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Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per

AO DE LA DIVERSIFICACION PRODUCTIVA Y DEL FORTALECIMIENTO DE LA EDUCACION

CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 01 -2015-CG

El presente Concurso Pblico de Mritos (en adelante, el CPM) para designar una Sociedad
de Auditora (en adelante, la SOA) es conducido por la Contralora General de la Repblica
(en adelante, la CGR), de acuerdo a las disposiciones de la Ley N 27785, Ley Orgnica del
Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica y sus
modificatorias (en adelante, la Ley N 27785) y de la Directiva N 006-2015-CG/PROCAL
Gestin de Sociedades de Auditora, aprobada con Resolucin de Contralora N 137-
2015-CG (en adelante, la Directiva de Sociedades), para cuyo efecto se formulan las
presentes Bases.

I. INFORMACIN GENERAL DE LA ENTIDAD:

Razn social:
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE EL TAMBO
(en adelante, la Entidad)
Nmero de R.U.C. : N 20133696742
Nombre del representante legal : Aldrin Zarate Bernuy
Cargo : Alcalde
Domicilio legal : Av. Mariscal Castilla N 1920 Distrito
de El Tambo Huancayo Junn
Telfono : 064 -251925 064-601512
Portal web : www.munieltambo.gob.pe
Presupuesto ao 2014 (S/.) : PIA S/. 2524,623.00
Presupuesto ao 2015 (S/.) : PIA S/. 2162,052.00

Coordinador(a) de las bases, de acuerdo al numeral 7.2.1.1 de la Directiva de


sociedades:

Nombre/cargo : CPC. Karina Milagros Maquera Soto Gerente de


Administracin y Finanzas

Correo electrnico : Kamicpc789@hotmail.com

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II. INFORMACION DE LA ENTIDAD:

Creacin

La Municipalidad Distrital de El Tambo, es una Entidad con personera Jurdica


de derecho pblico, creada por Ley N 9847 del 13 de Noviembre de 1943, es un
rgano de Gobierno Local en la jurisdiccin de la Provincia de Huancayo, Regin
Junn y goza de autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos
de su competencia

Base legal

- Constitucin Poltica del Per.


- Ley n. 27972 Nueva Ley Orgnica de Municipalidades.
- Decreto Legislativo n. 776 Ley de Tributacin Municipal.
- D.S. n. 156-2004-EF TUO de la Ley de Tributacin Municipal.
- Decreto Legislativo n. 276 Ley de Bases de la carrera administrativa y
remuneraciones del Sector Pblico.
- Decreto Legislativo n. 728 Ley de Productividad y Competitividad Laboral.
- D.S. n. 005-90-PCM Reglamento de la Ley de Bases de la carrera
administrativa.
- Ley N 30114 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2014.
- Ley N 30281 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2015.
- Ley N. 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
- Ley N. 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico
- Directiva para la ejecucin presupuestaria y anexos de Gobierno Nacional,
Gobierno Regional y Gobierno Local - ao fiscal 2013.
- D. Legislativo. n. 1017 Ley de Contrataciones del Estado.
- Reglamento de la Ley de contrataciones del Estado aprobado por el D.S. n. 184-
2008-EF y modificatorias.

Visin

Gobierno local lder en la regin, competitivo, participativo, transparente, globalizado


y sostenible que promueve el desarrollo humano y segura

Misin

Somos un Gobierno local proactivo que brinda servicios de calidad, promoviendo el


desarrollo integral participativamente con trasparencia y responsabilidad social y
ambiental

Estructura orgnica

- rgano de Gobierno:
Concejo Municipal

- rganos de Alta Direccin:


Alcalda
Gerencia Municipal

- rgano de Control:
Oficina de Control Institucional

- rgano de Apoyo que reporta a Alcalda


Secretara General
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- rgano de Defensa Judicial
Procuradura Pblica Municipal

- rganos de Asesoramiento:
Gerencia de Asesora Jurdica
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto

- rganos de Apoyo que Reportan a Gerencia Municipal


Gerencia de Administracin y Finanzas
- Subgerencia de Recursos Humanos
- Subgerencia de Contabilidad
- Subgerencia de Tesorera
- Subgerencia de Abastecimientos

Subgerencia de Sistemas y Procesos

- rganos de Lnea:
Gerencia de Rentas
- Subgerencia de Administracin Tributaria
- Subgerencia de Fiscalizacin Tributaria
- Subgerencia de Cobranza
Gerencia de Desarrollo Econmico
- Subgerencia de Acceso al Mercado
- Subgerencia de Seguridad Ciudadana
Gerencia de Desarrollo Social y Ambiental
- Subgerencia de Cultura y Deporte
- Subgerencia de Ornato, Limpieza Pblica y Medio Ambiente
- Subgerencia de Promocin Social
Gerencia de Desarrollo Urbano y Rural
- Subgerencia de Catastro, Control Urbano y Rural
- Subgerencia de Obras Pblicas
- Subgerencia de Proyectos de Inversin Pblica

Descripcin de las actividades principales de la entidad

La Municipalidad tiene como finalidad representar al vecindario,


promoviendo una adecuada prestacin de los servicios pblicos locales y
el desarrollo integral, sostenible y armnico de nuestra circunscripcin.

III. TERMINOS DE REFERENCIA

a. Alcance y tipo de la auditora

Tipo de Auditora : Auditora Financiera Gubernamental (en


adelante, la Auditora)

Perodos Auditados : Ejercicios Econmicos 2014 y 2015

mbito Geogrfico : Comprende las Oficinas de la Sede


Principal de la Entidad, las reas
dependientes fuera de la jurisdiccin
(almacenes, obras en curso).

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b. Objetivos de la Auditora

Comprende la auditora a los estados presupuestarios y los estados financieros.


Los objetivos de la Auditora estn detallados en el numeral 6.3 de la Directiva N
005-2014-CG/AFIN Auditora Financiera Gubernamental y Manual de
Auditora Financiera Gubernamental, aprobada por Resolucin de Contralora N
445-2014-CG de 03 de Octubre 2014 (en adelante, la Directiva y Manual de
Auditora Financiera Gubernamental) y forman parte de estas bases.

c. Aspectos de Control

c.1 El desarrollo y supervisin de la Auditora as como la evaluacin de los


Informes de Auditora, reportes y otros entregables, se efecta cumpliendo
las normas mnimas a ser aplicadas en la Auditora. Los Informes de
Auditora solo podrn ser modificados por reformulacin o ampliacin
requerida por el Departamento de Auditora Financiera y Cuenta General de
la CGR (en adelante, el AFI).

c.2 El Departamento de Sociedades y el AFI pueden efectuar, en cualquier


momento y en forma inopinada, visitas de trabajo a la Entidad o a la SOA.
Asimismo, puede requerir la presentacin o entrega de los papeles de
trabajo que sustenten la Auditora.

c.3 Durante el proceso de la Auditora pueden detectarse aspectos o hechos que


llamen la atencin de la SOA, los mismos que debern ser evaluados para
su posible inclusin como puntos de atencin dentro del plan de auditora,
considerando lo indicado en la NIA 300.

d. Normas mnimas a ser aplicadas en el desarrollo de la Auditora as como


para la supervisin, y evaluacin de Informes de Auditora, Reportes y otros
entregables:

Ley N 27785.
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGA.
Normas Internacionales de Auditoria - NIAS.
Directiva, Manual de Auditora Financiera Gubernamental y Guas de
auditoria.
Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas por Resolucin de
Contralora N 273-2014-CG de 12 de Mayo 2014.
Directiva de Sociedades.
Reglamento de Infracciones y Sanciones de la Contralora General de la
Republica, aprobado por Resolucin de Contralora N 134-2015-CG (en
adelante, el Reglamento de Infracciones).
Otras normas aplicables vigentes al inicio de la Auditora.

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IV. CARACTERSTICAS DEL TRABAJO

a. Lugar y fecha de inicio La auditora se efectuar en las oficinas


auditora: que para el efecto disponga la entidad y el
inicio ser el da de la firma del Acta de
Instalacin de la Comisin de Auditora.
Al inicio de la auditoria la SOA designar
a un socio encargado de la auditora.

b. Plazo de realizacin de la auditora:

Periodo Plazo Fecha de entrega de Informes


La totalidad de los informes deber ser
2014 35 entregada como mxima el 10 de Agosto
de 2015.
Tomar en cuenta para la entrega de la
informacin el cronograma de actividades
2015 35 que considere como lmite de
presentacin de informes de auditora el
31 de Mayo del 2016

La SOA podr iniciar la Auditora antes de concluir el ejercicio en curso, para lo


cual deber obtener los estados presupuestarios y financieros intermedios
disponibles.
El plazo de realizacin de la Auditora se expresa en das hbiles, contados a
partir del inicio de la Auditora, y considera las etapas de planificacin, ejecucin
e Informe de la Auditora.
La Comisin Auditora desarrollar sus labores en el horario normal de las
actividades de la Entidad. Las etapas de planificacin y ejecucin se realizarn
en las oficinas de la Entidad. La SOA deber sujetarse al registro/control de
asistencia establecido por la Entidad, con lo cual se acreditar el cumplimiento
de las horas establecidas en el Cronograma de Ejecucin de la Auditora. La
verificacin de la asistencia e identificacin de los integrantes de la comisin
auditora est a cargo de la Comisin Especial de Cautela.
c. Fecha de entrega de informacin para la Auditora:
Despus de efectuada la convocatoria al CPM, la Entidad (a travs de sus
funcionarios) deber adoptar medidas adecuadas para que la informacin y
documentacin necesaria para la Auditora est disponible al inicio de la misma.
La informacin financiera y presupuestaria para la realizacin de la Auditora,
estar a disposicin de la SOA, de acuerdo a lo establecido en la Directiva de
Sociedades:

Periodo Fecha
En la fecha de inicio de la auditora se proporcionarn los
2014 Estados Financieros e Informacin presupuestaria emitida
al 31 de Diciembre de 2014.
La sociedad de auditora, podr iniciar la auditora en el ao
2015, para lo cual obtendr los estados presupuestarios y
2015 financieros intermedios disponibles.
Para el cronograma de actividades, adems debe considerar
que la entrega de informacin financiera y presupuestaria
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definitiva, est sujeta a las normas para la elaboracin de la
Cuenta General de la Repblica hasta el 31 de Marzo.
El primer requerimiento de informacin y documentacin correspondiente a
la Auditora del primer periodo auditado se efecta a la suscripcin del
Contrato. El primer requerimiento de informacin y documentacin de los
siguientes ejercicios auditados se efecta a la suscripcin del acta de
instalacin. La informacin y documentacin deber ser entregada a la SOA
dentro de los cinco (5) das hbiles siguientes.
Los requerimientos de informacin y documentacin necesaria/adicional
para la Auditora, as como su entrega se sujetan a lo dispuesto en el
Reglamento de Infracciones.
Considerar para entrega de la informacin intermedia el numeral 7.2.1.2, II
literal c) de la Directiva de Sociedades.
d. Informes de Auditora, Reportes y Otros Entregables
Durante el proceso de Auditora, la SOA deber presentar a la entidad y a la
CGR los informes y reportes de auditora que dispone la Directiva y Manual de
Auditora Financiera Gubernamental.
Al trmino de la Auditora, la SOA entregar simultneamente al titular de la
Entidad y a la CGR, los siguientes informes y reportes de auditora suscritos,
sellados y visados en cada folio, dentro de los plazos sealados en el Contrato:

Nombres de los Informes/reportes Cantidad Se remite a:

Memorando de Planificacin de Auditora 01 CGR

Reporte de Alerta Temprana 01 CGR/Entidad

Reporte de Asuntos de Fraude 01 CGR

Resumen de Diferencias de Auditora 01 CGR

Reporte de Deficiencias Significativas 01 CGR/Entidad

Informe de Auditora que incluye el dictamen 04


CGR/Entidad
de los estados presupuestarios.

Informe de Auditora que incluye el dictamen 04


CGR/Entidad
de los estados financieros.

Carta de control interno 04 CGR/Entidad

Asimismo, adjunto a los Informes de Auditora y reportes entregados, la SOA


deber incluir copia de los mismos en dispositivo de almacenamiento
magntico o digital.

e. Conformacin de la Comisin Auditora


La Comisin Auditora estar conformada de la siguiente manera:

Equipo de auditora Cantidad


Supervisor 01
Jefe de Comisin 01

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Auditores 03
Expertos (Especialista) Cantidad
Abogado 01
Ingeniero Civil 01

f. Presentacin del Cronograma de Ejecucin de la Auditora

En la propuesta, la SOA deber presentar el Cronograma de Ejecucin de la


Auditora conforme a los procedimientos publicados en la pgina web de la
CGR y sobre la base de la experiencia en auditoras de similares
caractersticas. Una vez designada la SOA se sujetar a lo establecido en el
numeral 7.3.6 de la Directiva de Sociedades.

V. ASPECTOS ECONOMICOS

a. Retribucin econmica (expresado en Nuevos Soles S/.):

CONCEPTO 2014 2015 TOTAL

Retribucin econmica 42,372.88 42,372.88 84,745.76


Impuesto general a la ventas
7,627.12 7,627.12 15,254.24
(IGV)
Total de la retribucin
50,000.00 50,000.00 100,000.00
econmica
Son: Cien mil y 00/100 nuevos soles.

La forma de pago de la retribucin econmica, por cada ejercicio, ser de la


siguiente manera:

Puede otorgarse un adelanto de hasta 50% de la retribucin econmica


pactada ms IGV, de acuerdo a lo dispuesto en el numeral 7.2.1.2, III, de
la Directiva de Sociedades.

El saldo o totalidad de la retribucin econmica se cancelar a la presentacin


de todos los Informes y reportes de Auditora.
b. Garantas Aplicables al Contrato de Auditora Financiera Gubernamental
A fin de garantizar el fiel cumplimiento del Contrato de Auditora Financiera
Gubernamental (en adelante, el Contrato) y los adelantos de retribucin
econmica, la SOA otorgar a favor de la Entidad las garantas establecidas en el
numeral 7.3.5 de la Directiva de Sociedades. La garanta de adelanto de
retribucin econmica se presenta solo cuando se solicite dicho adelanto.
c. Modelo de Contrato
La SOA y la Entidad debern suscribir un Contrato por cada uno de los periodos
auditados, empleando el formato publicado en el portal web de la CGR
http://www.contraloria.gob.pe<Sociedades de Auditora<Concurso Pblico <
Informacin para la contratacin y ejecucin de servicios - SOA y Entidades <
Modelo de Contrato.

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VI. PRESENTACION, METODOLOGIA DE EVALUACION Y CALIFICACION DE LAS
PROPUESTAS
Las propuestas se presentan de acuerdo a lo establecido en las presentes bases, el
aviso de convocatoria y el procedimiento publicado en la pgina web de la CGR.

La evaluacin y calificacin de las propuestas se realizar conforme a lo establecido


en el numeral 7.2.2.2 de la Directiva de Sociedades.

Para la evaluacin y calificacin del supervisor y jefe de comisin propuestos, se


tomar en cuenta la experiencia en auditora financiera, experiencia en el cargo,
capacitacin y post grados acadmicos obtenidos; as como el cumplimiento de los
requisitos especficos establecidos en las Bases.

En el caso de los dems integrantes de la comisin auditora se evaluar el


cumplimiento de los requisitos establecidos en las bases, la Directiva de Sociedades
y otras disposiciones especficas.

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