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Caso prctico 2 Inversiones tangibles e intangibles

Instrucciones. Conforme a los datos proporcionados se pide se realicen los asientos contables respectivos en esquemas de mayor y di
modificaciones en cada partida. Debes elaborar el estado financiero al 31 de diciembre de 2009.

Datos para el registro

1-El da 3 de enero se vendi mercanca al contado por $220,000.00 con un costo del 60% con respecto al valor de la venta.

2-El 20 de enero de 2009 se adquiere un terreno de 120 m2 al contado, en un valor de $120,000.00, los gastos notariales son de $12,5
pero para poder utilizarlo fue necesario demoler y limpiar con un costo de $3,000.00.
3-Se realizan gastos de operacin por $57,500.00 en el mes de enero
4-Se adquiere equipo de transporte el 4 de julio de 2009 por un valor de $ 120,000.00 ms IVA. De contado
5-Se compra equipo de cmputo 5 de enero de 2009 con un valor de 45,000, IVA incluido de contado.

6-El 1 de junio se cambia la mquina existente cuyo costo original fue de $78,900.00 y nos la recibieron en $58,000.00. La mquina nu
$135,000.00, pagando la diferencia a crdito.
7-La ltima venta de la empresa fue en septiembre por $180,000.00 con un costo del 61% con respecto a la venta
7-El 30 de mayo se realiz el registro de una marca de sus productos con un costo de $25,000.00
8-Los gastos de operacin con que termina el ejercicio son de $125,000.00

LA EMPRESA REVSA SA DE CV
Balance General al 31 de diciembre de 2008

ACTIVO
Circulante
Bancos $ 87,500.00
Inventarios $ 234,760.00
Clientes $ 23,451.00

Total de Circulante 345,711.00


No Circulante
Terrenos $ 1,453,800.00
Edificios $ 450,000.00
Depreciacion Acumulada -$ 22,500.00
Equipo de Transporte $ 345,000.00
Depreciacion Acumulada -$ 86,250.00
Equipo de Computo $ 79,000.00
Depreciacion Acumulada -$ 23,700.00
Maquinaria $ 78,900.00
Depreciacion Acumulada -$ 7,890.00

Total de No Circulante $2,266,360.00

SUMA ACTIVO $2,612,071.00


NOTA: SE RECOMIENDA DETERMINAR LA DEPRECIACIN POR SEPARADO

El archivo con tu ejercicio es recomendable lo enves con el nmero de la actividad y sesin a la que corresponde. El documento debe te
contables respectivos en esquemas de mayor y diario, y nuevamente integres el estado de situacin financiera con las
e de 2009.

60% con respecto al valor de la venta.

e $120,000.00, los gastos notariales son de $12,500, el traslado de dominio es de $5,000.00,

ms IVA. De contado
uido de contado.

y nos la recibieron en $58,000.00. La mquina nueva tiene un valor de

61% con respecto a la venta


e $25,000.00

embre de 2008

PASIVO

Proveedores $ 1,836,160.00
Acreedores $ 121,911.00

Total de Pasivo $1,958,071.00

CAPITAL

Capital Social $ 98,000.00


Utilidad del Ejercicio Anterior $ 345,000.00
Utilidad del Ejercicio $ 211,000.00

Total de Capital $654,000.00

SUMAS DE PASIVO Y CAPITAL $2,612,071.00


sesin a la que corresponde. El documento debe tener el nombre de la actividad Inversiones tangibles e intangibles"
Fecha Concepto Parcial
12/31/2008 _____A_____
Bancos
Inventario
Clientes
Terrenos
Edificios
Depreciacion Acumulada de edificio
Equipo de Transporte
Dep. Acumulada de quipo de transporte
Equipo de Computo
Dep. Acumulada de equipo de computo
Maquinaria
Depreciacion Acumulada de maquinaria
Proveedores
Acreedores
Capital Social
Utilidad del ejercicio anterior
Utilidad del ejercicio
* Saldos iniciales
1/3/2009 _____1_____
Bancos
Ventas
IVA Trasladado
_____1a_____
Costo de Ventas
Inventarios
*Venta de mercancia al contado
1/20/2009 _____2_____
Terrenos
IVA Acreditable
Bancos
Impuestos por pagar
ISR 1,550.00
IVA 1,653.33
*Adquisicin de Terreno
_____3_____
Gastos de Operacin
Acreedores
* Gastos de operacin del mes de enero
7/4/2009 _____4_____
Equipo de Transporte
IVA Acreditable
Bancos
*Se adquiere equipo de transporte
1/5/2009 _____5_____
Equipo de Computo
IVA Acreditable
Bancos
*Adquisicin de equipo de computo

5/31/2009 Gastos de operacin


Depreciacion acumulada de maquinaria

*Depreciacin enero a mayo de maq y equipo para su futura venta

6/1/2009 _____6_____
Maquinaria y equipo
IVA Acreditable
Acreedores
IVA por Acreditar
Depreciacion acumulada de maquinaria
Perdida por cambio de activo
Maquinaria y equipo
IVA Trasladado

9/29/2009 _____7_____
Bancos
Ventas
IVA Trasladado
_____7a_____
Costo de Venta
Inventarios
*Ultima venta del mes de Sep.
5/30/2009 _____8_____
Marcas y nombres comerciales
Bancos
*Registro de una marca
_____9_____
Gastos de Operacin
Acreedores
*Gastos de operacin al termino del ejercicio

asiento 10 utilidad del ejercicio


utilidad de ejercicios anteriores

se manda la utlidad generada en 2008 a utilidad de ejercicios anteriores


asiento 11 gastos de operacin
dep. acumulada de cada activo

registra las depreciaciones de cada activo al finalizar el ao

asiento 12 determina el iva por pagar o a favor del ejercicio

iva trasladado menos iva creditable

asiento 13 determina la perdida o utilidad manejando las cuentas d eresultados

ventas
costo de ventas
gastos de operacin
prdida por canje de activo
utilidad o perdida neta
Debe Haber Bancos
87,500.00 139,776.67
87,500.00 1) 220,000.00
234,760.00
23,451.00
1,453,800.00
450,000.00
22,500.00
345,000.00
86,250.00 Terrenos
79,000.00 1,453,800.00
23,700.00 2) 140,500.00
78,900.00
7,890.00
1,836,160.00
121,911.00
98,000.00
345,000.00
211,000.00 Equipo de Transporte
345,000.00
120,000.00
220,000.00
189,655.17
30,344.83

113,793.10
113,793.10 Depreciacion Acumulada de
Equipo de Computo
23,700.00
140,500.00
2,480.00
139,776.67
3,203.33

Proveedores
57,500.00 1,836,160.00
57,500.00

120,000.00
19,200.00
139,200.00
Ventas
38,793.10 189,655.17 (1
6,206.90
45,000.00

3,287.50
3,287.50

futura venta

135,000.00
9,280.00
89,320.00
12,320.00 IVA Acreditable
11,177.50 2) 2,480.00
9,722.50 19,200.00
78,900.00 6,206.90
9,280.00

180,000.00
155,172.41
24,827.59 MAQUINARIA

94,655.17
94,655.17

25,000.00
25,000.00

125,000.00
125,000.00

rcicios anteriores
d eresultados
Inventario Clientes
234,760.00 113,793.10 (1a 23,451.00

Depreciacion Acumulada de
Edificios edificio
450,000.00 22,500.00

Depreciacion Acumulada de
Equipo de Transporte Equipo de Computo
86,250.00 79,000.00
38,793.10

Depreciacion Acumulada de
Maquinaria maquinaria
78,900.00 7,890.00

Acreedores Capital Social


121,911.00 98,000.00
IVA Trasladado Costo de Venta
30,344.83 (1 113,793.10 (1a

Impuestos por Pagar Gastos de Operacin


3,203.33 57,500.00
2-El 20 de enero de 2009 se adquiere un terreno de 120 m2 al contado, en un valor de $120,000.00, los gastos notariales son de $
utilizarlo fue necesario demoler y limpiar con un costo de $3,000.00.

Retenciones
Conceptos Importe IVA
IVA
Costo del Terreno 120,000.00
Gastos Adicionales
Gastos Notariales 12,500.00 2,000.00 1,333.33
Impuestos de traslacion de dominio 5,000.00 - -
Gastos de demolicion y limpiesa 3,000.00 480.00 320.00
140,500.00 2,480.00 1,653.33

DEPRECIACIN DE MAQUINARIA

78900 10% 7,890.00 DEP. ANUAL


12.00 MESES
657.50 DEP. MENSUAL
MESES DE USO 5.00
ENERO A MAYO 3,287.50

11,177.50

78900 VALOR ORIGINAL


11177.5 DEP. ACUM
67722.5 VALOR EN LIBROS

58000 VALOR DE VENTA


9280 IVA DE LA VENTA
67280 VENTA NETA

9722.5 PRDIDA EN CANJE DE ACTIVO

135000 MAQ NUEVA


21600 IVA
156600 VALOR NETO

89320 ACREEDORES
12320 IVA POR ACREDITAR 12320
120,000.00, los gastos notariales son de $12,500, el traslado de dominio es de $5,000.00, pero para poder

ISR

1,250.00
-
300.00
1,550.00

asi es como debes de calcular las depreciaciones


ok
para las depreciaciones por dia
la depreciacionanual dividela entre 365

esto no lo integres es nadamas para que vieras de donde salio sales