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El Estado de Flujo de Efectivo, es un estado financiero bsico, que informa sobre las

variaciones y movimientos de efectivo y sus equivalentes en un perodo determinado.

Segn la NIC 7, el estado de flujo de efectivo muestra las fuentes y aplicaciones del
efectivo de la entidad, durante un periodo, las cuales se clasifican en actividades de
operacin, inversin y de financiamiento.

La informacin acerca de los flujos de efectivo es til porque suministra a los usuarios
de los estados financieros,

Las bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo
y equivalentes al efectivo,

Permite definir las necesidades de liquidez que la organizacin tiene.

Tomar decisiones econmicas, los usuarios deben evaluar la capacidad que la


entidad tiene de generar efectivo y equivalentes al efectivo,

As como las fechas en que se producen y el grado de certidumbre relativa de su aparicin.

Definiciones

En la Norma, se especifica:

El efectivo comprende tanto la caja como los depsitos


bancarios a la vista.

Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto


plazo de gran liquidez, que son fcilmente convertibles en importes determinados de
efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

Flujos de efectivo son las entradas y salidas de efectivo y equivalentes al efectivo.

Actividades de operacin son las actividades que constituyen la principal fuente de


ingresos ordinarios de la entidad, as como otras actividades que no puedan ser
calificadas como de inversin o financiacin.

Actividades de inversin son las de adquisicin y disposicin de activos a largo plazo,


as como de otras inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al efectivo.

Actividades de financiacin son las actividades que producen cambios en el tamao y


composicin de los capitales propios y de los prstamos tomados por parte de
entidad.

Enfoque de Cuentas

Las cuentas del balance se clasifican:


ESQUEMA CUENTA ORIGEN/ APLICACIN
FUENTE /USO
El esquema es:

Se define un origen ACTIVO - +


Se define una aplicacin
PASIVO + -
La regla es:
CAPITAL + -

Estructura del EFE

El proceso se define:

Operaciones del Flujo

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