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UNIDAD 3: FASE 3- CONTABILIDAD DE COSTO

YOHANA LASSO MJUOZ

VICTOR QUINTERO

GRUPO: 212018_30

Tutor:

FANNY MARCELA GARCIA

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y ADISTANCIA (UNAD)

ESCUELA DE CIENCIAS BSICAS, TECNOLOGA E INGENIERA

PROGRAMA DE INGENIERIA INDUSTRIAL

CONTABILIDAD Y COSTOS

OCTUBRE DE 2017
Cada integrante del grupo de trabajo en orden alfabtico por apellido desarrolla y revisa los

problemas planteados en la siguiente tabla:

Problema a desarrollar (Mdulo 5)


Integrante
CALDERON JULIANA PAOLA Autoevaluacin parte a) pg. 222
LASSO MUOZ YOHANA Autoevaluacin parte b) Pg. 223
PEA SULEIMA Autoevaluacin parte c) Pg. 224 a la 226
QUINTERO VICTOR Autoevaluacin parte d) Pg. 227
SALINAS DIANA CAROLINA Autoevaluacin parte e) Pg. 227
Autoevaluacion parte B) Estudiante Yohana Lasso

Realizar el siguiente ejercicio de contabilizacin de los costos de produccin

BALANCE INICIAL

ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Caja 7.300,00 Proveedores 5.300,00
Bancos 15.000,00 Acreedores 1.000,00
Cuentas por Cobrar 700,00 Obligaciones Financieras 3.000,00
TOTAL PASIVOS $ 9.300,00
Inventario MP 3.000,00
Inventario MPA 1.300,00
Inventario MPB 1.700,00 PATRIMONIO
Inv. producto terminado 1.500,00 Capital 25.000,00
Inventario repuestos y accesorios 1.000,00 Reserva legal 4.000,00
Diferido seguro 800,00 Utilidad acumulada 5.000,00
Maquinaria 10.000,00
Depreciacin Acumulada (1.200,00)
Terreno 5.000,00 TOTAL PATRIMONIO $ 34.000,00
TOTAL ACTIVOS $ 43.300,00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 43.300,00

1. Compra de MP
MP A 6.000.000 70% Crdito 9.100.000
MP B 5.000.000 30% cheque 3.900.000
Material indirecto 2.000.000
TOTAL COMPRA 13.000.000

2. DESPACHO
Unidades 15.000
MP A 3.500.000
MP B 4.000.000
TOTAL 7.500.000

3. Se DESPACHO
repuesto y accesorios de planta 1.000.000
TOTAL 1.000.000
4. PYG
Pago de servicios pblicos de la fabrica 500.000
Administracin 100.000
Servicios de ventas 100.000
TOTAL 700.000

5. Liquida y paga la nmina


MOD 3.000.000
MOI 2.000.000
TOTAL 5.000.000
Gastos de administracin 1.500.000
Nmina de ventas 1.500.000
TOTAL 3.000.000
GRAN TOTAL 8.000.000

6. Maquila de orden de trabajo 007


1.500 a 1.000 unidad c/u

7. Otros gastos y costos


Compra de papelera y accesorios 200.000
Depreciacin acumulada 80.000
Ajuste Seguro pagado por anticipado por mes 100.000
TOTAL 380.000

8. Costos indirectos asignados a la hoja de costos


Hoja de costos 007

Concepto Cantidad Costo unitario TOTAL


MP A 750 4666,67 3.500.000
MP B 750 5333,33 4.000.000

9. Se despachan los productos


terminados 1.500 unidades
de productos proceso orden
001

10. Se vende de contado 1.000


unidades a 30.000 c/u

Venta 3.000.000
TOTAL 3.000.000
OPERACIONES Y TRANSACCIONES EXTERNAS

Material indirecto 2.000.000

Gastos operacionales
Servicios pblicos 500.000

Gastos operacionales
Servicios de administracin 100.000
Servicios de ventas 100.000

Otros gastos y costos


papelera 200.000

Cuentas T

Activo fijo Pasivo corriente

MP A 6000000 9100000
MP B 5000000
Material indirecto 2000000

Activo corriente -3900000


Caja

TOTALES 9100000 9100000

Activo corriente
Caja 1.000.000

Activos fijos
Repuestos y accesorios de planta -1.000.000

TOTAL $ 0
CAJA PYG
operacionales y
no operacionales
-7.000.000
-7.000.000

CAJA NOMINAS

-3.000.000 -5.000.000

Pasivos corrientes
2.000.000

CAJA Pasivos

-1.500.000 6.000.000

ACTIVOS FIJO

7.500.000
6.000.000 6.000.000

CAJA UTILIDAD

-200.000 -80.000

SEGURO
100.000

ACTIVOS FIJOS
200.000

AJUSTE SEGURO
-1.000.000

DEPRESIACIN
80.000

CAJA
30.000.000

ACTIVOS FIJOS
-30.000.000
ESTADOS DE COSTOS DE VENTAS

EMPRESAS PEQUEAS
INVENTAARIO INICIAL 3000
(+) COMPRAS 13000000
(+) FLETES DE COMPRA 0
(=) COMPRAS BRUTAS 13003000
(-) DESCUENTO COMPRAS 0
(-) DEVOLUCIONES 0
(=) COMPRAS NETAS 13003000
(-) INVENTARIO FINAL 1500
COSTOS DE VENTAS 13001500

MERCANCIA EN FBRICAS

Inventario inicial MP 3000


(+) costo MP recibida 11000000
(=) MP disponible costo 11003000
(-) inventario final MP 1500
(=) Costo de MP usada 11001500
(+) mano de obra 5000000
(=) costo de produccin 16001500
(+) gastos indirectos 1500000
(=)costo de prod proceso 17501500
(+) inv inicial de prod en proceso 7500000
(=) costo de prod en proceso 25001500
(=) costo de produc terminada 25001500
(+) inv prod inicial terminado 3000000
(=) costo producto para venta 28001500
(-) In final pro terminado para
vender 3000000
(=) costo de venta 25.001.500
BALANCE DEL
PERIODO NUEVO

ACTIVOS PASIVOS
PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES CORRIENTES
Caja 3066010 Proveedores 0
Bancos - Acreedores -
CXC - OF 0
ACTIVOS FIJOS TOTAL PASIVOS 0
Materiales 2000000
Inventario MPA 6000000
Inventario MPB 5000000 PATRIMONIO
Inventario producto
terminado 0 Capital 25000
Invenario rep y acc -800000 Reserva legal 4000
Diferido seguro(fabrica) 0 Utiidad acumulada 2217010
Maquinaria
Depreciacin acum 80000
TOTAL
Terreno - PATRIMONIO 2246010
TOTAL ACTIVOS 15346010 TOTAL PAS + PATRI 2246010

Estado de Resultados
Ventas 30000000
(-) descuentos y devolucin 0
Ingresos operacionales 30000000
(-) costo de ventas 25001500
Utilidad bruta operacional 4998500
(-) gastos operacionales ventas 100000
(-) gastos operacionales admn. 600000
Utilidad operacional 4298500
(+) Ingresos no operacionales 0
(-) gastos no operacionales 0
Utilidad neta antes de impuestos 4298500
(-) imporenta 34% 1461490
Utilidad lquida 2837010
(-) reservas 0
Utilidad del ejercicio 2837010
METODO DE EVALUACIN PROMEDIO

LIBRO DE ALMACEN O KARDEX VALORADO

DOCUMENTOS ENTRADAS SALIDAS SALDOS


ITEN FECHA Guia Factura DETALLES CANT P.U PT CANT P.U P.T CANT P.U P.T

1 1-ene SALDO INICIAL AL MES 1.300 4.666 6.065.800


2 1-ene 1 Compra a proveedor MPA 1286 4.666 6.000.476 2.586 4.666 12.066.276
3 2-ene 7 utilizacion MPA 750 4.666 3.499.500 1836 4.666 8.566.776
4 7-ene Ventas 1000 10.000 100.000.000 836 4.666 3.900.776

COMPROBACION T-O-T-A-L-E-S 2.586 6.000.476 1.750 13.499.500 836


INV. INICIAL 6.065.800
(+)COMPRAS 6.000.476
(-)INV FINAL
(=)COSTOS DE VENTAS 12.066.276 DIFERENCIA 1.433.224

METODO DE EVALUACIN PROMEDIO

LIBRO DE ALMACEN O KARDEX VALORADO

DOCUMENTOS ENTRADAS SALIDAS SALDOS


ITEN FECHA Guia Factura DETALLES CANT P.U PT CANT P.U P.T CANT P.U P.T

1 1-ene SALDO INICIAL AL MES 1.300 5.333 9.006.661


2 1-ene 1 Compra a proveedor MPA 938 5.333 5.002354. 2.638 5.333.21 14.069.015
3 2-ene 7 utilizacion MPA 750 5.333 3.999.910 1.888 5.333.21 10.069.106
4 7-ene Ventas 1000 10.000 100.000.000 888 5.333.21 4.735.893

COMPROBACION T-O-T-A-L-E-S 2.688 5.002.354 1.750 13.999.910 888


INV. INICIAL 9.066.661
(+)COMPRAS 5.002.354
(-)INV FINAL
(=)COSTOS DE VENTAS 14.069.015 DIFERENCIA -69.105,50
Autoevaluacin parte d)- VICTOR QUINTERO

d. realizar la siguiente nomina con su respectiva contabilizacin.

Recargo
Nombre cargo HORAS EXTRAS Anticipo Sueldo bsico
noct-Horas
Diurna Nocturna
Pedro Operario 7 11 0 Mnimo
Juan Operario 23 0 11 $ 50.000 Mnimo
Alberto Supervisor 22 2 3 $ 20.000 $ 750.000
Mara Almacn 5 5 5 Mnimo
Sandra Vendedor 0 0 0 $ 500.000
Eliana Gerencia 0 0 0 $ 1.800.000

Mnimo 2011 $ 535.600


Aux. transporte $ 63.600

Como base de salario mnimo, trabaje con referencia al ao 2011.

1. Pedro - $535.600
Recargo nocturnos horas- (0,35)
Valor da: 535.600 / 30 =$ 17.853
Valor hora= 17.853 / 8= $2.232
Valor recargo nocturno = valor hora * # de horas * factor
Valor RN = 2.232 * 7* 0,35= $ 5.468

Hora extra diurna= valor hora * # horas * 1,25


Hora extra diurna= 2.232 * 11* 1,25 = $ 30.685

Hora extra nocturna = valor hora * # horas * 1,75


Hora extra nocturna= 2.232 * 0* 1,25 = $ 0

2. Juan - $535.600
Recargo nocturnos horas- (0,35)
Valor da: 535.600 / 30 =$ 17.853
Valor hora= 17.853 / 8= $2.232
Valor recargo nocturno = valor hora * # de horas * factor
Valor RN = 2.232 * 23* 0,35= $ 17.965
Hora extra nocturna = valor hora * # horas * 1,75
Hora extra nocturna= 2.232 * 11* 1,25 = $ 42.960

3. Alberto- $750.000
Recargo nocturnos horas- (0,35)
Valor da: 750.000 / 30 =$ 25.000
Valor hora= 25.000 / 8= $3.125
Valor recargo nocturno = valor hora * # de horas * factor
Valor RN = 3.125 * 22* 0,35= $ 24.063

Hora extra diurna= valor hora * # horas * 1,25


Hora extra diurna= 3.125 * 2* 1,25 = $ 7.813

Hora extra nocturna = valor hora * # horas * 1,75


Hora extra nocturna= 3.125 * 3* 1,25 = $ 16.406

4. mara - $535.600
Recargo nocturnos horas- (0,35)
Valor da: 535.600 / 30 =$ 17.853
Valor hora= 17.853 / 8= $2.232
Valor recargo nocturno = valor hora * # de horas * factor
Valor RN = 2.232 * 5* 0,35= $ 3.905

Hora extra diurna= valor hora * # horas * 1,25


Hora extra diurna= 2.232 * 5* 1,25 = $ 13.948

Hora extra nocturna = valor hora * # horas * 1,75


Hora extra nocturna= 2.232 * 5* 1,25 = $ 19.527
DATOS GENERALES DEVENGADO

Auxilio HORAS
DIAS Recargo
valor de EXTRAS Domingos
Nombre cargo sueldo valor da Sueldo noct-
hora transport Noctur y festivos Total
Lab. Liq. Horas Diurna
e na devengado
$0
Pedro Operario $ 535.600 $ 17.853 $ 2.232 30 30 $ 535.600 $ 63.600 $ 5.468 $ 30.685 $0 $ 635.353
$0
Juan Operario $ 535.600 $ 17.853 $ 2.232 30 30 $ 535.600 $ 63.600 $ 17.965 $0 $ 42.960 $ 660.125

Costos totales de
$ 1.071.200 $ 35.707 $ 4.463 60 60 $ 1.071.200 $ 127.200 $ 23.433 $ 30.685 $ 42.960 $0 $ 1.295.478
MOD
$0
Alberto Supervisor $ 750.000 $ 25.000 $ 3.125 30 30 $ 750.000 $ 63.600 $ 24.063 $ 7.813 $ 16.406 $ 861.881
$0
Mara Almacn $ 535.600 $ 17.853 $ 2.232 30 30 $ 535.600 $ 63.600 $ 3.905 $ 13.948 $ 19.527 $ 636.580

Costos totales de MOI $ 1.285.600 $ 42.853 $ 5.357 60 60 $ 1.285.600 $ 127.200 $ 27.968 $ 21.760 $ 35.933 $0 $ 1.498.462

Sandra Vendedor $ 500.000 $ 16.667 $ 2.083 30 30 $ 500.000 $ 63.600 $0 $0 $0 $0 $ 563.600

Gasto totales ventas $ 500.000 $ 16.667 $ 2.083 30 30 $ 500.000 $ 63.600 $0 $0 $0 $0 $ 563.600

Eliana Gerencia $ 1.800.000 $ 60.000 $ 7.500 30 30 $ 1.800.000 $0 $0 $0 $0 $ 1.800.000

Gasto totales admn. $ 1.800.000 $ 60.000 $ 7.500 30 30 $ 1.800.000 $0 $0 $0 $0 $0 $ 1.800.000

Total $ 4.656.800 $ 155.227 $ 19.403 180 180 $ 4.656.800 $ 318.000 $ 51.400 $ 52.446 $ 78.893 $0 $ 5.157.539
DEDUCCIONES
TOTAL NETO A
SALUD PENSION ANTICIPOS DEDUCCIONES PAGAR
$ 22.870 $ 22.870 $0 $ 45.740 $ 589.613
$ 23.861 $ 23.861 $ 50.000 $ 97.722 $ 562.403
$ 46.731 $ 46.731 $ 50.000 $ 143.462 $ 1.152.015
$
$ 31.931 $ 31.931 20.000 $ 83.863 $ 778.019
$ 22.919 $ 22.919 0 $ 45.838 $ 590.742
$ 54.850 $ 54.850 $ 20.000 $ 129.701 $ 1.368.761
$ 20.000 $ 20.000 0 $ 40.000 $ 523.600
$ 20.000 $ 20.000 $0 $ 40.000 $ 523.600
$ 72.000 $ 72.000 $0 $ 144.000 $ 1.656.000
$ 72.000 $ 72.000 $0 $ 144.000 $ 1.656.000
$ 193.582 $ 193.582 $ 70.000 $ 457.163 $ 4.700.376

PRESTACIONES SOCIALES
GTO
DETALLE MOD MOI VENTAS GTO ADMON TOTAL
CESANTIAS 8,333% $ 107.956 $ 124.872 $ 46.966 $ 150.000 $ 429.795
PRIMA 8,333% $ 107.956 $ 124.872 $ 46.967 $ 150.000 $ 429.795
INT. CESANTIAS 12% $ 12.955 $ 14.985 $ 5.636 $ 18.000 $ 51.575
VACACIONES 4,722% $ 55.169 $ 64.754 $ 23.611 $ 85.000 $ 228.534
TOTAL $ 284.036 $ 329.482 $ 123.180 $ 403.000 $ 1.139.699
PRESTACIONES PARAFISCALES
DETALLE MOD MOI GTO VENTAS GTO ADMON TOTAL
SENA 2% $ 23.366 $ 27.425 $ 10.000 $ 36.000 $ 96.791
ICBF 3% $ 35.048 $ 41.138 $ 15.000 $ 54.000 $ 145.186
C.COMPENSACION 4% $ 46.731 $ 54.850 $ 20.000 $ 72.000 $ 193.582
SALUD 8,5% $ 99.304 $ 116.557 $ 42.500 $ 153.000 $ 411.361
PENSION 12% $ 140.193 $ 164.551 $ 60.000 $ 216.000 $ 580.745
ARP 1% $ 11.683 $ 13.713 $ 5.000 $ 18.000 $ 48.395
TOTAL $ 356.325 $ 418.235 $ 152.500 $ 549.000 $ 1.476.059

1365 CUENTAS POR COBRAR A


1110 BANCOS TRABAJADORES 2370 RETENCIONES Y APORTES 2380 ACREEDORES VARIOS
DBITOS CRDITOS DBITOS CRDITOS DBITOS CRDITOS DBITOS CRDITOS
$ 4.700.376 $ 70.000 $ 193.582 $ 193.582
$ 895.315 $ 580.745

2610 0BLIGACIONES
LABORALES 5205 GASTOS DE VENTAS 7205 MANO DE OBRA DIRECTA 7305 COSTOS INDIRECTOS
DBITOS CRDITOS DBITOS CRDITOS DBITOS CRDITOS DBITOS CRDITOS
$ 1.139.699 $ 563.600 $ 1.295.478 $ 1.498.462
$ 152.500 $ 356.325 $ 418.235
$ 123.180 $ 284.036 $ 329.482
5105 GASTOS DE ADMON
DBITOS CRDITOS
$ 1.800.000
$ 549.000
$ 403.000
Contabilizacin de la nmina:

1.

CDIGO DETALLE PARCIAL DBITO CRDITO


7205 Costo de produccin de Mano de Obra Directa $ 1.295.478
720506 Sueldos $ 1.071.200
720515 Horas Extras $ 97.078
720527 Auxilio de transporte $ 127.200
730502 Mano de Obra Indirecta $ 1.498.462
73050206 Sueldos $ 1.285.600
73050215 Horas Extras $ 85.662
73050227 Auxilio de transporte $ 127.200
5105 Gasto de Personal $ 1.800.000
510506 sueldos $ 1.800.000
5205 Gasto de Personal $ 563.600
520506 sueldos $ 500.000
520527 Auxilio de transporte $ 63.600
2370 Retenciones y aportes de nmina $ 193.582
237005 Aportes a Entidades de Salud $ 193.582
2380 Acreedores Varios $ 193.582
238030 Fondos de Cesantas y/o pensiones $ 193.582
1365 Cuentas por cobrar trabajadores $ 70.000
136595 otros $ 70.000
1110 Bancos $ 4.700.376
111005 Bancos Nacionales $ 4.700.376
TOTAL $ 5.157.539 $ 5.157.539

2.
CDIGO DETALLE PARCIAL DBITO CRDITO
7205 Costos de Produccin de Mano de Obra Directa $ 356.325
720568 Aportes ARP $ 11.683
720569 Aportes a Entidades de Salud $ 99.304
720570 Aportes a Fondos de Pensiones $ 140.193
720572 Aportes Cajas de Compensacin $ 46.731
720575 aportes a ICBF $ 35.048
720578 Aportes al SENA $ 23.366
730502 Mano de obra directa de produccin $ 418.235
73050268 aportes ARP $ 13.713
73050269 Aportes a Entidades de Salud $ 116.557
73050270 Aportes a Fondos de Pensiones $ 164.551
73050372 Aportes Cajas de Compensacin $ 54.850
73050275 aportes a ICBF $ 41.138
73050278 Aportes al SENA $ 27.425
5105 Gasto de Personal $ 549.000
510568 aportes ARP $ 18.000
510569 Aportes a Entidades de Salud $ 153.000
510570 Aportes a Fondos de Pensiones $ 216.000
510572 Aportes Cajas de Compensacin $ 72.000
510575 aportes a ICBF $ 54.000
510578 Aportes al SENA $ 36.000
5205 Gasto de Personal $ 152.500
520568 aportes ARP $ 5.000
520569 Aportes a Entidades de Salud $ 42.500
520570 Aportes a Fondos de Pensiones $ 60.000
520572 Aportes Cajas de Compensacin $ 20.000
520575 aportes a ICBF $ 15.000
520578 Aportes al SENA $ 10.000
2370 Retenciones y aportes de Nmina $ 895.315
237005 aportes entidades de salud $ 411.361
237006 aportes ARP $ 48.395
237010 Aportes ICBF, Sena y caja de compensacin $ 435.559
2380 Acreedores Varios $ 580.745
238030 Fondos de Cesantas y/o pensiones $ 580.745
TOTAL $ 1.476.059 $ 1.476.059

3.

CDIGO DETALLE PARCIAL DBITO CRDITO


7205 Costos De Produccin Mano Obra Directa $ 284.036
720530 Cesantas $ 107.956
720533 Intereses Sobre Cesantas $ 12.955
720536 Prima De Servicios $ 107.956
720539 Vacaciones $ 55.169
730502 Mano Obra Indirecta De Produccin $ 329.482
73050230 Cesantas $ 124.872
73050233 Intereses Sobre Cesantas $ 14.985
73050236 Prima De Servicios $ 124.872
73050239 Vacaciones $ 64.754
5105 Gastos De Personal $ 403.000
510530 Cesantas $ 150.000
510533 Intereses Sobre Cesantas $ 18.000
510536 Prima De Servicios $ 150.000
510539 Vacaciones $ 85.000
5205 Gastos De Personal $ 123.180
520530 Cesantas $ 46.966
520533 Intereses Sobre Cesantas $ 5.636
520536 Prima De Servicios $ 46.967
520539 Vacaciones $ 23.611
2610 Obligaciones Laborales $ 1.139.699
261005 Cesantas $ 429.795
261010 Intereses Sobre Cesantas $ 51.575
261015 Vacaciones $ 228.534
261020 Prima De Servicios $ 429.795
TOTAL $ 1.139.699 $ 1.139.699