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Base legal: Artculo 4 de la Ley N 28716 Ley de Control Interno de las entidades del
Estado.
Base legal: Artculo 4 de la Ley N 28716 Ley de Control Interno de las entidades del
Estado.
Base legal: Artculo 6 de la Ley N 28716 Ley de Control Interno de las entidades del
Estado y Numeral 4 del Captulo II de las Normas de Control Interno, aprobadas con
Resolucin de Contralora General N 320-2006-CG
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as como efectuar la autoevaluacin del control interno, a fin de propender al
mantenimiento y mejora continua del control interno.
Base legal: Artculo 6 de la Ley N 28716 Ley de Control Interno de las entidades del
Estado.
Base legal: Artculo 4 de la Ley N 28716 Ley de Control Interno de las entidades del
Estado.
Base legal: Artculo 5 de la Ley N 28716 Ley de Control Interno de las entidades del
Estado.
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7. Quin evala el control interno en las entidades del Estado?
Es responsabilidad de la Contralora General de la Repblica, los rganos de Control
Institucional y las Sociedades de Auditora designadas y contratadas, la evaluacin del
control interno en las entidades del Estado, de conformidad con la normativa tcnica del
Sistema Nacional de Control. Sus resultados inciden en las reas crticas de la organizacin
y funcionamiento de la entidad, y sirven como base para la planificacin y ejecucin de las
acciones de control correspondientes.
Base legal: Artculo 7 de la Ley N 28716 Ley de Control Interno de las entidades del
Estado.
Base legal: Artculo 10 de la Ley N 28716 Ley de Control Interno de las entidades del
Estado.
Base legal: Numeral 3 del Captulo I de las Normas de Control Interno, aprobadas con
Resolucin de Contralora General N 320-2006-CG.
10. Cules son los objetivos de la Gua para la Implementacin del Sistema de Control
Interno de las entidades del Estado?
La gua tiene como objetivo principal proveer de lineamientos, herramientas y mtodos a las
entidades del Estado para la implementacin de los componentes que conforman el Sistema
de Control Interno (SCI) establecido en las Normas de Control Interno (NCI).
Adicionalmente, tambin se pueden sealar los siguientes objetivos:
Servir de referencia para la implementacin o adecuacin del SCI, en el marco de las
NCI
Promover la aplicacin de una estructura de control interno uniforme que se adapte a
cada entidad
Exponer con mayor amplitud los conceptos utilizados en las NCI.
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Base legal: Numeral 1 de la Introduccin de la Gua para la Implementacin del Sistema
de Control Interno de las entidades del Estado, aprobada con Resolucin de Contralora
General N 458-2008-CG.
Base legal: Numeral 3 del captulo Introduccin de la Gua para la Implementacin del
Sistema de Control Interno de las entidades del Estado, aprobada con Resolucin de
Contralora General N 458-2008-CG.
12. Cules son los fundamentos del Control Interno en el Sector Pblico?
Los fundamentos del Control Interno, conocidos como la frmula triple A son:
a. Autocontrol
Capacidad que tiene cada trabajador de evaluar su trabajo, valorarlo y aplicar correcciones
para mejorar procesos, tareas o acciones.
b. Autorregulacin
Facultad que tiene toda la institucin para reglamentar y evaluar sus procesos y tareas con
la finalidad de mejorar y hacer ms transparente sus acciones.
c. Autogestin
Competencia que tiene la institucin para interpretar, coordinar y desarrollar la correcta
gestin administrativa delegada por la Constitucin o las Normas Legales.
A continuacin se muestra el Modelo de implementacin del SCI, con sus respetivas fases,
etapas y actividades.
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1. Suscribir acta de compromiso
En este primer paso los Titulares y la Alta Direccin de la entidad, se comprometen a implementar
el Sistema de Control Interno y a conformar el Comit.
El Comit de Control Interno elabora un programa de trabajo para realizar el diagnstico del SCI,
que debe ser aprobado por el titular, el cual definir los objetivos, alcance y actividades que se
realizarn.
Se realiza el diagnstico y se elabora un informe que contiene los resultados del estado
situacional del SCI, en el cual se identifican brechas mediante el anlisis de los controles, de los
procesos y la identificacin de riesgos de la entidad.
6. Elaborar el plan de trabajo con base en los resultados del diagnstico del SCI
El titular de la entidad dar visto bueno al plan. Cada rea, dependencia o unidad orgnica
deber implementar las actividades del plan de trabajo, en su quehacer diario.
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8. Elaborar reportes de evaluacin respecto a la Implementacin del SCI
Cada tres meses, el Comit realizar reportes de evaluacin de la ejecucin del plan de trabajo,
se enviarn al titular de la entidad y se registrarn en la aplicacin de Seguimiento y Evaluacin
del SCI.
Finalmente, se buscar alcanzar un nivel de mejora continua del SCI, aprendiendo de los
reportes de evaluacin para alcanzar mejores resultados y afianzar las fortalezas de la entidad.
14. Qu plazos tiene la entidad pblica para implementar sus Sistema de Control
Interno?
Independientemente de los sistemas de informacin que la entidad cuente para llevar a cabo su
proceso de implementacin del Sistema de Control Interno, el numeral 7.7 de la Directiva N 013-
2016-CG/PROD, establece que Las entidades de todos los niveles de gobierno registran de
manera obligatoria y permanente la informacin correspondiente a la implementacin del
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Sistema de Control Interno, en el aplicativo informtico Seguimiento y Evaluacin del Sistema de
Control Interno dispuesto por la Contralora.
La informacin que la entidad ingresa al aplicativo informtico est referida a los productos
correspondientes a cada fase y etapa del proceso de implementacin del SCI y dems
informacin que solicite los mdulos de dicho aplicativo.
La direccin web del Sistema de Seguimiento y Evaluacin del Control Interno es:
https://apps1.contraloria.gob.pe/login/wfrm/Index.aspx
En el caso no cuente con el usuario y clave de acceso al Sistema, deber remitir el archivo
Directorio de integrantes del Comit de Control Interno cuya estructura se establece en el Anexo
N 05, al correo electrnico sistemacontrolinterno@contraloria.gob.pe, con la finalidad de generar
el acceso correspondiente.
16. Cules son los roles en la implementacin del Sistema de Control Interno?
Los roles en el proceso de implementacin del Sistema de Control Interno son los siguientes:
Competencia
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18. Cules son los factores claves para la implementacin del Sistema de Control Interno
en la entidad?
a. En relacin a la asignacin de competencias:
- Comprender que el control interno es responsabilidad fundamental de los gestores
de las entidades.
- Que cada colaborador a todo nivel es parte del control interno
19. Dnde comunicarse para absolver las consultas referidas a Control Interno?
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opcin a descargar la normativa vigente, publicaciones, afiches, entre otra informacin de
consulta.
Documento: Marco Conceptual del Control Interno, ao 2014 y COSO - Control Interno Marco
Integrado 2013 (Resumen Ejecutivo).
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