Está en la página 1de 4

1. Qu se entiende por impuesto?

Son los ingresos que recibe el estado derivado de un supuesto que realizo el
contribuyente que lo obliga a colaborar con el gasto pblico.
Pagos obligatorios de Dinero que exige el Estado a los individuos y empresas que
no estn sujetos a una contra-prestacin directa, con el fin de financiar los Gastos
propios de la administracin del Estado y la provisin de Bienes y servicios de
carcter pblico, tales como administracin de justicia, Gastos de defensa,
Subsidios y muchos otros.
2. Explique las teoras en las que se sustentan los impuestos
3. Explique los principios que rigen los impuestos
Principio de justicia o igualdad.- es aquel en que los habitantes de una nacin
deben contribuir al sostenimiento del gobierno en una proporcin lo ms
cercana posible a sus necesidades econmicas.
Principio de certidumbre.- es aquel en el que todo impuesto debe poseer en
sus elementos esenciales, para evitar actos arbitrales por parte de la
autoridad, los elementos esenciales son el objeto, el sujeto, las exenciones,
tarifa, poca de pago, infracciones y sanciones.
Principio de conformidad.- consiste en que todo impuesto debe recaudarse
en la poca y en la forma en la que sea ms probable que convenga su pago
a el contribuyente.
Principio de economa.- consiste en que el rendimiento del impuesto debe
ser lo mayor posible y para ello su recaudacin no debe ser onerosa, es decir
que la diferencia entre la suma que se reclame y la que realmente entre en
las arcas de la nacin tiene que ser la menor posible.
4. Como se clasifican los impuestos
Existen dos criterios para distinguirlos, el primero basado en la repercusin de los
impuestos y otro conocido como administrativo,
Los impuestos directos, son aquellos en los que el legislador se propone
alcanzar inmediatamente al verdadero contribuyente, es decir suprime rodo
intermediario entre pagador y el fisco.(ISR)
Los impuestos directos se dividen en personales, son aquellos en los que se toma
en cuenta las condiciones de las personas con carcter de sujetos pasivos; y reales,
son los que recaen sobre la cosa objeto del gravamen sin considerar la situacin de
la persona.
Los impuestos indirectos, El impuesto indirecto es aquel impuesto que debe
pagar una persona por consumir algo, por utilizar algo, por lo general no
consultan la capacidad de tributacin de las personas, sino que descansan
en la necesidad de las personas de consumir ciertos bienes y servicios.(IVA,
IEPS, ISAN)
Los impuestos indirectos se dividen en:
Impuestos sobre los actos, es aquel que recae sobre las operaciones-actos que
son parte del proceso econmico (importaciones y exportaciones) y sobre el
consumo, que son aquellos que se establecen al realizarse la ltima fase del
proceso econmico que se est grabando y cuando se realizan operaciones
destinadas al consumo.

5. Elementos bsicos de los impuestos


Aportaciones de Seguridad Social
Son las contribuciones establecidas en la ley a cargo de personas que son
sustituidas por el estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en
materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial
por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo estado, en materia
de seguridad social
Contribuciones de mejora
Son los impuestos que recibe el estado derivado de una prestacin a cargo de los
contribuyentes que reciben un beneficio particular por la realizacin y ejecucin de
una obra pblica, lo que provoca un gasto para el gobierno, por lo tanto la
contribucin servir para pagar el gasto de la obra.
Los derechos
Son los ingresos que recibe el estado derivado de una contra prestacin a cargo de
los contribuyentes como pago de un servicio que dicha entidad le presta y por lo
tanto sirve para sufragar el gasto del servidor.
Potestad tributaria
Es el poder jurdico del estado para establecer las contribuciones forzadas,
recaudadoras y destinarlas a expresar los gastos pblicos. El poder tributario es
exclusivo del estado y est lo ejerce, en primer lugar, a travs del poder legislativo,
pues en observancia del principio de legalidad este poder expide las leyes que
establecen los tributos y que deben contener los elementos esenciales de los
mismos, en segundo lugar a travs del poder ejecutivo, pues este debe aplicar la
ley tributaria y proveer en la esfera administrativa para su cumplimiento y finalmente
a travs del poder judicial, cuando este dirime controversias entre la administracin
y el gobernado.
6. Principales leyes que regulan de manera directa a los impuestos.
7. Cules son los efectos de los impuestos?
Los efectos de los impuestos son estudiados en dos grupos, como los efectos de
los impuestos que no se pagan y el segundo como los efectos de los impuestos que
se pagan.
En cuanto a los impuestos que se pagan se encuentran, la evasin o la elusin, la
evasin se presenta cuando el contribuyente se sustrae al pago del impuesto
recurriendo a conductas ilcitas, ya sea porque realice lo que est prohbe u omita
efectuar lo que ordena.
En relacin a los impuestos que se pagan es la posibilidad de traslacin del
impuesto es un fenmeno econmico a veces ordenado, a veces prohibido y en
ocasiones permitido por la ley, que consiste en cargar el impuesto a un tercero
originalmente a cargo del sujeto pasivo, de modo de que sea l quien sufra el
impacto econmico.
Dentro de la traslacin se encuentran 3 fases;
*La percusin, se establece en el momento en que se realiza el presupuesto de
hecho previsto por la ley fiscal para que nazca la obligacin fiscal.
*Traslacin es aquel momento en el que el causante del impuesto, traslada el
gravamen a un tercero, que a su vez puede trasmitirlo.
*Retro traslacin, se da cuando el adquiriente de bienes obliga a su proveedor a
que le pague el impuesto que causar en cuanto realice la mercanca adquirida.
*Incidencia se da en el momento en que el impuesto llega a quien ya no puede
trasladarlo y se ve forzado a pagar el tributo.
8. Explique cada uno de los principios constitucionales que rigen a los
impuestos.
9. Cmo se clasifican a los impuestos y cules son sus efectos?
10. Qu se entiende por relacin jurdica tributara?
Es la existencia de cargas tributarias entre un sujeto encargado de su
establecimiento y recaudacin, sujeto activo (fisco) y por el otro lado otro obligado
al pago sujeto pasivo (contribuyente).
11. Quin es el sujeto activo y como se clasifica?
Es quien tiene la facultad de exigir el cumplimiento de una obligacin de acuerdo a
lo estipulado en la ley, y se clasifican en tres:
La federacin; persona jurdica que acumula el mayor nmero de facultades
en materia fiscal.
Los estados o entidades federativas;
Los municipios;
12. Qu se entiende por sujeto pasivo y como se clasifica?
Es aquel sobre el cual recae la obligacin de pago y accesorios, se clasifican en
personas fsicas (seres humanos) y personas morales (asociaciones y sociedades.
S.p obligado directo
S.p obligado solidario
S.p obligado subsidiariamente o por sustitucin
S.p. pasivo obligado por garanta.

13. Qu se entiende por obligacin fiscal?


Es el vnculo jurdico en virtud del cual el sujeto activo exige al deudor el sujeto
pasivo el cumplimiento de una obligacin pecuniaria.