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CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORA

EMPRESA XYZ (CONTRIBUYENTE ESPECIAL)

La empresa XYZ tiene los siguientes movimientos durante el mes de Abril del 2015

Abril 2: La empresa compra a GERENCOMPU S.A. (N.C.E) 1 laptops en $1.200 cada una, cancela con un cheque.
Abril 3: Se compra a la CA. ABC. (C.E.) segn factura SERIE 001-002-000301 Mercadera por un valor de $3.500; se cancel el 60%
al contado y el saldo a crdito a 30 das plazo.
Abril 6: Se compra a la CA DEF. (N.C.E). segn factura SERIE 001-002-0005012 Mercadera por un valor de $3.000; a crdito
30 das
Abril 7 : Se vende mercaderas con factura SERIE 001-001-000021, al seor Jorge Panchana (O.C.) por $4.700; 70% contado, saldo a crd
Abril 8: Se compra mercadera a la CA. GHI. (N.C.E) factura SERIE 002-001-000820 por $2.500; se cancel con cheque
Abril 9: Se vende mercaderas con factura SERIE 001-001-000022, a la CA. GAB. (N.C.E) por $1.600; recibimos la cancelacin con cheque
Abril 9: Se compra cartones usados para embalar la mercadera que se vende, al Sr. Jos Mndez Yagual, se realiza una
Liquidacin de Compras y Servicios por el valor de $450 y se cancela con cheque.
Abril 10: Se compra mercadera a la CA. JKL. (N.C.E) factura SERIE 001-001-000567 por $2.800; 30% al contado y el saldo a crdito
Abril 13: Se compraron en LA LIBRERA PEPITO (Jos Orozco Santos N.O.C) suministros para la oficin, por un valor de $120; se
cancel con cheque
Abeil 14: Se compraron sillas y escritorios marca ATU a la compaa PALITO S.A. (N.C.E) para la oficina por un valor de $1.750;
pago realizado con cheque.
Abril 15: Se vende mercaderas con factura SERIE 001-001-000022, a la CA. GAB. (N.C.E) por $2.350; otorgamos crdito de 30 das.
Abril 16: Se cancela factuta SERIE 001-001-0000870 al Ab. Jorge Franco Tipn por Honorarios Profesionales por el valor de $1.900; se can
Abril 17: Se cancela factuta SERIE 001-001-0001234 al Maestro Carlos Alvarado Toral por Trabajos de Construccin por el valor de $970; s

Abril 20: Se vende mercadera con factura SERIE 001-001-000023, a la CA. JAC. (C.E) por $2.500; al contado

Abril 21: Se compr dos cartones de papel bond de 50 gramos en LA LIBRERA PEPITO (Jos Orozco Santos N.O.C) que sern
utilizadas para las diferentes copiadoras de la entidad, cancelando $95, al contado.
Abril 23: Se cancel por honorarios profesionales al Arq. Marco Rodriguez Cujilema el valor de $1.300, por planos para
ampliacin de las bodegas de la entidad, cancelacin realizada con cheque.
Abril 24: Se vende mercadera con factura SERIE 001-001-000024, a la CA. PERCIS (C.N.E) por $2.900; al contado.
Abril 27: La empresa compra a BONER S.A. (C.N.E) 2 impresoras multifuncin laser marca XEROX en $1.200 cada una, cancela con un ch

Abril 28: Se vende mercadera con factura SERIE 001-001-000025, a la CA. PERCIS (C.N.E) por $1.300; a crdito 30 das

Abril 29: Se paga publicidad publicada en DIARIO EL UNIVERSO C.A., por un valor de $700, con cheque.
Abril 30: Se pag a Jorge Peralta Arias (no obligado a llevar contabilidad) por concepto del arriendo del presente mes donde se
encuentran nuestras oficinas $600 con cheque.

DATOS ADICIONALES
1.- Abril 7 : Se anula la factura SERIE 001-001-000018, del seor Jorge Panchana (O.C.) por $2.500; venta que se realiz al contado (recu
2.- Impuesto IVA a liquidar del mes de marzo por ventas a crdito $890
3.- Saldo crdito tributario IVA del mes de marzo por compras realizadas $420
4.- Saldo crdito tributario IVA del mes de marzo por retenciones en la fuente IVA que nos han sido efectuadas $380
5.- RUC. 0909597759001
SE PIDE:
1.- Determinar los valores por IVA ventas
2.- Determinar los valores por IVA compras
3.- Determinar los valores por Retenciones del IVA
4.- Llenar el formulario 104 del IVA por la declaracin del mes de Abril/2015 incluyendo los datos adiconales
6.- La declaracin se la realiza con fecha 15/Junio/2015
7.- Calcular multas e inteereses en el respectivo formulario
or de $3.500; se cancel el 60%

n valor de $3.000; a crdito

or $4.700; 70% contado, saldo a crdito 30 das


ancel con cheque
recibimos la cancelacin con cheque.
dez Yagual, se realiza una

% al contado y el saldo a crdito


n, por un valor de $120; se

ina por un valor de $1.750;

0; otorgamos crdito de 30 das.


onales por el valor de $1.900; se cancel al contado
Construccin por el valor de $970; se cancel al contado

contado

o Santos N.O.C) que sern

e $1.300, por planos para

00; al contado.
$1.200 cada una, cancela con un cheque.

00; a crdito 30 das

del presente mes donde se

venta que se realiz al contado (recuperar el IVA PAGADDO)


atos adiconales
Empresza XYZ
Libro Diario
Al 30 de Abril 2015

Fecha Detalle Parcial Debe Haber


Abril 2 -1
Equipo de computacion 1,200.00
Iva compras 12% 144.00
Bancos 1,288.80
RFIR por pagar 1% 12.00
Ret de iva por pagar 30% 43.20
P/R la compra de equipos de computacion
Abril 3 -2
Mercaderia 3,500.00
Iva compras 12% 420.00
Cuentas por pagar 1,400.00
Bancos 2,359.00
RFIR por pagar 1% 35.00
Ret de iva por pagar 30% 126.00
P/R la compra de mercaderia segn fa. 001-002-000301
Abril 6 -3
Mercaderia 3,000.00
Iva compras 12% 360.00
Cuentas por pagar 3,222.00
RFIR por pagar 1% 30.00
Ret de iva por pagar 30% 108.00
P/R la compra de mercaderia segn fa. 001-002-0005012
Abril 7 -4
Bancos 3,807.00
Cuentas por cobrar 1,410.00
RFIR retenido 1% 47.00
Ventas 4,700.00
IVA Ventas 12% 564.00
P/R la venta de mercaderia segn fa. 001-001-000021
Abril 8 -5
Mercaderia 2,500.00
Iva compras 12% 300.00
Bancos 2,685.00
RFIR por pagar 1% 25.00
Ret de iva por pagar 30% 90.00
P/R la compra de mercaderia segn fa. 002-001-000820
Abril 9 -6
Bancos 1,776.00
RFIR retenido 1% 16.00
Ventas 1,600.00
IVA Ventas 12% 192.00

P/R la venta de mercaderia segn factura N 001-001-000022


Abril 9 -7
Mercaderia 450.00
Iva compras 12% 54.00
Bancos 445.50
RFIR por pagar 1% 4.50
Ret de iva por pagar 100% 54.00
P/R la compra de mercaderia segn liquidacion de compra
SUMAN 18,984.00 18,984.00
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 18,984.00 18,984.00
Abril 10 -8
Mercaderia 2,800.00
Iva compras 12% 336.00
Bancos 1,047.20
Cuentas por pagar 1,960.00
RFIR por pagar 1% 28.00
Ret de iva por pagar 30% 100.80
P/R la compra de mercaderia segn fa. 001-001-000567
Abril 13 -9
Gasto de suministro de oficina 120.00
Iva compras 12% 14.40
Bancos 128.88
RFIR por pagar 1% 1.20
Ret de iva por pagar 30% 4.32
P/R compra de suministro de oficina a Librera Pepito(NOC)
Abril 14 -10
Muebles y ensere 1,750.00
Iva compras 12% 210.00
Bancos 1,879.50
RFIR por pagar 1% 17.50
Ret de IVA por pagar 30% 63.00
P/R la compra de muebles enseres a Palito S.A(NCE)
Abril 15 -11
Cuentas por cobrar 2,608.50
RFIR retenido 1% 23.50
Ventas 2,350.00
IVA Ventas 12% 282.00
P/R venta a credito fa. 000022 Cia Gab (NCE)
Abril 16 -12
Honorarios profesionales 1,900.00
Iva compras 12% 228.00
Bancos 1,710.00
RFIR por pagar 10% 190.00
Ret de IVA por pagar 100% 228.00
P/R pago segn fa. 000087 al Ab. Francisco
Abril 17 -13
Gasto de Construccion 970.00
Iva compras 12% 116.40
Bancos 985.52
RFIR por pagar 2% 19.40
Ret de IVA por pagar 70% 81.48
P/R pago segn fa. 0001234 Maestro Carlos Alvarado
Abril 20 -14
Bancos 2,685.00
RFIR retenido 1% 25.00
Ret. IVA 30% 90.00
Ventas 2,500.00
IVA Ventas 12% 300.00
P/R venta con fa. 000023 Cia Jac (CE)
Abril 21 -15
Suministro de Oficina 95.00
Bancos 94.05
RFIR por pagar 1% 0.95
P/R compra papel bond Librera Pepito (NOC)

SUMAN 32,955.80 32,955.80


Fecha Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 32,955.80 32,955.80
Abril 23 -16
Honorarios profesionales 1,300.00
Iva compras 12% 156.00
Bancos 1,170.00
RFIR por pagar 10% 130.00
Ret de IVA por pagar 100% 156.00
P/R pago de honorario al Arq Mario Rodriguez
Abril 24 -17
Bancos 3,219.00
RFIR retenido 1% 29.00
Ventas 2,900.00
IVA Ventas 12% 348.00
P/R venta con fa. 000024 Cia PERCIS (CNE)
Abril 27 -18
Equipo de computacion 2,400.00
Iva compras 12% 288.00
Bancos 2,577.60
RFIR por pagar 1% 24.00
Ret de IVA por pagar 30% 86.40
P/R compra a BONER S.A (CNE)
Abril 28 -19
Cuentas por cobrar 1,443.00
RFIR retenido 1% 13.00
Ventas 1,300.00
IVA Ventas 12% 156.00
P/R venta a credito fa. 000025 Cia Percis (NCE)
Abril 29 -20
Gasto de publicidad 700.00
Iva compras 12% 84.00
Bancos 718.20
RFIR por pagar 1% 7.00
Ret de IVA por pagar 70% 58.80
P/R pago de publicidad a Diario el Universo
Abril 30 -21
Gasto de arriendo 600.00
Iva compras 12% 72.00
Bancos 552.00
RFIR por pagar 8% 48.00
Ret de IVA por pagar 100% 72.00
P/R pago de arriendo de oficina a persona (NOC)
SUMAN 43,259.80 43,259.80
Equipos de computacin

Fecha Detalle N Asiento DEBITO CREDITO

Abril 2 P/R la compra de equipos de computacion 1 1,200.00


27 P/R la compra de equipos de computacion 18 2,400.00

SUMAN 3,600.00 -

MUELBES Y ENSERES

N Asiento
Fecha Detalle DEBITO CREDITO
Abril 14 P/R la compra de muebles enseres a Palito S.A(NCE) 10 1,750.00

SUMAN 1,750.00 -

IVA COMPRAS 12%

N Asiento
Fecha Detalle DEBITO CREDITO
Abril 2 P/R la compra de equipos de computacion 1 144.00
3 P/R la compra de mercaderia segn fa. 001-002-000301 2 420.00
6 P/R la compra de mercaderia segn fa. 001-002-0005012 3 360.00
8 P/R la compra de mercaderia segn fa. 002-001-000820 5 300.00
9 P/R la compra de mercaderia segn liquidacion de compra 6 54.00
10 P/R la compra de mercaderia segn fa. 001-001-000567 8 336.00
13 P/R compra de suministro de oficina a Librera Pepito(NOC) 9 14.40
14 P/R la compra de muebles enseres a Palito S.A(NCE) 10 210.00
16 P/R pago segn fa. 000087 al Ab. Francisco 12 228.00
17 P/R pago segn fa. 0001234 Maestro Carlos Alvarado 13 116.40
23 P/R pago de honorario al Arq Mario Rodriguez 16 156.00
27 P/R compra a BONER S.A (CNE) 18 288.00
29 P/R pago de publicidad a Diario el Universo 20 84.00
30 P/R pago de arriendo de oficina a persona (NOC) 21 72.00

SUMAN 2,782.80 -

MERCADERIA

N Asiento
Fecha Detalle DEBITO CREDITO
Abril 3 P/R la compra de mercaderia segn fa. 001-002-000301 2 3,500.00
6 P/R la compra de mercaderia segn fa. 001-002-0005012 3 3,000.00
8 P/R la compra de mercaderia segn fa. 002-001-000820 5 2,500.00
9 P/R la venta de mercaderia segn factura N 001-001-000022 6 450.00 -
10 P/R la compra de mercaderia segn fa. 001-001-000567 8 2,800.00

SUMAN 12,250.00 -

CUENTAS POR COBRAR

N Asiento
Fecha N Asiento DEBITO CREDITO
Abril 7 P/R la venta de mercaderia segn fa. 001-001-000021 4 1,410.00
15 P/R venta a credito fa. 000022 Cia Gab (NCE) 11 2,608.50
28 P/R venta a credito fa. 000025 Cia Percis (NCE) 19 1,443.00

SUMAN 5,461.50 -
BANCOS

N Asiento
Fecha Detalle DEBITO CREDITO
Abril 2 P/R la compra de equipos de computacion 1 1,288.80
3 P/R la compra de mercaderia segn fa. 001-002-000301 2 2,359.00
7 P/R la venta de mercaderia segn fa. 001-001-000021 4 3,807.00
8 P/R la compra de mercaderia segn fa. 002-001-000820 5 2,685.00
9 P/R la venta de mercaderia segn factura N 001-001-000022 6 1,776.00
9 P/R la compra de mercaderia segn liquidacion de compra 7 445.50
10 P/R la compra de mercaderia segn fa. 001-001-000567 8 1,047.20
13 P/R compra de suministro de oficina a Librera Pepito(NOC) 9 128.88
14 P/R la compra de muebles enseres a Palito S.A(NCE) 10 1,879.50
16 P/R pago segn fa. 000087 al Ab. Francisco 12 1,710.00
17 P/R pago segn fa. 0001234 Maestro Carlos Alvarado 13 985.52
20 P/R venta con fa. 000023 Cia Jac (CE) 14 2,685.00
21 P/R compra papel bond Librera Pepito (NOC) 15 94.05
23 P/R pago de honorario al Arq Mario Rodriguez 16 1,170.00
24 P/R venta con fa. 000024 Cia PERCIS (CNE) 17 3,219.00
27 P/R compra a BONER S.A (CNE) 18 2,577.60
29 P/R pago de publicidad a Diario el Universo 20 718.20
30 P/R pago de arriendo de oficina a persona (NOC) 21 552.00

SUMAN 5,583.00 17,641.25

RFIR RETENIDO 1%

Detalle N Asiento
Fecha DEBITO CREDITO
Abril 7 P/R la venta de mercaderia segn fa. 001-001-000021 4 47.00
9 P/R la venta de mercaderia segn factura N 001-001-000022 6 16.00
15 P/R venta a credito fa. 000022 Cia Gab (NCE) 13 23.50
20 P/R venta con fa. 000023 Cia Jac (CE) 14 25.00
24 P/R venta con fa. 000024 Cia PERCIS (CNE) 17 29.00
28 P/R venta a credito fa. 000025 Cia Percis (NCE) 19 13.00

SUMAN 153.50 -

VENTAS

N Asiento
Fecha Detalle DEBITO CREDITO
Abril 7 P/R la venta de mercaderia segn fa. 001-001-000021 4 4,700.00
9 P/R la venta de mercaderia segn factura N 001-001-000022 6 1,600.00
15 P/R venta a credito fa. 000022 Cia Gab (NCE) 13 2,350.00
20 P/R venta con fa. 000023 Cia Jac (CE) 14 2,500.00
24 P/R venta con fa. 000024 Cia PERCIS (CNE) 17 2,900.00
28 P/R venta a credito fa. 000025 Cia Percis (NCE) 19 1,300.00

SUMAN - 15,350.00

IVA VENTAS 12%

N Asiento
Fecha Detalle DEBITO CREDITO
Abril 7 P/R la venta de mercaderia segn fa. 001-001-000021 4 564.00
9 P/R la venta de mercaderia segn factura N 001-001-000022 6 192.00
15 P/R venta a credito fa. 000022 Cia Gab (NCE) 13 282.00
20 P/R venta con fa. 000023 Cia Jac (CE) 14 90
20 P/R venta con fa. 000023 Cia Jac (CE) 14 300.00
24 P/R venta con fa. 000024 Cia PERCIS (CNE) 17 348.00
28 P/R venta a credito fa. 000025 Cia Percis (NCE) 19 156.00

SUMAN 90.00 1,842.00

RFIR POR PAGAR 1%

N Asiento
Fecha Detalle DEBITO CREDITO
Abril 2 P/R la compra de equipos de computacion 1 12.00
3 P/R la compra de mercaderia segn fa. 001-002-000301 2 35.00
6 P/R la compra de mercaderia segn fa. 001-002-0005012 3 30.00
8 P/R la compra de mercaderia segn fa. 002-001-000820 5 25.00
9 P/R la compra de mercaderia segn liquidacion de compra 6 4.50
10 P/R la compra de mercaderia segn fa. 001-001-000567 7 28.00
13 P/R compra de suministro de oficina a Librera Pepito(NOC) 9 1.20
14 P/R la compra de muebles enseres a Palito S.A(NCE) 10 17.50
21 P/R compra papel bond Librera Pepito (NOC) 15 0.95
27 P/R compra a BONER S.A (CNE) 18 24.00
29 P/R pago de publicidad a Diario el Universo 20 7.00

SUMAN - 185.15

RET DE IVA POR PAGAR 100%

N Asiento
Fecha Detalle DEBITO CREDITO
Abril 9 P/R la compra de mercaderia segn liquidacion de compra 6 54.00
16 P/R la compra de muebles enseres a Palito S.A(NCE) 12 228.00
23 P/R pago de honorario al Arq Mario Rodriguez 16 156.00
30 P/R pago de arriendo de oficina a persona (NOC) 21 72.00

SUMAN - 510.00

RET DE IVA POR PAGAR 30%

N Asiento
Fecha Detalle DEBITO CREDITO
Abril 2 P/R la compra de equipos de computacion 1 43.20
3 P/R la compra de mercaderia segn fa. 001-002-000301 2 126.00
6 P/R la compra de mercaderia segn fa. 001-002-0005012 3 108.00
8 P/R la compra de mercaderia segn fa. 002-001-000820 5 90.00
10 P/R la compra de mercaderia segn fa. 001-001-000567 8 100.80
13 P/R compra de suministro de oficina a Librera Pepito(NOC) 9 4.32
14 P/R la compra de muebles enseres a Palito S.A(NCE) 10 63.00
27 P/R compra a BONER S.A (CNE) 18 86.40

SUMAN - 621.72

RET DE IVA POR PAGAR 70%

N Asiento
Fecha Detalle DEBITO CREDITO
Abril 17 P/R pago segn fa. 0001234 Maestro Carlos Alvarado 13 81.48
29 P/R pago de publicidad a Diario el Universo 20 58.80

SUMAN - 140.28

RFIR RETENIDO 8%

Detalle N Asiento
Fecha DEBITO CREDITO
Abril 30 P/R pago de arriendo de oficina a persona (NOC) 21 - 48.00

SUMAN - 48.00

RFIR RETENIDO 2%

Detalle N Asiento
Fecha DEBITO CREDITO
Abril 17 P/R pago segn fa. 0001234 Maestro Carlos Alvarado 13 - 19.40

SUMAN - 19.40

RFIR RETENIDO 10%

Detalle N Asiento
Fecha DEBITO CREDITO
Abril 16 P/R pago segn fa. 000087 al Ab. Francisco 12 - 190.00

SUMAN - 190.00
SUMINISTRO DE OFICINA

SALDO
Fecha Detalle N Asiento DEBITO
1,200.00 Abril 13 P/R compra de suministro de oficina a Librera Pepito(NOC) 9 120.00
3,600.00 21 P/R compra papel bond Librera Pepito (NOC) 95.00
15
3,600.00

SUMAN 230.00

SALDO
1,750.00 HONORARIOS PROFESIONALES
Fecha Detalle N Asiento DEBITO
1,750.00 Abril 16 P/R pago segn fa. 000087 al Ab. Francisco 12 1,900.00
23 P/R pago de honorario al Arq Mario Rodriguez 16 1,300.00

SALDO
144.00
564.00 SUMAN 3,200.00
924.00
1,224.00 CONSTRUCCION EN CURSO
1,278.00 Fecha Detalle N Asiento DEBITO
1,614.00 Abril 17 P/R pago segn fa. 0001234 Maestro Carlos Alvarado 13 970.00
1,628.40
1,838.40
2,066.40
2,182.80
2,338.80
2,626.80 SUMAN 970.00
2,710.80
2,782.80 PUBLICIDAD
2,782.80 Fecha Detalle N Asiento DEBITO
Abril 29 P/R pago de publicidad a Diario el Universo 20 700.00
2,782.80

SUMAN 700.00

SALDO
3,500.00 ARRIENDOS
6,500.00 Fecha Detalle N Asiento DEBITO
9,000.00 Abril 30 P/R pago de arriendo de oficina a persona (NOC) 21 600.00
9,450.00
12,250.00

12,250.00 SUMAN 700.00

CUENTAS POR PAGAR

N Asiento
SALDO Fecha Detalle DEBITO
1,410.00 Abril 3 P/R la compra de mercaderia segn fa. 001-002-000301 2 2
2,608.50 6 P/R la compra de mercaderia segn fa. 001-002-0005012 3 3
1,443.00 10 P/R la compra de mercaderia segn fa. 001-001-000567 8 8

5,461.50 SUMAN
SALDO
- 1,288.80
- 3,647.80
159.20
- 2,525.80
- 749.80
(1,195.30)
(2,242.50)
(2,371.38)
(4,250.88)
(5,960.88)
(6,946.40)
(4,261.40)
-4355.45
-5525.45
-2306.45
-4884.05
(5,602.25)
(6,154.25)

- 12,058.25

SALDO
47.00
63.00
86.50
111.50
140.50
153.50

153.50

SALDO
4,700.00
6,300.00
8,650.00
11,150.00
14,050.00
15,350.00

- 15,350.00

SALDO
564.00
756.00
1,038.00
948.00
1,248.00
1,596.00
1,752.00

- 1,752.00

SALDO
12.00
47.00
77.00
102.00
106.50
134.50
135.70
153.20
154.15
178.15
185.15

- 185.15

SALDO
54.00
282.00
438.00
510.00

- 510.00

SALDO
43.20
169.20
277.20
367.20
468.00
472.32
535.32
621.72

- 621.72

SALDO
81.48
140.28

- 140.28

SALDO
48.00

- 48.00

SALDO
-

- 19.40

SALDO
190.00

- 190.00
CREDITO SALDO
120.00
215.00

- 230.00

CREDITO SALDO
1,900.00
3,200.00

- 3,200.00

CREDITO SALDO
970.00

- 970.00

CREDITO SALDO
700.00

- 700.00

CREDITO SALDO
600.00

- 700.00

CREDITO SALDO
1,400.00 1,400.00
3,222.00 4,622.00
1,047.20 5,669.20
-

5,669.20 - 5,669.20