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DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE ESTADSTICA

INSTITUTO GEOGRFICO AGUSTN CODAZZI -


IGAC

LEY 14 DE 1983
(Julio 6)

por la cual se fortalecen los fiscos de las entidades territoriales y se dictan otras
disposiciones

EL CONGRESO DE COLOMBIA

DECRETA:
CAPTULO I
Normas sobre Catastro, Impuesto Predial e Impuesto de Renta y
Complementarios.

Artculo 1. El avalo catastral de todos los inmuebles se actualizar durante


del ao de 1983. Para este efecto el ltimo avalo vigente se reajustar
en un diez por ciento (10%) anual acumulado, ao por ao, de acuerdo
con su antigedad o fecha. El perodo del reajuste no podr exceder de
15 aos.

El INSTITUTO GEOGRFICO AGUSTN CODAZZI y las Oficinas de


Catastro de Cali, Medelln y Antioquia incorporarn dichas
modificaciones en los registros catastrales.

Artculo 2. Para los predios rurales, el reajuste previsto en el artculo anterior


surtir efectos fiscales, as: para 1983 el 50% de su valor y para 1984 el
100%.

Artculo 3. Las autoridades catastrales tendrn a su cargo las labores de


formacin, actualizacin y conservacin de los catastros, tendientes a la
correcta identificacin fsica, jurdica, fiscal y econmica de los
inmuebles.

Artculo 4. A partir del 1 de enero de 1984 para los fines de la formacin y


conservacin del catastro, el avalo de cada predio se determinar por
la adicin de los avalos parciales practicados independientemente para
los terrenos y para las edificaciones en l comprendidas.

Los terrenos y las edificaciones, o las fracciones de rea de unos a


otros, en el caso que no fueren del todo homogneos respecto a su
precio, se clasificarn de acuerdo con las categoras de precio que
defina el Gobierno Nacional en todo el pas.

Artculo 5. Las autoridades catastrales tendrn la obligacin de formar los


catastros o actualizarlos en el curso de perodos de cinco (5) aos en
todos los municipios del pas, con el fin de revisar los elementos fsico y

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jurdico del catastro y eliminar las posibles disparidades en el avalo


catastral originadas en mutaciones fsicas, variaciones de uso o de
productividad, obras pblicas o condiciones locales del mercado
inmobiliario.

Artculo 6. En el intervalo entre los actos de formacin o actualizacin del


catastro las autoridades catastrales reajustarn los avalos catastrales
para vigencias anuales.

Para calcular la proporcin de tal reajuste se establecer un ndice de


precios de unidad de rea para cada categora de terrenos y
construcciones tomando como base los resultados de una investigacin
estadstica representativa del mercado inmobiliario, cuya metodologa
deber ser aprobada por el Departamento Administrativo Nacional de
Estadstica.

El Gobierno Nacional determinar la proporcin del reajuste para cada


ao a ms tardar el 31 de octubre. Esta proporcin no podr ser superior
a la proporcin del incremento del ndice nacional promedio de precios al
consumidor que determine el Departamento Administrativo Nacional de
Estadstica para el perodo comprendido entre el 1 de septiembre del
respectivo ao y la misma fecha del ao anterior.

Concluido el perodo de cinco (5) aos desde la formacin o


actualizacin del catastro, no se podr hacer un nuevo reajuste y
continuar vigente el ltimo avalo catastral hasta tanto se cumpla un
nuevo acto de formacin o actualizacin del avalo del respectivo predio.

Artculo 7. En aquellos municipios en los cuales no se hubiere formado el


catastro con arreglo a las disposiciones de los artculos 4, 5 y 6 de la
presente Ley, los avalos vigentes se ajustarn anualmente hasta el 31
de diciembre de 1988, en un porcentaje determinado por el Gobierno
Nacional antes del 31 de octubre de cada ao, previo concepto del
Consejo Nacional de Poltica Econmica y social (CONPES). El
porcentaje de incremento no ser inferior al cincuenta por ciento (50%)
ni superior al noventa por ciento (90%) del incremento del ndice
nacional promedio de precios al consumidor, registrado para el perodo
comprendido entre el 1 de septiembre del respectivo ao y la misma
fecha del ao anterior.

Artculo 8. Los avalos establecidos de conformidad con los artculos 4, 5, 6


y 7 entrarn en vigencia el 1 de enero del ao siguiente a aquel en que
fueron ejecutados.

Artculo 9. El propietario o poseedor podr obtener la revisin del avalo en


la Oficina de Catastro correspondiente, cuando demuestre que el valor
no se ajusta a las caractersticas y condiciones del predio. Dicha revisin

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se har dentro del proceso de conservacin catastral y contra la decisin


procedern por la va gubernativa los recursos de reposicin y apelacin.
Ver Oficio No. 001/17.03.93. Secretara de Hacienda. Avalo Catastral.
CJA01951993

Artculo 10. El Gobierno Nacional de oficio o por solicitud fundamentada de


los Concejos Municipales, debido a especiales condiciones econmicas
o sociales que afecten a determinados municipios o zonas de stos,
podr aplazar la vigencia de los catastros elaborados por formacin o
actualizacin, por un perodo hasta de un (1) ao. Si subsisten las
condiciones que originaron el aplazamiento proceder a ordenar una
nueva formacin o actualizacin de estos catastros.

Igualmente, por los mismos hechos y bajo las mismas condiciones del
inciso anterior, el Gobierno podr, para determinados municipios o zonas
de stos, deducir el porcentaje de ajuste establecido en los artculos 6 y
7 de la presente Ley.

La reduccin a que se refiere el inciso anterior podr ser inferior al lmite


mnimo del incremento porcentual del ndice de precios al consumidor
sealado en el artculo 7 de la presente Ley.

Artculo 11. En ningn caso los inmuebles por destinacin harn parte del
avalo catastral.

Artculo 12. Las labores catastrales de que trata la presente Ley se sujetar
en todo el pas a las normas tcnicas establecidas por el INSTITUTO
GEOGRFICO AGUSTN CODAZZI.

En cumplimiento de lo anterior el INSTITUTO GEOGRFICO AGUSTN


CODAZZI ejercer las labores de vigilancia y asesora de las dems
entidades catastrales del Pas.

Artculo 13. Antes del 30 de junio de cada ao, los propietarios o poseedores
de inmuebles o de mejoras podrn presentar ante la correspondiente
Oficina de Catastro, la estimacin del avalo catastral. En los municipios
donde no hubiere Oficina de Catastro, su presentacin se har ante el
Tesorero Municipal.

Dicha estimacin no podr ser inferior al avalo vigente y se incorporar


al catastro con fecha 31 de diciembre del ao en el cual se haya
efectuado, si la autoridad catastral la encuentra justificada por
mutaciones fsicas, valorizacin o cambio de uso.

Pargrafo. Para el ao de 1983, la estimacin prevista en este artculo


podr ser incorporada por las Oficinas de Catastro o por las tesoreras
Municipales, segn el caso, en el transcurso del mismo ao.

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Artculo 14. Los propietarios o poseedores que presenten la estimacin del


avalo, debern adjuntar a la declaracin de renta y patrimonio el ao
correspondiente, copia del mismo, sellada por la Oficina de Catastro o
por la Tesorera ante la cual se haya presentado.

Artculo 15. En caso de expropiacin de inmuebles, las entidades de derecho


pblico pagarn como indemnizacin el menor de estos dos valores: el
avalo catastral vigente en la fecha de la sentencia que decrete la
expropiacin ms un treinta por ciento (30%), o el avalo practicado para
tal fin, dentro del respectivo proceso, por el INSTITUTO GEOGRFICO
AGUSTN CODAZZI , a la misma fecha.

Para los efectos de este artculo, si el avalo catastral vigente fue


realizado mediante el procedimiento establecido en el artculo 13 de la
presente Ley, su estimacin debe haberse presentado ante la
correspondiente Oficina de Catastro con una antelacin no menor de dos
(2) aos a la fecha de la primera notificacin que la entidad de derecho
pblico, haga al propietario de que pretende adquirir el respectivo
inmueble.

Pargrafo 1. Hasta el ao de 1985, inclusive el porcentaje del treinta


por ciento (30%) a que se refiere el inciso primero de este artculo ser
del sesenta por ciento (60%).

Pargrafo 2. Esta misma norma de avalo, se aplicar en los casos de


indemnizacin por ocupaciones de hecho y/o perjuicio causados con
ocasin de la ejecucin de obras pblicas, consideradas de utilidad
pblica e inters social. De la misma manera, los perjuicios de lucro
cesante y dao emergente no podrn exceder el valor del inters
bancario corriente, segn certificacin de la Superintendencia respectiva,
sobre el valor del inmueble o la parte de l afectada.

Artculo 16. Las autoridades catastrales podrn considerar como indicadores


del valor real de cada predio las hipotecas, las anticresis o los contratos
de arrendamiento y traslaticios de dominio a l referidos. Las entidades
crediticias sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Bancaria, las
encargadas del registro de instrumentos pblicos y las notarias quedan
obligadas a suministrar a los encargados del catastro, las informaciones
correspondientes cuando stos los soliciten.

Artculo 17. A partir del 1 de enero de 1983, las tarifas del impuesto predial,
incluidas todas las sobretasas municipales, sern fijados por los
Concejos Municipales y el Distrito Especial de Bogot, entre el 4 y el 12
por mil, en forma diferencial, teniendo en cuenta la destinacin
econmica de cada predio.

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Exceptanse de la limitacin anterior las tarifas para lotes urbanizados


no edificados y para lotes urbanizables no urbanizados.

Lo anterior sin perjuicio de que las entidades territoriales conserven las


tarifas y sobretasas que en la fecha de promulgacin de la presente Ley
tengan establecidas as excedan en conjunto el doce por mil (12/oo). A
la vivienda popular y a la pequea propiedad rural destinada a la
produccin agropecuaria se les aplicarn las tarifas mnimas que
establezca el respectivo Concejo.

Pargrafo. Con el fin de dotar a las reas metropolitanas de los


recursos permanentes que les permitan atender los diversos programas
en favor de los municipios que las integran, crase una sobretasa del 1 x
1.000 sobre el avalo catastral, parea las propiedades situadas dentro
de la jurisdiccin de cada rea metropolitana.

Esta sobretasa ser aplicable durante el primer ao. Para los aos
subsiguientes podr ser incrementada hasta un tope mximo de 2 x
1.000.

Artculo 18. Los Concejos Municipales, incluido el del Distrito Especial de


Bogot, podrn otorgar a los propietarios o poseedores de predios o de
mejoras las siguientes exenciones:

Del pago de intereses y sanciones de mora por la suma que adeuden


hasta el 31 de diciembre de 1983 por concepto del impuesto predial, si
presentan por primer vez la estimacin del avalo catastral y si es
aceptado por la respectiva autoridad catastral antes del 31 de diciembre
de 1984,

Del pago de impuestos prediales y las sobretasas correspondientes


causados hasta el 31 de diciembre de 1983, por construcciones o
mejoras no declaradas ante las oficinas de Catastro, si se presentan las
respectivas documentaciones antes del 31 de diciembre de 1984.

Artculo 19. Los propietarios o poseedores de predios o mejoras no


incorporadas al Catastro, tendrn obligacin de comunicar a las Oficinas
Seccionales del INSTITUTO GEOGRFICO AGUSTN CODAZZI , o a
las Oficinas de Catastro de Bogot, Cali, Medelln y Antioquia o a las
Tesoreras Municipales en donde no estuvieren establecidas dichas
oficinas, tanto el valor como la fecha de adquisicin o posesin de estos
inmuebles as como tambin la fecha de terminacin y el valor de las
mejoras con el fin de que dichas entidades incorporen estos valores con
los ajustes correspondientes como avalos del inmueble.

A los propietarios de predios y mejoras que dentro del trmino de un (1)


ao contado a partir de la fecha de promulgacin de la presente Ley, no

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cumplieren con la obligacin prescrita en este artculo se les establecer


de oficio el avalo catastral tomando en cuenta el valor de la escritura, el
cual se reajustar anualmente en un ciento por ciento (100%) del
incremento del ndice de precios al consumidor, para empleados que
determine el Departamento Administrativo Nacional de Estadstica
(DANE) desde la fecha de la correspondiente escritura de adquisicin.

Cuando las mejoras no estn incorporadas en la escritura se tendr en


cuenta para el avalo el valor fijado por la Oficina de Catastro, previa
una inspeccin ocular.

Artculo 20. Para el ao gravable de 1983, la renta de goce consagrada en el


artculo 70 del Decreto 2053 de 1974, se estimar en un seis por ciento
(6%) del avalo catastral o del costo del inmueble, cuando ste fuere
superior, en la parte que exceda de $4.000.000. Este porcentaje ser del
siete por ciento (7%) para el ao gravable de 1984 y de ocho por ciento
(8%) para el ao gravable de 1985 y siguientes.

Artculo 21. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y


complementarios, podrn descontar del impuesto de patrimonio, una
parte del impuesto predial equivalente a la misma proporcin que tenga
el inmueble sobre el patrimonio bruto, as: por el ao gravable de 1983,
el treinta por ciento (30%) de la suma de descontar; por el ao gravable
de 1984, el sesenta por ciento (60%); por el ao gravable de 1985, el
ochenta por ciento (80%), y a partir del ao gravable de 1986, el ciento
por ciento (100%).

Este descuento no podr exceder del monto del impuesto de patrimonio


atribuible a los bienes inmuebles.

Artculo 22. Para los sujetos pasivos del impuesto de patrimonio, la


deduccin por concepto del impuesto predial pagado por el respectivo
ao, de que trata el artculo 48 del Decreto 2053 de1974, ser el setenta
por ciento (70%) por el ao de 1983; del cuarenta por ciento (40%), para
el ao de 1984; del veinte por ciento (20%) por el ao de 1985, y no
operar a partir de 1986.

Artculo 23. En el caso de los impuestos que administra la Direccin General


de Impuestos Nacionales, cuando el avalo catastral de los bienes
inmuebles que tengan el carcter de activos fijos fuere superior al costo
fiscal, dicho avalo se tomar en cuenta para determinar:

a. La renta o ganancia ocasional obtenida en su enajenacin;


b. La renta presuntiva;
c. Los patrimonios brutos, lquido y gravable;
d. El avalo de los bienes relictos.

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Pargrafo 1. Para los predios rurales el avalo catastral sealado en


los literales b), c) y d) slo se tomar en el 75% de su valor.

Pargrafo 2. Cuando el avalo catastral previsto en este artculo fuere


el resultado de una auto estimacin y resultare superior al costo fiscal,
nicamente se tendr en cuenta, para efectos de determinar la utilidad
en la enajenacin del respectivo inmueble, al finalizar el segundo ao de
la vigencia de la respectiva estimacin.

Artculo 24. Antes del 30 de junio de 1984, las autoridades competentes,


desvincularn de los avalos catastrales la fijacin de las tarifas de los
servicios pblicos.

Mientras las tarifas de servicios pblicos se determinen con fundamento


en los avalos catastrales, las escalas para dichas tarifas debern
reajustarse anualmente en los mismos porcentajes con que se reajusten
los avalos, de conformidad con los artculos 6 y 7 de esta Ley.

Artculo 25. Los avalos elaborados con los procedimientos sealados en


esta Ley, no se aplicarn para la determinacin del valor de bienes
inmuebles en caso de compra - venta, permuta o donacin en que sean
parte las entidades pblicas, eventos en los cuales se aplicarn las
disposiciones sobre el particular contenidas en el Decreto - ley 222 de
1983 o las que en el futuro las modifiquen o sustituyan.

En la negociacin de inmuebles rurales, para programas de reforma


agraria, el precio mximo de adquisicin ser el que determine para tal
efecto el INSTITUTO GEOGRFICO AGUSTN CODAZZI, mediante
avalo administrativo.

Artculo 26. A los Impuestos dejados de pagar segn la liquidacin que


establece el artculo 19, causados desde la fecha en que el propietario
actual adquiri el inmueble, se le cobrar la sancin moratoria a que se
refiere el artculo 86.

La sancin prevista en este artculo no se aplicar a los predios rurales


cuando el avalo catastral de oficio, de que trata el artculo 19 no exceda
de $ 200.000.

Artculo 27. Para protocolizar actos de transferencias, constitucin o


limitacin de dominio de inmuebles, el Notario, o quien haga sus veces,
exigir e insertar en el instrumento el certificado catastral y el paz y
salvo municipal expedidos por la Oficina de Catastro o el Tesorero
Municipal.

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Cuando se trate de inmuebles procedentes de la segregacin de uno de


mayor extensin, el certificado catastral exigido podr ser el del
inmueble del cual se segrega.

Cuando las escrituras de enajenacin total de inmuebles se corran por


valores inferiores a los avalos catastrales vigentes, se tendr en cuenta
para todos los efectos fiscales y catastrales, el avalo catastral vigente
en la fecha de la respectiva escritura.

Cuando se trate de protocolizar escrituras que contengan contratos de


compra - venta de inmuebles que se vayan a construir o se estn
construyendo, el Notario exigir copia debidamente sellada y radicada,
de la solicitud del avalo del correspondiente inmueble acompaada del
certificado de paz y salvo del lote donde se va a adelantar o se est
adelantando la construccin.

Artculo 28. Los Registradores de Instrumentos Pblicos estarn obligados a


enviar a la Oficina de Catastro correspondiente, dentro de los diez (10)
primeros das de cada mes, la informacin completa sobre
modificaciones de la propiedad inmueble ocurridas durante el mes
anterior.

Artculo 29. La actualizacin del avalo catastral prevista en el artculo 1 de


la presente Ley no rige para los predios del Distrito Especial de Bogot,
cuyo avalo catastral ya hubiere sido reajustado, en desarrollo de lo
dispuesto en el Acuerdo nmero 1 de 1981 del Concejo de Bogot.

En todo lo dems el Catastro del Distrito Especial de Bogot se regir


por las disposiciones de este Captulo.

Artculo 30. Facltase a las Asambleas Departamentales para que, a


iniciativa del respectivo Gobernador, ordenen la asociacin de
municipios con el fin de recaudar y administrar conjuntamente el
impuesto predial.

Para todos los efectos, estas asociaciones se organizarn y regirn


segn lo dispuesto en la Ley 1 de 1975 y sus disposiciones
reglamentarias.

Artculo 31. De conformidad con el numeral 12 del artculo 76 de la


Constitucin Nacional, revstese al Presidente de la Repblica de
facultades extraordinarias por el trmino de un (1) ao, que transcurrir a
partir de la vigencia de esta Ley, para los efectos siguientes:

a. Reorganizar administrativamente las dependencias gubernamentales


que sea necesario para establecer un sistema nacional encargado de

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prestar los servicios de registro de Instrumentos pblicos, catastro y


liquidacin del impuesto predial;

b. En las ciudades capitales y en los municipios de ms de 150.000


habitantes, o los que sean sede de asociaciones de municipios cuya
poblacin agregada supere este lmite, el Gobierno Nacional podr crear
como elementos del sistema nacional, oficinas encargadas de cumplir
las funciones de registro de la propiedad inmueble; de formacin,
actualizacin y conservacin de catastro; y de facturacin peridica del
impuesto predial. Tales oficinas y las establecidas en el Distrito Especial
de Bogot u otro municipio para cumplir funciones de catastro o registro
debern estar sujetas a la vigilancia tcnica y operativa as como a la
intervencin administrativa que establezca el Gobierno Nacional;

c. Modificar el actual rgimen de registro de instrumentos pblicos, el de


catastro en lo no previsto en la presente Ley, para adecuarlos a la
operacin de las funciones catastrales y de liquidacin y facturacin del
impuesto predial, de acuerdo con lo dispuesto en la presente Ley.

d. Establecer el rgimen de control de los sistemas de catastro y registro,


as como los procedimientos tcnicos, administrativos y financieros, y

e. Establecer las normas de procedimiento para tramitar los recursos


interpuestos contra el avalo del predio o la liquidacin del impuesto
predial, as como el rgimen disciplinario aplicable a los funcionarios por
sus errores u omisiones en el cumplimiento de estas normas.

CAPTULO II
Impuesto de Industria y Comercio

Artculo 32. El Impuesto de Industria y Comercio recaer, en cuanto a


materia imponible, sobre todas las actividades comerciales, industriales
y de servicio que ejerzan o realicen en las respectivas jurisdicciones
municipales, directa o indirectamente, por personas naturales, jurdicas o
por sociedades de hecho, ya sea que se cumplan en forma permanente
u ocasional, en inmuebles determinados, con establecimientos de
comercio o sin ellos.

Artculo 33. El Impuesto de Industria y Comercio se liquidar sobre el


promedio mensual de ingresos brutos del ao inmediatamente anterior,
expresados en moneda nacional y obtenidos por las personas y
sociedades de hecho indicadas en el artculo anterior, con exclusin de:
Devoluciones ingresos proveniente de venta de activos fijos y de
exportaciones, recaudo de impuestos de aquellos productos cuyo precio
est regulado por el Estado y percepcin de subsidios.

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Sobre la base gravable definida en este artculo se aplicar la tarifa que


determinen los Concejos Municipales dentro de los siguientes lmites:
Del dos al siete por mil (2-7 x 1.000) mensual para actividades
industriales, y
Del dos al diez por mil (2-10 x 1.000) mensual para actividades
comerciales y de servicios.

Los municipios que tengan adoptados como base del impuesto los
ingresos brutos o ventas brutas podrn mantener las tarifas que en la
fecha de la promulgacin de esta Ley hayan establecido por encima de
los lmites consagrados en el presente artculo.

Pargrafo 1. Para la aplicacin de lo dispuesto en el presente artculo


los Concejos Municipales expedirn los acuerdos respectivos antes del
30 de septiembre de 1984.

Pargrafo 2. Las Agencias de Publicidad, Administradoras y


Corredoras de Bienes Inmuebles y Corredores de Seguros, pagarn el
Impuesto de que trata este artculo sobre el promedio mensual de
ingresos brutos entendiendo como tales el valor de los honorarios,
comisiones y dems ingresos propios percibido para s.

Pargrafo 3. Los distribuidores de derivados del petrleo pagarn el


impuesto de que trata el presente artculo sobre el margen bruto fijado
por el Gobierno para la comercializacin de los combustibles.

Artculo 34. Para los fines de esta Ley, se consideran actividades industriales
las dedicadas a la produccin, extraccin, fabricacin, confeccin,
preparacin, transformacin, reparacin, manufactura y ensamblaje de
cualquier clase de materiales o bienes.

Artculo 35. Se entienden por actividades comerciales, las destinadas al


expendio, compraventa, o distribucin de bienes o mercancas, tanto al
por mayor como al por menor, y las dems definidas como tales por el
Cdigo de Comercio siempre y cuando no estn consideradas por el
mismo Cdigo o por esta Ley, como actividades industriales o de
servicios.

Artculo 36. Son actividades de servicios las dedicadas a satisfacer


necesidades de la comunidad mediante la realizacin de una o varias de
las siguientes o anlogas actividades: expendio de bebidas y comidas;
servicio de restaurante, cafs, hoteles, casas de huspedes, moteles,
amoblados, transporte y aparcaderos, formas de intermediacin
comercial, tales como el corretaje, la comisin, los mandatos y la compra
- venta y administracin de inmuebles; servicios de publicidad,
interventora, construccin y urbanizacin, radio y televisin, clubes
sociales, sitios de recreacin, salones de belleza, peluqueras, portera,

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servicios funerarios, talleres de reparaciones elctricas, mecnica,


automoviliarias y afines, lavado, limpieza y teido, salas de cine y
arrendamiento de pelculas y de todo tipo de reproducciones que
contengan audio y vdeo, negocios de montepos y los servicios de
consultora profesional prestados a travs de sociedades regulares o de
hecho.

Artculo 37. El impuesto de avisos y tableros, autorizado por la Ley 97 de


1913 y la Ley 84 de 1915, se liquidar y cobrar en adelante a todas las
actividades comerciales, industriales y de servicios como complemento
del impuesto de industria y comercio, con una tarifa de un quince por
ciento (15%) sobre el valor de ste, fijada por los Concejos Municipales.

Artculo 38. Los municipios slo podrn otorgar exenciones de impuestos


municipales por plazo limitado, que en ningn caso exceder de diez
aos, todo de conformidad con los planes de desarrollo municipal.

Artculo 39. No obstante lo dispuesto en el artculo anterior continuarn


vigentes:

a. Las obligaciones contradas por el Gobierno en virtud de tratados o


convenios internacionales que haya celebrados en el futuro, y las
contradas por la Nacin, los Departamentos o los Municipios, mediante
contratos celebrados en desarrollo de la legislacin anterior.

b. Las prohibiciones que consagra la Ley 26 de 1904; adems, subsisten


para los Departamentos y Municipales las siguientes prohibiciones:

c. La de imponer gravmenes de ninguna clase o denominacin a la


produccin primaria, agrcola, ganadera y avcola, sin que se incluyan en
esta prohibicin las fabricas de productos alimenticios o toda industria
donde haya un proceso de transformacin por elemental que sta sea;

d. La de gravar los artculos de produccin, transformacin por elemental


que esta sea;

e. La de gravar con el impuesto de Industria y Comercio la explotacin de


canteras y minas diferentes de sal, esmeraldas y metales preciosos,
cuando las regalas o participaciones para el municipio sean iguales o
superiores a lo que corresponder pagar por concepto del impuesto de
Industria y Comercio;

f. La de gravar con el impuesto de Industria y Comercio, los


establecimientos educativos pblicos, las entidades de beneficencia, las
culturales y deportivas, los sindicatos, las asociaciones de profesionales
y gremiales sin nimo de lucro, los partidos polticos y los hospitales
adscritos o vinculados al sistema nacional de salud; Ver Concepto No.

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485/12.07.96. Direccin Impuestos Distritales. Impuestos Distritales.


CJA12151996

g. La de gravar la primera etapa de transformacin realizada en predios


rurales cuando se trate de actividades de produccin agropecuaria, con
excepcin de toda industria donde haya una transformacin por
elemental que sta sea;
h. La de gravar las actividades del Instituto de Mercadeo Agropecuario,
IDEMA;

Artculo 40. Este captulo de la presente Ley se aplicar tambin al Distrito


Especial de Bogot.

CAPTULO III
Impuesto de Industria y Comercio al sector financiero.

Artculo 41. Los Bancos, Corporaciones de Ahorro y Vivienda, Corporaciones


Financieras, Almacenes Generales de Depsito, Compaas de Seguros
Generales, Compaas Reaseguradoras, Compaas de Financiacin
Comercial, Sociedades de Capitalizacin y los dems establecimientos
de crdito que definan como tales la Superintendencia Bancaria e
Instituciones financieras reconocidas por la ley, son sujetos del impuesto
municipal de industria y comercio de acuerdo con lo prescrito por esta
Ley.

Artculo 42. La base impositiva para la cuantificacin del impuesto regulado


en la presente Ley se establecer por los Concejos Municipales o por el
Concejo del Distrito Especial de Bogot, de la siguiente manera:

1. Para los Bancos, los ingresos operacionales anuales representados en


los siguientes rubros:

Cambios posicin y certificado de cambio


Comisiones de operacin en moneda nacional de operaciones en
moneda extranjera
Intereses de operaciones con entidades pblicas, de operaciones
en moneda nacional, de operaciones en moneda extranjera.
Rendimiento de inversiones de la Seccin de Ahorros.
Ingresos varios.
Ingresos en operaciones con tarjetas de crdito.

2. Para las Corporaciones Financieras, los ingresos operacionales anuales


representados en los siguientes rubros:

Cambios posicin y certificados de cambio.

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Comisiones de operaciones en moneda nacional.


De operaciones en moneda extranjera.
Intereses de operacin en moneda nacional
De operaciones en moneda extranjera.
De operaciones con entidades pblicas.
Ingresos varios.

3. Para las Corporaciones de Ahorro y Vivienda, los ingresos operacionales


anuales representados en los siguientes rubros:

Intereses
Comisiones
Ingresos varios
Correccin monetaria, menos la parte exenta.
4. Para Compaas de Seguros de Vida Generales y Compaas
reaseguradoras, los ingresos operacionales anuales representados en el
monto de los mismos retenidos;

5. Para Compaas de Financiamiento Comercial, los ingresos


operacionales anuales representados en los siguientes rubros:

Intereses
Comisiones
Ingresos varios

6. Para Almacenes Generales de Depsitos, los ingresos operacionales


anuales representados en los siguientes rubros:

Servicio de Almacenaje en bodega y silos.


Servicios de Aduana.
Servicios varios.
Intereses recibidos.
Comisiones recibidas
Ingresos varios

7. Para sociedades de Capitalizacin, los ingresos operacionales anuales


representados en lo siguientes rubros:

Intereses
Comisiones
Dividendos
Otros rendimientos financieros.

8. Para los dems establecimientos de crdito, calificados como tales por


las Superintendencia Bancaria y entidades financieras definidas por la
ley, diferentes a las mencionadas en los numerales anteriores, la base

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impositiva ser la establecida en el numeral 1 de este artculo en los


rubros pertinentes.

9. Para el Banco de la Repblica los ingresos operacionales anuales


sealados en el numeral 1 de este artculo, con exclusin de los
intereses percibidos por los cupos ordinarios y extraordinarios de crdito
concedidos a los establecimientos financieros, otros cupos de crdito
autorizados por la Junta Monetaria, lneas especiales de crdito de
fomento y prstamos otorgados al Gobierno Nacional.

Artculo 43. Sobre la base gravable definida en el artculo anterior, las


Corporaciones de Ahorro y Vivienda pagarn en 1983 y aos siguientes
el tres por mil (3/oo) anual y las dems entidades reguladas por la
presente Ley, el cuatro por mil (4/oo) en 1983 y el cinco por mil (5/oo)
por los aos siguientes sobre los ingresos operacionales anuales
liquidados el 31 de diciembre del ao inmediatamente anterior al del
pago.

Pargrafo. La Caja de Crdito Agrario, Industrial y Minero y la


Financiera Elctrica Nacional no sern sujetos pasivos del Impuesto de
Industria y Comercio.

Artculo 44. Los establecimientos de crdito, instituciones financieras y


compaas de seguros y reaseguros de que trata el presente Captulo,
que realicen sus operaciones en municipios cuya poblacin sea superior
a 250.000 habitantes, adems del impuesto que resulte de aplicar como
base gravable los ingresos previstos en el artculo 42 pagarn por cada
oficina comercial adicional la suma de diez mil pesos ($10.000.00)
anuales.

En los municipios con una poblacin igual o inferior a 250.000


habitantes, tales entidades pagarn por cada oficina comercial adicional
la suma de cinco mil pesos ($5.000).

Los valores absolutos en pesos mencionados en este artculo se


elevarn anualmente en un porcentaje igual a la variacin del ndice
general de precios debidamente certificado por el DANE entre el 1 de
octubre del ao anterior y el 30 de septiembre del ao en curso.

Artculo 45. Ninguno de los establecimientos de crdito, instituciones


financieras, compaas de seguros y reaseguros de que trata la presente
Ley, pagar en cada municipio o en el Distrito Especial de Bogot como
impuesto de Industria y Comercio una suma inferior a la vlida y
efectivamente liquidada como impuesto de industria y comercio durante
la vigencia presupuestal de 1982.

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Artculo 46. Para la aplicacin de las normas de la presente Ley, los ingresos
operacionales generados por los servicios prestados a personas
naturales o jurdicas se entendern realizados en el Distrito Especial de
Bogot o en el municipio segn el caso, donde opere la principal,
sucursal, agencia u oficinas abiertas al pblico. Para estos efectos las
entidades financieras debern comunicar a la Superintendencia Bancaria
el movimiento de sus operaciones discriminadas por las principales,
sucursales, agencias u oficinas abiertas al pblico que operen en los
municipios, o en el Distrito Especial de Bogot.

Artculo 47. La Superintendencia Bancaria informar a cada municipio y al


Distrito Especial de Bogot, dentro de los cuatro (4) primeros meses de
cada ao, el monto de la base descrita en el artculo 42 de esta Ley,
para efectos de su recaudo.

Artculo 48. La totalidad del incremento que logre cada municipio en el


recaudo del Impuesto de Industria y Comercio por la aplicacin de las
normas del presente Captulo, se destinar a gastos de inversin, salvo
que el plan de desarrollo municipal determine otra, asignacin de estos
recursos.

CAPTULO IV
Impuestos de Circulacin y Trnsito y de Timbre sobre los Vehculos
Automotores

Artculo 49. Los vehculos automotores de uso particular sern gravados por
los municipios por concepto del impuesto de circulacin y trnsito de que
trata la Ley 48 de 1968, con una tarifa anual equivalente al dos por mil
(2/oo) de su valor comercial.

Pargrafo. Quedan vigentes las normas expedidas por los Concejos


Municipales que regulen este impuesto respectivo de vehculos de
servicio pblico, as como las que hubieren decretado exenciones del
mismo.

Artculo 50. Fjense las siguientes tarifas anuales del impuesto de timbre
nacional establecido por el numeral 2 del artculo 14 de la Ley 2 de 1976
y regulado por el numeral 2 del artculo 1 del Decreto 3674 de 1981:

a. Vehculos automotores de servicio particular, incluidas las motocicletas


con motor de ms de 185 c.c. de cilindrada:

Hasta $ 350.000 de valor comercial; ocho por mil;


Entre $ 350.001 y $ 700.000 de valor comercial; doce por mil;
Hasta $ 700.001 y 1.200.000 de valor comercial; diecisis por mil.

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Entre $ 1.200.001 y $ 2.000.000 de valor comercial; veinte por


mil.
$2.000.001 o ms del valor comercial: veinticinco por mil

b. Vehculos de carga de dos y media toneladas o ms:

Hasta $ 350.000 de valor comercial: ocho por mil;


Entre $350.001 y $ 700.000 de valor comercial: doce por mil;
$700.001 o ms de valor comercial; diecisis por mil.

Artculo 51. Quedan exentos del impuesto previsto en el artculo anterior:

a. Los vehculos clasificados dentro del servicio pblico de transporte;


b. Los vehculos de propiedad de entidades de derecho pblico;
c. Los buses destinados exclusivamente al transporte de estudiantes;
d. Las bicicletas, motonetas y las motocicletas con motor hasta de 185 c.c.
de cilindrada.
e. Los tractores trilladoras y dems maquinaria agrcola, y
f. Los tractores sobre oruga, cargadores, mototraillas, compactadoras,
motoniveladoras y maquinaria similar de construccin de vas pblicas.

Artculo 52. Cdese el impuesto de timbre nacional de que trata el artculo 50


de esta Ley a los Departamentos, Intendencias, Comisaras y al Distrito
Especial de Bogot, en consecuencia, dicho impuesto ser recaudado
por las referidas entidades territoriales. Sin embargo, los departamentos
podrn convenir con los municipios capitales de departamento y con
aquellos donde existan Secretaras de Trnsito Clase A, formas de
recaudacin delegada del tributo.

Cdese igualmente el debido cobrar existente por este concepto a las


entidades territoriales mencionadas en este artculo.

Artculo 53. Para la determinacin del valor comercial de los vehculos


automotores, el Instituto Nacional de Transporte -INTRA-, establecer
anualmente una tabla con los valores correspondientes. Para vehculos
no contemplados en esta tabla, el propietario deber solicitar el valor
comercial al INTRA.

Artculo 54. Cuando el vehculo entre en circulacin por primera vez,


conforme a las regulaciones vigentes, pagar por los impuestos de que
tratan los artculos 49 y 50 de la presente Ley, una suma proporcional al
nmero de meses o fraccin que reste del ao.

Artculo 55. Los impuestos de circulacin y trnsito y de timbre nacional


sobre vehculos tendrn lmites mnimos anuales de doscientos pesos
($200) y ochocientos pesos ($800), respectivamente.

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Artculo 56. Los recaudos que los Departamentos, Intendencias, Comisarias


y el Distrito Especial de Bogot, obtengan por el impuesto previsto en el
artculo 50 de esta Ley, debern destinarse por lo menos en un 80% a
gastos de inversin y/o servicios de la deuda contratada para inversin.

Artculo 57. El revisado de que trata el Decreto 1344 de 1970 se realizar


anualmente y su comprobante no podr ser expedido sin la cancelacin
previa de los impuestos a que se refiere esta Ley.

Artculo 58. En los municipios en donde no existan Secretaras de Trnsito,


Clase A recaudarn el impuesto municipal de circulacin y trnsito a que
se refiere el artculo 49 de esta Ley por intermedio de sus Tesoreras.

Pargrafo 1. Es requisito para matricular en las Inspecciones


Departamentales de Trnsito los vehculos de que trata este artculo,
adems de la documentacin exigida por otras normas, acreditar la
vecindad del propietario y la inscripcin del vehculo en la respectiva
Tesorera Municipal.

Pargrafo 2. Tanto para traspasar la propiedad de los vehculos a que


se refiere este artculo, como para su revisado, es menester acompaar
el paz y salvo por concepto del impuesto municipal de circulacin y
trnsito .

Artculo 59. A partir del ao de 1984, los valores absolutos a que se refiere
los artculos 50 y 55 de esta Ley se reajustarn anualmente en el
porcentaje, sealado por el Gobierno Nacional en el ao inmediatamente
anterior para el impuesto sobre la renta y complementarios.

Artculo 60. Derganse el numeral 28 del artculo 26 de la Ley 2 de 1976 y


todas aquellas disposiciones contrarias a este captulo.

CAPTULO V
Impuesto al consumo de licores

Artculo 61. Reglamentado por el Decreto Nacional 4692 de 2005. La


produccin, introduccin y venta de licores destilados constituyen
monopolios de los departamentos como arbitrio rentstico en los trminos
del artculo 31 de la Constitucin Poltica de Colombia. En consecuencia,
las Asambleas Departamentales regularn el monopolio o gravarn esas
industrias y actividades, si el monopolio no conviene, conforme a lo
dispuesto en esta Ley.

Las intendencias y Comisaras cobrarn el impuesto de consumo que


determina esta Ley para los licores, vinos espumosos o espumantes,
aperitivos y similares, nacionales y extranjeros.

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Artculo 62. Los vinos, los vinos espumosos o espumantes, los aperitivos y
similares nacionales sern de libre produccin y distribucin, pero tanto
stos como los importados causarn el impuesto nacional de consumo
que seala esta Ley.

Artculo 63. Reglamentado por el Decreto Nacional 4692 de 2005. En


desarrollo del monopolio sobre produccin, introduccin y venta de
licores destilados, los departamentos podrn celebrar contratos de
intercambio con personas de derecho pblica o de derecho privado y
todo tipo de convenio que dentro de las normas de contratacin vigentes
permita agilizar el comercio de estos productos.

Para la introduccin ventas de licores destilados, nacionales o


extranjeros, sobre los cuales el departamento ejerza el monopolio, ser
necesario obtener previamente su permiso, que slo lo otorgar una vez
se celebren los convenios econmicos con las firmas productoras,
introductoras o importadoras en los cuales se establezca la participacin
porcentual del departamento en el precio de venta del producto, sin
sujecin a los lmites tarifarios establecidos en esta Ley.

Artculo 64. El impuesto de consumo que en la presente Ley se regula es


nacional, pero su producto se cede a los departamentos, intendencias y
comisaras.

Artculo 65. Los impuestos de consumo cuyas tarifarias se determinan en el


artculo 66 de esta Ley, sern pagados a los departamentos,
intendencias y comisaras por los productores o introductores segn el
caso.

Las Asambleas Departamentales y los Consejos Intendenciales y


Comisariales expedirn las normas pertinentes para reglamentar los
aspectos administrativos del recaudo del gravamen de consumo y
aquellas que sean necesarias para asegurar su pago, impedir su evasin
y eliminar el contrabando de los productos de que trata esta Ley.

En todo caso, el pago del impuesto de consumo contemplado en esta


Ley, es requisito para que el producto pueda ser vendido o distribuido.

Artculo 66. El impuesto de consumo sobre licores, vinos, vinos espumosos o


espumantes, aperitivos y similares, se determina sobre el precio
promedio nacional al detal en expendio oficial o en defecto de ste, del
primer distribuidor autorizado, de la botella de 750 mililitros de
aguardiente anisado nacional, segn lo determine semestralmente el
Departamento Administrativo Nacional de Estadstica, DANE.

Las tarifas por botella de 750 mililitros o proporcionalmente a su


volumen, sern las siguientes:

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a. El 35% para licores nacionales y extranjeros.


b. El 10 % para vinos, vinos espumosos o espumantes y aperitivos y
similares extranjeros.
c. El 5% para vinos, vinos espumosos o espumantes, aperitivos y similares
nacionales.
d. El 15% para los licores que se importen o ingresen a la Intendencia de
San Andrs y Providencia.

Artculo 67. Sin perjuicio de lo establecido en el artculo 63 de esta Ley, los


departamentos, intendencias y comisaras no podrn establecer
gravmenes adicionales sobre las fabricacin, introduccin, distribucin,
venta y consumo de licores, vinos, vinos espumosos o espumantes,
aperitivos y similares, nacionales y extranjeros, bodegajes obligatorios,
gastos de administracin o cualquier otro gravamen distinto al nico de
consumo que determina esta Ley.

Los departamentos, intendencias y comisaras podrn establecer


contractualmente el servicio de bodegaje oficial, sin perjuicio de que los
particulares puedan utilizar, sin que ello les implique erogaciones o
cargas adicionales, su propio sistema de bodegaje, conforme a las
normas vigentes.

Artculo 68. Las debidas alcohlicas destinadas a la exportacin o en trnsito


no sern objeto de gravamen alguno.

Artculo 69. Quedan vigentes las normas sobre el impuesto a las ventas
aplicables a los licores, vinos, vinos espumosos o espumantes,
aperitivos y similares y aquellas relativas a la cesin de este impuesto,
as como el gravamen de fomento para el deporte de que trata el literal
b) del artculo 2 de la Ley 47 de 1968 y todas las normas relacionadas
con el impuesto a las cervezas, excepto la prohibicin de gravar la
industria y el comercio cerveceros con el impuesto de industria y el
comercio.

Artculo 70. El Gobierno Nacional, en desarrollo de la potestad reglamentaria


y teniendo en cuenta las normas tcnicas del Ministerio de Salud y del
ICONTEC, definir qu se entiende por licores, vinos, aperitivos y
similares, para los efectos de esta Ley.
Artculo 71. El control sanitario de los productos a que se refiere esta Ley
ejercer por el Ministerio de Salud, de conformidad con las leyes
vigentes y con los reglamentos que expida el Gobierno para garantizar la
salubridad pblica.

Artculo 72. A partir de la vigencia de esta Ley quedan derogadas las Leyes
88 de 1923, 34 de 1925, 88 de 1928, 47 de 1930 y los Decretos 2956 de

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1955 y 131 de 1958 y todas las dems normas contrarias a lo dispuesto


en este captulo.

CAPTULO VI
Impuesto al consumo de cigarrillos

Artculo 73. El consumo de cigarrillos de fabricacin nacional, contengan o


no insumos importados, causar en favor de los departamentos,
intendencias y comisaras, un impuesto equivalente al 100% sobre el
precio de distribucin, el cual se establecer conforme a lo dispuesto en
el Decreto extraordinario 214 de 1969.

Pargrafo. El Departamento de Cundinamarca y el Distrito Especial de


Bogot, continuarn distribuyendo el producto de este impuesto segn lo
establecido en el artculo 3 del Decreto 3258 de 1968.

Artculo 74. El consumo de cigarrillos de produccin extranjera causar un


impuesto del 100% sobre el valor CIF vigente el ltimo da de cada
trimestre. Ese valor ser certificado por el INCOMEX, dentro de los diez
primeros das del siguiente trimestre para cada una de las marcas de
cigarrillos y regir para la liquidacin de los impuestos durante dicho
lapso. As mismo, fijar el Gobierno Nacional, para el mismo perodo, el
tipo de cambio aplicable para estos efectos.

Artculo 75. Los impuestos contemplados en este captulo se cancelarn


para cada cajetilla de 20 cigarrillos o proporcionalmente a su contenido.

Artculo 76. Los departamentos, intendencias, comisaras y Distrito Especial


de Bogot, no podrn establecer gravmenes adicionales, sobre la
fabricacin, introduccin, distribucin, venta y consumo de cigarrillos,
nacionales y extranjeros, bodegajes obligatorios, gastos de
administracin o cualquier otro gravamen, distinto al nico de consumo
que determine esta Ley.

Los departamentos, intendencias, comisaras y Distrito Especial de


Bogot, podrn establecer contractualmente el servicio de bodegaje
oficial, sin perjuicio de que los particulares puedan utilizar, sin que ello
les implique erogaciones o cargas, adicionales, su propio sistema de
bodegaje, conforme a las normas vigentes.

Artculo 77. Para los cigarrillos provenientes de pases con los cuales exista
un rgimen de comercio de igualdad de tratamiento con productos
nacionales, se aplicar la base establecida en el artculo 73.
Artculo 78. En los casos previstos en los artculos anteriores, el monto del
impuesto no podr ser inferior al que en la fecha de la presente Ley
estn percibiendo las entidades territoriales de la Repblica.

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Artculo 79. Sobre el precio establecido en el artculo 74, los cigarrillos de


produccin extranjera pagarn un impuesto adicional del 10% que se
regular conforme a lo dispuesto en la Ley 30 de 1971.

Artculo 80. El sistema de pago de los impuestos regulados, en este captulo


ser reglamentado por el Gobierno y mientras dicha reglamentacin
entre en vigencia, los pagos de efectuarn de acuerdo con el sistema
normativo actualmente operante en las entidades territoriales de la
Repblica.

Artculo 81. Los cigarrillos de que trata la presente Ley estn sujetos, segn
el caso, a los impuestos de importacin y cuotas de fomento, impuesto a
las ventas y al gravamen establecido por la Ley 30 de 1971.

Artculo 82. Los cigarrillos extranjeros importados del exterior a la


Intendencia de San Andrs y Providencia pagarn a favor de sta un
impuesto nico del treinta por ciento (30%) sobre el valor CIF
determinado en la forma prevista en el artculo 74 en puerto del
archipilago. Los cigarrillos nacionales que se introduzcan a la
Intendencia pagarn un impuesto nico del veinte por ciento (20%) sobre
el precio de fbrica.

Artculo 83. Derganse los impuestos establecidos en el artculo 2 del


Decreto 1626de 1951, el artculo 7 de la Ley 4 de 1963, la letra a) del
artculo 6 de la Ley 49 de 1967; la Ley 36 de 1969 y las dems normas
contraras a este captulo.

CAPTULO VII
Impuesto a la gasolina

Artculo 84. Los impuestos de consumo a la gasolina-motor en favor de los


departamentos y del Distrito Especial de Bogot, sern del 0.6 por mil
para el ao de 1984, del 1 por mil (1/oo) para el ao de 1985, y del 2
por mil (2/oo) para los aos de 1986 y siguientes, y se liquidar sobre el
precio de venta del galn, al pblico.

Artculo 85. Los distribuidores al por mayor sern responsables del pago del
impuesto a que se refiere el artculo anterior y estarn obligados a
retenerlo en la fuente y a consignarlo dentro de los 30 das siguientes al
mes en que se haya distribuido, a orden de las entidades beneficiarias.

Artculo 86. El subsidio a la gasolina-motor en favor de los departamentos y


del Distrito Especial de Bogot sobre el precio de venta del galn ser
del 0.9 por mil, para el ao gravable de 1984, y de 1.8 por mil a partir de
1985.

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La empresa Colombiana de Petrleo lo girar directamente a las


respectivas Tesoreras Departamentales y del Distrito Especial de
Bogot.

Artculo 87. Los recaudos provenientes del impuesto de consumo y subsidio


a la gasolina-motor slo podrn ser invertidos en construccin de vas,
mejoramiento y conservacin de las mismas y en planes de
electrificacin rural.

CAPTULO VIII
Disposiciones varias

Artculo 88. En caso de mora en el pago de los impuestos de que trata la


presente Ley, se aplicarn las sanciones que para el mismo efecto estn
establecidas respecto del impuesto de renta y complementarios.

Artculo 89. Los Impuestos Nacionales que por esta Ley se ceden a las
entidades territoriales adquirirn el carcter de rentas de su propiedad
exclusiva a medida en que las Asambleas, Consejos Intendenciales y
Comisariales y el Concejo Distrital de Bogot, en lo de su competencia,
los vayan adoptando dentro de los mismos trminos, lmites y
condiciones establecidos por esta Ley.

Artculo 90. La presente Ley rige a partir de la fecha de su expedicin y


deroga todas las disposiciones que le sean contraras.

Dada en Bogot, D.E., a 6 de julio de 1983.

Publquese y Ejectese.

El Presidente de la Repblica,
BELISARIO BETANCUR.

El Ministro de Gobierno,
RODRGO ESCOBAR NAVIA.

El Ministro de Hacienda y Crdito Pblico,


EDGAR GUTIRREZ CASTRO.

El Ministro de Justicia,
BERNARDO GAITN MAHECHA.

NOTA: La presente Ley aparece publicada en el Diario Oficial No. 36.288

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