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CURSO DE FINANZAS

CODIGO 102038
INTEGRANTES DEL EQUIPO DE TRABAJO

GRUPO N:

ESTUDIANTE (Apellidos y Nombres)

Katerin Mercado

Marjoris Pastrana

Cindy Paez

Roberto Donado

Jaqueline Recio

INICIO
QUIPO DE TRABAJO

102038_1

IDENTIFICACIN (C.C.)

1045683393

22549206

5514007

8778092

32888504

SIGUIENTE
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INSTRUCCIONES
1. Leer las bases tericas y el Glosario referentes al anlisis vertical, anlisis horizontal e indicadores financieros, dispuestos en
entorno de conocimiento y correspondientes a la Unidad 1.

2. En la hoja ESTADOS FINANCIEROS realizar los clculos relativos a la variacin absoluta y relativa en los estados financieros, re
anlisis vertical, el anlisis horizontal y el clulo de los datos mnimos para el anlisis financiero.

3. Para desarrollar los escenarios planteados consulte y apyese en las referencias requeridas y complementarias de la unidad
est disponible en el entorno de conocimiento.

4. Descargue el objeto virtual de informacin OVI denominado Ejemplo de interpretacin de estados financieros para elabora
diagnstico en el entorno de conocimiento, para tener un referente a la hora de realizar su diagnstico financiero, se recomie
revise detenidamente pues es un apoyo fundamental en para el buen desarrollo de la actividad requerida.

5. En la hoja RBOL realizar los clculos necesarios de los indicadores financieros para continuar con el esquema, de manera q
pueda interpretar la situacin para realizar un diagnstico basado en la situacin financiera encontrada.

6. En la hoja PARTICIPACIN deben realizar la autoevaluacin y coevaluacin del trabajo.

7. En la hoja INFORME deben plasmar su redaccin colaborativa del diagnstico financiero producto del anlisis de los indicado
financiero relacionados en el rbol de rentabilidad
8. En la hoja de CONCLUSIONES cada estudiante debe aportar mnimo una conclusin y una recomendacin, adems incluir la
bibliografa utilizada.

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nancieros, dispuestos en el

los estados financieros, realizar el

lementarias de la unidad 1, que

s financieros para elaborar un


co financiero, se recomienda lo
erida.

el esquema, de manera que


da.

del anlisis de los indicadores

dacin, adems incluir la

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ESTACIN DE SERVICIO LA MEJOR LTDA.


NIT.800.140.728-9
CLCULOS PARA ANLISIS
CLCULOS PARA ANLISIS HORIZONTAL
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO INFORMACIN FINANCIERA VERTICAL AO 2015 Vs AO 2016
AO 2015 AO 2016 AO 2015 AO 2016 V. ABSOLUTA
4 TOTAL INGRESOS 6,749,059,161 6,885,611,778 100.00% 100.00% 136552617
41 OPERACIONALES 6,612,213,884 6,773,758,091 97.97% 98.38% 161544207
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 6,131,845,445 6,353,040,023 90.85% 92.27% 221194578
4145 TRANSPORTE ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES 480,338,248 420,718,068 7.12% 6.11% 59620180
4155 ACTIVIDADES INMOBILIARIAS EMPRESARIALES Y DE ALQU 30,191 0.00% 0.00% 30191
42 NO OPERACIONALES 136,845,277 111,853,686 2.03% 1.62% 24991591
4210 FINANCIEROS 13,934,966 15,728,378 0.21% 0.23% 1793412
4220 ARRENDAMIENTOS 86,129,845 1,862,070 1.28% 0.03% 84267775
4235 SERVICIOS 3,600,000 3,600,001 0.05% 0.05% 1
4245 UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 0.00% 0.00% 0
4250 RECUPERACIONES 33,180,466 90,663,237 0.49% 1.32% 57482771
4295 DIVERSOS 0.00% 0.00% 0
5 TOTAL GASTOS 1,434,313,738 1,354,023,558 21.25% 19.66% 80290179
51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 374,520,341 355,096,181 5.55% 5.16% 19424160
5105 GASTOS DE PERSONAL 174,945,651 165,809,832 2.59% 2.41% 9135819
5110 HONORARIOS 58,337,699 24,595,998 0.86% 0.36% 33741701
5115 IMPUESTOS 6,963,097 6,900,084 0.10% 0.10% 63013
5125 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 2,129,697 1,045,200 0.03% 0.02% 1084497
5130 SEGUROS 12,802,650 4,217,360 0.19% 0.06% 8585290
5135 SERVICIOS 33,188,271 43,655,170 0.49% 0.63% 10466899
5140 GASTOS LEGALES 4,304,708 3,740,313 0.06% 0.05% 564395
5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 41,326,957 28,129,315 0.61% 0.41% 13197642
5150 ADECUACION E INSTALACION 8,181,830 47,141,588 0.12% 0.68% 38959758
5155 GATSOS DE VIAJE 1,069,946 0.00% 0.02% 1069946
5160 DEPRECIACIONES 7,043,920 0.10% 0.00% 7043920
5195 DIVERSOS 25,275,860 28,791,375 0.37% 0.42% 3515515
5199 PROVISIONES 20,001 0.00% 0.00% 20001
52 OPERACIONALES DE VENTAS 819,310,689 813,924,540 12.14% 11.82% 5386149
5205 GASTOS DE PERSONAL 420,226,580 525,420,357 6.23% 7.63% 105193777
5210 HONORARIOS 8,403,601 28,902,830 0.12% 0.42% 20499229
5215 IMPUESTOS 1,525,240 11,470,701 0.02% 0.17% 9945461
5220 ARRENDAMIENTOS 72,788,041 34,091,511 1.08% 0.50% 38696530
5225 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 1,218,639 0.00% 0.02% 1218639
5230 SEGUROS 29,719,816 12,184,081 0.44% 0.18% 17535735
5235 SERVICIOS 42,967,343 4,776,000 0.64% 0.07% 38191343
5240 GASTOS LEGALES 882,000 1,279,169 0.01% 0.02% 397169
5245 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 75,418,264 61,709,412 1.12% 0.90% 13708852
5250 ADECUACION E INSTALACION 12,690,824 12,279,873 0.19% 0.18% 410951
5255 GASTOS DE VIAJES 0.00% 0.00% 0
5260 DEPRECIACIONES 59,890,131 62,817,672 0.89% 0.91% 2927541
5265 AMORTIZACIONES 0.00% 0.00% 0
5295 DIVERSOS 94,798,849 54,394,368 1.40% 0.79% 40404481
5299 PROVISIONES 3,379,927 0.00% 0.05% 3379927
53 NO OPERACIONALLES 240,482,708 185,002,837 3.56% 2.69% 55479871
5305 FINANCIEROS 226,527,207 176,696,343 3.36% 2.57% 49830863
5310 PERDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENES 993,505 0.01% 0.00% 993505
5315 GASTOS EXTRAORDINARIOS 4,993,205 4,454,190 0.07% 0.06% 539015
5395 GASTOS DIVERSOS 7,968,790 3,852,303 0.12% 0.06% 4116487
54 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 0.00% 0.00% 0
5405 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 0.00% 0.00% 0
6 COSTO DE VENTAS O PRESTACION DE SER 5,204,396,049 5,354,793,827 77.11% 77.77% 150397778
61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS 5,204,396,049 5,354,793,827 77.11% 77.77% 150397778
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 5,204,396,049 5,354,793,827 77.11% 77.77% 150397778
UTILIDAD DEL EJERCICIO 110,349,375 176,794,393 1.64% 2.57% 66445018

ESTACIN DE SERVICIO LA MEJOR LTDA.


CLCULOS PARA ANLISIS
CLCULOS PARA ANLISIS HORIZONTAL
NIT.800.140.728-9 INFORMACIN FINANCIERA VERTICAL AO 2015
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AO 2015 AO 2016 AO 2015 AO 2016 V. ABSOLUTA
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 557,247,786 1,002,862,622 24.93% 38.31% 445614837
11 DISPONIBLE 28,565,509 12,410,882 1.28% 0.47% 16154627
1105 CAJA 4,595,297 9,803,116 0.21% 0.37% 5207819
1110 BANCOS 23,970,212 2,607,766 1.07% 0.10% 21362446
12 INVERSIONES 187,000,000 187,000,000 8.37% 7.14% 0
1210 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 187,000,000 187,000,000 8.37% 7.14% 0
13 DEUDORES 314,263,160 758,121,691 14.06% 28.96% 443858532
1305 CLIENTES 181,152,031 130,904,622 8.10% 5.00% 50247409
1320 CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS 0.00% 0.00% 0
1325 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS 65,688,682 16,059,140 2.94% 0.61% 49629542
1330 ANTICIPOS Y AVANCES 7,284,079 15,600,000 0.33% 0.60% 8315921
1340 PROMESAS DE COMPRAVENTA 0.00% 0.00% 0
1345 INGRESOS POR COBRAR 0.00% 0.00% 0
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A 11,408,438 22,983,425 0.51% 0.88% 11574986
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 701,936 50,000 0.03% 0.00% 651936
1380 DEUDORES VARIOS 41,496,072 567,312,567 1.86% 21.67% 525816495
1390 DEUDAS DE DIFICIL COBRO 17,592,348 22,804,285 0.79% 0.87% 5211937
1399 PROVISIONES - 11,060,427 - 17,592,348 -0.49% -0.67% 6531921
14 INVENTARIOS 27,419,117 45,330,049 1.23% 1.73% 17910931
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESAS 27,419,117 45,330,049 1.23% 1.73% 17910931
ACTIVO FIJO 1,227,877,788 1,165,060,116 54.94% 44.50% 62817672
15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1,227,877,788 1,165,060,116 54.94% 44.50% 62817672
1504 TERRENOS 274,036,635 274,036,635 12.26% 10.47% 0
1508 CONSTRUCCIONES EN CURSO 0.00% 0.00% 0
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 658,793,546 658,793,546 29.47% 25.16% 0
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 241,817,347 241,817,347 10.82% 9.24% 0
1524 EQUIPO DE OFICINA 0.00% 0.00% 0
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 0.00% 0.00% 0
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 441,802,313 441,802,313 19.77% 16.88% 0
1592 DEPRECIACION ACUMULADA - 388,572,053 - 451,389,725 -17.38% -17.24% 62817672
OTROS ACTIVOS 450,000,000 450,000,000 20.13% 17.19% 0
17 DIFERIDOS 0.00% 0.00% 0
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 0.00% 0.00% 0
1710 CARGOS DIFERIDOS 0.00% 0.00% 0
19 VALORIZACIONES 450,000,000 450,000,000 20.13% 17.19% 0
1910 DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 450,000,000 450,000,000 20.13% 17.19% 0
TOTAL ACTIVO 2,235,125,574 2,617,922,738 100.00% 100.00% 382797165
PASIVO 0.00% 0.00% 0
PASIVO CORRIENTE 1,291,876,681 1,603,585,568 57.80% 61.25% 311708888
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 1,219,034,407 1,250,153,828 54.54% 47.75% 31119421
2105 BANCOS NACIONALES 1,122,722,493 1,025,989,511 50.23% 39.19% 96732983
2195 OTRAS OBLIGACIONES 96,311,914 224,164,317 4.31% 8.56% 127852403
22 PROVEEDORES 14,813,287 60,930,766 0.66% 2.33% 46117479
2205 NACIONALES 14,813,287 60,930,766 0.66% 2.33% 46117479
23 CUENTAS POR PAGAR 2,287,094 196,065,455 0.10% 7.49% 193778361
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 981,392 6,013,824 0.04% 0.23% 5032432
2355 DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS 0.00% 0.00% 0
2360 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR 75,000,000 0.00% 2.86% 75000000
2365 RETENCIONES EN LA FUENTE 1,124,270 1,395,173 0.05% 0.05% 270903
2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 181,432 114,668 0.01% 0.00% 66764
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 4,251,968 0.00% 0.16% 4251968
2380 ACREEDORES VARIOS 109,289,822 0.00% 4.17% 109289822
24 IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS 1,181,991 2,534,135 0.05% 0.10% 1352144
2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 0.00% 0.00% 0
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 388,889 0.02% 0.00% 388889
2412 DE INDUSTRIA Y COMERCIO 793,102 2,534,135 0.04% 0.10% 1741033
25 OBLIGACIONES LABORALES 54,559,901 93,901,385 2.44% 3.59% 39341484
2505 SALARIOS POR PAGAR 22,879,173 0.00% 0.87% 22879173
2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS 33,008,058 35,352,925 1.48% 1.35% 2344867
2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS 4,248,410 4,128,082 0.19% 0.16% 120328
2520 PRIMA DE SERVICIOS 36,078 36,078 0.00% 0.00% 0
2525 VACACIONES CONSOLIDADAS 17,267,355 31,505,127 0.77% 1.20% 14237772
26 PASIVOS ESTIMADOS Y RPOVISIONES 0.00% 0.00% 0
2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES 0.00% 0.00% 0
PASIVO LARGO PLAZO 46870207 46870207 2.10% 1.79% 0
27 DIFERIDOS 46,870,207 46,870,207 2.10% 1.79% 0
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 46,870,207 46,870,207 2.10% 1.79% 0
TOTAL OTROS PASIVOS 31,417,406 711,290 1.41% 0.03% 30706116
28 OTROS PASIVOS 31,417,406 711,290 1.41% 0.03% 30706116
2805 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS 1,448,849 711,290 0.06% 0.03% 737559
2815 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS 29,968,557 1.34% 0.00% 29968557
TOTAL PASIVO 1,370,164,294 1,651,167,066 61.30% 63.07% 281002772
PATRIMONIO 0.00% 0.00% 0
31 CAPITAL SOCIAL 272,916,098 272,916,098 12.21% 10.42% 0
3115 APORTES SOCIALES 272,916,098 272,916,098 12.21% 10.42% 0
33 RESERVAS 27,608,348 38,643,285 1.24% 1.48% 11034937
3305 RESERVAS OBLIGATORIAS 27,608,348 38,643,285 1.24% 1.48% 11034937
34 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 0.00% 0.00% 0
3405 AJUSTES POR INFLACION 0.00% 0.00% 0
36 RESULTADOS DEL EJERCICIO 110,349,375 176,794,393 4.94% 6.75% 66445018
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 110,349,375 176,794,393 4.94% 6.75% 66445018
37 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 4,087,459 28,401,897 0.18% 1.08% 24314438
3705 UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 4,087,459 28,401,897 0.18% 1.08% 24314438
38 SUPERAVIT POR VALORIZACION 450,000,000 450,000,000 20.13% 17.19% 0
3810 DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 450,000,000 450,000,000 20.13% 17.19% 0
TOTAL PATRIMONIO 864,961,280 966,755,673 38.70% 36.93% 101794393
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,235,125,574 2,617,922,738 100.00% 100.00% 382797165

PO PASIVO OPERACIONAL 151,129,887 401,013,238 6.76% 15.32% 249883351


ULOS PARA ANLISIS HORIZONTAL
AO 2015 Vs AO 2016
V. RELATIVA
2%
2%
4%
-12%
-100%
-18%
13%
-98%
0%
NA
173%
NA
-6%
-5%
-5%
-58%
-1%
-51%
-67%
32%
-13%
-32%
476%
NA
-100%
14%
-100%
-1%
25%
244%
652%
-53%
NA
-59%
-89%
45%
-18%
-3%
NA
5%
NA
-43%
NA
-23%
-22%
-100%
-11%
-52%
NA
NA
3%
3%
3%
60%

ULOS PARA ANLISIS HORIZONTAL


AO 2015
V. RELATIVA

80%
-57%
113%
-89%
0%
0%
141%
-28%
NA
-76%
114%
NA
NA
101%
-93%
1267%
30%
59%
65%
65%
-5%
-5%
0%
NA
0%
0%
NA
NA
0%
16%
0%
NA
NA
NA
0%
0%
17%
NA
24%
3%
-9%
133%
311%
311%
8473%
513%
NA
NA
24%
-37%
NA
NA
114%
NA
-100%
220%
72%
NA
7%
-3%
0%
82%
NA
NA
0%
0%
0%
-98%
-98%
-51%
-100%
21%
NA
0%
0%
40%
40%
NA
NA
60%
60%
595%
595%
0%
0%
12%
17%
ARBOL DE RENTABILIDAD INICIO

AO 2015 - 2016 PAF


ENE-DIC 2015
ROE 19%
ENE-DIC 2015 ENE-DIC 2016 VAR. ABS VAR. REL AF 1,227,877,788
40.43% 64.78% 24.35% 60.21%
PKTO
POR CADA 100 PESOS LE GENERO 40,43 DE RENDIMIENTO PAO ENE-DIC 2015
SE DA UN INCREMENTO CONSIDERABLE DE LA RENTABILIDAD QUE OBTUVIERON ENE-DIC 2015 ENE-DIC 2016 VAR. ABS VAR. REL 4%
LOS ACCIONISTAS, PASANDO DEL 40.13% AL 64.78%. 34% 39% 5% 14.33% KTO 237,136,657
AO 2,235,125,574 2,617,922,738 38279716453% 17.13%
IO 6,612,213,884 6,773,758,091 16154420727% 2.44% PKTNO
El plan anual de operaciones muestra que la empresa ha generado en su marcha ENE-DIC 2015
un incremento representativo en sus ingresos operacionales con respeto a la 1%
inversion realizada y representada a traves de sus activos operacionales que KTNO 86,006,770
le ayudan a recuperar la inversion realizada.
ROA PAON
ENE-DIC 2015 ENE-DIC 2016 VAR. ABS VAR. REL ENE-DIC 2015
4.94% 6.75% 1.82% 36.79% 32%
AO 2,235,125,574 2,617,922,738 382,797,165 17.13% AON 2,083,995,687
AON 2,083,995,687 2,216,909,500 132,913,813 6.38%
IO
la capacidad productiva de los activos operacionales netos permitieron el incremento de ENE-DIC 2015
la utilidad en el ao 2016, es decir, que estos fueron capaces 6,612,213,884
de generar rentas o utilidades por ellos mismos. MB
por cada $ invertido gener utilidades despues de ENE-DIC 2015 ENE-DIC 2016 VAR. ABS VAR. REL
21.29% 20.95% -0.34% -1.61% CV
UB 1,407,817,835 1,418,964,264 11,146,429 0.79% ENE-DIC 2015
5,204,396,049
ME
ENE-DIC 2015 ENE-DIC 2016 VAR. ABS VAR. REL
4.25% 4.62% 0.37% 8.68%
UE 280,920,856 312,761,215 31,840,359 11.33%

MUODI MO GO
ENE-DIC 2015 ENE-DIC 2016 VAR. ABS VAR. REL ENE-DIC 2015 ENE-DIC 2016 VAR. ABS VAR. REL ENE-DIC 2015
2.17% 2.47% 0.30% 14.02% 3.24% 3.69% 0.45% 14.02% 1,193,831,030
UODI 143,371,160 167,462,174 24,091,014 16.80% UO 213,986,805 249,943,543 35,956,738 16.80% 18%

RONA
ENE-DIC 2015 ENE-DIC 2016 VAR. ABS VAR. REL
6.88% 7.55% 0.67% 9.80% INO
AON 2,083,995,687 2,216,909,500 132,913,813 6.38% ENE-DIC 2015
136,845,277
la rentabilidad sobre los activos netos de la empresa, gerenerados a traves de la MN 2%
utilizacion de sus activos impuls un incremento sustancial lo que demuestra ENE-DIC 2015 ENE-DIC 2016 VAR. ABS VAR. REL
que se viene realizando una buena gestion, lo que conlleva a un mejoramiento 1.67% 2.61% 0.94% 56.39% GNO
de la rentabilidad y mejor desempeo financiero de la empres UN UN 110,349,375 176,794,393 66,445,018 60.21% ENE-DIC 2015
240,482,708
4%

INICIO
ANTERIOR SIGUIENTE

PAF
ENE-DIC 2016 VAR. ABS VAR. REL ROTACIN INV ROTACIN PROVEEDORES
17% -1% -7.38% ENE-DIC 2015 ENE-DIC 2016 VAR. ABS VAR. REL ENE-DIC 2015 ENE-DIC 2016 VAR. ABS
1,165,060,116 (62,817,672) -5.12% 190 veces 118 veces -72 veces -37.76% 351 veces 88 veces -263 veces

PKTO
ENE-DIC 2016 VAR. ABS VAR. REL INVENTARIO PROMEDIO PROVEEDORES
3% -1% -22.35% ENE-DIC 2015 ENE-DIC 2016 VAR. ABS VAR. REL ENE-DIC 2015 ENE-DIC 2016 VAR. ABS
188,645,553 (48,491,104) -20.45% 27,419,117 45,330,049 17,910,931 65.32% 14,813,287 60,930,766 46,117,479

PKTNO
ENE-DIC 2016 VAR. ABS VAR. REL DIAS DE INVENTARIO PRIODO DE PAGO
-3% -4% 141.03% ENE-DIC 2015 ENE-DIC 2016 VAR. ABS VAR. REL ENE-DIC 2015 ENE-DIC 2016 VAR. ABS
(212,367,685) (298,374,455) 146.92% 2 DIAS 3 DIAS 1 DIAS 60.68% 1 DIAS 4 DIAS 3 DIAS

PAON POLTICA DE INVENTARIOS POLTICA DE PAGOS


ENE-DIC 2016 VAR. ABS VAR. REL
33% 1% 3.84%
30 DIAS 45 DIAS
2,216,909,500 132,913,813 6.38%

IO CCE
ENE-DIC 2016 VAR. ABS VAR. REL ENE-DIC 2015 ENE-DIC 2016 VAR. ABS
6,773,758,091 161,544,207 2.44% 11 6 -5 DIAS

CV IPC
ENE-DIC 2016 VAR. ABS VAR. REL ENE-DIC 2015 ENE-DIC 2016 VAR. ABS VAR. REL
5,354,793,827 5,354,793,827 2.89% 0% #DIV/0!
GOA PTHA
ENE-DIC 2015 ENE-DIC 2016 VAR. ABS VAR. REL ENE-DIC 2015 ENE-DIC 2016 VAR. ABS
374,520,341 355,096,181 (19,424,160) -5.19% 3% 2% (0)
GO 31% 30% -1% -3.17% THA 174,945,651 165,809,832 (9,135,819)
ENE-DIC 2016 VAR. ABS VAR. REL
1,169,020,721 (24,810,309) -2.08% GOV PTHV
17% -1% -4.41% ENE-DIC 2015 ENE-DIC 2016 VAR. ABS VAR. REL ENE-DIC 2015 ENE-DIC 2016 VAR. ABS
819,310,689 813,924,540 (5,386,149) -0.66% 6% 8% 0.01
69% 70% 1% 1.45% THV 420,226,580 525,420,357 105,193,777

INO la empresa disminuyo sus gastos de personal en el area administra


ENE-DIC 2016 VAR. ABS VAR. REL gener incremento en el area de ventas, toda vez que se requiere
111,853,686 (24,991,591) -18.26% OF para desarrollar el objeto social de la empresa, a la vez se manifies
2% 0% -20.21% ENE-DIC 2015 ENE-DIC 2016 VAR. ABS VAR. REL operacionales de administracion y ventas.
1,219,034,407 1,250,153,828 31,119,421 2.55%
GNO
ENE-DIC 2016 VAR. ABS VAR. REL GF
185,002,837 (55,479,871) -23.07% ENE-DIC 2015 ENE-DIC 2016 VAR. ABS VAR. REL
3% -1% -24.90% 226,527,207 176,696,343 (49,830,863) -22.00%

ANTERIOR SIGUIENTE
OVEEDORES ROTACIN CLIENTES
VAR. REL ENE-DIC 2015 ENE-DIC 2016 VAR. ABS VAR. REL
-74.99% 37 veces 52 veces 15 veces 41.77%

DORES CLIENTES
VAR. REL ENE-DIC 2015 ENE-DIC 2016 VAR. ABS VAR. REL
311.33% 314,263,160 758,121,691 443,858,532 141.24%

DE PAGO PERIODO DE RECAUDO


VAR. REL ENE-DIC 2015 ENE-DIC 2016 VAR. ABS VAR. REL
299.77% 10 7 -3 DIAS -29.46%

DE PAGOS POLTICA DE CARTERA

DIAS 30 DIAS

el periodos de recaudo se redujo sustancialmente, lo que ayuda a la empresa a que


E la rotacion de sus recursos sea mas fluida y demuestra que la empresa da un majeo eficiente
VAR. REL a su cartera, mejorando asi la liquidez y el capital de trabajo de esta.
-44.96% 12

FINANCIACIN OPERATIVA
ENE-DIC 2015 ENE-DIC 2016 VAR. ABS VAR. REL
%KTO=KTO/PO KTO 156.91% 47.04% -110% -70.02%
FO=PO/AO AO 7% 15% 9% 126.54%
PO/KTO 64% 213%
HA
VAR. REL
-7.48% PTHT
-5.22% ENE-DIC 2015 ENE-DIC 2016 VAR. ABS VAR. REL
9.00% 10.20% 1.20% 13.37%
HV
VAR. REL
22.05%
25.03%

ersonal en el area administrativa pero a la vez


as, toda vez que se requiere mas personal opertativo
empresa, a la vez se manifiesta una reduccion de sus gatos
INICIO

INFORME DE PARTICIPACIN
AUTOEVALUACIN
PARTICIP EN NMERO DE
ESTUDIANTE
LA ACTIVIDAD? APORTES
Katerin Mercado Si 7
Marjoris Pastrana Si 6
Roberto Donado Si 4
Jaqueline Recio Si 6
Cindy Paez Si 5

COEVALUACIN
ESTUDIANTE EVALUADO ESTUDIANTE EVALUADOR
Marjoris Pastrana Katerin Mercado
Cindy Paez Katerin Mercado
Roberto Donado Katerin Mercado
Jaqueline Recio Katerin Mercado

INICIO
ANTERIOR SIGUIENTE

E PARTICIPACIN
VALUACIN
VALORACIN DE
OBSERVACIONES
LOS APORTES
4
4
4
4
4

ALUACIN
VALORACIN DE
OBSERVACIONES
LOS APORTES
4 muy buenos los aportes
4 muy buenos los aportes
4 muy buenos los aportes
4 muy buenos los aportes

ANTERIOR SIGUIENTE
INICIO ANTERIOR

INFORME DEL DIAGNSTICO FINANCIERO

Se presenta el siguiente anlisis a partir de los resultados obtenidos de los ejerc


empresa Estacin de Servicio la Mejor, el anlisis vertical muestra que para el ao 20
una utilidad operativa de $110.349.375 con una rentabilidad del 1,64%, una de las c
importantes, y a la que se le debe prestar suma atencin es al costo de ventas p
$5.204.396.049 representa el 77,11% del total de los activos. Para el ao 2016 ya s
leve mejora con una utilidad de $176.794.393 incrementando su porcentaje a
rentabilidad en comparacin al ao anterior, este incremento se debe al aumento de
pasando de $ 6.749.059.161 a un valor de $ 6.885.611.778 y aumento el valor en lo
ventas del 77,11 % al 77,77%. Tambien cabe resaltar lo siguiente, financieramente
ha generados sustancialmente rentabilidad a sus accionistas, pasando de pasando del
64.78% a traves de sus activos operacionales, con respecto a la inversion realiza
manera que denota una buena gestion de sus administarores, toda vez que ha conll
buen desempeo financiero y un mejoramiento de la rentabilidad pasando de un 6
7.55%. Es de anotar que empresa ha aumantado el nivel de sus activos corrientes tale
deudores en especial los deudores varios que sufrieron un incremento muy signi
inventario de mercancias no fabricadas por la empresa. Respecto al pasivo es de ano
acreencias laborales aumentaron por lo que su patrimonio se ve un afectado en su incre
lo que se deben atender prioritariamente estas obligaciones con el fin de evitar futur
judiciales que harian mas onerosa la obligacin. En lo concerniente a los ingresos oper
empresa tuvo un leve incremento, y sus gastos operacionales lograron una reduccio
obteniendo una utilidad del 60% conrespecto al ao anterior (2015). En los periodos c
La empresa cuenta con buen manejo de sus inventarios al igual que de sus acreedore
que con la disminucion del tiempo en el recaudo de cartera, permite el mejoram
liquidez y el capital de trabajo. Con respecto a sus proveedores esta hace un bue
canal de credito, aun cuando no es un lapso amplio de tiempo para cubrir sus acr
encuentra dentro de los rangos establecidos en sus politicas de pago, generando con
ellos.
el Anlisis Horizontal
ROE=Para la rentabilidad al patrimonio, el resultado es muy favorable para el ao
respecto al 2.015 donde su incremento lleg a ser del 64,78% con una variacin de
incremento es muy positivo tanto para la empresa como para los inversionistas; que m
la inversin del periodo anterior se logra el incremento en las utilidades, tambin nos
que por cada 100 pesos le genero 40,43 % de rendimiento

ROA= La rentabilidad sobre los activos hubo una mejora en 1,821% para el ao 2.0
variacin de 17,13%, la gestin por parte de la organizacin logra incrementar la ren
utilidad operacional con respecto al ao 2.015 al 2.016 aument un 36,79% los activo
17,13% siendo esto un crecimiento en los activos.

PAO= Como el ingreso operacional creci en mayor proporcin que el activo, El v


ventas realizadas frente a cada peso invertido en los activos operacionales para e
corresponde a $34 para generar $100 y de $39 para el ao 2016, siendo de menor pro
corresponde a $34 para generar $100 y de $39 para el ao 2016, siendo de menor pro

ME= El margen EBITDA aumento de un periodo al otro en 0.37%, lo que puede ind
mercado dispone de mayor efectivo por cada venta, se evidencia que en el 2015 por ca
ingresos se producan $4.25 pasando a producir $4.62 de utilidad para el ao 2016
BIBLIOGRAFA
Ramos, G. (1998). Contabilidad prctica. Mxico, D.F., MX: McGraw-Hill Interamericana. Pginas 5-14. Recuper
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=12&docID=10433882&tm=1479597938468
Mattio, A. & Merino, S. (2016). Sistemas de informacin contable II. Buenos Aires, ARGENTINA: Editorial Maipue. Pg
Recuperado de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=109&docID=11217373&tm=1

INICIO ANTERIOR
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ANCIERO

btenidos de los ejercicios de la


a que para el ao 2015 presenta
1,64%, una de las cuentas ms
al costo de ventas por valor de
Para el ao 2016 ya se nota una
do su porcentaje al 2,57% la
debe al aumento de las ventas
umento el valor en los costos de
nte, financieramente la empresa
ando de pasando del 40.13% al
a la inversion realizada, de tal
oda vez que ha conllevado a un
dad pasando de un 6.88% a un
activos corrientes tales como sus
ncremento muy significativo, su
o al pasivo es de anotar que sus
n afectado en su incremento, por
el fin de evitar futuros choques
te a los ingresos operacionales la
lograron una reduccion del 6% y
5). En los periodos comparados
que de sus acreedores, toda vez
permite el mejoramiento de la
esta hace un buen uso de su
o para cubrir sus acreencias, se
pago, generando confianza entre

favorable para el ao 2.016 con


con una variacin del 60,21% el
inversionistas; que manteniendo
idades, tambin nos quiere decir

821% para el ao 2.016 con una


ra incrementar la rentabilidad, la
un 36,79% los activos crecen un

n que el activo, El valor de las


operacionales para el ao 2015
siendo de menor productividad
ricana. Pginas 5-14. Recuperado de
33882&tm=1479597938468 Lezanski, P.,
ENTINA: Editorial Maipue. Pgina 108-114.
109&docID=11217373&tm=1479644244786

ANTERIOR SIGUIENTE
INICIO

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

ESTUDIANTE: Katerin Mercado

aunque la empresa este pasando por un buen mometo financiero es recomendable que cuide mucho la parte de los
demas para asi cuidar la parte financiero y seguir manteniendo un nivel optimo de ventas.

ESTUDIANTE: Cindy Paez

en conclucion cuando necesitamos verificar los ingresos, egresos, ventas, compras entre otras en una empresa es imp
estos ejercicios que nos daran el resultados verdadero de los estados financieros.

ESTUDIANTE: Marjoris Pastrana

Hemos pasado dos periodos rentables estables pero es indispensable generar estrategias a travez de sinergias co
proveedores para poder obtener mejores resultados financieros durante el periodo 2017

ESTUDIANTE: Jaqueline Recio


Teniendo en centa el estado financiero y el arbol de rentabilidad de la Estacion de Servicios La Mejor LTDA podemos c
siguiente recomendacin, La empresa debe trabajar mas en la vinculacion de nuevos clientes para aumentar los activ
para que a corto plazo pueda estar mas liquida ya que actualmente sus pasivos son mas altos que sus activos, en el ba
recordar que se liquida al dividir sus activos corrientes sobre sus pasivos corrientes, sus aactivos deberian dar po enc
podemos dar cuenta que en 2015 y 2016 estan por debajo de esta cifra.

ESTUDIANTE: Roberto Donado


Aun cuando la empresa ESTACIN DE SERVICIO LA MEJOR LTDA, cuenta con un aceptable desempeo financ
no puede quedarse en el intento de mejorar sus condiciones economica, que le permitan seguir en la competencia
mantener un estatus financiero, al igual que en el desempeo de su objeto social. Punto escencial que no debe descu
cual debe buscar alternativas de recaudo para las deudas de dificil cobro que se incrementaron sustancialmente en u
igual manera curbrindo el pasivo laboral que posee.

BIBLIOGRAFA
INICIO
ANTERIOR

CIONES

e cuide mucho la parte de los prestamos y


nivel optimo de ventas.

otras en una empresa es importante realizar


stados financieros.

tegias a travez de sinergias con buenos


urante el periodo 2017

os La Mejor LTDA podemos concluir y dar la


entes para aumentar los activos corrientes
altos que sus activos, en el balance debemos
aactivos deberian dar po encima de 1 y nos
de esta cifra.

aceptable desempeo financiero,


tan seguir en la competencia y sobre todo
o escencial que no debe descuidar y para lo
entaron sustancialmente en un 30% e ir de
see.
ANTERIOR

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