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Ciclo 2017-II

Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras

Trabajo 0302-03501 TRIBUTACIN

acadmico Docente:
Dr. Adolfo Valencia Gutierrez
Nota:

Ciclo: IX Seccin: 01
Mdulo I
Datos del alumno: Forma de publicacin:
Apellidos y nombres:
Publicar su archivo(s) en la opcin TRABAJO ACADMICO que figura en
[Escriba texto] el men contextual de su curso
Cdigo de matrcula:
Panel de control:
[Escriba texto]
Uded de matrcula:
[Escriba texto]

Fecha de publicacin en
campus virtual DUED
LEARN:

Hasta el Domingo 05
de Noviembre 2017
(Hora peruana)
Recomendaciones:
1. Recuerde verificar la
correcta publicacin de
su Trabajo Acadmico
en el Campus Virtual
antes de confirmar al
sistema el envo
definitivo al Docente.

Revisar la
previsualizacin de su
trabajo para asegurar
archivo correcto.

2. Las fechas de publicacin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual DUED LEARN estn definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma acadmico 2017-II por lo que no se aceptarn
trabajos extemporneos.

3. Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirn para su
autoaprendizaje mas no para la calificacin, por lo que no debern ser consideradas como trabajos
acadmicos obligatorios.

Gua del Trabajo Acadmico:


4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es nicamente una fuente de
consulta. Los trabajos copias de internet sern verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y sern calificados con 00 (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta el Caso I y para el examen final debe
haber desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:


Este trabajo acadmico ser calificado considerando criterios de evaluacin segn naturaleza del curso:

Presentacin adecuada Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del


1 del trabajo trabajo en este formato.
Considera la revisin de diferentes fuentes bibliogrficas y electrnicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando segn la normativa
Investigacin
2 bibliogrfica:
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientacin:

Situacin problemtica o Considera el anlisis contextualizado de casos o la solucin de


3 caso prctico: situaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Considera la aplicacin de juicios valorativos ante situaciones y


4 Otros contenidos escenarios diversos, valorando el componente actitudinal y tico.

Preguntas

CASO N 1

I. Enunciado

El Dr Artidoro Del Ro Requelme, ha puesto en funcionamiento un consultorio de


ginecologa en la ciudad de Mamara. Para estos efectos realiz lo siguiente:

El da 01.01.2016, el seor Dr Artidoro Del Ro Requelme, celebr un contrato de


arrendamiento con el dueo Sr Julio Messi Jacoibo, quien es una persona natural
que domicilia en el Per. En el referido contrato de arrendamiento se estableci que el
plazo sera de un ao forzoso para ambas partes y que la renta ascendera a S/. 1,000
mensuales.

El propietario Sr Julio Messi Jacoibo (RUC 10044445550) autoriz al seor Dr


Artidoro Del Ro Requelme, para efectuar trabajos de remodelacin en el local, y
aseguraba que ste tena la zonificacin municipal adecuada para que operase un
negocio del tipo consultorio de ginecologa.

El propietario se oblig a mantener todas las condiciones pactadas vigentes durante


todo el ao de vigencia del contrato. Las partes convinieron que la totalidad de la
renta sera pagada en una sola cuota por adelantada el mismo da 1 de febrero de
2016.
Considerando los datos expresados con anterioridad, conteste y fundamente
adecuadamente, siguiendo las recomendaciones- las situaciones que se exponen a
continuacin, analizndolas de manera independiente, salvo que otra cosa se le pida.

El Dr Artidoro Del Ro Requelme, recurre a usted como especialista en normas


tributarias, para que atienda algunas inquietudes desde el punto de vista tributario:

II. Temas a resolver

a) Si el Dr Artidoro Del Ro Requelme, puede realizar su actividad acogindose al


Rgimen Especial del Impuesto a la Renta (RER) (2.0 punto)

b) Desea saber si de acogerse al Rgimen General, el ntegro del pago efectuado el


1 de enero de 2016, sern gastos deducibles para efectos de su Impuesto a la
Renta del ao 2016. (2 punto)

c) Qu libros contables estar obligado a llevar en el Rgimen General y que tipo de


comprobantes puede emitir. (2.0 punto)

d) El Dr Artidoro Del Ro Requelme le ha preguntado al seor Sr Julio Messi


Jacoibo que documento le proporcionar por el pago del arrendamiento, cmo y
cunto pagar de Impuesto a la Renta como persona natural (2 punto)

e) El Dr Artidoro Del Ro Requelme le consulta que, de acogerse al Rgimen


General del Impuesto a la Renta, cul ser el sistema de pago a cuenta que debe
utilizar para cumplir con la obligacin tributaria correspondiente al mes de enero y
si dicho sistema y/o tasa puede modificarlo durante el ejercicio gravable. (2 punto)

f) El contrato de arrendamiento no se pronuncia sobre a quin le correspondern las


remodelaciones o mejoras efectuadas en el inmueble, pero el Dr Artidoro Del Ro
Requelme le informa que pretende dejarlas en el inmueble cuando venza dicho
contrato de arrendamiento (enero de 2017). Entonces, le pregunta, en tal caso si el
Dr Artidoro Del Ro Requelme tendr gasto deducible tributario, a cunto
ascendera y de qu ejercicio gravable lo ser. Al respecto cabe sealar que el Dr
Artidoro Del Ro Requelme incorpora una mejora en el inmueble por un valor de
S/. 6,000, dicha mejora consiste en una ampliacin del inmueble. Asimismo, le
pregunta, si el propietario Sr Julio Messi Jacoibo tendr rentas gravables, a
cunto asciende y de qu ejercicio ser. (2.0 puntos)

g) El monto de sus honorarios a cobrarle al Dr Artidoro Del Ro Requelme por la


asesora prestada por usted asciende a S/ 3,000. Dicho monto fue pagado en el
mes de abril de 2016, por lo que deber determinar su obligacin tributaria
correspondiente por dicho mes como buen contador y contribuyente. (1 punto)
CASO N 2

I. Enunciado

La empresa COMERCIAL NINJA SRL (RUC 20888845789), dedicada a la


comercializacin de telas, en insumos para produccin de polos y buzos, le solicita su
asesora para determinar el pago de su obligacin del IGV correspondiente al mes de
abril de 2016. Para ello le brinda la siguiente informacin:

Compra de 1,000 metros de telas para polos en el mes de abril de 2016. El


valor de compra de cada metro de tela es de S/. 3.00 (incluido el IGV)
Compra de insumos para la fabricacin de buzos, por un valor de compra de
S/.4,000 (incluido el IGV) equivalente para confeccionar 1,000 unidades de
buzos
Venta de 800 metros de telas. El valor de venta del metro de tela es de S/.
10.00
Venta de 100 unidades de insumos para producir buzos. El valor de venta de
cada unidad o kit de insumos es de adorno marino asciende a S/. 8.00

II. Temas a resolver

Respecto al Periodo Tributario del mes de abril, determine:

a) El Impuesto Bruto del IGV y su Base Imponible (1.0 puntos)

b) El Crdito Fiscal correspondiente a las compras destinadas a operaciones


gravadas (1 punto).

c) El Crdito Fiscal correspondiente a las compras destinadas a operaciones no


gravadas (1 punto)

d) El Impuesto resultante del perodo. (1.0 puntos)

e) El Impuesto a pagar y el formulario por el cual deber realizar la declaracin y el


pago, as como la oportunidad y lugar donde realizarlo. (1.0 puntos).

f) Seale los libros vinculados a asuntos tributarios relacionados a la normativa del


IGV. (1.0 punto)

g) Est empresa, por su actividad, Estar sujeta a la normativa de Retenciones


del IGV, as como el Rgimen de Detracciones?, sustente su respuesta. (1.0
punto)

Importante: De considerarlo necesario, puede asumir supuestos para la


determinacin de la obligacin tributara para los casos propuestos,
debiendo exponer claramente dichos supuestos en cada tema que
desarrolle.