PROGRAMA DE AUDITORIA

H1
ENTIDAD: BANCADEFE

AUDITORIA: ESTADOS FINANCIEROS

PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

AREA: CAJA Y BANCOS

REF. HECHO
No. PROCEDIMIENTOS PT POR FECHA

OBJETIVOS

1 Los objetivos generales de esta rea son: A / RASS Enero-08

A-3-2
- El efectivo propiedad de la entidad est incluido
en el balance. (Propiedad)

- Si los fondos y depsitos cumplen las

condiciones de disponibilidad inmediata y sin
restriccin en cuanto a su uso y destino.
(Existencia)

- Revisar si se presentan los estados financieros

conforme a Normas Internacionales de
Contabilidad. (Presentacin)

2 En caja y bancos se presentan todos los fondos y

depsitos disponibles que existen y si son
propiedad de la entidad. ( Exactitud )

3 La adecuada presentacin del efectivo en el

Balance General y si existe restriccin a la
disponibilidad inmediata de los recursos, se debe
mostrar en las Notas a los Estados Financieros.
(Presentacin, Existencia, Valuacin)

4 Evaluar el Sistema de Control Interno.

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REF. HECHO
No. PROCEDIMIENTOS PT POR FECHA

Pruebas de Cumplimiento

1 Obtener conocimiento del control interno del G1 RASS Enero-08

efectivo por medio de los procedimientos
implantados y documentarlos.

2 Evaluar el riesgo de control interno y disear

pruebas de cumplimiento.

3 Realizar pruebas a los controles internos como:

a) Probar los controles internos implementados y A-1-3

de contabilidad sobre los ingresos diarios,
facturas, reportes de cobro y valores recibidos en
correspondencia y su depsito al banco.

b) Comparar una muestra de los ingresos de

efectivo, con los traslados de cuentas por cobrar y
depsitos.

c) Comparar una muestra de desembolsos

contabilizados en el diario con los traslados de A-1-4
cuentas por pagar, rdenes de compra, facturas y
cheques pagados.

d) Documentar la segregacin de funciones de

registro de operaciones, autorizacin y custodia
de efectivo y valores.

4 Revisar, documentar y evaluar las coberturas de A-1-3

fianzas de los empleados que manejan efectivo y
valores para establecer la proteccin de la
entidad.

5 Obtener copias de los arqueos sorpresivos que

prctica el departamento de auditora interna,
para establecer posibles faltantes, dndole
seguimiento a la recuperacin.

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REF. HECHO
No. PROCEDIMIENTOS PT POR FECHA

6 Verificar la preparacin de conciliaciones A-3 RASS Enero-08

mensuales de cuentas bancarias efectuadas por
un empleado independiente.

Pruebas Sustantivas

7 Realizar confirmaciones a los bancos para A-3-1

verificar las cantidades de depsito, cuentas A-3-2
bancarias a nombre de la entidad y prstamos
obtenidos.

8 Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la A-3

fecha del balance general para verificar su
detalle.

9 Obtener saldos de efectivo y conciliarlos con el A

mayor general.

10 Obtener estados de cuenta bancario posteriores

a la fecha de cierre.
A-1
11 Realizar arqueos de efectivo al cajero y de A-1-1
fondos fijos. A-2
A-2-1
12 Verifique corte de clientes de los ingresos y de los A-2-2
desembolsos de efectivo. A-1-2

13 Analizar las transferencias bancarias al final del N/A

ao.

14 Investigar cheques con montos importantes y

poco usuales con la documentacin soporte y A-1-4
registros contables y auxiliares.

15 Emitir conclusin sobre el rea sujeta a exmen

basado en las pruebas de auditora. A

Firma:

Revisado por: Lic. Luis Fernando Pea

Fecha: 17 Enero de 2008

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