Aplicacin:

Los costos de aplicar

impuestos

Captulo 8

Angelo Giurfa Johnson MBA.

Facultad de Ciencias Empresariales
Universidad Privada de Tacna
 Los costos de aplicar impuestos

cmo afectan los

impuestos al bienestar
de quienes participan
en los mercados?

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 Los costos de aplicar impuestos

No importa si el impuesto es
aplicado a los compradores o
a los vendedores...el precio
pagado por los compradores
sube y el recibido por los
vendedores cae.

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 Los efectos de un impuesto...
Precio

Oferta
Precio Monto
pagado impuesto
compradores

Precio sin
impuesto

Precio
reciben
vendedores

Demanda
0 Cantidad Cantidad Cantidad
con sin impuesto
impuesto
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 Los efectos de un impuesto

El impuesto coloca una cua entre el

precio que los compradores pagan y el
que los vendedores reciben.

Debido a esto la cantidad vendida cae
debajo del nivel que se hubiera vendido
sin el impuesto.

El tamao del mercado se reduce.

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 Ingresos Fiscales

T = monto del impuesto

Q = cantidad vendida

Q = ingreso tributario del gobierno

T

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 Ingresos Fiscales...
Precio

Oferta
Precio Impuesto= (T)
pagado
compradores
Ingreso
Fiscal
(T x Q)
Precio
recibido
vendedores
Cantidad
vendida Demanda
0 Cantidad Cantidad Cantidad
con sin
impuestos impuestos
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 Cmo afecta el impuesto al
bienestar...
Precio El impuesto reduce el EC en (B+C) y el EP
en (D+E)
Precio
Pagado
consum Ingreso Fiscal = (B+D)
idores A Oferta
= PB
B
Precio C
sin Prdida Bienestar = (C+E)
= P1
impuesto E
D
Precio = PS
recibido
F
vendedo
res Demanda

0 Q2 Q1 Cantidad
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 Cambios en el bienestar resultantes
de la aplicacin del impuesto

Sin impuesto Con impuesto cambio

EC A+B+C A - (B + C)
EP D+E+F F - (D + E)
Ingreso Fiscal ninguno B+D + (B + D)
Excedente Total A+B+C+D+E+F A+B+D+F - (C + E )

El rea C+E muestra la cada del excedente

total y es la prdida de bienestar provocada por
el impuesto.
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 Cmo afecta el bienestar la
aplicacin de un impuesto?
El cambio en el bienestar:

Cambio en el EC,

Cambio en el EP,

Cambio en el ingreso fiscal.

La prdida de vendedores y compradores
excede los ingresos fiscales.

Esta caada del excedente total se conoce
como prdida de bienestar.
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 Prdida de Bienestar y
Beneficios del Intercambio

Los impuestos generan prdida de

bienestar debido a que provocan que
los compradores y los vendedores no
obtengan los beneficios que se
alcanzan por el intercambio.

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 La prdida de bienestar...
Precio

Prdida
beneficios
Oferta
PB intercambio

Precio = P1 impuesto
sin impuesto

PS
Costo
vendedores Demanda
Valor
para
compradores
0 Q2 Q1 Cantidad
Menor cantidad provocada por el
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 Determinantes de la Prdida de
Bienestar
Qu determina si la prdida de bienestar
resultante de un impuesto es mayor o
menor?

La magnitud de la prdida de bienestar
depende de cunto responde la cantidad
demandada y la cantidad ofertada al cambio
en el precio.

En otras palabras, depende de la elasticidad
precio de la oferta y la demanda.
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 Distorsiones por el impuesto y
elasticidades... (a) Oferta inelstica

precio oferta

Cuando la oferta es
inelstica la prdida
de bienestar
generada por la
Impu
aplicacin del
impuesto es
esto
pequea.

Demanda
cantidad
0

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 (b) Oferta elstica
Precio
Cuando la oferta es
elstica, la prdida
de bienestar
generada por la
aplicacin de un Oferta
impuesto, es mayor.
impue
sto

Demanda
Cantidad
0

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 (c) Demanda inelstica
Precio

Oferta

Impu Cuando la demanda

esto es inelstica, la
prdida de bienestar
generada por la
aplicacin de un
impuesto, es
pequea.
Demanda
Cantidad
0

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 (d) Demanda elstica
Precio

Oferta

Impu
esto

Cuando la demanda Demanda

es elstica, la
prdida de bienestar
generada por la
aplicacin de un Cantidad
0 impuesto, es mayor.
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 Determinantes de la Prdida de
Bienestar
Mientras mayor la elasticidad de la demanda
y de la oferta:

mayor ser la cada en la cantidad de equilibrio y,

mayor la prdida de bienestar por la aplicacin
del impuesto.

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 Prdida de Bienestar: Debate

Algunos economistas argumentan que

los impuestos al trabajo generan
grandes distorsiones y creen que la
oferta de trabajo es muy elstica.

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 Algunos ejemplos de trabajadores que
pueden responder ms a incentivos:

Quienes pueden ajustar el nmero de
horas de trabajo

Familias que cuentan con otros ingresos

Personas de edad que pueden escoger el
momento de su jubilacin

Trabajadores en la economa informal

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 Prdida de Bienestar e Ingresos
Fiscales cuando vara el impuesto

Con cada incremento en la tasa del

impuesto, la prdida de bienestar se
incrementa ms rpidamente que el
monto del impuesto.

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 (a) Impuesto pequeo
Precio
Oferta
Prdida
Bienestar

PB
Ingreso Fiscal
PS

Demanda
0 Q2 Q1 Cantidad

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 (b) Impuesto mediano
Precio
Oferta
Prdida
Bienestar
PB
Ingreso
Fiscal

PS
Demanda

0 Q2 Q1 Cantidad

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 (c) Impuesto grande
Precio
Oferta
PB
Prdida
Bienestar
Ingreso Fiscal

Demanda
PS
0 Q2 Q1 Cantidad

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 Prdida Bienestar e Ingreso
Fiscal

Si el impuesto es pequeo, el ingreso
fiscal es pequeo.

En la medida que el impuesto sube,
el ingreso fiscal sube.

Pero si el impuesto contina
subiendo, el ingreso fiscal cae
debido a que los impuestos altos
reducen el tamao del mercado.

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 Prdida Bienestar e Ingreso Fiscal,
varan con el tamao del impuesto...
(a) Prdida Bienestar
Prdida
Bienestar

0
Tamao Impuesto
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 Ingreso (b) Ingreso Fiscal (la curva de Laffer)
Fiscal

0 Tamao del Impuesto

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A medida que el impuesto se incrementa la
prdida bienestar se hace mayor.

De otro lado, los ingresos fiscales primero se
incrementan con el incremento del
impuesto, pero luego, cuando el impuesto se
hace grande, el mercado se reduce y el
ingreso fiscal empieza a caer.

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 La Curva de Laffer y la
Economa del lado de la Oferta

La curva de Laffer muestra la relacin
entre la tasa del impuesto y el ingreso
fiscal.

La economa del lado de la oferta se
refiere a la propuesta de Reagan y Laffer
de reduccin de impuestos que induzca a
la gente al trabajo y, en consecuencia,
tener un potencial para incrementar los
ingresos fiscales.

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 Resumen

Un impuesto sobre un bien o

servicio reduce el bienestar de
compradores y vendedores del
bien. Y la reduccin del excedente
del consumidor y del productor,
generalmente excede los ingresos
del gobierno.

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 Resumen

La cada del excedente total la

suma del excedente del consumidor,
del productor y del ingreso fiscal
se conoce como prdida de bienestar
por impuestos.

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 Resumen

Los impuestos generan prdida de
bienestar debido a que los consumidores
compran menos y los productores
producen menos.

Este cambi de comportamiento reduce el
tamao del mercado por debajo del nivel
que maximiza el excedente total.

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 Resumen

Cuando el impuesto crece, genera ms
distorisones y la prdida de bienestar se
vuelve mayor.

El ingreso fiscal, primero crece con el
incremento del impuesto.

Posteriormente, sin embargo, el mayor
impuesto reduce los ingresos fiscales
debido a que se reduce el tamao del
mercado.
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