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Chimbote, 08 de septiembre de 2017

Seor:
Pardo Figueroa Turner Cesar Augusto
Gerente General
EDITORA EL COMERCIO S.A
RUC: 20143229816
Presente:
Ref. : Evaluacin del Sistema de Control interno
Auditora Financiera al ejercicio 2016

Estimado seores:

Con relacin a la Auditoria a los Estados Financieros de la empresa Editora el Comercio S.A con cifras a los
aos venideros 31 de Diciembre del 2016, hemos evaluado la estructura del control interno de la Empresa,
nicamente hasta el grado que consideremos necesario para tener una base sobre la cual determinar la
naturaleza, extensin y oportunidad de los procedimientos de auditora que sern aplicados en el desarrollo
de nuestro examen a los Estados Financieros.

Nuestro examen se llev a cabo con el propsito d8e rendir una opinin profesional sobre los estados
financieros, por lo tanto, no necesariamente revela todas las deficiencias en el sistema de control interno,
debido a que est basado en pruebas selectivas de los registros contables y de la informacin que le es
relativa.

Consecutivamente a los antes expuestos, nos permitimos presentar las seis observaciones de carcter final,
que han sido detectadas hasta la fecha y que contienen sugerencias y/o recomendaciones, tanto correctivas
como preventivas, las cuales pueden coadyuvar en el alcance de las metas y objetivos de la Empresa Editora
El Comercio S.A.

Es importante sealar que los comentarios referentes a las observaciones se presentan como sugerencias
constructivas para la consideracin de la Empresa Editora el Comercio, como parte del proceso continuo de
modificacin y mejoramiento de la estructura de Control Interno existentes y de otras prcticas y
procedimientos financieros.

Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparacin de los Estados Financieros,
incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la administracin de la Empresa. Esto incluye el
mantenimiento de registros contables y controles internos adecuados, la seleccin y aplicacin de polticas
de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la empresa. Esta carta estar en vigor los aos venideros,
a menos que termine, modifique o se sustituya.

Por ltimo, deseamos manifestarle nuestro ms sincero agradecimiento por la ayuda y colaboracin que
hemos recibido en todo momento del personal de la empresa.
Quedando a su entera disposicin para cualquier aclaracin al respecto, le saludamos. Atentamente,

JIF AUDITORES Y CONSULTORES

LAS BRISAS CALLE 05

CONTADOR PBLICO COLEGIADO CERTIFICADO

Matrcula No. 01-01 O95

MENDEZ CALDERON FRANK ERIK

E.C.I
I. INTRODUCCION

La auditora interna ha efectuado el estudio y evaluacin del Control Interno en sus ocho componentes,
aplicando a las reas examinadas el cuestionario de Control Interno para el periodo 2016, examen realizado
de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria, la cual dispone efectuar una apropiada
evaluacin de la estructura de control interno en el rea examinada, a efectos de formarse una opinin
sobre la efectividad de controles implementados y determinar el riesgo de control.

La accin de control abarc la evaluacin selectiva de los documentos alcanzados por los jefes de las reas
examinadas, as como la informacin recaudada de un muestreo realizado a los servidores del ente; estudio
que revel algunas debilidades de control interno en el monitoreo, control y funciones, las que detallamos
a continuacin, as como las recomendaciones tendientes a la superacin de las mismas.

II. DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO

DEBILIDAD 01:

SUMILLA: El personal del rea responsable de cuentas por pagar no recibe capacitacin peridica.

Al evaluar el sistema de control interno de la empresa EL COMERCIO, se detecta que los


empleados del rea no son capacitados peridicamente.
Infringiendo la norma del MOF norma 8.3. del trabajador.
Falta de control o evaluacin a los encargados del rea para ver el rendimiento de los trabajadores
y as poder detectar en que podemos potenciar sus conocimientos previos para un trabajo ms
ptimo.
Impiden el desarrollo intelectual de los empleados, como tambin estanca el desarrollo de la
empresa.
Un empleado que carece de una formacin adecuada se siente desmotivado porque carece de los
conocimientos necesarios para servir a sus clientes. Esto resulta en baja productividad y trabajo
inexacto, que daa el balance de la empresa.
Capacitar a los empleados trae grandes beneficios a las compaas, pues los trabajadores obtienen
nuevos conocimientos que pueden aplicar en sus actuales cargos, mejorando as su desempeo
laboral.

DEBILIDAD 02:

SUMILLA: NO SE CONTROLAN LAS FACTURAS DE CUENTAS POR PAGAR DESPUES QUE SON RECIBIDAS

Al evaluar el sistema de control interno de la entidad, se identifica que las facturas por pagar no
son controladas o revisadas despus que son recibidas.
Infringiendo la norma 9 del Manual de Organizacin y Funciones del Trabajador.
Causado por una falta de comunicacin de parte de la entidad hacia sus trabajadores
Los trabajadores del rea no recibieron el manual de organizacin y funciones, la cual
desconociendo de sus funciones, no realizan el trabajo necesario para controlar las cuentas por
cobrar.
Un extravo de las facturas por pagar nos lleva a no ejercer nuestro derecho de pedir una
devolucin y/o cambio de mercaderas, materias primas y/o insumos si es que estos llegan
defectuosos.
Prdida fsica de factura de cuentas por cobrar, como tal no se registrar en libros y generar un
descuadre en los estados financieros al trmino del periodo.
Controlar, archivar y revisar las facturas de cuentas por cobrar nos llevar a tener un orden de
nuestras cuentas por cobrar sin sufrir alteraciones en los montos respectivos. Salvaguardando los
activos de la empresa, por ende se recomienda realizar un orden adecuado de las facturas de
cuentas por pagar.

DEBILIDAD 03:

SUMILLA: NO SE LE COMUNICA AL JEFE DEL REA DE COMPRAR SI ALGUN PRODUCTO/SERVICIO SE


ENCUENTRA DEFECTUOSA.

Al evaluar el sistema de control interno, la entidad informa que no se le comunica al jefe del rea
encargada de las compras si los productos/servicios vienen defectuosas
Ocasionando una infraccin respecto a la norma 10 del Manual de Organizacin y Funciones del
Trabajador.
Ocasionado por una desatencin del personal u olvido, obviando las reglas que se les asigna dentro
del manual de organizacin y funciones.
Dficit gestin del rea encargada.
La comunicacin en todos los niveles de la organizacin es muy importante para el camino hacia
el logro de los objetivos de la empresa, para lo cual se recomienda comunicar al encargado de
compras sobre algn inconveniente en un producto/servicio recibido

DEBILIDAD 04:

SUMILLA: NO SE INSPECCIONA SI SE RECIBE LA CANTIDAD DE PRODUCTOS ESTIPULADAS EN LAS FACTURAS.

Al realizar la evaluacin del sistema de control interno de la entidad auditada, observamos que el
jefe no inspecciona si los productos que llegan a la empresa son las mismas que se estipulan en las
cuentas por pagar.
Se infringe la norma n7 del manual de Organizacin y funciones del jefe.
Producto de una desatencin por parte del encargado de no realizar lo determinado en el MOF,
desatencin que puede ser causado por no tomarle importancia a manual entregado.
En efecto la entidad recibir productos y/o cantidades menores o defectuosas, tal como se
determina en las facturas de cuentas por pagar.
Para ello se recomienda a la empresa verificar inmediatamente despus de recibir las mercaderas,
servicios, etc. si es que estos son los mismos detallados en las facturas, para evitar cualquier
eventualidad negativa que puede afectar a la empresa.
DEBILIDAD 05:

SUMILLA: NO SE APLICA PROCEDIMIENTOS DE SEGUIMIENTO CON RESPECTO A LOS CONTROLES


IMPLEMENTADOS PARA VER SI SON EFECTIVOS

Al evaluar el control interno de la entidad audita observamos que no se aplica un correcto y


procedimiento con respecto a los controles implementados con la finalidad de comprobar si estos
son efectivos.
Se infringe la norma N 15 establecida en el Manual de Organizacin y Funciones.
No se aplica por una falta de seguimiento del encargado para verificar si estos funcionan de manera
eficiente con respecto a los controles implementados.
En efecto se tomar el riesgo si los procedimientos no son efectivos para la empresa.
Prdida de recursos econmicos por la falta de seguimiento de los controles.
Se recomienda hace un riguroso seguimiento de los controles que se implement en la empresa
para corroborar si son efectiva y tener una seguridad razonable de estos mismos.
Aaplicar estrictamente una supervisin y un procedimiento optimo por partes de todas las
personas que componen le entidad para poder lograr el correcto cumplimiento de todos los
controles implementados y as lograr con la mejora de la empresa y el cumplimiento de sus
objetivos trazados.

DEBILIDAD 06:

SUMILLA: NO SE IMPLEMENTAN CONTROLES PARA VERIFICAR EL CORRECTO FUNCIONAMIENTO DEL


SOFTWARE.

Al evaluar el sistema de control interno se identifica que no se aplica un correcto control de


funcionamiento de software para verificar si es ptima este recurso ejecutado.
Infringe la norma N 15 del Manual de Organizacin y Funciones del jefe.
Falta de control por parte del jefe de rea para poder verificar el correcto funcionamiento del
software implementado por la empresa.
Registros de cuentas por pagar inexistente, mal detallado, etc., producto de un mal
funcionamiento del software.
Se recomienda que la empresa peridicamente debe efectuar un mantenimiento del software,
para evitar errores sistemticos que afecte a los recursos de la empresa.