UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

(UAPA)

Asignatura:
Negocio, gobierno y sociedad

Tema:
EFECTO ECONOMICO DE LA IMPOSICION
ESTRUTURA SOCIOECONOMICA Y SISTEMA TRIBUTARIO

Facilitador:
Danilo then

Participante:
Dmaso Acosta Lantigua

13-1202

27 de julio del 2017

NAGUA,

Repblica Dominicana
Tema III EFECTO ECONOMICO DE LA IMPOSICION

01-Efecto sobre la equidad y la Distribucin de ingresos. La gran desigualdad

social ha sido una caracterstica frustrante del desarrollo econmico latinoamericano. No en vano
Amrica Latina se ha caracterizado por ser la regin del mundo con los ms elevados ndices de
desigualdad en la distribucin del ingreso. Los niveles de pobreza, aunque inferiores a aquellos
tpicos de otras partes del mundo en desarrollo, siguen siendo extremadamente elevados y, para
el conjunto de la regin, se encuentran hoy por encima de los niveles que se observaban antes de
la crisis de la deuda. Estas son las condiciones que se enfrentan hoy a los nuevos elementos que
han alterado la dinmica econmica y social de la regin. Entre ellos cabe mencionar cuatro: las
reformas estructurales emprendidas en todos los pases, el proceso de globalizacin que las ha
acompaado, la recuperacin del crecimiento econmico y las nuevas reformas iniciadas en el
frente del gasto social y de los servicios sociales, como parte de las llamadas reformas de "segunda
generacin". Este artculo plantea algunas hiptesis sobre los efectos de estos nuevos
acontecimientos sobre la pobreza y la desigualdad y analiza sus implicaciones para la poltica
social.
Los datos disponibles para Amrica Latina sobre la distribucin de ingreso indican que, en trminos
absolutos, los sectores de mayores ingresos se benefician ms del gasto social. Sin embargo, como
proporcin de los ingresos de cada estrato, los subsidios que se canalizan a travs de dicho gasto
son mayores para los sectores ms pobres de la poblacin. Este patrn global es el resultado de
los impactos distributivos muy diferentes que tienen los distintos tipos de gastos. La focalizacin
hacia los pobres (es decir, la proporcin del gasto que se destina a los pobres en relacin con la
proporcin de la poblacin en estado de pobreza) es elevada cuando se trata de gastos en salud,
educacin primaria y, en menor medida, educacin secundaria. Por el contrario, los gastos en
seguridad social y en educacin superior tienen una tendencia generalmente regresiva. Los gastos
en vivienda se encuentran en una situacin intermedia, ya que benefician especialmente a estratos
medios de la distribucin del ingreso.

02-Efecto sobre los precios y la Asignacin de Recursos

El aumento generalizado del nivel de precios de una economa, tiene efectos no neutrales en la
economa. Esto significa que se producen efectos no solo en el nivel de precios, sino que tambin
puede y suele afectar variables como la distribucin del ingreso, el nivel de crecimiento, el dficit
fiscal, el tipo de cambio, las exportaciones netas, etc. En esta nota trataremos algunos de estos
efectos de la inflacin.

Dado que los Recursos econmicos disponibles en cualquier Sociedad son escasos en relacin a
las mltiples necesidades que se debe satisfacer con ellos, es necesario determinar en qu
cantidades y a qu usos se van a destinar los distintos Factores Productivos.

Vale decir, la asignacin de Recursos consiste en resolver qu Empleo. e les dar a los distintos
factores de la produccin y qu cantidades de ellos se utilizarn en las distintas actividades.

Una asignacin ptima de los Factores Productivos es aquella que consigue producir la mayor
cantidad de Bienes con el mnimo de Recursos, lo que implica canalizar los Recursos productivos
hacia aquellas actividades con las ms altas rentabilidades.

Todo sistema econmico requiere el diseo de un mecanismo que le permita resolver este
problema.
Para esto existen bsicamente dos mtodos/ permitir que la asignacin se realice por decisin de
una autoridad central, como en las economas socialistas centralizadas, o dejar que esta decisin
se tome en ferina descentralizada por los miles de agentes econmicos que participan en la
Actividad Productiva, como ocurre en las economas de Mercado libre.

03-Traslacin e Incidencia de los impuestos y Principales tipos de traslacin impositivas

Los impuestos representan la principal fuente ingreso para el estado, pero esta es una fuente muy
susceptible y debes equilibrarse para poder mantener una estabilidad. Ejemplo si los impuesto son
bajo el ingreso fiscal es bajo, pero a medida que el impuesto sube los ingresos fiscales aumentan
tambin, pero si los impuestos aumentan demasiado los ingresos fiscales bajaran porque los
impuestos altos reducen el mercado.

Hablamos de traslacin, cuando nos referimos al fenmeno mediante el cual un sujeto incidido por
un impuesto traslada a un tercero la carga fiscal que el tributo conlleva. Es relevante el estudio de
este fenmeno para saber cul es la incidencia de los impuestos ya que la incidencia es el estudio
de la distribucin de las cargas fiscales. El sujeto del impuesto es quien debe pagarlo, pero
trasladarlo alterando los precios. Esta traslacin puede producirse hacia atrs o hacia adelante:

Traslacin hacia atrs: cuando el sujeto traslada la carga a los factores de produccin que
demanda. Por ejemplo, en el caso de los impuestos sobre beneficios a las empresas, como
consecuencia de estos impuestos los salarios podran disminuir; esto supone que el impuestos
se a trasladado hacia atrs.

Traslacin hacia adelante: cuando el sujeto traslada la carga a los consumidores mediante
incrementos en los precios de los productos que venden. En el caso del ejemplo anterior, si otra
consecuencia de ese impuesto es una subida de los precios, decimos que el impuesto se a
trasladado hacia delante.

04-Amortizacin, Capitalizacin y Efecto sobre la estabilidad econmica

Amortizar se define como redimir o extinguir el capital de un censo, prstamo u otra deuda, como
tambin recuperacin o compensacin de los fondos invertidos en alguna empresa. La amortizacin
para el deudor es el control y monitoreo del pago de una deuda; y para un acreedor, la forma de
controlar y revisar cmo le ser pagada.
As pues, el monitoreo y control de un crdito vigente se puede hacer por medio de una tabla de
amortizacin, la cual permite estar informados acerca de la evolucin del crdito debido a que
muestra perodo tras perodo, el valor de los intereses causados, el valor de la cuota pagada, el
valor del abono a capital y saldo del crdito.
Ejemplo: Veamos una Tabla de amortizacin con abonos iguales a capital ms intereses sobre
saldos.

periodo capital inters Amortizacin Pago

0 100,000
1 83,333.34 1500.00 16,666.66 18,166.66
2 66,666.68 1300.00 16,666.66 17,916.66
3 50,000.02 1000.00 16,666.66 17,666.66
4 33,333.36 750.00 16,666.66 17,416.66
5 16,666.70 500.00 16,666.66 17,166.66
6 0 250 16,666.66 16,916.66
5,300 100,000 105,300.00
Capitalizar se define como la fijacin del capital que corresponde a determinado rendimiento o
inters, segn el tipo de capitalizacin que se adopta para el clculo.

Entonces; el monitoreo y control de una inversin, se hace por medio de una tabla de capitalizacin,
que permite:

Estar informados acerca de la evolucin de la inversin debido a que muestra perodo tras perodo,
el valor de los intereses devengados, el valor del depsito efectuado, el valor del incremento del
capital y el saldo de la inversin.

Ejemplo: Veamos una tabla de capitalizacin con depsitos iguales.

periodo Capital inters deposito Incremento capital

0
1 8,229.77 0.00 8,229.77 8.229,77
2 16,500.69 41.15 8,229.77 8.270,92
3 24,812.97 82.50 8,229.77 8.312,27
4 33,166.81 124.06 8,229.77 8.353,83
5 41,562.42 165.83 8,229.77 8.395,60
6 50,000 207.81 8,229.77 8.437,58

621.35 49,378.62 50,000

TEMA IV ESTRUTURA SOCIOECONOMICA Y SISTEMA TRIBUTARIO

01-Contribuyentes, Deberes y Obligaciones. es toda persona fsica o natural y jurdica

o moral obligada a cumplir y hacer cumplir los deberes formales segn lo estableces las leyes
tributarias del pas, esto debe proveerse del nmero de registro nacional del contribuyente (RNC)
el cual le sirve como cdigo de identificacin en sus actividades fiscales y como control de la
administracin para dar seguimiento al cumplimiento de los derechos y deberes de stos.

Obligacin Tributaria en la Repblica Dominicana

A nuestro entender la obligacin tributaria en la Repblica Dominicana como en cualquier pas del
mundo es el cumplimiento que los contribuyentes deben tener con relacin a las leyes tributarias
tan pronto nace el hecho generador de los impuestos, tasa y contribuciones.
En la Repblica Dominicana la sociedad no est del todo concientizada del valor que implica
contribuir con el fisco a travs del cumplimiento de la obligacin tributaria, tal parece que los
contribuyentes desconocen que los tributos pueden servir como instrumento de desarrollo
econmico de la nacin, esto constituye un medio para que el Estado pueda obtener recursos para
solventar las cargas pblicas, es decir, que los tributos no pueden ser establecidos para beneficio
de los particulares sino, para beneficio exclusivo del propio Estado. Segn las informaciones del
Banco Central, la mayor fuente de tributos est a travs de la Direccin General de Aduanas y la
Secretara de Estado de Turismo.
Queremos que conozca los principales deberes que tiene ante la Administracin, los cuales
detallamos a continuacin:
I. Usted tiene el deber de tributar en proporcin a sus ingresos o bienes. Las leyes
tributarias establecen impuestos que deben ser pagados por los contribuyentes de acuerdo
a las actividades econmicas que realicen o los bienes que posean. El monto a pagar se
determina de acuerdo a sus ingresos o bienes.
II. Usted tiene el deber de inscribirse en el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC).
El RNC es el nmero o cdigo que identifica a los contribuyentes y es asignado por la DGII.
Debe utilizar el RNC en todos los documentos y transacciones que realice relacionados con
sus obligaciones tributarias.
III. Usted tiene el deber de informar a la DGII cuando inicie sus actividades comerciales.
Las actividades que generan obligaciones tributarias deben ser de conocimiento de la DGII.
Tambin debe solicitar los permisos correspondientes antes de la instalacin de nuevos
locales.
IV. Usted tiene el deber de emitir facturas con Nmeros de Comprobante Fiscal (NCF).
Debe solicitar a la DGII la autorizacin para emitir facturas con Nmeros de Comprobante
Fiscal para sustentar las transferencias de bienes o la prestacin de servicios.
V. Usted tiene el deber de comunicar los cambios que modifiquen sus datos o su
actividad. Los cambios relacionados con el domicilio, el nombre comercial, telfono,
actividad econmica o cualquier otro, deben ser comunicados dentro de los diez (10) das
posteriores a la fecha en que se realicen. Si decide poner n a su negocio por causa justificada
deber informarlo a la DGII en un plazo de sesenta (60) das.
VI. Usted tiene el deber de llevar los registros y los libros de contabilidad de las
actividades y transacciones que realiza. Las anotaciones en los registros y los libros de
contabilidad debern hacerse a medida que se desarrollen las operaciones y deben ser
conservados por un perodo de diez (10) aos; al igual que los recibos, comprobantes de
pago o cualquier otro documento relacionado con dichas operaciones.
VII. Usted tiene el deber de presentar las declaraciones que le corresponda para
determinar el pago de los impuestos. Las declaraciones de impuestos se presentan con
los documentos e informaciones en las formas y plazos establecidos por las leyes y normas
tributarias.
VIII. Usted tiene el deber de presentarse en las oficinas de la DGII cuando se le requiera.
La Administracin Tributaria solicitar su presencia cuando lo considere necesario y es su
deber como ciudadano responsable atender esta solicitud.
IX. Usted tiene el deber de facilitar al personal de la DGII la revisin y verificacin de sus
actividades econmicas. La Administracin Tributaria tiene la facultad para revisar y
verificar las actividades econmicas y es su deber como contribuyente facilitar estas labores.
X. Usted tiene el deber de informar a la Administracin Tributaria las retenciones
efectuadas. Cuando efecte las retenciones de impuestos debe informar y pagar a la
Administracin Tributaria en la forma y plazos establecidos en las leyes y normas tributarias.
Cumpliendo con sus deberes tributarios, contribuye al bienestar comn y el desarrollo del
pas

02-Agente de retencin y rganos y facultades de los agentes de retencin

El agente de retencin es "un deudor o alguien que por su funcin pblica, ejercicio de actividad,
oficio o profesin, tiene la posibilidad material de amputar una suma dineraria al destinatario legal
tributario, y al cual la ley confiere tanto la facultad de amputar retentivamente como la obligacin de
ingresar al fisco el importe amputado

Institucin gubernamental como agente de retencin

Las instituciones gubernamentales como parte del Estado, aunque no son contribuyentes directos
de impuestos, tienen la obligacin de fungir como agentes de retencin y/o percepcin, y por ende,
de declarar y pagar dichas retenciones.
Agentes de Retencin son todos aquellos sujetos, que por su funcin pblica o en razn de su
actividad, oficio o profesin, intervienen en actos u operaciones en los cuales deba efectuar la
retencin del tributo correspondiente. En consecuencia, deja de pagar a su acreedor, el
contribuyente proveedor, el monto correspondiente al gravamen o impuesto y es el responsable de
pagarlo a la DGII en las fechas y formas establecidas por las leyes tributarias.

03-Deberes formales de los funcionarios y Concepto de presin Tributaria.

Segn el Art. 52.- Los funcionarios de la Administracin Pblicas e instituciones y empresas
pblicas o autnomas, estarn obligados a proporcionar todos los datos y antecedentes que solicite
cualquier rgano de la Administracin Tributaria para la fiscalizacin y control de los tributos.

Los funcionarios y autoridades, adems, debern informar a la Administracin Tributaria, en el ms

breve plazo, de los hechos que conozcan en el ejercicio de sus funciones y que puedan entraar
infracciones a las normas tributarias.

Esta misma obligacin de denunciar las infracciones tributarias, pesa sobre todos los funcionarios
de la propia Administracin Tributaria.
Presin tributaria o presin fiscal es un trmino econmico para referirse al porcentaje de los
ingresos que los particulares y empresas aportan efectivamente al Estado en concepto de
impuestos en relacin al PIB. De ese modo, la presin tributaria de un pas es el porcentaje del PIB
recaudado por el Estado por impuestos. La presin tributaria se mide segn el pago efectivo de
impuestos y no segn el monto nominal que figura en las leyes, de tal modo que, a mayor evasin
impositiva menor presin, aunque formalmente las tasas impositivas puedan ser altas. De hecho,
en pases con alta tasa de evasin, el Estado suele elevar la presin impositiva sobre los habitantes
con menos posibilidades de evasin, usualmente los consumidores.

04-Elementos determinantes del esfuerzo tributario, Razones que pueden justificar el

aumento de la razn tributaria y Estructura de la tributacin

LOS DETERMINANTES DIRECTOS

Los factores que, en forma directa, participan en la conformacin de los datos de la recaudacin
tributaria son los siguientes:
I - La legislacin tributaria. La estructura de los impuestos es fijada por leyes, que especifican el
objeto del gravamen, su base imponible, las alcuotas, el momento de perfeccionamiento del hecho
imponible, las deducciones admitidas y las exenciones, tanto de carcter objetivo como subjetivo.
II - El valor de la materia gravada. Es la magnitud, medida en valores monetarios, de los conceptos
econmicos gravados por la legislacin tributaria. Conceptos tales como las ventas minoristas, el
consumo, las importaciones, los ingresos y bienes de las personas y las utilidades y activos
societarios constituyen habitualmente la materia gravada por los impuestos.
III - Las normas de liquidacin e ingreso de los tributos. Son las normas dictadas, en general,
por las administraciones tributarias, que establecen en forma pormenorizada los procedimientos
para el ingreso de los impuestos.
Estas normas fijan los conceptos que deben abonarse en cada tributo, es decir declaraciones
juradas, anticipos, retenciones, percepciones y pagos a cuenta, as como los mtodos para
determinar el monto de cada pago base de clculo y alcuotas y las fechas en que deben
ingresarse.
IV - El incumplimiento en el pago de las obligaciones fiscales. Est definido como la omisin
del ingreso de las obligaciones tributarias que corresponden ser abonadas en un perodo de tiempo.
El incumplimiento puede tomar dos formas:
La mora. que involucra a aquellas obligaciones tributarias que son reconocidas por los
contribuyentes a travs, por ejemplo, de la presentacin ante el organismo recaudador de las
declaraciones juradas pertinentes, pero no son abonadas en los plazos establecidos por la
legislacin.
La evasin. A diferencia de la mora, el rasgo distintivo de la evasin es el ocultamiento
total, o parcial del valor de los conceptos econmicos gravados. El contribuyente evasor
puede estar inscripto en la administracin tributaria, presentar su declaracin formal y
abonar el impuesto que engaosamente ha sido determinado en ella o puede ni siquiera
estar registrado en ese ente. Al igual que en la mora, el concepto relevante para la
determinacin de la recaudacin es el de la evasin neta, es decir la diferencia entre la
evasin en la que se incurre por obligaciones que vencen en el perodo y los montos
evadidos en perodos anteriores que son pagados en el presente.

V - Los factores diversos. Finalmente, para disponer de la totalidad de los elementos que
participan en la formacin de los valores de recaudacin tributaria debe agregarse un conjunto de
variables, en general de ndole administrativa, entre los que se destacan las transferencias que el
organismo recaudador efecta entre las cuentas bancarias de los impuestos, los ingresos por
planes de facilidades de pago y las demoras en la acreditacin de pagos, que pueden provocar que
su registro se efecte en un perodo posterior al de su efectiva realizacin.

Ingresos Tributarios Totales, segn impuesto

republica dominicana

impuest sobre otros

propiedad 8% impuesto generales
6% sobre bienes y
servicios
29%

impuesto sbre
ingreso, utilidades y
ganancia del capital
30%

impuesto especifico
sobre bienes y
servicios
27%

impuesto generales sobre bienes y servicios

impuesto especifico sobre bienes y servicios
impuesto sbre ingreso, utilidades y ganancia del capital
impuesto sobre propiedad 6
otros

Composicin Ingresos Tributarios.

Tanto en Repblica Dominicana como en el promedio de Amrica Latina, los ingresos tributarios
se concentran principalmente en tres tipos: impuestos sobre ingresos, utilidades y ganancias; e
impuestos generales y especficos sobre bienes y servicios. Estos suman el 86% del total de las
recaudaciones, tanto para el pas como para la regin. En este orden el pas por concepto de
impuestos sobre ingresos, utilidades y ganancias en el ao 2012 represent un 30% del total de
ingresos tributarios, ligeramente inferior al 34% del promedio de pases latinoamericanos. En lo que
respecta a los impuestos generales sobre bienes y servicios la recaudacin fue de un 30%, menor
en 14 puntos porcentuales a la media de la regin. Lo contrario ocurri en los ingresos por
impuestos especficos donde en las recaudaciones dominicanas tuvo un peso de 27% y tan solo
un 10% para los pases de Amrica Latina y el Caribe.