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La entidad tiene un cheque recibido de un cliente y pendiente por cobrar por valor de $3.

296
La entidad ha decidido que estos cheques los seguir tratando como una partida por cobrar, en lugar de mostrarlos como efectivo.

Ajuste correccin Ajuste por


Reclasificacin
Cuenta errores adopcin
DB CR DB CR DB CR
1101 - Caja 3,296
1317 - Cheques recibidos pendientes de
cobro 3,296

La caja presenta un faltante de $2.000. Corresponde a un descuadre del ao 2013, el cual no ha sido autorizado
por la gerencia para ser dado de baja, con el argumento de iniciar un proceso de cobro contra el anterior tesorero.

Dado que la partida mencionada anteriormente no cumple con la definicin de efectivo y equivalentes al efectivo, debe darse de baja

Ajuste correccin Ajuste por


Reclasificacin
Cuenta errores adopcin
DB CR DB CR DB CR
1101 - Caja 2,000
3703 - Correccin De Errores De Periodos
Anteriores 2,000

La partida reconocida como Derechos Fiduciarios corresponde a un contrato de fiducia a travs del cual se recaudan las cuentas
por cobrar y se pagan cuentas de algunos proveedores.
Este tipo de fiducias tienen el mismo comportamiento de una cuenta corriente, su riesgo es bajo, y su disponibilidad
es inmediata, adems estos recursos se utilizan para cubrir necesidades de recursos para la operacin.
Dado lo anterior, esta partida se reconoce como equivalente al efectivo.

Ajuste correccin Ajuste por


Reclasificacin
Cuenta errores adopcin
DB CR DB CR DB CR
120301 - Derechos Fiduciarios - Costo 4,813
1106 - Fiducias 4,813

La inversin en Bonos corresponde a Bonos emitidos por Ecopetrol, adquiridos el 1 de enero del 2014.
En la adquisicin se incurri en costos de intermediacin por valor de $800, los cuales fueron tratados en su momento como
gastos en el estado de resultados. Los bonos tienen fecha de redencin 31 de diciembre del 2017, y una tasa de inters nominal
del 5% EA. Ver hoja de trabajo denominada "Bono"

La metodologa contable propuesta para el reconocimiento y medicin de este bono consiste en:

Reconocer por separado el valor nominal del instrumento y el mayor valor generado por el costo de transaccin.
Reconocer el ingreso por intereses de acuerdo con la tasa de inters facial del instrumento
Amortizar el costo de transaccin ($800) como menor valor de la transaccin, disminuyendo el ingreso por rendimientos.

De acuerdo con lo anterior, en la adopcin por primera vez se contabilizan los costos de transaccin ($800) como mayor valor de la inv
y en ese mismo momento, se reconoce la amortizacin acumulada de ese costo a la fecha del ESFA ($174)
Los inteses acumulados a la tasa nominal tambin se reconocen a la fecha del ESFA, por valor de ($800)

Ajuste correccin Ajuste por


Reclasificacin
Cuenta errores adopcin
DB CR DB CR DB CR
121104 - Bonos - costo de transaccin 800
3704 - Ajustes Por Cambios En Polticas
Contables 800
121104 - Bonos - costo de transaccin 174
3704 - Ajustes Por Cambios En Polticas
Contables 174
121102 - Bonos - Intereses 800
3704 - Ajustes Por Cambios En Polticas
Contables 800

16000 1,426 17,426


Cartera

El primer paso con la cartera es la eliminacin de la provisin de cartera anterior, pues estaba calculada de acuerdo con
lo establecido en las normas fiscales.

Una vez hecho lo anterior, se procede a reconocer el deterioro de cartera con base en el anlisis de indicios de deterioro,
y se reconoce tambin cualquier efecto en el valor de la cartera producido por el otorgamiento de plazos por fuera de las
condiciones normales de crdito.

El la hoja "Cartera" se observan los detalles de este clculo.

Ajuste correccin Ajuste por


Reclasificacin
Cuenta errores adopcin
DB CR DB CR DB CR
130104 - Clientes - Provisin fiscal 1,090
3704 - Ajustes Por Cambios En Polticas
Contables 1,090
130102 - Clientes - Deterioro del valor 8,881
3704 - Ajustes Por Cambios En Polticas
Contables 8,881
130103 - Clientes - Medicin al valor
presente 3,783
3704 - Ajustes Por Cambios En Polticas
Contables 3,783
Cuentas por cobrar a trabajadores

Si la entidad ha desembolsado crditos a trabajadores u otros terceros, con condiciones de intereses significativamente
inferiores a las de mercado, debe medir la partida a valor presente, utilizando tasas de inters de mercado para
instrumentos financieros similares.

En la hoja de trabajo "cartera" se encuentran los detalles del clculo de la medicin a valor presente de este instrumento.

Ajuste correccin Ajuste por


Reclasificacin
Cuenta errores adopcin
DB CR DB CR DB CR
130803 - CXC A Trabajadores - Medicin
tasa de mercado 18,585
3704 - Ajustes Por Cambios En Polticas
Contables 18,585

Inventarios

En el costo de los inventarios bajo norma local se incluyeron $3.500 por concepto de costos por prstamos.
La NIIF para pymes no permite la capitalizacin de costos por prstamos, por lo cual esta partida es disminuida del valor de los inventa

Ajuste correccin Ajuste por


Reclasificacin
Cuenta errores adopcin
DB CR DB CR DB CR
1407 - Productos Terminados 3,500
3704 - Ajustes Por Cambios En Polticas
Contables 3,500

Se encontr que existen 100 Unidades del producto A, con un costo acumulado de $20.000. Las estadsticas de la compaa indican qu
de este producto, se venden en promedio 12 unidades anuales.
Las polticas de la Compaa indican que se deteriorar el inventario cuya rotacin no se prevea en los dos aos siguientes a la fecha d
Por lo anterior, el ajuste a realizar es el siguiente:

# unidades a rotar en dos aos 24


# unidades a deteriorar 76
Deterioro del valor 15,200 Deterioro por baja rotacin

Se encontraron inventarios con un costo acumulado de $80.000, cuyo valor neto realizable es de $

De acuerdo con lo anterior, se reconoce un deterioro adicional por valor de:


Costo 80,000
Valor neto realizable 62,000
Deterioro 18,000
Ajuste correccin Ajuste por
Reclasificacin
Cuenta errores adopcin
DB CR DB CR DB CR
1498 - Deterioro Del Valor De Los
Inventarios 33,200
3704 - Ajustes Por Cambios En Polticas
Contables 33,200

Propiedad, planta y equipo

Para la evaluacin de este tipo de activos, se han tomado las siguientes decisiones de poltica contable:

Los terrenos y edificios se miden en el ESFA por el valor razonable. Posteriormente se miden por el modelo de costo-depreciacin-dete
Para los dems activos, con excepcin de muebles y enseres, se revisar y ajustar la depreciacin acumulada, siempre que se
tenga informacin suficiente para hacerlo.
Los muebles y enseres que se encuentren totalmente depreciados se dejan por valor cero ($0). Slo se ajustar algn activo de este ti
siempre que su valor sea significativo.
La revaluacin reconocida como una cuenta separada en el activo (cuenta 19 - Valorizaciones) se da de baja.
Dado que las pyme no pueden utilizar el modelo de revaluacin para sus activos de propiedad, planta y equipo, el ajuste por utilizaci
valor razonable como costo atribuido se debe reconocer contra las ganancias retenidas.

El resumen del trabajo realizado es el siguiente:

Vida til Vr Residual


Activo Costo Depreciacin Valorizacin Aos en uso remanente

Terreno 200,000 - 80,000 16


Edificacin 240,000 192,000 40,000 16 40 -
Vehculo 80,000 48,000 3 7 20,000
Maquinaria 60,000 20,000 3 20 -
Muebles y enseres 20,000 20,000 10 10 -
Total 600,000 280,000 120,000

Vehculo Maquinaria
Costo 80,000 60,000
Vr residual 20,000 -
Vr depreciable 60,000 60,000
Vida til 10 23
Dep anual 6,000 2,609
Aos uso 3 3
Dep acum 18,000 7,826
Saldo en libros 62,000 52,174
Ajuste correccin Ajuste por
Reclasificacin
Cuenta errores adopcin
DB CR DB CR DB CR
1901 - Valorizacin 120,000
3802 - Revaluacin de Propiedades Planta
Y Equipo 120,000
150203 - Terrenos - Revaluacin 1,000,000
3704 - Ajustes Por Cambios En Polticas
Contables 1,000,000
150604 - Construcciones Y Edificaciones -
Revaluacin 552,000
3704 - Ajustes Por Cambios En Polticas
Contables 552,000
151202 - Flota Y Equipo De Transporte
Depreciacin 30,000
3704 - Ajustes Por Cambios En Polticas
Contables 30,000
150702 - Maquinaria Y Equipo
Depreciacin 12,174
3704 - Ajustes Por Cambios En Polticas
Contables 12,174

Cargos diferidos
Los conceptos incluidos en esta cuenta deben ser analizados uno a uno, a fin de determinar si cumplen con la definicin de activo del
marco conceptual de la NIIF para pymes (seccin 2 - Conceptos y principios generales)

Se realiz el anlisis de cada una de estas partidas, y slo el saldo de la cuenta de gastos pagados por anticipado cumple la definicin d
Todos los dems saldos se dan de baja del Balance.

Este es el detalle de los diferidos bajo normas locales:

Gastos Preoperativos 7,834


Papelera 220
Remodelaciones 380
Ferias Y Exposiciones 420
Dotacin Trabajadores 1,700
Gastos Anticipados 3,422

Diferidos a dar de baja 10,554

Los gastos pagados por anticipado se seguirn reconociendo con el cdigo de cuenta 1810
Ajuste correccin Ajuste por
Reclasificacin
Cuenta errores adopcin
DB CR DB CR DB CR
170501 - Gastos Preoperativos 7,834
170502 - Papelera 220
170503 - Remodelaciones 380
170504 - Ferias Y Exposiciones 420
170505 - Dotacin Trabajadores 1,700
170506 - Gastos Anticipados 3,422
3704 - Ajustes Por Cambios En Polticas
Contables 10,554
1810 - Gastos Pagados Por Anticipado
(Amortizables) 3,422

Contrato de Leasing

La entidad adquiri una maquinaria a travs de un contrato de Leasing, hace exactamente un ao.
Las condiciones del contrato son:

Vr 200,000
Plazo 5
Tasa 12.00%
Cuota 53,908
Opcin de compra 10,000

La tabla de amortizacin es la siguiente:

Cuota Valor Abono Capital Inters Saldo


1 53,908 29,908 24,000 170,092
2 53,908 33,497 20,411 136,595
3 53,908 37,516 16,391 99,079
4 53,908 42,018 11,889 57,061
5 53,908 47,061 6,847 10,000

El valor resaltado es el que se debe reportar en el ESFA, y corresponde al saldo del pasivo una vez pagada la primera cuota.

El saldo del pasivo bajo normas locales es de : $161,027, por lo cual es ajuste es de $9,065:

Ajuste correccin Ajuste por


Reclasificacin
Cuenta errores adopcin
DB CR DB CR DB CR
210401 - Contratos de Leasing valor
nominal 9,065
3704 - Ajustes Por Cambios En Polticas
Contables 9,065
El leasing se contrat para adquirir una mquina para la fabricacin del producto ms importante de la Compaa.
La vida til de la mquina se estima en 12 aos.
El leasing se contrat hace 1 ao.

El activo fue reconocido inicialmente por un valor de $200.000, y se ha amortizado 1/5, equivalente a $40.000
El valor residual de la mquina no es significativo

El valor en libros de la mquina, a la fecha del ESFA, se presenta de acuerdo con el siguiente clculo:

Costo 200,000
Vida til (aos) 12
Amortizacin anual 16,667
Amortizacin acumulada (1 ao) 16,667
Vr del activo en EEFF 183,333
Valor contable bajo PCGA 160,000
Ajuste 23,333

Ajuste correccin Ajuste por


Reclasificacin
Cuenta errores adopcin
DB CR DB CR DB CR
1605 - Derechos 160,000
150701 - Maquinaria Y Equipo Costo 200,000
150702 - Maquinaria Y Equipo
Depreciacin 40,000
150702 - Maquinaria Y Equipo
Depreciacin 23,333
3704 - Ajustes Por Cambios En Polticas
Contables 23,333

Cuentas por pagar

La entidad contrat una firma especializada en calidad para implementar el sistema de gestin de Calidad. La Firma inici el proyecto e
1 de octubre del 2014, y a la fecha de cierre del 31 de diciembre se haba avanzado en un 40%. La entidad no ha pagado suma alguna
a la firma certificadora. El valor del contrato es de $20.000

Con estos datos, la entidad debe reconocer un pasivo en relacin con los servicios prestados por la firma certificadora, en la proporci

Valor total del contrato 20,000


Avance del contrato 40%

Valor a reconocer como cuenta por pagar 8,000


La entidad revelar informacin sobre las condiciones del contrato, con el fin de que los usuarios de la informacin financiera compren
el valor del mismo, y la forma como debe ser pagado.

Ajuste correccin Ajuste por


Reclasificacin
Cuenta errores adopcin
DB CR DB CR DB CR
2209 - Costos Y Gastos por Pagar 8,000
3704 - Ajustes Por Cambios En Polticas
Contables 8,000

Impuestos, gravmenes y tasas

El valor reconocido como IVA por pagar corresponde a la ltima declaracin del periodo, no se encontraron diferencias que ajustar.
El impuesto de renta se reconoci por el valor calculado de acuerdo con el Estatuto Tributario.

La entidad reconoce el impuesto de industria y comercio en la fecha en la cual realiza el pago, pues en esa fecha es deducible para efe
De acuerdo con la NIIF para pymes, la entidad debe reconocer las obligaciones presentes, derivadas de hechos pasados,
al vencimiento de las cuales debe desprenderse de recursos que involucran beneficios econmicos. El ICA correspondiente
al periodo cerrado debe reconocerse, pues cumple con la definicin de pasivo mencionada.

La entidad procede a calcular el ICA, as:

Valor de los ingresos gravados con el ICA: 1,000,000


Tarifa 0.01104
Valor del impuesto 11,040

Esta partida se reconoce como una correccin de errores, pues bajo normatividad local la entidad debera haberla reconocido.

Ajuste correccin Ajuste por


Reclasificacin
Cuenta errores adopcin
DB CR DB CR DB CR
2405 - De Industria Y Comercio 11,040
3703 - Correccin De Errores De Periodos
Anteriores 11,040

Beneficios a los empleados


Las obligaciones por concepto de cesantas, intereses y vacaciones se validaron con el clculo de obligaciones laborales al
corte del 31 de diciembre del 2014. Estas cuentas no tienen variacin entre el valor bajo norma local y el valor bajo NIIF
Las bonificaciones por cumplimiento se estimaron en $4,568 a la fecha de cierre, sin embargo, no haba certeza del valor

definitivo a pagar por este concepto.

El valor a ajustar es: Juan David


Saldo segn normas locales 4,568 En este ejer
Juan David
En este ejer
Saldo definitivo 6,000
total ajuste 1,432

Ajuste correccin Ajuste por


Reclasificacin
Cuenta errores adopcin
DB CR DB CR DB CR
250601 - Bonificacin por cumplimiento
de metas 1,432
3704 - Ajustes Por Cambios En Polticas
Contables 1,432

La
En entidad
el anexotiene como poltica
"actualizacin de compensacin
bonificacin a empleados
por quinquenio" se el pago de una bonificacin por quinquenio.
muestra el clculo de esta provisin.

Este es el reconocimiento de la bonificacin al 1 de enero del 2015

Ajuste correccin Ajuste por


Reclasificacin
Cuenta errores adopcin
DB CR DB CR DB CR
250602 - Bonificacin por quinquenio 1,240
3704 - Ajustes Por Cambios En Polticas
Contables 1,240

Impuesto Diferido

Para calcular el impuesto diferido seguimos el siguiente procedimiento:

Calcular la base contable de cada activo y pasivo


Calcular la base fiscal de cada activo y pasivo
Determinar si la realizacin del activo o la liquidacin del pasivo afectan el clculo del impuesto a las ganancias
Calcular las diferencias temporarias
Calcular el impuesto diferido

Siguiendo el procedimiento anterior, esta es la matriz de clculo del Impuesto Diferido a la fecha del ESFA:

Diferencia Diferencia
Vr contable
Concepto Vr Fiscal Diferencia temporaria temporaria Tarifa
NIIF Imponible Deducible
Disponible 35,032 34,549 483 34%
Ajuste por saldo inexistente 2,000 - 2,000
Reclasificacin por cheque
recibido y pendiente de cobro 3,296 - 3,296 -
Reclasificacin Derechos
Fiduciarios - 4,813 (4,813)
Inversiones 43,021 39,634 3,387
Ajuste por reconocimiento
intereses y costos de transaccin - 1,426 (1,426) 1,426 34%
Reclasificacin Derechos
Fiduciarios 4,813 4,813
Deudores 150,877 124,014 26,863
Deterioro de cartera (1,090) (8,881) 7,791 7,791 34%
Medicin a valor presente - (3,783) 3,783 3,783 34%
Reclasificacin por cheque
recibido y pendiente de cobro - 3,296 (3,296)
Ajuste de prstamos a empleados - (18,585) 18,585 -
Inventarios 133,831 97,131 36,700 34%
Ajuste por intereses capitalizados 3,500 - 3,500 3,500 34%
Ajuste por deterioro del valor - (33,200) 33,200 33,200 34%
Diferidos 13,976 3,422 10,554 10,554 34%
Propiedades, planta y equipo 320,000 1,914,174 (1,594,174) 34%
Terreno 200,000 1,200,000 (1,000,000) 1,000,000 10%
Edificacin 48,000 600,000 (552,000) 552,000 10%
Vehculo 32,000 62,000 (30,000) 30,000 34%
Maquinaria 40,000 52,174 (12,174) 12,174 34%
Activo adquirido por Leasing 160,000 183,333 (23,333) 23,333 34%
Pasivo leasing 161,027 170,092 (9,065) 9,065 34%
Cuentas por pagar 59,540 67,540 (8,000) 8,000 34%
Impuestos, gravmenes y tasas 14,672 25,712 (11,040) 11,040 34%
Beneficios a empleados 12,508 15,180 (2,672) 2,672 34%
Totales

No se genera impuesto diferido, porque no debera existir diferencia entre la base fiscal y la contable. Adems, una prdida por faltant
No se genera impuesto diferido, pues es una reclasificacin
En el valor fiscal no se tiene en cuenta la valorizacin reconocida bajo normas locales, por valor de $120.000

Ajuste correccin Ajuste por


Reclasificacin
Cuenta errores adopcin
DB CR DB CR DB CR
1701 - Impuesto Diferido 30,466
3705 - Impuesto Diferido 30,466

2402 - Impuesto A Las Ganancias Diferido 177,957


3705 - Impuesto Diferido 177,957
fectivo.

rse de baja de los EEFF

entas

minal
or de la inversin
los inventarios

a indican que,

a la fecha de los estados financieros

e es de $62.000
iacin-deterioro.

o de este tipo

r utilizacin del

Vr Avalo Vr contable

1,200,000 1,200,000
600,000 600,000
62,000
52,174

1,914,174
activo del

definicin de activo.
proyecto el
ma alguna

a proporcin del servicio percibido, as:


ra comprendan

ajustar.

le para efectos del impuesto de renta.

Juan David Maya :


En este ejercicio, corresponde al valor reportado en los EEFF bajo norma local
Juan David Maya :
En este ejercicio, corresponde al valor reportado en los EEFF bajo norma local

Impto Impto
Diferido Diferido Nota
Pasivo Activo
-
a.

b.
485

2,649
1,286

b.
-
-
1,190
11,288
3,588
c.
100,000
55,200
10,200
4,139
7,933 -
- 3,082
- 2,720
3,754
909
177,957 30,466

por faltantes en caja no es deducible fiscalmente


1 Ejercicio de presentacin de Estados Financieros
2
3
4
5 Con los mismos datos del ejercicio sobre Balance de Apertura, elabore los registros contables correspondientes a las sigu
6
7 1 Las inversiones en Ecopetrol se valoraron en $11.200 al cierre del 2015, y $10.200 al cierre del 2016.
8 Se recibieron dividendos por $120 en el 2015, y $34 en el 2016
9
10 Saldo ESFA 14,000
11 Valoracin 2015 11,200
12 Prdida 2015 2,800
13 Valor en libros al cierre del 2015 11,200
14 Valoracin 2016 10,200
15 Prdida 2016 1,000
16
17
18 2015 2016
Cuenta
19 DB CR DB CR
120102 - Acciones - Medicin a valor 2,800 1,000
20 razonable

2,800 1,000
5602 - Prdida por valoracin de
21 Instrumentos financieros a valor razonable
22
23 Para reconocer los resultados por medicin de instrumentos financieros a valor razonable.
24
25 2015 2016 Juan Da
Cuenta
26 DB CR DB CR por una e
razonable
27 1318 - Dividendos por cobrar 120 34 por cobra
28 4116 - Dividendos Y Participaciones 120 34
29 1318 - Dividendos por cobrar 120 34
30 1102 - Bancos 120 34
31
32 Para reconocer dividendos decretados y pagados por Ecopetrol.
33
34 2 La Inversin en Maya Turismo y Viajes decret utilidades por valor de $300 durante el periodo 2015 y $120 en el 2016.
35
36 2015 2016
Cuenta
37 DB CR DB CR
38 1318 - Dividendos por cobrar 300 120
39 4116 - Dividendos Y Participaciones 300 120
40 1318 - Dividendos por cobrar 300 120
41 1102 - Bancos 300 120
42
43 Para reconocer dividendos decretados y pagados por Maya Turismo y Viajes
44
45 3 En el 2015 se cobraron los cheques pendientes de cobro. Al cierre del 2015 y 2016 no se presentaron estas partidas conc
46
47 2015 2016
Cuenta
48 DB CR DB CR
49 1101 - Caja 3,296
1317 - Cheques recibidos pendientes de 3,296
50 cobro
51
52 Para reconocer el cobro de los cheques pendientes
53
54
55 4 De la Cartera que se haba deteriorado en el balance de apertura se logr recuperar $6.500 en el ao 2015, el resto se d
56
57 2015 2016
Cuenta
58 DB CR DB CR
59 1102 - Bancos 6,500
60 130101 - Clientes - Valor nominal 12,697
61 130102 - Clientes - Deterioro del valor 8,881

62 4119 - Recuperacin de cartera deteriorada 2,684


63
64 Para reconocer el recaudo de cartera deteriorada y dar de baja la cartera irrecuperable.
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
La entidad adquiere inventarios durante el ao 2015 por valor de $340 millones, con descuentos comerciales condiciona
76 5 de $12 millones, los cuales se gan porque pag a tiempo.
Durante el 2016, las compras de inventario ascendieron a $410 millones, con descuentos comerciales condicionados por
77 millones, que se perdieron por falta de liquidez.
Al cierre del periodo 2016, se encontr que el VNR de los inventarios estaba 15% por debajo de su costo, dado que hubo
78 competidores en el mercado. Juan David Maya :340
79 menos 12 = 328

80 2015 2016
Cuenta
81 DB CR DB CR
82 1407 - Productos Terminados 328,000 392,000
83 1102 - Bancos 328,000 410,000
84 5301 - Intereses - 18,000
85
86 Saldo de inventarios a la fecha del ESFA 97,131
87 Compras 2015 328,000
88 Compras 2016 392,000
89 Costo de Ventas 2015 410,000
90 Costo de Ventas 2016 400,000
91 Saldo al cierre 2016 7,131
92 Deterioro 15% 1,070
93 Saldo al cierre 2016 6,061
94
95 2015 2016
Cuenta
96 DB CR DB CR
1,070
97 1498 - Deterioro Del Valor De Los Inventarios
1,070
98 5116 - Deterioro Del Valor De Los Activos
99
100
101

102 6 Se adquiri un nuevo servidor el 10 de enero del 2015, con un costo de $35.000, vida til de 12 aos, y valor residual de
Para ponerlo a funcionar, se gastaron $15 millones en instalaciones y ser necesario incurrir en costos por $4.000 al fina
103 til, para su disposicin.
104
105 Costo de adquisicin 35,000
106 Costos capitalizables 15,000
107 Provisin desmantelamiento 4,000
108 Costo total 54,000
109 Valor residual 2,000
110 Valor depreciable 52,000
111 Vida til (aos) 12
112 Depreciacin anual 4,333
113
114 2015 2016
Cuenta
115 DB CR DB CR
150901 - Equipo De Computacin Y 54,000
116 Comunicacin - costo
2601 - Desmantelamiento Y Disposicin De 4,000
117 Activos
118 1102 - Bancos 50,000
150902 - Equipo De Computacin Y 4,333 4,333
119 Comunicacin - Depreciacin
120 5112 - Depreciaciones 4,333 4,333
121
122 Se reconoce la adquisicin de la mquina, y la depreciacin de los primeros dos aos.
123
124 7 Se recibieron los servicios pagados por anticipado por valor de $3.422, correspondientes a mantenimiento de equipos.
125
126 2015 2016
Cuenta
127 DB CR DB CR
128 5109 - Mantenimiento Y Reparaciones 3,422
1810 - Gastos Pagados Por Anticipado 3,422
129 (Amortizables)
130
131
132 8 En el 2015 se pagaron las cuentas por pagar pendientes a la fecha del balance de apertura.
133 La entidad contratada para certificacin de calidad termin su trabajo en el 2015.
134
135 Saldo NIIF
Cuenta
136
137 Cuentas por pagar 46,942

46,942 Incluye $8.000 por el contr


138 Cuentas por pagar implementacin de Calidad
139
El contrato de implementacin de sistema de gestin de calidad tiene un valor de $20.000, de lo
140 se haban reconocido $8.000 en el ESFA
141
142 2015 2016
Cuenta
143 DB CR DB CR
144 5102 - Honorarios 12,000
145 2209 - Costos Y Gastos por Pagar 12,000
146
147 Para contabilizar el gastos por implementacin del SGC
148
149 2015 2016
Cuenta
150 DB CR DB CR
151 2209 - Costos Y Gastos por Pagar 58,942
152 1102 - Bancos 58,942
153
154
155
156 9 Se pagaron las bonificaciones por cumplimiento de metas reconocidas en el ESFA.
157 al cierre del 2015, el valor de las bonificaciones fue de $4.200, y $3.800 al 2016.
Juan Dav
El incremento de los salarios para el ao 2015 fue 3%. A esa fecha de cierre se proyect un crecimiento del 3% Este
paraes losels
158 aos. debera qu
159 El aumento del 2016 3.2%y se espera que el ajuste para los aos siguientes sea alrededor del 3.5% al cierre de
160
161
162 2015 2016
Cuenta
163 DB CR DB CR
250601 - Bonificacin por cumplimiento de 6,000
164 metas
165 1102 - Bancos 6,000
166 5101 - Beneficios A Empleados 4,200 3,800
250601 - Bonificacin por cumplimiento de
167 metas 4,200 3,800
250601 - Bonificacin por cumplimiento de 4,200
168 metas
169 1102 - Bancos 4,200
170
171 2015 2016
Cuenta
172 DB CR DB CR
173 5101 - Beneficios A Empleados 1,403 1,602
174 250602 - Bonificacin por quinquenio 1,403 1,602
175 5301 - Intereses 149 335
176 250602 - Bonificacin por quinquenio 149 335
177
178 Se reconoce la actualizacin de la provisin para bonificacin por quinquenio, y los respectivos costos financieros
179
10 La entidad obtuvo ingresos por venta de bienes por valor de $820 millones en el 2015 y 800 millones en el 2016. El costo
180 el 50% de estos valores.
181 La entidad ofrece a sus clientes un descuento del 10% por pago de contado, o un plazo para pago sin descuento de 60 d
182 La mitad de las ventas se recaud de contado, con el descuento, el resto se recaud en los plazos normales.
A la fecha de cierre, se quedaron 2 pedidos por despachar, el acuerdo con el cliente implica la entrega de los pedidos en
183 del cliente.
184 La entidad tiene los pedidos separados, y no dispone de esa mercanca para venderla a otros clientes.
185
186 2015 2016
Cuenta
187 DB CR DB CR
4107 - Comercio Al Por Mayor Y Al Por - 820,000 - 800,000
188 Menor
4115 - Devoluciones, Rebajas Y Descuentos 41,000 - 40,000 -
189 En Ventas (Db)
190 1102 - Bancos 779,000 760,000
6107 - Comercio Al Por Mayor Y Al Por 410,000 400,000
191 Menor
192 1407 - Productos Terminados 410,000 400,000
193
194 Reconocimiento de ingresos por venta de bienes, incluyendo los descuentos como menor valor del ingreso.
195
196 11 Durante el ao 2015, la entidad prest algunos servicios de transporte, por valor de $22.500
197 Durante el 2016, la entidad vi la oportunidad de incursionar en este negocio, y prest servicios de transporte por $146.
198
199 2015 2016
Cuenta
200 DB CR DB CR
4109 - Transporte, Almacenamiento Y - 22,500 - 146,000
201 Comunicaciones
202 1102 - Bancos 22,500 - 146,000 -
203
204 Se reconocen como ingresos ordinarios, dado que la entidad empez a ejercer habitualmente la actividad.
205
206 12 La entidad obtuvo un prstamo por $200.000 el 1 de enero del 2015, con tasa del 12% anual, para pagar en 5 cuotas anu
207 Este prstamo es para construir una nueva bodega, cuya construccin inici en enero del 2015, y termin en diciembre d
208 La vida til de la bodega es indeterminada, la entidad no tiene planes de disponer de ella en futuro corto ni mediano.
209 La bodega se construye sobre un lote cuyo costo es de $80 millones, adquirido con el mismo prstamo.
210 El costo de la construccin es de $110.000. De los cuales $90.000 se incurrieron en el 2015, y el resto en el 2016
211
212 2015 2016
Cuenta
213 DB CR DB CR
- 200,000 - -
214 210101 - Bancos Nacionales Valor Nominal
215 1102 - Bancos 200,000 - - -
216
217 Para reconocer el desembolso del crdito
218
219 2015 2016
Cuenta
220 DB CR DB CR

31,482 - 35,260 -
221 210101 - Bancos Nacionales Valor Nominal
222 5301 - Intereses 24,000 - 20,222 -
223 1102 - Bancos - 55,482 - 55,482
224 Reconocimiento del pago de las cuotas
225
226 2015 2016
Cuenta
227 DB CR DB CR
228 150201 - Terrenos Costo 80,000 - - -
229 1504 - Construcciones En Curso 90,000 20,000
230 1102 - Bancos - 170,000 - 20,000
231 Reconocimiento de la adquisicin del lote, y construccin de la bodega

232 Nota: el valor residual de esta bodega se estima superior al costo, por lo cual la bodega no se deprecia en los periodos
233
234 En el 2016, al terminar la construccin de la bodega, se traslada a Construcciones y Edificaciones
235
236 2015 2016
Cuenta
237 DB CR DB CR
150601 - Construcciones Y Edificaciones - - 110,000 -
238 Costo
239 1504 - Construcciones En Curso - - - 110,000
240
241 12 La entidad incurri en los siguientes gastos:
242
243 2,015 2,016
244 Administrativo
245 Personal 37,500 50,625
246 Arrendamientos 12,500 16,875
247 Servicios temporales 18,000 24,300
248 Honorarios 30,000 40,500
249 Mantenimiento 6,000 8,100
250 Transportes 9,000 12,150
251
252 Ventas
253 Personal 11,250 15,188
254 Arrendamientos 3,750 5,063
255 Servicios temporales 5,400 7,290
256 Honorarios 9,000 12,150
257 Mantenimiento 1,800 2,430
258 Transportes 2,700 3,645
259
260
261 2015 2016
Cuenta
262 DB CR DB CR
263 5101 - Beneficios A Empleados 37,500 - 50,625 -
264 5104 - Arrendamientos 12,500 - 16,875 -
265 5101 - Beneficios A Empleados 18,000 - 24,300 -
266 5102 - Honorarios 30,000 - 40,500 -
267 5109 - Mantenimiento Y Reparaciones 6,000 - 8,100 -
268 5111 - Gastos De Viaje 9,000 - 12,150 -
269 1102 - Bancos 113,000 152,550
270 5201 - Beneficios A Empleados 11,250 - 15,188 -
271 5204 - Arrendamientos 3,750 - 5,063 -
272 5201 - Beneficios A Empleados 5,400 - 7,290 -
273 5202 - Honorarios 9,000 - 12,150 -
274 5209 - Mantenimiento Y Reparaciones 1,800 - 2,430 -
275 5211 - Gastos De Viaje 2,700 - 3,645 -
276 1102 - Bancos - 33,900 - 45,765
277
278 13 La entidad pag las cuotas de la obligacin financiera a largo plazo
279
280 2015 2016
Cuenta
281 DB CR DB CR
132,867 - 147,221 -
282 210101 - Bancos Nacionales Valor Nominal
283 5301 - Intereses 22,699 - 8,345 -
284 1102 - Bancos - 155,566 - 155,566
285
286
287 No olvide
288 Causar los intereses del Bono
289
290 2015 2016
Cuenta
291 DB CR DB CR
292 420501 - Inters nominal - 840 - 882
293 420502 - Inters efectivo 191 208
294 121104 - Bonos - costo de transaccin 191 208
295 121102 - Bonos - Intereses 840 - 882 -
296
297
298 Reconocer los intereses del cliente al cual se le vendi con plazo de dos aos, y de los crditos de vivienda a empleados.
299
300 2015 2016
Cuenta
301 DB CR DB CR
130103 - Clientes - Medicin al valor 1,668 - 2,115 -
302 presente
303 4110 - Actividad Financiera - 1,668 - 2,115
304
305 2015 2016
Cuenta
306 DB CR DB CR
- 6,069 - 6,434
307 130801 - CXC A Trabajadores - Valor nominal
308 420501 - Inters nominal - 4,800 4,436
130803 - CXC A Trabajadores - Medicin tasa 2,570 2,514
309 de mercado
310 420502 - Inters efectivo 2,570 2,514
311 1102 - Bancos 10,869 - 10,869 -
312
313 Depreciar la PPE
314 2015 2016
Cuenta
315 DB CR DB CR
19,275 19,275
316 150702 - Maquinaria Y Equipo Depreciacin
151202 - Flota Y Equipo De Transporte 6,000 6,000
317 Depreciacin
318 5112 - Depreciaciones 25,275 25,275
319
320
321 Amortizar el leasing, y pagar las cuotas correspondientes
322
323 2015 2016
Cuenta
324 DB CR DB CR
35,260 - 39,491 -
325 210401 - Contratos de Leasing valor nominal
326 5301 - Intereses 20,222 - 15,991 -
327 1102 - Bancos - 55,482 - 55,482
328
329
330 Registrar el pago del ICA en el ao 2015, y 2016.
331
332 2,015 2,016
333 Ingresos 842,500 946,000
334 Impuesto al 11,04x1.000 9,301 10,444
335
336 2015 2016
Cuenta
337 DB CR DB CR
338 510301 - Industria y Comercio 9,301 - 10,444 -
339 2405 - De Industria Y Comercio - 9,301 - 10,444
340 2405 - De Industria Y Comercio 11,040 - 9,301 -
341 1102 - Bancos - 11,040 - 9,301
342
343
344 Reconocimiento y pago del impuesto de renta corriente
345
346 2015 2016
Cuenta
347 DB CR DB CR
348 540101 - Impuesto de renta corriente 21,350 - 57,341 -
349 2403 - Impuesto A Las Ganancias - 21,350 - 57,341
350 2403 - Impuesto A Las Ganancias 6,540 - 21,350 -
351 1102 - Bancos - 6,540 - 21,350
352
353
354
355 Impuesto de renta diferido ao 2015
356

357 Diferencia
Vr contable
Concepto Vr Fiscal Diferencia temporaria
NIIF Imponible
358
359 Acciones medidas al Valor Razonable 14,000 11,200 2,800
360 Bonos 17,640 18,076 - 436 436
361 Cartera clientes 58,180 57,155 1,025 -
362 Inventarios 63,831 15,131 48,700
363 Terreno 280,000 1,280,000 - 1,000,000 1,000,000
364 Edificaciones 126,000 690,000 - 564,000 564,000
365 Vehculos 16,000 56,000 - 40,000 40,000
366 Maquinarias Incluye leasing 154,000 216,232 - 62,232 62,232
Equipo de Cmputo 40,000 49,667 - 9,667 9,667
368 Preoperativos 7,916 - 7,916
369 Pasivo Leasing - 125,767 - 134,832 9,065
370 Impuesto de Industria y Comercio - - 9,301 9,301
371 Bonificacin por quinquenio - - 2,792 2,792
372 Provisin para desmantelamiento - - 4,000 4,000
385 Totales
386

Impuesto de renta diferido ao 2016

Diferencia
Vr contable
Concepto Vr Fiscal Diferencia temporaria
NIIF Imponible

Acciones medidas al Valor Razonable 14,000 10,200 3,800


Bonos 18,522 18,749 - 227 227
Cartera clientes 58,180 59,270 - 1,090 -
Inventarios 73,831 6,061 67,770
Terreno 280,000 1,280,000 - 1,000,000 1,000,000
Edificaciones 134,000 710,000 - 576,000 576,000
Vehculos - 50,000 - 50,000 50,000
Maquinarias Incluye leasing 108,000 196,957 - 88,957 88,957
Equipo de Cmputo 30,000 45,333 - 15,333 15,333
Preoperativos 5,277 - 5,277
Pasivo Leasing - 86,276 - 95,341 9,065 - 9,065
Impuesto de Industria y Comercio - - 10,444 10,444
Bonificacin por quinquenio - - 4,729 4,729
Provisin para desmantelamiento - - 4,000 4,000
Totales

2015 2016
Cuenta
DB CR DB CR
540102 - Impuesto de renta diferido 4,007 - 3,172
1701 - Impuesto Diferido 4,007 - 3,172 -
540102 - Impuesto de renta diferido 16,636 12,460 -

- 16,636 - 12,460
2402 - Impuesto A Las Ganancias Diferido
1701 - Impuesto Diferido 5,369
540102 - Impuesto de renta diferido 5,369

Adicionalmente, se dan de baja las partidas reconocidas como impuesto diferido correspondientes a:

Cuentas por pagar 2,720


Deterioro de cartera 2,649
5,369
ondientes a las siguientes transacciones:

Juan David Maya : Los dividendos decretados


por una entidad participada que se mide al valor
razonable, se reconocen como ingreso y cuenta
por cobrar, no afectan el valor de la inversin

$120 en el 2016.
estas partidas conciliatorias

2015, el resto se dio por perdido

Anlisis cartera
Total Recuperable Plazo VPN
Entre 2 y cinco aos 6,477 5,182 2 3,721
Ms de 5 aos 720 216 5 94
Total Deterioro 7,197 5,398 3,816

Saldo Cartera
Deterioro de cliente individual 5,500 5,500
Ajuste a valor presente 3,783 10,000
Deterioro por vencimiento 3,381 7,197
Total ajuste 12,664 22,697

Cartera deteriorada 12,697


Deterioro 8,881
Saldo neto 3,816

erciales condicionados por valor

condicionados por $18


to, dado que hubo nuevos
ya :340 Juan David Maya :410
menos 18 = 392

y valor residual de $2.000


por $4.000 al final de la vida
ento de equipos.

8.000 por el contrato de


ntacin de Calidad.

$20.000, de los cuales ya


Juan David Maya :
o del 3% Este
paraesloselsiguientes
saldo que
debera quedar en el ESF
al cierre del 2016.

financieros

en el 2016. El costo de ventas es

descuento de 60 das.
males.
de los pedidos en las bodegas
greso.

nsporte por $146.000

dad.

ar en 5 cuotas anuales iguales.


in en diciembre del 2016.
rto ni mediano.

en el 2016
ia en los periodos 2015 y 2016.
nda a empleados.
Saldo anterior
Diferencia Impuesto
temporaria Tarifa Impuesto Diferido Pasivo Diferido Nota Impuesto Impuesto
Deducible Activo Diferido Diferido
Pasivo Activo
2,800 34% - 952 - -
34% 148 485 -
1,025 34% 349 1,286
48,700 34% 16,558 12,478
10% 100,000 100,000
10% 56,400 55,200
34% 13,600 10,200
34% 21,159 12,072
34% 3,287 -
7,916 34% 2,691 3,588
9,065 34% - 3,082 - 3,082
9,301 34% 3,162 3,754
2,792 34% - 949 909
4,000 34% 1,360 -
194,594 29,104 - 177,957 25,097

Saldo anterior
Diferencia Impuesto
temporaria Tarifa Impuesto Diferido Pasivo Diferido Nota Impuesto Impuesto
Deducible Activo Diferido Diferido
Pasivo Activo
3,800 34% - 1,292 - 952
34% 77 148 -
- 1,090 34% - 371 - 349
67,770 34% 23,042 - 16,558
10% 100,000 100,000 -
10% 57,600 56,400 -
34% 17,000 13,600 -
34% 30,245 21,159 -
34% 5,213 3,287 -
5,277 34% 1,794 - 2,691
34% - 3,082 - - 3,082
10,444 34% 3,551 - 3,162
4,729 34% - 1,608 - 949
4,000 34% 1,360 - 1,360
207,054 32,276 - 194,594 29,104
Deterioro
2,756
625
3,381
Ajuste a reconocer

Impuesto Impuesto
Diferido Diferido
Pasivo Activo
- 952
- 337 -
- - 938
- 4,080
- -
1,200 -
3,400 -
9,086 -
3,287
- - 897
- -
- - 591
- 41
- 1,360
16,636 4,007

Ajuste a reconocer
Impuesto Impuesto
Diferido Diferido
Pasivo Activo
- 340
- 71 -
- - 719
- 6,484
- -
1,200 -
3,400 -
9,086 -
1,927
- - 897
- 3,082 - 3,082
- 388
- 658
- -
12,460 3,172
Ajustes correccin de Ajustes por Adopcin d
Saldos Dec
errores NIIF
Cdigo - Cuenta 2649
31-dic-2014 DB CR DB
1101 - Caja 9,682 - 2,000 -
1102 - Bancos 25,350 - - -
1106 - Fiducias - - - -
120101 - Acciones - Costo 14,000 - - -
120102 - Acciones - Medicin a valor razonable - - - -
120101 - Acciones - Costo 8,208 - - -
120301 - Derechos Fiduciarios - Costo 4,813 - - -
121101 - Bonos - Costo 16,000 - - -
121102 - Bonos - Intereses - - - 800
121104 - Bonos - costo de transaccin - - - 800
130101 - Clientes - Valor nominal 71,967 - - -
130102 - Clientes - Deterioro del valor - - - -
130103 - Clientes - Medicin al valor presente - - - -
130104 - Clientes - Provisin fiscal (1,090) - - 1,090
130801 - CXC A Trabajadores - Valor nominal 80,000 - - -
130803 - CXC A Trabajadores - Medicin tasa de mer - - - -
1317 - Cheques recibidos pendientes de cobro - - - -
1407 - Productos Terminados 133,831 - - -
1498 - Deterioro Del Valor De Los Inventarios - - - -
150201 - Terrenos Costo 200,000 - - -
150203 - Terrenos - Revaluacin - - - ###
1504 - Construcciones En Curso - - - -
150601 - Construcciones Y Edificaciones Costo 240,000 - - -
150602 - Construcciones Y Edificaciones Depreciaci (192,000) - - -
150604 - Construcciones Y Edificaciones - Revaluaci - - - 552,000
150701 - Maquinaria Y Equipo Costo 60,000 - - -
150702 - Maquinaria Y Equipo Depreciacin (20,000) - - 35,507
150901 - Equipo De Computacin Y Comunicacin -
costo - - - -
150902 - Equipo De Computacin Y Comunicacin -
Depreciacin - - - -
151201 - Flota Y Equipo De Transporte Costo 80,000 - - -
151202 - Flota Y Equipo De Transporte Depreciacin (48,000) - - 30,000
1605 - Derechos 160,000 - - -
1701 - Impuesto Diferido - - - 30,466
170501 - Gastos Preoperativos 7,834 - - -
170502 - Papelera 220 - - -
170503 - Remodelaciones 380 - - -
170504 - Ferias Y Exposiciones 420 - - -
170505 - Dotacin Trabajadores 1,700 - - -
170506 - Gastos Anticipados 3,422 - - -
1810 - Gastos Pagados Por Anticipado (Amortizables) - - - -
1901 - Valorizacin 120,000 - - -
210101 - Bancos Nacionales Valor Nominal (280,088) - - -
210401 - Contratos de Leasing valor nominal (161,027) - - -
2209 - Costos Y Gastos por Pagar (59,540) - - -
2402 - Impuesto A Las Ganancias Diferido - - - -
2403 - Impuesto A Las Ganancias (6,540) - - -
2404 - Impuesto Sobre Las Ventas Por Pagar (8,132) - - -
2405 - De Industria Y Comercio - - 11,040 -
2502 - Cesantas Consolidadas (4,500) - - -
2503 - Intereses Sobre Cesantas (540) - - -
2505 - Vacaciones Consolidadas (2,900) - - -
250601 - Bonificacin por cumplimiento de metas (4,568) - - -
250602 - Bonificacin por quinquenio - - - -

2601 - Desmantelamiento Y Disposicin De Activos - - - -


3101 - Capital Suscrito Y Pagado (18,705) - - -
3403 - Ajustes Por Inflacin Decreto 3019 De 1989 (66,361) - - -
3601 - Utilidad Del Ejercicio - - - -
3701 - Utilidades O Excedentes Acumulados (243,836) - - -
3703 - Correccin De Errores De Periodos Anteriores - 13,040 - -
3704 - Ajustes Por Cambios En Polticas Contables - - - 98,414
3705 - Impuesto Diferido - - - 177,957
3802 - Revaluacin de Propiedades Planta Y Equipo (120,000) - - 120,000
4107 - Comercio Al Por Mayor Y Al Por Menor - - - -
4109 - Transporte, Almacenamiento Y
Comunicaciones - - - -
4110 - Actividad Financiera - - - -
4115 - Devoluciones, Rebajas Y Descuentos En
Ventas (Db) - - - -
4116 - Dividendos Y Participaciones - - - -
4119 - Recuperacin de cartera deteriorada - - - -
4205 - Intereses - - - -
420501 - Inters nominal - - - -
420502 - Inters efectivo - - - -
5101 - Beneficios A Empleados - - - -
5102 - Honorarios - - - -
510301 - Industria y Comercio - - - -
5104 - Arrendamientos - - - -
5109 - Mantenimiento Y Reparaciones - - - -
5111 - Gastos De Viaje - - - -
5112 - Depreciaciones - - - -
5113 - Amortizaciones - - - -
5116 - Deterioro Del Valor De Los Activos - - - -
5201 - Beneficios A Empleados - - - -
5202 - Honorarios - - - -
5204 - Arrendamientos - - - -
5209 - Mantenimiento Y Reparaciones - - - -
5211 - Gastos De Viaje - - - -
5301 - Intereses - - - -
540101 - Impuesto de renta corriente - -
540102 - Impuesto de renta diferido - -
5602 - Prdida por valoracin de Instrumentos
financieros a valor razonable - - - -
6107 - Comercio Al Por Mayor Y Al Por Menor - - - -

- 13,040 13,040 2,047,035


por Adopcin de Saldos
Reclasificaciones Saldo NIIF Movimiento 2015 Cierre 2015
NIIF 31-dic-
ESFA 1-ene-
2015
CR DB CR 2015 DB CR DB
NIIF
- - 3,296 4,386 3,296 - 7,682 -
- - - 25,350 1,019,289 1,043,952 688 -
- 4,813 - 4,813 - - 4,813 -
- - - 14,000 - - 14,000 -
- - - - - 2,800 - 2,800 -
- - - 8,208 - - 8,208 -
- - 4,813 - - - - -
- - - 16,000 - - 16,000 -
- - - 800 840 - 1,640 -
174 - - 626 - 191 436 -
- - - 71,967 - 12,697 59,270 -
8,881 - - - 8,881 8,881 - - -
3,783 - - - 3,783 1,668 - - 2,115 -
- - - - - - - -
- - - 80,000 - 6,069 73,931 -
18,585 - - - 18,585 2,570 - - 16,015 -
- 3,296 - 3,296 - 3,296 - -
3,500 - - 130,331 328,000 410,000 48,331 -
33,200 - - - 33,200 - - - 33,200 -
- - - 200,000 80,000 - 280,000 -
- - - 1,000,000 - - 1,000,000 -
- - - - 90,000 - 90,000 -
- - - 240,000 - - 240,000 -
- - - - 192,000 - - - 192,000 -
- - - 552,000 - - 552,000 -
- 200,000 - 260,000 - - 260,000 -
- - 40,000 - 24,493 - 19,275 - 43,768 -

- - - - 54,000 - 54,000 -

- - - - - 4,333 - 4,333 -
- - - 80,000 - - 80,000 -
- - - - 18,000 - 6,000 - 24,000 -
- - 160,000 - - - - -
- - - 30,466 4,007 5,369 29,104 -
7,834 - - - - - - -
220 - - - - - - -
380 - - - - - - -
420 - - - - - - -
1,700 - - - - - - -
- - 3,422 - - - - -
- 3,422 - 3,422 - 3,422 - -
120,000 - - - - - - -
- - - - 280,088 164,349 200,000 - 315,739 -
9,065 - - - 170,092 35,260 - - 134,832 -
8,000 - - - 67,540 58,942 12,000 - 20,598 -
177,957 - - - 177,957 - 16,636 - 194,594 -
- - - - 6,540 6,540 21,350 - 21,350 -
- - - - 8,132 - - - 8,132 -
- - - - 11,040 11,040 9,301 - 9,301 -
- - - - 4,500 - - - 4,500 -
- - - - 540 - - - 540 -
- - - - 2,900 - - - 2,900 -
1,432 - - - 6,000 6,000 4,200 - 4,200 -
1,240 - - - 1,240 - 1,552 - 2,792 -

- - - - - 4,000 - 4,000 -
- - - - 18,705 - - - 18,705 -
- - - - 66,361 - - - 66,361 -
- - - - - - - -
- - - - 243,836 - - - 243,836 -
- - - 13,040 - - 13,040 -
### - - - 1,521,783 - - - 1,521,783 -
30,466 - - 147,492 - - 147,492 -
- - - - - - - -
- - - - - 820,000 - 820,000 820,000

- - - - - 22,500 - 22,500 22,500


- - - - - 1,668 - 1,668 1,668

- - - - 41,000 - 41,000 -
- - - - - 420 - 420 420
- - - - - 2,684 - 2,684 2,684
- - - - - - - -
- - - - - 5,640 - 5,640 5,640
- - - - 191 2,570 - 2,379 2,379
- - - - 61,103 - 61,103 -
- - - - 42,000 - 42,000 -
- - - - 9,301 - 9,301 -
- - - - 12,500 - 12,500 -
- - - - 9,422 - 9,422 -
- - - - 9,000 - 9,000 -
- - - - 29,609 - 29,609 -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - 16,650 - 16,650 -
- - - - 9,000 - 9,000 -
- - - - 3,750 - 3,750 -
- - - - 1,800 - 1,800 -
- - - - 2,700 - 2,700 -
- - - - 67,070 - 67,070 -
- - - - 21,350 - 21,350 -
- - - - 22,005 4,007 17,998 -

- - - - 2,800 - 2,800 -
- - - - 410,000 - 410,000 -

2,047,035 211,531 211,531 0 2,645,931 2,645,931 - 0 855,291


erre 2015 Saldos Movimiento 2016 Saldos Cierre 2016 Saldos
31-dic- 31-dic- 31-dic-
CR 2015 NIIF DB CR 2016 NIIF DB CR 2016 NIIF
- 7,682 - - 7,682 - - 7,682
- 688 917,023 929,696 - 11,985 - - - 11,985
- 4,813 - - 4,813 - - 4,813
- 14,000 - - 14,000 - - 14,000
- - 2,800 - 1,000 - 3,800 - - - 3,800
- 8,208 - - 8,208 - - 8,208
- - - - - - - -
- 16,000 - - 16,000 - - 16,000
- 1,640 882 - 2,522 - - 2,522
- 436 - 208 227 - - 227
- 59,270 - - 59,270 - - 59,270
- - - - - - - -
- - 2,115 2,115 - - - - -
- - - - - - - -
- 73,931 - 6,434 67,497 - - 67,497
- - 16,015 2,514 - - 13,502 - - - 13,502
- - - - - - - -
- 48,331 392,000 400,000 40,331 - - 40,331
- - 33,200 - 1,070 - 34,270 - - - 34,270
- 280,000 - - 280,000 - - 280,000
- 1,000,000 - - 1,000,000 - - 1,000,000
- 90,000 20,000 110,000 - - - -
- 240,000 110,000 - 350,000 - - 350,000
- - 192,000 - - - 192,000 - - - 192,000
- 552,000 - - 552,000 - - 552,000
- 260,000 - - 260,000 - - 260,000
- - 43,768 - 19,275 - 63,043 - - - 63,043

- 54,000 - - 54,000 - - 54,000

- - 4,333 - 4,333 - 8,667 - - - 8,667


- 80,000 - - 80,000 - - 80,000
- - 24,000 - 6,000 - 30,000 - - - 30,000
- - - - - - - -
- 29,104 3,172 - 32,276 - - 32,276
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - 315,739 182,481 - - 133,258 - - - 133,258
- - 134,832 39,491 - - 95,341 - - - 95,341
- - 20,598 - - - 20,598 - - - 20,598
- - 194,594 - 12,460 - 207,054 - - - 207,054
- - 21,350 21,350 57,341 - 57,341 - - - 57,341
- - 8,132 - - - 8,132 - - - 8,132
- - 9,301 9,301 10,444 - 10,444 - - - 10,444
- - 4,500 - - - 4,500 - - - 4,500
- - 540 - - - 540 - - - 540
- - 2,900 - - - 2,900 - - - 2,900
- - 4,200 4,200 3,800 - 3,800 - - - 3,800
- - 2,792 - 1,937 - 4,729 - - - 4,729

- - 4,000 - - - 4,000 - - - 4,000


- - 18,705 - - - 18,705 - - - 18,705
- - 66,361 - - - 66,361 - - - 66,361
88,238 - 88,238 - - - 88,238 88,238 140,532 - 140,532
- - 243,836 - - - 243,836 - 88,238 - 332,074
- 13,040 - - 13,040 - - 13,040
- - 1,521,783 - - - 1,521,783 - - - 1,521,783
- 147,492 - - 147,492 - - 147,492
- - - - - - - -
- - - 800,000 - 800,000 800,000 - -

- - - 146,000 - 146,000 146,000 - -


- - - 2,115 - 2,115 2,115 - -

41,000 - 40,000 - 40,000 - 40,000 -


- - - 154 - 154 154 - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - 5,318 - 5,318 5,318 - -
- - 208 2,514 - 2,306 2,306 - -
61,103 - 80,327 - 80,327 - 80,327 -
42,000 - 40,500 - 40,500 - 40,500 -
9,301 - 10,444 - 10,444 - 10,444 -
12,500 - 16,875 - 16,875 - 16,875 -
9,422 - 8,100 - 8,100 - 8,100 -
9,000 - 12,150 - 12,150 - 12,150 -
29,609 - 29,609 - 29,609 - 29,609 -
- - - - - - - -
- - 1,070 - 1,070 - 1,070 -
16,650 - 22,478 - 22,478 - 22,478 -
9,000 - 12,150 - 12,150 - 12,150 -
3,750 - 5,063 - 5,063 - 5,063 -
1,800 - 2,430 - 2,430 - 2,430 -
2,700 - 3,645 - 3,645 - 3,645 -
67,070 - 62,893 - 62,893 - 62,893 -
21,350 - 57,341 - 57,341 - 57,341 -
17,998 - 12,460 3,172 9,288 - 9,288 -

2,800 - 1,000 - 1,000 - 1,000 -


410,000 - 400,000 - 400,000 - 400,000 -
- -
855,291 - 0 2,523,271 2,523,271 - 0 1,044,131 1,044,131 - 0
Saldos
Saldo Inicial al Movimiento 2015 Cierre 2015
31-dic-
Cdigo - Cuenta 1-ene-2015
2015
(fiscal) DB CR DB
(Fiscal)
1101 - Caja 9,682 - - 9,682 -
1102 - Bancos 25,350 1,019,289 1,043,952 688 -
1106 - Fiducias - - - - -
120101 - Acciones - Costo 14,000 - - 14,000 -
120102 - Acciones - Medicin a valor razonable - - - - -
120101 - Acciones - Costo 8,208 - - 8,208 -
120301 - Derechos Fiduciarios - Costo 4,813 - - 4,813 -
121101 - Bonos - Costo 16,000 - - 16,000 -
121102 - Bonos - Intereses - 1,640 - 1,640 -
121104 - Bonos - costo de transaccin - - - - -
130101 - Clientes - Valor nominal 71,967 - 12,697 59,270 -
130102 - Clientes - Deterioro del valor - - - - -
130103 - Clientes - Medicin al valor presente - - - - -
130104 - Clientes - Provisin fiscal - 1,090 - - - 1,090 -
130801 - CXC A Trabajadores - Valor nominal 80,000 - 6,069 73,931 -
130803 - CXC A Trabajadores - Medicin tasa de mer - - - - -
1317 - Cheques recibidos pendientes de cobro - - - - -
1407 - Productos Terminados 133,831 340,000 410,000 63,831 -
1498 - Deterioro Del Valor De Los Inventarios - - - - -
150201 - Terrenos Costo 200,000 80,000 - 280,000 -
150203 - Terrenos - Revaluacin - - - - -
1504 - Construcciones En Curso - 90,000 - 90,000 -
150601 - Construcciones Y Edificaciones Costo 240,000 - - 240,000 -
150602 - Construcciones Y Edificaciones Depreciaci - 192,000 - 12,000 - 204,000 -
150604 - Construcciones Y Edificaciones - Revaluaci - - - - -
150701 - Maquinaria Y Equipo Costo 60,000 - - 60,000 -
150702 - Maquinaria Y Equipo Depreciacin - 20,000 - 6,000 - 26,000 -
150901 - Equipo De Computacin Y Comunicacin -
costo - 50,000 - 50,000 -
150902 - Equipo De Computacin Y Comunicacin -
Depreciacin - - 10,000 - 10,000 -
151201 - Flota Y Equipo De Transporte Costo 80,000 - - 80,000 -
151202 - Flota Y Equipo De Transporte Depreciacin - 48,000 - 16,000 - 64,000 -
1605 - Derechos 160,000 - 40,000 120,000 -
1701 - Impuesto Diferido - - - - -
170501 - Gastos Preoperativos 7,834 - 1,959 5,876 -
170502 - Papelera 220 - 55 165 -
170503 - Remodelaciones 380 - 95 285 -
170504 - Ferias Y Exposiciones 420 - 105 315 -
170505 - Dotacin Trabajadores 1,700 - 425 1,275 -
170506 - Gastos Anticipados 3,422 - 3,422 - -
1810 - Gastos Pagados Por Anticipado (Amortizables) - - - - -
1901 - Valorizacin 120,000 - - 120,000 -
210101 - Bancos Nacionales Valor Nominal - 280,088 164,349 200,000 - 315,739 -
210401 - Contratos de Leasing valor nominal - 161,027 35,260 - - 125,767 -
2209 - Costos Y Gastos por Pagar - 59,540 58,942 20,000 - 20,598 -
2402 - Impuesto A Las Ganancias Diferido - - - - -
2403 - Impuesto A Las Ganancias - 6,540 6,540 21,350 - 21,350 -
2404 - Impuesto Sobre Las Ventas Por Pagar - 8,132 - - - 8,132 -
2405 - De Industria Y Comercio - - - - -
2502 - Cesantas Consolidadas - 4,500 - - - 4,500 -
2503 - Intereses Sobre Cesantas - 540 - - - 540 -
2505 - Vacaciones Consolidadas - 2,900 - - - 2,900 -
250601 - Bonificacin por cumplimiento de metas - 4,568 4,568 4,200 - 4,200 -
250602 - Bonificacin por quinquenio - - - - -

2601 - Desmantelamiento Y Disposicin De Activos - - - - -


3101 - Capital Suscrito Y Pagado - 18,705 - - - 18,705 -
3403 - Ajustes Por Inflacin Decreto 3019 De 1989 - 66,361 - - - 66,361 -
3601 - Utilidad Del Ejercicio - - - - -
3701 - Utilidades O Excedentes Acumulados - 243,836 - - - 243,836 -
3703 - Correccin De Errores De Periodos Anteriores - - - - -
3704 - Ajustes Por Cambios En Polticas Contables - - - - -
3705 - Impuesto Diferido - - - - -
3802 - Revaluacin de Propiedades Planta Y Equipo - 120,000 - - - 120,000 -
4107 - Comercio Al Por Mayor Y Al Por Menor - - 820,000 - 820,000 820,000
4109 - Transporte, Almacenamiento Y
Comunicaciones - - 22,500 - 22,500 22,500
4110 - Actividad Financiera - - - - -
4115 - Devoluciones, Rebajas Y Descuentos En
Ventas (Db) - 41,000 - 41,000 -
4116 - Dividendos Y Participaciones - - 420 - 420 420
4119 - Recuperacin de cartera deteriorada - 6,197 - 6,197 - 6,197
4205 - Intereses - - - - -
420501 - Inters nominal - - 6,440 - 6,440 6,440
420502 - Inters efectivo - - - - -
5101 - Beneficios A Empleados - 61,132 - 61,132 -
5102 - Honorarios - 50,000 - 50,000 -
510301 - Industria y Comercio - 11,040 - 11,040 -
5104 - Arrendamientos - 12,500 - 12,500 -
5109 - Mantenimiento Y Reparaciones - 9,422 - 9,422 -
5111 - Gastos De Viaje - 9,000 - 9,000 -
5112 - Depreciaciones - 84,000 - 84,000 -
5113 - Amortizaciones - 2,639 - 2,639 -
5116 - Deterioro Del Valor De Los Activos - - - - -
5201 - Beneficios A Empleados - 16,650 - 16,650 -
5202 - Honorarios - 9,000 - 9,000 -
5204 - Arrendamientos - 3,750 - 3,750 -
5209 - Mantenimiento Y Reparaciones - 1,800 - 1,800 -
5211 - Gastos De Viaje - 2,700 - 2,700 -
5301 - Intereses - 66,921 12,000 54,921 -
540101 - Impuesto de renta corriente - 21,350 - 21,350 -
540102 - Impuesto de renta diferido - - - - -
5602 - Prdida por valoracin de Instrumentos
financieros a valor razonable - - - - -
6107 - Comercio Al Por Mayor Y Al Por Menor - 410,000 - 410,000 -

- 2,669,688 2,669,688 0 843,163


Saldos Saldos Saldos
erre 2015 Movimiento 2016 Cierre 2016
31-dic- 31-dic- 31-dic-
2015 2016 2016
CR DB CR DB CR
Fiscal Fiscal Fiscal
- 9,682 - - 9,682 - - 9,682
- 688 917,023 929,696 - 11,985 - - - 11,985
- - - - - - - -
- 14,000 - - 14,000 - - 14,000
- - - - - - - -
- 8,208 - - 8,208 - - 8,208
- 4,813 - - 4,813 - - 4,813
- 16,000 - - 16,000 - - 16,000
- 1,640 882 - 2,522 - - 2,522
- - - - - - - -
- 59,270 - - 59,270 - - 59,270
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - 1,090 - - - 1,090 - - - 1,090
- 73,931 - 6,434 67,497 - - 67,497
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- 63,831 410,000 400,000 73,831 - - 73,831
- - - - - - - -
- 280,000 - - 280,000 - - 280,000
- - - - - - - -
- 90,000 20,000 110,000 - - - -
- 240,000 110,000 - 350,000 - - 350,000
- - 204,000 - 12,000 - 216,000 - - - 216,000
- - - - - - - -
- 60,000 - - 60,000 - - 60,000
- - 26,000 - 6,000 - 32,000 - - - 32,000

- 50,000 - - 50,000 - - 50,000

- - 10,000 - 10,000 - 20,000 - - - 20,000


- 80,000 - - 80,000 - - 80,000
- - 64,000 - 16,000 - 80,000 - - - 80,000
- 120,000 - 40,000 80,000 - - 80,000
- - - - - - - -
- 5,876 - 1,959 3,917 - - 3,917
- 165 - 55 110 - - 110
- 285 - 95 190 - - 190
- 315 - 105 210 - - 210
- 1,275 - 425 850 - - 850
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- 120,000 - - 120,000 - - 120,000
- - 315,739 182,481 - - 133,258 - - - 133,258
- - 125,767 39,491 - - 86,276 - - - 86,276
- - 20,598 - - - 20,598 - - - 20,598
- - - - - - - -
- - 21,350 21,350 57,341 - 57,341 - - - 57,341
- - 8,132 - - - 8,132 - - - 8,132
- - - - - - - -
- - 4,500 - - - 4,500 - - - 4,500
- - 540 - - - 540 - - - 540
- - 2,900 - - - 2,900 - - - 2,900
- - 4,200 4,200 3,800 - 3,800 - - - 3,800
- - - - - - - -

- - - - - - - -
- - 18,705 - - - 18,705 - - - 18,705
- - 66,361 - - - 66,361 - - - 66,361
42,260 - 42,260 - - - 42,260 42,260 111,518 - 111,518
- - 243,836 - - - 243,836 - 42,260 - 286,096
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - 120,000 - - - 120,000 - - - 120,000
- - - 800,000 - 800,000 800,000 - - - 800,000

- - - 146,000 - 146,000 146,000 - - - 146,000


- - - - - - - - - 2,115

41,000 - 40,000 - 40,000 - 40,000 - 40,000


- - - 154 - 154 154 - - - 154
- - - - - - - - -
- - - - - - - - -
- - - 5,318 - 5,318 5,318 - - - 5,318
- - - - - - - - - 2,306
61,132 - 78,725 - 78,725 - 78,725 - 80,327
50,000 - 40,500 - 40,500 - 40,500 - 40,500
11,040 - 9,301 - 9,301 - 9,301 - 10,444
12,500 - 16,875 - 16,875 - 16,875 - 16,875
9,422 - 8,100 - 8,100 - 8,100 - 8,100
9,000 - 12,150 - 12,150 - 12,150 - 12,150
84,000 - 84,000 - 84,000 - 84,000 - 29,609
2,639 - 2,639 - 2,639 - 2,639 -
- - - - - - - - 1,070
16,650 - 22,478 - 22,478 - 22,478 - 22,478
9,000 - 12,150 - 12,150 - 12,150 - 12,150
3,750 - 5,063 - 5,063 - 5,063 - 5,063
1,800 - 2,430 - 2,430 - 2,430 - 2,430
2,700 - 3,645 - 3,645 - 3,645 - 3,645
54,921 - 44,558 - 44,558 - 44,558 - 62,893
21,350 - 57,341 - 57,341 - 57,341 - 57,341
- - - - - - - -

- - - - - - - - 1,000
410,000 - 400,000 - 400,000 - 400,000 - 400,000
- - -
843,163 0 2,545,381 2,545,381 0 993,732 993,732 0 -
-

-
2,115

-
-
-
-
-
2,306
- 1,602
-
- 1,143
-
-
-
54,391
2,639
- 1,070
-
-
-
-
-
- 18,335
-

- 1,000
-
-
0
Ajustes por cambios en polticas contables 276,372 1,620,197
121104 - Bonos - costo de transaccin 800
121104 - Bonos - costo de transaccin 174
121102 - Bonos - Intereses 800
130104 - Clientes - Provisin fiscal 1,090
130102 - Clientes - Deterioro del valor 8,881
130103 - Clientes - Medicin al valor presente 3,783
130803 - CXC A Trabajadores - Medicin tasa de mercado 18,585
1407 - Productos Terminados 3,500
1498 - Deterioro Del Valor De Los Inventarios 33,200
150203 - Terrenos - Revaluacin 1,000,000
150604 - Construcciones Y Edificaciones - Revaluacin 552,000
151202 - Flota Y Equipo De Transporte Depreciacin 30,000
150702 - Maquinaria Y Equipo Depreciacin 12,174
170501 - Gastos Preoperativos 7,834
170502 - Papelera 220
170503 - Remodelaciones 380
170504 - Ferias Y Exposiciones 420
170505 - Dotacin Trabajadores 1,700
210401 - Contratos de Leasing valor nominal 9,065
150702 - Maquinaria Y Equipo Depreciacin 23,333
2209 - Costos Y Gastos por Pagar 8,000
250601 - Bonificacin por cumplimiento de metas 1,432
250602 - Bonificacin por quinquenio 1,240
1701 - Impuesto Diferido
2402 - Impuesto A Las Ganancias Diferido 177,957

Ajustes por correccin de errores 13,040 -


1101 - Caja 2,000
2405 - De Industria Y Comercio 11,040
1 Ejercicio de presentacin de Estados Financieros
2
3 Nota: para efectos prcticos, omita el clculo del impuesto a las ganancias corriente y diferido.
4
5 Con los mismos datos del ejercicio sobre Balance de Apertura, elabore los registros contables correspondientes a las sigu
6
7 1 Las inversiones en Ecopetrol se valoraron en $11.200 al cierre del 2015, y $10.200 al cierre del 2016.
8 Se recibieron dividendos por $120 en el 2015, y $34 en el 2016
9
10 Saldo ESFA 14,000
11 Valoracin 2015 11,200
12 Prdida 2015 2,800
13 Valor en libros al cierre del 2015 14,000
14 Valoracin 2016 10,200
15 Prdida 2016 3,800
16
17
18 2015 2016
Cuenta
19 DB CR DB CR
120102 - Acciones - Medicin a valor
20 razonable

5602 - Prdida por valoracin de


21 Instrumentos financieros a valor razonable
22
23 Para reconocer los resultados por medicin de instrumentos financieros a valor razonable.
24
25 2015 2016 Juan Dav
Cuenta
26 DB CR DB CR por una e
razonable
27 1318 - Dividendos por cobrar 120 34 por cobra
28 4116 - Dividendos Y Participaciones 120 34
29 1318 - Dividendos por cobrar 120 34
30 1102 - Bancos 120 34
31
32 Para reconocer dividendos decretados y pagados por Ecopetrol.
33
34 2 La Inversin en Maya Turismo y Viajes decret utilidades por valor de $300 durante el periodo 2015 y $120 en el 2016.
35
36 2015 2016
Cuenta
37 DB CR DB CR
38 1318 - Dividendos por cobrar 300 120
39 4116 - Dividendos Y Participaciones 300 120
40 1318 - Dividendos por cobrar 300 120
41 1102 - Bancos 300 120
42
43 Para reconocer dividendos decretados y pagados por Maya Turismo y Viajes
44
45 3 En el 2015 se cobraron los cheques pendientes de cobro. Al cierre del 2015 y 2016 no se presentaron estas partidas conc
46
47 2015 2016
Cuenta
48 DB CR DB CR
49 1101 - Caja
1317 - Cheques recibidos pendientes de
50 cobro
51
52 Para reconocer el cobro de los cheques pendientes
53
54
55 4 De la Cartera que se haba deteriorado en el balance de apertura se logr recuperar $6.500 en el ao 2015, el resto se d
56
57 2015 2016
Cuenta
58 DB CR DB CR
59 1102 - Bancos 6,500
60 130101 - Clientes - Valor nominal 12,697

61 4119 - Recuperacin de cartera deteriorada 6,197


62
63
64 Para reconocer el recaudo de cartera deteriorada y dar de baja la cartera irrecuperable.
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
La entidad adquiere inventarios durante el ao 2015 por valor de $340 millones, con descuentos comerciales condiciona
76 5 valor de $12 millones, los cuales se gan porque pag a tiempo.
Durante el 2016, las compras de inventario ascendieron a $410 millones, con descuentos comerciales condicionados por
77 millones, que se perdieron por falta de liquidez.
Al cierre del periodo 2016, se encontr que el VNR de los inventarios estaba 15% por debajo de su costo, dado que hubo
78 competidores en el mercado. Juan David Maya :340
79 menos 12 = 328

80 2015 2016
Cuenta
81 DB CR DB CR
82 1407 - Productos Terminados 340,000 410,000
83 1102 - Bancos 328,000 410,000
84 5301 - Intereses 12,000
85
86 Saldo de inventarios a la fecha del ESFA 97,131
87 Compras 2015 340,000
88 Compras 2016 410,000
89 Costo de Ventas 2015 410,000
90 Costo de Ventas 2016 400,000
91 Saldo al cierre 2016 37,131
92 Deterioro 15% 5,570
93 Saldo al cierre 2016 31,561
94
95 2015 2016
Cuenta
96 DB CR DB CR

97 1498 - Deterioro Del Valor De Los Inventarios

98 5116 - Deterioro Del Valor De Los Activos


99
100
101

102 6 Se adquiri un nuevo servidor el 10 de enero del 2015, con un costo de $35.000, vida til de 12 aos, y valor residual de
Para ponerlo a funcionar, se gastaron $15 millones en instalaciones y ser necesario incurrir en costos por $4.000 al fina
103 vida til, para su disposicin.
104
105 Costo de adquisicin 35,000
106 Costos capitalizables 15,000
107 Provisin desmantelamiento 4,000
108 Costo total 54,000
109 Valor residual 2,000
110 Valor depreciable 52,000
111 Vida til (aos) 12
112 Depreciacin anual 4,333
113
114 2015 2016
Cuenta
115 DB CR DB CR
150901 - Equipo De Computacin Y 50,000
116 Comunicacin - costo
118 1102 - Bancos 50,000
150902 - Equipo De Computacin Y 10,000 10,000
119 Comunicacin - Depreciacin
120 5112 - Depreciaciones 10,000 10,000
121
122 Se reconoce la adquisicin de la mquina, y la depreciacin de los primeros dos aos.
123
124 7 Se recibieron los servicios pagados por anticipado por valor de $3.422, correspondientes a mantenimiento de equipos.
125
126 2015 2016
Cuenta
127 DB CR DB CR
128 5109 - Mantenimiento Y Reparaciones 3,422
129 170506 - Gastos Anticipados 3,422
130
131
132 8 En el 2015 se pagaron las cuentas por pagar pendientes a la fecha del balance de apertura.
133 La entidad contratada para certificacin de calidad termin su trabajo en el 2015.
134
135 Saldo NIIF
Cuenta
136
137 Cuentas por pagar 46,942

46,942 Incluye $8.000 por el contrato d


138 Cuentas por pagar implementacin de Calidad.
139
El contrato de implementacin de sistema de gestin de calidad tiene un valor de $20.000, de lo
140 cuales ya se haban reconocido $8.000 en el ESFA
141
142 2015 2016
Cuenta
143 DB CR DB CR
144 5102 - Honorarios 20,000
145 2209 - Costos Y Gastos por Pagar 20,000
146
147 Para contabilizar el gastos por implementacin del SGC
148
149 2015 2016
Cuenta
150 DB CR DB CR
151 2209 - Costos Y Gastos por Pagar 58,942
152 1102 - Bancos 58,942
153
154
155
156 9 Se pagaron las bonificaciones por cumplimiento de metas reconocidas en el ESFA.
157 al cierre del 2015, el valor de las bonificaciones fue de $4.200, y $3.800 al 2016.
El incremento de los salarios para el ao 2015 fue 3%. A esa fecha de cierre se proyect un crecimiento del 3% para los
Juan Dav
158 siguientes aos.
Este es el s
159 El aumento del 2016 3.2%y se espera que el ajuste para los aos siguientes sea alrededor del 3.5% debera qu
160 al cierre de
161
162 2015 2016
Cuenta
163 DB CR DB CR
250601 - Bonificacin por cumplimiento de 4,568
164 metas
165 1102 - Bancos 6,000
166 5101 - Beneficios A Empleados 5,632 3,800
250601 - Bonificacin por cumplimiento de
167 metas 4,200 3,800
250601 - Bonificacin por cumplimiento de 4,200
168 metas
169 1102 - Bancos 4,200
170
171 2015 2016
Cuenta
172 DB CR DB CR
173 5101 - Beneficios A Empleados - -
174 250602 - Bonificacin por quinquenio - -
175 5301 - Intereses - -
176 250602 - Bonificacin por quinquenio - -
177
178 Se reconoce la actualizacin de la provisin para bonificacin por quinquenio, y los respectivos costos financieros
179
10 La entidad obtuvo ingresos por venta de bienes por valor de $820 millones en el 2015 y 800 millones en el 2016. El costo
180 ventas es el 50% de estos valores.
181 La entidad ofrece a sus clientes un descuento del 10% por pago de contado, o un plazo para pago sin descuento de 60 d
182 La mitad de las ventas se recaud de contado, con el descuento, el resto se recaud en los plazos normales.
A la fecha de cierre, se quedaron 2 pedidos por despachar, el acuerdo con el cliente implica la entrega de los pedidos en
183 bodegas del cliente.
184 La entidad tiene los pedidos separados, y no dispone de esa mercanca para venderla a otros clientes.
185
186 2015 2016
Cuenta
187 DB CR DB CR
4107 - Comercio Al Por Mayor Y Al Por - 820,000 - 800,000
188 Menor
4115 - Devoluciones, Rebajas Y Descuentos 41,000 - 40,000 -
189 En Ventas (Db)
190 1102 - Bancos 779,000 760,000
6107 - Comercio Al Por Mayor Y Al Por 410,000 400,000
191 Menor
192 1407 - Productos Terminados 410,000 400,000
193
194 Reconocimiento de ingresos por venta de bienes, incluyendo los descuentos como menor valor del ingreso.
195
196 11 Durante el ao 2015, la entidad prest algunos servicios de transporte, por valor de $22.500
197 Durante el 2016, la entidad vi la oportunidad de incursionar en este negocio, y prest servicios de transporte por $146.
198
199 2015 2016
Cuenta
200 DB CR DB CR
4109 - Transporte, Almacenamiento Y - 22,500 - 146,000
201 Comunicaciones
202 1102 - Bancos 22,500 - 146,000 -
203
204 Se reconocen como ingresos ordinarios, dado que la entidad empez a ejercer habitualmente la actividad.
205
206 12 La entidad obtuvo un prstamo por $200.000 el 1 de enero del 2015, con tasa del 12% anual, para pagar en 5 cuotas anu
207 Este prstamo es para construir una nueva bodega, cuya construccin inici en enero del 2015, y termin en diciembre d
208 La vida til de la bodega es indeterminada, la entidad no tiene planes de disponer de ella en futuro corto ni mediano.
209 La bodega se construye sobre un lote cuyo costo es de $80 millones, adquirido con el mismo prstamo.
210 El costo de la construccin es de $110.000. De los cuales $90.000 se incurrieron en el 2015, y el resto en el 2016
211
212 2015 2016
Cuenta
213 DB CR DB CR
- 200,000 - -
214 210101 - Bancos Nacionales Valor Nominal
215 1102 - Bancos 200,000 - - -
216
217 Para reconocer el desembolso del crdito
218
219 2015 2016
Cuenta
220 DB CR DB CR

31,482 - 35,260 -
221 210101 - Bancos Nacionales Valor Nominal
222 5301 - Intereses 24,000 - 20,222 -
223 1102 - Bancos - 55,482 - 55,482
224 Reconocimiento del pago de las cuotas
225
226 2015 2016
Cuenta
227 DB CR DB CR
228 150201 - Terrenos Costo 80,000 - - -
1504 - Construcciones En Curso 90,000 20,000
230 1102 - Bancos - 170,000 - 20,000
231 Reconocimiento de la adquisicin del lote, y construccin de la bodega
232
233
En el 2016, al terminar la construccin de la bodega, se traslada a Construcciones y Edificaciones

2015 2016
Cuenta
DB CR DB CR
150601 - Construcciones Y Edificaciones - - 110,000 -
Costo
234 1504 - Construcciones En Curso - - - 110,000

235 12 La entidad incurri en los siguientes gastos:


236
237 2,015 2,016
238 Administrativo
239 Personal 37,500 50,625
240 Arrendamientos 12,500 16,875
241 Servicios temporales 18,000 24,300
242 Honorarios 30,000 40,500
243 Mantenimiento 6,000 8,100
244 Transportes 9,000 12,150
245
246 Ventas
247 Personal 11,250 15,188
248 Arrendamientos 3,750 5,063
249 Servicios temporales 5,400 7,290
250 Honorarios 9,000 12,150
251 Mantenimiento 1,800 2,430
252 Transportes 2,700 3,645
253
254
255 2015 2016
Cuenta
256 DB CR DB CR
257 5101 - Beneficios A Empleados 37,500 - 50,625 -
258 5104 - Arrendamientos 12,500 - 16,875 -
259 5101 - Beneficios A Empleados 18,000 - 24,300 -
260 5102 - Honorarios 30,000 - 40,500 -
261 5109 - Mantenimiento Y Reparaciones 6,000 - 8,100 -
262 5111 - Gastos De Viaje 9,000 - 12,150 -
263 1102 - Bancos 113,000 152,550
264 5201 - Beneficios A Empleados 11,250 - 15,188 -
265 5204 - Arrendamientos 3,750 - 5,063 -
266 5201 - Beneficios A Empleados 5,400 - 7,290 -
267 5202 - Honorarios 9,000 - 12,150 -
268 5209 - Mantenimiento Y Reparaciones 1,800 - 2,430 -
269 5211 - Gastos De Viaje 2,700 - 3,645 -
270 1102 - Bancos - 33,900 - 45,765
271
272 13 La entidad pag las cuotas de la obligacin financiera a largo plazo
273
274 2015 2016
Cuenta
275 DB CR DB CR
132,867 - 147,221 -
276 210101 - Bancos Nacionales Valor Nominal
277 5301 - Intereses 22,699 - 8,345 -
278 1102 - Bancos - 155,566 - 155,566
279
280
281 No olvide
282 Causar los intereses del Bono
La entidad reconoce intereses por $800 que no haban sido reconocidos en la contabilidad bajo normas locales

283
284 2015 2016
Cuenta
285 DB CR DB CR
286 420501 - Inters nominal - 1,640 - 882
287 121102 - Bonos - Intereses 1,640 - 882 -
288
289
290 Reconocer los intereses del cliente al cual se le vendi con plazo de dos aos, y de los crditos de vivienda a empleados.
291
292 2015 2016
Cuenta
293 DB CR DB CR
130103 - Clientes - Medicin al valor - -
294 presente
295 4110 - Actividad Financiera - -
296
297 2015 2016
Cuenta
298 DB CR DB CR
- 6,069 - 6,434
299 130801 - CXC A Trabajadores - Valor nominal
300 420501 - Inters nominal - 4,800 4,436
301 1102 - Bancos 10,869 - 10,869 -
302
303 Depreciar la PPE y amortizar el leasing
304 2015 2016
Cuenta
305 DB CR DB CR
6,000 6,000
306 150702 - Maquinaria Y Equipo Depreciacin
150602 - Construcciones Y Edificaciones Depreciacin 12,000 12,000
151202 - Flota Y Equipo De Transporte 16,000 16,000
Depreciacin
1605 - Derechos 40,000 40,000
307 5112 - Depreciaciones 74,000 74,000
309
310 Amortizar el leasing, y pagar las cuotas correspondientes
311
312 2015 2016
Cuenta
313 DB CR DB CR
35,260 - 39,491 -
314 210401 - Contratos de Leasing valor nominal
315 5301 - Intereses 20,222 - 15,991 -
316 1102 - Bancos - 55,482 - 55,482
317
318 Ajustar la provisin para quinquenio.
319 Registrar el pago del ICA en el ao 2015, y 2016.
320
321 2,015 2,016
322 Ingresos 842,500 946,000
323 Impuesto al 11,04x1.000 9,301 10,444
324
325 2015 2016
Cuenta
326 DB CR DB CR
327 510301 - Industria y Comercio 11,040 - 9,301 -
330 1102 - Bancos - 11,040 - 9,301
331

Reconocimiento y pago del impuesto de renta corriente

2015 2016
Cuenta
DB CR DB CR
540101 - Impuesto de renta corriente 21,350 - 57,341 -
2403 - Impuesto A Las Ganancias - 21,350 - 57,341
2403 - Impuesto A Las Ganancias 6,540 - 21,350 -
1102 - Bancos - 6,540 - 21,350

Amortizar los diferidos


2015 2016
Cuenta
DB CR DB CR
170501 - Gastos Preoperativos 1,959 1,959
170502 - Papelera 55 55
170503 - Remodelaciones 95 95
170504 - Ferias Y Exposiciones 105 105
170505 - Dotacin Trabajadores 425 425
5113 - Amortizaciones 2,639 2,639
a las siguientes transacciones:

Juan David Maya : Los dividendos decretados


por una entidad participada que se mide al valor
razonable, se reconocen como ingreso y cuenta
por cobrar, no afectan el valor de la inversin

el 2016.
tidas conciliatorias

esto se dio por perdido

Anlisis cartera
Total Recuperable Plazo VPN Deterioro
Entre 2 y cinco aos 6,477 5,182 2 3,721 2,756
Ms de 5 aos 720 216 5 94 625

Total Deterioro 7,197 5,398 3,816 3,381

Saldo Cartera
Deterioro de cliente individual 5,500 5,500
Ajuste a valor presente 3,783 10,000
Deterioro por vencimiento 3,381 7,197
Total ajuste 12,664 22,697

Cartera deteriorada 12,697


Deterioro 8,881
Saldo neto 3,816

ondicionados por

ados por $18


que hubo nuevos
Juan David Maya :410
menos 18 = 392

sidual de $2.000
00 al final de la
quipos.

ontrato de
dad.

0, de los
para los
uan David Maya :
ste es el saldo que
ebera quedar en el ESF
l cierre del 2016.

1,432 - 29

6. El costo de

de 60 das.

didos en las
por $146.000

uotas anuales iguales.


ciembre del 2016.
diano.
pleados.
Conciliacin de la renta lquida fiscal con la utilidad contable 2,016

A Utilidad contable 207,161

Ms partidas que incrementan la utilidad fiscal


5602 - Prdida por valoracin de Instrumentos financieros a
valor razonable 1,000
5116 - Deterioro Del Valor De Los Activos 1,070
Bonificacin por quinquenio 1,602
Actualizacin por intereses de bonificacin quinquenio 335

Depreciacin Contable (incluye maquinaria adquirida en Leasing) 29,609


ICA causado 10,444
Inters efectivo en Bono
Descuento financiero 18,000

B Total partidas que incrementan la renta fiscal 62,059

Menos partidas que disminuyen la utilidad fiscal


Recuperacin de cartera deteriorada
Prdida por deterioro de cartera -
Depreciacin Fiscal y amortizacin de Leasing 84,000
Amortizacin intangibles 2,639

Porcin del contrato de implementacin de Calidad, que haba


sido reconocido en el ESFA, pero solo fue facturado en el 2015 -
Intereses a cliente - financiacin implcita 2,115
Intereses a empleado - Diferencia de tasas 2,514
ICA pagado 9,301
Bonificacin cumplimiento metas incluida en el ESFA

C Total partidas que disminuye la renta fiscal 100,569

A+B-C Renta fiscal 168,651

Impuesto a cargo por el periodo fiscal (tarifa 34%) 57,341


Renta fiscal menos impuesto 111,310

Cargos diferidos eliminados en el Balance de apertura 10,554


Amortizacin anual (base 4 aos) 2,639
Depreciaciones fiscales

Activo Vehculo

Ao Costo Vr residual

ESFA 80,000 -
2015 80,000 -
2016 80,000 -

Activo Maquinaria

Ao Costo Vr residual

ESFA 60,000 -
2015 60,000 -
2016 60,000 -

Activo Maquinaria adquirida por leasing

Ao Costo Vr residual

ESFA 200,000 -
2015 200,000 -
2016 200,000 -

Activo Equipo de Cmputo

Ao Costo Vr residual

-
2015 50,000 -
2016 50,000 -

Activo Edificacin

Ao Costo Vr residual
ESFA 240,000 -
2015 240,000 -
2016 240,000 -

Total depreciaciones

2015 84,000
2016 84,000
2,015

127,586

2,800
-
1,403
149

29,609
9,301
174
12,000

55,435

2,684
6,197
84,000
2,639

8,000
1,668
2,570
11,040
1,432

120,229

62,793

21,350
41,444
Valor Dep
Dep Valor en
Vida til depreciab acumula
anual libros
le da
2 48,000 32,000
2 32,000 16,000 64,000 16,000
1 16,000 16,000 80,000 -

Valor Dep
Dep Valor en
Vida til depreciab acumula
anual libros
le da
7 18,000 42,000
7 42,000 6,000 18,000 36,000
6 36,000 6,000 24,000 30,000

easing

Valor Dep
Dep Valor en
Vida til depreciab acumula
anual libros
le da
4 40,000 160,000
4 160,000 40,000 80,000 120,000
3 120,000 40,000 120,000 80,000

Valor Dep
Dep Valor en
Vida til depreciab acumula
anual libros
le da
- -
5 50,000 10,000 10,000 40,000
4 40,000 10,000 20,000 30,000

Valor Dep
Dep Valor en
Vida til depreciab acumula
anual libros
le da
4 192,000 48,000
4 48,000 12,000 204,000 36,000
3 36,000 12,000 216,000 24,000
Inversiones 2015 Total CorrienteNo corriente
Acciones
Ecopetrol 11,200 11,200
Bonos
Bonos 1 18,076 18,076
Inversiones Permanentes
Inversiones 8,208 8,208
Total 37,484 - 37,484

Inversiones 2016 Total CorrienteNo corriente


Acciones
Ecopetrol 10,200 10,200
Bonos
Bonos 1 18,749 18,749
Inversiones Permanentes
Inversiones 8,208 8,208
Total 37,157 - 37,157
Hoja de trabajo del Balance de apertura de Inversiones Versa Ltda. a
La inversin en Bonos corresponde a Bonos cupn cero emitidos por
Ecopetrol, adquiridos el 1 de enero del 2014. En la adquisicin se incurri
en costos de intermediacin por valor de $800, los cuales fueron tratados
en su momento como gastos en el estado de resultados. Los bonos tienen
fecha de redencin 31 de diciembre del 2017, y una tasa de inters
nominal del 5% EA

En primer lugar, es necesario encontrar la tasa efectiva (TIR) del instrumento.

Para realizar este clculo, se utiliza la funcin =TIR() de excel, utilizando los flujos de efectivo esperados del instrumento, as:

Valor nominal 16,000


Inters EA 5%
Inters MV 0.41% =+((1+C14)^(1/12))-1
Valor a la redencin 19,448
=(C16*(1+5%)^4) =+VF(C17;4;;-C16)
Costo de adquisicin 800
Costo inicial 16,800

0 (16,800) La rentabilidad del instrumento se ve disminuida


2014 0 por los costos iniciales de la transaccin. Siempre que el instrumen
2015 0 mida por el modelo del costo amortizado.
2016 0
2017 19,448
TIR 3.73%
Inters MV 0.31% =+((1+C26)^(1/12))-1

Tabla de amortizacin con inters efectivo

Amortizacin
# cuota Fecha Saldo inicial Ganancia Saldo Inters de costo
1 Jan-14 16,800 51 16,851 65 14
2 Feb-14 16,851 51 16,903 65 14
3 Mar-14 16,903 52 16,954 66 14
4 Apr-14 16,954 52 17,006 66 14
5 May-14 17,006 52 17,058 66 14
6 Jun-14 17,058 52 17,110 67 14
7 Jul-14 17,110 52 17,162 67 15
8 Aug-14 17,162 52 17,215 67 15
9 Sep-14 17,215 53 17,267 67 15
10 Oct-14 17,267 53 17,320 68 15
11 Nov-14 17,320 53 17,373 68 15
12 Dec-14 17,373 53 17,426 68 15
13 Jan-15 17,426 53 17,479 68 15
14 Feb-15 17,479 53 17,533 69 15
15 Mar-15 17,533 54 17,586 69 15
16 Apr-15 17,586 54 17,640 69 16
17 May-15 17,640 54 17,694 70 16
18 Jun-15 17,694 54 17,748 70 16
19 Jul-15 17,748 54 17,802 70 16
20 Aug-15 17,802 54 17,856 70 16
21 Sep-15 17,856 55 17,911 71 16
22 Oct-15 17,911 55 17,966 71 16
23 Nov-15 17,966 55 18,021 71 16
24 Dec-15 18,021 55 18,076 72 17
25 Jan-16 18,076 55 18,131 72 17
26 Feb-16 18,131 55 18,186 72 17
27 Mar-16 18,186 56 18,242 72 17
28 Apr-16 18,242 56 18,297 73 17
29 May-16 18,297 56 18,353 73 17
30 Jun-16 18,353 56 18,409 73 17
31 Jul-16 18,409 56 18,466 74 17
32 Aug-16 18,466 56 18,522 74 18
33 Sep-16 18,522 57 18,579 74 18
34 Oct-16 18,579 57 18,635 75 18
35 Nov-16 18,635 57 18,692 75 18
36 Dec-16 18,692 57 18,749 75 18
37 Jan-17 18,749 57 18,807 75 18
38 Feb-17 18,807 57 18,864 76 18
39 Mar-17 18,864 58 18,922 76 18
40 Apr-17 18,922 58 18,979 76 19
41 May-17 18,979 58 19,037 77 19
42 Jun-17 19,037 58 19,096 77 19
43 Jul-17 19,096 58 19,154 77 19
44 Aug-17 19,154 58 19,212 78 19
45 Sep-17 19,212 59 19,271 78 19
46 Oct-17 19,271 59 19,330 78 19
47 Nov-17 19,330 59 19,389 79 20
48 Dec-17 19,389 59 19,448 79 20
2,648 800

El valor por el cual se presenta este instrumento en el ESFA corresonde al clculo del costo amortizado al 31 de diciembre del 2014
Este valor incluye el valor incial del instrumento (incluidos los costos de transaccin), y la causacin de los rendimientos desde la fe

Valor en libros de la inversin: 16,000


Valor calculado al costo amortizado 17,426
Ajuste a realizar 1,426

1 El costo de la transaccin ($800) inrementaron el valor de la inversin.


Los intereses no causados tambin incrementaron el valor de la inversin. Utilizando la TIR.

La metodologa contable propuesta para el reconocimiento y medicin de este bono consiste en:

a. Reconocer por separado el valor nominal del instrumento y el mayor valor generado por el costo de transaccin.
b. Reconocer el ingreso por intereses de acuerdo con la tasa de inters facial del instrumento
c. Amortizar el costo de transaccin ($800) como menor valor de la transaccin, disminuyendo el ingreso por rendimientos.

De acuerdo con lo anterior, en la adopcin por primera vez se contabilizan los costos de transaccin ($800) como mayor valor de la
y en ese mismo momento, se reconoce la amortizacin acumulada de ese costo a la fecha del ESFA ($174)
Los inteses acumulados a la tasa nominal tambin se reconocen a la fecha del ESFA, por valor de ($800)
nes Versa Ltda. al 1 de enero del 2015

mento, as:

que el instrumento se

Tabla de amortizacin con inters nominal

# cuota Fecha Saldo inicial Inters Saldo

1 Jan-14 16,000 65 16,065


2 Feb-14 16,065 65 16,131
3 Mar-14 16,131 66 16,196
4 Apr-14 16,196 66 16,262
5 May-14 16,262 66 16,329
6 Jun-14 16,329 67 16,395
7 Jul-14 16,395 67 16,462
8 Aug-14 16,462 67 16,529
9 Sep-14 16,529 67 16,596
10 Oct-14 16,596 68 16,664
11 Nov-14 16,664 68 16,732
Inters a dic 2014 800 12 Dec-14 16,732 68 16,800
Amortizacin costo 174 13 Jan-15 16,800 68 16,868
14 Feb-15 16,868 69 16,937
15 Mar-15 16,937 69 17,006
16 Apr-15 17,006 69 17,075
17 May-15 17,075 70 17,145
18 Jun-15 17,145 70 17,215
19 Jul-15 17,215 70 17,285
20 Aug-15 17,285 70 17,355
21 Sep-15 17,355 71 17,426
22 Oct-15 17,426 71 17,497
23 Nov-15 17,497 71 17,568
Inters a dic 2015 840 24 Dec-15 17,568 72 17,640
Amortizacin costo 191 25 Jan-16 17,640 72 17,712
26 Feb-16 17,712 72 17,784
27 Mar-16 17,784 72 17,856
28 Apr-16 17,856 73 17,929
29 May-16 17,929 73 18,002
30 Jun-16 18,002 73 18,076
31 Jul-16 18,076 74 18,149
32 Aug-16 18,149 74 18,223
33 Sep-16 18,223 74 18,297
34 Oct-16 18,297 75 18,372
35 Nov-16 18,372 75 18,447
Inters a dic 2016 882 36 Dec-16 18,447 75 18,522
Amortizacin costo 208 37 Jan-17 18,522 75 18,597
38 Feb-17 18,597 76 18,673
39 Mar-17 18,673 76 18,749
40 Apr-17 18,749 76 18,826
41 May-17 18,826 77 18,902
42 Jun-17 18,902 77 18,979
43 Jul-17 18,979 77 19,057
44 Aug-17 19,057 78 19,134
45 Sep-17 19,134 78 19,212
46 Oct-17 19,212 78 19,291
47 Nov-17 19,291 79 19,369
48 Dec-17 19,369 79 19,448

embre del 2014, valor que asciende a $17,426


entos desde la fecha de adquisicin hasta la fecha del balance de apertura.
ientos.

mayor valor de la inversin


Hoja de trabajo del Balance de apertura de Inversiones Versa Ltd

Anexo C1-002

Memorias de clculo de cuentas por cobrar

El saldo de la cuenta Deudores clientes a la fecha del balance de apertura tiene la siguiente composicin por edades.

Vencimiento por edades


Cartera corriente 80% 57,574
Entre 1 y 2 aos 10% 7,197
Entre 2 y cinco aos 9% 6,477 A
Ms de 5 aos 1% 720 B
Total 100% 71,967

Provisin 1,090 Corresponde a la provision fiscal

Neto cartera 70,877

La entidad ha decidido calcular el deterioro de la cartera con base en estudios sobre su recuperabilidad, actualizando el valor
valor presente, con tasas de inters de mercado para crditos de consumo.
Antes de calcular el deterioro basado en los vencimientos de la cartera, la entidad evala si existen inidicios de deterioro en r

Un Cliente tiene un saldo de $5.500, correspondiente a un pedido enviado el 15 de noviembre del 2014. Este cliente entr en
y la entidad no tiene mayores expectativas sobre la recuperacin de esta cartera. Dado lo anterior, la entidad ha decidido dar
por valor de $5.500

Al cliente Rodrigo Rodrguez se le vendi mercanca por valor de $10.000, el 31 de diciembre del 2014, y se le concedi un pl
pues el cliente est pasando por un problema de iliquidez, y la Gerencia autoriz concederle ese plazo.
En este caso, la entidad debe medir esta partida por el valor descontado, utilizando como tasa de descuento una tasa de mer
similares.

Dado que la nica garanta que se tiene es la firma de un pagar, la entidad decide tomar como tasa de descuento la tasa pro
equivalente al 2% mensual.

El clculo del Valor presente es:

Valor futuro 10,000


Plazo (meses) 24
Tasa (mensual) 2%
Tasa (anual) 27%
Valor presente 6,217 =+VA(C35;C34;;-C33)
El ajuste a realizar corresponde a la diferencia entre el valor en libros y el valor presente:
Valor en libros 10,000
Valor presente 6,217
Ajuste 3,783

Esta cartera genera intereses a lo largo de los dos aos de plazo, as:

Ao Saldo inicial Inters Saldo final


2015 1 6,217 1,668 7,885
2016 2 7,885 2,115 10,000

Este ajuste se puede reconocer en una cuenta separada de naturaleza crdito, de forma similar a como se reconocen las prov
cartera.
El manejo de una cuenta separada permite tener el valor nominal para efectos comerciales y fiscales, y el valor financiero de

Para el resto de la cartera, se realiza el analisis de acuerdo con los vencimientos y los datos histricos sobre prdidas deriva

A) Segn clculos basados en datos histricos, se recuperar el 80% de esta cartera en un plazo de dos aos.
B) Segn clculos basados en datos histricos, se recuperar el 30% en un plazo de 5 aos.
Tasa de descuento 18%

Anlisis cartera
Total Recuperable Plazo VPN
Entre 2 y cinco aos 6,477 5,182 2 3,721
Ms de 5 aos 720 216 5 94
Total Deterioro 7,197 5,398 3,816

El valor total del ajuste es:

Deterioro de cliente individual 5,500


Ajuste a valor presente 3,783
Deterioro por vencimiento 3,381
Total ajuste 12,664

Cuentas por cobrar a empleados


Corresponde a crditos de vivienda por valor de $80.000.000
Otorgados con tasa de inters de 6% EA, la tasa de mercado es de 12% EA, el 31 de diciembre de 2014
Plazo 10 aos

Estas cuentas se deben calcular a valor presente, a una tasa de mercado disponible para crditos de
naturaleza similar

Tasa de mercado 12.00% EA

Monto 80,000
Tasa 6.00% $ 10,869.44
Plazo 10
Cuota (anual) 10,869
=+PAGO(C78;C79;-C77)

Tabla de amortizacin entregada al empleado. Con tasa de inters del instrumento.

Ao # Saldo inicial Pago Capital Inters

2015 1 80,000 10,869 6,069 4,800


2016 2 73,931 10,869 6,434 4,436
2017 3 67,497 10,869 6,820 4,050
2018 4 60,677 10,869 7,229 3,641
2019 5 53,449 10,869 7,663 3,207
2020 6 45,786 10,869 8,122 2,747
2021 7 37,664 10,869 8,610 2,260
2022 8 29,054 10,869 9,126 1,743
2023 9 19,928 10,869 9,674 1,196
2024 10 10,254 10,869 10,254 615

Tabla de amortizacin a inters efectivo

Ao # Saldo inicial Pago Capital Inters

2015 1 61,415 10,869 3,500 7,370


2016 2 57,915 10,869 3,920 6,950
2017 3 53,995 10,869 4,390 6,479
2018 4 49,605 10,869 4,917 5,953
2019 5 44,689 10,869 5,507 5,363
2020 6 39,182 10,869 6,168 4,702
2021 7 33,014 10,869 6,908 3,962
2022 8 26,107 10,869 7,737 3,133
2023 9 18,370 10,869 8,665 2,204
2024 10 9,705 10,869 9,705 1,165

Analisis de gasto e ingresos por beneficios a empleados por los 1

Interes efectivoInteres Nominal Diferencia

Inters a
Inters a Diferencia de
Ao # cuota tasa de
tasa nominal tasas
mercado

2015 1 7,370 4,800 2,570


2016 2 6,950 4,436 2,514
2017 3 6,479 4,050 2,430
2018 4 5,953 3,641 2,312
2019 5 5,363 3,207 2,156
2020 6 4,702 2,747 1,955
2021 7 3,962 2,260 1,702
2022 8 3,133 1,743 1,390
2023 9 2,204 1,196 1,009
2024 10 1,165 615 549
47,280 28,694 18,585

Valor nominal del instrumento 80,000


Valor a costo amortizado 61,415
Diferencia 18,585
siones Versa Ltda. al 1 de enero del 2015

dades.

lizando el valor recuperable a

e deterioro en relacin con algn cliente en particular.

cliente entr en proceso de liquidacin,


ha decidido dar de baja la partida

concedi un plazo de 24 meses,

na tasa de mercado para instrumentos financieros

ento la tasa promedio de crditos de consumo,


onocen las provisiones (deterioro) de

r financiero de la cuenta

prdidas derivadas de la cartera, asi:

Deterioro
2,756
625
3,381
Monto 61,415
Tasa de mercado 12.00%
Plazo 10
Cuota 10,869

Porcin
Porcin
no
Saldo corrient
corrient
e
73,931 6,434 e
67,497
67,497 6,820 60,677
60,677 7,229 53,449
53,449 7,663 45,786
45,786 8,122 37,664
37,664 8,610 29,054
29,054 9,126 19,928
19,928 9,674 10,254
10,254 10,254 -
- - -

Porcin
Porcin
no
Saldo corrient
corrient
e
57,915 3,920 e
53,995
53,995 4,390 49,605
49,605 4,917 44,689
44,689 5,507 39,182
39,182 6,168 33,014
33,014 6,908 26,107
26,107 7,737 18,370
18,370 8,665 9,705
9,705 9,705 0
0 - 0

eados por los 10 aos siguientes

Diferencia por
amortizar

18,585
16,015
13,502
11,072
8,760
6,604
4,649
2,948
1,558
549
- 0
Nota:
El terrreno no se deprecia, por tener una vida til indeterminada
El edificio no se deprecia, pues se estima que su valor residual ser superior al valor en libros, al menos
en un futuro previsible

Activo Vehculo

Valor
Dep
Ao Costo Vr residual Vida til depreciabl
anual
e
ESFA 80,000 20,000 7
2015 80,000 20,000 7 42,000 6,000
2016 80,000 20,000 6 36,000 6,000

Activo Maquinaria

Valor
Dep
Ao Costo Vr residual Vida til depreciabl
anual
e
ESFA 60,000 - 20
2015 60,000 - 20 52,174 2,609
2016 60,000 - 19 49,565 2,609

Activo Maquinaria adquirida por leasing

Valor
Dep
Ao Costo Vr residual Vida til depreciabl
anual
e
ESFA 200,000 - 11
2015 200,000 - 11 183,333 16,667
2016 200,000 - 10 166,666 16,667

Total depreciaciones

2015 25,275
2016 25,275
Estado de activos 2015 Depreciaci Vr en
Costo
ESFA n libros
Terreno 1,200,000 0 1,200,000
Edificacin 600,000 0 600,000
Vehculo 80,000 18,000 62,000
Maquinaria 60,000 7,826 52,174
Maquinaria Leasing 200,000 16,667 183,333
Muebles y enseres 20,000 20,000 -
Totales 2,160,000 62,493 2,097,507

Estado de activos 2015 Depreciaci Vr en


Costo
Cierre n libros
Terreno 1,200,000 0 1,200,000
Edificacin 600,000 0 600,000
Vehculo 80,000 24,000 56,000
Maquinaria 60,000 10,435 49,565
Maquinaria Leasing 200,000 33,334 166,666
Muebles y enseres 20,000 20,000 -
Totales 2,160,000 87,768 2,072,232

Estado de activos 2016 Depreciaci Vr en


Costo
Cierre n libros
Terreno 1,200,000 0 1,200,000
Edificacin 600,000 0 600,000
Vehculo 80,000 30,000 50,000
Maquinaria 60,000 13,043 46,957
Maquinaria Leasing 200,000 50,000 150,000
Muebles y enseres 20,000 20,000 -
Totales 2,160,000 113,044 2,046,956
Dep
Valor en
acumulad
libros
a
18,000 62,000
24,000 56,000
30,000 50,000

Dep
Valor en
acumulad
libros
a
7,826 52,174
10,435 49,565
13,043 46,957

Dep
Valor en
acumulad
libros
a
16,667 183,333
33,334 166,666
50,000 150,000
Vr 200,000
Plazo 5
Tasa 12.00%
Cuota 55,482

Tabla de amortizacin del pasivo por leasing.


Ao Saldo inicial Valor Abono Capital Interes Saldo Corriente No corriente
2014 200,000 55,482 31,482 24,000 168,518 35,260 133,258
2015 168,518 55,482 35,260 20,222 133,258 39,491 93,767
2016 133,258 55,482 39,491 15,991 93,767 44,230 49,537
2017 93,767 55,482 44,230 11,252 49,537 49,537 (0)
2018 49,537 55,482 49,537 5,944 (0) - (0)
ente
Monto 200,000
Tasa EA 12%
Tasa mensual 0.95% =+((1+C7)^(1/12))-1
Plazo (aos) 5
Cuota (anual) 55,482 =+PAGO(C7;C9;-C6)
2015
# Saldo Valor Abono a Saldo
Fecha Inters CP LP
cuota incial cuota capital final
1 Jan-15 200,000 - 1,898 - 1,898 201,898
2 Feb-15 201,898 - 1,916 - 1,916 203,814
3 Mar-15 203,814 - 1,934 - 1,934 205,747
4 Apr-15 205,747 - 1,952 - 1,952 207,700
5 May-15 207,700 - 1,971 - 1,971 209,671
6 Jun-15 209,671 - 1,990 - 1,990 211,660
7 Jul-15 211,660 - 2,008 - 2,008 213,669
8 Aug-15 213,669 - 2,027 - 2,027 215,696
9 Sep-15 215,696 - 2,047 - 2,047 217,743
10 Oct-15 217,743 - 2,066 - 2,066 219,809
11 Nov-15 219,809 - 2,086 - 2,086 221,894
12 Dec-15 221,894 55,482 2,106 53,376 168,518 35,260 133,258
13 Jan-16 168,518 - 1,599 - 1,599 170,117
14 Feb-16 170,117 - 1,614 - 1,614 171,731
15 Mar-16 171,731 - 1,630 - 1,630 173,361
16 Apr-16 173,361 - 1,645 - 1,645 175,006
17 May-16 175,006 - 1,661 - 1,661 176,666
18 Jun-16 176,666 - 1,676 - 1,676 178,343
19 Jul-16 178,343 - 1,692 - 1,692 180,035
20 Aug-16 180,035 - 1,708 - 1,708 181,743
21 Sep-16 181,743 - 1,725 - 1,725 183,468
22 Oct-16 183,468 - 1,741 - 1,741 185,209
23 Nov-16 185,209 - 1,757 - 1,757 186,966
24 Dec-16 186,966 55,482 1,774 53,708 133,258
25 Jan-17 133,258 - 1,264 - 1,264 134,523
26 Feb-17 134,523 - 1,276 - 1,276 135,799
27 Mar-17 135,799 - 1,289 - 1,289 137,088
28 Apr-17 137,088 - 1,301 - 1,301 138,389
29 May-17 138,389 - 1,313 - 1,313 139,702
30 Jun-17 139,702 - 1,326 - 1,326 141,027
31 Jul-17 141,027 - 1,338 - 1,338 142,365
32 Aug-17 142,365 - 1,351 - 1,351 143,716
33 Sep-17 143,716 - 1,364 - 1,364 145,080
34 Oct-17 145,080 - 1,377 - 1,377 146,457
35 Nov-17 146,457 - 1,390 - 1,390 147,846
36 Dec-17 147,846 55,482 1,403 54,079 93,767
37 Jan-18 93,767 - 890 - 890 94,657
38 Feb-18 94,657 - 898 - 898 95,555
39 Mar-18 95,555 - 907 - 907 96,462
40 Apr-18 96,462 - 915 - 915 97,377
41 May-18 97,377 - 924 - 924 98,301
42 Jun-18 98,301 - 933 - 933 99,234
43 Jul-18 99,234 - 942 - 942 100,176
44 Aug-18 100,176 - 951 - 951 101,126
45 Sep-18 101,126 - 960 - 960 102,086
46 Oct-18 102,086 - 969 - 969 103,054
47 Nov-18 103,054 - 978 - 978 104,032
48 Dec-18 104,032 55,482 987 54,495 49,537
49 Jan-19 49,537 - 470 - 470 50,008
50 Feb-19 50,008 - 475 - 475 50,482
51 Mar-19 50,482 - 479 - 479 50,961
52 Apr-19 50,961 - 484 - 484 51,445
53 May-19 51,445 - 488 - 488 51,933
54 Jun-19 51,933 - 493 - 493 52,426
55 Jul-19 52,426 - 497 - 497 52,923
56 Aug-19 52,923 - 502 - 502 53,425
57 Sep-19 53,425 - 507 - 507 53,932
58 Oct-19 53,932 - 512 - 512 54,444
59 Nov-19 54,444 - 517 - 517 54,960
60 Dec-19 54,960 55,482 522 54,960 0
2015 2016
Pago de Pago de
Pago de Pago de
Interese CP LP Interese
capital capital
s s

31,482 24,000

39,491 93,767 35,260 20,222


Obligacin Financiera
Prstamo Empresarial
Monto 400,000
Tasa Mensual 0.86%
Tasa EA 10.80% =+((1+C10)^(12))-1
Plazo 36
Cuota 12,964

Porcin
Porcin
Saldo Valor Abono no
Fecha Cuota Inters Saldo Corrien
inicial cuota capital Corrien
te
te
Jan-14 1 400,000 12,964 3,434 9,530 390,470 120,942 269,529
Feb-14 2 390,470 12,964 3,352 9,611 380,859 121,980 258,879
Mar-14 3 380,859 12,964 3,270 9,694 371,165 123,027 248,138
Apr-14 4 371,165 12,964 3,187 9,777 361,388 124,083 237,305
May-14 5 361,388 12,964 3,103 9,861 351,527 125,149 226,378
Jun-14 6 351,527 12,964 3,018 9,946 341,581 126,223 215,358
Jul-14 7 341,581 12,964 2,933 10,031 331,550 127,307 204,243
Aug-14 8 331,550 12,964 2,847 10,117 321,433 128,400 193,033
Sep-14 9 321,433 12,964 2,760 10,204 311,229 129,502 181,726
Oct-14 10 311,229 12,964 2,672 10,292 300,937 130,614 170,323
Nov-14 11 300,937 12,964 2,584 10,380 290,557 131,736 158,821
Dec-14 12 290,557 12,964 2,495 10,469 280,088 132,867 147,221
Jan-15 13 280,088 12,964 2,405 10,559 269,529 134,008 135,521
Feb-15 14 269,529 12,964 2,314 10,650 258,879 135,158 123,721
Mar-15 15 258,879 12,964 2,223 10,741 248,138 136,319 111,819
Apr-15 16 248,138 12,964 2,130 10,833 237,305 137,489 99,816
May-15 17 237,305 12,964 2,037 10,926 226,378 138,669 87,709
Jun-15 18 226,378 12,964 1,944 11,020 215,358 139,860 75,498
Jul-15 19 215,358 12,964 1,849 11,115 204,243 141,061 63,182
Aug-15 20 204,243 12,964 1,754 11,210 193,033 142,272 50,761
Sep-15 21 193,033 12,964 1,657 11,307 181,726 143,493 38,233
Oct-15 22 181,726 12,964 1,560 11,404 170,323 144,725 25,598
Nov-15 23 170,323 12,964 1,462 11,501 158,821 145,968 12,853
Dec-15 24 158,821 12,964 1,364 11,600 147,221 147,221 -
Jan-16 25 147,221 12,964 1,264 11,700 135,521 135,521 -
Feb-16 26 135,521 12,964 1,164 11,800 123,721 123,721 -
Mar-16 27 123,721 12,964 1,062 11,902 111,819 111,819 -
Apr-16 28 111,819 12,964 960 12,004 99,816 99,816 -
May-16 29 99,816 12,964 857 12,107 87,709 87,709 -
Jun-16 30 87,709 12,964 753 12,211 75,498 75,498 -
Jul-16 31 75,498 12,964 648 12,316 63,182 63,182 -
Aug-16 32 63,182 12,964 542 12,421 50,761 50,761 -
Sep-16 33 50,761 12,964 436 12,528 38,233 38,233 -
Oct-16 34 38,233 12,964 328 12,636 25,598 25,598 -
Nov-16 35 25,598 12,964 220 12,744 12,853 12,853 -
Dec-16 36 12,853 12,964 110 12,853 - - -
Hoja de trabajo del Balance de apertura de Inversiones Versa Ltda. al 1 de enero del 20

Crecimiento proyectado de salarios


Ao 1 2 3
Crecimiento % 2.80% 2.80% 2.80%
2014 2015 2016
Nombre Salario actual 1 2 3
Carlos 600 617 634 652
Francisco 700 720 740 760
Juan Carlos 700 720 740 760
Karen 800 822 845 869
Lina 800 822 845 869
Luz Edith 900 925 951 978
Maria 900 925 951 978
Matilde 1000 1,028 1,057 1,086
Sebastin 1000 1,028 1,057 1,086
Viviana 1100 1,131 1,162 1,195
Total 8,500 8,738 8,983 9,234

Nota: Es necesario estimar el % de trabajadores que lograr obtener esta bonificacin.

El valor a pagar a cada empleado, segn los porcentajes de ajuste esperados por cada ao, es la columna marcada con gr
Esta valor se divide en 5 alcuotas iguales

Tabla de acumulacin simple 2014 2015 2016


Beneficios atribuidos a: 1 2 3
Aos anteriores - 1,952 3,903
Periodo corriente 1,952 1,952 1,952
Saldo acumulado 1,952 3,903 5,855

2015 2016
12% Actualizacin anual con tasa de inters 1 2 3 4
Importe inicial de la obligacin - 1,240 2,778 4,668
Intereses - Estado de resultados - 149 333 560
Costo de los servicios periodo corriente 1,240 1,389 1,556 1,743
Acumulado al final del periodo 1,240 2,778 4,668 6,970

Juan David Maya : Nota:


Tasa de inters incremental de la entidad. O El valor proyectado de los salarios y el % de rotacin del
el costo promedio ponderado del capital. O
tasas de inters de bonos del gobierno son estimaciones, las cuales se revisan cada periodo.
Un cambio en estas estimaciones tiene efectos prospecti
enero del 2015

4 5
2.80% 2.80% Juan David Maya :
2017 2018 Estos son los salarios al
4 5 final del periodo sobre el
que se informa
670 689
782 804
782 804
893 918
893 918
1,005 1,033
1,005 1,033
1,117 1,148
1,117 1,148
1,228 1,263
9,493 9,759
Juan David Maya :
Del valor total de la provisin por
bonificacin, restamos el valor
considerado para el ao anterior. Luego
rcada con gris divido el resultado entre los aos que
faltan para pagar la bonificacin. (4
aos, incluyendo el ao 2015)

2017 2018
4 5
5,855 7,807
1,952 1,952
7,807 9,759

5
6,970
836 Gasto por prstamos, contra pasivo por bonificacin
1,952 Gasto por bonificacin, contra pasivo por bonificacin
9,759

rotacin del personal


periodo.
tos prospectivos.
Hoja de trabajo del Balance de apertura de Inversiones Versa Ltda. al 1 de enero del 20

Crecimiento proyectado de salarios


Ao 1 2 3
Crecimiento % 2.80% 3.00% 3.00%
2014 2015 2016
Nombre Salario actual 1 2 3
Carlos 600 617 635 654
Francisco 700 720 741 763
Juan Carlos 700 720 741 763
Karen 800 822 847 872
Lina 800 822 847 872
Luz Edith 900 925 953 982
Maria 900 925 953 982
Matilde 1000 1,028 1,059 1,091
Sebastin 1000 1,028 1,059 1,091
Viviana 1100 1,131 1,165 1,200
Total 8,500 8,738 9,000 9,270

Nota: Es necesario estimar el % de trabajadores que lograr obtener esta bonificacin.

El valor a pagar a cada empleado, segn los porcentajes de ajuste esperados por cada ao, es la columna marcada con gr
Esta valor se divide en 5 alcuotas iguales

Tabla de acumulacin simple 2014 2015 2016


Beneficios atribuidos a: 1 2 3
Aos anteriores - 1,952 3,922
Periodo corriente 1,952 1,971 1,971
Saldo acumulado 1,952 3,922 5,893

2015 2016
12% Actualizacin anual con tasa de inters 1 2 3 4
Importe inicial de la obligacin - 1,240 2,792 4,698
Intereses - Estado de resultados - 149 335 564
Costo de los servicios periodo corriente 1,240 1,403 1,571 1,760
Acumulado al final del periodo 1,240 2,792 4,698 7,021

Juan David Maya : Nota:


Tasa de inters incremental de la entidad. O El valor proyectado de los salarios y el % de rotacin del
el costo promedio ponderado del capital. O
tasas de inters de bonos del gobierno son estimaciones, las cuales se revisan cada periodo.
Un cambio en estas estimaciones tiene efectos prospecti
enero del 2015

4 5
3.00% 3.00% Juan David Maya :
2017 2018 Estos son los salarios al
4 5 final del periodo sobre el
que se informa
674 694
786 810
786 810
899 926
899 926
1,011 1,041
1,011 1,041
1,123 1,157
1,123 1,157
1,236 1,273
9,548 9,835
Juan David Maya :
Del valor total de la provisin por
bonificacin, restamos el valor
considerado para el ao anterior. Luego
rcada con gris divido el resultado entre los aos que
faltan para pagar la bonificacin. (4
aos, incluyendo el ao 2015)

2017 2018
4 5
5,893 7,864
1,971 1,971
7,864 9,835

5
7,021
843 Gasto por prstamos, contra pasivo por bonificacin
1,971 Gasto por bonificacin, contra pasivo por bonificacin
9,835

rotacin del personal


periodo.
tos prospectivos.
Hoja de trabajo del Balance de apertura de Inversiones Versa Ltda. al 1 de enero del 20

Crecimiento proyectado de salarios


Ao 1 2 3
Crecimiento % 2.80% 3.00% 3.20%
2015 2016
Nombre Salario actual 1 2 3
Carlos 600 617 635 656
Francisco 700 720 741 765
Juan Carlos 700 720 741 765
Karen 800 822 847 874
Lina 800 822 847 874
Luz Edith 900 925 953 983
Maria 900 925 953 983
Matilde 1000 1,028 1,059 1,093
Sebastin 1000 1,028 1,059 1,093
Viviana 1100 1,131 1,165 1,202
Total 8,500 8,738 9,000 9,288

Nota: Es necesario estimar el % de trabajadores que lograr obtener esta bonificacin.

El valor a pagar a cada empleado, segn los porcentajes de ajuste esperados por cada ao, es la columna marcada con gr
Esta valor se divide en 5 alcuotas iguales

Tabla de acumulacin simple 2015 2016


Beneficios atribuidos a: 1 2 3
Aos anteriores - 1,952 3,922
Periodo corriente 1,952 1,971 2,009
Saldo acumulado 1,952 3,922 5,932

Actualizacin anual con tasa de inters 2015 2016


12% 1 2 3 4
Importe inicial de la obligacin - 1,240 2,792 4,729
Intereses - Estado de resultados - 149 335 567
Costo de los servicios periodo corriente 1,240 1,403 1,602 1,794
Acumulado al final del periodo 1,240 2,792 4,729 7,090

Juan David Maya : Nota:


Tasa de inters incremental de la entidad. O El valor proyectado de los salarios y el % de rotacin del p
el costo promedio ponderado del capital. O
tasas de inters de bonos del gobierno son estimaciones, las cuales se revisan cada periodo.
Un cambio en estas estimaciones tiene efectos prospectiv
enero del 2015

4 5
3.50% 3.50% Juan David Maya :
Estos son los salarios al
4 5 final del periodo sobre el
que se informa
679 702
792 819
792 819
905 936
905 936
1,018 1,053
1,018 1,053
1,131 1,171
1,131 1,171
1,244 1,288
9,613 9,950

marcada con gris

4 5
5,932 7,941
2,009 2,009
7,941 9,950

5
7,090
851
2,009
9,950

rotacin del personal


periodo.
tos prospectivos.
Inversiones Versa Ltda.
Estado de Situacin Financiera
Informacion en miles de pesos colombianos

Activo Nota 2016 2015 ESFA


Activo Corriente
Efectivo y equivalentes 510 13,183 34,549
Deudores comerciales 30 52,588 47,573 62,599
Inventarios 6,061 15,131 97,131
Total Activo corriente 59,160 75,887 194,279

Activo no Corriente
Inversiones 37,157 37,484 39,634
Deudores comerciales 30 60,677 67,497 61,415
Propiedades, planta y equipo 2,282,290 2,291,899 2,097,507
Impuesto diferido 32,276 29,104 30,466
Otros activos - - 3,422
Total Activo no Corriente 2,412,400 2,425,983 2,232,444
Total Activo 2,471,560 2,501,870 2,426,723

Pasivo
Pasivo Corriente
Obligaciones financieras y acreedores come- 186,696 - 366,933 - 251,595
Impuestos, Gravmenes y Tasas - 75,917 - 38,783 - 25,712
Beneficios a empleados - 11,740 - 12,140 - 13,940
Total Pasivo Corriente - 274,353 - 417,856 - 291,247

Pasivo no Corriente
Obligaciones financieras - 62,501 - 104,237 - 266,125
Beneficios a empleados - 4,729 - 2,792 - 1,240
Pasivos estimados y provisiones - 4,000 - 4,000 -
Impuesto diferido - 207,054 - 194,594 - 177,957
Total Pasivo no Corriente - 278,284 - 305,622 - 445,323
Total Pasivo - 552,637 - 723,478 - 736,570

Patrimonio
Capital - 18,705 - 18,705 - 18,705
Ganancias retenidas - 1,693,326 - 1,605,087 - 1,605,087
Utilidades retenidas - 332,074 - 243,836 - 243,836
Ajustes por adopcin - 1,374,291 - 1,374,291 - 1,374,291
Ajustes por correccin 13,040 13,040 13,040
Utilidad del ejercicio - 140,532 - 88,238 -
Revalorizacin del patrimonio - 66,361 - 66,361 - 66,361
Total Patrimonio - 1,918,923 - 1,778,392 - 1,690,153

Total pasivo y patrimonio - 2,471,560 - 2,501,870 - 2,426,723


Nota: no es necesario presentar el deterioro por separado. Esto se puede hacer en una revelacin.
Inversiones Versa Ltda.
Estado de Resultados Integral
Informacion en miles de pesos colombianos

Ingresos Nota 2016 2015 Nota: siempre se presentan compara


Ingresos Ordinarios
Venta de mercancas - 760,000 - 779,000
Costo de mercanca vendida 400,000 410,000
Utilidad bruta en ventas - 360,000 - 369,000
Prestacin de servicios - 146,000 - 22,500
Dividendos - 154 - 420
Deterioro del valor de los activos 32 1,070 - 2,684
Total utilidad bruta en operaciones - 505,084 - 394,604

Gastos ordinarios Nota:


Administracin Este estado de resultado
Personal (Benficios a empleados) 80,327 61,103 los gastos por funcin
Arrendamientos 16,875 12,500
Honorarios 40,500 42,000
Mantenimiento 8,100 9,422
Transportes 12,150 9,000
Depreciacin 29,609 29,609
Total Gastos de Administracin 187,560 163,633

Ventas
Personal 22,478 16,650
Arrendamientos 5,063 3,750
Honorarios 12,150 9,000
Mantenimiento 2,430 1,800
Transportes 3,645 2,700
Total gastos de Ventas 45,765 33,900

Total gastos ordinarios 233,325 197,533

Costos por prstamos 62,893 67,070

Ganancias y prdidas
Valor razonable en Instrumentos Financieros 1,000 2,800
Intereses por Instrumentos Financieros - 9,739 - 9,687

Impuesto de Industria y Comercio 10,444 9,301

Utilidad Antes de Impuestos - 207,161 - 127,586


Impuesto a las ganancias 66,629 39,348

Resultado del periodo - 140,532 - 88,238 Este resultado se traslada a la cuenta


denominada Resultados del Periodo
Nota:
No se presentaron partidas que afecten el Otro Resultado Integral (ORI)

Medicin en planes de beneficio por retiro Estas partidas se reflejan en el Patrim


Conversin a moneda de presentacin con la misma denominacin
Conversin de negocios en el extranjero
ORI proveniente de inversiones medidas por el mtodo de participacin
Medicin de ciertos Instrumentos Financieros
sentan comparativos. A menos que correspondan al primer ao de funcionamiento

ado de resultados presenta


s por funcin
lada a la cuenta del patrimonio
os del Periodo

jan en el Patrimonio en cuentas


nacin
Inversiones Versa Ltda.
Estado de Cambios en el patrimonio
Informacion en miles de pesos colombianos

Utilidades Ajustes por Ajustes por Utilidad del


Capital retenidas adopcin correccin ejercicio
Saldos al inicio del 2015 - 18,705 - 243,836 - 1,374,291 13,040 -
Reclasificacin de utilidades - -
Utilidades del ejercicio - 88,238
Saldos 2015 - 18,705 - 243,836 - 1,374,291 13,040 - 88,238
Reclasificacin de utilidades - 88,238 88,238
Utilidades del ejercicio - 140,532
Saldo 2016 - 18,705 - 332,074 - 1,374,291 13,040 - 140,532
Revalorizacin Total
del patrimonio
- 66,361 - 1,690,153
-
- 88,238
- 66,361 - 1,778,392
-
- 140,532
- 66,361 - 1,918,923
Visualizar Codigo Sugerido
1 - Activo 1
11 - Efectivo Y Equivalentes 11
1101 - Caja 1101
1102 - Bancos 1102
1103 - Remesas En Transito 1103
1104 - Cuentas De Ahorro 1104
1105 - Fondos 1105
1106 - Fiducias 1106
12 - Inversiones En Instrumentos De Patrimonio 12
1201 - Acciones 1201
120101 - Acciones - Costo 120101
120102 - Acciones - Medicin a valor razonable 120102
120103 - Acciones - Deterioro 120103
1202 - Cuotas O Partes De Interes Social 1202
120201 - Cuotas O Partes De Interes Social - Cost 120201
120202 - Cuotas O Partes De Interes Social - Medi120202
120203 - Cuotas O Partes De Interes Social Deteri 120203
1203 - Derechos Fiduciarios 1203
120301 - Derechos Fiduciarios - Costo 120301
120302 - Derechos Fiduciarios - medicin a valor 120302
120303 - Derechos Fiduciarios - Deterioro 120303
1204 - Acuerdos Conjuntos 1204
1211 - Bonos 1211
121101 - Bonos - Costo 121101
121102 - Bonos - Intereses 121102
121103 - Bonos - Deterioro del valor 121103
121104 - Bonos - costo de transaccin 121104
1298 - Medicin A Valor Razonable 1298
1299 - Deterioro Del Valor De Las Inversiones 1299
13 - Instrumentos Financieros Cuentas Por Cobrar13
1301 - Clientes 1301
130101 - Clientes - Valor nominal 130101
130102 - Clientes - Deterioro del valor 130102
130103 - Clientes - Medicin al valor presente 130103
130104 - Clientes - Provisin fiscal 130104
1302 - Cuentas Corrientes Comerciales 1302
1303 - Cuentas Por Cobrar A Casa Matriz 1303
1304 - Cuentas Por Cobrar A Partes Relacionadas 1304
1305 - Cuentas Por Cobrar A Socios Y Accionistas 1305
1306 - Ingresos Por Cobrar 1306
1307 - Reclamaciones 1307
1308 - CXC A Trabajadores 1308
130801 - CXC A Trabajadores - Valor nominal 130801
130802 - CXC A Trabajadores - Intereses 130802
130803 - CXC A Trabajadores - Medicin tasa de 130803
130804 - CXC A Trabajadores - Deterioro del valor130804
1309 - Prestamos A Particulares 1309
1310 - Deudores Varios 1310
1311 - Bonos 1311
131101 - Bonos - Costo 131101
131102 - Bonos - Intereses 131102
131103 - Bonos - Deterioro del valor 131103
1312 - Cedulas 1312
1313 - Certificados 1313
1314 - Papeles Comerciales 1314
1315 - Titulos 1315
1316 - Aceptaciones Bancarias O Financieras 1316
1317 - Cheques recibidos pendientes de cobro 1317
1318 - Dividendos por cobrar 1318
1398 - Medicin A Costo Amortizado 1398
1399 - Deterioro Del Valor De Instrumentos Finan1399
14 - Inventarios 14
1401 - Materias Primas 1401
1402 - Productos En Proceso 1402
1403 - Obras De Construccion En Curso 1403
1404 - Obras De Urbanismo 1404
1405 - Contratos En Ejecucion 1405
1406 - Cultivos En Desarrollo 1406
1407 - Productos Terminados 1407
1408 - Mercancias No Fabricadas Por La Empresa 1408
1409 - Bienes Raices Para La Venta 1409
1410 - Materiales, Repuestos Y Accesorios 1410
1411 - Envases Y Empaques 1411
1412 - Inventarios En Transito 1412
1498 - Deterioro Del Valor De Los Inventarios 1498
15 - Activos Tangibles 15
1501 - Propiedades De Inversin 1501
150101 - Propiedades De Inversin Costo 150101
150102 - Propiedades De Inversin Depreciacin 150102
150103 - Propiedades De Inversin Ajuste a Valor 150103
1502 - Terrenos 1502
150201 - Terrenos Costo 150201
150202 - Terrenos Deterioro 150202
150203 - Terrenos - Revaluacin 150203
1503 - Materiales Proyectos Petroleros 1503
1504 - Construcciones En Curso 1504
1505 - Maquinaria Y Equipos En Montaje 1505
1506 - Construcciones Y Edificaciones 1506
150601 - Construcciones Y Edificaciones Costo 150601
150602 - Construcciones Y Edificaciones Deprecia150602
150603 - Construcciones Y Edificaciones Deterior 150603
150604 - Construcciones Y Edificaciones - Revalu 150604
1507 - Maquinaria Y Equipo 1507
150701 - Maquinaria Y Equipo Costo 150701
150702 - Maquinaria Y Equipo Depreciacin 150702
150703 - Maquinaria Y Equipo Deterioro 150703
1508 - Equipo De Oficina 1508
1509 - Equipo De Computacin Y Comunicacion 1509
150901 - Equipo De Computacin Y Comunicacin150901
150902 - Equipo De Computacin Y Comunicacin150902
150903 - Equipo De Computacin Y Comunicacin150903
1510 - Equipo Medico - Cientifico 1510
1511 - Equipo De Hoteles Y Restaurantes 1511
1512 - Flota Y Equipo De Transporte 1512
151201 - Flota Y Equipo De Transporte Costo 151201
151202 - Flota Y Equipo De Transporte Depreciac 151202
151203 - Flota Y Equipo De Transporte Deterioro 151203
1513 - Flota Y Equipo Fluvial Y/O Maritimo 1513
1514 - Flota Y Equipo Aereo 1514
1515 - Flota Y Equipo Ferreo 1515
1516 - Acueductos Plantas Y Redes 1516
1517 - Armamento De Vigilancia 1517
1518 - Envases Y Empaques 1518
1519 - Activos Biolgicos Plantas 1519
1520 - Vias De Comunicacion 1520
1521 - Minas Y Canteras 1521
1522 - Pozos Artesianos 1522
1523 - Yacimientos 1523
1524 - Activos Biolgicos Semovientes 1524
1525 - Activos Fijos Tangibles En Transito 1525
1592 - Amortizacin Acumulada 1592
1526 - Activos Mantenidos Para La Venta 1526
1598 - Revaluacin 1598
1599 - Deterioro Del Valor 1599
16 - Intangibles 16
1601 - Credito Mercantil 1601
1602 - Marcas 1602
1603 - Patentes 1603
1604 - Concesiones Y Franquicias 1604
1605 - Derechos 1605
1606 - Know How 1606
1607 - Licencias 1607
1608 - Medicin A Valor Razonable 1608
1609 - Amortizacion Acumulada 1609
1610 - Deterioro Del Valor De Los Intangibles 1610
17 - Activos Fiscales 17
1701 - Impuesto Diferido 1701
1702 - Anticipo De Impuestos Y Contribuciones O 1702
170501 - Gastos Preoperativos 170501
170502 - Papelera 170502
170503 - Remodelaciones 170503
170504 - Ferias Y Exposiciones 170504
170505 - Dotacin Trabajadores 170505
170506 - Gastos Anticipados 170506
18 - Otros Activos 18
1801 - Retencion Sobre Contratos 1801
1802 - Reclamaciones 1802
1803 - Depositarios 1803
1804 - Comisionistas De Bolsas 1804
1805 - Fondo De Inversion 1805
1805 - Bienes De Arte Y Cultura 1805
1806 - Cuentas Por Cobrar De Terceros 1806
1807 - Pagos Por Cuenta De Terceros 1807
1808 - Fondos De Inversion Social 1808
1809 - Otros 1809
1809 - Otras Inversiones 1809
1810 - Gastos Pagados Por Anticipado (Amortizabl1810
1811 - Anticipos Y Avances 1811
1812 - Medicin A Valor Razonable 1812
1813 - Deterioro Del Valor De Otros Activos 1813
1901 - Valorizacin 1901
2 - Pasivo 2
21 - Pasivos Financieros 21
2101 - Bancos Nacionales 2101
210101 - Bancos Nacionales Valor Nominal 210101
210102 - Bancos Nacionales costo amortizado 210102
210103 - Intereses 210103
2102 - Bancos Del Exterior 2102
2103 - Corporaciones Financieras 2103
2104 - Contratos de Leasing 2104
210401 - Contratos de Leasing valor nominal 210401
210402 - Contratos de Leasing costo amortizado 210402
210403 - Contratos de Leasing Intereses 210403
2105 - Corporaciones De Ahorro Y Vivienda 2105
2106 - Entidades Financieras Del Exterior 2106
2107 - Compromisos De Recompra De Inversiones2107
2108 - Compromisos De Recompra De Cartera Ne2108
2109 - Obligaciones Gubernamentales 2109
2110 - Otras Obligaciones 2110
2111 - Medicin A Costo Amortizado 2111
22 - Proveedores Y Acreedores Comerciales 22
2201 - Nacionales 2201
2202 - Del Exterior 2202
2203 - Cuentas Corrientes Comerciales 2203
2204 - Casa Matriz 2204
2205 - Compaias Vinculadas 2205
2206 - Regalias Por Pagar 2206
2207 - A Contratistas 2207
2208 - Ordenes De Compra Por Utilizar 2208
2209 - Costos Y Gastos por Pagar 2209
2210 - Instalamentos Por Pagar 2210
2211 - Acreedores Oficiales 2211
2212 - Deudas Con Accionistas O Socios 2212
2213 - Dividendos O Participaciones Por Pagar 2213
23 - Pasivos No Finaniceros 23
2301 - Ingresos Recibidos Por Anticipado 2301
2302 - Abonos Diferidos 2302
2303 - Anticipos Y Avances Recibidos 2303
2304 - Depositos Recibidos 2304
2305 - Ingresos Recibidos Para Terceros 2305
2306 - Cuentas De Operacion Conjunta 2306
2307 - Retenciones De Nomina Por Embargos Judi2307
2308 - Retenciones A Terceros Sobre Contratos 2308
2309 - Acreedores Del Sistema 2309
2310 - Cuentas En Participacion 2310
2311 - Retenciones Y Aportes De Nomina 2311
2312 - Cuotas Por Devolver 2312
2313 - Acreedores Varios 2313
24 - Pasivos Fiscales 24
2401 - Contribucin Para La Equidad Cree 2401
2402 - Impuesto A Las Ganancias Diferido 2402
2403 - Impuesto A Las Ganancias 2403
2404 - Impuesto Sobre Las Ventas Por Pagar 2404
2405 - De Industria Y Comercio 2405
2406 - A La Propiedad Raiz 2406
2407 - Derechos Sobre Instrumentos Publicos 2407
2408 - De Valorizacion 2408
2409 - De Turismo 2409
2410 - Tasa Por Utilizacion De Puertos 2410
2411 - De Vehiculos 2411
2412 - De Espectaculos Publicos 2412
2413 - De Hidrocarburos Y Minas 2413
2414 - Regalias E Impuestos A La Pequea Y Medi2414
2415 - A Las Exportaciones Cafeteras 2415
2416 - A Las Importaciones 2416
2417 - Cuotas De Fomento 2417
2418 - De Licores, Cervezas Y Cigarrillos 2418
2419 - Retencion En La Fuente 2419
2420 - Al Sacrificio De Ganado 2420
2421 - Al Azar Y Juegos 2421
25 - Pasivos Por Beneficios A Empleados 25
2501 - Salarios Por Pagar 2501
2502 - Cesantas Consolidadas 2502
2503 - Intereses Sobre Cesantas 2503
2504 - Prima De Servicios 2504
2505 - Vacaciones Consolidadas 2505
2506 - Prestaciones Extralegales 2506
250601 - Bonificacin por cumplimiento de metas250601
250602 - Bonificacin por quinquenio 250602
2507 - Pensiones Por Pagar 2507
2508 - Cuotas Partes Pensiones De Jubilacion 2508
2509 - Indemnizaciones Laborales 2509
2510 - Otros Beneficios De Largo Plazo 2510
2511 - Beneficios Por Terminacin 2511
2512 - Beneficios Post Empleo 2512
26 - Pasivos Estimados Y Provisiones 26
2601 - Desmantelamiento Y Disposicin De Activo2601
2602 - Reestructuracin 2602
2603 - Contratos Onerosos 2603
2604 - Litigios 2604
2605 - Para Obligaciones De Garantias 2605
29 - Bonos Y Papeles Comerciales 29
2901 - Bonos En Circulacion 2901
2902 - Bonos Obligatoriamente Convertibles En A 2902
2903 - Papeles Comerciales 2903
3 - Patrimonio 3
31 - Capital Social 31
3101 - Capital Suscrito Y Pagado 3101
3102 - Acciones, Cuotas O Partes De Interes Socia3102
3103 - Aportes Sociales 3103
3104 - Capital Asignado 3104
3105 - Inversion Suplementaria Al Capital Asigna 3105
3106 - Capital De Personas Naturales 3106
3107 - Aportes Del Estado 3107
3108 - Fondo Social 3108
3109 - Prima En Colocacion De Acciones, Cuotas O3109
3110 - Aportes Por Cobrar (Db) Solo Sas 3110
3111 - Superavit De Capital 3111
3111 - Prima En Colocacion De Acciones, Cuotas O3111
3202 - Donaciones 3202
3203 - Credito Mercantil 3203
33 - Reservas 33
3301 - Reservas Obligatorias 3301
3302 - Reservas Estatutarias 3302
3303 - Reservas Ocasionales 3303
34 - Revalorizacion Del Patrimonio 34
3401 - Ajustes Por Inflacin 3401
3402 - Saneamiento Fiscal 3402
3403 - Ajustes Por Inflacin Decreto 3019 De 198 3403
35 - Dividendos O Participaciones Decretados En A35
3501 - Dividendos Decretados En Acciones 3501
3502 - Participaciones Decretadas En Cuotas O Par3502
36 - Resultados Del Ejercicio 36
3601 - Utilidad Del Ejercicio 3601
3602 - Perdida Del Ejercicio 3602
37 - Resultados De Ejercicios Anteriores 37
3701 - Utilidades O Excedentes Acumulados 3701
3702 - Perdidas Acumuladas 3702
3703 - Correccin De Errores De Periodos Anterio3703
3704 - Ajustes Por Cambios En Polticas Contables3704
3705 - Impuesto Diferido 3705
38 - Superavit Por Revaluacin 38
3801 - Revaluacin de de Inversiones 3801
3802 - Revaluacin de Propiedades Planta Y Equi 3802
3803 - Revaluacin de Otros Activos 3803
39 - Otras Variaciones Patrimoniales 39
3901 - Ajuste Por Conversin De Negocios En El E 3901
3902 - Ajuste Por Conversin A Moneda De Prese 3902
3903 - Cambios En Valor Razonable De Planes De 3B903
4 - Ingresos 4
41 - Operacionales 41
4101 - Agricultura, Ganaderia, Caza Y Silvicultura 4101
4102 - Pesca 4102
4103 - Explotacion De Minas Y Canteras 4103
4104 - Industrias Manufactureras 4104
4105 - Suministro De Electricidad, Gas Y Agua 4105
4106 - Construccion 4106
4107 - Comercio Al Por Mayor Y Al Por Menor 4107
4108 - Hoteles Y Restaurantes 4108
4109 - Transporte, Almacenamiento Y Comunicac 4109
4110 - Actividad Financiera 4110
4111 - Actividades Inmobiliarias, Empresariales Y 4111
4112 - Enseanza 4112
4113 - Servicios Sociales Y De Salud 4113
4114 - Otras Actividades De Servicios Comunitario4114
4115 - Devoluciones, Rebajas Y Descuentos En Ve4115
4116 - Dividendos Y Participaciones 4116
4117 - Medicin A Valor Razonable De Inversione 4117
4118 - Medicin A Valor Razonable De Propiedade4118
4119 - Recuperacin de cartera deteriorada 4119
42 - Ganancias 42
4201 - Variacin En Tasas De Cambio 4201
4202 - Utilidad En Venta De Activos 4202
4203 - Indemnizaciones 4203
4204 - Otras Ganancias 4204
4205 - Intereses 4205
420501 - Interes nominal 420501
420502 - Inters efectivo 420502
5 - Gastos 5
51 - Operacionales De Administracion 51
5101 - Beneficios A Empleados 5101
5102 - Honorarios 5102
5103 - Impuestos 5103
510301 - Industria y Comercio 510301
5104 - Arrendamientos 5104
5105 - Contribuciones Y Afiliaciones 5105
5106 - Seguros 5106
5107 - Servicios 5107
5108 - Gastos Legales 5108
5109 - Mantenimiento Y Reparaciones 5109
5110 - Adecuacion E Instalacion 5110
5111 - Gastos De Viaje 5111
5112 - Depreciaciones 5112
5113 - Amortizaciones 5113
5114 - Diversos 5114
5115 - Provisiones 5115
5116 - Deterioro Del Valor De Los Activos 5116
52 - Operacionales De Ventas 52
5201 - Beneficios A Empleados 5201
5202 - Honorarios 5202
5203 - Impuestos 5203
5204 - Arrendamientos 5204
5205 - Contribuciones Y Afiliaciones 5205
5206 - Seguros 5206
5207 - Servicios 5207
5208 - Gastos Legales 5208
5209 - Mantenimiento Y Reparaciones 5209
5210 - Adecuacion E Instalacion 5210
5211 - Gastos De Viaje 5211
5212 - Depreciaciones 5212
5213 - Amortizaciones 5213
5214 - Financieros - Reajuste Del Sistema 5214
5215 - Diversos 5215
53 - Costos Por Prestamos 53
5301 - Intereses 5301
5302 - Comisiones 5302
5303 - Diferencia En Cambio 5303
54 - Impuesto De Renta Y Complementarios 54
5401 - Impuesto De Renta Y Complementarios 5401
540101 - Impuesto de renta corriente 540101
540102 - Impuesto de renta diferido 540102
55 - Costos De Produccin 55
5501 - Ineficiencia 5501
5502 - Baja Produccin 5502
5503 - Daados Anormales 5503
5504 - Desperdicios Anormales 5504
5505 - Desechos Anormales 5505
56 - Perdidas 56
5601 - Perdida En Venta Y Retiro De Bienes 5601
5602 - Prdida por valoracin de Instrumentos fin5602
59 - Ganancias Y Perdidas 59
5901 - Ganancias Y Perdidas 5901
6 - Costos De Ventas 6
61 - Costo De Ventas Y De Prestacion De Servicios61
6101 - Agricultura, Ganaderia, Caza Y Silvicultura 6101
6102 - Pesca 6102
6103 - Explotacion De Minas Y Canteras 6103
6104 - Industrias Manufactureras 6104
6105 - Suministro De Electricidad, Gas Y Agua 6105
6106 - Construccion 6106
6107 - Comercio Al Por Mayor Y Al Por Menor 6107
6108 - Hoteles Y Restaurantes 6108
6109 - Transporte, Almacenamiento Y Comunicac 6109
6110 - Actividad Financiera 6110
6111 - Actividades Inmobiliarias, Empresariales Y 6111
6112 - Enseanza 6112
6113 - Servicios Sociales Y De Salud 6113
6114 - Otras Actividades De Servicios Comunitario6114
62 - Compras 62
6201 - De Mercancias 6201
6202 - De Materias Primas 6202
6203 - De Materiales Indirectos 6203
6204 - Compra De Energia 6204
6205 - Devoluciones Rebajas Y Descuentos En Com 6205
7 - Costos De Produccin Y Prestacin De Servicio7
71 - Materia Prima 71
72 - Mano De Obra Directa 72
73 - Costos Indirectos De Fabricacin 73
74 - Contratos De Construccin 74
Nombre
Activo
Efectivo Y Equivalentes
Caja
Bancos
Remesas En Transito
Cuentas De Ahorro
Fondos
Fiducias
Inversiones En Instrumentos De Patrimonio Y Acuerdos Conjuntos
Acciones
Acciones - Costo
Acciones - Medicin a valor razonable
Acciones - Deterioro
Cuotas O Partes De Interes Social
Cuotas O Partes De Interes Social - Costo
Cuotas O Partes De Interes Social - Medicin a valor razonable
Cuotas O Partes De Interes Social Deterioro
Derechos Fiduciarios
Derechos Fiduciarios - Costo
Derechos Fiduciarios - medicin a valor razonable
Derechos Fiduciarios - Deterioro
Acuerdos Conjuntos
Bonos
Bonos - Costo
Bonos - Intereses
Bonos - Deterioro del valor
Bonos - costo de transaccin
Medicin A Valor Razonable
Deterioro Del Valor De Las Inversiones
Instrumentos Financieros Cuentas Por Cobrar
Clientes
Clientes - Valor nominal
Clientes - Deterioro del valor
Clientes - Medicin al valor presente
Clientes - Provisin fiscal
Cuentas Corrientes Comerciales
Cuentas Por Cobrar A Casa Matriz
Cuentas Por Cobrar A Partes Relacionadas
Cuentas Por Cobrar A Socios Y Accionistas
Ingresos Por Cobrar
Reclamaciones
CXC A Trabajadores
CXC A Trabajadores - Valor nominal
CXC A Trabajadores - Intereses
CXC A Trabajadores - Medicin tasa de mercado
CXC A Trabajadores - Deterioro del valor
Prestamos A Particulares
Deudores Varios
Bonos
Bonos - Costo
Bonos - Intereses
Bonos - Deterioro del valor
Cedulas
Certificados
Papeles Comerciales
Titulos
Aceptaciones Bancarias O Financieras
Cheques recibidos pendientes de cobro
Dividendos por cobrar
Medicin A Costo Amortizado
Deterioro Del Valor De Instrumentos Financieros Cuentas Por Cobrar
Inventarios
Materias Primas
Productos En Proceso
Obras De Construccion En Curso
Obras De Urbanismo
Contratos En Ejecucion
Cultivos En Desarrollo
Productos Terminados
Mercancias No Fabricadas Por La Empresa
Bienes Raices Para La Venta
Materiales, Repuestos Y Accesorios
Envases Y Empaques
Inventarios En Transito
Deterioro Del Valor De Los Inventarios
Activos Tangibles
Propiedades De Inversin
Propiedades De Inversin Costo
Propiedades De Inversin Depreciacin
Propiedades De Inversin Ajuste a Valor Razonable
Terrenos
Terrenos Costo
Terrenos Deterioro
Terrenos - Revaluacin
Materiales Proyectos Petroleros
Construcciones En Curso
Maquinaria Y Equipos En Montaje
Construcciones Y Edificaciones
Construcciones Y Edificaciones Costo
Construcciones Y Edificaciones Depreciacin
Construcciones Y Edificaciones Deterioro
Construcciones Y Edificaciones - Revaluacin
Maquinaria Y Equipo
Maquinaria Y Equipo Costo
Maquinaria Y Equipo Depreciacin
Maquinaria Y Equipo Deterioro
Equipo De Oficina
Equipo De Computacin Y Comunicacion
Equipo De Computacin Y Comunicacin - costo
Equipo De Computacin Y Comunicacin - Depreciacin
Equipo De Computacin Y Comunicacin - Deterioro
Equipo Medico - Cientifico
Equipo De Hoteles Y Restaurantes
Flota Y Equipo De Transporte
Flota Y Equipo De Transporte Costo
Flota Y Equipo De Transporte Depreciacin
Flota Y Equipo De Transporte Deterioro
Flota Y Equipo Fluvial Y/O Maritimo
Flota Y Equipo Aereo
Flota Y Equipo Ferreo
Acueductos Plantas Y Redes
Armamento De Vigilancia
Envases Y Empaques
Activos Biolgicos Plantas
Vias De Comunicacion
Minas Y Canteras
Pozos Artesianos
Yacimientos
Activos Biolgicos Semovientes
Activos Fijos Tangibles En Transito
Amortizacin Acumulada
Activos Mantenidos Para La Venta
Revaluacin
Deterioro Del Valor
Intangibles
Credito Mercantil
Marcas
Patentes
Concesiones Y Franquicias
Derechos
Know How
Licencias
Medicin A Valor Razonable
Amortizacion Acumulada
Deterioro Del Valor De Los Intangibles
Activos Fiscales
Impuesto Diferido
Anticipo De Impuestos Y Contribuciones O Saldos A Favor
Gastos Preoperativos
Papelera
Remodelaciones
Ferias Y Exposiciones
Dotacin Trabajadores
Gastos Anticipados
Otros Activos
Retencion Sobre Contratos
Reclamaciones
Depositarios
Comisionistas De Bolsas
Fondo De Inversion
Bienes De Arte Y Cultura
Cuentas Por Cobrar De Terceros
Pagos Por Cuenta De Terceros
Fondos De Inversion Social
Otros
Otras Inversiones
Gastos Pagados Por Anticipado (Amortizables)
Anticipos Y Avances
Medicin A Valor Razonable
Deterioro Del Valor De Otros Activos
Valorizacin
Pasivo
Pasivos Financieros
Bancos Nacionales
Bancos Nacionales Valor Nominal
Bancos Nacionales costo amortizado
Intereses
Bancos Del Exterior
Corporaciones Financieras
Contratos de Leasing
Contratos de Leasing valor nominal
Contratos de Leasing costo amortizado
Contratos de Leasing Intereses
Corporaciones De Ahorro Y Vivienda
Entidades Financieras Del Exterior
Compromisos De Recompra De Inversiones Negociadas
Compromisos De Recompra De Cartera Negociada
Obligaciones Gubernamentales
Otras Obligaciones
Medicin A Costo Amortizado
Proveedores Y Acreedores Comerciales
Nacionales
Del Exterior
Cuentas Corrientes Comerciales
Casa Matriz
Compaias Vinculadas
Regalias Por Pagar
A Contratistas
Ordenes De Compra Por Utilizar
Costos Y Gastos por Pagar
Instalamentos Por Pagar
Acreedores Oficiales
Deudas Con Accionistas O Socios
Dividendos O Participaciones Por Pagar
Pasivos No Finaniceros
Ingresos Recibidos Por Anticipado
Abonos Diferidos
Anticipos Y Avances Recibidos
Depositos Recibidos
Ingresos Recibidos Para Terceros
Cuentas De Operacion Conjunta
Retenciones De Nomina Por Embargos Judiciales
Retenciones A Terceros Sobre Contratos
Acreedores Del Sistema
Cuentas En Participacion
Retenciones Y Aportes De Nomina
Cuotas Por Devolver
Acreedores Varios
Pasivos Fiscales
Contribucin Para La Equidad Cree
Impuesto A Las Ganancias Diferido
Impuesto A Las Ganancias
Impuesto Sobre Las Ventas Por Pagar
De Industria Y Comercio
A La Propiedad Raiz
Derechos Sobre Instrumentos Publicos
De Valorizacion
De Turismo
Tasa Por Utilizacion De Puertos
De Vehiculos
De Espectaculos Publicos
De Hidrocarburos Y Minas
Regalias E Impuestos A La Pequea Y Mediana Mineria
A Las Exportaciones Cafeteras
A Las Importaciones
Cuotas De Fomento
De Licores, Cervezas Y Cigarrillos
Retencion En La Fuente
Al Sacrificio De Ganado
Al Azar Y Juegos
Pasivos Por Beneficios A Empleados
Salarios Por Pagar
Cesantas Consolidadas
Intereses Sobre Cesantas
Prima De Servicios
Vacaciones Consolidadas
Prestaciones Extralegales
Bonificacin por cumplimiento de metas
Bonificacin por quinquenio
Pensiones Por Pagar
Cuotas Partes Pensiones De Jubilacion
Indemnizaciones Laborales
Otros Beneficios De Largo Plazo
Beneficios Por Terminacin
Beneficios Post Empleo
Pasivos Estimados Y Provisiones
Desmantelamiento Y Disposicin De Activos
Reestructuracin
Contratos Onerosos
Litigios
Para Obligaciones De Garantias
Bonos Y Papeles Comerciales
Bonos En Circulacion
Bonos Obligatoriamente Convertibles En Acciones
Papeles Comerciales
Patrimonio
Capital Social
Capital Suscrito Y Pagado
Acciones, Cuotas O Partes De Interes Social Propias Readquiridas (Db)
Aportes Sociales
Capital Asignado
Inversion Suplementaria Al Capital Asignado
Capital De Personas Naturales
Aportes Del Estado
Fondo Social
Prima En Colocacion De Acciones, Cuotas O Partes De Interes
Aportes Por Cobrar (Db) Solo Sas
Superavit De Capital
Prima En Colocacion De Acciones, Cuotas O Partes De Interes
Donaciones
Credito Mercantil
Reservas
Reservas Obligatorias
Reservas Estatutarias
Reservas Ocasionales
Revalorizacion Del Patrimonio
Ajustes Por Inflacin
Saneamiento Fiscal
Ajustes Por Inflacin Decreto 3019 De 1989
Dividendos O Participaciones Decretados En Acciones, Cuotas O Partes De Interes Social
Dividendos Decretados En Acciones
Participaciones Decretadas En Cuotas O Partes De Interes Social
Resultados Del Ejercicio
Utilidad Del Ejercicio
Perdida Del Ejercicio
Resultados De Ejercicios Anteriores
Utilidades O Excedentes Acumulados
Perdidas Acumuladas
Correccin De Errores De Periodos Anteriores
Ajustes Por Cambios En Polticas Contables
Impuesto Diferido
Superavit Por Revaluacin
Revaluacin de de Inversiones
Revaluacin de Propiedades Planta Y Equipo
Revaluacin de Otros Activos
Otras Variaciones Patrimoniales
Ajuste Por Conversin De Negocios En El Extranjero
Ajuste Por Conversin A Moneda De Presentacin
Cambios En Valor Razonable De Planes De Beneficio Por Retiro
Ingresos
Operacionales
Agricultura, Ganaderia, Caza Y Silvicultura
Pesca
Explotacion De Minas Y Canteras
Industrias Manufactureras
Suministro De Electricidad, Gas Y Agua
Construccion
Comercio Al Por Mayor Y Al Por Menor
Hoteles Y Restaurantes
Transporte, Almacenamiento Y Comunicaciones
Actividad Financiera
Actividades Inmobiliarias, Empresariales Y De Alquiler
Enseanza
Servicios Sociales Y De Salud
Otras Actividades De Servicios Comunitarios, Sociales Y Personales
Devoluciones, Rebajas Y Descuentos En Ventas (Db)
Dividendos Y Participaciones
Medicin A Valor Razonable De Inversiones
Medicin A Valor Razonable De Propiedades De Inversin
Recuperacin de cartera deteriorada
Ganancias
Variacin En Tasas De Cambio
Utilidad En Venta De Activos
Indemnizaciones
Otras Ganancias
Intereses
Interes nominal
Inters efectivo
Gastos
Operacionales De Administracion
Beneficios A Empleados
Honorarios
Impuestos
Industria y Comercio
Arrendamientos
Contribuciones Y Afiliaciones
Seguros
Servicios
Gastos Legales
Mantenimiento Y Reparaciones
Adecuacion E Instalacion
Gastos De Viaje
Depreciaciones
Amortizaciones
Diversos
Provisiones
Deterioro Del Valor De Los Activos
Operacionales De Ventas
Beneficios A Empleados
Honorarios
Impuestos
Arrendamientos
Contribuciones Y Afiliaciones
Seguros
Servicios
Gastos Legales
Mantenimiento Y Reparaciones
Adecuacion E Instalacion
Gastos De Viaje
Depreciaciones
Amortizaciones
Financieros - Reajuste Del Sistema
Diversos
Costos Por Prestamos
Intereses
Comisiones
Diferencia En Cambio
Impuesto De Renta Y Complementarios
Impuesto De Renta Y Complementarios
Impuesto de renta corriente
Impuesto de renta diferido
Costos De Produccin
Ineficiencia
Baja Produccin
Daados Anormales
Desperdicios Anormales
Desechos Anormales
Perdidas
Perdida En Venta Y Retiro De Bienes
Prdida por valoracin de Instrumentos financieros a valor razonable
Ganancias Y Perdidas
Ganancias Y Perdidas
Costos De Ventas
Costo De Ventas Y De Prestacion De Servicios
Agricultura, Ganaderia, Caza Y Silvicultura
Pesca
Explotacion De Minas Y Canteras
Industrias Manufactureras
Suministro De Electricidad, Gas Y Agua
Construccion
Comercio Al Por Mayor Y Al Por Menor
Hoteles Y Restaurantes
Transporte, Almacenamiento Y Comunicaciones
Actividad Financiera
Actividades Inmobiliarias, Empresariales Y De Alquiler
Enseanza
Servicios Sociales Y De Salud
Otras Actividades De Servicios Comunitarios, Sociales Y Personales
Compras
De Mercancias
De Materias Primas
De Materiales Indirectos
Compra De Energia
Devoluciones Rebajas Y Descuentos En Compras (Cr)
Costos De Produccin Y Prestacin De Servicios
Materia Prima
Mano De Obra Directa
Costos Indirectos De Fabricacin
Contratos De Construccin
Inversiones Versa Ltda.
Estado de Flujos de Efectivo
Informacion en miles de pesos colombianos

2,016 2,015
Actividades de Operacin
Venta de bienes y servicios y recaudo de cartera 906,000 811,296
Compra de Inventarios - 410,000 - 328,000
Gastos de administracin y ventas - 202,515 - 211,842
Impuesto ICA - 9,301 - 11,040
Impuesto a las ganancias - 21,350 - 6,540

Total flujo por actividades de operacin 262,834 253,874

Actividades de Inversin
Dividendos recibidos 154 420
Adquisicin de maquinaria - 50,000
Terreno e inmueble construido con prstamo - 20,000 - 170,000
Recaudo prstamo a empleados 10,869 10,869
Pago obligacin leasing - 55,482 - 55,482

Total flujo por actividades de inversin - 64,459 - 264,193

Actividades de financiacin
Crdito para construccin de inmueble - 200,000
Intereses y abono al crdito - 55,482 - 55,482
Obligacin financiera de largo plazo - 155,566 - 155,566

Total flujo por actividades de financiacin - 211,048 - 11,048

Efectivo al inicio del periodo 13,183 34,549


Flujo de efectivo del periodo - 12,672 - 21,366
Flujo de efectivo al final del periodo 511 13,183

Cheque
pendiente de Prstamo a
Cuentas de cartera al inicio del 2015 Clientes Total
empleado
cobro
Saldo inicial 59,303 3,296 61,415 124,014

Extracto de la cuenta de cartera del 2015 DB CR Saldo


Saldo inicial 59,303 Ju
Cli
Ventas 801,500 860,803
ve
pla
Ju
Cli
ve
Intereses 1,668 862,471 pla
Recaudo ventas 801,500 60,971
Cartera deteriorada 3,816 57,155

Extracto de la cuenta de cartera del 2016 DB CR Saldo


Saldo inicial 57,155
Ventas - 906,000 - 848,845
Intereses 2,115 - 846,730
Recaudo ventas - 906,000 59,270
Cartera deteriorada - 59,270

2,016 2,015
Venta de bienes y prestacin de servicios - 906,000 801,500
Recuperacin de cartera - 2,684
Variacin neta en cartera - 2,115 2,148
Ms Intereses causados no recaudados 2,115 1,668
Total entradas por ingresos y recaudo de cartera - 906,000 808,000
Cobro de cheque - 3,296
Total ventas y recaudos - 906,000 811,296

2,015
Gastos Operativos
Sistema de gestin de Calidad y otras cuentas por
pagar - 58,942
Bonificaciones pagadas en el ao - 4,200 - 6,000
Gastos de administracin y ventas - 198,315 - 146,900

Total gastos de administracin y ventas - 202,515 - 211,842


Juan David Maya :
Cliente al cual se le
vendieron 10 millones con
plazo de 2 aos.
Juan David Maya :
Cliente al cual se le
vendieron 10 millones con
plazo de 2 aos.