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la CTS? [Actualizado Mayo 2016]


Cmo calcular la CTS?
[Actualizado Mayo 2016]
Laboral - Por Miguel Torres en 2 mayo, 2016 354 comentarios
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El prximo Lunes 16 de Mayo es el plazo mximo para realizar el deposito de la CTS
de Mayo 2016 correspondiente al periodo Noviembre/ 2015 Abril/ 2016.

Qu raro, el plazo mximo no es el 15 de mayo?

Es correcto, pero existe una excepcin cuando el 15 de mayo cae en un da inhbil.

Revisemos el artculo 22 del Decreto Supremo 001-97-TR:

Los depsitos que efecte el empleador deben realizarse dentro de los primeros quince
(15) das naturales de los meses de mayo y noviembre de cada ao. Si el ltimo da es
inhbil, el depsito puede efectuarse el primer da hbil siguiente.
Para este ao el 15 de mayo es domingo, por lo tanto el plazo mximo es el da
siguiente hbil:lunes 16 de Mayo.

Aprende Cmo calcular el deposito de


CTS MAYO 2016?HAZ CLICK PARA TWITTEAR
Cunto me corresponde de CTS?

Lo primero que tienes que saber es Cul es el rgimen laboral de la empresa donde
laboras?, si no sabes la respuesta, nadie podr ayudarte.
El deposito a recibir depender del rgimen laboral de la empresa, as tenemos los
siguientes casos:

Rgimen Privado
Microempresas
Pequea empresas
Construccin Civil
Trabajadoras del Hogar
Artistas
Rgimen Minero
Rgimen Agrario
Etc

Cmo saber el rgimen laboral de la empresa?

Lo primero que puedes hacer es revisar tu contrato de trabajo, en alguna clusula debe
mencionarlo.

Otra posible solucin es visualizar tus boletas de haberes, muchas veces colocan el
rgimen laboral en ellas.

Finalmente para el caso de las empresas mypes, puedes ingresar al siguiente link:

>> visualizar la categora de la empresa mype <<


Quines recibirn deposito de CTS?

El punto anterior es muy importante para responder esta pregunta, debido a que los
diferentes regmenes laborales se rigen por sus propias normas.

Por ejemplo si laboras para los siguientes regmenes no recibirs deposito:

Microempresa
Rgimen Agrario (ya esta incluido en el jornal diario)
Trabajadores Part Time

En el artculo 2 del Decreto Supremo 001-97-TR menciona una causal por lo que es
posible que no recibas deposito de CTS:

La compensacin por tiempo de servicios se devenga desde el primer mes de iniciado el


vnculo laboral; cumplido este requisito toda fraccin se computa por treintavos.
Por ejemplo si ingresaste a laborar en el rango del 02 de Abril al 30 del Abril del
presente ao norecibirs deposito de CTS porque no cumples el requisito del mes de
servicio.

No te vayas amargar con tu empleador.


Una buena noticia es que dicho lapso de tiempo lo recibirs en el prximo deposito de
CTS de Noviembre.

Descuentos al clculo de la CTS

El artculo 8 del Decreto Supremo 001-97-TR menciona algunas causales para aplicar
descuentos al monto de la CTS, revisemos:

Son computables los das de trabajo efectivo. En consecuencia, los das de inasistencia
injustificada, as como los das no computables se deducirn del tiempo de servicios a
razn de un treintavo por cada uno de estos das.
El empleador tiene la facultad de descontar del clculo de la CTS las faltas
injustificadas, as como los das no computables, por ejemplo: licencias sin goce de
haber.

Disponibilidad de la CTS

Este punto es importante tenerlo muy claro, escucho a muchos profesionales hablar de
las 6 ultimas remuneraciones, tambin he ledo que toman como base legal el Decreto
de Urgencia 001-2014, comentarios muy errados.
La base legal actual sobre el tema de disponibilidad de la CTS lo encontramos en el
artculo 5 de la Ley 30334:

Autorzase a los trabajadores comprendidos dentro de los alcances delTexto


nico Ordenado del Decreto Legislativo 650, a disponer libremente del cien por
ciento (100%) del excedente de cuatro (4) remuneraciones brutas, de los depsitos por
CTS efectuados en las entidades financieras y que tengan acumulados a la fecha de
disposicin. Para tal efecto, se considerar el monto de la ltima remuneracin del
trabajador, y corresponder a los empleadores comunicar a las instituciones
financieras el monto intangible de cada trabajador.
Por lo tanto ahora se habla de 4 remuneraciones, como monto limite para calcular el
monto disponible.

MD = 100% (CTS 4 RB)

MD = Monto Disponible
CTS = Monto acumulado en el depositario.
RB = Remuneracin Bruta

Una recomendacin personal, es que no retires nada, hasta acumular aproximadamente


5 remuneraciones brutas, por qu ? es una tcnica financiera para rentabilizar el
deposito de CTS, al mximo (las entidades financieras de acuerdo al monto acumulado
te ofrecern beneficios extras por el traslado).

Cmo hacer ms rentable tu deposito de CTS?

Liquidacin de deposito semestral

Una vez realizado el deposito de la CTS, las empresas tienen la obligacin de


entregar unaliquidacin del deposito semestral a los trabajadores.

El artculo 29 del Decreto Supremo 001-97-TR menciona:

El empleador debe entregar a cada trabajador, bajo cargo, dentro de los cinco das
hbiles de efectuado el depsito, una liquidacin debidamente firmada
Resumiendo, la empresa tiene hasta el 16 de Mayo de 2016 para realizar el deposito de
la CTS, luego de efectuado el deposito, tiene un plazo de 5 das hbiles para entregar
bajo cargo la liquidacin de deposito semestral.
Por ejemplo: Una empresa realiza el deposito de la CTS el viernes 06 de mayo, por ende
el plazo mximo para entregar la liquidacin semestral ser viernes 13 de mayo.

Obligaciones del Depositario

El depositario o entidad financiera elegida por el trabajador para su deposito, tiene


la obligacinde informar a este ultimo de su nuevo saldo de CTS.

Revisemos el artculo 29 del Decreto Supremo 001-97-TR:

A su vez el depositario deber informar al trabajador titular de la cuenta CTS sobre


sunuevo saldo, indicando la fecha del ltimo depsito, en un plazo no mayor de 15 das
calendario de efectuado ste.
Como podemos leer, el depositario, tiene el plazo de 15 das calendarios para notificar
al trabajador titular de su nuevo saldo de CTS, incluyendo el deposito de Mayo 2016.

Retencin de la CTS

El empleador puede retener la CTS, siempre y cuando se configure un despido por


comisin de falta grave que haya originado perjuicio econmico a la empresa.

En el artculo 51 del Decreto Supremo 001-97-TR menciona:

Si el trabajador es despedido por comisin de falta grave que haya originado perjuicio
econmico al empleador, ste deber notificar al depositario para que la compensacin
por tiempo de servicios y sus intereses quede retenida por el monto que corresponda en
custodia por el depositario, a las resultas del juicio que promueva el empleador.
Esto significa que el empleador puede retener la CTS del trabajador si el dao
econmico no es cubierto por este ultimo. Mencionar adems que el requisito para
efectuar dicho procedimiento es el inicio de un juicio civil.

Casos Prcticos de CTS 2016

Caso 01 Das laborados en Octubre 2015

Miguel ingresa a laborar a la empresa Tekila SAC, el 15 de Octubre de 2015, con un


sueldo de S/. 1,200 mensuales. Percibi por gratificacin de Diciembre 2015 S/. 400
Calcular su deposito de CTS para el periodo Mayo 2016?
[Tweet No te olvides de los das laborados en Octubre 2015 para el clculo de CTS
Mayo 2016]

Miguel ingreso el 15 de Octubre, por lo tanto es seguro que esta pendiente regularizar
los 16 das de labor de dicho mes, ya que no tuvo deposito de CTS Noviembre 2015.

Por lo tanto el deposito de CTS ser de la siguiente manera:

Tiempo Laborado

TL = 16 das (Octubre 2015) + Noviembre 2015 Abril 2016

Una forma ms reducida de la ecuacin:

TL = 16 das + 6 meses

Seguimos reduciendo la ecuacin (convertido en das):

TL = 196 das

Remuneracin Computable

RM = 1200 + 1/6 (400) = 1,266.67

CTS MAYO 2016 = 1,266.67 / 360 * 196

CTS MAYO 2016 = S/. 689.63

Caso 02 Faltas Injustificadas

Miguel ingreso a laborar el 01 de Noviembre de 2015 a la empresa Gua Gua SAC,


percibe un sueldo de S/. 3,000, adems de ello percibi una gratificacin de diciembre
de S/. 1,000. Miguel en estos 6 meses tuvo 5 faltas al centro de labor que no justifico.
Calcular su deposito de CTS?

[Tweet No te olvides de descontar las faltas injustificadas para este clculo de CTS
Mayo 2016]

Lo primero es calcular el deposito de la CTS normalmente:

Remuneracin Computable

RM = 3000 + 1/6 (1000) = 3,166.67

Tiempo Laborado

TL = Noviembre 2015 Abril 2016

TL = 180 das

CTS MAYO 2016 = 3,166.67 / 360 * 180

CTS MAYO 2016 = 1,583.34

Ahora, recordemos lo que menciona el artculo 8 del norma, descontar a razn de 1/30
los das injustificados.

Descuento 1/30

1/30 = 1,583.34 / 6 / 30

1/30 = 8.80

Miguel tuvo 5 inasistencias, por lo tanto el descuento total es: S/. 44.00
CTS MAYO 2016 = 1,583.34 44

CTS MAYO 2016 = 1,539.34

Declaracin en el PDT PLAME

La declaracin del deposito lo realizaremos en el periodo Mayo 2016 en el mes de


Junio.

Para ello utilizaremos la casilla 0904 del PDT PLAME.

Problemas con el clculo


Migue una pregunta, que pasa si no estoy conforme con el deposito Qu puedo
hacer?

La respuesta a tu pregunta lo encuentras en el artculo 30 del Decreto Supremo 001-97-


TR:

En caso que el trabajador no encontrare conforme la liquidacin efectuada por el


empleador, el trabajador podr observarla por escrito, debiendo el empleador
proceder a su revisin en el plazo mximo de tres das tiles de recibida la
observacin.
El procedimiento es presentar un escrito al rea de recursos humanos indicando la
disconformidad con el calculo.

Tambin puedes acercarte al ministerio de trabajo para verificar el clculo.

3 problemas con el deposito de CTS


Conclusiones:

1. El plazo mximo para el deposito de CTS de Mayo 2016 es el Lunes 16 de


Mayo.
2. No olvides descontar las faltas injustificadas del semestre respectivo para el
clculo del deposito.
3. No olvides de adicionar al tiempo laborado los das laborados en el mes de
Octubre 2015 para los trabajadores que no recibieron deposito.
4. Luego de realizar el deposito, el empleador tiene un plazo de 5 das hbiles para
entregar la liquidacin semestral.

A continuacin se presentan casos prcticos con los


cuales se pretenden explicar los aspectos laborales ms
relevantes de los siguientes temas:

(i) Descanso vacacional


(ii) Remuneracin vacacional
(iii) Indemnizacin vacacional

CASO PRCTICO N 1: DESCANSO


VACACIONAL

Datos personales de la trabajadora

Datos laborales de la trabajadora


Informacin complementaria

SOLUCIN

1) LA EMPRESA SE ENCUENTRA OBLIGADA A


OTORGAR DESCANSOS VACACIONALES A SUS
TRABAJADORES?
El Decreto Legislativo N 713 regula los descansos
remunerados (dentro de estos se encuentran las
vacaciones) de los trabajadores sujetos al Rgimen
Laboral de la Actividad Privada (Rgimen Comn).

Por lo tanto, teniendo en cuenta que la Clnica Dental ''Sonrisas''


S.R.L. es una empresa privada cuyos trabajadores se encuentran
sujetos al Rgimen Laboral Comn, se encuentra obligada a otorgar
descansos vacacionales a sus empleados.

2) LA TRABAJADORA SANTOS ROMERO EMILIA


TIENE DERECHO AL BENEFICIO DEL DESCANSO
VACACIONAL?
Para que la trabajadora pueda gozar del descanso
vacacional regulado por el Decreto Legislativo N 713,
debe cumplir con los siguientes requisitos:

a) Haber laborado un (1) ao completo


Segn el artculo 10 del Decreto Legislativo N 713,
los trabajadores sujetos al Rgimen Laboral de la
Actividad Privada tienen derecho al descanso vacacional
por cada ao completo de servicios.
b) Laborar como mnimo cuatro (4) horas diarias
El inciso a) del artculo 12 del Decreto Legislativo N 713 establece
que, para efectos del rcord vacacional, se considera como das
efectivamente laborados a la jornada ordinaria mnima de cuatro (4)
horas diarias.
En otras palabras, si un trabajador labora a tiempo
parcial (menos de 4 horas diarias) entonces no tiene
derecho a disfrutar del descanso vacacional.

c) Cumplir con el rcord vacacional


Complementariamente, el artculo 10 del Decreto Legislativo N 713
establece que para gozar el beneficio del descanso vacacional el
trabajador debe cumplir el siguiente rcord:

(i) Si labora 6 das a la semana, debe laborar efectivamente al menos


doscientos sesenta (260) das en dicho ao.
(ii) Si labora 5 das a la semana, debe realizar labor efectiva por lo
menos doscientos diez (210) das en dicho ao.

Por lo tanto, al haber cumplido con estos tres (3) requisitos, la


trabajadora Santos Romero Emilia, ha adquirido (el da 03/01/2017) el
derecho a gozar del descanso vacacional establecido en la Ley.
3) CUNTOS DAS COMPRENDE EL DESCANSO
VACACIONAL QUE LE CORRESPONDE GOZAR A LA
TRABAJADORA?
El artculo 10 del Decreto Legislativo N 713 establece
lo siguiente: ''El trabajador tiene derecho a treinta (30)
das calendario de descanso vacacional por cada ao
completo de servicios''.

Por lo tanto, al haber cumplido con los 3 requisitos que establece la


Ley, la trabajadora Santos Romero Emilia tiene derecho a gozar
durante treinta (30) das del descanso vacacional.

4) CUNDO PUEDE DISFRUTAR DE SU


DESCANSO VACACIONAL?
El Decreto Legislativo N 713 establece lo siguiente:
''La oportunidad del descanso vacacional ser fijada de
comn acuerdo entre el empleador y el trabajador,
teniendo en cuenta las necesidades de funcionamiento
de la empresa y los intereses propios del trabajador. De
no existir acuerdo, decidir el empleador en uso de su
facultad directriz''.

Por su parte, el artculo 23 del referido Decreto


dispone que los empleadores debern pagar una triple
remuneracin a aquellos trabajadores a quienes, por
cualquier razn, no les hayan otorgado su descanso
vacacional dentro del ao siguiente a aquel en el que
adquiere el derecho.

Por lo tanto, la trabajadora Santos Romero Emilia tiene derecho a


gozar de su descanso vacacional de treinta (30) das, desde el
04/01/2017 hasta el 03/01/2018 (que vendra a ser el ao siguiente a
aquel en el que adquiere el derecho).

CASO PRCTICO N 2: REMUNERACIN


VACACIONAL
Para explicar la forma de calcular la remuneracin
vacacional, tendremos en cuenta la informacin
presentada en el caso prctico N 1 y adicionalmente,
se cuenta con la siguiente informacin:

(I) DATOS GENERALES

(II) INGRESOS DE LA TRABAJADORA


REMUNERACIONES REGULARES
(Octubre 2016 a Marzo 2017)

Remuneracin bsica

Asignacin Familiar

Alimentacin principal en dinero

Movilidad de libre disposicin


REMUNERACIONES VARIABLES E IMPRECISAS
(Octubre 2016 a Marzo 2017)

Horas extras

REMUNERACIONES PERIDICAS
(Octubre 2016 a Marzo 2017)

Gratificaciones

CONCEPTOS CONTEMPLADOS EN LOS ARTCULOS 19


Y 20 DEL T.U.O. DE LA LEY DE CTS
Bonificaciones (no regulares)

Canasta navidea y similares

SOLUCIN

PASO #01: DETERMINAR EL VALOR DE LA


REMUNERACIN COMPUTABLE
Para calcular el monto que la Clnica Dental ''Sonrisas''
S.R.L. debe pagarle a la trabajadora Santos Romero
Emilia por concepto de remuneracin vacacional
correspondiente al mes de Abril 2017 (mes en el que la
trabajadora har efectivo su descanso vacacional),
primero debemos determinar el valor de la
remuneracin computable.

Pero, esta remuneracin computable es igual a la


remuneracin bsica?. La respuesta es:

''La remuneracin vacacional ser equivalente a la que el


trabajador hubiera percibido habitualmente en caso de continuar
laborando. Para este efecto, la remuneracin computable se
deber calcular aplicando analgicamente los criterios
establecidos para el clculo de la Compensacin por Tiempo de
Servicios (CTS)''.

Es decir, si un trabajador mensualmente percibe


nicamente como contraprestacin por sus servicios
una remuneracin bsica, entonces la remuneracin
computable ser igual a dicha remuneracin bsica.
Pero, si el trabajador percibe otros pagos (como en el
presente caso), entonces la remuneracin computable
incluir a la remuneracin bsica y a aquellas
cantidades que regularmente haya percibido, con
excepcin de aquellos conceptos que se encuentren
contemplados en los artculos 19 y 20 del T.U.O. de
la Ley de CTS.

Por lo tanto, para calcular la remuneracin computable


en el presente caso prctico, ser necesario analizar
cada uno de los conceptos que percibi la trabajadora
durante el semestre computable, es decir, durante el
semestre anterior al mes en el que har efectivo su
descanso vacacional (es decir, analizaremos los
conceptos percibidos por la trabajadora desde Octubre
2016 hasta Marzo 2017).
''La remuneracin computable ser aquella que se obtenga al
sumar los valores de cada uno de los conceptos percibidos por el
trabajador que califiquen como remunerativos y que cumplan con
el criterio de regularidad''.

a) Remuneracin bsica
La remuneracin bsica es una remuneracin principal
percibida por un trabajador como pago por la
prestacin de sus servicios realizada en forma personal
y bajo subordinacin.
Asimismo, es una remuneracin regular, porque es percibida
habitualmente por un trabajador, an cuando su
importe puede variar en determinadas oportunidades
por motivo de incrementos (por convenio colectivo, por
convenio individual, por decisin unilateral del
empleador, por incrementos de la remuneracin
mnima vital, etc.).

Segn lo establecido por el Decreto Legislativo N 713,


el importe de la remuneracin bsica que deber
formar parte de la remuneracin computable para el
clculo de la remuneracin vacacional, ser aquel que
el trabajador hubiera percibido si realizara labores
efectivas en el mes en el que gozar de su descanso
vacacional (por tratarse de una remuneracin regular).

En el presente caso, se entiende que la trabajadora


percibira en el mes de Abril 2017 (si trabajara en dicho
mes y no hiciera uso de su descanso vacacional), la
misma remuneracin bsica que aquella percibida en el
mes de Marzo 2017, porque la empresa no tiene
previsto otorgarle ningn incremento durante el mes
del goce vacacional.

Por lo tanto, la remuneracin bsica computable para el


clculo de la remuneracin vacacional, en el presente
caso, es la percibida en el mes de Marzo 2017 (S/
2,100.00), a pesar de que hasta el mes de Febrero 2017
la trabajadora vena percibiendo constantemente una
remuneracin bsica de S/ 1,800.00.

b) Asignacin familiar
La asignacin familiar es una remuneracin
complementaria, la cual es percibida por aquellos
trabajadores que tienen hijos menores de edad o
mayores cursando estudios superiores (hasta un
mximo de seis aos contados desde la fecha en la que
cumplen dicha mayora de edad).
Asimismo, es una remuneracin regular, porque es percibida
habitualmente por un trabajador, an cuando su monto
puede variar en determinadas oportunidades por
motivo de incrementos de la remuneracin mnima vital
o puede dejar de ser percibido por incumplimiento de
alguno de los requisitos establecidos en la Ley N
25129 y en su Reglamento.

Segn el Decreto Legislativo N 713, el importe de la


asignacin familiar que debe formar parte de la
remuneracin computable para el clculo de la
remuneracin vacacional, ser aquel que el trabajador
hubiera percibido si realizara labores efectivas en el
mes en el que gozar de su descanso vacacional (por
tratarse de una remuneracin regular).

En el presente caso, se entiende que la trabajadora


percibira en el mes de Abril 2017 (si trabajara en dicho
mes y no hiciera uso de su descanso vacacional), la
misma asignacin familiar que aquella percibida en el
mes de Marzo 2017, por que la empresa conoca que la
remuneracin mnima vital no sufrira incremento
alguno durante el mes del goce vacacional que conlleve
a un incremento de la asignacin familiar de la
trabajadora.
Por lo tanto, la asignacin familiar computable para el
clculo de la remuneracin vacacional, en el presente
caso, es la percibida en el mes de Marzo 2017.

c) Alimentacin principal en dinero


Las sumas de dinero otorgadas mensualmente por
concepto de alimentacin principal (desayuno,
almuerzo o cena) a un trabajador son remuneraciones
complementarias y una forma de incentivo por parte
del empleador.
Asimismo, son remuneraciones regulares, porque son
percibidas habitualmente por un trabajador, an
cuando su monto puede variar ligeramente de un mes a
otro en razn de los das efectivamente laborados o por
otros motivos. Por ejemplo, si un empleador decide
otorgar S/ 6.00 diarios a sus trabajadores por concepto
de alimentacin principal, estos percibirn S/ 156.00
cuando laboren 26 das, o S/ 162.00 cuando laboren 27
das, etc.

''Para conocer ms sobre la alimentacin principal da click aqu ''

Segn el Decreto Legislativo N 713, el importe de la


alimentacin principal (en dinero) que debe formar
parte de la remuneracin computable para el clculo de
la remuneracin vacacional, ser aquel que el
trabajador hubiera percibido si realizara labores
efectivas en el mes en el que gozar de su descanso
vacacional (por tratarse de una remuneracin regular).

En el presente caso, se entiende que la trabajadora


percibira en el mes de Abril 2017 (si trabajara en dicho
mes y no hiciera uso de su descanso vacacional) por
concepto de alimentacin principal en dinero, un
importe equivalente al nmero de das que se presume
que realizar labores efectivas (30 das del mes de Abril
menos 4 das de su descanso semanal obligatorio), es
decir, 26 das, los cuales deben multiplicarse por el
valor diario de la alimentacin principal otorgada (S/
6.00), obtenindose como resultado el importe de S/
156.00.

d) Movilidad de libre disposicin


Las sumas de dinero otorgadas mensualmente por
concepto de movilidad de libre disposicin a un
trabajador (es decir, que no se encuentren supeditadas
a su asistencia al centro de labores) son
remuneraciones complementarias, entregadas como un
incentivo por parte de un empleador.
Asimismo, son remuneraciones regulares, porque son
percibidas habitualmente por un trabajador, an
cuando su monto podra variar por acto unilateral del
empleador.

Segn el Decreto Legislativo N 713, el importe de la movilidad de


libre disposicin que deber formar parte de la
remuneracin computable para el clculo de la remuneracin
vacacional, ser aquel que el trabajador hubiera percibido si realizara
labores efectivas en el mes en el que gozar de su descanso vacacional
(por tratarse de una remuneracin regular).

En el presente caso, se entiende que la trabajadora


percibira en el mes de Abril 2017 (si trabajara en dicho
mes y no hiciera uso de su descanso vacacional), el
mismo importe que viene percibiendo todos los meses
por concepto de movilidad.
Por lo tanto, el importe de la movilidad que debe ser
computable para el clculo de la remuneracin
vacacional, en el presente caso, es S/ 150.00.

e) Horas extras
Las horas extras son remuneraciones complementarias,
que son percibidas por un trabajador por realizar
labores en sobretiempo (fuera de su jornada laboral
ordinaria).
Asimismo, son remuneraciones variables e imprecisas, en razn
de que sus montos dependen del nmero de horas
extras realizadas y de la remuneracin que perciba un
trabajador en el mes en que realiza dicha labor en
sobretiempo.

Segn el Decreto Legislativo N 713, para calcular la


remuneracin vacacional se deben aplicar
analgicamente los criterios establecidos para el clculo
de la CTS. Bajo este contexto, para que las horas
extras formen parte de la remuneracin computable
para el clculo de la remuneracin vacacional, deben
cumplir con el requisito de regularidad, es decir, deben
ser percibidas por lo menos en tres (3) oportunidades
en el semestre anterior al mes en el cual el trabajador
hace efectivo su descanso vacacional.

En el presente caso, la trabajadora ha percibido horas


extras en cinco (5) oportunidades durante el semestre
anterior al mes en el cual la trabajadora har efectivo
su descanso vacacional, es decir, cumplen con el
requisito de regularidad; por lo tanto, estas formarn
parte de la remuneracin computable para el clculo de
la remuneracin vacacional correspondiente al mes de
Abril 2017. Para ello, debern promediarse los montos
percibidos en el semestre anterior al mes de Abril 2017
(semestre comprendido entre Octubre 2016 y Marzo
2017); es decir, se sumarn dichos montos y el
resultado se dividir entre seis (6).
f) Gratificacin de Navidad
Tanto la gratificacin de Fiestas Patrias como la
gratificacin de Navidad, son remuneraciones peridicas, en
razn de que son percibidas por un trabajador en los
meses de Julio y Diciembre de cada ao.
El artculo 16 del Reglamento del Decreto Legislativo
N 713 establece lo siguiente: ''La remuneracin
vacacional es equivalente a la que el trabajador hubiera
percibido habitual y regularmente en caso de continuar
laborando. A este efecto, se considera remuneracin a
la computable para la compensacin por tiempo de
servicios (CTS), con excepcin, por su propia naturaleza, de las
remuneraciones peridicas a que se refiere el artculo 18 del Decreto
Legislativo N 650''. (El subrayado es nuestro).

Por lo tanto, el importe que percibi la trabajadora


Santos Romero Emilia por concepto de gratificacin de
Navidad, no puede formar parte de la remuneracin
computable para el clculo de la remuneracin
vacacional.
g) Bonificacin extraordinaria
Hasta Abril del ao 2009, los empleadores aportaban el
porcentaje del 9% a Essalud con ocasin del pago de
las gratificaciones.
Sin embargo, esto cambi con la entrada en vigencia
de la Ley N 29351, segn la cual dicho porcentaje
sera abonado ya no a Essalud, sino al mismo
trabajador como un pago adicional a las gratificaciones
bajo la denominacin de ''bonificacin extraordinaria'',
a partir del mes de Mayo del ao 2009.

Complementariamente, el artculo 3 de la referida Ley establece que


la bonificacin extraordinaria no tiene carcter remunerativo, por lo
tanto, no es considerada como remuneracin computable para el
clculo de la remuneracin vacacional, ni para ningn otro beneficio
social.
h) Canasta navidea
Segn el artculo 19 del T.U.O. de la Ley de CTS, la
canasta que un empleador otorga a sus trabajadores
por motivo de Navidad no es considerada como
remuneracin computable para el clculo de la
compensacin por tiempo de servicios (CTS) ni para
ningn otro beneficio social.

Por lo tanto, el valor de la canasta navidea que recibi


la trabajadora Santos Romero Emilia en Diciembre
2016 no puede formar parte de la remuneracin
computable para el clculo de la remuneracin
vacacional.

Por lo tanto, luego de haber obtenido el importe de cada concepto


computable, se suman dichos importes, obtenindose una
Remuneracin Computable Total igual a S/ 2,584.33.
PASO #02: CLCULO DEL IMPORTE DE LA
REMUNERACIN VACACIONAL
(CORRESPONDIENTE A ABRIL 2017)
El artculo 21 del Decreto Legislativo N 713 establece
que el trabajador percibir un dozavo de la
remuneracin computable por cada mes completo de
labor efectiva.

Por lo tanto, en el presente caso prctico, para calcular


el importe de la remuneracin vacacional se debe
dividir el valor de la remuneracin computable entre 12
y el resultado se debe multiplicar por el nmero de
meses laborados (12 meses laborados por la
trabajadora, comprendidos entre el 04/01/2016 y el
03/01/2017).
PASO #03: PAGO
La Clnica Dental ''Sonrisas'' se encuentra obligada a
pagarle a la trabajadora Santos Romero Emilia antes
del inicio del descanso vacacional (a fines de Marzo
2017) el importe de S/ 2,584.33 por concepto de
remuneracin vacacional correspondiente al periodo
Enero 2016-Enero 2017.

CASO PRCTICO N 3: INDEMNIZACIN


VACACIONAL
Para explicar en qu consiste la indemnizacin
vacacional y cul es su forma de clculo, tendremos en
cuenta la informacin presentada en los casos prcticos
N 1 y 2, pero cambiaremos la fecha de ingreso de la
trabajadora, la cual ahora ser el 04/01/2015.

Adicionalmente, se sabe que la empresa pagar la


indemnizacin vacacional junto con la remuneracin
vacacional (A fines de Marzo 2017)

SOLUCIN

1) QU ES LA INDEMNIZACIN
VACACIONAL?
Tal y como expusimos en el numeral 4 del caso prctico
N 1 del presente artculo, los empleadores debern
pagar una triple remuneracin a aquellos trabajadores
a quienes, por cualquier razn, no les hayan otorgado
su descanso vacacional dentro del ao siguiente a aquel
en el que adquieren el derecho.
Esta triple remuneracin comprende:

(i) Una remuneracin por el trabajo realizado.


(ii) Una remuneracin por el descanso vacacional no
otorgado.
(iii) Una indemnizacin equivalente a una remuneracin.
2) EN EL PRESENTE CASO, LE CORRESPONDE
A LA TRABAJADORA PERCIBIR LA
INDEMNIZACIN VACACIONAL?
La trabajadora ingres a la empresa el da 04/01/2015,
por lo tanto, adquiere el derecho a gozar 30 das de
vacaciones el da 03/01/2016 (por haber cumplido un
ao de labores).

La empresa se encontraba obligada a otorgarle dicho


descanso vacacional, como mximo en el plazo de 1
ao contado a partir de la fecha en la que la
trabajadora adquiere el derecho, es decir, esta debe
hacer uso de su descanso vacacional como mximo el
da 03/01/2017.

Sin embargo, la trabajadora disfrutar de su descanso


vacacional desde el da 01/04/2017hasta el 30/04/2017.

Por lo tanto, al no haberle otorgado a la trabajadora su


descanso vacacional en el plazo que seala la Ley de
descansos remunerados, la empresa debe pagarle la
triple remuneracin, la cual incluye a la indemnizacin
vacacional.

3) CLCULO DE LA INDEMNIZACIN
VACACIONAL
A continuacin realizaremos el clculo del importe que
la empresa debe pagarle a la trabajadora Santos
Romero Emilia por concepto de indemnizacin
vacacional, pero tambin abordaremos las otras dos
remuneraciones a las que se refiere el artculo 23 del
Decreto Legislativo N 713, a efectos de entender en
qu consiste la triple remuneracin vacacional.

El ltimo prrafo del artculo 23 del Decreto Legislativo


N 713 establece que:

''la indemnizacin vacacional y las otras dos remuneraciones ya


mencionadas, se deben calcular en base al monto que el
trabajador se encuentre percibiendo al momento del pago''.

Remuneracin N 1: Por el trabajo realizado


La trabajadora debi salir de vacaciones durante 30
das correspondientes a su primer ao de labores (del
04/01/2015 al 03/01/2016), y el plazo que tuvo la
empresa para otorgarle dicho descanso vacacional fue
de un ao (desde el 04/01/2016 hasta el 03/01/2017).

Sin embargo, la trabajadora no disfrut de sus vacaciones durante


el ao en el que debi hacer uso de su descanso
vacacional y acudi a su centro de trabajo a realizar sus
labores ordinarias.Por dicho trabajo realizado percibi su
remuneracin mensual con normalidad.

A esto se refiere esta primera remuneracin (por el trabajo realizado),


la cual se pag mensualmente durante el periodo en el
que debi gozar de sus vacaciones, cuyo monto,
evidentemente, fue calculado en base a la remuneracin vigente
en la oportunidad de cada pago.

Remuneracin N 2: Por el descanso vacacional


adquirido y no gozado
La trabajadora debi salir de vacaciones durante 30
das, correspondientes a su primer ao de labores (del
04/01/2015 al 03/01/2016), y el plazo que tuvo la
empresa para otorgarle dicho descanso vacacional fue
de un ao (desde el 04/01/2016 hasta el 03/01/2017).

Sin embargo, la empresa incumpli con dicho plazo y le


otorgar el descanso vacacional en el mes de Abril 2017 con su
correspondiente remuneracin.

A esto se refiere la segunda remuneracin


(remuneracin vacacional), cuyo monto ser pagado a
fines del mes de Marzo 2017 (porque la trabajadora
har uso de su descanso vacacional en Abril 2017), y su
clculo ser realizado teniendo en cuenta la remuneracin vigente en
Marzo 2017; tal y como se explic en el caso prctico N
2 de este artculo.

Remuneracin N 3: Una indemnizacin por no haber gozado del


descanso en forma oportuna
Es cierto que la empresa no le otorg a la trabajadora
su descanso vacacional en el plazo que la Ley
establece, (lo har en Abril 2017), as que no est
obligada a pagarle una indemnizacin porque al fin y al
cabo le otorgar su descanso vacacional y le pagar su
correspondiente remuneracin vacacional.
Esto es TOTALMENTE FALSO!

Esta tercera ''remuneracin'' se refiere a una


indemnizacin que la empresa se encuentra obligada a
pagarle a la trabajadora por no haberle otorgado su descanso
vacacional oportunamente. As lo confirma la Casacin N
2170-2003-Lima, la cual establece que la razn del
pago de dicha indemnizacin es reparar el agotamiento
del trabajador por laborar efectivamente dos aos
consecutivos y no gozar de un descanso (vacacional).

Ahora bien, teniendo en cuenta que la empresa pagar


dicha indemnizacin junto con la remuneracin
vacacional a fines de Marzo 2017, su importe se debe
calcular considerando tambin la remuneracin vigente
en Marzo 2017, al igual que con la remuneracin
vacacional.

Por lo tanto, para el clculo de la indemnizacin


vacacional que se pagar a fines de Marzo 2017 deber
seguirse exactamente el mismo procedimiento
presentado en el Caso Prctico N 2 del presente
artculo, obtenindose un importe a pagar de S/ 2,584.33.
Cmo hacer los clculos de
indemnizaciones y vacaciones al
cese de un trabajador de
construccin civil

Vamos a suponer un ejemplo para un Oficial:


Un operario tiene un jornal bsico diario de S/. 35.09.

La hora ordinaria de un operario es: S/. 35.09: 8 horas = S/. 4.38625.

Para establecer el pago de liquidacin por da de un operario, el salario


bsico se multiplica x 25% (15% Indemnizacin = S/. 5.26 + 10% de
vacaciones = S/. 3.51).

S/. 5.26 + S/. 3.51 = S/. 8.77 por da trabajado. Este monto se multiplica
por los das trabajados. En el 15% de indemnizacin, est incluido el 3%
por utilidades.

La gratificacin de Fiestas Patrias, es S/. 35.09 x 40 jornales = S/.


1,403.60 : 7 meses = S/. 200.51, entre 30 das = S/. 6.68.
En cuanto al clculo de la indemnizacin de las horas extras, pensemos
que el operario tiene 20 horas, estas se multiplican por S/. 4.38625 y el
resultado por 15%.

Vamos a suponer que un operario trabaj para una empresa constructora


un determinado tiempo y, para establecer los montos realizaremos la
siguiente operacin:

Fecha de ingreso ..: 2 de marzo del 2007

Fecha de cese : 28 de mayo del 2007

Das trabajados .: 71 das

Gratificacin F. Patrias ..: 86 das calendario

Horas extras : 20 horas

Operacin:

Indemnizaciones S/. 5.26 x 71 das .: S/. 373.46 +

Vacaciones S/. 3.51 x 71 das = : S/. 249.21

Gratificacin de F. Patrias 86 x S/. 6.68 = : S/. 574.48

20 horas x S/. 4.38625 = S/. 87.73 x 15% = : S/. ..13.16

__________

Total bruto ..: S/. ..1,210.31

Nota: Para establecer los pagos por concepto de aportes a pensiones


(SNP), se suman los montos de las vacaciones, las gratificaciones y
horas extras y al monto total se le aplica el 13%.

Descuentos:

Vacaciones .: S/. ..249.21 +

Gratificaciones : S/. .574.48

Horas extras : S/. 13.16

__________
Total ..: S/. .836.85 x 13% S/.
108.79

S/. 1,210.31

S/. 108.79

._________

Total a cobrar .S/ 1,101.52

Vamos a suponer el mismo ejemplo para un Oficial:

El jornal bsico diario de un oficial es de S/. 31.36.

La hora ordinaria simple de un oficial es S/. 31.36 : 8 horas = S/. 3.92.

Para establecer el pago de liquidacin por da de un oficial, el salario


bsico se multiplica x 25% (15% de indemnizacin = S/. 4.70, ms 10%
de vacaciones = S/. 3.14 )

S/. 4.70 + S/. 3.14 = S/. 7.84 por da trabajado. A este monto se multiplica
por los das trabajados. En el 15% de indemnizacin, est incluido el 3%
de utilidades.

La gratificacin de Fiestas Patrias es S/. 31.36 x 40 jornales = S/.


1,254.40 : 7 meses = S/. 179.20 : 30 das = S/. 5.97.

En cuanto al clculo de indemnizacin de las horas extras, pensemos un


oficial tiene 20 horas, estas se multiplican x S/. 3.92 y el resultado se
multiplica x 15%.

Vamos a suponer que un oficial labor en una empresa constructora un


determinado tiempo y, para establecer los montos realizaremos la
siguiente operacin:

Fecha de ingreso : .02 de marzo del 2007

Fecha de cese : ..28 de mayo del 2007

Das trabajados : 71 das

Gratificacin de F. Patrias : ..86 das calendarios

Horas extras : ..20 horas


Operacin:

Indemnizacin S/. 4.70 x 71 das = .: S/. 333.70 +

Vacaciones S/. 3.14 x 71 das = ..: S/. 222.94

Gratificacin F. Patrias 86 x S/. 5.97 = : S/. 513.42

20 horas x S/. 3.92 = S/. 78.40 x 15% = .: S/. ..11.76

.__________

Total bruto .: S/. 1,081.82

Nota: Para establecer los pagos por conceptos de pagos de pensiones


(SNP), se suman los montos de las vacaciones, las gratificaciones y
horas extras y al monto total se le aplica el 13%.

Descuentos:

Vacaciones ..: S/. 222.94 +

Gratificaciones : S/. 513.42

Horas extras : S/. ..11.76

__________

Total .: S/. 748.12 x 13%


97.26

..S/. 1,081.82

..S/. ..97.26

__________

Total a cobrar .S/. 984.56

Vamos a poner el mismo ejemplo para un Pen:

El jornal bsico diario de un pen es de S/. 28.03.

La hora ordinaria simple de un oficial es S/. 28.03 : 8 horas = S/. 3.50375.


Para establecer el pago de liquidacin por da de un oficial, el salario
bsico se multiplica x 25% (15% de indemnizacin = S/. 4.20, ms 10%
de vacaciones = S/. 2.80 ).

S/. 4.20 + S/. 2.80 = S/. 7.00 por da trabajado. A este monto se multiplica
por los das trabajados. En el 15% de indemnizacin, est incluido el 3%
de utilidades.

La gratificacin de Fiestas Patrias es S/. 28.03 x 40 jornales = S/.


1,121.20 : 7 meses = S/. 160.17 : 30 das = S/. 5.34.

En cuanto al clculo de indemnizacin de las horas extras, pensemos un


oficial tiene 20 horas, estas se multiplican x S/. 3.50375 y el resultado se
multiplica x 15%.

Vamos a suponer que un oficial labor en una empresa constructora un


determinado tiempo y, para establecer los montos realizaremos la
siguiente operacin:

Fecha de ingreso .: 02 de marzo del 2007

Fecha de cese ..: 28 de mayo del 2007

Das trabajados : 71 das

Gratificacin de F. Patrias ..: 86 das calendarios

Horas extras ..: 20 horas

Operacin:

Indemnizacin S/. 4.20 x 71 das = : S/. 298.20 +

Vacaciones S/. 2.80 x 71 das = .: S/. 198.80

Gratificacin F. Patrias 86 x S/. 5.34 = ..: S/. 459.24

20 horas x S/. 3.50375 = S/. 70.08 x 15% = .: S/. ..10.51

.__________

Total bruto : S/. 966.75

Nota: Para establecer los pagos por concepto de pagos de pensiones


(SNP), se suman los montos de las vacaciones, las gratificaciones y
horas extras y al monto total se le aplica el 13%.
Descuentos:

Vacaciones : S/. 198.80 +

Gratificaciones .: S/. 459.24

Horas extras ..: S/. ..10.51

..__________

Total ..: S/. 668.55 x


13% 86.91

.S/. 966.75

.S/. ..86.91

_________

Total a cobrar .: S/. 879.84