AO DE LA

INVERSIN PARA EL
FUNDADO
DESARROLLO RURAL EN 1825 POR
Y LA SEGURIDAD EL LIBERTADOR
ALIMENTARIA SIMN BOLVAR

Lima, viernes 12 de abril de 2013

NORMAS LEGALES

Ministerio de Economa y Finanzas

PROCESO
PRESUPUESTARIO DEL
SECTOR PBLICO
Directiva N 002-2013-EF/50.01
Resolucin Directoral N 007-2013-EF/50.01

Directiva para la
Programacin y Formulacin
Anual del Presupuesto del Sector
Pblico, con una perspectiva de
Programacin Multianual

SEPARATA ESPECIAL

Pg. 492588 NORMAS LEGALES
RESOLUCIN DIRECTORAL
N 007-2013-EF/50.01
Lima, 08 de abril de 2013.
CONSIDERANDO:
Que, los literales a) y c) del numeral 13.2 del artculo
13 de la Ley N 28112, Ley Marco de la Administracin
Financiera del Sector Pblico, en concordancia con los
artculos 3 y 4 del Texto nico Ordenado - TUO de la Ley N
28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto,
disponen que la Direccin General de Presupuesto Pblico
es el rgano rector y constituye la ms alta autoridad
tcnico-normativa del Sistema Nacional de Presupuesto, y
cuenta con las atribuciones de programar, dirigir, coordinar
y evaluar la gestin del proceso presupuestario, as como
emitir las directivas y normas complementarias pertinentes;
Que, asimismo, el literal e) del artculo 4 del TUO de la Ley
N 28411 dispone que es atribucin de la Direccin General
de Presupuesto Pblico, la promocin del perfeccionamiento
permanente de la tcnica presupuestaria;
Que, como parte de las reformas en materia de gestin
presupuestaria que viene implementando la Direccin
General de Presupuesto Pblico con la finalidad de reforzar la
calidad del gasto pblico, y a efectos de realizar las acciones
correspondientes a la programacin y formulacin anual
del presupuesto del sector pblico, con una perspectiva de
programacin multianual, es preciso se apruebe la Directiva
que comprenda las pautas y procedimientos de carcter
general orientadas a que los pliegos del Gobierno Nacional,
los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales, as
como los organismos pblicos y empresas no financieras de
los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales programen
y formulen su presupuesto institucional anual, con una
perspectiva de programacin multianual;
Que, en consecuencia, resulta necesario aprobar la
Directiva para la Programacin y Formulacin Anual del
Presupuesto del Sector Pblico, con una perspectiva de
Programacin Multianual, que contenga disposiciones
generales y especiales que regulen la Programacin y
Formulacin Anual, con una perspectiva Multianual y que
consideren las mejoras producidas en el Sistema Nacional
de Presupuesto, en el marco de la mejora de la gestin del
gasto pblico y de la administracin estatal de los servicios
pblicos con criterios de eficiencia y eficacia;
Que, la Directiva antes sealada establece las
disposiciones para la programacin multianual de la inversin
pblica, por lo que es necesario dejar sin efecto la Resolucin
Directoral N 005-2012-EF/50.01, que aprob la Directiva
N 003-2012-EF/50.01, Directiva para la Programacin del
Presupuesto Multianual de la Inversin Pblica;
En uso de las facultades conferidas en el artculo 13 de
la Ley N 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera
del Sector Pblico, los artculos 3 y 4 del TUO de la Ley N
28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, y
el artculo 17 del Decreto Legislativo N 183, Ley Orgnica
del Ministerio de Economa y Finanzas;
SE RESUELVE:
Artculo 1.- Aprobar la Directiva N 002-2013-EF/50.01
Directiva para la Programacin y Formulacin Anual del
Presupuesto del Sector Pblico, con una perspectiva de
Programacin Multianual, que forma parte integrante de la
presente Resolucin.
Artculo 2.- Disponer que la Directiva a que hace
referencia el artculo 1 de la presente Resolucin Directoral,
as como sus Anexos, Fichas y Formatos, se publican en el
portal institucional del Ministerio de Economa y Finanzas:
www.mef.gob.pe.
Artculo 3.- Derogar la Resolucin Directoral N 005-
2012-EF/50.01, que aprob la Directiva N 003-2012-
EF/50.01, Directiva para la Programacin del Presupuesto
Multianual de la Inversin Pblica.
Regstrese, comunquese y publquese.
RODOLFO ACUA NAMIHAS
Director General
Direccin General de Presupuesto Pblico
El Peruano
Lima, viernes 12 de abril de 2013
DIRECTIVA N 002-2013-EF/50.01
DIRECTIVA PARA LA PROGRAMACIN
Y FORMULACIN ANUAL DEL
PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO,
CON UNA PERSPECTIVA DE
PROGRAMACIN MULTIANUAL
CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1.- Objeto y alcance
La presente Directiva tiene por objeto establecer las
disposiciones tcnicas para que las entidades del nivel de
Gobierno Nacional, as como los Gobiernos Regionales y
Gobiernos Locales, sus organismos pblicos y empresas
no financieras (en adelante entidades) programen y
formulen sus presupuestos institucionales anuales con una
perspectiva de programacin multianual de los objetivos
y metas institucionales y de los recursos necesarios para
alcanzarlos.
Artculo 2.- Definiciones
Para efectos de la presente Directiva, los siguientes
trminos tendrn los significados que a continuacin se
indican:
a) Ejercicio de Programacin Multianual.- La
programacin multianual es un proceso colectivo
de anlisis tcnico y toma de decisiones sobre
las prioridades que se otorgarn a los objetivos y
metas que la entidad prev realizar para el logro de
resultados esperados a favor de la poblacin; as
como la estimacin de los recursos necesarios para el
logro de ellos, la estructura programtica y estructura
funcional, y el registro sistemtico sobre la base de
los clasificadores presupuestarios en el aplicativo
informtico desarrollado para este fin, para un periodo
de tres (3) aos fiscales consecutivos (ao t, ao t+1 y
ao t+2)1.
La programacin multianual se enmarca en las
proyecciones macroeconmicas contenidas en el
Marco Macroeconmico Multianual (MMM) vigente,
acorde con las reglas fiscales por cada nivel de
gobierno, as como en la alineacin de los objetivos
del Plan Bicentenario: el Per hacia el 2021, de los
Planes Estratgicos Sectoriales, de los Planes de
Desarrollo Departamental y Local Concertados,
de los Planes Institucionales y de los Programas
Presupuestales.
La programacin multianual no implica en ningn caso
el compromiso definitivo de los recursos estimados,
toda vez que dicha programacin es de carcter
referencial y se ajustar anualmente.
b) Programacin y Formulacin Anual.- Comprende
las fases de programacin y formulacin del
presupuesto anual del sector pblico.
i. Fase de Programacin.- Fase del proceso
presupuestario en la cual las entidades pblicas,
sobre la informacin del primer ao del ejercicio
de programacin multianual, revisan y de ser
necesario actualizan las metas proyectadas y
la estructura de financiamiento en funcin a la
Asignacin Presupuestaria Total.
ii. Fase de Formulacin.- Fase del proceso
presupuestario en la cual las entidades pblicas
ajustan de ser necesario la informacin
registrada durante la programacin multianual,
correspondiente a la estructura programtica y la
estructura funcional, las metas presupuestarias,
1
El ao t, el ao t+1 y el ao t+2 corresponden al primer, segundo y tercer ao,
respectivamente, de la programacin multianual
El Peruano
Lima, viernes 12 de abril de 2013 NORMAS LEGALES Pg. 492589
los clasificadores de ingresos y gastos y las proyectos, y actividades/acciones de inversin
fuentes de financiamiento. y/u obra). La meta fsica tiene dos dimensiones:

c) Escala de prioridades.- Es el orden de prioridad del Dimensin fsica: Es el valor proyectado del
gasto que establece el Titular del Pliego, en funcin indicador de produccin fsica definido en la
de la misin, competencias, funciones y objetivos unidad de medida establecida. Corresponde
que persigue la entidad, de manera que garantice la a productos/proyectos, y actividades/
provisin de los bienes y servicios que se entregan a acciones de inversin y/u obras.
la poblacin, a fin de lograr los resultados esperados
en el marco de una gestin orientada a resultados. La dimensin fsica tiene hasta tres
elementos:
d) Categoras presupuestarias.- Las categoras
presupuestarias, como parte de la estructura a) Unidad de medida: la unidad en la que
programtica, son Programas Presupuestales, se medir fsicamente el producto,
Acciones Centrales y Asignaciones Presupuestarias actividad/acciones de inversin y/u
que no Resultan en Productos (APNOP), las mismas obras.
que estn establecidas como2: b) Valor proyectado: el nmero de
unidades de medida que se espera
Programas Presupuestales (PP).- Constituye un alcanzar.
instrumento del Presupuesto por Resultados, y es una c) UBIGEO: la identificacin del lugar
unidad de programacin de las acciones de las entidades departamento, provincia, distrito
pblicas, las que integradas y articuladas se orientan a donde se realiza la actividad/acciones
proveer Productos para lograr un Resultado Especfico de inversin y/u obras.
en la poblacin y as contribuir al logro de un Resultado
Final asociado a un objetivo de poltica pblica. Los productos tendrn necesariamente
los elementos, unidad de medida y valor
Acciones Centrales.- Comprende las actividades proyectado, mientras que las actividades,
orientadas a la gestin de los recursos humanos, acciones de inversin y/u obras debern
materiales y financieros de la entidad, que contribuyen incluir adems el ubigeo.
de manera transversal e indivisible al logro de los
resultados de los PP (a los que se encuentre articulada Dimensin financiera: Es el valor monetario
la entidad) y de otras actividades de la entidad que de la dimensin fsica que corresponde
no conforman el PP. Las Acciones Centrales implican a la meta fsica. En el caso de actividad /
actividades que no resultan en Productos y, adems, acciones de inversin y/u obras, se obtiene
esta categora podr incluir proyectos no vinculados a a partir de la cuantificacin y valorizacin de
los resultados del PP. los insumos necesarios para su realizacin.
Para los productos y proyectos, la dimensin
Asignaciones Presupuestarias que no resultan en financiera se obtiene por agregacin del
Productos (APNOP).- Comprende las actividades valor de la dimensin financiera de las
para la atencin de una finalidad especfica de la actividades, acciones de inversin y/u obras
entidad, que no resulta en la entrega de un Producto que los componen.
a una poblacin determinada. En el marco de la
progresividad de la implementacin de los PP, ii) Meta del indicador de desempeo: es el valor
esta categora tambin podr incluir proyectos e numrico proyectado de los indicadores de
intervenciones sobre la poblacin que an no haya desempeo (resultados y productos del PP).
sido identificada como parte de un PP.
Las metas se muestran en el siguiente grfico:
Estas categoras tienen la siguiente estructura
programtica: Resultado Indicador de - Unida de medida
Desempeo - Valor proyectado
Estructura Programtica
Indicador de - Unida de medida
Desempeo - Valor proyectado
Programa Producto 1 Actividades Producto
Presupuestal Indicador de - Unida de medida
Produccin fsica - Valor proyectado
Producto 2 Actividades (Dimensin fsica)

Acciones Actividades Indicador de

Proyecto - Unida de medida
comunes Produccin fsica
- Valor proyectado
(Dimensin fsica)
Acciones de
Proyecto 1 inversin/obra
Indicador de - Unida de medida
Proyecto 2 Acciones de Produccin fsica - Valor proyectado
inversin/obra Actividades/ (Dimensin fsica) - Ubigeo
Acciones de
inversin Indicador de
Acciones de y/u obras
Acciones Produccin fsica
Proyecto 1 inversin/obra - Valor monetario
(Dimensin
Centrales
financiera)
Actividades

f) TUO de la Ley General.- Texto nico Ordenado de

Acciones de la Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional
Proyecto 1 inversin/obra de Presupuesto, aprobado por el Decreto Supremo N
APNOP 304-2012-EF.
Actividades

e) Meta
Es el valor numrico proyectado de los indicadores.
Existen dos tipos de metas: i) meta fsica, y ii) meta
del indicador de desempeo3.
i) Meta fsica: es el valor numrico proyectado del
indicador de produccin fsica (para productos/
2
Directiva N 001-2013-EF/50.01, Directiva para los Programas Presupuestales en
el Marco de la Programacin y Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico
para el Ao Fiscal 2014
3
Directiva N 001-2013-EF/50.01, Directiva para los Programas Presupuestales en
el Marco de la Programacin y Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico
para el Ao Fiscal 2014

Pg. 492590 NORMAS LEGALES
g) Directiva para los PP.- Directiva N 001-
2013-EF/50.01, Directiva para los Programas
Presupuestales en el Marco de la Programacin y
Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico para
el Ao Fiscal 2014.
Artculo 3.- Instancias de Programacin y Ley General, realizando entre otras acciones, las siguientes:
Formulacin
3.1 Para efectos de elaborar la programacin y formulacin
anual, con una perspectiva multianual, el Titular de la
entidad conforma una Comisin de Programacin
y Formulacin, en adelante la Comisin, que
se encarga de coordinar dichos procesos. Dicha
comisin es aprobada mediante resolucin del Titular
del Pliego.
3.2 La Comisin es presidida por el Jefe de la Oficina de
Planificacin y Presupuesto de la entidad o el que
haga sus veces y est integrada por los responsables
tcnicos y/o coordinadores de los equipos tcnicos
de los PP, los Jefes de la Oficina General de
Administracin, de Abastecimiento, de Personal,
de Infraestructura, de la Oficina de Programacin e
Inversiones, as como de las oficinas de Investigacin,
Seguimiento, Evaluacin y/o Estadstica, o los
que hagan sus veces, con la participacin de los
representantes de las unidades ejecutoras, segn
corresponda. Los integrantes de la Comisin son
responsables, en el marco de sus competencias, del
resultado de los trabajos de dicha Comisin.
3.3 La Comisin, bajo la supervisin del Titular de la
entidad, desarrolla los siguientes trabajos:
a) Revisa la informacin sobre los resultados
logrados por la entidad en los aos fiscales
anteriores, as como los costos para alcanzar
dichos resultados.
b) Revisa y prioriza los objetivos de la entidad,
guardando consistencia con las polticas
sectoriales y nacionales, segn corresponda.
c) Determina las metas a nivel de PP, Productos y
otras de carcter relevante que proponen cumplir
para los aos de programacin multianual.
d) Evala si la capacidad institucional (recursos
humanos, tecnologa, organizacin), es capaz
de brindar la produccin de los bienes y
servicios para el logro de las metas proyectadas
para los aos futuros. Si la entidad no contara
con dicha capacidad, determinar los cambios
que debern implementarse, su periodo de
realizacin y la estimacin de los costos que
ellos impliquen.
e) Prioriza los PP y/o productos, segn corresponda,
en funcin de la informacin sobre resultados,
costos y las prioridades de poltica sectorial y
nacional, sobre la base de los resultados de la
Comisin de los PP.
f) Optimiza las Acciones Centrales de la entidad
que permitan un apoyo ms eficiente en la
ejecucin de los PP, as como para alcanzar los
objetivos de la entidad.
g) Optimiza las APNOP de la entidad, que implique
su revisin con el fin de alcanzar los objetivos de
la entidad.
h) Determina las metas conforme a lo establecido
en el inciso e) del artculo 2 de la presente
Directiva.
i) Determina los gastos.
j) Define la Estructura Programtica y su vinculacin
con la Estructura Funcional.
k) Presenta al Titular de la entidad un Resumen
Ejecutivo de la Programacin y Formulacin, que
contenga los PP, las Acciones Centrales y/o las
APNOP, los productos, actividades y proyectos
identificados en dichas categoras, segn
corresponda, as como las metas a alcanzar y su
forma de financiamiento.
3.4 La Comisin culmina sus trabajos con la presentacin
de la informacin de programacin y formulacin
anual a la Direccin General de Presupuesto Pblico,
conforme a los plazos establecidos en el Anexo N
2, de la presente Directiva.
El Peruano
Lima, viernes 12 de abril de 2013
Artculo 4.- De las Responsabilidades de la Oficina
de Presupuesto de la entidad
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en
la entidad, en el marco de lo establecido en los artculos 3
y 4 del TUO de la Ley General, conduce la programacin y
formulacin en el marco del artculo 6 del citado TUO de la
a) Brinda apoyo tcnico a la Comisin de Programacin
y Formulacin.
b) Presta asesora tcnica, encontrndose facultada
para emitir los lineamientos tcnicos adicionales que
sean necesarios para la fluidez y consistencia de la
programacin y formulacin.
c) Revisa en el Mdulo de Programacin y Formulacin
SIAF-SP la informacin sobre la Estructura
Programtica y Estructura Funcional, y las Unidades
Ejecutoras, segn corresponda.
d) Remite a la Direccin General de Presupuesto
Pblico la informacin resultante de la programacin
y formulacin.
e) Propone al Titular de la entidad o a quien ste
delegue, la distribucin del monto de la Asignacin
Presupuestaria MEF, comunicado por la Direccin
General de Presupuesto Pblico, entre las Unidades
Ejecutoras de la entidad, segn corresponda,
durante las fases de Programacin y Formulacin
Presupuestaria Anual.
f) Hace de conocimiento de la(s) Unidad(es)
Ejecutora(s), segn corresponda, el monto de los
recursos que se asignan a cada una de ellas con
cargo a la Asignacin Presupuestaria Total, luego de
contar con la conformidad del Titular de la entidad
o su delegado, durante las fase de programacin y
formulacin presupuestaria.
g) Revisa la informacin de programacin y formulacin
elaborada por las distintas Unidades Ejecutoras de la
Entidad.
El presente artculo es aplicable tambin, en lo que
corresponda, a las empresas no financieras y organismos
pblicos de los Gobiernos Regionales y de los Gobiernos
Locales.
CAPTULO II
EJERCICIO DE PROGRAMACIN MULTIANUAL
Artculo 5.- Objetivos de la programacin multianual
Los objetivos de la programacin multianual son:
a) Revisar la Escala de Prioridades de los Objetivos de
la entidad, de corto y mediano plazo.
b) Determinar los gastos multianuales, a partir de la
cuantificacin de la meta fsica de los PP, Acciones
Centrales y APNOP.
c) Estimar los recursos pblicos que administra la entidad.
d) Determinar la Estructura Funcional y la Estructura
Programtica, para las categoras presupuestarias
Acciones Centrales y APNOP. En el caso de los
Programas Presupuestales, la Estructura Funcional
y la Estructura Programtica est establecida en el
diseo de dichos Programas.
e) Revisar que la vinculacin de los proyectos de
inversin a las categoras presupuestarias, est de
acuerdo a la establecida en la Directiva para los PP.
f) Registrar la programacin fsica y financiera de las
actividades/acciones de inversin y/u obras de las
categoras presupuestarias
Artculo 6.- Determinacin de metas para la
provisin de bienes y/o servicios
Se debe identificar las metas de produccin y provisin
de bienes y/o servicios, con relacin a los objetivos
El Peruano
Lima, viernes 12 de abril de 2013 NORMAS LEGALES
prioritarios de la entidad para los aos de la programacin
multianual (Anexo N 4). Estas metas y el costeo de los
insumos necesarios para su logro sern las variables que
justificarn los gastos que se estimen en la programacin
multianual.
Artculo 7.- Programacin multianual del gasto
pblico
La programacin multianual del gasto pblico
constituye la previsin de gastos de la entidad para
un periodo de tres aos fiscales consecutivos, para la
provisin de los productos/proyectos/acciones comunes y
actividades/acciones de inversin y/u obras, determinados
previamente, los mismos que deben corresponder a la
meta fsica a alcanzar (valor proyectado del indicador
de produccin fsica) y a una adecuada estimacin de
gastos (dimensin financiera de la meta fsica). Para su
determinacin se requiere recabar, evaluar y consolidar
la informacin relativa a la magnitud de los gastos que la
entidad debe asumir para su produccin y/u operatividad, y
el logro de sus resultados especficos y/u objetivos.
Artculo 8.- Criterios para determinar el gasto
pblico multianual
Para la determinacin del gasto pblico multianual,
la entidad debe cuantificar los insumos requeridos para
alcanzar la cobertura de los productos/proyectos/acciones
comunes y las actividades/acciones de inversin y/u obras
priorizadas, para un periodo de tres aos, determinndose
dicho monto por cada ao comprendido en el periodo
multianual, teniendo en cuenta los siguientes criterios:
a) En materia de personal activo, pensionista,
Contrato Administrativo de Servicios (CAS) y
cargas sociales
Para la programacin del gasto pblico multianual
en personal activo, CAS y pensionista, incluidas
las cargas sociales, de las entidades del Gobierno
Nacional y los Gobiernos Regionales se toma
en cuenta para los tres aos de la programacin
multianual la informacin registrada en el Aplicativo
Informtico para el Registro Centralizado de
Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del
Sector Pblico a cargo de la Direccin General de
Gestin de Recursos Pblicos.
Para el caso de los Gobiernos Locales se toma en
cuenta el reporte del Mdulo de Programacin
y Formulacin SIAF-SP; y para los organismos
pblicos y empresas no financieras de los Gobiernos
Regionales y Gobiernos Locales se toma en cuenta
la informacin del formato Resumen de Personal,
conforme a la planilla del mes de abril del ao en el
que se realiza la programacin multianual, as como
los gastos ocasionales y variables que se prevn
incurrir.
Adicionalmente, las entidades toman en cuenta las
pautas siguientes:
a.1) No se debe prever recursos para futuros reajustes,
incrementos o aprobacin de remuneraciones,
escalas, bonificaciones, dietas, asignaciones,
retribuciones, incentivos laborales y beneficios de
toda ndole, cualquiera sea su forma, modalidad,
mecanismo y fuente de financiamiento.
a.2) Slo deben comprender acciones de personal que
estn permitidas por la norma correspondiente.
Adems, se debe considerar aquellos gastos
de carcter eventual que estn motivados por el
retiro o cese de personal y la bonificacin por 25
y 30 aos de servicios, segn corresponda, que
se prevean puedan producirse durante cada ao
fiscal materia de la programacin multianual de
los gastos.
a.3) Para la previsin de los gastos correspondientes
a los Aguinaldos por Fiestas Patrias y por Navidad
y la Bonificacin por Escolaridad, se considera
como referencia los montos autorizados en el
ao fiscal vigente. En la programacin multianual
de estos gastos se deben considerar las cargas
sociales a cargo del empleador segn la
normatividad vigente.
Pg. 492591
En el caso de las entidades sujetas al rgimen
laboral de la actividad privada, se deben
considerar los montos que por dispositivo legal
vienen recibiendo por concepto de Gratificacin
en los meses de julio y diciembre, as como
por concepto de Bonificacin por Escolaridad,
conforme a la normatividad vigente.
Para el personal del rgimen del Decreto
Legislativo N 1057 modificada por la Ley N
29849, las entidades deben considerar los
montos que correspondan para el otorgamiento
del Aguinaldo por Fiestas Patrias y por Navidad.
a.4) Las previsiones de gastos por efectos de la
reforma del servicio civil, la nueva estructura
de ingresos del personal militar de las Fuerzas
Armadas y de la Polica Nacional del Per, la Ley
de la Reforma Magisterial, as como otras reformas
previstas, no consideradas en la planilla continua
de activos de las entidades, sern evaluados
por el Ministerio de Economa y Finanzas para
su previsin correspondiente, acorde con las
reglas fiscales respectivas. Asimismo, en dicha
previsin se considera recursos para atender el
crecimiento vegetativo y altas de personal, entre
otros.
b) En materia de bienes, servicios y equipamiento:
b.1) Para determinar el gasto pblico multianual en
bienes se debe tomar en cuenta la informacin
del stock de bienes con los que cuenta la entidad,
de manera que sus gastos en dicho rubro debe
sustentarse en la diferencia existente entre los
bienes necesarios y los que se encuentran en
stock.
Se debe considerar, prioritariamente, las
obligaciones contractuales, as como los servicios
bsicos de luz, agua, telfono, mensajera,
seguros, entre otros. De igual forma, se considera
las obligaciones derivadas de contratos de
concesin, de Asociaciones Pblicas Privadas -
APP o similares, vinculadas al mantenimiento de
infraestructura, en los casos que corresponda.
Asimismo, se debe considerar los recursos
necesarios para garantizar el financiamiento
de los gastos de operacin y mantenimiento de
la infraestructura realizada. En el caso de los
gastos de mantenimiento, la entidad a travs
del rea correspondiente y sobre la base de las
estimaciones definidas en los estudios de pre
inversin, determina los recursos necesarios que
garanticen la continuidad de las operaciones.
Para el gasto en los bienes y servicios
correspondientes a las categoras Acciones
Centrales y APNOP, la programacin multianual
debe estar dirigida a optimizar los recursos para
la operatividad de los servicios pblicos que se
brindan. Los incrementos que se den de un ao
a otro no deben ser mayores al lmite mximo
segn la variacin de la inflacin4.
b.2) Para la determinacin de los gastos en
equipamiento se debe tomar en cuenta,
previamente, la informacin patrimonial obtenida
en el ltimo inventario de la entidad.
c) Otros Gastos Corrientes
c.1) Las entidades slo programan las transferencias
financieras que, conforme a la normatividad
vigente, estn permitidas.
c.2) En el caso de las subvenciones reguladas por
el artculo 60 del TUO de la Ley General, las
entidades slo programan aquellas subvenciones
4
de no existir datos para el ltimo ao de la programacin multianual se toma en
cuenta la inflacin del ltimo ao del MMM vigente

Pg. 492592 NORMAS LEGALES
que hayan sido objeto de revisin e informe
previo favorable de la Oficina de Presupuesto
de la entidad o la que haga sus veces. Para
tal efecto se evalan: i) los montos a ser
otorgados; ii) la finalidad de las subvenciones;
iii) un anlisis costo-beneficio, que tome en
cuenta la racionalidad de los recursos pblicos
y los efectos de la aplicacin de la subvencin
en el cumplimiento de su finalidad; iv) las
entidades beneficiadas; v) la fecha de inicio; y,
vi) los dispositivos legales que autorizaron tales
subvenciones. El informe a que hace referencia
el presente literal, es publicado en el portal
institucional de la entidad.
c.3) Para el caso del apoyo a las Sociedades
de Beneficencia Pblica, dicho gasto ser
programado por el Ministerio de la Mujer y
Poblaciones Vulnerables y los Gobiernos
Locales, en el marco de la transferencia de
funciones y competencias aprobadas, cuando
corresponda.
c.4) Se debe programar los recursos para garantizar
los pagos de los impuestos y arbitrios por
el periodo comprendido en la programacin
multianual.
d) De las contrapartidas
Bajo responsabilidad del Titular de la entidad y
del Jefe de la Oficina de Presupuesto o el que
haga sus veces, se debe asegurar la contrapartida
nacional que corresponda en los contratos de
operaciones de endeudamiento, y los convenios de
cooperacin tcnica reembolsable y no reembolsable,
debidamente suscritos y vigentes. Para el caso de
las operaciones de endeudamiento, se tomar en
cuenta el cronograma de desembolsos establecidos
por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro
Pblico del Ministerio de Economa y Finanzas y los
contratos respectivos.
e) Del Servicio de la Deuda
Se deben contemplar las previsiones para atender
el servicio de la deuda que corresponda a cada ao
fiscal comprendido en el periodo de la programacin
multianual, conforme al cronograma respectivo.
f) En inversin pblica
1. La programacin multianual de la inversin pblica de
las entidades comprendidas en el Sistema Nacional de
Inversin Pblica (SNIP), se sujetan a lo siguiente:
- A la informacin del estudio de preinversin con
el que se declar la viabilidad del Proyecto de
Inversin Pblica (PIP) y/o el estudio definitivo,
expediente tcnico, especificaciones tcnicas
o documentos similares y/o las modificaciones,
registrada en el Banco de Proyectos del Sistema
Nacional de Inversin Pblica (SNIP).
- El monto de inversin que se programe para un
PIP no debe ser mayor al monto de inversin
registrado en el Banco de Proyectos del SNIP
(incluyendo las modificaciones presentadas y las
reposiciones de activos, si las hubiere), menos
lo ejecutado en aos anteriores y el crdito
presupuestario del ao vigente.
- Se debe asegurar la culminacin de los
proyectos en ejecucin, de modo que los bienes
y/o servicios que generen estn a disposicin de
los beneficiarios en el tiempo previsto, tomando
en cuenta lo establecido en el numeral 86.2 del
artculo 86 del TUO de la Ley General.
- Tendrn preferencia los proyectos de inversin
pblica que estn vinculados al cumplimiento de
un Programa Presupuestal, respecto de aquellos
que no tengan tal vinculacin.
- A partir del primer ao de la programacin
multianual se priorizar los proyectos de acuerdo
al siguiente orden de prelacin:
El Peruano
Lima, viernes 12 de abril de 2013
i) Proyectos de inversin en liquidacin
ii) Proyectos de inversin en ejecucin fsica
iii) Proyectos de inversin con Buena Pro
iv) Proyectos de inversin en proceso de
contratacin
v) Proyectos de inversin con estudio definitivo
o expediente tcnico aprobado, debidamente
registrado en el informe de consistencia del
expediente tcnico o estudio definitivo del
PIP viable a que se refiere el SNIP.
vi) Elaboracin de los estudios definitivos,
expedientes tcnicos y/o documentos
similares de los proyectos nuevos declarados
viables.
- A partir del segundo ao de la programacin
multianual, se debe garantizar la culminacin
y/o continuidad de los proyectos programados
en el primer ao de la programacin y despus
proyectos que no cuenten con expediente
tcnico.
- Una vez garantizado lo anterior podran
programar proyectos en etapa de formulacin en
el marco del SNIP.
2. La programacin multianual de la inversin pblica de
las entidades no comprendidas en el SNIP, se sujeta
al siguiente orden de prioridad:
- Proyectos de inversin en liquidacin.
- Proyectos de inversin en ejecucin fsica.
- Proyectos de inversin con Buena Pro.
- Proyectos de inversin en proceso de
contratacin.
- Proyectos que cuenten con estudio definitivo o
expediente tcnico aprobado.
3. Los Gobiernos Locales deben considerar adems los
compromisos asumidos respecto al cofinanciamiento
de proyectos de inversin pblica, lo que incluye
a las Mancomunidades Municipales y al Fondo de
Promocin a la Inversin Pblica Regional y Local
FONIPREL, entre otros.
4. En los proyectos de inversin que se financian con
recursos por Operaciones Oficiales de Crdito se
considera los recursos de acuerdo al programa de
desembolsos establecidos por la Direccin General
de Endeudamiento y Tesoro Pblico, y los contratos
suscritos, as como su respectiva contrapartida
nacional.
5. Se debe considerar los recursos necesarios para la
elaboracin de los estudios de preinversin (perfil y
factibilidad)
Artculo 9.- De la programacin multianual de
gastos de los Programas Presupuestales
En la programacin multianual de los PP se debe
considerar el financiamiento de los recursos humanos y
materiales para la entrega de los productos, de acuerdo
con los indicadores de produccin fsica, conforme a la
programacin a que se hace referencia en la Directiva para
los PP.
En el caso de los programas presupuestales que cuenten
con indicadores definidos con sus respectivas lneas de
base, la programacin multianual se realizar tomando en
cuenta las metas fijadas a alcanzar en los aos respectivos,
dentro del marco de la poltica de gobierno, para lo cual
deben coordinar con el responsable del PP, conforme a lo
sealado en la Directiva para los PP. En el caso de los PP
que no cuenten con lnea de base la programacin se sujeta
a lo establecido en el presupuesto del ao vigente.
Artculo 10.- De la programacin multianual de
gastos de las Acciones Centrales y APNOP
Las entidades que tengan gastos no comprendidos en
un PP, efectuarn la programacin multianual considerando
slo las categoras presupuestarias Acciones Centrales
y APNOP, de acuerdo a los criterios establecidos en el
artculo 8 de la presente Directiva. Las entidades que no
hayan identificado o completado el diseo de un PP se
sujetan a lo dispuesto en el presente artculo.
El Peruano
Lima, viernes 12 de abril de 2013 NORMAS LEGALES
Artculo 11.- De la programacin multianual de los
ingresos
La programacin multianual de los ingresos se realiza
para un periodo de tres aos consecutivos, y se sujeta a
las siguientes pautas:
- En cuanto a los Recursos Determinados, en los rubros
Canon, Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduanas
y Participaciones y FONCOMUN, para efectos
del ejercicio de programacin multianual se toma en
cuenta como referencia el Presupuesto Institucional de
Apertura del ao vigente, monto que se ajustar en la
fase de formulacin anual, de acuerdo a las cifras que
determine la Direccin General de Descentralizacin
Fiscal y Asuntos Sociales, conforme a la normatividad
vigente.
- En lo que corresponde a Recursos por Operaciones
Oficiales de Crdito, acordado por el Gobierno
Nacional, la programacin se efecta conforme
al cronograma de desembolsos establecido por
la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro
Pblico y los contratos respectivos.
- En cuanto a las fuentes de financiamiento
Recursos Directamente Recaudados y Recursos
Determinados en el rubro Contribuciones a Fondos
y Otros Impuestos Municipales, su proyeccin debe
efectuarse sobre la base de la Ejecucin Financiera
de Ingresos informada para efectos de la elaboracin
de la Cuenta General de la Repblica del ao anterior
en el que se trabaja la programacin multianual, de
los comportamientos registrados hasta el mes de
abril y de sus proyecciones al cierre del ao fiscal
vigente.
En las proyecciones, las entidades deben tomar en
consideracin aquellos factores estacionales que
pudieran incidir en su comportamiento, tales como:
informacin estadstica de la captacin (tendencia al
incremento o su disminucin), eliminacin de ciertos
conceptos de ingreso, captacin de nuevos conceptos
de ingreso, variacin en el monto de las tasas, y
cambios producidos en el marco legal, entre otros.
Asimismo, la Oficina de Presupuesto de la entidad
o a la que haga sus veces realiza los esfuerzos
tcnicos necesarios a fin de evitar sobreestimaciones
o subestimaciones, dado que la deficiencia en la
estimacin no genera ninguna compensacin con
cargo a la fuente de financiamiento Recursos
Ordinarios.
- En cuanto a la fuente de financiamiento Donaciones
y Transferencias, comprende slo los recursos
provenientes de donaciones acordadas con
otros pases, Agencias Oficiales, Organismos
Internacionales y otras entidades no domiciliadas
en el pas de acuerdo a los respectivos Contratos o
Convenios suscritos. Asimismo, incluye las donaciones
de carcter interno.
Artculo 12.- Elaboracin de la Estructura
Programtica y Estructura Funcional
Para la elaboracin de la Estructura Programtica y
Estructura Funcional de la entidad se toma en cuenta las
siguientes pautas:
12.1 Los Programas Presupuestales cuentan con
Estructuras Programticas ya definidas y asociadas a
la correspondiente Estructura Funcional.
12.2 En el caso de las Acciones Centrales y las APNOP,
la entidad debe seleccionar las actividades y
proyectos correspondientes a dichas categoras
presupuestarias y las vincula con la Estructura
Funcional correspondiente.
12.3 Para efecto de determinar la Estructura Programtica
de los proyectos, la entidad debe seleccionarlos y
vincularlos a las categoras presupuestarias, as
como vincularlos con sus respectivas acciones de
inversin y/u obras. A partir de dicha Estructura
Programtica, la entidad establece su Estructura
Funcional.
Pg. 492593
Los Proyectos de inversin se considerarn dentro de
un PP, si luego de realizar el anlisis de causalidad
entre el producto final de los proyectos y el de resultado
especfico del PP, se encuentra que su ejecucin es
necesaria para el logro de este ltimo (el anlisis de
causalidad se efectuar segn lo dispuesto en el
Anexo N 2 de la Directiva para los PP).
Las entidades responsables deben garantizar que no
se generen duplicidades o superposiciones entre los
productos del PP y componentes de los proyectos.
Los proyectos priorizados son aquellos que se
determinen de acuerdo a lo establecido en el inciso f)
del artculo 8 de la presente Directiva.
Artculo 13.- Registro de la informacin
La Estructura Programtica y la Estructura Funcional,
las metas, las cadenas de gasto, as como los montos
de la programacin multianual del gasto pblico son
registradas por las entidades del Gobierno Nacional,
Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales en el Mdulo
de Programacin y Formulacin SIAF-SP, conforme a los
plazos establecidos en los Anexos Ns 3 y 1/GL, segn
corresponda.
Articulo 14.- Revisin de la informacin de la
programacin multianual del gasto pblico
La informacin de la programacin multianual del
gasto pblico deber ser revisada por las entidades
del Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales con la
Direccin General de Presupuesto Pblico conforme a los
plazos establecidos en el Anexo N 1, que forma parte de
la presente Directiva.
CAPTULO III
PROGRAMACIN Y FORMULACION DEL
PRESUPUESTO ANUAL DEL SECTOR PBLICO
Artculo 15.- Fase de Programacin Presupuestaria
Anual
La fase de programacin presupuestaria anual se
encuentra regulada en el Captulo I del Ttulo II del TUO
de la Ley General, para lo cual se toma en cuenta lo
siguiente:
a) Objetivos.- Los objetivos de la fase programacin
presupuestaria anual son los establecidos segn lo
regulado en los incisos a), b) y c) del artculo 5 de la
presente Directiva
b) Escala de prioridades.- Para efectos de la escala
de prioridades aplicable a la fase de programacin
presupuestaria anual se tomar en cuenta lo obtenido
conforme lo sealado en el inciso c) del artculo 2 de
la presente Directiva. Dichas prioridades podrn ser
revisadas y ajustadas segn corresponda.
c) Estimacin del gasto anual.- La estimacin del
gastos anual, es el resultado de lo establecido en el
primer ao de la programacin multianual del gasto
pblico, en base a lo regulado en el Captulo II de la
presente Directiva.
d) Estimacin de los ingresos para determinar la
Asignacin Presupuestaria Total.- La Asignacin
Presupuestaria - Total de los fondos pblicos es el
resultado de la estimacin de los ingresos que se
esperan recaudar, captar u obtener, en base al cual la
entidad ajusta su programacin de gastos del primer
ao de la programacin multianual. Esta Asignacin
se compone de la Asignacin Presupuestaria - MEF y
la Asignacin Presupuestaria - Entidad, conforme a lo
siguiente:
1. Estimacin de los ingresos para determinar la
Asignacin Presupuestaria Entidad
Comprende el monto estimado de los ingresos
para el financiamiento de la programacin
de gastos del primer ao de la programacin
multianual proveniente de las Fuentes de
Financiamiento: Recursos Directamente
Recaudados, Donaciones y Transferencias
y Recursos Determinados en los rubros

Pg. 492594 NORMAS LEGALES
Contribuciones a Fondos e Impuestos
Municipales, segn corresponda, a que hace
referencia el artculo 11 del Captulo II de la
presente Directiva.
2. Estimacin de los ingresos para determinar la
Asignacin Presupuestaria MEF
Comprende los montos comunicados por el
Ministerio de Economa y Finanzas una vez
aprobado el MMM vigente, para el primer ao de
la programacin multianual, correspondientes a:
i. Los recursos de las fuentes de
financiamiento Recursos Ordinarios,
Recursos por Operaciones Oficiales de
Crdito acordada por el Gobierno Nacional
comunicados a la entidad por la Direccin
General de Presupuesto Pblico y por la
Direccin General de Endeudamiento y
Tesoro Pblico; asimismo, los recursos
de la fuente de financiamiento Recursos
Determinados en los rubros Canon y
Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduanas y
Participaciones y Fondo de Compensacin
Municipal, determinados por la Direccin
General de Descentralizacin Fiscal y
Asuntos Sociales, y publicados conforme
a la normatividad vigente, en el marco del
Texto nico Ordenado de la Ley N 27245,
Ley de Responsabilidad y Transparencia
Fiscal, aprobado mediante Decreto Supremo
N 066-2009-EF, y el MMM vigente.
ii. Respecto a los recursos de la fuente de
financiamiento Recursos por Operaciones
Oficiales de Crdito y Donaciones
y Transferencias, que requieren
contrapartida nacional con cargo a la fuente
de financiamiento Recursos Ordinarios,
se supedita estrictamente al monto
aprobado con cargo a esta ltima fuente de
financiamiento.
Artculo 16.- Fase de Formulacin Presupuestaria
Anual
La fase de formulacin presupuestaria se encuentra
regulada en el Captulo II del TUO de la Ley General, para
lo cual se toma en cuenta lo siguiente:
a) Los objetivos de la fase de formulacin presupuestaria
anual se sujeta lo regulado en los incisos d), e) y f) del
artculo 5 de la presente Directiva.
b) La Estructura Programtica y la Estructura Funcional
anual es la establecida en Programacin Multianual,
conforme a lo regulado en el artculo 12 de la presente
Directiva.
c) Una vez que las entidades cuenten con la Asignacin
Presupuestal Total debern realizar los ajustes
correspondientes a la informacin consignada en el
primer ao de la programacin multianual del gasto
pblico hasta por el monto de dicha asignacin.
d) Los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales,
consignan los proyectos de inversin priorizados en el
marco del Presupuesto Participativo, de acuerdo con la
asignacin presupuestaria prevista para el ao fiscal.
Artculo 17.- Ajustes y registro de la informacin
de la Programacin y Formulacin Anual
La informacin del primer ao de la programacin
multianual es revisada y actualizada en el Mdulo
de Programacin y Formulacin SIAF-SP, conforme
a lo regulado en el presente Captulo, en los plazos
establecidos en los Anexos Ns 3 y 1/GL, de la presente
Directiva, segn corresponda.
Artculo 18. Sustentacin de la informacin de la
fase de Programacin y Formulacin Anual
Las entidades pblicas del Gobierno Nacional y
Gobiernos Regionales sustentan la informacin revisada
y ajustada en funcin a la Asignacin Presupuestaria Total
de acuerdo a los plazos establecidos en el Anexo N 2 de
la presente Directiva.
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Lima, viernes 12 de abril de 2013
CAPTULO IV
DISPOSICIONES ESPECIALES
PARA CADA NIVEL DE GOBIERNO
SUBCAPTULO I
GOBIERNO NACIONAL Y GOBIERNOS REGIONALES
Artculo 19.- Lineamientos para la desactivacin,
fusin y creacin de Unidades Ejecutoras
El Titular del Pliego, luego de efectuar la evaluacin de
sus Unidades Ejecutoras, remite a la Direccin General de
Presupuesto Pblico, en un plazo que no exceda al plazo
establecido en el Anexo N 3 de la presente Directiva, la
relacin de las Unidades Ejecutoras con las que contar,
incluyendo el sustento de las fusionadas, desactivadas o
creadas. Dicha propuesta tiene en cuenta la conveniencia
de desactivar, fusionar o crear Unidades Ejecutoras, con
el objeto de racionalizar el nmero de las mismas, bajo
los criterios de eficiencia y calidad del gasto y optimizar la
gestin institucional para la implementacin y ejecucin de
los Programas Presupuestales. La creacin de Unidades
Ejecutoras se sujeta a lo establecido en el artculo 58 del
TUO de la Ley General.
Artculo 20.- Revisin de la Programacin
Multianual y sustentacin de la Formulacin
Presupuestaria Anual
20.1 En el caso del Gobierno Nacional, en las reuniones
de sustentacin de formulacin presupuestaria
de los Pliegos adscritos a un Sector, debe asistir
a dicha reunin un representante del Titular del
Sector, debiendo para tal efecto el Pliego cursar la
invitacin al Ministerio de su Sector, as como los
responsables de los programas presupuestales en
caso dicha responsabilidad recaiga en el Pliego en
cuestin.
20.2 La propuesta de la Programacin Multianual
del Gasto Pblico, as como la propuesta del
Presupuesto Institucional Anual, acompaado del
Resumen Ejecutivo correspondiente, es presentada a
la Direccin General de Presupuesto Pblico a ms
tardar dos (2) das hbiles anteriores a los sealados
en los plazos para la reunin establecida en los
Anexos Ns. 1 y 2, respectivamente, de la presente
Directiva, bajo responsabilidad del Jefe de la Oficina
de Presupuesto o Gerente Regional de Planeamiento,
Presupuesto y Acondicionamiento Territorial, o los que
hagan sus veces.
20.3 En las reuniones se revisan las propuestas de la
Programacin Multianual del Gasto Pblico y se
sustenta el Presupuesto Institucional Anual, segn
corresponda. Dichas propuestas se estructuran de la
manera siguiente:
i) Programacin Multianual
a) Resumen Ejecutivo de la Programacin
Multianual del Gasto Pblico, en el que
se expone de manera sucinta los temas
siguientes: Medidas implementadas o a
implementar para el cumplimiento de metas,
principales metas a atender y/o resultados,
financiamiento del mantenimiento de la
infraestructura, principales brechas a cerrar,
variaciones de recursos programados por
genricas de gasto respecto a los aos
anteriores.
b) Reportes contenidos en el Mdulo de
Programacin y Formulacin SIAF-SP
1. Resumen de las categoras
presupuestarias, por Fuentes de
Financiamiento y Genrica de Gasto.
Opcin: Formulacin Presupuestal
Opcin: Resumen Analtico de Gastos
(Nivel de Categora Presupuestaria,
Programa, Productos, Actividades y
Proyectos, Fuentes y Genrica).
El Peruano
Lima, viernes 12 de abril de 2013 NORMAS LEGALES
2. Resumen a Nivel Fuentes y Genrica.
Opcin: Formulacin Presupuestal
Opcin: Detalle del Gasto (Clasificador
de gasto: Genrica).
3. Detalle de Ingresos.
Opcin: Formulacin Presupuestal
Opcin: Detalle de Ingresos
(Clasificador de Ingreso: Especfica).
c) Anexo N 4 Programacin de Metas
ii) Formulacin del Presupuesto Institucional
Anual
a) Resumen Ejecutivo de la propuesta del
Presupuesto Institucional Anual en el que
se expone de manera sucinta los temas
siguientes: Medidas implementadas o a
implementar para el cumplimiento de metas,
principales metas a atender y/o resultados,
financiamiento del mantenimiento de la
infraestructura, principales brechas a cerrar,
variaciones de recursos programados por
genricas de gasto respecto al presupuesto
institucional de apertura del ao vigente.
b) Reportes contenidos en los Aplicativos
Informticos del SIAF y el Aplicativo
Informtico para el Registro Centralizado
de Planillas y de Datos de los Recursos
Humanos del Sector Pblico, los cuales
deben ser debidamente suscritos por el Jefe
de la Oficina de Presupuesto o el que haga
sus veces, de acuerdo al siguiente detalle:
MDULO DE PROGRAMACION Y 20.6 Para las Reuniones de revisin o sustentacin,
FORMULACIN SIAF-SP
REPORTES
1. Estructura Programtica.
Opcin: Formulacin Presupuestal
Opcin: Estructura Programtica
(Consolidado por Pliego, a nivel de
Actividad).
2. Resumen de las categoras
presupuestarias, por Fuentes de
Financiamiento y Genrica de Gasto.
Opcin: Formulacin Presupuestal
Opcin: Resumen Analtico de Gastos (Nivel
de Categora Presupuestaria, Programa,
Productos, Actividades y Proyectos, Fuentes
y Genrica).
3. Resumen a Nivel Fuentes y Genrica.
Opcin: Formulacin Presupuestal
Opcin: Detalle del Gasto (Clasificador de
gasto: Genrica).
4. Detalle de Ingresos.
Opcin: Formulacin Presupuestal
Opcin: Detalle de Ingresos (Clasificador de
Ingreso: Especfica).
APLICATIVO INFORMTICO PARA EL
REGISTRO CENTRALIZADO DE PLANILLAS
Y DE DATOS DE LOS RECURSOS
HUMANOS DEL SECTOR PBLICO
REPORTES
1. Presupuesto Anual de Personal
mbito de Reporte: Pliego
Nivel de Agregacin: Pliego
2. Resumen del Presupuesto Anual de
Personal por Especfica del Gasto
mbito de Reporte: Pliego y Unidad
Ejecutora (para el caso de los Pliegos que
tengan ms de una unidad ejecutora)
Nivel de Agregacin: Pliego
Pg. 492595
MDULO WEB DE LA GESTIN
PRESUPUESTAL
REPORTES
1. Detalle de las Subvenciones a Personas
Jurdicas no Pblicas
2. Cuotas a organismos internacionales.
FICHAS
Ficha N 1.- Resumen de los Objetivos
Institucionales.
Ficha N 2.- Ingresos y Gastos provenientes
de recursos por Operaciones Oficiales de
Crdito y Donaciones.
20.4 La Direccin General de Presupuesto Pblico podr
requerir informacin adicional a lo sealado en el
numeral anterior, a fin de complementar el sustento
de los trabajos de la programacin multianual y de la
programacin y formulacin anual de la entidad.
20.5 En las Reuniones de revisin de la Programacin
Multianual del Gasto Pblico y sustentacin del
Presupuesto Institucional Anual, el Pliego presenta
una estimacin de los ingresos financieros del Pliego
que prev no sern comprometidos al cierre del ao
fiscal precedente al ao objeto de la programacin,
provenientes de las fuentes de financiamiento
Recursos Directamente Recaudados, Recursos
Determinados, y Donaciones y Transferencias.
Para dicha estimacin el Pliego toma en cuenta su
Programacin de Compromisos Anual autorizada
a la fecha en la que se realiza la programacin y
formulacin presupuestaria.
el reporte sobre Resumen de las categoras
presupuestarias, por Fuentes de Financiamiento y
Genrica de Gasto, a que se refiere el numeral 2 de
los reportes del Mdulo de Formulacin Presupuestal
SIAF-SP incluido en el literal b) incisos i) y ii) del
numeral 20.3 del presente artculo, debe ser suscrito
por el Titular del Pliego del Gobierno Nacional o del
Gobierno Regional segn corresponda.
SUBCAPTULO II
GOBIERNOS LOCALES
Artculo 21.- Normas complementarias para la
determinacin de los gastos pblicos
Los Gobiernos Locales para la determinacin de los
gastos pblicos aplican adicionalmente las siguientes
pautas:
a) En materia de transferencias a otras entidades
a.1) Las Municipalidades que hayan suscrito convenios
con los Institutos Viales Provinciales Municipales
(IVP) implementados, para el mantenimiento
rutinario de los caminos vecinales, deben
cuantificar y considerar la previsin de gastos para
la transferencia de los crditos presupuestarios
correspondientes.
a.2) Se considera la previsin de los crditos
presupuestarios que permitan a las Municipalidades
de Centro Poblado ubicadas en el mbito geogrfico
de las Municipalidades Provinciales o Distritales,
segn corresponda, cumplir con los servicios pblicos
delegados, de acuerdo con lo establecido en el
artculo 133 de la Ley N 27972, Ley Orgnica de
Municipalidades.
a.3) Se considera los compromisos de transferencias
de recursos para el cofinanciamiento de proyectos
de inversin, en el marco de la normatividad
vigente.
a.4) Se considera el apoyo a las Sociedades de
Beneficencia Pblica, en el marco de la transferencia
de funciones y competencias aprobadas.

Pg. 492596 NORMAS LEGALES
b) En gastos correspondientes al servicio de la
deuda pblica.
Las Municipalidades que ejecuten obras o
adquieran equipamiento mediante operaciones de
endeudamiento interno con el Banco de la Nacin,
deben prever los montos pertinentes para el pago
del Servicio de la Deuda, con cargo a los recursos
provenientes del Fondo de Compensacin Municipal.
c) Para la atencin de los servicios de proteccin
social.
Las Municipalidades que tengan a su cargo servicios
de proteccin social en el marco de las transferencias
de competencias y funciones, debern programar los
recursos necesarios para su atencin durante el ao
fiscal correspondiente.
Artculo 22.- Del registro en el Mdulo de
Formulacin Presupuestal SIAF-SP
Las Municipalidades Distritales y Municipalidades
Provinciales ajustan la informacin del primer ao de la
Programacin Multianual del Gasto Pblico, que corresponde
a la Programacin y Formulacin Presupuestaria Anual
(ajustada en base a las cifras comunicadas por el Ministerio
de Economa y Finanzas) y el Presupuesto Institucional de
Apertura en el Mdulo de Formulacin Presupuestal SIAF-
SP, en un plazo no mayor al establecido en el Cuadro de
Plazos (Anexo N 1/GL).
Artculo 23.- Revisin de la programacin
multianual
La programacin multianual de los gobiernos locales
ser revisada hasta el 15 de junio del ao vigente por la
Direccin General de Presupuesto Pblico, en base al cual
las municipalidades realizarn los ajustes correspondientes
para la programacin y formulacin del proyecto de
Presupuesto Anual.
Artculo 24.- Presentacin del Proyecto de
Presupuesto Institucional Anual
Las Municipalidades Distritales presentan a las
Municipalidades Provinciales de su mbito geogrfico sus
proyectos de presupuesto institucional de apertura, en
un plazo no mayor al establecido en el Cuadro de Plazos
(Anexo N 1/GL). Dicha presentacin es efectuada con el
respectivo registro de la informacin en los reportes que a
continuacin se detallan:
MDULO DE FORMULACIN PRESUPUESTAL SIAF-
SP
REPORTES
1. Reporte Estructura Programtica.
Opcin: Formulacin Presupuestal
Opcin: Estructura Programtica (Consolidado por Pliego,
a nivel de Actividad).
2. Resumen de las categoras presupuestarias, por
Fuentes de Financiamiento y Genrica de Gasto.
Opcin: Formulacin Presupuestal
Opcin: Resumen Analtico de Gastos (Nivel de Categora
Presupuestaria, Programa, Productos, Actividades y
Proyectos, Fuentes y Genrica).
3. Resumen a Nivel Fuentes y Genrica.
Opcin: Formulacin Presupuestal
Opcin: Detalle del Gasto (Clasificador de gasto:
Genrica).
4. Detalle de Ingresos. Men: Reportes
Opcin: Formulacin Presupuestal
Opcin: Detalle de Ingresos (Clasificador de Ingreso:
Especfica).
5. Resumen de Personal. Men: Reportes
Opcin: Personal
Opcin: Resumen de Personal
FICHA
Ficha N 4/GL.- Ingresos y Gastos provenientes de recursos
por Operaciones Oficiales de Crdito y Donaciones.
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Lima, viernes 12 de abril de 2013
SUBCAPTULO III
ORGANISMOS PBLICOS Y EMPRESAS
NO FINANCIERAS DE LOS GOBIERNOS REGIONALES
Y GOBIERNOS LOCALES
Artculo 25.- Alcance
El presente subcaptulo es aplicable a los organismos
pblicos y empresas no financieras de los Gobiernos
Regionales y Gobiernos Locales (en adelante ETE), que
se detallan en la Ficha A/ETE Organismos pblicos y
empresas no financieras de los Gobiernos Regionales
y Gobiernos Locales (ETE) sujetos a la presente
Directiva.
Artculo 26.- Responsabilidad del Titular de la
ETE
Para efecto de las acciones que se desarrollen en
la Programacin Multianual del Gasto Pblico y en la
programacin y formulacin anual, el Titular de la ETE
o quien haga sus veces, en el marco del artculo 7 del
TUO de la Ley General, le corresponde, adicionalmente
a lo sealado en el artculo 4 de la presente Directiva,
lo siguiente:
a) Coordinar la Programacin Multianual del Gasto
Pblico y la Asignacin Presupuestaria Total para el
primer ao fiscal con el Gobierno Regional o Gobierno
Local, en el caso de sus organismos pblicos.
b) Remitir la Programacin Multianual del Gasto Pblico
y sustentar el proyecto de Presupuesto Institucional
anual ante el Directorio de la ETE, en el caso que
corresponda.
Artculo 27.- Disposiciones adicionales para la
Programacin Multianual de gastos en la ETE
27.1 Los organismos pblicos y empresas no financieras
de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales
que hayan sido identificadas para la provisin de
productos de Programas Presupuestales validados,
programan y formulan recursos para dicha
provisin.
27.2 En cuanto a los indicadores de desempeo, la ETE
formula indicadores de desempeo relevantes que
miden el logro de sus objetivos. En dicha formulacin
deben sealarse las metas en su dimensin fsica
de los indicadores definidos y los medios de
verificacin.
27.3 En cuanto a los gastos, la ETE, adicionalmente a lo
sealado en el Captulo II de la presente Directiva,
toma en cuenta lo siguiente:
a) Para la programacin de otros gastos corrientes
por concepto de dieta, el clculo de dicho
concepto a favor de los miembros del Directorio
considera un mximo de dos (2) sesiones por
mes, as como el monto de dieta por sesin, al
mes de abril del ao fiscal vigente.
b) Para la programacin de proyectos de inversin,
la ETE toma en cuenta lo regulado en el inciso f)
del artculo 8 de la presente Directiva.
Artculo 28.- De la estimacin multianual de
ingresos en la ETE
La estimacin multianual de los ingresos tiene por
objeto establecer la asignacin presupuestaria total de la
ETE sujetndose a las siguientes pautas:
a) La estimacin de ingresos considera los fondos
pblicos a captar durante el periodo de programacin
y considera el nivel de morosidad alcanzado en el
ao fiscal anterior al ao en que se ejecutan las
labores de programacin.
b) No se debe considerar el Impuesto General a las
Ventas (IGV).
c) Las variaciones (incremento/disminucin) de los
ingresos respecto a la proyeccin de los ingresos
del ao fiscal precedente, debern sustentarse en
El Peruano
Lima, viernes 12 de abril de 2013 NORMAS LEGALES
la Ficha N 03/ETE: Variaciones de los ingresos-a
toda fuente publicado en el portal institucional del
Ministerio de Economa y Finanzas.
d) Los ingresos sern registrados en la fuente de
financiamiento Recursos Directamente Recaudados,
Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito y
Donaciones y Transferencias.
e) En el caso de los ingresos por la fuente de
financiamiento Recursos Directamente Recaudados,
se debe tomar en cuenta lo siguiente:
e.1) Su proyeccin debe efectuarse sobre la base
de la ejecucin financiera de ingresos informada
para efectos de la elaboracin de la Cuenta
General de la Repblica, al 31 de diciembre
del ao fiscal anterior al ao en que se trabaja
la programacin, de los comportamientos
registrados hasta abril del ao fiscal en que se
trabaja la programacin y de sus proyecciones al
cierre del ao fiscal vigente.
e.2) En las proyecciones, la ETE debe tener en
consideracin aquellos factores estacionales que
pudieran incidir en su comportamiento, tales como:
informacin estadstica de la captacin (tendencia
al incremento o disminucin), eliminacin de
ciertos conceptos de ingreso, captacin de nuevos
conceptos de ingreso, variacin en el monto de
las tasas, cambios producidos en el marco legal,
la ampliacin de la cobertura en los servicios,
la reduccin de los ndices de morosidad en
la cobranza, el mejoramiento de los niveles de
eficiencia en la gestin, entre otros.
e.3) Las empresas municipales de agua potable y
alcantarillado, consideran en su proyeccin de
ingresos las tarifas vigentes al mes de abril del
ao fiscal vigente.
f) La ETE toma en cuenta para la proyeccin de
recursos, la venta de activos de la ETE y otros
ingresos de capital. Los recursos que se obtengan
por este concepto no financian gastos de personal y/o
servicios vinculados a terceros.
g) En cuanto a la estimacin de los ingresos por las
fuentes de financiamiento Operaciones Oficiales de
Crdito y Donaciones y Transferencias, se toma en
cuenta lo siguiente:
g.1) Su estimacin comprende los recursos de
fuentes internas provenientes de operaciones
oficiales de crdito a plazos mayores a un ao,
y donaciones con agencias oficiales, organismos
internacionales, gobiernos y otras entidades
domiciliadas o no en el pas, as como las
asignaciones de lneas de crdito de acuerdo a
los respectivos contratos y/o convenios suscritos
por la ETE. Asimismo, incluye las operaciones de
crdito interno.
g.2) En cuanto a los ingresos provenientes de las
Operaciones Oficiales de Crdito que hayan
sido concertadas por una entidad del Gobierno
Nacional o por un Gobierno Regional, los
recursos se registran durante la fase de ejecucin
presupuestaria en la fuente de financiamiento
Donaciones y Transferencias.
g.3) El detalle de los ingresos por fuente de
financiamiento se consigna en el Formato 1-B/
ETE Financiamiento por Operaciones Oficiales
de Crdito y Donaciones y Transferencias
publicado en el portal institucional del Ministerio
de Economa y Finanzas.
Artculo 29.- Reuniones de sustentacin de la
Programacin y Formulacin
29.1 Las Reuniones de sustentacin de la Fase de
Formulacin Presupuestaria Anual entre la Direccin
General de Presupuesto Pblico y la ETE se efectan
conforme a los plazos establecidos en el Anexo N
Pg. 492597
1/ETES de la presente Directiva. En dicha reunin
tambin se sustentar la Programacin Multianual del
Gasto Pblico.
29.2 En la reunin se sustenta la propuesta de Presupuesto
Institucional Anual y la Programacin Multianual del
Gasto Pblico de la ETE, la misma que es presentada
a ms tardar dos das (2) hbiles antes del plazo
establecido para dicha reunin, bajo responsabilidad
del Jefe de la Oficina de Presupuesto o el que haga
sus veces. Dicha propuesta se estructura de la
siguiente manera:
a) Informe Ejecutivo de la Propuesta de Presupuesto
Institucional Anual, as como de la Programacin
Multianual, en el que se expone de manera sucinta
(mximo dos pginas) los objetivos, ingresos, egresos
y metas previstas, debiendo recoger las conclusiones
del informe de la Comisin de Programacin y
Formulacin Presupuestaria.
b) Las Fichas y Formatos siguientes:
I. Objetivos Estratgicos:
a) Resumen de Objetivos Estratgicos (Ficha N 01/
ETE).
b) Resumen de los Objetivos Estratgicos e
Indicadores de Desempeo (Ficha N 01-A/ETE).
II. Indicadores de Desempeo:
a) Ficha de Indicador de Desempeo de la ETE segn
Objetivo Estratgico General (Ficha N 02/ETE).
III. Ingresos:
a) Presupuesto de Ingresos para el Ao Fiscal
respectivo - A Nivel de Genrica del Ingreso (Formato
1/ETE).
b) Presupuesto de Ingresos para el Ao Fiscal
respectivo - A Nivel de Especfica del Ingreso (Formato
1-A/ETE).
c) Financiamiento por Operaciones Oficiales de
Crdito, y Donaciones y Transferencias - (Formato 1-
B/ETE).
d) Variacin de los Ingresos - A Toda Fuente (Ficha N
03/ETE).
IV. Egresos:
a) Presupuesto de Gastos para el Ao Fiscal
respectivo - A Nivel de Genrica del Gasto (Formato
2/ETE).
b) Presupuesto de Gastos para el Ao Fiscal
respectivo - A Nivel de Especfica del Gasto (Formato
2-A /ETE).
c) Detalle de Actividades para el Ao Fiscal respectivo
(Formato 3/ETE).
d) Detalle de Proyectos para el Ao Fiscal respectivo
(Formato 4/ETE).
a) Variacin de los Egresos - Por Fuente de
Financiamiento (Ficha N 04/ETE)
V. Informacin Complementaria:
a) Ficha de Proyecto de Inversin (Formato 5/ETE)
b) Resumen de Personal (Formato 6/ETE)
c) Ingresos Mensuales por perodo del Personal
Activo (contrato a plazo indeterminado y determinado)
Consignados en la Genrica del Gasto 1. Personal y
Obligaciones Sociales, sujetos a rgimen privado
(Formato 6-A/ETE) e Ingresos de personal sujeto a
contrato administrativo de servicios-CAS (Formato 6-
B/ETE).

Pg. 492598 NORMAS LEGALES
d) Detalle de las Deudas de la Entidad (Formato 7/
ETE) e) Perfil de la Entidad (Formato 11/ETE)
VI. Informacin Financiera:
a) Flujo de Caja (Formato 8/ETES)
b) Balance General (para Entidades no Financieras)
- (Formato 9-A/ETE)
c) Estado de Ganancias y Prdidas (para Entidades
no Financieras) - (Formato 10- A/ETE)
La Direccin General de Presupuesto Pblico
proceder a la revisin del proyecto de Presupuesto
Institucional Anual y la Programacin Multianual del
Gasto Pblico, y coordina con la ETE la absolucin
de las observaciones que se hubieran formulado.
Asimismo, dicha Direccin General podr requerir
informacin adicional a fin de complementar el sustento
de los trabajos de Programacin y Formulacin de la
ETE.
DISPOSICIONES
COMPLEMENTARIAS
Primera.- Plazos para priorizacin, registro
y presentacin de la informacin relacionada al
Presupuesto Participativo Anual
Los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales
priorizan sus proyectos de inversin pblica en el marco
del Presupuesto Participativo y realizan su registro en el
Aplicativo Informtico del Presupuesto Participativo, a
ms tardar en el plazo establecido en los Anexos Ns 3
y 1/GL de la presente Directiva, correspondiente al citado
nivel de Gobierno. El acceso a dicho Aplicativo Informtico
se realiza a travs del portal institucional del Ministerio
de Economa y Finanzas mediante el icono Presupuesto
Participativo (www.mef.gob.pe).
Segunda.- Pautas complementarias
1. La programacin multianual del gasto pblico, no
implica en ningn caso el compromiso definitivo de los
recursos estimados, toda vez que dicha programacin
constituye un ejercicio de carcter referencial, que
deber ser ajustada en la programacin y formulacin
anual, conforme a lo sealado en el Captulo III y en
las Disposiciones Especiales previstas en el Captulo
IV de la presente Directiva.
2. Las entidades del Gobierno Nacional, los Gobiernos
Regionales, los Gobiernos Locales, y los organismos
pblicos de los Gobiernos Regionales y de los
Gobiernos Locales para efecto de sus labores de
programacin multianual y formulacin presupuestaria
anual utilizan los Aplicativos Informticos que le
correspondan.
3. Los requerimientos de cdigos adicionales a los
contemplados en el Clasificador de Ingresos y Gastos,
el Clasificador Programtico, Actividades, Acciones
de Inversin y/u Obras y las unidades de medida, son
solicitados previamente por la Oficina de Presupuesto
o la que haga sus veces en el Pliego, y autorizados
por la Direccin General de Presupuesto Pblico,
segn corresponda.
Para el caso de los proyectos y finalidades no
contemplados en las tablas de referencia, los pliegos
podrn crear cdigos adicionales en el respectivo
Aplicativo Informtico.
4. Todos los documentos que se presenten por efectos
de la presente Directiva ante la Direccin General de
Presupuesto Pblico, tienen el carcter de Declaracin
Jurada, y se sujetan a las responsabilidades y
consecuencias legales correspondientes.
Tercera.- Identificacin de brechas de gnero
Los pliegos, en el marco de la Ley N 28983, Ley de
Igualdad de Oportunidades entre Mujeres y Hombres, y
el artculo 47 del TUO de la Ley General, consideran
en la programacin y priorizacin de sus gastos la
El Peruano
Lima, viernes 12 de abril de 2013
identificacin de las principales brechas de gnero
como un criterio que permita determinar la asignacin
de los recursos para el cumplimiento de sus objetivos
institucionales.
Cuarta.- Identificacin de acciones en gestin del
riesgo de desastre
Los pliegos, con sujecin a sus competencias y en el
marco de la Ley 29664, Ley que crea el Sistema Nacional
de Gestin del Riesgo de Desastres, consideran en sus
gastos el desarrollo de acciones en gestin del riesgo
de desastre como un criterio que permita determinar
la asignacin de recursos con el objetivo de reducir
la vulnerabilidad y responder oportunamente ante la
ocurrencia de diversas amenazas (sismos, inundaciones,
huaycos, deslizamientos, incendios, entre otros). Las
acciones referidas corresponderan a las intervenciones
de prevencin, mejoramiento, mantenimiento y
reconstruccin en infraestructura pblica por ocurrencia
de desastres, as como la identificacin y monitoreo de
peligros, y dems acciones de reduccin de riesgos
y preparatorias que se deben prever para la respuesta
oportuna a las emergencias por desastres, segn
corresponda a las funciones y competencias de cada
entidad.
Quinta.- Consultas a la Direccin General de
Presupuesto Pblico (DGPP)
Las consultas respecto a la programacin multianual
y a la programacin y formulacin anual, que no puedan
ser absueltas por la Oficina de Presupuesto o la que
hagan sus veces en la entidad, podrn trasladarse a
la DGPP con la finalidad de ser resueltas, para lo cual
se pone a su disposicin las siguientes direcciones
electrnicas:
CORREOS ELECTRNICOS
- Direccin de Calidad del Gasto Pblico: dgpp_cgp@
mef.gob.pe.
- Direccin de Presupuesto Temtico: dgpp_pt@mef.
gob.pe.
- Direccin de Articulacin del Presupuesto Territorial:
dgpp_apt@mef.gob.pe.
- Direccin de Programacin y Seguimiento
Presupuestal:
dgpp_programacion@mef.gob.pe
- Direccin de Normatividad: dgpp_normatividad@mef.
gob.pe
Sexta.- Reportes, Fichas y Formatos
1. Los pliegos del Gobierno Nacional, los Gobiernos
Regionales y los Gobiernos Locales, y los
organismos pblicos y empresas no financieras
de los Gobiernos Regionales y de los Gobiernos
Locales, utilizan en sus labores de programacin
y formulacin la informacin emitida como reporte,
segn corresponda, en el Aplicativo Informtico
correspondiente. Asimismo, los pliegos del
Gobierno Nacional y los Gobiernos Regionales
utilizan la informacin emitida como reporte del
Aplicativo Informtico para el Registro Centralizado
de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos
del Sector Pblico a cargo de la Direccin General
de Gestin de Recursos Pblicos.
2. Las fichas, formatos y anexos se publican en el portal
institucional del Ministerio de Economa y Finanzas
(www.mef.gob.pe).
Stima.- Revisin de la programacin multianual de
los aos t+1 y t+2
Luego de presentado el proyecto de Presupuesto del
Sector Pblico al Congreso de la Repblica, las entidades
del Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales realizan
la revisin de la Programacin Multianual del Gasto
Pblico, correspondiente a los aos t+1 y t+2, hasta el
20 de setiembre del ao en curso. La entidad tambin
debe realizar la revisin de las metas de produccin
fsica y de indicadores de desempeo de los PP a su
cargo.
923972-1