y pago del saldo de
I/.1000.000.00 de Intis no habindose ejecutado el pago.

Que la oficina central de Asesora Legal, tipifique las sanciones a las


personas encargadas de esta accin por la demora en solucionar este
mal.

En tal sentido se deja este aporte para que sea fuente til para los
estudiantes y dems lectores interesados en la materia del Peritaje
Contable.