Está en la página 1de 21

UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO

CARRERA PROFESIONAL DE DERECHO

CURSO: DERECHO PENAL III

DOCENTE: SALAS CALLO ANTONIO

ALUMNOS: OBLITAS BARRIOS JOSSUE FRANCO


QUISPE ROMOACA FREDY
QUISPE ALVAREZ YUR KEVIN
CANCHA MEZA RONALDO

CUSCO-PERU
2017
Ley N2808
Delitos Aduaneros
Captulo I. Contrabando
(Artculo 1 al 3)
PRESENTACIN

El presente trabajo se centra en el estudio de Ley N2808 Delitos Aduaneros


Captulo I. Contrabando. En este sentido, es relevante destacar dos cuestiones.
Por un lado, la importancia de la investigacin relacionada el contrabando. As
como tambin Delitos Aduaneros, Se puede encontrar una gran variedad de
trabajos que han aportado informacin acerca del tema que se presenta. Sin
embargo, el presente trabajo pretende contribuir en el conocimiento del Derecho
Penal.
DEDICATORIA

A mis amigos.
Que nos apoyamos mutuamente en nuestra formacin y que hasta ahora,
seguimos siendo amigos: Franco, Fredy, Ronaldo y Yurk, a Liz por haberme
ayudado a realizar este trabajo.
Finalmente a los maestros, aquellos que marcaron cada etapa de nuestro camino
universitario, y que nos ayudan en asesoras y dudas presentadas en la
elaboracin de los trabajos monogrficos.
INTRODUCCIN

El ingreso de mercancas a los distintos pases del mundo aplicando el proceso del
despacho aduanero, trae como beneficios para los distintos gobiernos el tener
un control sobre todas las mercancas obteniendo mayores ingresos,
por concepto de aranceles y tributos los cuales se dan nicamente en el
pas consumidor de las mercancas.

Sin embargo, todos los beneficios que pueden obtenerse a nivel mundial por concepto
del comercio exterior se ven hasta cierto punto frustrados por el flagelo que afecta al
mundo desde antes de la poca colonial denominado actualmente como contrabando, que
no es ms que la internacin ilegal de mercancas al territorio aduanero de determinado
pas, y que a su vez trae como consecuencia la omisin del pago de tributos, denominada
defraudacin aduanera.

Es aqu donde radica la importancia del estudio de la Legislacin aplicable por


la autoridad aduanera, para cuando se presenten casos de contrabando y defraudacin, ya
que es el ente fiscalizador de las mercancas objeto de intercambio comercial a nivel local
e internacional y es de suma importancia basar sus actuaciones ante estos delitos con
bases legales actuales.
El Contrabando Aduanero y la Defraudacin Aduanera son delitos que tienen relacin,
y puede decirse que muchas veces van de la mano, ya que por lo general no se da uno sin
darse el otro, pero se dan excepciones ya que hay casos en los que nicamente se comete
el delito de Defraudacin aduanera.

Es por ello que ambos delitos, se presentan a lo largo del presente informe, en forma
combinada con el objeto de conocer la forma en que se cometen, por los importadores,
pero principalmente y lo ms importante, la legislacin que se encuentra disponible a
nivel local e internacional para erradicarlos, y lograr despus de tanto esfuerzo combatir
ambos delitos a nivel mundial.

Actualmente existen legislaciones diversas aplicables a las aduanas a nivel mundial, que
contribuyen a la uniformidad legal internacional, las cuales son aplicables tambin a nivel
local, dependiendo la omisin que se presente al ingreso de mercancas a los distintos
pases, tal es el caso de discrepancias en cantidad, o declaracin inexacta de datos, cuando
ambos delitos se dan por la va legal, o bien ocultamiento de mercancas, cuando se
presenten por la va ilegal; dichas legislaciones se presentan a detalle en el desarrollo de
este informe para conocer, no solamente las legislaciones, sino cundo y cmo deben
aplicarse para lograr erradicar este flagelo a nivel mundial, iniciando por nuestro pas a
nivel local, para luego expandir su erradicacin a nivel internacional.

Es entonces que dicho control aduanero adquiere un inters jurdico importante, dado que
gracias a su ejercicio es que se pueden prevenir evasiones tributarias que afectan a los
intereses estatales, teniendo en cuenta que parte del inters del Estado no solo es promover
el comercio internacional, recaudar impuestos en materia de ese intercambio de bienes
internacionales, sino tambin el control que se debe ejercer sobre dichas actividades; en
tal sentido, el control aduanero viene adquiriendo un valor tan relevante que el derecho
lo reconoce como un bien jurdico, de relevancia supraindividual.

En tal sentido, cada nacin ha visto la necesidad de regular en sus diversos sistemas
normativos la manera de resguardar tan importante bien jurdico, a tal punto que se ha
vuelto una tarea importante dentro de la agenda jurdica de cada pas. Este resguardo debe
ser tan dinmico como lo es el desarrollo comercial, debido a que as como con ingenio
se busca regular la formalidad del comercio, del mismo modo se ha venido buscando la
forma de evadirlo para no cumplir con aquellas obligaciones tributarias correspondientes
a dicha actividad comercial.

ahora bien, los juristas han tenido que realizar diversos anlisis en la bsqueda, dentro de
las diversas ramas del derecho, de una en particular que pudiera de manera efectiva frenar
dicha actividad ilcita que afecta a los intereses del estado; teniendo en cuenta que la
conducta social del hombre, las normas jurdicas que la regulan y los valores hacia los
cuales la orientan o dirigen son los elementos que se debieron tomar en cuenta al
momento de estimar cul sera la rama del derecho ideal para proteger semejante bien
jurdico.
LEY DE LOS DELITOS ADUANEROS

TTULO I

DELITOS ADUANEROS

CAPTULO I

CONTRABANDO

Artculo 1.- Contrabando

El que se sustrae, elude o burla el control aduanero ingresando mercancas del extranjero
o las extrae del territorio nacional o no las presenta para su verificacin o reconocimiento
fsico en las dependencias de la Administracin Aduanera o en los lugares habilitados
para tal efecto, cuyo valor sea superior a dos Unidades Impositivas Tributarias, ser
reprimido con pena privativa de libertad no menor de cinco ni mayor de ocho aos, y con
trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta das-multa.

La ocultacin o sustraccin de mercancas a la accin de verificacin o reconocimiento


fsico de la aduana, dentro de los recintos o lugares habilitados, equivale a la no
presentacin.
Definicin
Introduccin en un pas o exportacin de mercancas sin pagar los derechos de aduana a
que estn sometidas legalmente es la primera acepcin que le otorga el Diccionario de
la lengua espaola para referirse al contrabando; sin embargo, este tiene una acepcin
ms profunda desde la perspectiva del derecho. Por ejemplo, Gallardo Miraval seala que
en el Convenio de Nairobi se define al contrabando como el fraude aduanero que
consiste en pasar clandestinamente, por cualquier medio, mercancas por la frontera
aduanera.

Por otro lado, el jurista colombiano Lizarazo Figueroa define a esta actividad como: el
acto de introducir al territorio nacional mercancas de otro pas en forma ilcita o
venderlas o consumirlas cuando los productos se encuentran fuera de comercio por la
carencia de requisitos especiales atinentes a su nacionalizacin, como el pago de los
derechos y gravmenes arancelarios y el cumplimiento de otras exigencias, como aquellas
que gobiernan la permanencia y venta de bienes importados al amparo de un rgimen de
excepcin o en forma temporal.

As como en estos casos las definiciones son vastas, dada la trascendencia histrica que
tiene este ilcito que se desarroll en paralelo al comercio exterior, as como se intentaba
ampliar y flexibilizar el comercio, del mismo modo se desarrollaban diversos modos de
burlar el control aduanero.

Es as que las normas tambin han positivado diversos conceptos sobre este ilcito, como
es el caso de la Ley de Represin del Contrabando, Ley N 16185 de 1966, la cual no
solo defina el delito de contrabando, sino que estableca nueve incisos que plasmaban
modalidades del mismo, sealando las sanciones que le corresponda por la comisin de
los mismos. En esa lnea es que la Ley N 26461 y la Ley N 28008 esta ltima es la
vigente Ley de Delitos Aduaneros establecen no solo el concepto de lo que constituye el
delito de contrabando, sino tambin las diversas modalidades que este puede tener,
adems de la cuanta como lnea divisoria entre la comisin del delito de contrabando y
la comisin de la infraccin administrativa vinculada con el contrabando.

Esta ltima, que resulta de inters para la administracin, encuentra su sustento en el


artculo 33 de la vigente ley.
El contrabando es el ingreso ilegal de mercanca extranjera a nuestro pas burlando los
controles aduaneros, as como, el mal uso de beneficios otorgados exclusivamente a las
zonas de menos desarrollo, habitualmente las zonas fronterizas.
El contrabando es esencialmente una actividad informal. Es imposible de contabilizarla,
toda vez que no deja un rastro econmico. La SNI mide la cantidad de camiones que
ingresan ms o menos por tales lugares y la valorizacin promedio de la mercadera que
hay en cada regin.
Existen muchos problemas y conflictos en los cuales, las personas por obtener un
beneficio propio, se ven obligadas a resolverlos por sus propios medios. Sin embargo,
pueden llegar a cometer algunas infracciones con el fin de conseguir un propsito uno de
estos problemas que acarrea la sociedad es el tema del contrabando., y, si no se toman las
precauciones pertinentes, este problema perdurara por mucho tiempo. (Sialer, 2016)
COMENTARIOS REALIZADOS POR LA SUNAT ACERCA DEL
CONTRABANDO
Juan Alegre Pizarro, coordinador nacional de las Acciones de Represin y Prevencin del
Contrabando de la SUNAT, intenta explicar el motivo de la diferencia entre los estimados
sobre contrabando.
El funcionario sostuvo que la gran diferencia entre los estimados del valor del
contrabando que ingresa anualmente obedece a la aplicacin de distintos mecanismos
para determinar el monto. La SUNAT, por ejemplo, obtuvo el total de US$ 333 millones
luego de cruzar la informacin de los bienes que ingresaron por las zonas de frontera con
el consumo de la poblacin de la zona. El excedente es lo que ingresara por contrabando.
De otro lado, descart que cada ao ingresen cerca de US$ 1,000 millones a causa de esta
actividad ilegal. Es muy improbable, pues ello implicara que diariamente habra cerca
de US$ 3 millones de productos ilegales, subray.

INGRESOS ILEGALES

Este ingreso ilegal puede realizarse:


Declarando ante ADUANAS un precio inferior al real para as pagar menos tributos?
(DEFRAUDACION)
Declarando menos mercanca de la que realmente trae?
(DEFRAUDACION)
Ingresando mercanca sin declararla (oculta) y as no tributar?
(CONTRABANDO)
Ingresando mercanca prohibida?
(TRAF.ILICITO DE MERCANCIAS).
Extraer mercanca de la zona beneficiada para comercializarla
(CONTRABANDO).
En la actualidad, est surgiendo un grave problema que atenta, principalmente, contra
la economa y estabilidad del pas: El Contrabando. Debido a eso, las soluciones que
combaten el contrabando deben ser aplicadas de inmediato. (Pacheco, 2015)

ELEMENTOS CONSTITUTIVOS DEL TIPO


Para este desarrollo es imprescindible hacer uso de la teora del delito, la cual a travs del
anlisis del comportamiento y libre descernimiento del agente nos permite determinar
finalmente si puede ser pasible de una sancin o en todo caso inimputable. Para ello, la
tipificacin objetiva implica el estudio de todos los elementos exteriores a la conducta
plasmada en la norma, es decir, a la accin, el objeto de la accin, el resultado, las
circunstancias del hecho, los elementos descriptivos, etc. Respecto de la accin tpica que
corresponde al delito de contrabando, esta atae a la accin de sustraerse del control
aduanero ingresando mercancas del extranjero o extraerlas del territorio nacional, eludir
el control aduanero ingresando mercancas del extranjero o extraerlas del territorio
nacional. Segn Cabanellas de Torres, elusin implica evitar, frustrar e impedir con
habilidad, artificios, sutileza e inclusive el engao, situaciones que resultan adversas o
contrarias al agente; eludir el control aduanero ingresando mercancas del extranjero o
extraerlas del territorio nacional implica adems la accin de ocultar las mercancas a la
accin de verificacin o reconocimiento fsico de la aduana. Por otra parte, el objeto de
la accin es el objeto fsico sobre el cual recae la accin tpica; en este caso nos referimos
a las mercancas que han ingresado del extranjero o van a ser extradas del territorio
nacional. Podemos hablar entonces de la configuracin tanto de un contrabando de
ingreso como de un contrabando de salida de mercancas. Para el caso de los elementos
descriptivos y normativos del tipo, se puede decir que en el caso de los elementos
descriptivos estos pueden ser fcilmente percibidos, bastando para ello la constatacin
fsica, mientras que para el caso de los elementos normativos el caso es diferente, pues,
dada la especialidad, requieren de una valoracin desde la perspectiva del derecho
aduanero. En tal sentido, el control aduanero, la verificacin o reconocimiento fsico,
recintos o lugares habilitados, son claros ejemplos de elementos tanto descriptivos y
normativos del tipo.
El sujeto de la accin viene a convertirse en uno de los puntos de anlisis ms importantes,
dado que este debe cumplir una serie de requisitos para poder constituirse como agente
capaz y a la vez pasible de una sancin; para este caso el agente capaz puede ser cualquier
persona que comete personalmente la accin tpica.
Como seala la norma, no es un comportamiento que se vincula exclusivamente a un
grupo de personas, sino que cualquier persona puede realizar este acto ilcito; adems, a
este sujeto activo se le conoce como el autor del delito, pudiendo ser un autor material,
autor intelectual o ambos.
Sin embargo, del otro lado del sujeto de la accin o sujeto activo tenemos al agraviado de
la accin ilcita, en este caso al sujeto pasivo. Es este finalmente el titular del bien jurdico
que ha sido transgredido y lesionado con el comportamiento del sujeto de la accin, y
para el delito de contrabando estamos refirindonos al Estado, pues es en este donde recae
ese perjuicio; la SUNAT es la representante del Estado para estos fines, es decir, es esta
institucin pblica la que ha sido burlada puesto que en ella recae la responsabilidad del
Servicio de Control Aduanero.
Ahora bien, todo lo antes mencionado sobre la tipicidad implica un estudio externo, es
decir, una esfera fsica del tipo analizado, pero existe tambin una espera interna, es decir,
del tipo subjetivo.
Segn las normas penales y la doctrina, existen dos elementos claramente diferenciados:
por una parte el dolo como la plena voluntad e intencin de perpetrar la accin tpica, y
por otra parte la culpa como la actuacin negligente o imprudente que solo es sancionada
cuando la ley lo establece expresamente; tambin sobre la culpa podramos decir que
implica un descuido sobre el deber de cuidado que demanda un comportamiento.
Por ello es fcil indicar que para el legislador el delito de contrabando implica un
comportamiento doloso en todas sus modalidades, es decir, el sujeto de la accin tiene la
plena voluntad de realizar la accin tpica. Ahora bien, la antijuricidad se configura
cuando todos los elementos de la tipicidad confluyen armnicamente en la concrecin de
la accin tpica; en otras palabras, cuando el comportamiento del agente capaz
contraviene la norma jurdica al realizar la accin prohibida por esta. Esto finalmente nos
lleva a pensar en la responsabilidad del sujeto de la accin, la que recae en el sujeto de la
accin. Pero para ello este debe ser mayor de edad y no sufrir de graves perturbaciones
psquicas, lo cual habla de una capacidad de autodeterminacin de los actos que realiza,
y esto es as porque la responsabilidad tiene ciertos lmites.
En tal sentido, se debe mencionar la culpabilidad negativa, que implica causas de
inimputabilidad como son la minora de edad, anomalas psquicas, grave alteracin de la
percepcin, o, en todo caso, la realizacin de un error vencible del tipo. (Pea Cabrera
Freyre, 2009)

DESARROLLO DEL DELITO


Si bien en la doctrina del derecho penal existen tipos de accin y otros de resultado, para
el caso que nos concierne es preciso indicar que el delito de contrabando es un tipo
complejo del cual el verbo rector viene a ser la elusin, que se materializa con la
ejecucin de uno o ms actos, los que pueden, segn las circunstancias, acompaar al
tipo. En tal sentido, el contrabando puede consumarse en un solo acto o en una
consecucin de varias acciones que van a permitir la elusin. En todo caso, puede
consumarse al final de una serie de actos que se encontraban fuera del control del agente,
en cuyo caso es visible la diferenciacin de una fase ejecutiva de la de resultado.

ART 2 AHORA BIEN, TAMBIN SE PUEDE HACER MENCIN DE


MODALIDADES DERIVADAS DEL TIPO BSICO DE CONTRABANDO, LAS
MISMAS QUE ESTN RECOGIDAS EN EL ARTCULO 2 DE LA LEY N
28008:
Extraer, consumir, utilizar o disponer de las mercancas de la zona primaria delimitada
por la Ley General de Aduanas o por leyes especiales sin haberse autorizado legalmente
su retiro por la Administracin Aduanera.
Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancas que hayan sido autorizadas
para su traslado de una zona primaria a otra, para su reconocimiento fsico, sin el pago
previo de los tributos o gravmenes.
Internar mercancas de una zona franca o zona geogrfica nacional de tratamiento
aduanero especial o de alguna zona geogrfica nacional de menor tributacin y sujeta a
un rgimen especial arancelario hacia el resto del territorio nacional sin el cumplimiento
de los requisitos de Ley o el pago previo de los tributos diferenciales.
Conducir en cualquier medio de transporte, hacer circular dentro del territorio nacional,
embarcar, desembarcar o transbordar mercancas, sin haber sido sometidas al ejercicio de
control aduanero.
Intentar introducir o introducir al territorio nacional mercancas con elusin o burla del
control aduanero utilizando cualquier documento aduanero ante la Administracin
Aduanera.
PENALIDAD
ser reprimido con pena privativa de la libertad no menor de cinco ni mayor de ocho
aos, y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta das-multa. Esta es la forma
como culmina el artculo 1 de la Ley de los Delitos Aduaneros, y como se puede apreciar,
la sancin que se plasma en la norma es la misma que contemplaba la Ley N 26461,
antecesora de la vigente. Sin embargo, no se puede dejar de mencionar que el inters del
Legislador en el Proyecto N 4270/2002-CR era elevar las sanciones, pero no se logr,
quedando como resultado las sanciones que se han positivizado.

POLTICA CRIMINAL DE LUCHA CONTRA EL CONTRABANDO Y OTROS


La poltica criminal de lucha contra el contrabando est basada en la penalidad a los
diversos delitos que reconoce la legislacin en materia penal; as por ejemplo, en los casos
del delito de contrabando como en el de la defraudacin de rentas de aduanas se sanciona
con pena privativa de libertad no menor de cinco ni mayor de ocho aos y con trescientos
sesenta y cinco a setecientos treinta das-multa; sin embargo, en la receptacin aduanera,
la penalidad es privativa de la libertad no menor de tres ni mayor de seis aos y con
ochenta a trescientos sesenta y cinco das multa. Para el caso del delito de financiamiento,
este ltimo definido con la actual legislacin, nos indica que la pena es no menor de ocho
ni mayor de doce aos, mantenindose, al igual que en los otros delitos, el tema de los
das-multa; por ltimo, en el de trfico de mercancas prohibidas o restringidas, la pena
es privativa de libertad no menor de ocho ni mayor de doce aos y con setecientos treinta
a mil cuatrocientos sesenta das multa.
Lo que persigue esta forma de penalidad es contrarrestar el accionar criminal por parte no
solo de los autores materiales sino intelectuales de los eventos criminales aduaneros,
como es el caso del financista, quien es el que da el dinero a la organizacin para la
perpetracin del delito.
El Estado cumple un papel importante en estas situaciones, pero no solo de parte de la
autoridad aduanera, que, como ya se ha venido diciendo, es la encargada del control de
ingreso y salida, sino que tambin este papel lo cumplen el Poder Judicial, el Ministerio
Pblico, la Polica Fiscal y las autoridades de apoyo al ente rector para el mejor desarrollo
y cumplimiento de sus funciones.
Lo que espera obtener la sociedad de parte del Gobierno es que los autores de estos delitos
sean efectivamente sancionados y que una sentencia de carcter condenatoria no quede
nicamente plasmada en el papel, sino que esta sancin tenga la condicin de efectiva,
con la finalidad de que el tema delictivo disminuya y, por ende, que las personas que
ingresan o extraigan mercancas del territorio se formalicen, de modo tal que coadyuven
a una mejor recaudacin con el fin de mejorar el gasto pblico. No basta, pues, que la
poltica de accionar se centre en cuestiones de penalidades sino de una efectiva accin de
conductas de parte del ente pasivo, para castigar ejemplarmente a quienes cometan
eventos de este tipo.
La poltica del Estado se basa en reprimir, sancionar y ejecutar, pero garantizando, por
supuesto, el derecho a la defensa de aquellas personas que se encuentran comprendidas
en la investigacin, sea en sede indagatoria policial, fiscal o judicial, cualquiera fuere la
instancia. Lo principal es que en el marco de un sistema procesal penal quede plenamente
garantizado el debido proceso y una defensa justa.

REPRESIN ACTIVA DE PARTE DEL GOBIERNO EN LA LUCHA CONTRA


EL CONTRABANDO
El Gobierno, en aras de obtener una efectiva represin de los delitos aduaneros, y
concretamente del delito de contrabando, retir de las reglas del Cdigo Penal los delitos
de defraudacin de rentas de aduanas y el de contrabando, creando originariamente un
marco penal de carcter penal especial, como lo fue en su momento la Ley N 26461 y
posteriormente la actual Ley N 28008.
La represin activa de parte del Gobierno se basa no solo en el tema de las penalidades
efectivas contra los autores directos o indirectos de los eventos aduaneros, sino que para
ello requiere contar con apoyo de diversas formas que permitan coadyuvar a su accionar.
As fue que se cre la Intendencia de Prevencin de Contrabando y Control Fronterizo
dentro de la Administracin Aduanera (SUNAT), cuya funcin efectiva es la de controlar,
en uso de sus facultades, el paso de ingreso y salida de mercancas, medios de transporte,
etc. Tambin, dentro de las instancias del Ministerio Pblico, teniendo como marco
normativo el Decreto Legislativo N 052, y en concordancia con la Ley N 28008 Ley de
los Delitos Aduaneros, se crean las fiscalas penales en materia aduanera, ello con la
finalidad de unificar las investigaciones.
El Ministerio del Interior cumple un nivel importante a travs de la Polica Fiscal, que a
travs de sus unidades de investigacin y apoyo al rgano rector coadyuvan a una
investigacin eficaz, recopilando todas las pruebas tendentes a probar la conducta del
autor.
INDECOPI tambin juega un rol importante a travs de sus direcciones encargadas del
tema del dumping, subsidios y salvaguardias; SENASA hace lo mismo en lo referente a
sanidad agraria y animal, as como el Poder Judicial, este ltimo como Poder del Estado
encargado de la administracin de justicia y de determinar la responsabilidad de los
autores de los eventos. Como se aprecia, existen entes que participan en la lucha o
represin de este flagelo de la criminalidad organizada que es el contrabando.
El Estado debe fortalecer sus unidades de control, dotndolas de mayores equipos y
personal en zonas de fronteras, con el objeto de que la lucha sea ms efectiva de lo que
ya es. Se busca as que las incautaciones de mercanca aumenten y consecuentemente
disminuya el contrabando, pero todo ello se lograr siempre que existan niveles de apoyo
logstico y tcnico. La conclusin, en este punto, es que, una vez fortalecida, la
Administracin Aduanera como ente rector dispondr de las acciones necesarias para
asegurar el ejercicio de la potestad aduanera, de modo tal que los administradores y
concesionarios, o quienes hagan sus veces, de los puertos, aeropuertos y terminales
terrestres proporcionen las instalaciones idneas para ejercer su accionar y as la represin
sea una lucha activa, constante, compartida y unificada.
Si bien existe todo un sistema de entidades estatales que en accin conjunta reprimen los
delitos aduaneros, la realidad es que los actores del delito de contrabando permanecen
impunes en razn de que las sentencias condenatorias no son efectivas, ya que solo el 10
% son penas efectivas.
EL DELITO ADUANERO DE CONTRABANDO Y SU MBITO
INTERNACIONAL
Debemos entender y darnos cuenta de que en el contexto actual, donde podemos ver cmo
las barreras arancelarias tienen una tendencia a desaparecer, los pases tienden a
conformar bloques econmicos donde puedan fcilmente comercializar los unos con los
otros. Es ah donde el contrabando, por su naturaleza misma, pretende llevar al
informalismo e ilicitud las relaciones comerciales en el sentido de no respetar los
parmetros normativos, eludindolos, evitndolos y burlndolos, haciendo uso de
diversos mecanismos para concretar ese fin ilcito. Ahora bien, existen no solo pequeas
bandas u organizaciones, sino que, por el contrario, se puede ver cmo es que van
apareciendo cada vez ms organizaciones delincuenciales que operan a nivel mundial
financiando el ingreso y salida de diversas mercancas no solo de libre comercializacin,
sino que entramos a un campo donde el objeto del delito son bienes restringidos o, en el
peor de los casos, prohibidos, lo cual genera un mayor agravio no solo al Estado donde
se origin el ilcito, sino que el lugar de destino tambin se ve perjudicado por el uso o
comercializacin de dicha mercanca.
Cabe sealar que para el caso de la Ley N 28008 no existe sancin para aquellos autores
directos o indirectos que tuvieron participacin en el hecho delictivo y que tengan la
condicin propiamente de extranjeros. En efecto, existen personas que bajo la fachada de
empresas internacionales financian la consumacin de los delitos aduaneros, en especial
el contrabando. El delito de financiamiento del contrabando implica una mayor sancin,
lo cual se vuelve necesario cuando la condicin de los autores es la de extranjeros, por lo
que la pena que se les imponga en el caso de hallrseles responsabilidad no debera ser
menor de 12 aos ni mayor de 15 aos de pena privativa de libertad. Se hace conveniente,
pues, realizar un ajuste normativo no solo en el sistema jurdico nacional, sino tambin
realizar convenios que impliquen facilidades de persecucin delictiva y viabilidad
punitiva entre los Estados que suscriban tales tratados. (Vidal Albarracn, 2012)

DERECHO COMPARADO: DELITOS Y PENAS


Como se ha venido sealando, el control aduanero no solo adquiere una importancia a
nivel nacional, y su resguardo normativo tampoco es invencin exclusivamente nuestra,
digna de patentar, sino que es una necesidad nacional de tal relevancia que cada pas, por
esa misma necesidad de proteger este bien jurdico, ha tenido que elaborar normas dentro
de su sistema jurdico para que puedan efectivamente mantener resguardado su control
aduanero.
El mundo entero ha visto que elaborar dichas normas ha sido de gran provecho, y en
algunos casos se han elaborado cdigos muy detallados concernientes a esta materia con
un avance jurdico extraordinario. En Europa, Asia y en cada continente se han estado
invirtiendo recursos para poder obtener normas adecuadas a sus diversas realidades
sociales, que permitan de una manera efectiva obtener resultados idneos para sus
diversos intereses.
Por su parte, Latinoamrica tambin ha hecho lo propio en lo concerniente a este tema,
y ha elaborado normas que puedan reprimir el contrabando en sus pases, cada una desde
una ptica jurgena diferente, pero del mismo modo efectivo al momento de cumplir con
la teleologa con la que fueron diseadas. Para ello sealaremos cmo en algunos pases
de esta parte del globo se ha tenido a bien tipificar dicho comportamiento delictivo.
a. Paraguay Existe contrabando en toda entrada o salida de mercaderas o efectos de
cualquier naturaleza, realizada en forma clandestina o violenta o sin la
documentacin legal correspondiente o en violacin de los requisitos esenciales
exigidos por las leyes aduaneras o de disposiciones especiales establecidas para la
entrada o salida de determinados artculos, sean de carcter aduanero o no De este
modo, en el caso de Paraguay el ilcito de contrabando est definido como una
actividad que recurre a acciones clandestinas destinadas a evadir el control aduanero.
b. Chile Establece, en diversos fallos as como en su legislacin, el criterio que
mantiene para poder determinar cundo se est ante un delito de contrabando,
teniendo como definicin la siguiente: Incurrir en el delito de contrabando el que
introduzca al territorio nacional, o extraiga de l, mercancas cuya importacin o
exportacin, respectivamente, se encuentren prohibidas. Comete tambin el delito de
contrabando el que, al introducir al territorio de la Repblica, o al extraer de l,
mercancas de lcito comercio, defraude la hacienda pblica mediante la evasin del
pago de los tributos que pudieren corresponderle o mediante la no presentacin de
las mismas a la Aduana. Asimismo, incurre en el delito de contrabando el que
introduzca mercancas extranjeras desde un territorio de rgimen tributario especial
a otro de mayores gravmenes, o al resto del pas, en alguna de las formas indicadas
en los incisos precedentes.
c. Bolivia Artculo 166. Comete delito de contrabando:
a) Quien instruya o realice trfico de mercancas para su introduccin o extraccin
del territorio aduanero nacional en forma clandestina.
b) Quien realice trfico de mercancas sin la documentacin legal o en violacin de
los requisitos esenciales exigidos por las normas aduaneras o por leyes especiales. c)
Quien realice trfico de mercancas eludiendo el control aduanero o por vas u
horarios no habilitados.
d) Quien realice transbordo de mercancas infringiendo disposiciones de esta Ley o
las descargue en lugares distintos de la aduana de destino, salvo fuerza mayor
comunicada en el da a la administracin de la aduana.
e) Quien comercialice mercancas transportadas ilegalmente.
f) Quien realice trfico o comercializacin de mercancas extranjeras dentro del
territorio nacional sin el amparo de la respectiva documentacin aduanera, conforme
a lo establecido en el Artculo 4 de la presente Ley. Quien retire del control aduanero
mercancas no comprendidas en la Declaracin Aduanera que ampara el rgimen al
que debieran ser sometidas.
g) Quien tenga o comercialice mercancas cuya importacin se encuentre prohibida.
h) Quien tenga mercancas extranjeras sin la autorizacin de la Aduana Nacional o
comercialice mercancas mientras estn bajo el Rgimen de Trnsito Internacional
ingresadas al territorio nacional bajo el rgimen de trnsito aduanero internacional.
i) Quien infrinja otras disposiciones expresamente sealadas en la presente Ley.
j) Quien realice cualquiera de los actos sealados en el Artculo 66, numeral II de
la presente Ley. El delito de contrabando no quedar desvirtuado al no estar gravadas
las mercaderas con el pago de tributos aduaneros.
d. Ecuador ha venido haciendo lo propio concerniente a la tipificacin de este
ilcito, con la finalidad de reprimirlo y no permitir su avance. As, ha venido haciendo
uso constantemente de los medios electrnicos para poder seguir haciendo conocida
su denominacin de contrabando: El delito aduanero consiste en el ilcito y
clandestino trfico internacional de mercancas, o en todo acto de simulacin,
ocultacin, falsedad o engao que induzca a error a la autoridad aduanera, realizados
para causar perjuicios al fisco, evadiendo el pago total o parcial de impuestos o el
cumplimiento de normas aduaneras, aunque las mercancas no sean objeto de
tributacin.
APORTES INDITOS PARA EL ACERVO CULTURAL DE LA
HUMANIDAD
Este tema me es conocido en razn de que diariamente aplico tanto la Ley General
de Aduanas aprobada por Decreto Legislativo N 1053 como la Ley de Delitos
Aduaneros en la parte referente a infracciones vinculadas al delito de contrabando
cuyos montos de las mercaderas en cuestin no superen las 4 Unidades Impositivas
Tributarias, aproximadamente 14600 nuevos soles.
Siendo magistrado administrativo de la Sala de Aduanas del Tribunal Fiscal,
resuelvo controversias relacionadas a comisos de las mercancas por infracciones
aduaneras sentando criterios jurisprudenciales de observancia obligatoria por la
Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria (SUNAT) as
como por los operadores del comercio exterior. Elaboro propuestas legislativas con
la finalidad de mejorar la legislacin aduanera, como en el presente ensayo, donde
formulo una propuesta legislativa para aumentar las penas a la Ley de Delitos
Aduaneros 28008, modificada por los Decretos Legislativos N 1111 y 1122.
(Zaffaroni, 2008)
CONCLUSIONES

- El desarrollo global tiene una implicancia importante respecto del desarrollo de las
naciones, dado que a travs de este se pueden realizar los diversos intercambios
comerciales que permiten obtener bienes necesarios para fines especficos o
simplemente para la satisfaccin de la demanda comercial. Es en ese escenario que
en paralelo la ilicitud va creciendo.
- El Estado, con la finalidad de proteger sus bienes jurdicos, busca dentro de las
ramas del derecho una que pueda tener ese carcter sancionador que permita hacer
uso de la potestad punitiva; y es en el derecho penal aduanero que ha podido
encontrar ese poder represivo para enfrentar la amenaza de actos que contravengan
la norma y el orden social.
- El poder punitivo del Estado debe ser cuidadosamente ejercido bajo los parmetros
de los principios constitucionales del derecho penal econmico aplicables al derecho
penal aduanero, dado que si vivimos en un Estado constitucional de derecho, este no
puede proteger bienes jurdicos de implicancia supraindividual ni transgredir bienes
jurdicos individuales con sanciones fuera de lo proporcional y racional.
- Siendo el contrabando la va para poder movilizar mercancas fuera de lo lcito, es
que adquiere importancia su estudio jurdico, y el debido anlisis de cmo es que se
va cometiendo el mismo para poder establecer las sanciones respectivas que cumplan
efectivamente la finalidad de reprimir ese comportamiento.
- Atae al derecho viabilizar la integracin entre las naciones respecto de la
prevencin sobre el delito de contrabando de mercancas, dado que este genera
grandes prdidas dinerarias a los Estados, entre otros perjuicios. - En el Per, los
delitos en materia de tributos internos y en materia de tributos aduaneros
originariamente tenan como marco normativo el Cdigo Penal, pero dada la
naturaleza tcnica y la especialidad en cada caso, se opt porque tengan su propio
marco normativo. De tal manera que los delitos de defraudacin tributaria, como el
delito contable, se rigen bajo el Decreto Legislativo N 813; y los delitos aduaneros
se han regido por los siguientes preceptos legales: Ley de Represin del Contrabando
N 16185 de 1966, Ley N 26461 y Ley N 28008 con su modificatoria, los Decretos
Legislativos N 1111 y 1122. - En el Per, el ente estatal encargado del control
aduanero del trfico internacional de mercancas, personas y medios de transporte es
la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria (SUNAT).
- Si bien en el Per existe todo un sistema de entidades estatales que en accin
conjunta reprimen los delitos aduaneros, la realidad es que los actores del delito de
contrabando permanecen impunes en razn de que las sentencias condenatorias no
son efectivas, ya que solo el 10 % son penas efectivas.
- Fortalecida la Administracin Aduanera como ente rector, dispondr de las
acciones necesarias para asegurar el ejercicio de la potestad aduanera, de modo tal
que los administradores y concesionarios, o quienes hagan sus veces, de los puertos,
aeropuertos y terminales terrestres, proporcionen las instalaciones idneas para
ejercer su accionar y as la represin sea una lucha activa, constante, compartida y
unificada
- Las penas para los delitos aduaneros y especficamente para el contrabando
establecidas en el Decreto Legislativo N 28008 y su modificatoria, Decretos
Legislativos N 1111 y 1122, siguen siendo benignas, as como el monto de 4 UIT
(UIT= 3 950 nuevos soles, o sea 15 800 nuevos soles) para sancionar delitos y faltas
resulta reducido, teniendo en cuenta los estndares internacionales.
Bibliografa
Pacheco, J. D. (9 de JULIO de 2015). El contrabando. Recuperado el 29 de
SETIEMBRE de 2017, de
http://www.sunat.gob.pe/legislacion/procedim/normasadua/gja-05.htm
Pea Cabrera Freyre, A. R. (2009). Derecho penal econmico. LIMA: Juristas Editores
EIRL,.
Sialer, M. A. (2016). El delito de contrabando en el Per. LIMA: Ediciones Jurdicas.
Vidal Albarracn, H. G. (5 de JULIO de 2012). El bien jurdico tutelado como medio
eficaz de. Recuperado el 29 de SETIEMBRE de 2017
Zaffaroni, E. R. (2008). Manual de derecho penal. LIMA: Ediciones Jurdicas.