Faculta Profesor: Roberto Ortiz H.

Ayudante: Israel Gonzlez R.

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Contabilidad y Costos (CII-1000) Ayudanta 2

1. Anlisis de Transacciones:
Sivory, una empresa dedicada al rubro de la comercializacin de helados, presenta el siguiente balance
general para el mes de Marzo del ao 2013 (Cifras en Miles de $):

Activos Pasivos
Caja $ 24.256 Cuentas x Pagar $ 12.560
Cuentas por Cobrar $ 32.300 Deuda $ 56.000
Provisin Deudores Incobrables -$ 6.300 Salarios por Pagar $ 16.000
Mercadera $ 68.400
Activos Fijos $ 135.000 Patrimonio
Depreciacin Acumulada -$ 15.000 Capital Pagado $ 120.000
Utilidades Retenidas $ 34.096

Total $ 238.656 Total $ 238.656

Durante el mes de Abril se han realizado las siguientes transacciones:

1. Se vendi mercadera por $6.000.000 recibindose la mitad en efectivo y el resto ser
pagado por los clientes a crdito. El costo de las mercaderas vendidas fue de $4.000.000.
2. Se pagan los salarios adeudados en efectivo.
3. Se recibe el pago de $5.000.000 de parte de clientes a los cuales se les haba dado crdito
al contado.
4. Se pagan $3.000.000 de cuentas por pagar en efectivo.
5. Se compra mercadera por $10.000.000 pagndose la mitad a crdito y el resto al contado.
6. Se vendi mercadera por $18.000.000 recibindose la mitad en efectivo y el resto ser
pagado por los clientes a crdito. El costo de las mercaderas vendidas fue de $12.000.000.
7. Se pagan $10.000.000 de la deuda que tiene la empresa en efectivo.
8. Se vendi mercaderas por $8.000.000 recibindose la mitad en efectivo y el resto ser
pagado por los clientes a crdito. El costo de las mercaderas vendidas fue de $6.000.000.

Se Pide:
i. Registrar todas las transacciones.
ii. Preparar el Libro Mayor (Cuentas T).
iii. Realizar el Balance de Prueba.
iv. Preparar el Estado de Resultado.
v. Preparar el Balance General.
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Pauta
1. Anlisis de Transacciones:

i. Registro de Transacciones:

H.E Cuentas Debe Haber

Mercadera $4.000.000
Costo Venta $4.000.000
1 Ingresos $6.000.000
Caja $3.000.000
CxC $3.000.000
Salarios x Pagar $16.000.000
2
Caja $16.000.000
CxC $5.000.000
3
Caja $5.000.000
CxP $3.000.000
4
Caja $3.000.000
Mercadera $10.000.000
5 CxP $5.000.000
Caja $5.000.000
Mercadera $12.000.000
Costo Venta $12.000.000
6 Ingresos $18.000.000
Caja $9.000.000
CxC $9.000.000
Deuda $10.000.000
7
Caja $10.000.000
Mercadera $6.000.000
Costo Venta $6.000.000
8 Ingresos $8.000.000
Caja $4.000.000
CxC $4.000.000
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ii. Libro Mayor:

Caja CxC Prov. Inco.

$ 24.256.000 $ 16.000.000 $ 32.300.000 $ 5.000.000 $ 6.300.000
$ 3.000.000 $ 3.000.000 $ 3.000.000
$ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 9.000.000
$ 9.000.000 $ 10.000.000 $ 4.000.000
$ 4.000.000 $ 48.300.000 $ 5.000.000
$ 45.256.000 $ 34.000.000 $ 43.300.000
$ 11.256.000

Mercadera Activos Fijos Dep. Acu.

$ 68.400.000 $ 4.000.000 $ 135.000.000 $ 15.000.000
$ 10.000.000 $ 12.000.000
$ 6.000.000
$ 78.400.000 $ 22.000.000
$ 56.400.000

CxP Deuda Salarios x Pagar

$ 3.000.000 $ 12.560.000 $ 10.000.000 $ 56.000.000 $ 16.000.000 $ 16.000.000
$ 5.000.000 $ 46.000.000 $0 $0
$ 3.000.000 $ 17.560.000
$ 14.560.000

Capital Pagado Util. Ret. Ingresos

$ 120.000.000 $ 34.096.000 $ 6.000.000
$ 18.000.000
Costo Venta $ 8.000.000
$ 4.000.000 $ 32.000.000
$ 12.000.000
$ 6.000.000
$ 22.000.000
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iii. Balance de Prueba:

Cuentas Debe Haber

Caja $11.256.000
CxC $43.300.000
Prov. Inco.* $6.300.000
Mercadera $56.400.000
Activos Fijos $135.000.000
Dep. Acu.* $15.000.000
CxP $14.560.000
Deuda $46.000.000
Salarios x Pagar - -
Capital Pagado $120.000.000
Util. Ret. 34.096.000
Ingresos $32.000.000
Costo Venta $22.000.000
Total $267.956.000 $267.956.000

iv. Estado de Resultado:

En este Caso la Utilidad, al no haber Gastos, solo se obtiene restando los Ingresos (Ventas)
menos los Costos de Ventas.

Utilidad = Ingresos Costo de Ventas

=$32.000.000 - $22.000.000
=$10.000.000

v. Balance General:

Activos Pasivos
Caja $ 11.256 Cuentas x Pagar $ 14.560
Cuentas por Cobrar $ 43.300 Deuda $ 46.000
Provisin Deudores Incobrables -$ 6.300
Mercadera $ 56.400
Activos Fijos $ 135.000 Patrimonio
Depreciacin Acumulada -$ 15.000 Capital Pagado $ 120.000
Utilidades Retenidas $ 44.096

Total $ 224.656 Total $ 224.656

*Cifras en Miles de $