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AO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO

UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHMANN -


TACNA

Facultad de Ciencias Jurdicas y Empresariales

Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Contables y Financieras

AUDITORIA OPERATIVA EN EL
PROCESOS DE SIEMBRA,
MANTENIMIENTO Y COSECHA DE CANA
DE AZUCAR EN LA EMRPESA
CASAGRANDE S.A.A

Presentado por:

ROYER AURELIO LAURA ATENCIO 2013-38272

TACNA- PERU

2017

1
DEDICATORIA
Dedicamos este trabajo aquellas personas
que nos ensearon que Ia mejor Libertad del ser
humano est en la superacin personal e
intelectual, estas personas son nuestros padres.
Que con la ayuda e iluminacin de Dios, nos dieron
Su apoyo a diario para culminar con xito y
responsabilidad la presente monografa.

2
AGRADECIMIENTO
Por medio de la siguiente monografa
damos a conocer nuestros sinceros
agradecimientos a nuestros padres quienes han
brindado todo su Apoyo y que con sus sabios
consejos nos supieron Orientar e inculcar principios
morales, para que as sigamos adelante y
culminemos nuestros estudios.

3
INDICE

CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES DE CASAGRANDE S.A.A

1. CONOCIMIENTO GENERAL DE LA EMPRESA .................................................................... 7


1.1. DATOS GENERALES................................................................................................... 7
1.2. ANTECEDENTES HISTRICOS: .................................................................................. 7
1.3. GRUPO ECONMICO Y ACCIONISTAS....................................................................... 9
1.4. CAPITAL SOCIAL Y ACCIONES .................................................................................. 10
1.5. OBJETO SOCIAL Y DURACIN ................................................................................. 10
1.6. LA ADMINISTRACION ............................................................................................. 10
1.6.1. el directorio .................................................................................................... 11
1.7. PROCESOS LEGALES Y ADMINISTRATIVOS.............................................................. 13
2. SECTOR AZUCARERO EN EL PAS .................................................................................... 13
2.1. ENTORNO ECONMICO ......................................................................................... 13
2.2. ENTORNO LEGAL, POLTICO Y SOCIAL. ................................................................... 16
3. MERCADO PERUANO DEL AZCAR ................................................................................ 16
4. DESARROLLO DE LAS OPERACIONES .............................................................................. 17
4.1. CAMPO Y SERVICIOS AGRCOLAS ........................................................................... 17
4.2. RENDIMIENTO DE CAMPOS PROPIOS .................................................................... 18
4.2.1. Recursos Hdricos ........................................................................................... 18
4.2.2. Fertilizacin .................................................................................................... 19
4.2.3. Control de Malezas ........................................................................................ 19
4.2.4. Sanidad vegetal .............................................................................................. 19
4.3. PROYECTOS E INGENIERA ...................................................................................... 19
4.4. SERVICIOS AGRCOLAS ........................................................................................... 20
4.5. FBRICA.................................................................................................................. 20
4.6. RECURSOS HUMANOS ............................................................................................ 21
4.7. GESTIN DE RECURSOS HUMANOS ....................................................................... 21
4.7.1. Relaciones Laborales ...................................................................................... 22
4.7.2. Capacitacin y Desarrollo .............................................................................. 23
4.7.3. Bienestar Social .............................................................................................. 23
4.7.4. Actividades conmemorativas ......................................................................... 23
4.7.5. Recreacin e integracin ................................................................................ 24
4.7.6. Salud Ocupacional .......................................................................................... 25
4.7.7. Seguridad Industrial ....................................................................................... 25
5. RESPONSABILIDAD SOCIAL............................................................................................. 25

4
6. COMERCIALIZACIN....................................................................................................... 28
7. GESTION DE CALIDAD..................................................................................................... 28
7.1. PROTECCIN AMBIENTAL ............................................................................................. 29
7.2. MANEJO DE RESIDUOS SLIDOS .................................................................................... 29
7.3. MONITOREO AMBIENTAL ............................................................................................. 29
8. NUEVOS CULTIVOS ......................................................................................................... 29

CAPITULO II

AUDITORIA OPERATIVA EN EL PROCESO DE SIEMBRA,


MANTENIMIENTO Y COSECHA DE CANA DE AZUCAR EN LA EMPRESA
CASAGRANDE S.A.A.

2.1. SISTEMA GLOBAL DE LOS PROCESOS PRODUCTIVOS.................................................. 32


2.2. ANLISIS DESCRIPTIVO DE LOS RESULTADOS ......................................................................... 42
2.2.1. Resultados del Cuestionario Realizado a los Trabajadores del rea de los
Procesos Productivos...................................................................................................... 43
2.3. DISCUSIN ............................................................................................................. 50
2.4. ASPECTOS GENERALES DEL PROCESO DE SIEMBRA, MANTENIMIENTO Y COSECHA
DE CAA DE AZUCAR .......................................................................................................... 52
2.4.1. siembra........................................................................................................... 52
2.4.1.1. modalidades y etapas de la siembra ..................................................................... 52
a. modalidades de la siembra............................................................................................. 52
b. etapas de la siembra ...................................................................................................... 53
2.5. MANTENIMIENTO DE LA CAA DE AZUCAR ........................................................... 53
2.5.1. fertilizacion..................................................................................................... 53
2.5.2. plagas, emfermedades y malezas .................................................................. 53
a. plagas ............................................................................................................................. 53
b. enfermedades ................................................................................................................ 54
c. malezas ........................................................................................................................... 54
2.5.3. riegos y drenajes ............................................................................................ 54
a. riego ............................................................................................................................... 54
b. drenajes .......................................................................................................................... 55
2.6. COSECHA ................................................................................................................ 55
2.6.1. corte ............................................................................................................... 55
2.6.2. alce ................................................................................................................. 56
2.6.3. transporte ...................................................................................................... 56

5
CAPITULO II
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA OPERATIVA EN LA EMPRESA
AGROINDUSTRIAL CASAGRANDE S.A.A.

3.1. PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES AL CLIENTE............................................. 57


3.2. NUESTRA EXPERIENCIA PROFESIONAL ........................................................................ 57
3.3. TRABAJO A REALIZAR ............................................................................................. 57
3.4. FRECUENCIA DE NUESTRAS REVISIONES ................................................................ 58
3.4. INFORMES A ENTREGAR ......................................................................................... 58
3.5. CONTROL DE CALIDAD............................................................................................ 59
3.6. EQUIPO DE TRABAJO .............................................................................................. 59
3.5. VALOR DE NUESTROS SERVICIOS............................................................................ 59
3.6. MEMORANDUM DE PLANIFICACION ........................................................................... 61
3.6.1. proposito ........................................................................................................ 62
3.6.2. informacion general ....................................................................................... 62
3.6.3. informacion especifica ................................................................................... 62
3.6.4. enfoque del examen ....................................................................................... 63
3.6.4.1. Alcance del Examen ............................................................................................... 63
3.6.4.2. Evaluacin del Control Interno .............................................................................. 63
3.6.4.4. Areas Crticas ......................................................................................................... 64
3.7. PERSONAL PARTICIPANTE Y PRESUPUESTO DE TIEMPO ........................................ 64
3.8. REPORTES ............................................................................................................... 65
3.9. PROGRAMA DE TRABAJO ....................................................................................... 65

6
CAPITULO I

ASPECTOS GENERALES DE CASAGRANDE S.A.A.

1. CONOCIMIENTO GENERAL DE LA EMPRESA

1.1. DATOS GENERALES

NUMERO DE RUC: 20131823020


TIPO DE CONTRIBUYENTE: SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA
NOMBRE COMERCIAL: CASA GRANDE S.A.A.
FECHA DE INSCRIPCION: 06/05/1993
FECHA DE INICIO DE
23/10/1970
ACTIVIDADES:
ESTADO DE
HABIDO
CONTRIBUYENTE:
DIRECCION DE DOMICILIO AV. PARQUE FABRICA NRO. S/N LA
FISCAL: LIBERTAD - ASCOPE - CASA GRANDE
SISTEMA DEEMISION DE
COMPUTARIZADO
COMPROBANTES:
ACTIVIDAD DE COMERCIO
EXPORTADOR
EXTERIOR:
SISTEMA DE CONTABILIDAD: COMPUTARIZADO
ACTIVIDAD ECONOMICA: 1072-ELABORACION DE AZUCAR
COMPROBANTES DE PAGO: C/AUT. DE IMPRESIN (F. 806 U 816)
EMISOR ELECTRONICO
17/11/2016
DESDE;
COMPROBANTES
FACTURA (DESDE 17/11/2016)
ELECTRONICOS:
AFILIADO AL PLE DESDE: 27/01/2011

1.2. ANTECEDENTES HISTRICOS:

Las crnicas de la poca refieren que el capitn Martn Bazn Heredia fue
propietario de la hacienda Casa Grande, Facal y Mocollope. Sus herederos
la vendieron al alemn Luis Albrecht, que tambin haba comprado la
hacienda de Lache. Con estas cuatro empresas Albrecht cre Casa Grande
Zuckerplantagen A.G. alrededor de 1860, la misma que oper con una
fbrica moderna y creo su propia moneda para sus operaciones internas;
siendo una empresa prspera.

El ao 1879 se dio la guerra con Chile, reducindose los sembros por falta
de mano de obra, debido a que los obreros se enrolaron en las filas del
ejrcito patrio.

7
Luis Albrecht, ante las amenazas del general chileno Patricio Lynch, se vio
obligado a pagar cupos al ejrcito invasor para evitar el incendio de la ciudad
de Trujillo y los caaverales del Valle Chicama y puso a disposicin de la
causa nacional su hacienda y su fortuna, acuando la clebre frase Nadie
debe nada. Los bienes se han hecho para reparar los males.

Agobiado por una penosa enfermedad y la crisis econmica desatada a raz


de la guerra con Chile, puso en remate su empresa el 1 de agosto de 1888.
Esta propiedad fue adquirida por otro alemn, el seor Juan Gildemeister,
quien form la empresa Casa Grande y Co. Tuvo una breve administracin
hasta que dej de existir en 1895. La empresa pas a ser administrada por
sus hijos e iba camino a la ruina hasta que un pariente, don Enrique
Gildemeister, experimentado negociante, logr salvarla y comenz a adquirir
otras haciendas para ampliar su frontera agrcola, habiendo propuesto a su
familia hacer uso del crdito de los bancos para modernizar el ingenio y
hacerlo ms competitivo.

En 1915 compr puerto Malabrigo por donde realiz sus operaciones


portuarias con el extranjero y adquiri en 1927 la hacienda Roma y, con la
adquisicin de esta hacienda consolid su posicin, convirtindose en el
emporio agroindustrial ms importante del Valle Chicama y uno de los ms
grandes del Per.

Con la reforma agraria del gobierno militar ocurrida en el ao 1969, Casa


Grande pas a manos de sus trabajadores asociados en Cooperativas y
Sociedades Agrcolas de Inters Social.

Antes de ser intervenida por el gobierno militar la hacienda Casa Grande era
propietaria de grandes extensiones de tierras: en la Costa tena 107,717
hectreas y en la Sierra 75,086 hectreas.

El 13 de marzo de 1996, despus de los fallidos intentos de cambiar el


modelo cooperativo, el gobierno promulg el Decreto Legislativo 802, Ley
de Saneamiento Econmico Financiero de las Empresas Agrarias
Azucareras y con fecha 01 de julio de 1996, por decisin de la mayora de
socios cooperativistas, Casa Grande se acogi a dicha norma y decidi
cambiar de modelo social convirtindose en una Sociedad Annima, con lo
que los socios cooperativistas que capitalizaron sus adeudos se convirtieron
en accionistas de la compaa, al igual que el Estado.

En el ao 1998, la sociedad fue adecuada a la forma de Sociedad Annima


Abierta, por disposicin de la Ley General de Sociedades.

8
En octubre de 2005, teniendo como mayor accionista particular a la empresa
Roncesvalles con el 21.2% de las acciones de la compaa, sta vende sus
acciones a Lakebar Holding S.A.

El 25 de enero del 2006 Corporacin Azucarera del Per S.A adquiri el


57.09 % de acciones de la azucarera a travs de una Oferta Pblica de
adquisicin (OPA) convirtindose en el accionista mayoritario.

En Junta General de Accionistas de fecha 31 de marzo de 2008, se acord


modificar la razn social de la compaa a Casa Grande S.A.A.

Con fecha 20 de abril de 2016, la compaa constituy la empresa


Agrocasagrande S.A.C, la cual se dedica a desarrollar cultivos de
agroexportacin. La participacin accionaria en dicha compaa es de
99.97%.

1.3. GRUPO ECONMICO Y ACCIONISTAS

La compaa forma parte del Grupo Gloria, uno de los principales grupos
econmicos del pas, el cual se encuentra conformado por empresas
agrupadas en cinco unidades de negocio: Alimentos, Cemento,
Agroindustria, Papeles y Cartones y Otros Negocios.

As, en la unidad Alimentos, las principales empresas son Gloria S.A. (Per),
Distribuidora Exclusiva de Productos de Calidad S.A.C. (Per), Suiza Dairy
Corp. (Puerto Rico), Suiza Fruit Corp. (Puerto Rico), Pil Andina S.A. (Bolivia),
Compaa Regional de Lcteos S.A. (Argentina), Algarra S.A. (Colombia),
Lechera Andina S.A. (Ecuador) y Neva Plastic Manufacturing CO (Puerto
Rico).

En la unidad Cemento, las principales empresas son Yura S.A. (Per),


Cemento Sur S.A. (Per), Industrias Cachimayo S.A. (Per), Concretos
Supermix S.A. (Per), Soboce S.A. (Bolivia) y Unin Cementera Nacional
UCEM (Ecuador).

En la unidad Agroindustria, las principales empresas son Coazucar del Per


S.A (Per), Cartavio S.A.A (Per), Agroindustrias San Jacinto S.A.A (Per),
Empresa Agraria Chiquitoy S.A (Per), Empresa Agrcola Sintuco S.A (Per),
Agrolmos S.A (Per), Agroaurora S.A.C (Per), Agrojibito S.A (Per), Ingenio
San Isidro Prosal S.A. (Argentina) y Coazucar Ecuador S.A. (Ecuador).

En la unidad Papeles y Cartones la principal empresas es Trupal S.A. (Per).

En lo que respecta a Otros Negocios, las principales empresas son


Racionalizacin Empresarial S.A. (Per) y Logstica del Pacfico S.A.C.
(Per).

9
Accionista % Grupo Nacionali
Corporacin Econmico
Grupo Gloria dad
Azucarera del Per 57.09 Peruana
S.A.
Gubbins Granger
Alejandro Henry 5.34 Inversionista Peruana

Acciones con derecho a voto:

Rango N de Porcentaje
Accionis
Menor al 1% tas3,92 25.70%
Entre 1% - 5% 0
7 11.87%
Entre 5% - 10% 1 5.34%
Mayor al 10% 1 57.09%
Total 3,92 100.00%
9

1.4. CAPITAL SOCIAL Y ACCIONES

El Capital Social de la compaa suscrito, pagado e inscrito en Registros


Pblicos es de S/. 842,345,500.71, el mismo que se encuentra dividido en
84,234,548 acciones comunes con un valor nominal de S/. 10 cada una.

El Patrimonio de la compaa, en miles de soles, al 31 de diciembre de 2016


es de S/. 1,397,637.

1.5. OBJETO SOCIAL Y DURACIN

Casa Grande S.A.A., es una sociedad de duracin indeterminada, dedicada


principalmente al cultivo, transformacin e industrializacin de la caa de
azcar y otros productos agrcolas, as como a la comercializacin de los
productos y subproductos derivados de su actividad principal. Asimismo, la
compaa puede realizar actividades ganaderas y otras que resulten
complementarias. Su actividad principal y su objeto social se encuentran
enmarcados dentro de la CIIU 1072.

1.6. LA ADMINISTRACION

10
1.6.1. el directorio

Al 31 de diciembre de 2016, el Directorio de la compaa est conformado


por:

PRESIDENTE
Jorge Columbo Rodrguez Rodrguez
Director desde el 13 de marzo de 2006
Ingeniero Industrial, graduado en la Universidad Nacional de
Ingeniera, con post- grado en Administracin de Negocios en las
Universidades de Leeds y Reading de Inglaterra. Asimismo, ha
realizado diversos cursos de especializacin a travs del Consejo
Britnico y la Confederacin de Industrias Britnicas en las principales
industrias alimentarias de Gran Bretaa, as como en Estados Unidos.
Empresario con una amplia y reconocida trayectoria en el sector
privado, tanto en el Per como en el extranjero.

VICE- PRESIDENTE
Vito Modesto Rodrguez Rodrguez
Director desde el 13 de marzo de 2006

Empresario, de una amplia trayectoria en el sector privado y


empresarial peruano. Con estudios de ingeniera, realizados en la
Universidad Nacional de Ingeniera, se inici en el negocio del
transporte "Jos Rodrguez Banda" conjuntamente con su hermano
Jorge Rodrguez Rodrguez, en los aos 70. Desde esta empresa
ingresa al mundo del cemento como proveedor de las grandes obras
de ingeniera (explotaciones mineras, irrigaciones, instalaciones
militares, etc.) que se desarrollaron en el Sur del Per.

DIRECTORES

Claudio Jos Rodrguez Huaco


Director desde el 31 de marzo de 2008
Profesional formado en colegios y universidades de USA, Inglaterra y
Per, inici sus estudios en The Hotchkiss School de Lakeville, CT,

11
USA y continu su preparacin a nivel avanzado en Matemtica,
Administracin y Economa en Oxford Tutorial College; Anlisis y
Valuacin de Empresas, Contabilidad y Finanzas Internacionales,
Finanzas Avanzadas y Mercado de Bonos en London School of
Economics; graduado en Administracin de Empresas, Contabilidad y
Finanzas de Oxford Brookes University y con una maestra en
Administracin Financiera de Lancaster University. Adicionalmente,
ha seguido cursos de especializacin en Marketing y Gerencia de
Operaciones (Pontificia Universidad del Per) y diversos estudios de
perfeccionamiento en los Estados Unidos y el Reino Unido. Ha
desempeado diversos roles en las empresas del Grupo Gloria en el
Per.

Jos Odn Rodrguez Rodrguez


Director desde el 31 de marzo de 2008
Ingeniero de Minas de la Universidad Nacional de Ingeniera, con un
post grado en Ingeniera de Minas en la Universidad de Colorado, y
una Maestra en Ciencias de Administracin de Negocios en la
Universidad de Carolina del Norte, EEUU. Como Ingeniero de Minas
ha laborado en puestos de importancia en Southern Per Copper
Corporation y actualmente ejerce la Gerencia General de Amtrade
Services INC en Fort Lauderdale-Florida EEUU.

John Anthony Carty Chirinos


Director desde el 31 de marzo de 2008
Empresario, con estudios de Administracin de Empresas en la
Universidad Catlica Santa Maria, con estudios de posgrado en
Centrum Pontifica Universidad Catlica del Peru (MADEN), adems
ha cursado estudios de gerencia en The CEOs' Management Program
en el Kellogg School of Management de Chicago y diversos cursos de
marketing, empowerment, gestin de ventas, gestin de calidad, xito
a travs de las personas entre otros. El Sr. Carty tiene ms de 18
aos de experiencia en el negocio azucarero, habindose
desempeado en diferentes reas en la empresa CARTAVIO S.A.
como Sub Gerente General, Gerente de Comercializacin,
Superintendente de Operaciones a cargo de la cosecha tercerizada y
el rea de sembradores. Antes de trabajar en el GRUPO GLORIA y
en el negocio azucarero, trabaj y dirigi empresas del rubro
industrial, en el rubro embotellador como Gerente General de
Industrial Comercial Arequipa S.A., en el rubro ganadero como
director en Fundo Paraso, en el rubro comercial como Gerente

12
General de COMDEPRO SRLtda., y en el rubro de transporte
internacional como Gerente General de TRAINCO S.A.

John Carty ha sido Vice Presidente del Directorio de la Asociacin


Peruana de productores de azcar y biocombustibles, y miembro
activo de la Cmara de Comercio de La Libertad

Grado de vinculacin entre los Directores:

Los seores Jorge Columbo Rodrguez Rodrguez, Vito Modesto Rodrguez


Rodrguez y Jos Odn Rodrguez tienen un grado de vinculacin por
consanguinidad en segundo grado, mientras que el seor Claudio Jos
Rodrguez Huaco tiene un grado de vinculacin por consanguinidad en
primer grado con el seor Jorge Columbo Rodrguez Rodrguez y de tercer
grado respecto a los seores Vito Modesto Rodrguez Rodrguez y Jos
Odn Rodrguez Rodrguez.

Se precisa que ninguno de los Directores de Casa Grande S.A.A., es


considerado como Director Independiente; asimismo que el seor John
Carty, ejerci el cargo de Gerente General de la compaa durante el ao
2016.

1.7. PROCESOS LEGALES Y ADMINISTRATIVOS

La Gerencia y sus asesores legales consideran que los procesos judiciales


tramitados contra la empresa y resueltos en el ao 2016, no la afectarn
significativamente respecto a su patrimonio, as como que no surgirn
pasivos de importancia como resultado de estas resoluciones, ni tampoco
existir un impacto significativo sobre los resultados de operacin y la
posicin financiera.

Concluido el ejercicio 2016, se encuentran pendientes de resolucin


procesos judiciales, vinculados principalmente a demandas interpuestas por
acreedores, trabajadores y ex trabajadores de la sociedad quienes
reclaman el pago de supuestas omisiones en la determinacin y/o
cancelacin de diferentes adeudos.

2. SECTOR AZUCARERO EN EL PAS

2.1. ENTORNO ECONMICO

13
Los ndices globales de actividad estiman un crecimiento del PBI Mundial de
3.0% para el 2016, el mismo que se tuvo en el 2015, en el que destacan
China con un crecimiento del 6.7%, Estados Unidos de Norte Amrica que
cerr el 2016 con un incremento de 1,6% mientras que Brasil, decreci de
nuevo este ao en un 3.4% arrastrando el resultado de Latino Amrica, cuyo
PBI retrocedi en 0.7% (fuente BCRP, Bloomberg, FMI). El PBI creci en
Per 4%.

La produccin nacional cerr el 2016 con un crecimiento de 3.25%,


completando una serie de ochenta y nueve (89) meses consecutivos de
incremento, sustentado en la evolucin favorable de todos los sectores
productivos, con excepcin de la Construccin; destacando la contribucin
del sector Manufactura, Minera e Hidrocarburos, Telecomunicaciones,
Pesca, Transporte y Almacenamiento y la Actividad Comercial. (Fuente
INEI).

El sector agropecuario se desaceler respecto del 2015, cerrando el 2016


con un incremento previsto del 1.3% en su PBI, dentro del cual el subsector
agrario se contrajo en un 0.3%, debido a la ausencia de lluvias que afect a
la produccin general de los cultivos.

La actividad agropecuaria se est desarrollando en condiciones de dficit


hdrico. Dichas condiciones, determinantes en la agricultura, dependen tanto
de las anomalas ocenicas como atmosfricas. A diciembre, el nivel de
precipitaciones ha mejorado sin alcanzar un nivel de suficiencia necesario,
por lo que el BCRP revisa a la baja la proyeccin de crecimiento del sector
para 2017. (Fuente BCRP).

Evolucin del PBI

Variacin porcentual respecto a similar perodo del ao


anterior
PBI (var. % 2012 2013 2014 2015 2016*
anual)
Agrope
Agrcol 5.7
5.6 1.6
1.0 1.9
0.7 3.4
2.1 1.3
-0.3
cuario
a - -
Pesca
Minera 24.1 15.9 -12.8
e 1
2.2 4.9 2
-0.8 9.5 16.6
Manufa 1.6
3. 5.0 -3.7
7. -1.5 -2.2
Electricidad
hidroca
ctura y 5.4 5.5 4.9 5.9 7.6
Constru
agua 2
15.1 8.9 9
1.6 -5.8 -2.7
rburos
Comerc 6.7 5.9 4.4 3.9 2.0
ccin
Servici
io 7.1 6.1 5.0 4.2 2.0
os
PBI 6.3 5.8 2.4 3.3 4.0
Global
Sectores
Sectores no 2.2
7.0 5.0
6.0 -2.1
3.6 6.9
2.4 9.6
2.5
primarios
primarios

14
El
sector

Agropecuario creci 1.3% impulsado por el Sub-Sector Pecuario con 3.7%


de crecimiento mientras que el Agrcola se contrajo 0.3%.

El ndice de precios al consumidor se elev en 3.3% el 2016 (disminuyendo


del 4.4% del ao anterior).

El tipo de cambio comenz el ao con la misma tendencia alcista de 2015,


en que cerr a S/ 3.41, hasta febrero en que toc su techo anual de S/ 3.54,
para descender despus y moverse el resto del ao en una banda entre S/
3.30 y S/ 3.40, cerrando el ao en S/ 3.36. El Sol peruano present uno de
los menores niveles de volatilidad y depreciacin dentro de las principales
monedas de economas emergentes, favorecido por los fundamentos de la
economa peruana y la accin del BCRP para atenuar la volatilidad
cambiaria (BCRP)

15
2.2. ENTORNO LEGAL, POLTICO Y SOCIAL.

La compaa se encuentra acogida a la Ley N 27360, Ley de Promocin


del Sector Agrario, y por tanto goza de beneficios tributarios como la
aplicacin de la tasa del 4% por aporte al Seguro Social de Salud -
ESSALUD, la tasa de 15% por Impuesto a la Renta, la depreciacin
acelerada de 20% anual en obras de infraestructura hidrulica y obras de
riego; as como se encuentra facultada a emplear el contrato agrario.
Mediante la Ley N 28810, dicho Rgimen Agrario se amplo hasta el 31 de
diciembre de 2021.
La situacin Poltica y Social del Per en el ejercicio 2016 no repercuti de
modo especfico sobre la sociedad ni en el distrito de Casa Grande.

3. MERCADO PERUANO DEL AZCAR

El 2016 cierra con un descenso en la produccin de caa azcar de 4.11%


respecto al 2015, sumndose al descenso del 2015 respecto del 2014 del
10.39%.

Esta reduccin se debe fundamentalmente a la sequa, que afect en la


reduccin de reas de plantacin nueva, y los rendimientos de los campos,
tanto en las provincias de Lambayeque, La Libertad, Lima y Arequipa
(Fuente INEI).

La produccin anual estimada de Azcar el 2016 fue de 1,143,794 TM,


2.18% mayor que el ao anterior; mientras que se importaron 370,476 TM
de Azcar, lo que representa un crecimiento del 7.5%. La variacin anual
de precios del azcar en Lima fue de 20.12%.

PRODUCCION NACIONAL DE AZUCAR


TONELAD 2011 2012 2013 2014 2015 2016
AS
Lambayequ 291.544 279.666 315.954 280.698 193.053 222.584
e Libertad
La 543.624 562.107 574.422 633.994 630.030 647.055
Ancash 80.112 83.717 101.306 96.422 108.149 112.848
Lima 157.134 175.852 174.192 185.305 184.268 159.004
Arequipa 3.800 4.938 8.194 7.073 3.926 2.204
Total 1.076.215 1.106.280 1.174.068 1.203.492 1.119.425 1.143.694

16
Fuente Ministerio de Agricultura

Fuente Ministerio de Agricultura

4. DESARROLLO DE LAS OPERACIONES

4.1. CAMPO Y SERVICIOS AGRCOLAS

Al cierre del ao 2016, la compaa cuenta con un rea total de 31,468 ha,
de las cuales 16,382 ha se encuentran con cultivo de caa de azcar,
teniendo una disminucin de 15.76% respecto al ao 2015, debido
principalmente al abandono de campos una vez cosechados, con alto
porcentaje de despoblamiento muy castigados por la sequa acumulada y
especialmente por el grave estiaje del 2016, y que se destinaron para
renovacin en la campaa 2016-17.
En el 2016, se tuvo una disminucin de 14.59% en la molienda de caa

17
propia respecto al ao 2015; habindose logrado una cosecha de
1,974,590 TM de caa, de las cuales el 92.18% se proces en nuestro
ingenio. La superficie cosechada alcanz las 15,130 ha, registrndose un
incremento de 2.63% respecto al 2015.

4.2. RENDIMIENTO DE CAMPOS PROPIOS

En el ao 2016, segn lo realizado, la edad de cosecha se redujo en un


8.62 %, mientras que el indicador toneladas de caa por hectrea mes
(TCHM) se redujo en 8.92%; ambos factores influyeron en la disminucin
del aporte de toneladas de caa por hectrea (TCH) en 16.77 % respecto al
ao 2015. La sacarosa increment en 1.29% respecto al ao anterior.

2016 2015 Var. %


TCH 130.51 156.81 -16.77%
TCHM 7.92 8.70 -8.92%
Edad 16.48 18.03 -8.62%
%Sacaros 12.45 12.29 1.29%
a
4.2.1. Recursos Hdricos

En el ao 2016 la descarga acumulada del ro tuvo una disminucin de 46%


con respecto al ao 2015. Al analizar las descargas mensuales, el mayor
volumen se concentr en los primeros cuatro meses del ao, habiendo
tenido un estiaje de ocho meses ms deficitario que el 2015.

La escasa disponibilidad de agua slo permiti que se cumpliera en un 64%


el programa de riego acumulado frente a un 83% de cumplimiento del 2015.
El volumen en los cuatro primeros meses permiti un cumplimiento del 81%
en el 2016 frente un 113% del 2015; sin embargo, la poca oferta hdrica de
Mayo a Diciembre slo permiti el cumplimiento de 50% en el 2016, frente
a un 62% del 2015, segn se explica en la siguiente tabla.

Comparativo de Cumplimiento de Riego 2016-2015.

PERIODO 2016 2015


ENERO-ABRIL 81% 113%
MAYO- 50% 62%
DICIEMBRE
El 2016 la represa Garrapn aport un volumen de 7.7 millones de metros
cbicos al balance hdrico de los Anexos Constancia, Molinos y Chuin (20%
menos con respecto al 2015); regando un total de 4,549 ha (22% menos
con respecto que el ao 2015), debido que se decidi usar el agua

18
almacenada hasta Enero 2017.

4.2.2. Fertilizacin

En el ao 2016 se fertilizaron 10,707 ha, 29 % menos que el ao anterior


(15,049 ha en el 2015) debido a los campos destinados a renovacin en la
campaa 2016-2017.

4.2.3. Control de Malezas

En el ao 2016 se aplic 39,038 ha, 4% menos que el ao anterior (40,791


ha en el 2015), esto debido a la falta de agua para los riegos en el valle
4.2.4. Sanidad vegetal

En el ao 2016 la plantacin de caa ha tenido un porcentaje de intensidad


de infestacin por Diatraea de 2.6 % similar al ao 2015. Respecto al
carbn de la caa (Sporisorium scitamineum) se registr 100 ltigos/ha que
se encuentra por debajo del umbral de accin de control recomendado por
SENASA (>500 ltigos/ha).

4.3. PROYECTOS E INGENIERA

En el ao 2016 las inversiones en campo estuvieron orientadas


principalmente a la conduccin y optimizacin del recurso hdrico faltante,
entre otras actividades:

Se construyeron en total seis (06) medidores de caudal en


concreto armado para el control y distribucin adecuada del
recurso hdrico. Estas estructuras se distribuyeron entre los
campos de la divisin Faras y Casa Grande con caudales que
varan desde los 1.00 m3/s hasta los 5 m3/s.

Se compraron equipos para mejorar el monitoreo de pozos


tubulares (medicin de niveles), as como para el control y
supervisin de la perforacin de pozos (tamices).

Se culminaron exitosamente las obras de conduccin de agua de


riego en coordinacin con el Ministerio de Transporte y
Comunicaciones durante la construccin de la Autopista del Sol.
Gracias a esta gestin la ejecucin de esta obra no fue un motivo
de retraso en los riegos de los campos.

Se ha continuado con la compra de equipos RTK para aumentar


la eficiencia y precisin de las diversas actividades topogrficas y
mecanizadas que se realizan en el proceso productivo de la caa
de azcar.

Se inici con la construccin de un kilmetro de cerco perimtrico

19
tipo tapial en la zona de los montes de mocan (San Ignacio
Potrero 10), protegiendo nuestra propiedad de invasiones.

4.4. SERVICIOS AGRCOLAS

Administramos eficientemente la cadena de abastecimiento de caa de


azcar ms grande del Per. Controlamos el corte, alce y transporte para
10,500 toneladas de caa da, permitiendo con ello cubrir de forma
sostenida y eficiente la demanda de caa del ingenio azucarero.

Durante el ao 2,016 la flota de transporte propia alcanz una produccin


de 1,706,109 toneladas de caa. Asimismo cosechamos mecnicamente
816,041 TM, representando el 41.33% de la molienda de caa propia.

Tambin hemos realizado corte mecanizado verde, llegando a registrar


71,292 TM, en diferentes campos aledaos a centros poblados, permitiendo
cumplir con las normas ambientales (PAMA).

Continuamos con la inversin en nueva maquinaria e implementos


agrcolas, con la finalidad de seguir brindando servicios de mecanizacin
agrcola durante el tiempo de preparacin de terreno y cultivo de caa; para
atender esta operacin se adquirieron cosechadoras, tractores de rueda,
implementos agrcolas y motoniveladora para las diferentes operaciones en
campo.

Adems, se continu con el transporte de subproductos como bagazo y


alcohol para su venta y exportacin, llegando a transportar 14780,397
litros de alcohol. Respecto al abastecimiento de agua de pozos, contamos
con pozos instalados los cuales son usados en poca de estiaje a fin de
contribuir en la medida de lo posible con el abastecimiento de agua para
campo y fbrica.

Gestionamos el mantenimiento de toda la maquinaria pesada, agrcola y


transporte pesado y liviano, mejorando la disponibilidad y confiabilidad de
los equipos. Cada una de estas mejoras est orientada en el enfoque de la
gestin de activos para el mantenimiento, poniendo nfasis en las
estrategias, la calidad y la disminucin de los costos.

4.5. FBRICA

En el ao 2016 la fbrica continu consolidando las operaciones de


produccin de azcar y alcohol; desarrollando sus operaciones fabriles con
normalidad.
A continuacin un resumen de la molienda y produccin de azcar y
alcohol, comparativo

Moliend TM 2016 2015 Variacin


a
Caa TM 2,171,84 2,696,43 -19.45%
Total 8 1

20
Total Azcar TM 228,468 273,391 -16.43%
Azcar Rubia TM 214,905 245,881 -12.60%
Azcar Refinada TM 13,564 27,510 -50.69%
Rdto. Comercial % 10.52 10.14 3.75%

Extraccin Total % 95.68 95.74 0.06%


Recobrado Fab. % 84.21 82.76 1.75%
Crudo
Alcohol lts 14,300,0 23,754,4 -39.80%
64 78
En este ao se culminaron proyectos importantes que garanticen y
consoliden las operaciones fabriles; entre los que podemos mencionar:

I Etapa Tratamiento de Efluentes Industriales Mantenimiento general torre de


enfriamiento Balcke

4.6. RECURSOS HUMANOS

FUERZA LABORAL

201 201
2016 2015 Va
TIPO 6
Estable Plazo Estable5 Plazo r
Funcionar s 74 Fijo 6 s 59 Fijo 11 80 70 10
ios
Emplead 417 113 439 99 530 538 -8
os
Obreros 2,688 243 2,629 74 2,931 2,703 228
Sub 3,179 362 3,127 184 3,541 3,311 230
Total

La variacin de la fuerza laboral se explica principalmente por incremento de


personal para campo.

4.7. GESTIN DE RECURSOS HUMANOS

Remuneraciones, compensaciones y prestaciones

Como todos los aos, se realiz el pago de todas las obligaciones laborales
en forma oportuna y de acuerdo a Ley. Asimismo, se otorg a los
colaboradores que se encuentran bajo los alcances del rgimen agrario, una
gratificacin extraordinaria equivalente a media remuneracin mensual en
los meses de julio y diciembre.

En marzo de 2016 se repartieron utilidades en base a los resultados


econmicos obtenidos en el ejercicio 2015 por el monto de S/ 12,926,630;

21
asimismo, previo al inicio de las clases y a fin de apoyar con los gastos
escolares, 2,744 colaboradores fueron atendidos con un prstamo por
escolaridad de S/ 500.

Los trabajadores que cumplieron 20, 25, 30 y 35 aos de servicios,


recibieron en sus boletas, por nica vez, S/. 480, S/. 600, S/. 720 y S/. 820,
respectivamente.

Otorgamos 4 bolsas de azcar de 50 KG a nuestros trabajadores con ms


de 1 ao de servicio, y 2 bolsas a aquellos con menos de un ao y ms de 6
meses.

Adicionalmente, otorgamos a todos nuestros colaboradores el Seguro de


Vida Ley desde el primer da de trabajo, beneficio que supera la exigencia
legal que prescribe su obligatoriedad a partir de los cuatro aos de servicio.

4.7.1. Relaciones Laborales

Durante el ao 2016 la empresa afront una huelga de ochenta y cinco (85)


das, computados del 22.03.16 al 15.06.16, la cual se dio en el marco de la
negociacin del pliego de reclamos 2015-2017; dicha medida fue acatada
por aproximadamente el 35% de la poblacin laboral: en promedio 1,200
trabajadores.

La comunicacin de huelga fue declarada Improcedente, y al materializarse,


declarada Ilegal por el Ministerio de Trabajo. Durante la realizacin de la
huelga, se presentaron algunos incidentes violentos y daos a la propiedad,
hechos que fueron debidamente denunciados ante la autoridad competente
para las acciones legales correspondientes.

En el mes de junio, y con la participacin de representantes de la Gerencia


Regional de Trabajo de La Libertad, de la Defensora del Pueblo y de la
Presidencia del Consejo de Ministros (quienes actuaron en calidad de
mediadores en un extra proceso), la Empresa y la dirigencia sindical lograron
suscribir el Convenio Colectivo para el periodo de setiembre 2015 a agosto
2017, en virtud del cual la Empresa convino en otorgar a sus trabajadores
una bonificacin por cierre de pliego de S/ 1,200, adems de un incremento
de remuneraciones de S/ 180 a otorgarse en dos armadas de S/ 90 cada
una.

Asimismo, a fin de retomar las buenas relaciones laborales, al finalizar la


negociacin colectiva, la empresa decidi otorgar un prstamo al personal
que acat la huelga. As, 2,796 trabajadores fueron atendidos con un
prstamo brindado en 12 armadas por un monto de S/ 1,000 y S/ 500, lo que
signific para la empresa un desembolso total de S/ 2,353,500.

22
A la fecha, las relaciones laborales han retomado el marco de mutuo respeto
y cooperacin entre la empresa y sus trabajadores; reanudndose las
reuniones de trabajo, visitas de campo y sensibilizacin en normas laborales
a fin de revisar diversos aspectos relacionados con su bienestar as como
mantener comunicacin directa con los trabajadores.

4.7.2. Capacitacin y Desarrollo

Para hacer frente a los cambios tecnolgicos y nuevos mtodos de trabajo,


se brinda capacitacin constante a los colaboradores a fin de mejorar sus
competencias, desarrollar sus habilidades y elevar su potencial profesional;
as, durante el 2016 se han registrado 35,522 horas de capacitacin, que
alcanzaron a 3,505 colaboradores en 204 eventos.

Asimismo, se han actualizado los organigramas y validado los puestos de las


reas de Produccin, Campo, Servicios Agrcolas y dems reas
administrativas.

4.7.3. Bienestar Social

El rea de Bienestar Social brinda permanente orientacin a todo el personal


de la empresa, en temas como atencin en ESSALUD, vida ley, asignacin
familiar, asignacin por fallecimiento, licencia por paternidad, permiso por
defuncin, entre otros. Asimismo, desarrolla actividades culturales y de
integracin que permiten la interaccin entre trabajador, jefe y familia a
travs del intercambio de experiencias que contribuyen al mejoramiento del
clima laboral:

4.7.4. Actividades conmemorativas

La compaa celebr el da de la Secretaria, el da del Trabajo y el da de la


Madre mediante reuniones y/o entrega de regalos.

Con ocasin de la Navidad, los trabajadores y sus familias participaron del


Concurso de Nacimiento denominado Viviendo la Magia de la Dulce
Navidad; en este tradicional concurso nuestros trabajadores escenifican el
nacimiento del nio Jess mostrando su talento para la actuacin,
originalidad y creatividad adems de transmitir un mensaje de renovacin
de fe y poniendo en alto el amor y la paz. El concurso se desarroll en dos
categoras, ocupando el primer puesto en la categora decorativo el
Departamento de Seguridad Industrial de la Gerencia de Recursos Humanos
y en la categora en vivo el Anexo Chicamita de la Gerencia de Campo.

23
Asimismo, se realiz la entrega de canastas navideas para los trabajadores
y regalos para sus hijos, a quienes se les entreg 2,194 obsequios de
acuerdo a su rango de edad, de 0 a 10 aos.

Otra de las celebraciones que se realiza a fin de ao es la eucarista por


Navidad que permite elevar nuestras plegarias y agradecer por todas las
bendiciones recibidas durante el ao. Y como en esta fecha, la palabra clave
es compartir, realizamos un brindis navideo con todos los trabajadores
pertenecientes a todas las Gerencias de la Empresa.

4.7.5. Recreacin e integracin

Se organiz la IV Feria Gastronmica denominada Sabores de Casa


Grande. Se cont con la presencia de 26 reas participantes,
presentndose platos tpicos de la Costa, Sierra y Selva, los ganadores
mximos del 1 puesto fue el Anexo Chicamita y con un 2 Puesto Div.
Maquinaria Pesada Agrcola y como presentacin de mejor stand la Divisin
de Cosecha.

Asimismo, los trabajadores de la Gerencia de Campo y Servicios Agrcolas


participaron de un ambiente armnico a travs de sus actividades de
confraternidad compartiendo encuentros deportivos, pasacalles y almuerzos
de camaradera.

Una de las actividades ms esperadas por parte de nuestros colaboradores


fue el 52 Campeonato de Fulbito Copa Integracin Casa Grande,
contando con 78 equipos inscritos. Dicho campeonato se realiz en dos
etapas; la I etapa corresponda a un descentralizado por Gerencias; en la
Gerencia de Produccin el departamento de Generacin de Vapor fue el
ganador tanto en la categora menores y master; en la Gerencia de Servicios
Agrcolas, el departamento de Cosecha B y Maquinaria Pesada y Agrcola
en menores y master respectivamente; en la Gerencia de Campo, el anexo
Chicamita y el departamento de Aplicaciones Agrcolas resultaron ganadores
de las categoras menores y master respectivamente; y, en las Gerencias
Administrativas, el departamento de Patrimonial Balanza fue el ganador de la
categora menores y el departamento de Seguridad Patrimonial fue el
ganador de la categora master.

Para la II etapa Campen de Campeones, el departamento de


Mantenimiento de Maquinaria Pesada y Liviana y Aplicaciones Agrcolas,
alzaron la copa de ganadores de la categora menores y master
respectivamente, mientras que los departamentos de Generacin de Vapor e
Ingeniera y Servicios, alzaron la copa de sub campeones de la categora
menores y master respectivamente.

24
4.7.6. Salud Ocupacional

Se implement el Programa de Vigilancia Mdico Ocupacional, que nos


ayud a minimizar los riesgos inherentes a la labor de cada trabajador, y las
probabilidades de ocurrencia de accidentes y enfermedades ocupacionales.

Se realizaron los Exmenes Mdico Ocupacionales Peridicos, con el fin de


promover y preservar la salud de nuestros trabajadores.

A lo largo del ao, se han dictado diferentes capacitaciones a las diversas


reas de la empresa en temas de Salud Ocupacional con la finalidad de
prevenir enfermedades ocupacionales.

4.7.7. Seguridad Industrial

El rea de seguridad e Higiene Industrial busca fomentar la cultura de


prevencin de riesgos y garantizar la seguridad y salud de nuestros
colaboradores, personal contratista y visitantes; realizando las siguientes
acciones; para ello contamos con un sistema de gestin que nos permite
identificar y prevenir los riegos.

Se efectuaron reuniones mensuales con los miembros del Comit de


Seguridad y Salud en el Trabajo, con la finalidad de revisar los indicadores
mensuales de accidentabilidad, as como realizar Inspecciones Programadas
e Inopinadas a las diferentes reas de la Empresa.

Con el fin de mantener permanentemente entrenados a nuestros


colaboradores respecto a diversas emergencias, se continu con la
ejecucin de simulacros de sismos, incendios, derrames y fugas de acuerdo
a nuestro programa de entrenamiento (se realizaron 04 simulacros: 03
diurnos y 01 nocturno).

Brindamos a nuestros colaboradores uniformes de trabajo y equipos de


proteccin personal (EPP) acorde a la actividad que realizan y a los peligros
a los que pudieran estar expuestos en sus zonas de trabajo.

Hemos realizado los monitoreos ocupacionales en el mes octubre,


cumpliendo con el requisito de la ley 29783.

5. Responsabilidad Social

Para la compaa, la responsabilidad social es una forma tica de gestin,


enmarcada en una cultura de valores presente en nuestras operaciones
productivas y en las relaciones con nuestros colaboradores, sus familias, la
comunidad y el medio ambiente.

25
Nuestro modelo de gestin social est orientado a establecer alianzas con el
Estado, representado en las diversas instituciones pblicas presentes en
nuestras zonas de influencia, para constituirse como actor clave que apoya y
promueve programas de desarrollo que fortalezca capacidades, genere
oportunidades y movilice recursos que contribuyan al desarrollo sostenible
de nuestra sociedad.

Contribuimos a la economa local a travs de la generacin de puestos de


trabajo. El 90% de trabajadores de nuestra empresa son pobladores del
Distrito Casa Grande lo cual impacta en el desarrollo de ms de 3 mil
familias de la zona de manera directa.

En esa misma lnea, como eje impulsor de desarrollo, se ha promovido


tambin la generacin de espacios de capacitacin para las mujeres de
nuestra localidad logrando capacitar a ms de 200 mujeres, mediante el
programa Manos de Mujer.

En el taller de confeccin textil, 25 emprendedoras de Casa Grande son las


proveedoras de la ropa deportiva y polos de nuestros programas sociales.

Mujeres de Roma, Santa Clara, Mocan y Facal se capacitaron en la


elaboracin de trabajos manuales y decorativos, los cuales son puestos en
venta a travs de expo-ferias. Dentro de este grupo tenemos a nuestras
proveedoras de bolsas de regalos. Por su parte, las mujeres que fueron
capacitadas en panadera actualmente nos atienden con refrigerios en
algunas actividades internas.

Durante la celebracin de Fiestas Patrias se promovi que las mujeres


organizadas de la comunidad tuvieron la oportunidad de participar en la
Feria Gastronmica exhibiendo y vendiendo deliciosos potajes que
enorgullecen nuestra actividad culinaria. Durante el ao han participado en 3
exhibiciones venta a travs de ferias organizadas por nuestra empresa.

Para apoyar y promover una mejor calidad de vida a los vecinos, se entreg
reas para planta de tratamiento de aguas residuales al distrito de Chicama
y se mejor la va de acceso a Mocollope en el distrito de Chocope.

A travs del programa Juntos Sembremos Vida, contribuimos con las


acciones medioambientales de la comunidad sembrando ms de 2 mil
plantones distribuidos entre Chicama, Mocollope, Ticmar y Casa Grande y
en zonas propensas a la acumulacin de residuos. Con la participacin de
los vecinos se hicieron labores de limpieza apoyando con maquinaria para la
eliminacin de 500 toneladas de basura y desmontes.

26
Para complementar estas acciones se capacit a ms de 700 alumnos de
nivel primario en la correcta disposicin y manejo de residuos slidos y se
hizo entrega a las Instituciones Educativas participantes de contenedores
con indicaciones de acuerdo al tipo de residuos.

Contribuimos con la salud de la poblacin sumndonos a los esfuerzos


desplegados por el Ministerio de Salud para prevenir la aparicin de peste
en la zona, aportando con el pago del personal a cargo de las labores de
espolvoreo en el distrito, convirtindonos en un aliado para la prevencin de
esta enfermedad.

Con el programa Sacando Punche llegamos a los sectores ms


vulnerables con charlas de nutricin en la que participaron las madres y
nios de la localidad que complementaron su nutricin recibiendo un
producto lcteo enriquecido con cido flico, hierro, calcio, zinc y dems
vitaminas.

Para promover una mejor comprensin lectora, mejoramos los ambientes de


la biblioteca que, de manera gratuita, nuestra agroindustrial pone a
disposicin de la poblacin. Este ambiente cuenta con una sala para nios
la cual ha sido ambientada para desarrollar la pre-lectura y lectura de
coloridos cuentos infantiles. El ambiente principal, adems de los textos
sobre diversas materias, est implementado con computadoras con acceso
a internet gratuita para que los nios desarrollen sus actividades
acadmicas.

Desarrollamos el concurso denominado Dulce Lectura, mediante el cual los


alumnos participantes demostraron sus habilidades para la creacin y
redaccin de fantsticas historias, basadas en las costumbre de nuestra
poblacin.

Con el Programa de Voluntariado Corporativo Amigos de Casa Grande,


nuestros trabajadores recaudaron la donacin de diversos libros y cuentos,
los cuales fueron entregados a la biblioteca, a travs de una actividad
denominada Sembrando un Libro.

Impulsamos la prctica del deporte en la niez y en alianza con la


municipalidad de Casa Grande, nos sumamos al campeonato de fulbito
Pequeos Campeones, el que cont con la participacin de 22 barrios del
distrito de Casa Grande y ms de 200 nios participantes quienes recibieron
sus uniformes deportivos de parte de nuestra empresa.

Comprometidos con el desarrollo y crecimiento profesional en nuestra


localidad, desarrollamos el I ciclo de capacitaciones dirigidas a los
comunicadores de toda la provincia de Ascope. Este espacio de capacitacin

27
mensual que benefici a 30 periodistas de la zona, tiene por finalidad
optimizar la labor desarrollada en los diversos medios de comunicacin.

El espritu navideo trae consigo la oportunidad de compartir nuestros


valores cmo la calidad humana que se hizo presente en nuestro grupo de
voluntariado Amigos de Casa Grande quienes mediante la actividad
Apadrina un nio llevaron obsequios a los nios que son atendidos por el
Centro de Emergencia de la Mujer y nios con habilidades diferentes de la
Institucin Bsica Especial de Sausal compartiendo con ellos un grato
momento en una chocolatada ofrecida por la empresa

Finalizamos el ao, compartiendo con la comunidad en general a travs de


la donacin de 2,500 panetones y 20,000 raciones de bebida lctea
Chicolac; entregados a instituciones educativas, MINSA, Polica Nacional,
Comits de Vasos de Leche, Juntas Vecinales, Asociaciones de Jubilados,
entre otros. Asimismo, se realiz el Concurso de Villancicos 2016 Dulce
Navidad, que cont con la participacin de coros de nios pertenecientes a
las Instituciones Educativas de la zona. Adems se realizaron show
navideo y chocolatada para la comunidad de los anexos de Santa Clara,
Mocan y Facal.

6. COMERCIALIZACIN

En el 2016, la compaa alcanz una venta total de azcar de 4,935,489


bolsas de 50 kilos, que representan un 13.34% menos que el ao 2015. El
precio promedio durante el ao present un incremento del 17.49% respecto
al precio promedio del ao 2015.

Se exportaron 45,370 tm de azcar rubia a granel, que representa un 223%


ms que el ao 2015.

Las ventas de alcohol descendieron a 15654,475 litros, que representa un


27.48% menos que el ao 2015; sin embargo, el precio obtenido fue mayor
en 3.90 % que el ao anterior.

7. GESTION DE CALIDAD

Durante el ao 2016 se fortaleci el Sistema de Gestin de la Calidad


renovando la certificacin para las plantas de azcar rubia y alcohol; se
llevaron a cabo 4 auditoras internas a todos los procesos involucrados en el
Sistema de Gestin de la Calidad e Inocuidad; siendo estas auditoras como
base para las auditoras externas de seguimiento y recertificacin de los
sistemas implementados.

28
En el primer semestre del ao se logr mantener para la planta de azcar
refinada la certificacin de estndares de calidad e inocuidad ISO 9001:2008
y FSSC 22000 normas que refuerzan nuestras relaciones comerciales con
los clientes industriales tales como: Corporacin Lindley S.A. (The Coca
Cola Company), Alicorp S.A.A. entre otros.

En el segundo semestre del ao se renov la certificacin ISO 9001:2008


para la planta de azcar rubia y alcohol, siendo la prioridad para el 2017
migrar a la nueva versin de la norma ISO 9001:2015; para ello est en
implementacin de la documentacin necesaria para implementar dicho
estndar de calidad.

7.1. Proteccin Ambiental

Las actividades comprendidas en el Programa de Adecuacin y Manejo


Ambiental (PAMA) vienen siendo ejecutadas de acuerdo a los cronogramas
establecidos. Se ha cumplido con enviar los informes semestrales as como
los resultados de los monitoreos ambientales. Los informes de monitoreo
demuestran que el desempeo ambiental de las actividades de la empresa
se encuentran dentro de los parmetros y lmites permisibles. Actualmente
nuestro Instrumento de Gestin Actualizado se encuentra en proceso de
evaluacin y aprobacin por parte de PRODUCE. Por otro lado, se cuenta
con el informe de supervisin directa a cargo de OEFA, sobre la inspeccin
realizada en Septiembre del 2016 y cuyos hallazgos se les est dando el
seguimiento respectivo, con la finalidad de cumplir con lo dispuesto en la
normativa ambiental.

7.2. Manejo de Residuos Slidos

Contamos con los planes integrales y procedimientos implementados acorde


a lo establecido en la Normativa Ambiental Nacional y Sectorial vigente del
pas. Nuestras acciones involucran la minimizacin, segregacin,
reutilizacin, comercializacin, tratamiento y disposicin final de los residuos.

7.3. Monitoreo Ambiental

Hemos realizado 02 monitoreos ambientales, realizados en los meses de


agosto y noviembre, los cuales evidencian el mejor desempeo ambiental de
nuestra actividad. Estos resultados son enviados a la autoridad competente
para su evaluacin.

8. NUEVOS CULTIVOS

29
Nuestra compaa, como parte de su estrategia de crecimiento,
sostenibilidad y liderazgo en el sector agrcola, y con la finalidad de
diversificar su portafolio de cultivos, constituy la empresa Agrocasagrande
S.A.C.

A travs de esta nueva compaa, estaramos incursionado en el negocio de


agroexportacin, iniciado operaciones en junio 2016.

Al cierre de ao se tienen instaladas 45 hectreas de uva de variedades sin


semilla, las mismas que son altamente cotizadas en el mercado mundial por
su valor nutricional. Para abastecer de las plantas productoras con patrones
resistentes a nuestro tipo de suelo y clima se seleccionaron los mejores
viveros certificados. Es importante sealar que estas operaciones vienen
generando nuevos puestos de trabajo formales, beneficiando sobre todo a
los pobladores y familias de las zonas aledaas.

30
CAPITULO II

AUDITORIA OPERATIVA EN EL PROCESO DE SIEMBRA,


MANTENIMIENTO Y COSECHA DE CAA DE AZUCAR EN LA
EMPRESA CASAGRANDE S.A.A.

2.1. SISTEMA GLOBAL DE LOS PROCESOS PRODUCTIVOS. ....................... 32


2.2. ANLISIS DESCRIPTIVO DE LOS RESULTADOS ................................................. 42
2.2.1. Resultados del Cuestionario Realizado a los Trabajadores del rea de
los Procesos Productivos................................................................................ 43
2.3. DISCUSIN ............................................................................................ 50
2.4. ASPECTOS GENERALES DEL PROCESO DE SIEMBRA,
MANTENIMIENTO Y COSECHA DE CAA DE AZUCAR .................................. 52
2.4.1. siembra ............................................................................................ 52
2.4.1.1. modalidades y etapas de la siembra ......................................................... 52
a. modalidades de la siembra ................................................................................ 52
b. etapas de la siembra .......................................................................................... 53
2.5. MANTENIMIENTO DE LA CAA DE AZUCAR ........................................ 53
2.5.1. fertilizacion ....................................................................................... 53
2.5.2. plagas, emfermedades y malezas .................................................... 53
a. plagas ................................................................................................................. 53
b. enfermedades .................................................................................................... 54
c. malezas .............................................................................................................. 54
2.5.3. riegos y drenajes .............................................................................. 54
a. riego ................................................................................................................... 54
b. drenajes .............................................................................................................. 55
2.6. COSECHA ............................................................................................... 55
2.6.1. corte ................................................................................................. 55
2.6.2. alce................................................................................................... 56
2.6.3. transporte ......................................................................................... 56

31
2.1. SISTEMA GLOBAL DE LOS PROCESOS PRODUCTIVOS.

Figura 6: Preparacin del Terreno

Figura 7: Periodo Vegetativo de la Caa


FUENTE: Siap.org
FECHA: 2016

El proceso productivo se inicia con la adecuacin del campo (etapa previa de


siembra de la caa), y el estudio del suelo, teniendo en cuenta la topografa
del terreno, y de acuerdo a ella se localizan canales de riego, drenaje y vas
de acceso. El suelo se rotura haciendo uso de equipos especializados,
dejndolo en adecuadas condiciones para la siembra.

FUENTE: Siap.org
FECHA: 2016

32
El cultivo de la caa requiere agua en la cantidad y forma oportuna, para
alcanzar una buena produccin. El riego se aplica hasta dos meses antes de
la cosecha, asegurando una excelente calidad de la caa

Figura 8: Proceso de Cosecha


FUENTE: Siap.org
FECHA: 2016

Se procede a cortar la caa con ayuda de los trabajadores para su posterior


traslado a fbrica.

Figura 9: Proceso de Recepcin, Pesado,


Descargue y Lavado de la Caa

FUENTE: Grupo Manuelita


FECHA: 2016

33
La caa que llega a la fbrica se pesa en las bsculas y se descarga sobre
las mesas de alimentacin, se lava y luego es sometida a un proceso de
preparacin que consiste en romper o desfibrar las celdas de los tallos por
medio de picadoras y desfibradoras. Posteriormente unas bandas
trasportadoras la conducen al tndem de molinos.

Figura 10: Proceso de Molienda

FUENTE: Grupo Manuelita


FECHA: 2016

En el tndem de molinos se realiza el proceso de extraccin del jugo de


caa, consistente en exprimir y lavar el colchn de bagazo. Este lavado se
hace con el jugo extrado en el molino siguiente y el lavado en el ltimo
molino se hace con agua caliente que facilita la desinfeccin y extraccin de
la sacarosa en el bagazo. El bagazo del ltimo molino es usado como
combustible en las calderas para generar vapor, o como materia prima que
utilizan algunas empresas en la elaboracin de papel. El jugo proveniente de
los molinos pasa a los tanques de alcalizacin para regular su acidez y evitar
la destruccin de la sacarosa. Este proceso ayuda a sedimentar la mayor
parte de las impurezas que trae el jugo.

34
Figura 11: Proceso de Clarificacin

FUENTE: Grupo Manuelita


FECHA: 2016

El jugo alcalizado se bombea a los calentadores, donde se eleva su


temperatura hasta un nivel cercano al punto de ebullicin y luego pasa a los
clarificadores continuos, donde se sedimentan las impurezas, y el jugo claro
que sobrenada es extrado por la parte superior. Las impurezas
sedimentadas pasan a los filtros rotatorios al vaco, los cuales estn
recubiertos con finas mallas metlicas que dejan pasar el jugo y retienen la
cachaza que es utilizada como abono en la plantacin.

Figura 12: Proceso de Evaporacin, Cristalizacin y


Centrifugacin
FUENTE: Grupo Manuelita
FECHA: 2016

35
El jugo clarificado pasa a la evaporacin donde se le extrae el 80% del agua
hasta obtener el jarabe. La cristalizacin de la sacarosa se lleva a cabo en
tachos al vacio, donde se controla y acelera el proceso al introducir al tacho
unos gramos de polvillo de azcar molido, para finalmente obtener una
mezcla de cristales de sacarosa y miel. Los cristales de sacarosa se separan
de la miel en las centrifugas.

Figura 13: Proceso de Cristalizacin y Secado


FUENTE: Grupo Manuelita
FECHA: 2016

El licor fino se cristaliza de nuevo y se pasa a las centrifugas para separar


las mieles.

Figura 14: Proceso de Envasado

FUENTE: Grupo Manuelita


FECHA: 2016

36
En la zona de empaque se procede a envasar el azcar proveniente del
proceso anterior, se envasa en presentaciones de acuerdo al requerimiento
del mercado, por lo general en bolsas de 50 kilos.

Figura 15: Proceso de Almacenamiento


FUENTE: Grupo Manuelita
FECHA: 2016

En la bodega de producto terminado, el azcar se recibe y se almacena para


posteriormente ser despachada.

37
Figura 16: Resumen del Proceso Productivo

38
BSCULA CAMIONERA

Es un aparato que sirve


para pesar esto es para
determinar el peso de la
caa de azcar.

MESAS DE ALIMENTACIN

Sirve para descargar la caa


de azcar sobre las mesas
de alimentacin que se
realiza con este tipo de gra
tipo hilo.

GRAS

Es utilizada para
trasportar la caa de
azcar al tndem de
molinos

Figura 17: Tecnologa Utilizada para la Elaboracin del


Azcar

39
Tabla 8: Evaluacin de Riesgos de Cada Proceso Productivo

NIVEL
DE Porcentaj

RIESG SIGNIFICATIVID PROBABILID TIPO DE


RIESGO O AD AD RIESGO

ETAPA INICIAL DEL PROCESO PRODUCTIVO

Poco Poco
Preparacin Mnimo Tolerable

Significativo probable
del terreno

Periodo
Poco Poco
vegetativo de Mnimo Tolerable
Significativo probable
la caa

Poco Poco
Mnimo Tolerable
Significativo probable
Cosecha

PROCESO PRODUCTIVO FBRIL

Recepcin,
descargue
,pesado y Poco Poco
Lavado Mnimo 25% Significativo probable Tolerable

Muy Muy Muy


Molienda Alto 61% significativo probable Importante

36 Muy
Clarificacin Bajo % Significativo Probable Importante

84 Muy Muy Muy


Evaporacin Alto % significativo probable Importante
Muy Muy Muy
Cristalizacin Medio 52% significativo probable Importante
70 Muy Muy Muy
Centrifugacin Alto % significativo probable Importante
Muy Muy
Secado Mnimo 25% Significativo probable Importante
Muy Poco
Envasado Mnimo 14% significativo probable Importante
Almacenamient Muy Poco
O Bajo 32% significativo probable Importante

40
Tabla 9: Aplicacin Prctica _ Gestin de Riesgo

Procesos Porcentaje Frecuencia Porcentaje Impacto

Procesos en el campo

Preparacin del
terreno 35% Habitual Grave
Periodo
vegetativo de la
caa 25% Remoto Crtico

Cosecha 45% Habitual Grave

Procesos productivo fabril

Recepcin ,
descargue
,pesado y lavado 100% Constante Desastroso

Molienda 100% Constante Catastrfico

Clarificacin 34% Espordico Crtico

Evaporacin 100% Constante Catastrfico

Cristalizacin 64% Moderado Desastroso

Centrifugacin 100% Constante Desastroso

Secado 34% Espordico Grave

Envasado 20% Remoto Leve

Almacenamiento 20% Remoto Grave

41
2.2. Anlisis Descriptivo de los Resultados

Luego de la aplicacin de un cuestionario a los trabajadores del rea de los


procesos productivos de la empresa azucarera agroindustrial Casagrande
S.A.A, se alcanzan los resultados en figuras.

42
2.2.1. Resultados del Cuestionario Realizado a los Trabajadores del
rea de los Procesos Productivos.

Figura 18: Riesgos en las Condiciones


Termohigrometricas

De los 44 trabajadores encuestados, el 59% refiere que si existe riesgos en


las fuetes generadoras de calor, mientras que el 41% seala que s, existen
riesgos en las condiciones climticas.

Figura 19: Riesgos Qumico s y/o Biolgicos

De los 44 trabajadores encuestados, el 52% menciona que existen riesgos


qumicos, por otro lado el 30% de los trabajadores encuestados seala que
s existen ambos riesgos, tanto qumico como biolgico procedentes de
proceso productivo, mientras que un 18% indico que solo existe riesgo
biolgico.

43
Figura 20: Riesgos Mecnicos y/o Elctricos

De los 44 trabajadores encuestados, el 79% expresa que existen riesgos


mecnicos, asimismo el 14 % de los trabajadores indicaron que si existen
ambos riesgos, y un 7% de los encuestados mencionaron que solo existe
riesgo elctrico

Figura 21: Riesgos Relacionados con los Ruidos y


Vibraciones

De los 44 trabajadores encuestados, el 100% indico que existen


relacionados con ruidos y vibraciones.

44
Figura 22: Riesgos Relacionados con las Exigencias Laborales

De los 44 trabajadores encuestados, el 45% sealo que existen riesgos que


estn asociadas con las condiciones higinicas, el 43 % menciono que el
riesgo est asociado a los lugares de trabajo, mientras que el 7% indico que
el riesgo existente est asociada a las exigencias derivadas de la actividad
fsica, y el 5% manifest que existe riesgo asociadas a las exigencia
laborales.

Figura 23: Riesgos Asociados al Transporte

De los 44 trabajadores encuestados, el 80% expreso que no riesgos


asociados al trasporte, mientras que el 20% mencionaron que si existen
riesgos.

45
Figura 24: Riesgos en el Proceso de Recepcin,
Pesado, Descargue y Lavado de la Caa

De los 44 trabajadores encuestados, el 75% expreso que no riesgos


asociados a la recepcin, pesado, descargue y lavado de la caa, mientras
que el 25% mencionaron que si existen riesgos.

Figura 25: Riesgos en el Proceso de Molienda

De los 44 trabajadores encuestados, el 61% declaro que si existen riesgos


en el proceso de molienda, y el 39% mencionaron que en este proceso no
existe ningn riesgo.

46
Figura 26: Riesgos en el Proceso de
Clarificacin

De los 44 trabajadores encuestados, el 64% refirieron que no existen riesgos


en el proceso de clarificacin, mientras que el 36% sealaron que si hay
riesgos en este proceso.

Figura 27: Riesgos en el Proceso de


Evaporacin

De los 44 trabajadores encuestados, el 84% expreso que si existe riesgo en


el proceso de evaporacin, por otro lado el 16% de los encuestados
manifest que no hay riesgos en este proceso.

47
Figura 28: Riesgos en el Proceso de
Cristalizacin

De los 44 trabajadores encuestados, el 52% menciono que si existe riesgo


en el proceso de cristalizacin, y el 48% sealaron que no existen riesgos en
el proceso de cristalizacin.

Figura 29: Riesgos en el Proceso de


Centrifugacin

De los 44 trabajadores encuestados, el 70% de los encuestados


manifestaron que si existe riesgo en el proceso de separacin o
centrifugacin, y el 30% de los trabajadores declararon que no existen
riesgos en este proceso.

48
Figura 30: Riesgos en el Proceso de Secado

De los 44 trabajadores encuestados, el 75% de los encuestados


manifestaron que no existe riesgo en el proceso de secado, y el 25% de los
trabajadores declararon que si existen riesgos en este proceso.

Figura 31: Riesgos en el Proceso de


Envasado

De los 44 trabajadores encuestados, el 84% de los encuestados


manifestaron que no existe riesgo en el proceso de envasado, y el 14 % de
los trabajadores declararon que si existen riesgos en este proceso.

49
Figura 32: Riesgos en el Proceso de
Almacenamiento

De los 44 trabajadores encuestados, el 68% de los encuestados


manifestaron que no existe riesgo en el proceso de almacenamiento, y el
32% de los trabajadores declararon que si existen riesgos en este proceso.

2.3. DISCUSIN

En los procesos productivos se ha identificado tres factores de riesgo


relacionados a: Riesgos fsicos, riesgos relacionados con las exigencias
laborales y riesgos en los procesos productivos. En el proceso de recepcin,
descargue, pesado y lavado que est considerado como un solo proceso el
nivel de riesgo es mnimo, es poco significativo y poco probable que ocurra
algn accidente, se considera a este como un tipo de riesgo tolerable,
aunque los riesgos se encuentran presentes y sealando que en este
proceso la frecuencia del riesgo es remoto y el impacto puede ser leve, los
trabajadores no tienen los implementos necesarios para la manipulacin de
la materia prima, los accidentes leves pueden llegar a ser muy graves.
Asimismo en este proceso antes de que la materia prima pase los molinos
se debe eliminar parte de las impurezas que acompaa a la caa. En el
proceso de molienda encontramos riesgos con un nivel alto incertidumbre,
este riesgo debe ser considerada como muy significativa y muy probable,
con un tipo de riesgo muy importante, este riesgo es constante y puede
llegar a tener un impacto catastrfico debido a que la caa pasa por tndems
y el personal deber estar

50
supervisando estas operaciones, en los tndems de molinos no encontramos
barandillas desde donde el trabajadores deben supervisar y controlar el ingreso
de la caa de azcar, donde hay exposicin a cadas, La frecuencia de los
riesgos en este proceso es constante y representa el 100%, su impacto puede
llegar a ser catastrfico, aclarando que este proceso posee roturas en la
superficie de los molinos y por ende hay filtraciones de jugo, que bien diariamente
no tengan gran significatividad pero esas pequeas cantidades al cierre de cada
mes se vuelven muy significativas. Asimismo en el proceso de clarificacin el
nivel de incertidumbre debe ser considerado como un nivel de riesgo bajo,
significativo, probable y muy importante, la frecuencia de este riesgo es
espordico y puede repercutir en sus trabajadores y en el proceso productivo
como un impacto critico, este proceso no encierra riesgos relacionados solo con
los procesos de produccin, sino que va acompaado de riesgos fsicos. La
implementacin de protectores mejorara la labor de los trabajadores as como la
mejora en cuanto se refiere al aspecto tcnico de la maquinaria para los procesos
productivos. En el proceso de evaporacin, el nivel de riesgo debe ser
considerada como alta, debe ser muy significativa y muy probable y debe
considerarla como muy importante, en la empresa la frecuencia del riesgo es
constante y representa el 100%, y puede tener un impacto catastrfico, este
proceso tambin est relacionado con los riesgos fsicos, con respecto a las
fuentes generadoras de calor, ya que el riesgo ms importante que pueda ocurrir
en este proceso es la degeneracin de alguna parte del cuerpo de cualquier
trabajador, o que tambin puede llegar a causar la muerte. Otro de los riesgos
que debe generar incertidumbre, en la empresa es el proceso de cristalizacin
pero en un nivel medio, debe estar considerada como muy significativa, muy
probable y debe ser un tipo de riesgo muy importante para la empresa, el riesgo
generado en este proceso es moderado puede llegar a tener un impacto
desastroso, porque es en este proceso es donde se forman los cristales, este
proceso es unos de los cuales solo depende de controles, el problema radica que
en estos controles se ha vuelto un poco difcil de

51
2.4. ASPECTOS GENERALES DEL PROCESO DE SIEMBRA,
MANTENIMIENTO Y COSECHA DE CAA DE AZUCAR

Las partes bsicas de una planta de caa de azcar las constituyen la raz, el
tallo, la hoja y la flor, ellas constituyen la base para su clasificacin botnica.

El cultivo de la caa de azcar principio con las caas criollas concentradas en


cada lugar, las que fueron producidas por trozos de su tallo por germinacin
espontnea de sus yemas. En 1980 se introdujo en el pas un grupo de
variedades de Caa (Canal Point), que se empezaron a propagar en 1984 y
actualmente existen entre ocho y diez variedades de caa que son cultivadas en
Guatemala

El cultivo de caa se inicia en semilleros, rea dedicada a producir semilla para la


siembra. La ubicacin de los semilleros debe estar cercana a las reas de
siembra, accesible en todo tiempo, suelos con topografa plana y con buen
drenaje y facilidades de riego.

2.4.1. SIEMBRA

Le llamamos siembra a la actividad o accin de depositar la semilla en un medio


preparado y adecuado para su germinacin. Existen diferentes mtodos de
siembra; que dependen de las caractersticas fsicas y qumicas del suelo y de la
capacidad de rotacin de la variedad de la caa (9:10)

2.4.1.1. MODALIDADES Y ETAPAS DE LA SIEMBRA

Entre las modalidades y etapas de la siembra se encuentran las siguientes:

A. MODALIDADES DE LA SIEMBRA

Siembras Nuevas: Son reas que se habilitan por primera vez o reas donde
con anterioridad existi otro cultivo.

Renovaciones: Es la actividad de cambiar total o parcialmente la caa de


determinada rea o pante dentro de la finca, sea de la misma variedad u otra con
mejores caractersticas. S renova por edad de la caa (Aproximadamente 5 a 6
aos), variedad y daos fsicos. La renovacin se realiza cuando el rendimiento
est por debajo de lo establecido y cuando dicho rendimiento no puede ser
mejorado a costa de labores culturales.

52
B. ETAPAS DE LA SIEMBRA

Preparacin de Suelos: Previo a la preparacin de suelos se hace un


levantamiento topogrfico que tiene por objeto la medicin del terreno. Los
mtodos ms utilizados para el levantamiento topogrfico son: El nivel de
precisin y rayos lser.

La Preparacin del suelo se realiza en dos etapas. Primera pasada con rastra o
volteo del suelo y Segunda pasada con rastra o pulida.

Distribucin: Es la actividad de descargar la semilla y acondicionarla en forma


de estibas en el centro de cada tramo de entrada, para que al distribuirla no se
tenga que recorrer todo el largo del surco, sino nicamente la mitad.

Acomo: El trabajador debe calcular l traslape necesario entre cada trozo de


caa para que las 30 caas del paquete o maletn cubran uniformemente la
distancia entre estacas para evitar dar menos o ms traslape en los ltimos
trozos.

Resiembra: Esta actividad consiste en tomar trozos de caa con yema, y


colocarlas en bolsas de polietileno. Estas plantas crecen y son las apropiadas
para la resiembra, a los 45 das despus de haberse plantado.

2.5. MANTENIMIENTO DE LA CAA DE AZUCAR

2.5.1. FERTILIZACION

Fertilizar es dar a las plantas, los elementos que en el suelo no se encuentran en


cantidades suficientes, para el desarrollo optimo del cultivo.

Los elementos que las plantas consumen en mayores cantidades son: Nitrgeno,
Fsforo, Potasio, a estos se les llama elementos mayores. Adems de estos
nutrientes se requiere carbono, oxgeno, calcio, magnesio y azufre con el
propsito de construir a las partes de la planta que producen flores, azcares,
corofila y cera. Los elementos mencionados anteriormente favorecen el desarrollo
de la plantacin y pueden ser agregados al suelo en forma de Urea y Sulfato de
Amonio.

2.5.2. PLAGAS, EMFERMEDADES Y MALEZAS

A. PLAGAS

53
Se entiende por plagas a todo organismo cuyo dao va afectar significativamente
el rendimiento del cultivo.

Mtodos de control:

Qumico: Consiste en la aplicacin de productos denominados plaguicidas.


Biolgico: Consiste en la utilizacin de los enemigos naturales de la plaga tales
como los parsitos y aves silvestres.

Manual: Interviene directamente la mano del hombre para controlar la plaga

B. ENFERMEDADES

Se entiende como enfermedad la accin de microorganismos, cuyo dao afecta


significativamente el rendimiento del cultivo.

Mtodos de control:

Preventivos: Que consisten en sembrar variedades resistentes a la enfermedad,


as como realizar prcticas de cultivo que impidan el desarrollo de la enfermedad.

Curativos: Consiste en la aplicacin de productos qumicos.

C. MALEZAS

Son plantas perjudiciales, generalmente sin valor econmico, ya sean hierbas,


arbustos, rboles que crecen fuera de lugar establecidas por s mismas sin la
voluntad del hombre. Tienen como caracterstica principal su agresividad,
eficiente capacidad reproductora, invasoras y de difcil erradicacin, que compiten
con los cultivos por la luz, humedad y nutrientes disponibles aumentando as, los
costos del cultivo y reduciendo los rendimientos y la calidad de la cosecha.

Mtodos de Control:

El control de malezas en la caa debe ser integrado. Para realizar un control


eficiente se deben considerar los mtodos culturales, mecnicos y los qumicos,
la aplicacin puede ser por gravedad y aspersin.

2.5.3. RIEGOS Y DRENAJES

A. RIEGO

54
Es la aplicacin artificial de agua al suelo con el fin de proporcionar a la caa la
humedad que necesita para desarrollarse (9:26) Una de las mayores
adversidades que confronta el cultivo de la caa de azcar es la escasez de agua
durante el verano, la aplicacin puede ser por gravedad y aspersin.

Objetivos del Riego:

Aumentar los rendimientos

Asegurar la produccin

Ampliar pocas de produccin

Aplicar productos qumicos

B. DRENAJES

Drenaje es la excavacin de una red de canales a una profundidad y


esparcimiento tal que permitan mantener un nivel adecuado para el desarrollo del
cultivo.

2.6. COSECHA

Cosechar caa de azcar consiste en cortar fsicamente los tallos de la planta y


alzarlas para ser transportadas al ingenio previa programacin y estudio de su
estado fisiolgico de madurez (9:36)

Dentro de la Agroindustria de la caa de azcar la cosecha constituye una de las


labores ms importantes, esta requiere de una adecuada organizacin con el fin
de llevar a la fabrica la cantidad y calidad de caa necesaria y en forma ms
oportuna para cumplir con las cuotas anuales de molienda y produccin. La
cosecha de la caa de azcar constituye la labor ms importante dentro de todo
el proceso del cultivo y de la eficiencia con que se realice dependern los
rendimientos en caa y azcar que se pueda obtener. La cosecha de caa se
divide en corte, alce y transporte.

2.6.1. CORTE

El corte de la caa puede efectuarse manualmente y en forma mecanizada. El


corte manual se realiza con personal proveniente del altiplano y personal del
lugar donde se encuentra ubicado el Ingenio, actualmente cada hombre corta en
promedio ocho (8) toneladas de caa por da.
55
El punto bsico de la diferencia entre la operacin del corte de caa manual y
mecnica es el hecho de que en las operaciones manuales, la administracin
enfoca mtodos y estructuras de la organizacin hacia la manipulacin de un
gran nmero de trabajadores, lo cual incluye reclutamiento, seleccin,
contratacin, transporte, alojamiento, alimentacin, supervisin, herramientas,
medicinas y prestaciones adicionales.

En el corte mecanizado la administracin debe dirigir su enfoque, mtodo y


estructura, hacia la manipulacin de una fuerza laboral especializada lo que
contribuye a la rentabilidad y al crecimiento de la industria.

2.6.2. ALCE

El Alce consiste en levantar del suelo la caa cortada y trasladarlas hacia las
jaulas transportadoras, actualmente para efectuar esta actividad se utilizan
maquinas Alzadoras las cuales pueden cargar Un mil (1000) toneladas diarias en
un periodo de 16 a 18 horas, en promedio de carga de 60 toneladas por hora.

La prctica de alce mecanizado s requiere de una mejor supervisin de parte de


personal calificado, tanto del cortador como del operador de Alzadora, ya que al
no distinguir la caa de la materia extraa, se corre el riesgo de introducir a la
fabrica un alto porcentaje de impurezas. Dentro de las ventajas del alce
mecanizado se encuentran las siguientes:

Reduccin de costos

Rapidez en el suministro de la caa a la fabrica

Suministro de caa continua durante las 24 horas

Mejor aprovechamiento del equipo de transporte

2.6.3. TRANSPORTE

Los sistemas de transportes estn constituidos por las carreteras, originalmente


se usaron bueyes para transportar la caa, luego fueron cediendo su lugar a los
ferrocarriles y posteriormente a los camiones y a las carretas accionadas con
tractor hasta llegar a los grandes trailers y remolques con capacidad de 40
toneladas de caa por viaje.

56
CAPITULO III

INVITACION DIRECTA PARA REALIZAR LA AUDITORIA OPERATIVA

3.1. PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES AL CLIENTE

1 de enero del 2017

Seores

Junta Directiva

Ingenio CasaGrande S.A.A.

Estimados Seores:

En respuesta a la atenta invitacin que nos hicieran, a continuacin tenemos el


agrado de presentarles nuestra propuesta de servicios profesionales para realizar
la auditora Operacional del proceso de siembra mantenimiento y cosecha de
caa, del Ingenio Casagrande, S.A.A. por el perodo que comprende el 2016.

3.2. NUESTRA EXPERIENCIA PROFESIONAL

Creemos que un conocimiento bien cimentado del negocio del cliente y de la


industria de la cual es parte, es un prerequisito esencial para lograr una
contribucin significativa a la solucin de sus problemas. Por lo tanto, para
proporcionar un servicio de alta calidad, los auditores independientes y
consultores deben contar con la experiencia y conocimientos necesarios en
dichas actividades.

En relacin con esto, nuestra Firma y sus socios han acumulado experiencia al
haber participado prestando servicios profesionales de distinta naturaleza a
entidades que se dedican a actividades industriales especficamente en la
industrial azucarera, tales como:

Ingenio Concepcin, S.A.

Ingenio Tierra Madre, S.A.

Ingenio el Pilarcito, S.A.

Ingenio Buena Fe, S.A

3.3. TRABAJO A REALIZAR


57
Conforme a lo requerido por ustedes, efectuaramos la auditora operacional del
Ingenio Casagrande, S.A.A. por el periodo de 2016.

En la realizacin de la auditora, verificaramos la aplicacin de las polticas y


procedimientos establecidos por la gerencia de la empresa.

Como parte de nuestro trabajo efectuaramos una evaluacin del control interno
existente con el fin de determinar la naturaleza, extensin y oportunidad de las
pruebas de auditora que debieran ser aplicadas a las transacciones e
informacin registrada durante el ao. La confianza principal para la prevencin y
descubrimiento de errores e irregularidades debe depositarse en dicho sistema
de control interno, debido a que el mismo se encuentra en operacin constante y
cubre todas las transacciones. Sin embargo, dicho sistema no puede eliminar la
posibilidad de que ocurran errores e irregularidades. Aun cuando no puede
asegurarse que tales errores e irregularidades sern detectados, en caso existan,
planearemos nuestro examen en bsqueda de errores e irregularidades que
puedan tener un efecto sustancial sobre las operaciones de la empresa.

La evaluacin del control interno es realizada mediante el mtodo de narrativas,


en donde debe incluirse entre otros aspectos, los departamentos de la empresa
relacionados con el proceso de siembra, mantenimiento y cosecha de caa, los
procedimientos que se mantienen en prctica por la empresa, as como identificar
los diferentes controles que se aplican, formas, documentos y reportes utilizados.

3.4. FRECUENCIA DE NUESTRAS REVISIONES

De acuerdo a su requerimiento, y con la finalidad de poder identificar problemas


oportunamente, y trasladrselos para que puedan implementar las medidas
correctivas, proponemos efectuar nuestra auditora a travs de dos visitas como
sigue:

Durante esta visita efectuaramos la evaluacin del control interno de las reas
importantes del Ingenio, as como la aplicacin de ciertas pruebas de
cumplimiento al 31 de enero del 2016.

En esta visita aplicaramos los procedimientos complementarios y efectuaramos


un seguimiento a las deficiencias de control interno identificadas en la primera
visita.

Estas visitas las coordinaramos con ustedes y daramos inicio al momento en


que se lleven dos meses de haber iniciado la zafra.

3.4. INFORMES A ENTREGAR


58
Como resultado de nuestros servicios profesionales le haramos entrega de lo
siguiente: Informe de auditora operacional del proceso de siembra,
mantenimiento y cosecha de caa del Ingenio Casagrande, S.A.A. por el periodo
de 2016, el cual contendr, deficiencias observadas en cada proceso, ejemplos
de las deficiencias observadas y recomendaciones para mejorar la eficiencia
operativa.

3.5. CONTROL DE CALIDAD

Los informes a entregar son preparados por el equipo de trabajo asignado, luego
son revisados a travs de una funcin de control de calidad, la cual consiste en
que ningn informe se entrega al cliente, si el mismo y los papeles de trabajo que
lo fundamentan no han sido previamente revisados por el socio y gerente
responsables.

3.6. EQUIPO DE TRABAJO

El equipo de trabajo que asignamos a cada trabajo est conformado de la


siguiente manera:

Socio Encargado: Responsable principal de la planificacin y desarrollo del


trabajo de auditora.

Gerente: Tiene a su cargo la participacin en la planeacin y supervisin del


trabajo de campo y de gabinete, y sera el enlace entre el Ingenio y nuestra
Firma.

Encargado: Responsable de la supervisin del trabajo de campo y de la


elaboracin de los informes correspondientes.

Asistentes: Responsables del desarrollo del trabajo de campo.

3.5. VALOR DE NUESTROS SERVICIOS

De acuerdo con nuestra experiencia en trabajos similares, el valor de los


servicios profesionales que les facturaramos sera de S./ 80,000.00, valor incluye
IGV. El valor de nuestros servicios profesionales sera facturado, as: 50 % al
inicio de nuestra primera revisin y 50% contra entrega del informe en forma
definitiva.

59
Agradecemos la confianza depositada en nuestra Firma para la presentacin de
esta propuesta, la cual ha sido preparada exclusivamente para ustedes, en
consecuencia, le agradeceremos considerarla de carcter confidencial.

Esperando tener la oportunidad de prestarles nuestros servicios profesionales,


nos suscribimos. Atentamente,

Garca Arango y Asociados, S.A.

Lic. Royer Aurelio Laura Atencio, Socio Director

60
3.6. MEMORANDUM DE PLANIFICACION

T. No. M-1 1/5


H.P: FECHA:
R.P: Marzo-
FECHA:
Marzo-
INGENIO CASAGRANDE, S.A.A.

MEMORANDUM DE PLANIFICACION

AL 30 DE ABRIL DEL 2016

INDICE

I. Propsito
II. Informacin General
III. Informacin Especifica
IV. Enfoque del Examen
a) Alcance del Examen
b) Evaluacin del Control Interno
c) Preparacin de Cdulas Anlisis
d) Areas Crticas
V. Personal y Presupuesto de Tiempo
VI. Informes
VII. Programas de Trabajo

61
T. No. M-1 2/5
H.P: F.G.AFECHA:
R.P: E.D. Marzo-04
FECHA:
Marzo-04

3.6.1. PROPOSITO

El propsito del presente plan de auditora es proveer informacin del Ingenio


Casa Grande S.A.A. la cual ser necesaria para llevar a cabo la Auditora
Operacional del proceso de siembra mantenimiento y cosecha de caa, por el
perodo de Zafra del 2016.

3.6.2. INFORMACION GENERAL

La empresa Casa Grande S.A.A. se constituy el 31 de mayo de 1974, de


acuerdo con las disposiciones legales de Per. Su actividad principal es la
extraccin y conversin del azcar y subproductos de la caa de azcar, para
consumo local y del exterior.

3.6.3. INFORMACION ESPECIFICA

El Capital Social de la compaa suscrito, pagado e inscrito en Registros Pblicos


es de S/. 842,345,500.71, el mismo que se encuentra dividido en 84,234,548
acciones comunes con un valor nominal de S/. 10 cada una.

El Patrimonio de la compaa, en miles de soles, al 31 de diciembre de 2016 es


de S/. 1,397,637.

Casa Grande S.A.A., es una sociedad de duracin indeterminada, dedicada


principalmente al cultivo, transformacin e industrializacin de la caa de azcar
y otros productos agrcolas, as como a la comercializacin de los

PT. No.
H. FECHA:
P:
R. . FECHA:
P:

62
productos y subproductos derivados de su actividad principal. Asimismo, la
compaa puede realizar actividades

ganaderas y otras que resulten complementarias. Su actividad principal y su


objeto social se encuentran enmarcados dentro de la CIIU 1072.

3.6.4. ENFOQUE DEL EXAMEN

3.6.4.1. Alcance del Examen

La auditoria Operacional se efectuar mediante dos revisiones,


en nuestra visita inicial efectuaramos la evaluacin del control
interno de las reas importantes del proceso de siembra,
mantenimiento y cosecha de caa, as como la aplicacin de
ciertas pruebas de cumplimiento al 31 de enero del 2016, la
segunda revisin para verificar la implementacin de las
recomendaciones de la revisin anterior, las auditoras se
realizarn con base a Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas, con el objetivo de emitir un informe sobre las
deficiencias operacionales y debilidades en la estructura del
Control Interno, juntamente con los comentarios y
recomendaciones para su implementacin.

3.6.4.2. Evaluacin del Control Interno

La evaluacin de la Estructura del Control Interno se


documentar por medio de cdulas narrativas, dicha evaluacin
servir de base para determinar la naturaleza, alcance, extensin
y oportunidad de los Procedimientos de Auditora, as mismo,
para determinar las reas criticas de auditora y de riesgo
probable.

3.6.4.3. Preparacin de Cdulas y Anlisis

Se solicitar la colaboracin del personal de la empresa, a efecto


de que se tengan los siguientes reportes:

Programa Anual de Siembra, Mantenimiento y Cosecha


de Caa
Reporte Diario de Labores Culturales
Reporte Diario de Mecanizacin Agrcola
Reporte Semilla entregada para Siembra
Reporte de Salidas de Bodega
Notas de Peso de Bscula

63
Notas de Envo de Caa
Planos de Corte de Caa

3.6.4.4. Areas Crticas

Con base a la Evaluacin de la estructura de Control Interno,


determinamos que las reas crticas son las siguientes:

1. Corte, traslado e ingreso de la caa a las instalaciones


del Ingenio
2. Salida de los productos del almacn y aplicacin de los
mismos en las fincas

3.7. PERSONAL PARTICIPANTE Y PRESUPUESTO DE TIEMPO

El personal participante y presupuesto de tiempo es el siguiente:

Revisiones
Participantes Total
Proceso de Proceso de Proceso de Informe
Horas
Siembra Mantenimiento Cosecha Final
Gerente 8 8 8 4 28

Supervisor 24 24 24 8 80

Encargado 40 40 40 16 136
Total Horas 72 72 72 28 244

64
PT. No.
H.P FECHA:
R.P: FECHA:
:

3.8. REPORTES

Al finalizar el examen y evaluacin de los controles internos en el rea de


siembra, mantenimiento y cosecha de caa de azcar del Ingenio Caa Casa
Grande, S.A.A. se emitir un Informe de Auditoria Operacional, en dicho informe
se incluirn comentarios y sugerencias con respecto a los aspectos observados,
los cuales se ofrecen como sugerencias constructivas para consideracin de la
administracin de la empresa.

3.9. PROGRAMA DE TRABAJO

A continuacin se presentan los programas de auditora para llevar a cabo la


revisin operacional del proceso de siembra, mantenimiento y cosecha de caa
de un ingenio Azucarero:

65
PT. No. AB
H.P FECHA:
R.P: . Marzo-
FECHA:
: Marzo-

PROGRAMA DE TRABAJO

EMPRESA: Ingenio Casagrande, S.A.A.

PROCESO: Siembra de Caa

SECCIN: Auditora Operacional

FECHA: Marzo 2016

Objetivos:

La finalidad del presente Programa es el examen y evaluacin de los procedimientos y


controles internos establecidos para el proceso de siembra de caa, con el propsito de
determinar si estn operando en forma efectiva y eficiente, as como establecer el
cumplimiento de las polticas, mtodos y procedimientos establecidos por la Gerencia del
Ingenio.

Procedimientos de Auditora Hecho por Referencia


1. Evaluar el control interno, mediante el mtodo de
Narrativa, en donde debe incluirse entre otros aspectos, FGA AA
los departamentos de la empresa relacionados con la
actividad de siembra de caa, los procedimientos que se
mantienen en prctica por la empresa, as como
identificar los diferentes controles que se aplican, formas,
documentos y reportes utilizados.

2. Al concluir la narrativa, debe comentarse y discutirse FGA AA


la misma con el personal entrevistado, con el objeto
de obtener una comprensin total del mismo y aplicar
en su caso las correcciones
FGA A-1

Procedimientos de Auditora Hecho por Referencia

66
que procedan.

3. Efectuar prueba de cumplimiento y verificar que los


procedimientos de control que tiene implementados
FGA A-1
la administracin de la empresa para el rea
analizada, son adecuados y se cumplen.

FGA A-1

4. Verificar que los lotes donde se sembr la caa segn


el reporte diario de labores culturales, hayan sido
incluidos en el programa general de siembra.
FGA A-2
5. Solicitar el reporte diario de mecanizacin agrcola
elaborado por el jefe de campo y el reporte diario de
mecanizacin agrcola elaborado por el operador de
maquinaria, y proceder a comparar la siguiente
informacin: fecha, nombre de la finca, actividad a
FGA A-2
realizar y cantidad de rea trabajada.

6. Solicitar el reporte semilla entrega para siembra,


elaborado por el caporal de semilleros y el reporte FGA AA
diario de labores culturales, elaborado por el caporal
de siembra y proceder a comparar la siguiente
informacin: fecha, nombre de la finca, nmero de
lote y cantidad de maletines entregados FGA

Procedimientos de Auditora Hecho por Referencia

67
7. Si como resultado de la comparacin de los
diferentes reportes, se determinaran diferencias en
la informacin, darle seguimiento a las mismas para
establecer las causas de ello.

8. Verificar que todos los reportes que se elaboran,


hayan sido revisados y autorizados, por la persona
designada, as como que contengan numeracin
preimpresa y se utilicen en forma correlativa.

9. Terminada la revisin y de acuerdo con los hallazgos


determinados, preparar el Informe de Auditora.

68
P.T. No.
H. FECHA:
PROGRAMA DE TRABAJO P:
R. . Marzo-04
FECHA:
P: Marzo-04
EMPRESA: Ingenio Casagrande, S.A.A.

PROCESO: Mantenimiento de Caaverales

SECCIN: Auditora Operacional

FECHA: Marzo 2016

Objetivos:

La finalidad del presente Programa es el examen y evaluacin de los procedimientos y


controles internos establecidos para el consumo de los productos utilizados en el
proceso de mantenimiento de caaverales, con el propsito de determinar si estn
operando en forma efectiva y eficiente, as como establecer el cumplimiento de las
polticas, mtodos y procedimientos del Ingenio.

Procedimiento de Auditora Hecho por Referencia

1. Evaluar el control interno mediante el mtodo de Narrativa, en


donde debe incluirse entre otros aspectos, los departamentos
de la empresa relacionados con la actividad de
mantenimiento de caaverales, los procedimientos que se
mantienen en prctica por la empresa, los principales
productos que se aplican en el mantenimiento de
caaverales, as como identificar los diferentes controles
que se aplican, formas, documentos y reportes utilizados.

2. Al concluir la narrativa, debe comentarse y discutirse la


misma con el personal entrevistado, con el objeto de obtener
una comprensin total del mismo y aplicar en su caso las
correcciones que procedan.

69
Procedimiento de Auditora Hecho por Referencia

3. Efectuar prueba de cumplimiento y verificar que los


procedimientos de control que tiene implementados la
administracin de la empresa para el rea analizada,
son adecuados y se cumplen.

4. De acuerdo con el programa general de mantenimiento


de caaverales, establecer una muestra de cinco fincas
seleccionadas al azar.

4.1 Tabular para cada finca la siguiente informacin:


a. Producto
b. Nombre de la finca
c. Cantidad de hectreas
d. Dosis de aplicacin por hectreas
e. Cantidad de producto

4.2 Identificar en el Reporte Salidas de Bodega, la cantidad


de producto aplicado en las fincas objeto de
evaluacin, para el efecto debe tabularse la siguiente
informacin:

Producto
Nombre de la Finca
Cantidad de Producto

4.3 Luego de tabulada la informacin antes descrita,


verificar que la cantidad de producto indicado en el
Programa General de Mantenimiento de Caaverales
sea coincidente con el producto retirado de la bodega
segn el Reporte Salidas de Bodega.

4.4 Si en la comparacin anterior resultaran diferencias,


comentarlas con el personal involucrado a efecto de
determinar las causas.

5. Terminada la revisin y de acuerdo con los hallazgos


determinados, preparar el Informe de Auditoria.

70
P.T. No. AB 5/7
H.P F.G. FECHA:
R.P: E.D.
A Marzo-04
FECHA:
: Marzo-04

PROGRAMA DE TRABAJO

EMPRESA: Ingenio Casagrande, S.A.A.

PROCESO: Cosecha de Caa

SECCIN: Auditora Operacional

FECHA: Marzo 2016

Objetivos:

La finalidad del presente programa es el examen y evaluacin de los procedimientos y


controles internos establecidos para el proceso de cosecha de caa, con el propsito de
determinar si estn operando en forma efectiva y eficiente, as como establecer el
cumplimiento de las polticas, mtodos y procedimientos del Ingenio.

Procedimiento de Auditora Hecho por Referencia


1. Evaluar el control interno mediante el mtodo de
Narrativa, en donde debe incluirse entre otros
aspectos, los departamentos de la empresa
relacionados con la actividad de cosecha de caa,
los procedimientos que se mantienen en prctica por
la empresa, as como identificar los diferentes
controles que se aplican, formas, documentos y
reportes utilizados.

2. Al concluir la narrativa, debe comentarse y discutirse


la misma con el personal entrevistado, con el objeto
de obtener una comprensin total del mismo y
aplicar en su

71
Procedimiento de Auditora Hecho por Referencia
caso las correcciones que procedan.

3. Efectuar prueba de cumplimiento y verificar que


los procedimientos de control que tienen
implementados en la empresa para el rea
analizada, son adecuados y se cumplen.

4. Con base al Programa General de corte


seleccionar una finca y lote.

4.1 Posteriormente con base a los Planos de Corte


de la finca seleccionada, tabular las reas
cortadas de dicha finca y lote.

4.2 El total de extensin de caa cortada segn el


plano de corte, compararlo con la extensin real
de la finca segn informacin de cada finca.

4.3 Si existiera diferencia entre la informacin que


presenta ambos registros, convertir la diferencia
establecida a hectreas y multiplicar la
cantidad de hectreas por el rendimiento
promedio que se tiene establecido para la zafra
objeto de anlisis (rendimiento promedio de 92
toneladas por hectrea Zafra 2003-2004).

5. Verificar que en los Planos de Corte se haga


referencia a los nmeros de Envos con los
cuales fue enviada la caa cortada, a las
instalaciones del Ingenio.

6. Examinar los documentos Planos de Corte, en


cuanto a numeracin correlativa, cantidad de
copias que se generan, distribucin de las
copias y necesidad de las mismas.

72
Procedimiento de Auditora Hecho por Referencia
7. Efectuar una comparacin entre la informacin
indicada en las Notas de Envo de Caa, con los
datos ingresados al Sistema de Bscula, con el
propsito de identificar casos donde la
informacin haya sido modificada.

8. En forma selectiva examinar las Notas de Envo


de Caa, con el propsito de verificar que las
mismas no contengan correcciones o tachones.

9. Examinar el proceso de anulacin de las Notas


de peso de Bscula, en cuanto a que si se
indican los motivos de la anulacin, se les
coloca el sello de anulado, as como el archivo.

10. Verificar si el Sistema de Bscula, permite


efectuar reposiciones de notas de peso de
Bscula y modificaciones de los datos de las
notas de envo de caa previamente ingresadas.

11. Determinar si las reposiciones y modificaciones


de las notas de peso de Bscula, as como las
modificaciones a las Notas de Envo de Caa se
encuentran autorizadas por escrito, por alguna
persona designada para el efecto.

12. Terminada la revisin y de acuerdo con los


hallazgos determinados, preparar el Informe de
Auditoria.

73
74