DENOMINACION

almacen de materiales

CONCEPTO

Registra el movimiento de los materiales directos e indirectos necesarios para el proceso

productivo

DEBITOS/CARGOS CRDITOS/ABONOS

Saldos iniciales Salida de material con destino a

Adquisiciones o compraa de produccin
materiales Devolucin de material a
Reingreso de material devuelto al proveedores
proveedor Mermas o deterioros de material en
Reingreso de material devuelto de almacen
produccion Baja por obsolescencia, desuso o
El igreso de material recibido en vencimiento
calidad de bonificacin Retiros por parte del dueo o
Actualizacin de valor propietarios de la empresa
Por ventas eventuales de materiales
o permuta
Actualizacin de valor

SALDO: Deudor o cero

DENOMINACION

Almacen de productos terminados

CONCEPTO

Registra el movimiento de productos ya terminados, tanto en buen estado como defectuosos

DEBITOS/CARGOS CRDITOS/ABONOS

Saldo inicial La venta de productos terminados

Por ingreso de productos terminados Baja de productos
en el periodo terminados(obsolescencia, desuso,
Por la devolucin de productos vencimiento)
terminados vendidos Prdidas por siniestros
Sobrantes Bonificaciones
Actualizacin de valor Promocin de ventas
Dacin de pago
Faltantes en inventarios
Donaciones
Devolucin a fabrica para retroceso o
correccin
Actualizacin de valor

SALDO

Deudor o cero
DENOMINACION

Produccin averiada

CONCEPTO

Se utiliza para el registro de una produccin que tuvo un error en el proceso productivo pero
se puede corregir y ponerlo en buen estado

DEBITOS/CARGOS CRDITOS/ABONOS

Saldo inicial de produccin averiada Por transferencia al proceso

Fallas en el proceso productivo en el productivo para arreglo del bien
periodo averiado
Actualizacin de valor Prdidas por siniestros
Actualizacin de valor

SALDO

Deudor o cero
DENOMINACION

Inventario produccin en proceso-A

CONCEPTO

Registre saldos iniciales y finales de la produccin en proceso

DEBITOS/CARGOS CRDITOS/ABONOS

inventario inicial de produccin en Por traspaso de Inventario inicial de

proceso produccin en proceso a cuentas de
inventario final de produccin en control de costos
proceso

SALDO

Deudor o cero

DENOMINACION

Inventario produccin en proceso-B

CONCEPTO

Registre saldos iniciales y finales de la produccin en proceso

DEBITOS/CARGOS CRDITOS/ABONOS

inventario inicial de produccin en Por traspaso de Inventario inicial de

proceso produccin en proceso a cuentas de
inventario final de produccin en control de costos
proceso

SALDO

Deudor o cero
DENOMINACION

Produccion en proceso-A

CONCEPTO

Se utiliza para la contabilizacin de la acumulacin de costos de produccin en proceso del

periodo, segn los diferentes factores de produccion

DEBITOS/CARGOS CRDITOS/ABONOS

Por traspaso de Inventario Inicial De Por la valuacin de la produccin al

Produccin En Proceso costo
Por traspaso de produccin Averiada Por la valuacin de la produccin
Por el cargo de los costos incurridos defectuosa VR<costo, a valor de
en el proceso productivo (Material recuperacin
Directo, Trabajo Directo, Costos
Indirectos)

SALDO

Cero
DENOMINACION

Produccion en proceso-B

CONCEPTO

Se utiliza para la contabilizacin de la acumulacin de costos de produccin en proceso del

periodo, segn los diferentes factores de produccion

DEBITOS/CARGOS CRDITOS/ABONOS

Por traspaso de Inventario Inicial De Por la valuacin de la produccin al

Produccin En Proceso costo
Por traspaso de produccin Averiada Por la valuacin de la produccin
traspaso de la produccin terminada defectuosa VR<costo, a valor de
del proceso A al proceso B recuperacin
Por el cargo de los costos incurridos
en el proceso productivo (Material
Directo, Trabajo Directo, Costos
Indirectos)

SALDO

cero
DENOMINACION

IVA - DF

CONCEPTO

Registra el valor calculado de aplicar la alcuota del 13% sobre las ventas ya efectuadas (deuda
a favor del fisco)

DEBITOS/CARGOS CRDITOS/ABONOS

Por la liquidacin y/o pago del Por la cuota parte correspondiente a

impuesto en forma mensual todas las ventas realizadas por la
empresa
Por las devoluciones, recisiones,
descuentos, bonificaciones o rebajas
logradas que hubieran dado lugar al
cmputo del Crdito Fiscal

SALDO: acreedor o cero

DENOMINACION

IVA - CF

CONCEPTO

Es el saldo a favor de la empresa ante la Direccion General de Impuestos Internos, por el

porcentaje correspondiente al IVA sobre las compras efectuadas con factura

DEBITOS/CARGOS CRDITOS/ABONOS

Por el saldo de la gestin anterior Por devoluciones en compras

Por las facturas que obtienen a Por la compensacin a fin de mes con
travs de las compras el IVA DF
Por las devoluciones en ventas Ajuste por errores u omisiones
Por las actualizaciones de valor

SALDO: deudor o cero

DENOMINACION

Impuesto a las transacciones por pagar

CONCEPTO

Esta cuenta surge, por la provision mensual y el saldo del ultimo periodo fiscal o ejercicio o
por mora de liquidacin y pago del tributo, la alcuota es el 3% sobre el valor bruto de todo
ingreso

DEBITOS/CARGOS
Por la liquidacin y pago del
impuesto D.S. N24052
Del importe de su saldo par saldarlo
CRDITOS/ABONOS
Del importe segn balance general
de la gestin anterior
Por la provision del impuesto diario o
mensual
Por la actualizacin del impuesto, por
mora en la liquidacin y pago sobre
la base de la variacin de la UFV
producida entre el da de
vencimiento de la obligacin fiscal y
el dia de pago
Cierre de la cuenta al final del
periodo

SALDO: acreedor o cero

DENOMINACION

Control de costos indirectos por aplicar

CONCEPTO

Es una cuenta de control de costos, representa el costo acumulado en una determinada fecha,
adems que son costos que ingresan al sistema productivo y forman parte del producto
terminado; pero no forman parte de la unidad especifica, es decir, no puede determinar
cabalmente la cantidad de ese tipo de costos

DEBITOS/CARGOS CRDITOS/ABONOS
Por devoluciones de materiales
Por la entrega de materiales indirectos
indirectos a centros de costos Por el traspaso al almacn de
productivos productos terminados una vez
Costo de obra de mano indirecta concluido el proceso productivo
correspondiente a los centros de
costos de produccin
Otros costos indirectos de
produccin aplicados
SALDO: cero

DENOMINACION

Ventas

CONCEPTO

Son ingresos de las operaciones referidas a la comercializacin de productos, que implican una
recuperacin del costo de produccin, ms un porcentaje de utilidad

DEBITOS/CARGOS
Por correccin de errores
Cuando se deja sin efecto el contrato
de venta ya registrado
Por devoluciones en ventas
Al final de ejercicio para indicar los
resultados del periodo traspasado a
la cuenta prdidas y ganancias con el
asiento preparatorio
SALDO: acreedor o cero
CRDITOS/ABONOS
Por ingreso resultante de neto de las
facturas emitidas por las ventas de
los diferentes productos de la
empresa
Por las exportaciones de los
diferentes productos
Por correccin de errores en
registros
CUENTAS DE COSTO

DENOMINACION

Costos de produccin

CONCEPTO

Son contabilizados en el transcurso del proceso productivo,por tener relacin directa con la
transformacin de la materia prima en productos terminados. Se contabiliza tambin el
ingreso de materiales directos, obra de mano directa y gastos de fabricacion

DEBITOS/CARGOS
Por el inventario inicial
Por la mano de obra directa
Por los gastos de fabricacin que
intervienen en los procesos de
produccion
CRDITOS/ABONOS
Por el valor de la produccin
terminada transferida al siguiente
centro de costos y/o almacen de
productos terminados
Mermas y desperdicios anormales

SALDO: acreedor o cero

DENOMINACION

Costos de produccin de lo vendido

CONCEPTO

Comprende los cargos realizados por el costo de productos vendidos en el periodo

Productos terminados
Productos semi-terminados
Produccin defectuosa

DEBITOS/CARGOS CRDITOS/ABONOS
Por las ventas efectuadas en el Por el cierre de gestin
periodo a su valor o costo

SALDO: deudor o cero

MATERIAL DIRECTO

constituyen el costo basico de un producto y son bienes tangibles que al ser transformados, se
convierten en un producto acabado

OBRA DE MANO DIRECTA

Registra el costo requerido de un determinado personal que desarrolle un esfuerzo fsico y

mental para transformar los materiales en un producto acabado

COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIN

Registra todos los desembolsos o aplicaciones necesarias para llevar a cabo la produccin,
segn su naturaleza
6.2.02 CONTROL DE COSTOS

DENOMINACION

Sueldos y Salarios por aplicar

CONCEPTO

Es una cuenta transitoria, provisional o de control y sirve para registrar el monto de los salarios
cubiertos en un periodo determinado, deber hacerse la aplicacin y saldarse de acuerdo con
la determinacin de la mano de obra directa en el tiempo transcurrido, cuando exista tarjeta
de control de distribucin de tiempos, en cuyo caso el tiempo perdido corresponde a la labor
directa, que est identificada por la unidad productiva

DEBITOS/CARGOS CRDITOS/ABONOS
Por el total ganado segn la planilla Por la aplicacin de los sueldosy
de sueldos y salarios, cuya salarios por aplicar al proceso
distribucin no se sabe productivo, rea administrativa y
Por aportes patronales y beneficios rea de comercializacion
sociales
Por provisiones para aguinaldos
Por previsiones para indemnizaciones
SALDO: cero despus de su aplicacin
DENOMINACION

Clientes

CONCEPTO

Deudas que nos aceptan por concepto de ventas que constituyen el giro de la empresa al
crdito simple

DEBITOS/CARGOS CRDITOS/ABONOS
Deudas que nos han aceptado a Cancelaciones que nos han
crdito simple efectuado, castigos

SALDO: deudor o cero

DENOMINACION

Produccin defectuosa

CONCEPTO

Representa los productos imperfectos que no cunplen con las condiciones de calidad que se se
requieren

DEBITOS/CARGOS CRDITOS/ABONOS
Por los productos imperfectos que no Por los productos que se vuelven a
cumplen con la exigencia reprocesar o por su eventual venta a
preestablecidas precio de costo

SALDO DEUDOR: el total de produccin defectuosa

SALDO ACREEDOR: operaciones pendientes