Elaboración de Un Modelo de Sistema de Control de Activos Fijos en El Polimédico Martínez Ubicado en La Ciudad de Milagro PDF

UNIVERSIDAD ESTATAL DE MILAGRO
UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y COMERCIALES
PROYECTO DE GRADO PREVIO A LA OBTENCIN DEL TTULO DE:
INGENIERA EN CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
TTULO DEL PROYECTO:
ELABORACIN DE UN MODELO DE SISTEMA DE CONTROL DE ACTIVOS

FIJOS EN EL POLIMDICO MARTNEZ UBICADO EN LA CIUDAD DE MILAGRO
Autoras:
Sarmiento Orna Annabell Gabriela

Muoz Solrzano Ruth Marisol.
Milagro, Abril 2013

Ecuador
ACEPTACIN DEL TUTOR
En mi calidad de Tutor del Proyecto de Investigacin nombrado por el Concejo

Directivo de la Unidad Acadmica de Ciencias Administrativas y Comerciales de la
Universidad Estatal de Milagro.
CERTIFICO
Que he analizado el proyecto de Tesis de Grado con el Ttulo ELABORACIN DE

UN MODELO DE SISTEMA DE CONTROL DE ACTIVOS FIJOS EN EL
POLIMDICO MARTNEZ UBICADO EN LA CIUDAD DE MILAGRO, presentado
por las Srtas. Annabell Gabriela Sarmiento Orna y Ruth Marisol Muoz Solrzano.
Presentado como requisito previo a la aprobacin y desarrollo de la investigacin
para optar el ttulo de Ingeniera en Contadura Pblica y Auditora, el mismo que
considero debe ser aceptado por reunir los requisitos legales y por la importancia del
tema.
Milagro, 18 de Abril del 2013
Ing. Huber Echeverra.
Tutor
ii
DECLARACIN DE AUTORA DE LA INVESTIGACIN
Las egresadas Annabell Gabriela Sarmiento Orna y Ruth Marisol Muoz Solrzano,
autoras de esta investigacin declaramos ante el Consejo Directivo de la Unidad
Acadmica de Ciencias Administrativas y Comerciales de la Universidad Estatal de
Milagro, que el proyecto titulado ELABORACIN DE UN MODELO DE SISTEMA
DE CONTROL DE ACTIVOS FIJOS EN EL POLIMDICO MARTNEZ UBICADO
EN LA CIUDAD DE MILAGRO, es de nuestra propia autora, el mismo que ha sido
realizado bajo las tutelas del Ing. Huber Echeverra en calidad de tutor; no contiene
material escrito por otra persona, salvo el que est referenciado debidamente en el
texto; parte del presente documento o en su totalidad no ha sido aceptado para el
otorgamiento de cualquier otro Ttulo o Grado de una institucin nacional o
extranjera.
Annabell Sarmiento O. Ruth Muoz S.
C.C. 092287653-7 C.C. 092836843-0
Egresada Egresada
iii
CERTIFICACIN DE LA DEFENSA
EL TRIBUNAL CALIFICADOR previo a la obtencin del ttulo de INGENIERA EN

CONTADURA PBLICA Y AUDITORA, otorga al presente proyecto de
investigacin las siguientes calificaciones:
MEMORIA CIENTFICA
DEFENSA ORAL
TOTAL
EQUIVALENTE
PRESIDENTE DEL TRIBUNAL
PROFESOR DELEGADO PROFESOR SECRETARIO
iv
DEDICATORIA
Finalmente luego de una ardua labor de siembra hoy es el da de mi cosecha.
Con mucho cario dedico esta tesis a Dios, quien supo guiarme por el buen camino
y me dio fuerzas para encarar los problemas sin perder la dignidad ni desmayar en el
intento.
A mis padres Subp. Jorge Sarmiento y Lic. Yolanda Orna por su comprensin, amor
y apoyo incondicional, ayudndome con los recursos necesarios para culminar mis
estudios universitarios, por ellos soy lo que soy.
A mis hermanas por esta siempre conmigo y ensearme que todo en esta vida se
puede con esfuerzo y dedicacin.
A mi sobrina Domnica quien ha sido mi motivacin e inspiracin principal en la

culminacin de mi carrera.
Annabell Gabriela Sarmiento Orna.
A mis padres por ser las personas quienes me han impulsado a seguir adelante en
mi carrera profesional, dndome dignos ejemplos de superacin y entrega.
A mis hermanos por haberme dado fuerzas, apoyo incondicional y constante amor
inexplicable para mi superacin personal.
Ruth Marisol Muoz Solrzano.
v
AGRADECIMIENTO
Nuestro profundo agradecimiento a Dios por darnos la vida, bendecirnos y

brindarnos los medios necesarios para culminar nuestra carrera, porque hizo
realidad nuestro sueo.
A la Universidad Estatal de Milagro en especial a la Unidad de Ciencias

Administrativas y Comerciales por darnos la oportunidad de adquirir una excelente
formacin acadmica.
A nuestro tutor Ing. Huber Echeverra, quien con sus conocimientos, dedicacin,
experiencia y paciencia ha logrado que culminemos con xito nuestra tesis.
vi
CESIN DE DERECHOS DE AUTOR
Mster,
Jaime Washington Orozco Hernndez
Rector de la Universidad Estatal de Milagro
Presente.
Mediante el presente documento, libre y voluntariamente procedemos hacer entrega

de la Cesin de Derecho del Autor del Trabajo realizado como requisito previo para
la obtencin de nuestro Ttulo de Tercer Nivel, cuyo tema fue ELABORACIN DE
POLIMDICO MARTNEZ UBICADO EN LA CIUDAD DE MILAGRO, y
corresponde a la Unidad Acadmica de Ciencias Administrativas y Comerciales.
Annabell Sarmiento O. Ruth Muoz S.
C.C. 092287653-7 C.C. 092836843-0
Egresada Egresada
vii
INDICE GENERAL
Introduccin............................................................................................................... 1
CAPTULO I
EL PROBLEMA
1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ........................................................... 3
1.1.1 Problematizacin ..................................................................................... 3
1.1.2 Delimitacin del Problema ....................................................................... 4
1.1.3 Formulacin del problema ....................................................................... 4
1.1.4 Sistematizacin del Problema.................................................................. 4
1.1.5 Determinacin del tema ........................................................................... 5
1.2 OBJETIVOS ................................................................................................... 5
1.2.1 Objetivo General ...................................................................................... 5
1.2.2 Objetivos Especficos ..... 5
1.3 JUSTIFICACIN ............................................................................................ 6
CAPTULO II
MARCO REFERENCIAL
2.1 MARCO TERICO ........................................................................................ 8
2.1.1 Antecedentes histricos ........................................................................... 8
2.1.2 Antecedentes Referenciales .................................................................... 9
2.1.3 Fundamentacin .................................................................................... 11
2.2 MARCO LEGAL........................................................................................... 38
2.3 MARCO CONCEPTUAL .............................................................................. 50
viii
2.4 HIPTESIS Y VARIABLES ......................................................................... 52
2.4.1 Hiptesis general ................................................................................... 52
2.4.2 Hiptesis particulares ............................................................................ 52
2.4.3 Declaracin de Variables ....................................................................... 53
2.4.4 Operacionalizacin de las variables ...................................................... 54
CAPTULO III
MARCO METODOLGICO
3.1 TIPO Y DISEO DE INVESTIGACIN Y SU PERSPECTIVA GENERAL

60-61
3.2 LA POBLACIN Y LA MUESTRA .............................................................. 56
3.2.1 Caractersticas de la poblacin .............................................................. 56
3.2.2 Delimitacin de la poblacin .................................................................. 57
3.2.3 Proceso de seleccin ............................................................................ 57
3.3 LOS MTODOS Y LAS TCNICAS ............................................................ 58
3.4 TRATAMIENTO ESTADSTICO DE LA INFORMACIN ............................ 58
CAPTULO IV
ANLISIS E INTERPRETACIN DE RESULTADOS
4.1 ANLISIS DE LA SITUACIN ACTUAL ................................................... 59
4.2 ANLISIS COMPARATIVO, EVOLUCIN, TENDENCIA Y ..........................
PERSPECTIVAS ......................................................................................... 70
4.3 RESULTADOS ............................................................................................ 71
4.4 VERIFICACIN DE HIPTESIS.................................................................. 76
ix
CAPTULO V
PROPUESTA
5.1 TEMA ........................................................................................................... 81
5.2 FUNDAMENTACIN .................................................................................. 81
5.3 JUSTIFICACIN .......................................................................................... 88
5.4 OBJETIVOS ................................................................................................. 89
5.4.1 Objetivo General de la propuesta .......................................................... 89
5.4.2 Objetivos Especficos de la propuesta ................................................... 89
5.5 UBICACIN ................................................................................................. 89
5.6 FACTIBILIDAD ............................................................................................ 90
5.7 DESCRIPCIN DE LA PROPUESTA ......................................................... 92
5.7.1 Actividades ............................................................................................ 92
5.7.2 Recursos, Anlisis Financiero.............................................................. 247
5.7.3 Impacto ................................................................................................ 249
5.7.4 Cronograma ......................................................................................... 250
5.7.5 Lineamiento para evaluar la propuesta................................................ 253
CONCLUSIONES ................................................................................................... 254
RECOMENDACIONES ........................................................................................... 255
BIBLIOGRAFA DE INVESTIGACIN ................................................................... 256
ANEXOS ................................................................................................................. 258
x
NDICE DE CUADROS
Cuadro 1. Porcentajes de Depreciacin ......................................................................... 28

Cuadro 2. Declaracin de variables ............................................................................... 53
Cuadro 3. Operacionalizacin de las variables .............................................................. 54
Cuadro 4. Delimitacin de la poblacin .......................................................................... 57
Cuadro 5. Primera pregunta de la encuesta ................................................................... 60
Cuadro 6. Segunda pregunta de la encuesta. ................................................................ 61
Cuadro 7. Tercera pregunta de la encuesta ................................................................... 62
Cuadro 8. Cuarta pregunta de la encuesta .................................................................... 63
Cuadro 9. Quinta pregunta de la encuesta ..................................................................... 64
Cuadro 10. Sexta pregunta de la encuesta .................................................................... 65
Cuadro 11. Sptima pregunta de la encuesta ................................................................ 66
Cuadro 12. Octava pregunta de la encuesta .................................................................. 67
Cuadro 13. Novena pregunta de la encuesta ................................................................ 68
Cuadro 14. Decima pregunta de la encuesta ................................................................. 69
Cuadro 15. Verificacin de hiptesis 1 ........................................................................... 76
Cuadro 20. Recursos utilizados...................................................................................... 91
Cuadro 21. Talento Humano utilizado. ........................................................................... 92
Cuadro 22. FODA......................................................................................................... 142
Cuadro 23. Fortalezas y debilidades ............................................................................ 144
Cuadro 24. Oportunidades y amenazas ....................................................................... 145
Cuadro 25. Matriz de reas de respuestas estratgicas FA - FO................................. 146
Cuadro 26. Matriz de reas de respuestas estratgicas DA - DO ................................ 147
Cuadro 27. Matriz FODA general ................................................................................. 148
Cuadro 28. Niveles de codificacin .............................................................................. 157
Cuadro 29. Listado de recursos a utilizar ..................................................................... 258
Cuadro30. Tabla de inversin ...................................................................................... 259
Cuadro 31. Matriz general ............................................................................................ 273
xi
NDICE DE FIGURAS
Figura 1. Tipos de activos fijos ................................................................................. 14

Figura 2. Clasificacin de activos fijos...................................................................... 15
Figura 3. Proceso de una entidad ............................................................................ 21
Figura 4. Formato de requisicin de materiales ....................................................... 23
Figura 5. Activo obsoleto .......................................................................................... 24
Figura 6. Depreciacin ............................................................................................. 26
Figura 7.Mapa de Milagro ........................................................................................ 59
Figura 8.Ubicacin de entidad. ................................................................................. 90
Figura 9. FODA ...................................................................................................... 277
Figura 10. reas del Polimdico Martnez .............................................................. 277
Figura 11.Tanque de oxgeno deteriorado. ............................................................ 278
Figura 12.Instrumento de diagnstico. ................................................................... 278
Figura 13.Equipo de diagnstico. ........................................................................... 278
Figura 14.Estetoscopio ........................................................................................... 279
Figura 15. Shailn peditrico en mal estado .......................................................... 279
Figura 16.Instrumentos quirrgicos ........................................................................ 279
Figura 17.Tensimetro de mercurio. ...................................................................... 280
Figura 18.Esterilizador. .......................................................................................... 280
Figura 19.Nebulizador. ........................................................................................... 280
Figura 20.Shailn Ginecolgico.............................................................................. 281
Figura 21.Lmpara cuello ganso ............................................................................ 281
Figura 22.Equipo de emergencia automtico. ........................................................ 281
Figura 23.Camillas. ................................................................................................ 282
Figura 24.Tensimetro manual............................................................................... 282
xii
NDICE DE GRFICOS
Grfico 1. Tiempo de trabajo. .................................................................................... 60
Grfico 2. Falencia de los activos fijos ...................................................................... 61
Grfico 3. Problemas en los tratamientos mdicos ................................................... 62
Grfico 4. Existencia de Manual de Activos Fijos. ..................................................... 63
Grfico 5. Estado de los Activos Fijos ....................................................................... 64
Grfico 6. Constataciones Fsicas ............................................................................. 65
Grfico 7. Asignacin de Custodia ........................................................................... 66
Grfico 8. Conocimiento de los procesos existentes. ................................................ 67
Grfico 9. Codificacin de los activos fijos. ............................................................... 68
Grfico 10. Implementacin de un Sistema de Control ............................................. 69
xiii
RESUMEN
Considerando que la necesidad fundamental del Polimdico Martnez es contar con
una administracin de activos fijos eficiente con la finalidad de brindar servicios
mdicos de calidad y satisfacer a sus pacientes, es por ello que se hace necesario
adquirir un modelo de control de activos fijos que garantice la optimizacin de los
recursos mediante la implantacin de normas y lineamientos.
El Polimdico Martnez, consiente de su problemtica requiere el presente manual

de activos fijos que contiene polticas, registros y procedimientos orientados a
reformar el manejo de los bienes muebles presentes en las diferentes reas de la
entidad; que permitan especficamente el control de adquisicin, ingreso,
transferencia, baja, mantenimiento y reparacin de bienes.
El objetivo principal de este proyecto es disear un manual de control de activos fijos

que permita mejorar la administracin y ejecucin de tratamientos mdicos, evitando
prdidas econmicas y un bajo prestigio. Para realizar el estudio y anlisis de la
informacin, elaboraremos encuestas a los funcionarios de las diferentes reas de la
entidad, los mismos que servirn de ayuda para la solucin de nuestros problemas.
xiv
ABSTRACT
Whereas the fundamental need Polimdico Martinez is having an efficient asset

management in order to provide quality medical services and satisfy their patients,
which is why it is necessary to acquire a control model that guarantees fixed assets
optimization of resources through the implementation of standards and guidelines.
The Polimdico Martinez, aware of their problems requires these operating assets
containing policies, records and procedures to reform the management of personal
property present in different areas of the body, specifically enabling the control of
acquisition, income, transfer, low maintenance and repair of goods.
The main objective of this project is to design a manual control of fixed assets that
will improve the management and execution of medical treatments, avoid economic
losses and low prestige. To conduct the study and analysis of information, elaborate
surveys of officials from different areas of the body, the same that will aid in the
solution of our problems.
xv
INTRODUCCIN
Los propietarios del centro de salud Polimdico Martnez desconocen cmo llevar
a cabo la administracin de los activos fijos en la entidad, por lo cual surgi nuestro
tema ELABORACIN DE UN MODELO DE SISTEMA DE CONTROL DE
ACTIVOS FIJOS EN EL POLIMDICO MARTNEZ UBICADO EN LA CIUDAD DE
MILAGRO el mismo que pretende ser una contribucin efectiva para todo el
personal involucrado en las diferentes actividades de la entidad. Puesto que en la
actualidad toda micro y macro empresa requiere emplear adecuados procesos
para mejorar su rendimiento.
Nuestro inters por el tema surgi por una serie de irregularidades presentes en la
administracin de bienes que forman parte del patrimonio de esta entidad, tales
como la presencia de obsolescencia en activos fijos, prdidas y/o extravos de
bienes, inexistencia de procesos y la falta de registros estandarizados en cada uno
de los mismos.
Cabe mencionar que en toda institucin es necesario disponer de un sistema de

control de Activos Fijos que permita mejorar las actividades administrativas y
financieras de la empresa mediante una correcta ejecucin de cada uno de los
procesos, el cual se lo llevar a cabo mediante un estudio y anlisis de los mismos,
logrando un rediseo de polticas y procedimientos que permitan asegurar cambios
con efectos positivos dentro del rea administrativa de la entidad.
La elaboracin de este modelo de sistema de control de Activos Fijos tiene como

propsito mejorar polticas, procedimientos y al mismo tiempo implementar una serie
de registros que permitan salvaguardar los bienes existentes en la entidad, mediante
el manejo eficiente, confiable y acertado de cada Activo Fijo.
Esta investigacin consta de cinco captulos detallados a continuacin:
Capitulo I.- Se identificar la relevancia del tema conjuntamente con su sistemtica y

el soporte cientfico.
Capitulo II.- Se desarrollar el trabajo que comprende la indagacin y

fundamentacin del problema.
1
Capitulo III.- Se detallar las tcnicas y mtodos utilizados en el proceso
investigativo.
Capitulo IV.- Se plasmarn los resultados obtenido al aplicar los respectivos clculos
estadsticos a una determinada muestra.
Capitulo V.- Aqu constara un conjunto de lineamientos que se emplearn para el

desarrollo de la propuesta detallando datos informativos, antecedentes, justificacin,
objetivos.
2
CAPTULO I
EL PROBLEMA
1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.
1.1.1. PROBLEMATIZACIN.
Los Activos Fijos constituyen una de las inversiones ms significativas dentro de una
institucin al momento de adquirirlos, es por ello que son considerados de gran
importancia para el correcto funcionamiento de la misma.
El Polimdico Martnez se cre en el ao 2003 como un centro de salud que brinda

servicios mdicos a nios y adultos tales como curaciones, consultas mdicas,
suturaciones, circuncisiones, aplicaciones de vas intravenosas e inyecciones y
extracciones de puntos.
Actualmente las actividades operativas se desarrollan de manera poco eficientes,

debido a que en la ejecucin de tratamientos mdicos, esta entidad cuenta con
activos fijos inoperantes provocando un reemplazo de ciertos instrumentos mdicos
por la prdida y/o extravos, ocasionando una mala prctica mdica y una
insatisfaccin en cada uno de los pacientes que acuden a este centro de salud.
De acuerdo al registro de inventario de activos fijos proporcionado por el personal de

la entidad verificamos que el Polimdico Martnez cuenta con 139 activos fijos del
cual un 60% con el pasar de los aos se han vuelto obsoletos y en mal estado,
llegando a la conclusin de que se debe a la falta de un proceso de mantenimiento
y/o reparacin y baja de bienes con sus respectivos registros estandarizados.
En la entidad tambin comprobamos ciertas prdidas y/o extravos de activos de

gran valor en las diferentes reas producidas por la carencia de constataciones
fsicas y la falta de una persona responsable de salvaguardar los activos fijos y de
3
efectuar el respectivo seguimiento a cada uno de los procesos existentes en la
entidad.
Otro de los inconvenientes presentes en la entidad es el que la mayora del personal

que labora en la entidad desconoce la ubicacin de cada uno de los activos fijos, a
causa de la falta de un sistema codificacin de bienes y la desactualizacin del
registro de inventario de los activos fijos. Todas estas debilidades mencionadas
anteriormente dan como resultado un nivel de crecimiento econmico lento en la
empresa ocasionando una imagen corporativa no competitiva frente a otras
instituciones presentes en la ciudad de Milagro.
Cabe mencionar que con la mejora y adicin de procesos, polticas y registros

contribuiremos a la optimizacin de tratamientos mdicos mediante el buen manejo y
control de los activos fijos, incrementando el nmero de pacientes atendidos y sus
ingresos econmicos debido a la excelente imagen corporativa de esta entidad.
1.1.2. DELIMITACIN DEL PROBLEMA.

PAS: Ecuador
REGIN: Costa
PROVINCIA: Guayas
CANTN: Milagro
SECTOR: Servicio Mdico - Hospitalario
REA: Administrativa
UNIVERSO: Polimdico Martnez
TIEMPO: 5 aos
1.1.3. FORMULACIN DEL PROBLEMA.

De qu manera est afectando en la ejecucin de los tratamientos mdicos la falta
de un sistema de control de Activos Fijos en el Polimdico Martnez ubicado en la
ciudad de Milagro?
4
1.1.4. SISTEMATIZACIN DEL PROBLEMA.
Qu causa la insuficiencia de procesos, polticas y formatos estandarizados en el
rendimiento administrativo de la entidad?
Qu ocasiona la presencia de activos e instrumentos mdicos obsoletos o en mal
estado en la ejecucin de tratamientos mdicos?
De qu forma perjudica la prdida y/o extravos de activos e instrumentos mdicos

por la ausencia de constataciones fsicas y de una persona responsable de
salvaguardar los activos fijos en la entidad?
De qu manera influye el desconocimiento de la ubicacin de los bienes en la

entidad por la falta de codificacin y actualizacin del inventario de activos fijos?
1.1.5. DETERMINACIN DEL TEMA.

Estudio para la reestructuracin y adicin de procesos de Activos Fijos que permita
mejorar la ejecucin de tratamientos mdicos en el Polimdico Martnez de la
ciudad de Milagro.
1.2. OBJETIVOS.
1.2.1. OBJETIVO GENERAL DE LA INVESTIGACIN
- Determinar si la incorrecta ejecucin de tratamientos mdicos se deben por la
falta de un modelo de control de activos fijos que disminuya extravos,
perdidas fsicas y monetarias de los bienes existentes en la entidad.
1.2.2. OBJETIVOS ESPECFICOS DE INVESTIGACIN
- Verificar si los procesos existentes en la entidad son suficientes para un eficaz
rendimiento administrativo y control de los activos fijos.
- Determinar si la presencia de bienes obsoletos o en mal estado se debe a la
falta de los procesos de mantenimiento, reparacin y baja de activos fijos con
sus respectivos registros estandarizados.
- Establecer si la prdida y/o extravos de activos e instrumentos mdicos se
deben a la ausencia de un responsable de salvaguardar los activos fijos y de
efectuar las respectivas constataciones fsicas peridicas.
- Demostrar si el desconocimiento de la ubicacin de los bienes se debe a la
falta de un sistema de codificacin de equipos e instrumentos mdicos y a la
5
desactualizacin del registro de inventario de los activos fijos existente en la
entidad.
1.3 JUSTIFICACIN.
Debido a lo observado en los activos fijos del Polimdico Martnez podemos

destacar un sin nmero de deficiencias en la administracin de los bienes existentes
en las diferentes reas de esta entidad, teniendo como resultado grandes prdidas
de dinero materiales y econmicas invertidas a lo largo de estos 10 aos.
Es por ello que este proyecto ha sido desarrollado con la finalidad de resolver un
conjunto de debilidades presentes en los activos fijos tales como la insuficiencia de
procesos y polticas en el rea de activos fijos, prdidas y/o extravos de
instrumentos mdicos, obsolescencias de equipos mdicos existentes en las
diferentes reas de la entidad y el desconocer el lugar donde se encuentran
ubicados cada uno de los activos fijos.
Esta tesis surgi por la incorrecta ejecucin de tratamientos mdicos por parte de
enfermeras y mdicos, los mismos que aducen que no efectan de manera correcta
su trabajo debido a los problemas mencionados anteriormente.
De acuerdo a los mtodos de investigacin empleados encontramos que existen

equipos mdicos obsoletos o en mal estado, los mismos que no poseen ningn
control debido a la falta de los procesos de baja, mantenimiento y reparacin de
activos fijos, ocasionando deficiencias al momento de brindar servicios mdicos a
los pacientes que acuden a este centro de salud.
Otro problema presente en la entidad es el sinnmero de prdidas, extravos de

activos fijos y el desconoce la localizacin actual de los mismos, provocando una
sustitucin de ciertos instrumentos mdicos por falta de otros similares para la
ejecucin de tratamientos mdicos, esto se lo realiza con la finalidad de que el
personal cumpla con su labor aunque no en un 100%.
Este tema de investigacin se efecta por la necesidad de implementar una serie de

controles en el rea de Activos Fijos, para ello realizaremos un levantamiento de
informacin de aos anteriores, para posterior a esto efectuar un anlisis de riesgo
por proceso con el propsito de encontrar irregularidades en cada uno de los
6
mismos y por ultimo realizaremos un levantamiento fsico de activos que nos
permita conocer el estado actual y la ubicacin en que se encuentran cada uno de
los bienes.
Frente a este sinnmero de problemticas presentes en la entidad, esta se

encuentra en la necesidad de adquirir un manual de polticas y procedimientos de
activos fijos con la finalidad de optimizar el control de estos bienes que son
indispensables para el buen funcionamiento del Polimdico Martnez.
Nuestra labor investigativa beneficiar a directivos, funcionarios y dems personas

que brindan o reciban los respectivos servicios mdicos prestados por la institucin.
7
CAPTULO II
2. MARCO REFERENCIAL
2.1. MARCO TERICO.
2.1.1. ANTECEDENTES HISTRICOS.
El Polimdico Martnez inici su actividad el 9 de septiembre del 2003, con un
conjunto de profesionales que respondieron a las necesidades de salud que los
habitantes milagreos requeran.
Este centro de salud est ubicado en la ciudad de Milagro entre las calles Garca
Moreno y Pedro Carbo, cuenta con siete reas mencionadas a continuacin: el rea
de ginecologa, medicina general, psicologa, terapia, bodega y limpieza, sala de
espera y el rea de informacin y enfermera.
Posee cerca de 4.465 pacientes particulares que se atienden de manera continua en

esta entidad y al mismo tiempo brinda servicios de seguro mdico a la compaa
DMIRO obteniendo como resultado la cantidad de 1.742 pacientes.
Esta entidad est encargada de proveer servicios mdicos de carcter privado

comprometida con la vida de los habitantes del cantn milagro, se identifica por
ofrecer una atencin integra a cada uno de los pacientes con el propsito de
satisfacer sus necesidades y expectativas, certificando una excelente calidad de
vida.
Este Polimdico es de propiedad de la familia Martnez, y se encuentra administrada

por la Dra. Martha Martnez de Saltos la misma que presta sus servicios mdicos a
esta institucin.
8
Cabe recalcar que en los ltimos aos su administracin se ha ido deteriorando con
el pasar del tiempo, dando lugar a un sinnmero de problemas tales como prdidas,
extravos, desconocimiento en la ubicacin de bienes y la insuficiencia de procesos,
polticas y registros en el rea de activos fijos.
Debido a todas estas dificultades existe la imperiosa necesidad de buscar

correctivos que permitan solucionar los problemas mencionados anteriormente con
la finalidad de no verse involucrado en un ambiente de desventaja que podra afectar
el proceso econmico y laboral del Polimdico Martnez.
2.1.2. ANTECEDENTES REFERENCIALES

Tesis Ingeniera en Contabilidad y Auditoria
Tema: Sistema de Control de Activos Fijos y su incidencia en los Estados

Financieros del Instituto de la Niez y la Familia (INFA) de la Ciudad de Guaranda.
Autores: Alba Marisol Calua Pujos y Amada Germania Guerrero Ulloa.
Resumen: La propuesta de esta tesis hallada se relaciona con mi proyecto debido a

que tiene como finalidad la correcta aplicacin del reglamento y normas de control
interno de bienes en el Instituto de la Niez y la Familia (INFA) de la ciudad de
Guaranda, ya que a travs del mismo se puede asegurar que la informacin
financiera sea real, adems ayud a verificar el cumplimiento de los mtodos,
mecanismos y registros de las operaciones administrativas que se realizan en esta
entidad, asegurando la confiabilidad, idoneidad y transparencia de la misma,
obteniendo una preservacin de recursos materiales frente a cualquier prdida,
mala gestin, errores e irregularidades, as como el logro de metas y objetivos
propuestos.
Director de la Tesis: Dr. Napolen Gavilanes Bonilla
Ao de Publicacin: 2010.
Universidad: Universidad Estatal de Bolvar.
Ciudad Editorial: Guaranda.
9
TESIS LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Tema: Implementacin de Control Interno en el rea de Activos Fijos en una

asociacin de presta servicios de salud.
Autores: Slfido Mynor Gmez Gmez.
Resumen: De acuerdo a un estudio realizado por un estudiante de la Universidad

Panamericana nos indica que la falta de un adecuado control interno en el rea de
Activos Fijos provoca un inadecuado control de los registros contables, el mismo que
no permite la ubicacin de estos provocando la inexistencia de resguardo el mismo
que genera deterioros, robos, extravo entre otros. Es por ello que determina que es
indispensable la implementacin de un adecuado control interno en el rea de
Activos Fijos, que vele por el cumplimiento de los procedimientos establecidos,
permitiendo el resguardo de bienes y evitando inconvenientes financieros.
Director de la Tesis: Lcda. Fidelina Maribel Estrada Torres.
Universidad: Universidad Panamericana.
Ciudad Editorial: Guatemala.
Tesis Licenciatura en Contabilidad y Auditoria
Tema: Elaboracin de un manual de procedimientos de Activos Fijos para la

Universidad Tecnolgica Equinoccial Campus Santo Domingo, Ao 2005.
Autores: Patricia Yajaira Almenaba Guerrero.
Resumen: Esta tesis fue creada por dudas del rea Administrativa de la
Universidad Tecnolgica Equinoccial Campus Santo Domingo, al reflejar en los
Estados Financieros un rubro significativo de Activos Fijos, el cual los estudiantes de
esta institucin se ven obligados a buscar procedimientos normativos sencillos y
sistemticos que brinden una correcta orientacin en las actividades de custodia,
administracin, uso, mantenimiento, salvaguardia, registro y control de bienes, con la
10
finalidad de lograr los objetivos de la institucin. Ya que los controles que lleva a
cabo esta institucin no permiten una mejor administracin y control de los recursos.
Director de la Tesis: Ing. Xavier Ortega.
Universidad: Universidad Tecnolgica Equinoccial Campus Santo Domingo.Ciudad

Editorial: Quito.
Tesis Ingeniera en Contabilidad y Auditora CPA
Tema: Implementacin de una Unidad para el Control de bienes en el Hospital de

Especialidades San Juan HOSPIESAJ S.A. de la ciudad de Riobamba.
Autores: rica Maricela Arias Garzn y Ftima Cristina Vidal Ynez.
Resumen: Este proyecto fue desarrollado con la finalidad de una Unidad de Control
de bienes que sirva como instrumento administrativo el cual contribuya a mejorar la
administracin de los Activos Fijos. El cual contendr una serie de normas, polticas
y procedimientos orientados a mejorar el control de bienes de las distintas reas del
hospital. El anlisis y revisin de bienes permitir mejorar el control de inventarios,
permitiendo conocer la existencia de los Activos para prevenir perdidas posteriores y
contribuir a una correcta toma de decisiones.
Director de la Tesis: Ing. Patricio Arguello.
Universidad: Escuela Superior Politcnica del Chimborazo.
Ciudad Editorial: Riobamba.
2.2. FUNDAMENTACIN TERICA

Sistema De Control Interno
El control interno se define as: Control interno es un proceso, ejecutado por el

consejo de directores, la administracin y otro personal de una entidad, diseado
11
para proporcionar seguridad razonable con miras a la consecucin de objetivos en
las siguientes categoras:
- Efectividad y eficiencia de las operaciones.
- Confiabilidad en la informacin financiera.
- Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
Esta definicin refleja ciertos conceptos fundamentales:
El control interno es un proceso. Constituye un medio para un fin, no un fin en si

mismo. El control interno es ejecutado por personas. No son solamente manuales de
polticas y formas, sino personas en cada nivel de una organizacin.
Del control interno puede esperase que proporciones solamente seguridad

razonable, no seguridad absoluta, a la administracin y al consejo de una entidad. El
control interno esta engranado para la consecucin de objetivos en una o ms
categoras separadas pero interrelacionadas.
Esta definicin de control interno es extensa por dos motivos. En primer lugar, la
manera como la totalidad de los ejecutivos trata puntos de vista diferentes sobre el
control interno en la gestin de sus negocios. De hecho, a menudo ellos hablan en
trminos de control y estn dentro de control.
En segundo, apropia subconjuntos del control interno. Quienes esperan hallar

centros apartados, por ejemplo, en los controles sobre informacin financiera o en
controles relacionados con el acatamiento de leyes y regulaciones. De manera
equivalente, un centro administrado sobre los controles en unidades particulares o
actividades de un ente, pueden sufrir cambios.
Objetivos de un Sistema de Control Interno
Cada entidad tiene su misin, implantando objetivos que anhela alcanzar y las
estrategias que aplicara para conseguirlos. Los objetivos pueden ser un todo para la
entidad, o especficos para los movimientos dentro de la entidad. Aunque algunos
12
objetivos pueden ser determinados para la entidad otros son grandemente
participados.
Por ejemplo, los objetivos comunes en gran parte de las empresas son la
consecucin de una reputacin positiva dentro del comercio y los interesados
(clientes), facilitando estados financieros confiados y maniobrando en el
cumplimiento de las leyes y normas.
Para este estudio, los objetivos se localizan en tres categoras:
- Operaciones, relacionadas con el eficiente manejo de los recursos en la

empresa.
- Informacin financiera, se relaciona con el desarrollo de estados financieros

pblicos confiables.
- Cumplimiento, relacionado con el acatamiento de leyes y normas aplicables

por la entidad.
Esta clasificacin se enfatiza en aspectos separados del control interno, tales clases
distintas pero interconectadas (un objetivo particular se puede situar en ms de una
clase) orienta variedad de necesidades y puede ser compromiso directa de
ejecutivos distintos. Esta sistematizacin tambin permite diferenciar lo que se logra
esperar de cada clase de control interno. De un sistema de control interno se puede
esperar que facilite una seguridad prudente para la obtencin de objetivos
relacionados con la confidencialidad de la informacin financiera y con el
acatamiento de leyes y normas.
El cumplimiento de tales objetivos, estn basados en patrones impuestos por

sectores externos, depende de cmo se desenvuelvan en las actividades dentro del
control de la empresa.
Componentes del Control Interno
El control interno est dividido de cinco componentes interconectados.
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Proceden de la manera como la administracin gestiona un negocio, y estn
constituidos en el proceso administrativo. A continuacin los 5 componentes:
- Ambiente de control. Lo propio de cualquier negocio es su gente- sus

particularidades, incluyendo la integridad, y la competencia, valores ticos - y el
ambiente en que se desenvuelve. La gente es la que gua a la empresa y el
fundamento sobre el cual descansan todas las cosas.
- Valoracin de riesgos. La entidad debe ser consecuente de los riesgos que

posee y saber enfrentarlos. Debe sealar objetivos, formados con ventas,
produccin, mercadeo, finanzas y otras diligencias de forma que opere
ordenadamente. Tambin debe implantar mecanismos para identificar, estudiar y
gestionar los riesgos en la persecucin de los objetivos de la empresa.
- Informacin y comunicacin. Los sistemas de informacin y comunicacin se

interconectan. Contribuyen al personal de la institucin para capturar e
intercambiar la informacin necesaria para trasladar, gestionar e inspeccionar sus
operaciones.
- Monitoreo. Se encarga de monitorear el proceso general, y cree como

necesario efectuar modificaciones. De este modo el sistema puede reaccionar
activamente, variando a medida que las situaciones lo justifiquen. 1
Activos Fijos
Figura 1. Tipos de activos fijos
1MANTILLA, Samuel: Control Interno Informe COSO, Bogot, 2008.
14
Son bienes sujetos a desgaste, a las descomposturas y a los cambios en la
tecnologa.
Los activos fijos tienen en esencia dos caractersticas bsicas. Son bienes y
derechos de la empresa con carcter de permanencia y estn relacionados con el
objeto social del negocio; es decir, con la razn de ser del ente econmico
estudiado.
Por ejemplo, si una empresa se dedica a producir blusas, las mquinas de coser son
consideradas como activos fijos. Al igual que los activos corrientes, este grupo de
activos se divide en varios grupos.
Son tambin aquellos que cumplen las siguientes condiciones:

- Se usan en el desarrollo de objetivos sociales de la entidad.
- No estn destinados para la venta.
- Son de una duracin relativamente prolongada.2
Clasificacin De Los Activos Fijos
Depreciables
TANGIBLES Agotables
No depreciables
Amortizables
INTANGIBLES
No amortizables
Figura 2. Clasificacin de activos fijos
2AMAT, Oriol, y PERRAMON Jordi: Normas Internacionales de Informacin Financiera, Espaa, 2008.
15
Activo fijo tangible
Son aquellos que tienen una configuracin fsica. Por ejemplo: terrenos, edificios,
vehculos, muebles y enseres, maquinarias y equipos.
Activo fijo intangible
Son los que no tienen configuraciones fsicas pero que confieren a su propietario
cierto derecho exclusivo ya sea sobre una patente, marca, derecho de autor, etc.
Depreciables
Es la prdida de valor de un activo fijo por su uso, desgaste natural. Por ejemplo:
edificios, vehculos, muebles y enseres, etc.
No depreciables
Son aquellos que no pierden valor por su uso. Por ejemplo: terreno.
Agotables
Son aquellos que tienen relacin con la riqueza del terreno. Por ejemplo: recursos
naturales, minas, pozos, etc.
Amortizables
Son aquellos que incurren en prdida de valor por las condiciones del mercado o por
obsolescencia tecnolgica de un activo intangible. Por ejemplo: derechos de autor,
obsolescencia de patentes.
No amortizables
Son los que no pierden valor. Por ejemplo: CocaCola.3
Muebles y Enseres
A travs de esta cuenta se manejan los muebles y accesorios que la entidad
econmicamente requiere para cumplir su objetivo. Tal es el caso de escritorios,
sillas, libreros, archivadores, mesas, anaqueles, etc.
- Valuacin de compra
El mobiliario y equipo de oficina se vala al costo de adquisicin o valor histrico, el

cual comprende tanto el precio de compra pagado, ms los gastos necesarios para
3GRANADOS, Ismael, LATORRE, Leovigildo y RAMREZ, Elbar: Fundamentos, Principios e Introduccin

a la Contabilidad Enfoque Prctico, Colombia, 2008.
16
tener el mobiliario en su lugar y que permitan su funcionamiento, como es el caso de
transportes, seguros, instalaciones, etc.
- Valuacin de la depreciacin
Si bien el mobiliario y equipo de oficina se vala a su costo de adquisicin, la verdad

es que con el transcurso del tiempo su valor desciende en razn de su uso.
Por otra parte y ante la necesidad y ante la necesidad de recuperar el costo de

adquisicin del mobiliario comprado, a travs de recuperarlo en el precio de venta,
se hace necesario estimar una cantidad anual por concepto de depreciacin, la cual,
por una parte, se considera un egreso del ejercicio contable (gasto de operacin), y
por la otra, se da efecto a dicha depreciacin en el estado de situacin financiera, en
donde se muestra el coto de adquisicin original menos la depreciacin acumulada.
Para valuar estimadamente dicha depreciacin existen diversos mtodos, pero aqu
solo trataremos el ms usual y practico que es mtodo denominado de lnea recta.
Equipos de Oficina
Se puede sealar que un equipo de oficina est compuesto por todas las mquinas y
dispositivos que se requieren para desarrollar una tares de oficina. Por ejemplo:
computadoras, fax, telfono, escner.
Cada uno de estos objetos es indispensable para realizar las tareas del da a da en
el lugar de trabajo. Los equipos de oficina han avanzado tecnolgicamente con el
pasar de los aos antes se efectuaban trabajos en mquinas de escribir ahora se lo
ejecuta en computadoras, en relacin con el lugar de trabajo tambin hubo
modificaciones tanto en su diseo como en su decoracin.
Equipos Mdicos
Los equipos mdicos son muy importantes en todo lo que tiene que ver con el sector
salud, ya que contribuye a diagnosticar el estado en que se encuentra el paciente.
17
El departamento que se encarga de velar y vigilar el buen funcionamiento de estos
bienes mediante toda su vida til es Ingeniera Biomdica, el mismo que lleva a cabo
todo tipo de mantenimientos a los equipos, capacitaciones al personal que se
encarga del manejo de los mismos.4
Manuales, Polticas y Procedimientos
El conocer las polticas de un organismo social proporciona un marco de referencia

en el que se basa toda accin administrativa. Las polticas proporcionan el
antecedente para entender por qu las actividades se hacen en determinada forma.
Un manual de polticas contiene por escrito las guas bsicas para la accin de un
organismo en general o una parte de este. Una poltica no existe en realidad hasta
que este por escrito.
La importancia de un manual de polticas radica en que representa un recurso

tcnico para ayudar a la orientacin del personal.
Puede ayudar a establecer polticas y procedimientos, o proporcionar soluciones

rpidas a los malos entendidos y mostrar cmo puede contribuir el empleado al logro
de los objetivos del organismo. Por otro lado, el manual de polticas libera a los
administradores de tener que repetir informacin, explicaciones o instrucciones
similares.
De lo anteriormente expuesto podemos concluir que en toda accin administrativa la

comunicacin tiene una importancia vital. Y los manuales administrativos constituyen
una herramienta de comunicacin muy importante en el que hacer administrativo. El
manual de polticas se relaciona prcticamente con todos los dems tipos de
manuales y su importancia radica en que puede influir sobre ellos.
Ventajas De Los Manuales De Polticas
1. Las polticas escritas solicitan que los administradores se apoyen en ellos y

establezcan que acciones se tomaran en las diferentes circunstancias.
4 ELIZONDO, Arturo: Proceso Contable Contabilidad del activo y pasivo, Argentina, 2009.
18
2. Brindan un panorama general de accin para varios asuntos, de modo que
solo los asuntos pocos comunes o de improviso necesitaran la atencin de
los altos directivos.
3. Proporcionan un cuadro de accin en el que el administrador opera

libremente.
4. Permiten asegurar un trato imparcial para todos los funcionarios.
5. Proporcionan seguridad de comunicacin interna en todo nivel.
6. Son principal fuente de conocimiento inicial y claro, para situar en su puesto

a nuevos funcionarios.
7. Proveen el perfeccionamiento de las auditorias administrativas.
Tipos de Manuales de Polticas
Estos manuales pueden clasificarse con base en varios criterios, por ejemplo el rea
de aplicacin, el grado de detalle, el personal al que se dirigen.
Debido a su naturaleza, aun cuando por su utilidad contenga disposiciones con

carcter tcnico, la prctica nos ha enseado a no limitar el uso del manual de
polticas a aspectos administrativos, ya que tambin es una herramienta
indispensable para el personal tcnico.
- Manuales generales de polticas: Son aquellos que abarcan a todo el

organismo social. Incluyendo, como elementos primarios, aquellas
disposiciones generales con tipo fijo, las cuales cada rea establece en forma
unilateral a efectos de sus propias responsabilidades y autorizada funcional.
- Manuales especficos de polticas: Son los que se ocupan de una funcin
operacional, un departamento seccin en particular. Se emplean para
enfatizar las polticas bsicas, de un rea especfica, que deben respetarse en
sus labores especializadas.
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Como su nombre lo indica este manual es un documento manejable, fcil de
constituir y consultar, y permite conocer todos los tipos de actividades que se
desarrollan en los organismos (actividades administrativas y tcnicas).
Contenido Del Manual De Polticas
Un manual solo debe contener los apartados necesarios para alcanzar los objetivos
planteados y para mantener los controles indispensables.
Es muy indispensable tener en claro que un manual de polticas no debe estar

recargado de apartados excesivos que minimicen su valor operativo.
Es decir, se debe caracterizar por su simpleza y profundidad. Pero estos dos

conceptos adquieren un gran significado cuando se desciende a cada una de los
contextos del organismo social.
Po eso, diremos que es mnima la informacin que se requiere para identificar los
criterios de actuacin y los dispositivos de control que permita identificar las
actividades ms complicadas.
De lo anterior se puede comprender lo difcil que es determinar una formula nica

que comprenda los elementos que deben presentarse en el contenido de este tipo
de manual.
Sin embargo, la prctica y la experiencia muestran que la siguiente serie de

elementos deben aparecer siempre en todos los manuales:
1. ndice.
2. Introduccin.
- Objetivos del manual

- Alcance
- Cmo usar el manual
- Revisiones y recomendaciones
3. Organigrama.
20
4. Declaracin de polticas.5
Excepciones a una Poltica
Una poltica se implementa para ser aplicada en un 90-95% de los casos. El otro 5-
10% permite atender casos especiales.
Una poltica debe ser firme y tambin flexible, de lo contrario querer aplicarla en el
100% de los casos ocasionara en la entidad una rigidez absoluta.
Las personas autorizadas para efectuar excepciones deben ser de nivel jerrquico
superior, y dependiendo del tipo de polticas podr ser utilizada por el gerente o
director general de la entidad.
Toda poltica por definicin debe contemplar quien y en qu casos puede autorizar
una excepcin Lo que busca una poltica es cumplir con el objetivo por la que fue
diseada. La poltica es un medio para alcanzar un fin.6
Manual de Procesos
Figura 3. Proceso de una entidad
El manual de procesos es un documento en el cual se describe el conjunto de

procesos que posee la entidad en las diferentes actividades y tareas que realiza, un
departamento o la institucin toda.
5 RODRGUEZ, Joaqun: Cmo elaborar y usar los Manuales Administrativos, Mxico, 2009.
6 LVAREZ, Martin: Manual para elaborar Manuales de Polticas y Procedimientos, Mxico, 2008.
21
Objetivos del Manual de Procesos
- Servir de gua en la ejecucin de las diferentes actividades y tareas

efectuadas por los funcionarios de la entidad.
- Brindar un servicio ms eficiente.
- Mejorar la utilizacin de los recursos fsicos, humanos y financieros.
- Implantar igualdad en el trabajo por parte de los diferentes funcionarios.
- Evitar todo tipo de improvisacin en las labores cotidianas.
- Contribuir a orientar al personal nuevo.
- Proveer supervisin y evaluacin de todas las labores.
- Suministrar informacin a la empresa a referente a la marcha de los procesos.
- Evitar disputas sobre normas, procesos y actividades.
- Facilitar la orientacin y atencin al cliente externo.
- Establecer elementos de consulta, orientacin y entrenamiento al personal.
- Servir como punto de referencia para las actividades de control interno y
auditora.
- Ser la memoria de la institucin.
Caractersticas del Manual de Procesos
Los manuales de procesos deben reunir algunas caractersticas, que se pueden

resumir as:
- Satisfacer las necesidades reales de la institucin.

- Contar con instrumentos apropiados de uso, manejo y conservacin de
procesos.
- Facilitar los trmites mediante una adecuada diagramacin.
- Redaccin breve, simplificada y comprensible.
- Facilitar su uso al cliente interno y externo.
- Ser lo suficientemente flexible para cubrir diversas situaciones.
- Tener una revisin y actualizacin continuas.
Es conveniente recalcar que un manual de procesos representa el paso a paso de

las actividades y tareas que debe realizar un funcionario o una organizacin.
22
El manual de procesos no debe confundirse con un manual de funciones, que es el
conjunto de actividades propias a un cargo para determinar niveles de autoridad
responsabilidad. As mismo, no es un manual de normas agrupadas en reglamentos
que constituyen el conjunto de disposiciones generales, leyes, cdigos, estatutos,
que conforman la base jurdica de la organizacin.
Estructura del Manual de Procesos
A continuacin se describen los componentes de un manual de procesos, con el fin

de contar con una gua prctica que permita elaborar este documento en una forma
unificada. Los elementos a tener en cuenta son:
- Portada
- Acta o resolucin de aprobacin
- Misin de la institucin
- Marco legal
- Funciones del rea de la institucin
- Organigrama
- Proceso del rea o de la institucin
- Simbologa
- Indicadores de gestin
- Anexos (graficas, formulas, ejemplos, etc.)7
Definicin de Formato o Registro
Figura 4. Formato de requisicin de materiales
7 MEJIA, Braulio: Gerencia de procesos para la organizacin y el control interno de empresas de

salud, Colombia, 2007.
23
Un registro es una descripcin de un objeto, persona, grupo de personas, eventos o
cualquier otra entidad, que consiste en datos ingresados en un conjunto de campos.
Dicho de otro modo, un formato que ha sido completado constituye un
registro.Tambin podemos decir que un registro es un conjunto de campos.
Tipos de Formatos o Registros en el rea de Activos Fijos
A continuacin detallaremos los registros utilizados en el rea de activos fijos los

mismos que respaldan una tarea efectuada.
- Autorizacin de salida de bienes

- Acta de entrega recepcin de bienes por tramite de garantas
- Acta de entrega recepcin de bienes por cambio de custodio
- Acta de entrega recepcin de bienes
- Acta de control sorpresivo de bienes
- Acta de constatacin fsica de bienes
- Reporte de ingresos de activos fijos
- Cuadro de depreciacin
- Solicitud para dar de baja a un activo fijo8
Obsolescencia de Activos Fijos
Figura 5. Activo obsoleto
La obsolescencia de activos fijos se presenta cuando un activo fijo se retira, no

porque se haya desgastado, sino porque resulta anticuado debido a nuevas
invenciones, mejoras tcnicas, etc.
8 CHACN, Lucia: Automatizacin de la Biblioteca, Costa Rica, 2009.
24
La carencia se presenta cuando el activo fijo no puede cubrir el servicio exigido ms
adelante. Por ejemplo una fbrica tiene una equipo cuyo rendimiento es de 1500
artculos/ hora, el cual resulta suficiente en el actual momento.
Un ao despus aumentan las necesidades de produccin y la fbrica requiere un

nuevo equipo con un rendimiento mnimo de 4000 artculos/hora. La mquina no
est desgastada no obsoleta, pero su vida til ha terminado ya que es incapaz de
satisfacer las necesidades de la empresa.
Factor Efectivo de Depreciacin
Es aquel que acta primero para acabar la vida til del activo. As, si una maquinaria
podra durar 10 aos antes de desgastarse, pero ser obsoleta en 5 aos, se toma
como factor efectivo de depreciacin la obsolescencia y el periodo de 5 aos deber
usarse para los clculos.
Al terminar la vida til de un activo fijo este se sustituye, invirtiendo en ello cierta
cantidad de dinero, lo cual produce un gasto denominado costo de reemplazo.
Para llevar a cabo el reemplazo del activo es indispensable crear un fondo para
contar con los recursos necesarios para sustituir dicho activo.
Este, llamado fondo de reserva para depreciacin, se da separando peridicamente

cierta cantidad de dinero de las utilidades de la entidad.9
Bajas de Activos Fijos

En el caso de estos bienes, cuando se encuentran deteriorados o ya no operan de la
misma forma como cuando se adquiri el bien, se procede a venderlos, donarlos,
desecharlos y en algunos casos a intercambiarlos por otros de mejor rendimiento.
Al contabilizar la baja de un activo fijo se deber eliminar de los libros contables
tanto el valor del activo como su depreciacin acumulada.
1. Se adquiere una ganancia.
9 CORPORACIN DE ESTUDIOS Y PUBLICACIONES, HEREDERO Antonio: Ley del Rgimen Tributario

Interno, Ecuador, 2011.
25
2. Genera una prdida.
3. No se ocasiona ganancia ni prdida.

Las frmulas para establecer la ganancia o prdida que se efectan en la
cancelacin de un activo fijo, son las siguientes: Costo depreciacin acumulada =
valor en libros Valor de venta > valor en libros = ganancia Valor de venta < valor en
libros = prdida Valor de venta = valor en libros = ventas al costo.
Por lo comn, los activos fijos se venden o desechan durante el periodo contable,
por tanto, se realizara un ajuste a la depreciacin acumulada con el propsito de
actualizar el saldo total. 10
Depreciaciones
Figura 6. Depreciacin
La depreciacin es la prdida del valor de un activo fsico (edificios, maquinarias,

muebles, etc.) con motivo de uso. Para prevenir la necesidad de reemplazo de un
determinado activo al fin de su vida til, ser necesario traspasar cada ao una parte
de las utilidades de una empresa a un fondo especial llamado "fondo para
depreciacin", " reserva de depreciacin" o " depreciacin acumulada". De este
modo, las contrapartidas de la reserva sern gastos o cargos por depreciacin.
Causas para la Depreciacin
La disminucin del valor de los bienes de capital puede ser motivada por diferentes
causas, entre las que podemos sealar las siguientes:
1. Fsicas. Son las que provienen del funcionamiento propio de los bienes tales
como desgaste. Tambin pueden considerarse, en este grupo, las acciones
10 GARCA, Celeste: Contabilidad Avanzada, Ecuador, 2010.
26
de agentes fsicos externos, como la accin del tiempo, clima, corrosin,
humedad, lluvia, etc.
2. Funcionales. Son aquellos que provienen de la insuficiencia y la
obsolescencia de las necesidades del mercado, en cuyo caso ser necesario
reemplazar los equipos por otros de mayor capacidad de produccin. Sucede
un caso similar en la obsolescencia o envejecimiento prematuro de un bien a
causa de los perfeccionamientos tcnicos y de los progresos cientficos que
traen nuevos equipos con mayor capacidad de trabajo u otros refinamientos
que aumentan su productividad.
Clasificacin de Mtodos de Depreciacin
El siguiente esquema resume las definiciones indicadas y los principales mtodos

que lo integran.
a) Plan de cuotas constantes
1. Mtodo de lnea recta
2. Mtodo del fondo amortizante o fondo de reposicin
3. Mtodo de las horas de trabajo, unidades producidas o km recorridos.
b) Plan de cuotas decrecientes
4. Mtodo de la tasa fija sobre base variable
5. Mtodo de la tasa variable sobre base fija
c) Plan de cuotas crecientes
6. Mtodo de Kuntzle
7. Mtodo de cuotas crecientes en progresin aritmtica
8. Mtodo de cuotas crecientes en progresin geomtrica
27
Depreciacin con Revaluacin de Activos
En economa con fuerte influencia de procesos inflacionarios, los valores de los

activos pierden valor no solo por la natural depreciacin sino- especialmente- por
efectos de la inflacin.
En estos casos, los gobiernos dictan medidas de revaluacin de activos y fijan

peridicamente porcentajes de aumento del valor en libros de dichos activos (fijos o
duraderos, tales como edificios, muebles y enseres, instalaciones sujetas a
depreciacin y otros).
Cuando se dictan estas medidas, es necesario hacer ajustes en las inversiones de

activos y sus correspondientes reservas o cuentas de depreciacin acumulada.11
La Vida til de Activos
Cuadro 1. Porcentajes de Depreciacin
NOMBRE DEL ACTIVO % DEP. AOS VIDA

ANUAL TIL
Edificio 5% 20
Vehculo 20% 5
Mueble y enseres 10% 10
Equipo de oficina 10% 10
Equipo de computacin 20% 3
Equipo y maquinaria 20% 10
Otros activos fijos 10% 10
Fuente: Servicio de Rentas Internas 2012.
La vida til de los activos se limita por su desgaste fsico, ya sea uso, en el
transcurso del tiempo o por los avances tecnolgicos que pueden convertirlos en
obsoletos.
11 PURUNCAJAS, Marcos: NIIF casos prcticos, Ecuador, 2011.
28
Para determinar la vida til de un activo se recurre en primera instancia a su vida
fsica, afectndola por la dinmica de la tecnologa y por la expectativa del periodo o
nmero de aos en que se pretende recuperar su inversin.
Algunos activos fijos al final de su vida til pueden ser realizados por un valor
residual. Este valor se define como valor de salvamento. 12
Revisin de la Vida til de los Activos Fijos
La vida til de los activos fijos deber ser inspeccionada peridicamente, debido a
que en el transcurso del tiempo puede pasar que la vida til del bien sea la
inapropiada.
Por ejemplo, la vida til de un bien puede ser alargada por gastos relacionado con el
activo que mejoran su condicin ms all de su estndar de financiamiento
originalmente valorado, otro caso sera los avances tecnolgicos disminuyendo su
vida til, ajustando para el periodo actual y futuro su vida til y tasa de
depreciacin.13
Responsables de los Activos Fijos
Siempre se pens que la responsabilidad fsica de los activos fijos deba llevarla el
departamento contable quien no respondi a la importancia que tiene un control de
los mismos, limitndose a un registro contable global de adquisiciones y de
depreciaciones.
Hoy en da el avance de los negocios hace que el control de los activos fijos salga
de su destino solo contable y pase a la gerencia administrativa, la misma que estar
encargada de un control fsico y contable de los mismos, lo cual con ello podr:
Debido a que los activos fijos se mantienen en nombre de los dueos de los activos,
los usuarios de los activos y la sociedad, se puede decir que los funcionarios de
mantenimiento son los custodios de los activos fijos.
12 BARAJAS, Alberto: Finanzas para no financistas, Colombia, 2009.
13MOLINA, Antonio: Contabilidad de Costos, Costa Rica, 2008.
29
Los responsables de los activos fijos debern mantener una proteccin adecuada
sobre los activo de la entidad, cabe mencionar que todos los activos fijos deben ser
considerados y tener un propietario asignado.
- Tener en control del activo fijo en su lugar de destino y determinar a una

persona para la custodia del mismo.
- Calcular mejor los precios de venta por servicio o producto, pues sus costos
de depreciacin al estar focalizados se pueden delegar a cada producto.
- Conocer el estado real y actual de los activos fijos.
- Conocer la necesidad de inversin que posee la empresa de los activos fijos

para iniciar o continuar una operacin sin dificultades.14
Mantenimiento y Reparacin de Activos Fijos
A lo largo de la vida til de un bien se suelen efectuar desembolsos por diferentes

motivos relacionados con los mismos, el problema contable que presentan estos
gastos es si se deben o no incluir estas cantidades como parte del costo del activo o
solo se los debe considerar como un gasto del periodo.
La regla general indica que deben ser activados todos aquellos gastos relacionados
con el activo fijo que incrementen los beneficios futuros del mismo.
Estos beneficios pueden ser por un aumento de vida til, por una mejora sustancial
en la calidad de los productos manufacturados por el activo, por una disminucin en
los costos de operacin o por un incremento de la capacidad productiva.
A continuacin daremos a conocer algunas de las principales situaciones sobre

estos gastos:
Reparaciones y Mantenimiento: comprenden aquellos desembolsos que no

amplan la capacidad o eficiencia del activo y que simplemente mantienen el activo
en su condicin original o lo restablecen para que trabaje correctamente. Por
ejemplo: la reparacin de un choque, el cambio de llantas, la pintada de un
14MEZA, Carlos: Contabilidad anlisis de cuentas, Costa Rica, 2008.
30
automvil, en este caso los desembolsos debern ser cargados a los gastos contra
los resultados del periodo en que se realiz la operacin.
Reparaciones Extraordinarias: comprende aquellas reparaciones que no se

efectan de manera frecuente y que implican por lo general un desembolso
significativo, incrementando el valor de uso o la vida til del activo.
Por ejemplo: la renovacin del sistema elctrico de una planta, el desage se un

edificio o el cambio de motor de un vehculo.
Estas reparaciones deben ser asignadas al costo del activo, aumentando el valor
neto del activo y debe ser depreciado de acuerdo a sus aos de vida til. Adiciones:
estas representan activos nuevos que se incorporan al activo original. Por ejemplo:
la construccin de un departamento en una institucin, o la construccin de pisos
agregados para un edificio.
En este caso estos costos de la misma manera debern ser reflejados en el costo
original del activo.
Mejoras y Reemplazos: representan el reemplazo de cualquiera de las partes del

activo original por otro que aumente su beneficio.
La mejora es un desembolso originado por el reemplazo del activo original por uno
mejor que acelere la capacidad o rendimiento de un activo, aumentando su vida til.
Por ejemplo: la sustitucin de un motor gasolinero por uno petrolero de un
automvil es considerado una mejora. 15
Adquisicin de un Activo Fijo
La adquisicin de un activo fijo es una inversin que efecta la empresa, y por lo

cual es distinto de un gasto ya que esta contribuir a q la empresa se mantenga en
marcha.
Un ejemplo de esta diferencia es la adquisicin de una vivienda (inversin) o la

realizacin de un viaje (gasto).
15CHONG, Esteban: Contabilidad intermedia Tomo I estados financieros y cuentas del activo,
Mxico, 2010.
31
Mientras que los gastos de la empresa se reflejan en el estado de prdidas y
ganancias o de resultados, las inversiones se reflejan en el balance general sin que
afecten la cuenta de resultados
Calculo del Costo de Adquisicin de los Activos Fijos

El costo de un activo fijo est compuesto por el costo de adquisicin que se
encuentra en la factura entregada por el proveedor mas todos los gastos que se
requiere para adquirir este activo en la entidad y operando debidamente tales como:
seguros, fletes, impuestos, etc. que produzcan las pruebas iniciales y todos los
costos adicionales que causen (cableado elctrico, reforzamiento del piso, etc.)
Si se trata de un edificio construido por la empresa, este incluye todos los costos de
construccin, el valor de los planos, servicios, honorarios, etc.
Si fue necesario financiarse por medio de un prstamo para construir el edificio, los
intereses que se paguen en el periodo de construccin tambin se cargan al edificio.
Es importante hacer notar que el costo de adquisicin de un activo fijo es el precio
que se paga por ste, independientemente de la lista del proveedor.
Haya que aclarar que si se adquieren varios activos a un precio total sin especificar
el costo total de stos, se deber distribuir el costo total entre los diferentes activos
comprados, de acuerdo al valor relativo de cada uno de ellos obtenido de un avalo
realizado por profesionales independientes (peritos).
Registro de la Compra de Activos Fijos
Cuando se obtiene un activo fijo, una vez deducido su costo total, ste se deber
ingresar en una cuenta genrica denominada cuenta mayor. Dicha cuenta debe
poseer un registro auxiliar llamado mayor auxiliar, el cual tendr una tarjeta para
cada activo que se adquiere, registrando su costo y su depreciacin. La suma del
registro auxiliar o del mayor auxiliar debe ser similar al valor de la cuenta mayor.
Ejemplificando lo anterior, si compramos una computadora marca LG y luego compramos un
escritorio tipo presidente ambos activos se registran en la cuenta llamada Mobiliario y
Equipo de Oficina y se abrirn dos folios auxiliares uno para cada activo, incluyendo toda la
informacin necesaria como su costo, aos de vida til, proveedor, localizacin, etc.16
16RESTREPO, Luis: Base Terica Contable, Ecuador, 2008.
32
Identificacin y Ubicacin Fsica de Bienes
Para un adecuado manejo de los bienes que forman parte de la propiedad de la

institucin, es necesario que al momento de su incorporacin, sean plenamente
identificados y se establezca en la documentacin de respaldo as como en los
Registros del Sistema su ubicacin exacta; lo cual permite que el control de los
bienes sea ms fcil y efectivo.
La identificacin de los bienes aprueba que se diferencien unos de otros y se pueda

as establecer responsabilidad acerca de su custodio, a ms de permitir implantar
medidas de cuidado y control sobre ellos. Esta identificacin es posible gracias a la
generacin de cdigos numricos, as como el manejo de Cdigos de Barras que
admitan en el futuro llevar a cabo constataciones fsicas en las cuales se compruebe
el estado de los bienes y su ubicacin actual.
El cdigo de cada uno de los bienes, es generado por parte del Sistema Informtico,
mismo que responde al secuencial de bienes, distinguindolos por grupos de
activos. Una vez generado el cdigo del bien es necesario que el responsable de
Activos Fijos se encargue de generar mediante aplicaciones externas, generar la
identificacin mediante Cdigos de Barras, para proceder a la impresin de etiquetas
a ser colocadas en una parte visible del bien.
Dichas etiquetas deben mantener la funcionalidad de lectura mediante el dispositivo

lector de cdigo de barras y generar de manera sencilla reportes de constatacin.
La ubicacin fsica de los bienes, una vez identificado y codificado el bien, deber
responder a criterios de:
- Funcionalidad: Los bienes incorporados a la gestin de los miembros de la

Institucin debern ser ubicados de manera funcional, es decir, permitiendo
facilidades de uso y satisfaccin de necesidades del mayor nmero de
personas que requiera de su uso en el caso de bienes de uso general o
comn en cada una de las reas.
- Seguimiento de especificaciones tcnicas: Los bienes debern ser
ubicados de tal forma que cumplan con las condiciones establecidas por el
33
fabricante, para cubrir aspectos de proteccin de bienes como: capacidad
elctrica, temperatura ambiental, exposicin o elementos qumicos, etc.
- Adecuamiento de espacios: En el caso especial de bienes de uso mdico,
ser necesario que personal especializado interno de la Institucin verifique
caractersticas que mejoren la seguridad y resguardo de los bienes
atendiendo a facilidad de acceso de pacientes y proteccin fsica de los
mismos, si es necesario efectuar adecuaciones en el inmueble, estas debern
ser llevadas a cabo previo a la instalacin de los bienes, con lo cual se
consigue garantizar el perfecto desempeo operacional.
Codificacin
Definicin.- Codificar es sinnima de transformar algunos datos a una nueva

representacin preestablecida.
Una definicin amplia de codificar se podra formular como una meticulosa e

indispensable operacin previa al tratamiento de la informacin, que tiene por objeto,
pasar de una forma literaria, normal mente extensa, a una forma condesada y
normalizada.
Para codificar en procesos de gestin se emplean regular mente los nmeros,

aunque la codificacin alfanumrica, combinaciones de letras y nmeros, no es rara.
Ahora bien, debemos tener en cuenta que la captura de cdigos numricos,

realizada con el teclado numrico o de importes, es mucho ms rpida que la realiza
con el teclado de mquina de escribir, el cual tendramos que emplear cuando los
cdigos fueran alfanumricos.
Internamente el ordenador trabaja con valores de unos y ceros con los que se
configura el sistema de numeracin binario, el ms sencillo posible; no obstante se
emplean otros, por lo cual es conveniente recordar que se entiende por sistema de
numeracin y hacer algunas declaraciones sobre los que son de nuestro inters.
Sistema de Numeracin
Quizs, cuando el hombre an no haba desarrollado el mtodo para contar, sus

primeros nmeros fueron uno, algo y mucho. Al principio el sistema era unitario,
34
representndose las distintas cantidades con los dedos. Piedras, palos, marcas etc.
Estos antiguos sistemas de numeracin estaban basados en dos principios, a saber:
1. Cada unidad representaba solo un objeto.
2. Solo os estados podan ser representados; un objeto exista o no.
Al desarrollar la sociedad, las necesidades aumentaban, resultando inadecuados

estos simples sistemas de representacin de datos, idendose diferentes mtodos
para contar.
En todo proceso de datos debern realizar operaciones con nmeros, los cuales
pueden representarse en diversos sistemas de numeracin. Cada sistema se
diferenciara por su base; sabiendo que la base de todo sistema de numeracin ser
igual al nmero de smbolos distintos utilizados para la representacin de las
cantidades del mismo.
Las cantidades en cada sistema de vendrn configuradas por una serie de los
smbolos que se emplean, cuyos valores estarn determinados por la posicin que
ocupan, siendo estos valores los de las potencias crecientes, de derecha a
izquierda, de la base, empezando por la potencia de exponente cero.17
Cdigo de barras
El cdigo de barras s muy empleado en supermercados y almacenes, en donde los

artculos lo traen incorporado de tal modo que sea fcil pasar un dispositivo que
permita leerlo y despus de codificado mandarlo a alguna computadora.
Existen varios sistemas de cdigo de barras, todos ellos estn basados en la

diferencia que hay entre la cantidad de luz reflejada sobre partes blancas y partes
negras de un impreso con segmentos paralelos.
Un sistema de barras es el dos de cinco. Cada digito es representado por cinco

barras, dos de las cuales son ms anchas que las otras tres. Una barra delgada es
un digito binario 0 y una gruesa es un 1. La barra gruesa tiene una anchura tres
veces mayor que la delgada.
17 EZEQUIEL PARDO Clemente, Microinformtica de gestin, Ecuador, 2011.
35
Siempre deben aparecer dos barras anchas como medida de proteccin para evitar
errores. La posicin de las lneas anchas determina el digito.
El cdigo de barras universal (Universal Product Code) utilizados barras de igual

ancho: una barra es blanca y representa un cero, y la otra es negra y representa un
uno. Combinando barras blancas y negras se logra representar un digito. Las barras
no estn separadas, as que una sucesin de unos da la sensacin de formar una
barra ms ancha que la barra de un solo uno. En realidad se habla de mdulos del
mismo ancho que pueden ser claros u obscuras (o dos colores contrastes) que
forman al combinarse barras claras u obscuras de distinto ancho.
En Europa se utiliza el European Article Numbering (EAN) que emplea un cdigo de

trece dgitos. Por ejemplo un libro est formado por trece dgitos que indican que es
un libro (el valor es 978), despus el ISBN de nueve dgitos, y el digito de control. El
ISBN, propio de un determinado libro identifica el idioma, el editor, y la obra.
Para el comercio se emplean cdigos de barras que trabajan con doce dgitos (el
primer digito no se simboliza por medo de barras), de los cuales cinco identifican el
producto, cinco el fabricante y uno alguna caracterstica especial; el restante sirve de
control de los otros once. En este EAN-13 el primer digito no simboliza con barras,
varia de pas, por ejemplo Espaa tiene un 8 y Mxico un 7.
Los doce dgitos restantes se dividen en dos grupos separados por cinco mdulos:
claro, obscuros, claro, obscuro y claro. Se empieza y se termina por 3 mdulos:
obscuro, claro, obscuro. Cada digito puede ser representado por tres juegos de
cdigos: A, B y C.18
Donde Aparecen los Cdigos de Barras
Los cdigos de barras surgen tpicamente en las etiquetas de los productos, en las
pulseras de identificacin de pacientes en los hospitales y en casi todo tipo de
sistema de inventario. Los cdigos de barra son como metacdigos o cdigos que
codifican cdigos, ya que surgen como una serie de bandas estrechas y anchas en
18 ARRANZ RAMONET Antonio, Administracin de datos y archivos por computadora; Editorial:

Grupo Noriega; ecuador, segunda edicin 2007.
36
una etiqueta que recopila nmeros o letras. Estos smbolos a su vez poseen paso a
datos del producto recopilados en la memoria del computador. Un rayo de luz de un
escner o una pluma ptica pasa por las diferentes bandas en la etiqueta para
reafirmar o registrar los datos sobre el producto o escanear.
Una etiqueta que se cataloga por medio de cdigo de barras, incluye los siguientes
elementos de codificacin para un producto en particular o vveres; el nmero de
identificacin del productor, el nmero de identificacin del producto, un digito para
verificar la exactitud del estndar y cdigos para grabar el principio y fin del estndar.
La codificacin de barras brinda un grado considerablemente alto de precisin para

el ingreso de datos. Economiza costos de mano de obra para minoristas ya que cada
artculo no deber ser registrado de manera individual.
Adems accede a capturar automticamente datos que se pueden manejar para

resurtir el almacn, permite registrar con mejor precisin el inventario y proveer de
productos a futuro.
Las variaciones en los precios de venta y en el significado de los cdigos de barras

se implantan en el procesador cntrico, de manera que se ahorra tiempo en marcar
de manera individual numerosos productos.19
El Cdigo de Barras como Estrategias
Producto de una misma lnea, los requerimientos y preferencia del pblico

consumidor, la exigencia de un mayor control de inventarios, etc.
Demandaba la necesidad especfica de un mayor control de los productos, tanto en

el punto de venta como en la distribucin. Esto es, se requera de una etiquetacin
que sirviera como instrumento de administracin de mercadera.
Surgen as diversos sistemas automatizados de comunicacin; dentro de todos ellos,

el llamado bar code o cdigo de barras es el que mayores ventajas ofrece tanto al
sector comercial como industrial.
19 E. KENDALL, Kenneth y E. KENDALL Julie, Anlisis y diseo de sistemas, Sexta edicin; editorial:
Pearson, ecuador, 2009.
37
El cdigo de barras nace en 1970 en estados unidos.
El denominado sistema americano se constituye de doce dgitos, ya que maneja

exclusivamente un identificador de fabricantes y no de producto.
Aos ms tarde, en 17, en europea se decide igualmente adoptar un sistema. Se

procede entonces a aadir un nmero ms al cdigo a fin de definir el pas de donde
procede el producto.
Este sistema europeo trasciende las fronteras y es adoptado en forma simultnea

por Japn, Australia y Latinoamrica.
2.2.1. MARCO LEGAL

Normas Internacionales de Informacin Financiera
NIC 36: Deterioro en el Valor De Activos
Objetivo.
El objetivo de este captulo consiste en establecer los procedimientos que una
entidad aplicara para asegurarse de que sus activos estn contabilizados por un
monto que no sea superior a su valor recuperable.
Un activo estar contabilizado por encima de su valor Recuperable cuando su Valor

segn Libros no exceda el monto que se pueda recuperar del mismo a travs de su
utilizacin o de su venta.
Si este fuera el caso, el activo se presentara como deteriorado, exigiendo la NIC 36

que la entidad reconozca una perdida por deterioro del valor de ese activo.
Identificacin de un Activo que Podra estar Deteriorado
En este prrafo detallaremos cuando se debe determinar el Valor Recuperable. Se

utiliza el trmino activo, pero es aplicable tanto aun activo considerado
individualmente como a una unidad generadora de efectivo.
Una Unidad Generadora de Efectivo (UGE) es el grupo identificable de activos

ms pequeo que genera entradas de efectivo que sean, en buena medida,
independientes de los flujos de efectivos derivados de otros activos o grupos (sobre
los UGE nos explayaremos ms delante de este captulo).
38
En trminos habituales, se deteriorara el valor de un activo cuando su Valor segn
Libros exceda a su Valor Recuperable. Por ello, la empresa evaluara, en cada fecha
de cierre del Estado de Situacin Financiera, si posee algn tipo de deterioro de
algn activo. Si existiera este indicio, la empresa evaluara el Valor Recuperable del
bien.
Con individualidad de la presencia de cualquier indicio de deterioro del valor, la

empresa tambin:
a) Evidenciara anualmente el deterioro del valor de cada bien intangible con una
vida til indeterminada, as como de los activos intangibles que an no estn
disponibles para su manejo, confrontando su importe en libros con el
recuperable. Esta comprobacin del deterioro del valor puede realizarse en
cualquier momento dentro del periodo contable, siempre y cuando se gener
en la misma fecha cada ao. La verificacin del deterioro del valor de los
activos intangibles diferentes pueden efectuarse en diferentes fechas. Por
consiguiente, si un bien intangible hubiese sido reconocido inicialmente
durante el ejercicio anual, se demostrara el deterioro de su valor antes de que
finiquite el mismo.
b) Comprobara anualmente el deterioro del valor de la plusvala (Goodwill)
Adquirido en una combinacin de negocios.
Al evaluar si existe algn indicio de que el valor del activo puede haberse
deteriorado, la entidad considerara, como mnimo, los siguientes extremos:
Fuentes externas de informacin
a) El valor de mercado del bien durante el ejercicio, se ha degradado de manera

significativa con el paso del tiempo o de acuerdo a su uso.
b) Durante el ejercicio, ha tenido lugar, o va a tener lugar en un futuro inmediato,
variaciones significativas con un acontecimiento adverso sobre la empresa,
relativo al entorno legal, econmico, tecnolgico o de mercado en los que se
encuentra operando, o bien en el mercado al que est destinado el bien.
c) Durante el ejercicio, los tipos de inters de mercado, u otros tipos de
mercado, han tenido incrementos que posiblemente afecten al tipo de
39
descuento utilizado para deducir el Valor del Uso del bien, de forma que
reduzca su importe reversible de forma especfica.
d) El importe en libros de los activos netos de la empresa, es mayor que su
capitalizacin negociable.
e) Se dispone de convencimiento sobre la obsolescencia o deterioro fsico de un
bien o denominado tambin activo fijo.
f) En el ejercicio han obtenido lugar, o se espera que tengan variaciones
significativas en la transcendencia o el uso del activo o bien, que afectaran de
manera desfavorable a la organizacin. Estas variaciones incluyen el hecho
de que el activo este inactivo o inhabilitado, interrupcin o restructuracin de
la actividad a la que corresponde el bien, planes de enajenamiento o prctica
por otra ruta del activo antes de la fecha pronosticada, y la reconsideracin de
la vida til de un activo considerado anteriormente como infinita.
g) Se dispone de evidencia originario de informes internos, que muestra que la
eficiencia econmica del bien va a ser desfavorable.
Medicin del importe recuperable
Costo aprovechable de un activo o de una unidad productora de efectivo es el ms

alto entre su costo razonable menos los costos de disposicin y su valor en uso. No
siempre es preciso precisar el costo razonable del activo menos los costos de
disposicin y su costo en uso. Si cualquiera de esos importes sobrepasa al costo en
libros del activo, este no habra tenido un deterioro de su valor y, no sera preciso
considerar el otro importe.
Costo razonable es el precio que se dara por vender un activo o que se contribuira
por trasladar un pasivo en una transaccin establecida entre participantes de
mercado en la fecha del clculo.
Costo de disposicin son los costos incrementales directamente atribuibles a la

disposicin de un activo o unidad productora de efectivo, eliminando los costos
financieros y los impuestos a los ingresos.
Valor en uso es el valor actual de los flujos futuros de efectivo valorados que se
espera adquirir de un activo o unidad causante de efectivo.
40
Los siguientes elementos deben mostrarse en el clculo del valor en uso de un
activo:
(a) una apreciacin de los flujos de efectivos futuros que la empresa aguarda tener
del activo;
(b) las perspectivas sobre posibles variaciones en el importe o en la distribucin

temporal de dichos flujos de efectivo futuros;
(c) el valor provisional del dinero, representado por la tasa de inters de mercado sin
peligro;
(d) el costo por la presencia de inseguridad congnita en el activo fijo; y
Las valoraciones de los flujos de efectivos futuros contendrn:
(a) influencias de ingresos de dinero originarias del manejo continuado del activo;
(b) proyecciones de salidas de dinero en las que sean necesario incidir para concebir
las entradas de dinero por el uso continuo del activo (incluso, en su caso, los pagos
que sean obligatorios para preparar al activo para su uso), y puedan ser atribuidas
directamente, o distribuidas segn una base prudente y similar, a dicho activo; y
(c) los flujos netos de efectivo que, en su caso, se pagaran por la venta o
disposicin por otra ruta del activo, al trmino de su vida til.
Los flujos de efectivo futuros se apreciarn, para el activo, tomando en cuenta su

etapa actual. Estas valoraciones no contendrn entradas o salidas de efectivo
futuras que se aguarda que nazcan de:
(a) una implementacin futura en la que la empresa no se ha comprometido aun;
(b) mejoras o aumentos de ganancia de los activos fijos.
Las apreciaciones de los flujos de efectivos futuros no contendrn:
(a) entradas o salidas de efectivo por movimientos de financiamiento; o
(b) recaudaciones o desembolsos por el impuesto a las utilidades.
41
Reconocimiento y medicin de la prdida por deterioro del valor
El costo en libros de un activo se minimizar hasta que obtenga su valor recuperable

si, y slo si, este valor recuperable es menor al valor en libros.
Esta minimizacin se llamara prdida por deterioro del valor.
Dicha prdida se mostrar rpidamente en el efecto del perodo, a menos que dicho
activo se registre por su valor revaluado como se lo hace en otra Nic (Nic 16). Si
existe algn quebranto de este tipo, en los activos revaluados, se conocer como un
decremento de la revaluacin generada de acuerdo con esa otra Norma.
Se registrar una prdida de esta de una unidad generadora de dinero (el grupo
reducido de unidades generadoras de efectivo al que se ha comercializado la
plusvala o los activos usuales de la empresa) y solo si, su costo redimible fuera
menos que el valor en libros de la unidad (es).
El desgaste por deterioro del valor se comercializar, para minimizar el valor en

libros de los activos que acomodan la unidad(es), en el siguiente orden:
(a) se minimizar el valor en libros de cualquier plusvala distribuida a la unidad

generadora de efectivo(es); y
(b) a los otros activos de la unidad(es) distribuyendo en funcin del valor en libros de
cada uno de los activos de la unidad(es).
Una empresa no minimizar el valor en libros de un activo por debajo del mayor de
los valores a continuacin:
(a) el costo razonable menos los costos de venta (si se lograse establecer);
(b) el costo en uso (si se lograse establecer); y
El costo de la prdida por deterioro del precio que no logre ser comercializada al
activo en materia, se compartir distribuyendo entre los otros activos que conformen
la unidad(es).
42
NIC 38 ACTIVOS INTANGIBLES
Objetivo
El objetivo de esta Norma es determinar el procedimiento contable de los activos

intangibles que no estn examinados concretamente en otra Norma.
Esta Norma pretende que las empresas reconozcan un activo intangible si, y slo si,
se cumplen unos criterios. Esta norma adems especifica cmo establecer el valor
en libros de los activos intangibles, y pide revelar informacin concreta sobre estos
activos.
Un activo intangible es un activo reconocible, de forma no financiera y sin aspecto

fsico.
Reconocimiento y Medicin
La afirmacin de una partida como activo intangible requiere, para la empresa,

expresar que el elemento en cuestin cumple:
(a) la ilustracin de un activo intangible y
(b) la cordura de afirmacin
Esta exigencia se emplear a los precios resistidos anteriormente, para obtener o

forjar interiormente un activo intangible, y para aqullos en los que se haya incidido
subsiguientemente para ampliar, suplantar partes del mismo o ejecutar su
sostenimiento.
Un activo intangible se calcular primeramente por su costo.
El precio de un activo intangible obtenido de forma autnoma alcanza:
(a) el costo de compra, contenidos los aranceles de importacin y los impuestos no

recuperables que reincidan sobre la compra, posteriormente de derivar las rebajas
comerciales y las rebajas; y
(b) cualquier precio rectamente aplicable a la elaboracin del activo para su uso
presentido.
43
Vida til es:
(a) el espacio durante el cual se espera utilizar el activo por parte de la entidad; o
(b) la cantidad de unidades de elaboracin o parecidas que se quiere lograr del

mismo por parte de una empresa.
Una empresa valuar si la vida til de un activo intangible es determinada o

indeterminada y, si es determinada, calcular la duracin o el monto de unidades
lucrativas u otras iguales que establezcan su vida til.
La empresa considerar que un activo intangible tiene una vida til indeterminada
cuando, sobre la base de un examen de todos los elementos notables, no exista un
mnimo predecible al tiempo a lo amplio del cual el activo se espera que el activo
cree entradas de flujos netos de efectivo para la empresa.
La vida til de un activo intangible que salga de un derecho convenido o de otro tipo
legal no pasar el tiempo de esos derechos pero puede ser menor, dependiendo del
tiempo a lo largo del cual la empresa espera utilizar el activo.
Si el derecho convenido o de otro tipo legal se hubiera derivado por un plazo finito
que puede ser renovado, la vida til del activo intangible slo contendr el tiempo o
etapas de reforma cuando exista evidencia que proteja la transformacin por parte
de la empresa sin un precio revelador.
Para establecer si se ha malogrado el valor de los activos intangibles, la empresa

emplear la NIC 36.
Activos fijos con vida til determinada
El monto amortizable de un activo impalpable con una vida til determinada, se

mercantilizar sobre una base metodologa a lo extenso de su vida til. Monto
amortizable es el precio de un activo, o el valor que lo haya remplazado, menos su
valor residual. La amortizacin iniciar cuando el activo est servible para su
manejo, es decir, cuando se encuentre en el sitio y situaciones necesarias para que
pueda maniobrar de la forma pronosticada por la gerencia. La amortizacin finalizar
en la fecha ms anticipada entre aqulla en que el activo se catalogue como
44
mantenido para la venta conforme la NIIF 5 Activos No Corrientes Mantenidos para
la Venta y Operaciones Discontinuadas, y el tiempo en que se origine la cada en
cuentas del mismo.
Activos intangibles con vidas tiles indeterminadas
Los activos fijos impalpables con una vida til indeterminada no se amortizarn.
De acuerdo a la NIC 36, la empresa probar si un activo intangible con una vida til
indeterminada ha experimentado un desgaste por deterioro del valor midiendo su
valor recuperable con su valor en libros
(a) cada ao, y
(b) y tambin en el momento que exista una sospecha de que el activo puede haber
malogrado su importe.
La vida til de un activo impalpable que no est siendo amortizado se examinar

cada tiempo para establecer si hay hechos y situaciones que aprueben seguir
conservando un tiempo til indeterminada para ese activo fijo. Si no existen esas
situaciones, el cambio en el tiempo til de indeterminada a definida se registrar
como un cambio en una valoracin contable, de acuerdo con la NIC 8.
NIIF 5: Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta y Operaciones

Discontinuadas
Objetivo
El objetivo de esta NIIF es detallar el procedimiento contable de los activos

mantenidos para la venta, as como la introduccin e informacin a revelar sobre las
operaciones interrumpidas. Esta NIIF requiere que:
(a) Los activos se acojan a las obligaciones para ser clasificados como mantenidos
para la venta, sean apreciados al menor precio entre su valor en libros y su importe
razonable menos los precios de venta, as como que cese la depreciacin de estos
activos;
45
(b) Detalla que un activo catalogado como mantenido para la venta, as como los
activos y pasivos contenidos dentro de un conjunto de activos para su disposicin
catalogado como mantenido para la venta, se muestran apartadamente en el estado
de situacin financiera, y
(c) Detalla que las deducciones de la operacin interrumpida sern expuestos

apartadamente en el estado del resultado integral.
La NIIF:
(a) Acoge la categorizacin de conservados para la venta.
(b) Encaja el concepto de grupo de activos para su disposicin, que es un grupo de

activos de los que la empresa quiere colocar, ya sea por venta o de otro modo, en
conjunto como grupo, mediante una sola operacin en que tambin se trasladan los
pasivos asociados claramente con dichos activos.
(c) cataloga una accin como interrumpida en la fecha en que la operacin cumple
los requisitos para ser catalogada como conservada para la venta o cuando la
entidad ha dispuesto de la accin.
Una empresa catalogar a un activo no corriente, como mantenido para la venta, si

su valor en libros se redimir fundamentalmente a travs de una transaccin de
venta, en lugar de por su uso extendido.
NIC 16: Propiedades, Planta y Equipo
Objetivo.
El objetivo de este captulo es prescribir el tratamiento contable de las propiedades,

planta y equipo (llamados en algunas ocasiones Activos Fijos o Inmovilizado
Material) dispuesto en la NIC 16, de forma que los usuarios de los estados
financieros puedan conocer la informacin acerca de la inversin que la entidad
tiene en sus propiedades, planta y equipo, as como los a cambios que se hayan
producido en dicha inversin. Los principales problemas que presenta el
reconocimiento contable del inmovilizado material son la depreciacin de los
46
activos, la determinacin de su valor en libros y los cargos por depreciacin y
prdidas por deterioro que deben reconocerse en relacin a los mismos.
Alcance.
La NIC 16 se aplicara en la contabilizacin de los elementos de propiedades, planta

y equipo, salvo cuando otra norma internacional de contabilidad exija o permita un
tratamiento contable diferente.
Esta norma no ser de aplicacin a:
a) A la Propiedad, Planta y Equipo denominados como conservados para la

venta de acuerdo con la NIIF 5;
b) Los activos bilgicos se encuentran relacionados con la actividad agrcola
(NIC 41).
c) El reconocimiento y valorizacin de bienes para la explotacin y valoracin de
recursos minerales (NIIF 6).
d) Los derechos mineros y reservas minerales tales como petrleo, gas natural y
recursos no renovables similares.
No obstante, la NIC 16 ser aplicada a los elementos de Propiedad, Planta y Equipo
utilizados para la mejora o conservar los activos descritos en b) y d).
Reconocimiento.
La implementacin de las NIIF supone nuevas consideraciones en la valoracin de

los Activos y Pasivos, entre ellos, los Inmuebles, Maquinarias y Equipos (Activos
Fijos). Hablamos ahora de un valor razonable, que implica la revaluacin de ciertos
activos. Antes de entrar en detalle sobre este tema, nos permitimos traer a colacin
ciertos conceptos relacionados.
Cundo una partida debe ser considerada Propiedad, Planta y Equipo?
Primeramente, para que la partida o elemento sea considerado Propiedad planta y

equipo, debe reunir las condiciones de activo, de lo contrario ser simplemente un
gasto. Dentro del marco conceptual de las NIIF, para que sea considerado activo
deber reunir, al menos, las siguientes condiciones:
47
a) Que sea controlado por la empresa.
b) Que la entidad espere obtener beneficios futuros por su uso.
c) Que el costo pueda ser medido con fiabilidad.
Ahora bien, si rene las condiciones de Activo cabra preguntarse Qu condiciones
deber reunir para ser considerado Propiedades, Planta y Equipo? Porque de lo
contrario sera algn otro tipo de activos, tal como: Inventario o Inversiones
Inmobiliarias. Segn la NIC 16, para que sea considerado Inmovilizado Material
(Activo Fijo) deber reunir las siguientes condiciones:
a) Que sea tangible.

b) Que se espere dure ms de un periodo.
c) Sea utilizado en la produccin de bienes y servicios, para arrendamiento o
para sede administrativa.
Cdigo del trabajo
Art. 42.- Obligaciones del empleador.- Son obligaciones del empleador:
1. Cancelar las cantidades que sean necesarias al y trabajador, al finalizar el

contrato y de acuerdo con lo que dispone este cdigo,
2. Instalar las fbricas, talleres, oficinas y dems lugares de trabajo, de acuerdo a
las medidas de prevencin, seguridad e higiene del trabajo y dems normas
legales y reglamentarias, tomando en consideracin las normativas que
precautelan el adecuado desplazamiento de los individuos con discapacidad;
3. Indemnizar a los trabajadores en caso de accidentes ocasionados en el trabajo y
por las enfermedades profesionales, con la salvedad prevista de acuerdo al Art.
38 de este Cdigo;
7. Tener un registro de trabajadores el mismo que deber contener el nombre,
edad, procedencia, estado civil, clase de trabajo, remuneraciones, fecha de
ingreso y de salida, este deber ser actualizado de acuerdo a los cambios que
producidos;
12. Deber sujetarse al reglamento interno legalmente aprobado;
Art. 46 Prohibiciones al trabajador.- Es prohibido al trabajador:

a)Poner en peligro la seguridad del empleado, la de sus compaeros de trabajo o de
otras personas dentro de la entidad, as como de la de los lugares de trabajo,
48
talleres, entidades o establecimientos; b) Tomar de la fbrica, taller, entidad o
empresa, sin permiso del dueo, tiles de trabajo, materia prima o artculos
elaborados por la entidad; c) Ir al lugar de trabajo en estado e embriagues bajo la
accin de estupefacientes; d) Tener armas durante la jornada de trabajo, a no ser
con una autorizacin emitida por la misma entidad; e) Hacer colectas en el lugar de
trabajo durante las horas laborables, salvo con permiso del empleador; f) Usar los
tiles y herramientas pertenecientes a la entidad en objetos diferentes del trabajo al
que estn destinados; g) Competir con el empleador en la elaboracin o fabricacin
de los artculos de la entidad; h) Suspender por cualquier motivo el trabajo, excepto
en caso de huelga; e, i) Abandonar el lugar de trabajo o el trabajo sin causa legal.
Art. 63.- Exhibicin de horarios de labor.- En todo lugar de trabajo se exhibir en

el horario de labor para los trabajadores en una parte visible, as como el de los
servicios de turnos por grupos cuando las actividades laborables lo requieran.
Las alteraciones de horario a dan margen la interrupcin y recuperacin del trabajo

debern ser publicadas de la misma manera.
El trabajador tendr derecho a conocer las horas fijas en que comenzara y terminara
su turno, en caso de servicios por reemplazos en una labor continua, tendr el
derecho de exigir remuneracin por las horas de espera en caso de omitirse dichos
avisos.
Art.64.-Reglamento interno.- Las fbricas y todos los lugares de trabajo colectivo

elevaran a la Direccin Regional del Trabajo en sus respectivas jurisdicciones, copia
legalizada de horario y del reglamento interno para su aprobacin.
Sin tal aprobacin, los reglamentos no darn efecto en todo lo que perjudiquen a los
trabajadores, especialmente en lo referente a sanciones.
El Director Regional del Trabajo reformara de oficio, en cualquier momento, dentro

de su jurisdiccin, las normas del trabajo que estn aprobados, con el objeto de que
estos contengan las disposiciones necesarias para la regulacin justa de los
intereses del trabajador y el completo cumplimiento de las prescripciones legales
correspondientes.
49
Copia autentica del reglamento interno, Suscrita por el Director Regional del Trabajo,
deber ser enviado a la organizacin de empleados de la entidad y fijarse
permanentemente en establecimientos visibles del trabajo, para que pueda ser
conocido por los trabajadores. El reglamento podr ser revisado y modificado por la
aludida autoridad, por causas motivadas, en todo momento, siempre que lo solicite
ms del cincuenta por ciento de los empleadores de la misma entidad.
Cdigo penal
De los delitos contra la propiedad del hurto
Art. 547.- Son reos de hurto los que, sin violencia ni amenazas contra las personas,
ni fuerzas en las cosas, sustrajeren fraudulentamente una cosa ajena, con nimo de
apropiarse.
Del robo
Art. 551.- El robo ser reprimido con prisin de uno a cinco aos, tomando en
consideracin el valor de las cosas robadas.
De las estafas y otras defraudaciones
Art. 560.- El que fraudulentamente hubiere distrado o disipado en perjuicio de otro,

efecto, dinero mercancas, billetes, finiquitos, escritos de cualquier especie, que
contenga obligacin o descargo, y que le hubieren sido entregados con la condicin
de restituirlos, o hacer de ellos un uso y empleo determinado, ser reprimido con
prisin de uno a cinco aos y multa de cincuenta a cien dlares.
2.1. MARCO CONCEPTUAL
Administracin: Es la ciencia social y tcnica encargada de la planificacin,
organizacin y control de los recursos financiero, tecnolgicos, materiales y
humanos de una entidad.
Actividades de control: Son todas aquellas polticas y procedimientos que ayudan

a que se implementen las acciones necesarias para bordar los riesgos que entraa
el cumplimiento de los objetivos de la organizacin.
50
Activos fijos: es un bien que pertenece a una organizacin, el mismo que no puede
convertirse en lquido a corto plazo, no se destinan para la venta y son necesarios
para el funcionamiento de la misma.
Baja de bienes: Es la cancelacin de los registros de los bienes en los inventarios

de la organizacin.
Catlogo de cuentas: Es un detalle de cuentas clasificadas de cada una de las

operaciones que realiza la empresa.
Codificar: Simbologa en forma numrica o alfabtica que permite identificar un

bien.
Cdigo de barras: Es la representacin de un conjunto de lneas paralelas

verticales que contienen determinada informacin a travs de cdigos y espacios
establecidos.
Constatacin fsica: Es reafirmar la existencia de, los activos fijos y bienes de

control, evaluar su estado empleando el menor tiempo posible utilizando el uso de
cdigos de barras y otros dispositivos de lectura.
Depreciacin: Es la cantidad del costo de un activo de planta, cargada a los gastos

a lo largo de su vida til.
Inventarios: es la comprobacin y recuento de las existencias fsicas de los

productos que puede haber en una empresa.
Mtodo de unidades de produccin: Es establecer una cantidad fija de

depreciacin para cada unidad de produccin.
Mtodo lnea recta: Es establecer un valor idntico de depreciacin para cada ao.
Obsolescencia: desvalorizacin de la vida til de un bien de consumo o capital, a

causa de un cambio econmico o un adelanto econmico.
Procedimiento: Es un documento escrito el cual describe de forma secuencial la

manera de cmo realizar una actividad para alcanzar un objetivo dado, dentro de un
alcance sealado.
51
Sistema de control interno: Consiste en polticas y procedimientos planteados para
proveer una seguridad razonable a la administracin, ayudando a la organizacin a
cumplir sus objetivos y metas.
Valor de salvamento: Es aquel valor esperado de un activo al final de su vida til en

efectivo.
Vida til estimada: Longitud del periodo de servicio estimado de un activo.
2.3. HIPTESIS Y VARIABLES

2.3.1. HIPTESIS GENERAL
- El rediseo de un modelo de sistema de control de Activos Fijos permitir
mejorar la ejecucin de tratamientos mdicos en el Polimdico Martnez
ubicado en la ciudad de Milagro.
2.3.2. HIPTESIS PARTICULARES
- La reestructuracin e implementacin de procesos, polticas y registros
estandarizados contribuir a una correcta administracin de los Activos Fijos.
- La adicin de los procesos de mantenimiento, reparacin y baja de activos
fijos evitar la presencia de equipos mdicos obsoletos y en mal estado.
- La asignacin de una persona responsable de salvaguardar los activos fijos
impedir las constantes prdidas y/o extravos de instrumentos mdicos.
- La implementacin de un sistema de codificacin y la actualizacin del
registro de inventario de activos fijos lograr un mejor control en la
localizacin de los bienes.
52
2.3.3. DECLARACIN DE VARIABLES
Cuadro 2. Declaracin de variables
HIPTESIS VARIABLE
El rediseo de un modelo de sistema de VI: Rediseo de un modelo de sistema
control de Activos Fijos permitir mejorar la de control de Activos Fijos.
ejecucin de tratamientos mdicos en el VD: Mejorar la ejecucin de
Polimdico Martnez ubicado en la ciudad tratamientos mdicos.
de Milagro.
La reestructuracin e implementacin de VI: Reestructuracin e implementacin
procesos, polticas y registros de polticas, proceso y registros
estandarizados contribuir a una correcta estandarizados.
administracin de los Activos Fijos. VD: Correcta administracin de los
activos fijos.
La adicin de los procesos de VI: Adicin de los procesos de
mantenimiento, reparacin y baja de activos mantenimiento, reparacin y baja de
fijos evitar la presencia de equipos activos fijos.
mdicos obsoletos y en mal estado. VD: Presencia de equipos mdicos
obsoletos y en mal estado.
La asignacin de una persona responsable VI: Asignacin de una persona
de salvaguardar los activos fijos impedir responsable de salvaguardar los
las constantes prdidas y/o extravos de activos fijos
instrumentos mdicos. VD: Prdidas y/o extravos de
instrumentos mdicos.
La implementacin de un sistema de VI: Implementacin de un sistema de
codificacin y la actualizacin del registro de codificacin y actualizacin del registro
inventario de activos fijos lograr un mejor de inventario de activos fijos.
control en la localizacin de los bienes. VD: Mejor control en la localizacin de
los bienes.
Fuente: Annabell Sarmiento y Ruth Muoz.
53
2.3.4. OPERACIONALIZACIN DE LAS VARIABLES
Cuadro 3. Operacionalizacin de las variables
VARIABLES DESCRIPCIN INDICADORES

VI: Rediseo de un modelo Re delineacin de polticas y Elaboracin de un
de sistema de control de procedimientos en el rea de modelo de control de
activos Fijos. activos fijos. activos fijos.
VD: Mejorar la ejecucin de Optimizacin de prcticas Nivel de satisfaccin de

tratamientos mdicos. mdicas con la finalidad de los clientes.
aliviar sntomas.
VI: Reestructuracin e .Estudio y elaboracin de Anlisis de riesgos por
implementacin de polticas, procesos mejorados con sus proceso.
proceso y registros respectivas polticas y
estandarizados registros.
VD: Correcta administracin Optimizar la administracin Nmero de pacientes

de los activos fijos. de los bienes existentes en la atendidos por la entidad.
entidad
VI: Adicin de los procesos Incorporacin de los proceso Manual de
de mantenimiento, de mantenimiento y/o mantenimiento y/o
reparacin y baja de activos reparacin y baja de activos reparacin y baja de
fijos. fijos. activos fijos.
VD: Presencia de Reduccin de activos fijos en Nmero de equipos

mobiliarios y equipos mal estado ya sea por su mdicos en mal estado.
mdicos obsoletos. manejo o aos de vida til.
VI: Asignacin de un Denominacin de un Estructura del rea de

responsable de funcionario comprometido activos fijos e
salvaguardar los activos con la custodia de los activos implementacin de
fijos fijos. polticas.
54
VD: Prdidas y/o extravos Eliminacin de todo tipo de Nmero de instrumentos
instrumentos mdicos. prdidas de activos e mdicos perdidos.
VI: Implementacin de un Asignacin de cdigos a Registro de inventario de

sistema de codificacin y cada uno de los bienes activos fijos.
actualizacin del registro de existentes en la entidad.
inventario de activos fijos.
VD: Mejorar el control en la Conocer en qu rea se Tarjeta de control de

localizacin de cada uno de encuentra ubicado el activo activos fijos.
los bienes. fijo.
Fuente: Annabell Sarmiento y Ruth Muoz
55
CAPITULO III
MARCO METODOLGICO
3.1. TIPO Y DISEO DE LA INVESTIGACIN Y SU PERSPECTIVA
GENERAL
Este trabajo tiene como finalidad establecer una direccin completa de la
situacin o estado en que se encuentran los activos fijos de la entidad, toda esta
problemtica ser estudiada a travs de diferentes mtodos de investigacin,
siendo de mucha importancia el razonamiento cientfico que servir de base para
los diferentes procedimientos aplicados en esta indagacin.
A continuacin dar a conocer las tcnicas implementadas en este trabajo de

investigacin:
- INVESTIGACIN BIBLIOGRFICA.- debido a que efectuamos una

exploracin de tesis, proyectos, libros, revistas internet y peridicos para
profundizarnos ms sobre el tema a investigar.
- INVESTIGACIN DE CAMPO.- realizamos un estudio sistemtico de hechos
en el lugar donde se ocasionan los sucesos, tomando contacto directo con la
realidad.
La obtendremos a travs de encuestas efectuadas al personal de la entidad.
3.2. LA POBLACIN Y LA MUESTRA
3.2.1. CARACTERSTICAS DE LA POBLACIN
Segn Hurtado y Toro (2001), la poblacin se compone de todos los elementos que
van a ser estudiados y a quienes podrn ser generalizados los resultados de la
investigacin, una vez incluida esta, para lo que es necesarios que la muestra con la
cual se trabaje sea representativa de la poblacin.
56
Para el presente trabajo la poblacin a estudiar est conformada por los empleados
y propietarios de la entidad el mismo que cumplen con determinadas funciones
dentro de la empresa, contribuyendo con mucho beneficio para este anlisis
investigativo continuando as con la indagacin aplicando mtodos estadsticos.
3.2.2. DELIMITACIN DE LA POBLACIN

Para este trabajo de investigacin se tomara un grupo determinado de personas que
pertenecen a este centro de salud, las mismas que tendrn un amplio conocimiento
de las actividades cotidianas llevadas a cabo por la entidad.
A continuacin desarrollaremos el siguiente cuadro que describe a la poblacin:
Cuadro 4. Delimitacin de la poblacin
No UNIDADES DE OBSERVACIN POBLACIN
1 Propietarios del Polimdico Martnez 3
2 Funcionarios del Polimdico Martnez 10
TOTAL: 13
3.2.3. PROCESO DE SELECCIN

En el siguiente trabajo investigativo aplicamos una muestra no probabilstica debido
a que nuestra poblacin de estudio es muy reducida.
El sujeto de esta investigacin es el Polimdico Martnez, el mismo que cuenta con

una cantidad de 13 funcionarios en las diferentes reas de la entidad.
Esta investigacin se enfoca en resolver el deficiente sistema de control de activos

fijos involucrando al personal administrativo y propietarios de la empresa. El
Polimdico Martnez es una empresa privada que proporciona servicios de salud, se
encuentra comprometida con el cuidado de la vida en todas sus etapas; se identifica
por brindar una atencin exhaustiva y humanizada garantizando una excelente
57
calidad de vida, cubriendo as todas las necesidades y expectativas de los pacientes
y su entorno.
3.3. LOS MTODOS Y LAS TECNICAS

Los mtodos aplicados en nuestro trabajo de investigacin son las siguientes:
MTODO DE INVESTIGACIN: aqu se efectu un sinnmero de investigaciones

dentro de la empresa sobre la administracin de los activos fijos.
Proporcionndonos una serie de documentos que contribuyen a eliminar

irregularidades dentro de la entidad.
MTODO INDUCTIVO - DEDUCTIVO: al examinar los activos fijos existentes en la

empresa se tendr herramientas que permitan identificar fallas en cada uno de los
proceso de registro y control de los bienes, para ello se deber contar con
informacin proporcionada por la entidad para posterior a esto plantear alternativas
de cambio
MTODO ANALTICO - SINTTICO: nos permite conocer ms sobre el tema a

estudiar, nos ayud a hacer semejanzas y comprender los procesos por los cuales
han pasado los activos fijos para mejorar su control.
Reformamos un todo a partir de los elementos obtenidos por el anlisis.
3.4. EL TRATAMIENTO ESTADSTICO DE LA INFORMACIN

ENCUESTA: este instrumento de trabajo fue dirigido principalmente para los
funcionarios de la empresa con la finalidad de encontrar deficiencias en las
actividades desarrolladas por los funcionarios de la entidad.
58
CAPITULO IV
ANLISIS E INTERPRETACIN DE RESULTADOS
4.1 ANLISIS DE LA SITUACION ACTUAL.
Para cumplir con las metas planteadas en esta investigacin, se procedi a
determinar la situacin actual del Polimdico Martnez con respecto a la
administracin de sus Activos Fijos.
Los resultados los obtuvimos aplicando las diferentes metodologas expuestas
anteriormente, estableciendo que es necesario el rediseo y adicin de procesos en
el rea de Activos Fijos, ya que contribuye a mejorar la administracin de la entidad.
Para esto se elabor una serie de preguntas dirigidas a los funcionarios del
Polimdico Martnez el cual se encuentra ubicado entre las calles Garca Moreno y
Pedro Carbo, con la finalidad de obtener ms conocimientos sobre las falencias que
se dan en el manejo, uso y administracin de Activos Fijos.
Figura 7.Mapa de Milagro
Fuente: Google Maps
59
TABLA No 1
TIEMPO DE TRABAJO
Cuadro 5. Primera pregunta de la encuesta
CARACTERSTICAS OPCIONES PUNTUACIN PORCENTAJE

De 0 a 1 ao 1 8%
1. Cunto tiempo tiene
De 1 a 3 aos 5 38%
laborando en el cargo
De 3 a 5 aos 3 23%
que desempea?
Ms de 5 aos 4 31%
TOTAL 15 100%
Fuente: Encuesta dirigida a personal de Polimdico Martnez.
Grfico 1. Tiempo de trabajo.
TIEMPO DE TRABAJO
8%
31% De 0 a 1 ao
38% De 1 a 3 aos
23% De 3 a 5 aos
Ms de 5 aos
De acuerdo a la encuesta realizada a los respectivos funcionarios de la entidad

podemos verificar que la mayor parte de ellos tienen buen tiempo laborando en la
empresa, por lo cual se deduce que posee un amplio conocimiento de todas las
actividades desarrolladas en la entidad y de las falencias existentes en el manejo,
uso y administracin de los activos fijos.
60
TABLA No 2
FALENCIAS EN LOS ACTIVOS FIJOS
Cuadro 6. Segunda pregunta de la encuesta.

Siempre 0 0%
2. Considera usted que Casi siempre 9 70%
existen falencias en el Muchas veces 2 15%
manejo de Activos fijos? Pocas veces 0 0%
Nunca 2 15%
TOTAL 13 100%
Fuente: Encuesta dirigida a personal de Polimdico Martnez
Grfico 2. Falencia de los activos fijos
FALENCIAS EN ACTIVOS
FIJOS Y CAJA
0%
0%
15% Siempre
16% Casi siempre
70% Muchas veces

Pocas veces
Nunca
Con respecto a esta pregunta el personal en gran parte da una respuesta positiva en
cuanto a la existencia de falencias en Activos Fijos e indicando que todo esto se
debe a la presencia de activos fijos obsoletos, prdidas y/o extravos de
instrumentos mdicos, mal manejo de los activos fijos entre otros.
61
TABLA No 3
PROBLEMAS EN LOS TRATAMIENTOS MDICOS
Cuadro 7. Tercera pregunta de la encuesta

3. Considera usted que Siempre 0 0%
existen problemas en los Casi siempre 8 61%
tratamientos mdicos a Muchas veces 4 31%
causa de los activos Pocas veces 1 8%
fijos? Nunca 0 0%
TOTAL 13 100%
Fuente: Encuesta dirigida a personal de Polimdico Martnez
Grfico 3. Problemas en los tratamientos mdicos
TRATAMIENTOS MEDICOS
0% 0%
8% Siempre
31% Casi siempre
61% Muchas veces
Pocas veces
Nunca
.
De acuerdo a los resultados obtenidos, los propietarios y funcionarios aceptan que

existen varios problemas en los tratamientos mdicos realizados por ellos a causa
de prdidas de instrumentos mdicos, provocando el reemplazo de ciertos activos
fijos por prdidas y/o extravos de otros por lo cual indican que el nmero de
pacientes atendidos han disminuido debido a este tipo de problemas.
62
TABLA No 4
EXISTENCIA DE MANUAL DE ACTIVOS FIJOS
Cuadro 8. Cuarta pregunta de la encuesta

4. Posee la empresa un
manual de Activos Fijos
que facilite el control de Si 2 15%
bienes existentes en la
entidad? No 11 85%
TOTAL 13 100%
Fuente: Encuesta a personal de Polimdico Martnez.
Grfico 4. Existencia de Manual de Activos Fijos.
EXISTENCIA DE MANUAL DE
ACTIVOS FIJOS
15%
Si
85% No

.
De acuerdo a la tcnica empleada se observa que el 85% de los funcionarios
afirman que no existe un respectivo manual de Activos Fijos que contribuya al
correcto manejo de los bienes, es por ello que esta entidad se ve en la necesidad de
adquirir uno que no impida el desarrollo de sus actividades y que proporcione
mejoras con efectos positivos.
63
TABLA No 5
ESTADO DE LOS ACTIVOS FIJOS
Cuadro 9. Quinta pregunta de la encuesta

Excelentes 0 0%
5. Cmo considera
Muy Buenos 2 15%
usted el estado en que
Buenos 1 8%
se encuentran los
Regular 9 69%
Activos Fijos?
Malo 1 8%
TOTAL 13 100%
Grfico 5. Estado de los Activos Fijos
ESTADO DE LOS ACTIVOS

FIJOS
8% 0%
8% Excelentes
15%
Muy Buenos
Buenos
69%
Regular
Malo
Con relacin al estado en que se encuentran los activos fijos un 69% de los
encuestados manifiesta que se encuentran en regular estado un 15% en muy bueno,
un 8% en excelente y un 8% en mal estado, por lo cual se sugiere efectuar un
levantamiento de inventario para establecer el estado real de los bienes existentes
en la entidad.
64
TABLA No 6
CONSTATACIONES FSICAS
Cuadro 10. Sexta pregunta de la encuesta

6. Cada qu periodo se Mensual 1 8%
realizan constataciones Trimestral 0 0%
fsicas de los Activos Anual 2 15%
Fijos? Nunca 10 77%
TOTAL 13 100%
Grfico 6. Constataciones Fsicas
CONSTATACIONES FISICAS
0%
8%
15% Mensual
Trimestral
77% Anual
Nunca
En lo concerniente a constataciones fsicas un 77% de los funcionarios nos revelan

que no se las efecta, un 15% de manera anual y un 8% de manera mensual, por lo
cual sera factible la realizacin de constataciones fsicas que descarten posibles
prdidas y/o extravos en los activos fijos.
65
TABLA No 7
ASIGNACIN DE CUSTODIO
Cuadro 11. Sptima pregunta de la encuesta

7. Considera usted Muy Importante 7 54%
importante asignar un
Algo Importante 3 23%
funcionario para que se
encargue de la custodia Poco Importante 3 23%
de los Activos Fijos? Nada Importante 0 0%

TOTAL 13 100%
Grfico 7. Asignacin de Custodia
ASIGNACION DE CUSTODIO
0%
Muy
23% Importante
Algo
54% Importante
23% Poco
Importante
Nada
Importante
Al analizar los respectivos datos estadsticos nos indica un 54% de funcionarios la

importancia de delegar a una persona responsable de custodiar los Activos Fijos de
la entidad, lo cual concluimos que se debera distribuir responsabilidades sobre los
Activos Fijos al personal de acuerdo al rea en que se encuentre realizando sus
funciones.
66
TABLA No 8
CONOCIMIENTO DE LOS PROCESOS EXISTENTES
Cuadro 12. Octava pregunta de la encuesta

8. Conoce usted si
Si 4 31%
existe un proceso de
baja para los activos fijos
obsoletos? No 9 69%
TOTAL 13 100%
Grfico 8. Conocimiento de los procesos existentes.
CONOCIMIENTO DE LOS
PROCESOS EXISTENTES
31%
Si
69% No
Dentro de esta pregunta los funcionarios en gran parte indican su desconocimiento

con respecto a un proceso de baja de activos fijos e indican que ellos realizan sus
tareas de manera habitual ya que no cuentan con un manual de procesos especfico.
67
TABLA No 9
CODIFICACIN DE LOS ACTIVOS FIJOS
Cuadro 13. Novena pregunta de la encuesta

9. Cree usted que es
necesario establecer Si 8 62%
cdigos a cada uno de
los Activos Fijos
existentes en la
Entidad? No 5 38%
TOTAL 13 100%
Fuente: Encuesta a personal de Polimdico Martnez
Grfico 9. Codificacin de los activos fijos.
CODIFICACIN DE LOS
ACTIVOS FIJOS
38%
Si
62%
No
Segn los resultados obtenidos en esta pregunta indica que un 62% de funcionarios
opina que es muy necesaria la implementacin de cdigos en los activos fijos ya
que les permitir ejecutar mejor sus tratamientos mdicos mediante la rpida
localizacin de los activos fijos, garantizando que ninguna de sus actividades se
veran interrumpidas.
68
TABLA No 10
IMPLEMENTACIN DE UN SISTEMA DE CONTROL
Cuadro 14. Decima pregunta de la encuesta

10. Est usted de Totalmente de
acuerdo con implementar acuerdo 8 62%
un sistema de control de De acuerdo 2 15%
Activos Fijos que permita Ni de acuerdo ni en
mejorar la desacuerdo 3 23%
administracin, manejo, En desacuerdo 0 0%
uso, custodia y control Totalmente en
de los mismos? desacuerdo 0 0%
TOTAL 13 100%
Grfico 10. Implementacin de un Sistema de Control
IMPLEMENTACION DE UN
SISTEMA DE CONTROL
0% 0%
Totalmente de
23% acuerdo
15% De acuerdo
62%
Ni de acuerdo ni en
desacuerdo
De acuerdo a la encuesta realizada la mayor parte del personal est de acuerdo con
implementar un sistema de control de activos Fijos, el mismo que permitir mejorar
la administracin, manejo, custodia y control de los bienes existentes en la entidad.
69
4.2 ANLISIS COMPARATIVO, EVOLUCIN, TENDENCIA Y PERSPECTIVAS.
Hoy por hoy en nuestro pas como en el mundo entero se han venido creando una
serie de sistemas de controles, con el propsito de fomentar una estricta y verdadera
administracin de bienes basndose en los principios contables generalmente
aceptados (PCGA).
Actualmente en la Ciudad de Milagro el 75% de los Centros de Salud cuentan con

un Sistema de Control de Activos Fijos ajustado de acuerdo a sus necesidades,
estableciendo registros y procedimientos cuyo objetivo principal es la mejora en el
uso, administracin y control de bienes de manera que facilite la localizacin de
instrumentos mdicos, identificacin de custodios y la adicin de procesos de
mantenimiento, reparacin y baja de activos fijos, mejorando la atencin a pacientes
mediante la correcta ejecucin de tratamientos mdicos.
Hoy en da la modernizacin y la competitividad exigen a que las entidades tengan

mayores y mejores controles y no lleven sus registros de manera manual, es por ello
que en la ciudad de milagro existen hospitales y clnicas que cuentan con un sistema
de control computarizado que facilita la ejecucin de registros como fichas de
ingreso, inventario, actas de entrega, de baja, cuadro de depreciacin, tambin
poseen una codificacin computarizada de activos fijos el mismo que permite una
localizacin rpida de los instrumentos mdicos.
Nuestro proyecto permitir corregir falencias existentes en los procesos del rea de
activos fijos, el mismo que provoca impactos negativos tales como la incorrecta
ejecucin de tratamientos mdicos teniendo como consecuencias un bajo nmero de
pacientes y por ende un bajo rendimiento econmico, para obtener la eficacia en
este trabajo es necesario involucrar a todo el personal, ya que con la ayuda de ellos
podremos recabar informacin necesaria que nos servir de ayuda para solucionar
estos problemas.
Este trabajo se encuentra orientado a elaborar un sistema de control de activos fijos

adecuado y acorde a las necesidades del Polimdico Martnez, el mismo que ser
de gran valor para esta entidad mejorando la ejecucin de tratamientos mdicos
mediante la correcta administracin de los activos fijos.
70
4.3 RESULTADOS
Nuestro proyecto busca optimizar la administracin de bienes mediante el rediseo e
implementacin de un sistema de control de activos fijos, esto se lograr a travs de
la mejora y adicin de procesos que permita salvaguardar los bienes utilizados en
las diferentes actividades operativas de la entidad.
1. Cunto tiempo tiene laborando en el cargo que desempea?
Anlisis
De acuerdo a la encuesta realizada a los respectivos funcionarios de la entidad

podemos verificar que 4 personas tienen ms de cinco aos laborando en la
empresa, 3 personas de tres a cinco aos, 5 personas de uno a tres aos y 1
persona que recientemente se encuentra laborando en esta entidad.
Diagnostico
Se observa que el 38% pasa de los dos aos laborando en la entidad, por lo cual se
cree que posee un conocimiento ms fortifico sobre cada uno de los procesos que
se llevan a cabo en el rea de Activos Fijos.
2. Considera usted que existen falencias en el manejo de Activos fijos?
Anlisis
Al efectuar la encuesta 9 funcionarios opinan que casi siempre existen falencias en

el manejo de los Activos Fijos, 2 personas indican que muchas veces y 2 personas
que nunca.
Diagnostico
Se observa que el 69% del personal opina que existen falencias en el rea de
Activos Fijos debido a que se han dado un sinnmero de extravos de utensilios y
equipos mdicos, equipos de oficina as como tambin mobiliarios por la falta de
codificacin de los mismos.
71
3. Considera usted que existen problemas en los tratamientos mdicos a
causa de la perdida de los activos fijos?
Anlisis
De acuerdo a la encuesta realizada 8 funcionarios indican que casi siempre existen

problemas en los tratamientos mdicos a causa de la perdida de los activos fijos, 4
aducen que muchas veces y una persona indica que pocas veces.
Diagnostico
Se observa que el 62% de las personas encuestadas opina que existen problemas
en la ejecucin de tratamientos mdicos y hospitalizaciones debido a prdidas y/o
extravos de instrumentos mdicos, presencia de equipos mdicos obsoletos y en
algunos casos insuficiencia de procesos, polticas y registros que contribuyan a
mejorar la administracin de los bienes.
4. Posee la empresa un manual de Activos Fijos que facilite el control de los

bienes existentes en la entidad?
Anlisis
De acuerdo a los resultados obtenidos tenemos que 11 funcionarios opinan que no

existe en la entidad un manual de Activos Fijos que facilite en control de bienes
existentes en la entidad, y 2 personas opinan lo contrario.
Diagnostico
Se observa que 85% del personal desconoce de un Manual de Activos Fijos que
contribuyan al correcto manejo y administracin de bienes, indicando que los
procesos existentes no se encuentran legalmente documentados solo los realizan de
manera mecnica.
72
5. Cmo considera usted el estado en que se encuentran los Activos Fijos?
Anlisis
Las encuestas indican que 9 funcionarios opinan que la empresa posee bienes en
estado regular, 2 personas en muy buen estado, 1 en buen estado, y 1 en mal
estado.
Diagnostico
Se observa que el 69% de la poblacin piensa que la empresa cuenta con equipos y
mobiliarios defectuosos, ya sea por presencia de obsolescencia o daados por un
mal uso de los mismos. Es por ello que se requiere efectuar un levantamiento fsico
de inventarios de activos fijos para establecer el estado real de cada uno de los
bienes en las diferentes reas de la empresa.
6. Cada qu periodo se realizan constataciones fsicas de los Activos Fijos?
Anlisis
De acuerdo a encuesta 10 funcionarios indica que no se constataciones fsicas, 2

personas indican que se las realiza de manera anual y 1 persona de manera
mensual.
Diagnostico
Se observa que un 77% del personal indica que la empresa no lleva un control sobre
la existencia fsica de los bienes en la entidad, un 15% indica que se lleva un control
anual y el 8% establece que se realizan de manera mensual, por lo cual sera
factible la implementacin de polticas que indiquen efectuarse constataciones
fsicas peridicas en cada una de las reas con la finalidad de descartar posibles
prdidas de los activos fijos.
73
7. Considera usted importante asignar un funcionario para que se encargue
de la custodia de los Activos Fijos?
Anlisis
Segn los resultados 7 personas opinan que es necesario destinar una persona
encargada de Activos Fijos, 3 personas indican que es algo importante y 3 no le dan
mucha importancia debido a que no lo creen necesario.
Diagnostico
Se observa que el 54% del personal consideran necesario asignar a una persona
responsable de los bienes, lo cual concluimos que se debera distribuir
responsabilidades sobre los Activos Fijos al personal de acuerdo al rea en que se
encuentre realizando sus funciones y dejarlo plasmado en el manual de
procedimientos.
8. Conoce usted si se existe un proceso de baja para los activos fijos

obsoletos?
Anlisis
De acuerdo a la encuesta 9 personas contestaron que desconocen de la

implementacin de este proceso, en cambio el 31% piensa que si existe pero no
est documentado.
Diagnostico
Se observa que el 69% poseen un total desconocimiento con respecto a la

existencia de un proceso de baja de activos fijos, por lo cual se deber implementar
este proceso ya que permitir llevar un mejor control de activos obsoletos y al mismo
tiempo verificar los que se encuentran en mal estado.
74
9. Cree usted que es necesario establecer cdigos a cada uno de los activos
fijos existentes en la entidad?
Anlisis
Los respectivos resultados indican 8 personas estn de acuerdo en implementar

cdigos a cada uno de los bienes existentes en la empresa pero 5 personas piensan
lo contrario ya que esto provocara una prdida de tiempo y un retraso total en sus
actividades mdicas.
Diagnostico
Se observa que un 62% del personal est de acuerdo en implementar un sistema de

codificacin de Activos Fijos ya que ayuda a ubicar mejor los instrumentos y equipos
mdicos utilizados en las revisiones a los pacientes, evitando as prdidas o
extravos de los bienes.
10. Est usted de acuerdo con implementar un sistema de control de Activos

Fijos que permita mejorar la administracin, manejo, uso, custodia y control de
los mismos?
Anlisis
Finalmente los resultados a esta ltima pregunta indican que 10 personas estn
totalmente de acuerdo con la implementacin de un sistema de control de Activos
fijos en el Polimdico Martnez y 3 personas se encuentran dudosas.
Diagnostico
Se observa que un 62% est de acuerdo con la implementacin de este sistema de

gestin el cual permitir mejorar la administracin, manejo, custodia y control de
cada uno de los bienes existentes en las diferentes reas de la empresa.
75
4.4 VERIFICACIN DE LAS HIPTESIS
Hiptesis 1.
Cuadro 15. Verificacin de hiptesis 1
1. El rediseo de un modelo de control de Activos Fijos permitir mejorar la

ejecucin de tratamientos mdicos en el Polimdico Martnez ubicado en la
ciudad de Milagro.
FAVORABLE INTERMEDIA DESFABORABLE

PREGUNTA
FREC. % FREC. % FREC %
2. Considera usted que

existen falencias en el 9 70% 2 15% 2 15%
manejo de los Activos
Fijos?
3. Considera usted que
existen problemas en los 8 62% 4 31% 1 8%
tratamientos mdicos a
causa de los Activos
Fijos?
10. Est de acuerdo con
implementar un sistema
de control de Activos
Fijos que permita mejorar
10 77% 3 23% 0 0%
la administracin, manejo,
uso, custodia y control de
los mismos?
TOTAL 27 209% 9 69% 3 23%
TOTAL PORCENTAJE 300%
ACUMULADO
PORCENTAJE INDIVIDUAL 70% 23% 7%
Fuente: Encuesta realizada al personal del Polimdico Martnez.
De acuerdo a los resultados de la encuesta observamos que 27 respuestas son

favorables a las 3 interrogantes mientras que 3 respuestas son desfavorables; estos
resultados reflejan que el 70% del personal de la entidad nos dan respuestas
favorables a nuestra primera hiptesis, la misma que est por encima de la regla de
decisin ya que sobrepasa el 50% por lo tanto es ACEPTADA.
Basndonos a resultados de las preguntas 2, 3 y 10 de las encuestas realizadas al
personal de la entidad, se podr mejorar la ejecucin de tratamientos mdicos tanto
a pacientes internos como externos, satisfaciendo sus necesidades con un servicio
de calidad.
76
Hiptesis 2.
2. La reestructuracin e implementacin de procesos polticas y formatos

estandarizados contribuir a una correcta administracin de los activos fijos.
FAVORABLE INTERMEDIA DESFABORABL

E
PREGUNTA
1. Cunto tiempo tiene

laborando en el cargo que 7 54% 5 38% 1 8%
desempea?
4. Posee la empresa un
manual de Activos Fijos 11 85% 0 0% 2 15%
que facilite el control de
los bienes existentes en
la entidad?
TOTAL 18 139% 5 38% 3 23%
ACUMULADO
De acuerdo a los resultados de la encuesta, 18 respuestas son favorables a las dos

interrogantes mientras que 3 respuestas son desfavorables; es decir que el 70% de
los funcionarios estn de acuerdo con nuestra hiptesis la cual est por encima de la
regla de decisin ya que el resultado pasa el 50% la cual es AFIRMADA.
Basndonos a los resultados de las preguntas 1 y 4 de la encuesta realizada al
personal se lograra optimizar el rendimiento administrativo de la entidad mediante
mejoras en cada uno de los procesos de los activos fijos.
77
Hiptesis 3.
3. La adicin de los procesos de mantenimiento, reparacin y baja de Activos

Fijos evitar la presencia de equipos mdicos obsoletos y en mal estado.

PREGUNTA
5. Cmo considera
usted el estado en que 10 77% 1 8% 2 15%
se encuentran los
Activos Fijos?
8. Conoce usted si
existe un proceso de 9 69% 0 0% 4 31%
baja para los Activos
Fijos obsoletos?
TOTAL 19 146% 1 8% 6 46%
ACUMULADO
De acuerdo a los resultados de la encuesta observamos 19 respuestas favorables y

16 desfavorables con respecto a las 2 interrogantes plateadas anteriormente estos
resultados indican que el 73% del personal ACEPTA nuestra tercera hiptesis con
respuestas favorables. Este valor se encuentra por encima de la regla de decisin ya
que este resultado sobrepasa del 50%.
Obteniendo respuestas positivas a las interrogantes 5 y 8 de las encuestas
realizadas al personal se conseguir disminuir la presencia de activos fijos
obsoletos, mediante la adicin de procesos de mantenimiento, reparacin y bajas de
activos fijos e implementacin de registros estandarizados que permitan un mejor
control de los bienes.
78
Hiptesis 4.
4. Mediante la designacin de un responsable de salvaguardar los Activos Fijos

impedir las constantes prdidas y/o extravos de instrumentos mdicos.

PREGUNTA
6. Cada qu periodo
se realizan 12 92% 0 0% 1 8%
constataciones
fsicas de los
Activos Fijos?
7. Considera usted
importante asignar 10 77% 3 23% 0 0%
a un funcionario
para que se
encargue de la
custodia de los
Activos Fijos?
TOTAL 22 169% 3 23% 1 8%
ACUMULADO
PORCENTAJE 84% 12% 4%
INDIVIDUAL
Mediante los resultados de la encuesta realizada al personal obtenemos 22

respuestas favorables a las 2 interrogantes y 1 respuesta desfavorable; estos
resultados manifiestas que el 84% del personal APRUEBA nuestra cuarta hiptesis,
sobrepasando la regla de decisin con respuesta favorable.
De acuerdo a los resultados de las interrogantes 6 y7 de la encuesta obtendr
minoraciones de prdidas y/o extravos de activos fijos mediante la realizacin de
constataciones fsicas peridicas y de una persona responsable de salvaguardar los
bienes existentes en la entidad.
79
Hiptesis 5.
5. Mediante la implementacin de un sistema de codificacin y la actualizacin del

registro de inventario de activos fijos lograr un mejor control en la localizacin de
los bienes.

PREGUNTA
9. Cree usted que es

necesario establecer 12 92% 0 0% 1 8%
cdigos a cada uno de los
Activos Fijos existentes
en la entidad?
TOTAL 12 92% 0 0% 1 8%
ACUMULADO
Mediante los resultados obtenidos en las encuestas obtuvimos 12 respuestas
favorables y una desfavorable con respectos a la interrogante mencionada
anteriormente; estos resultados indican que el 92% del personal que labora en la
entidad afirma nuestra ltima hiptesis dndonos un porcentaje elevado de
respuestas favorables.
Los resultados de la pregunta 9 de la encuesta revelan que mediante la implantacin

de un sistema de codificacin de los activos fijos se lograra obtener un mejor control
en la localizacin de cada uno de los bienes existentes en la entidad.
80
CAPITULO V
PROPUESTA
5.1. TEMA
Elaboracin de un modelo de Sistema de Control de Activos Fijos en el Polimdico
Martnez ubicado en la ciudad de Milagro.
5.2. FUNDAMENTACIN
Estudio del Sistema Actual
Esta es la primera fase del anlisis de sistemas de informacin, antes de comenzar a
disear un nuevo sistema de informacin el analista deber conocer y comprender la
situacin actual en la que se encuentra tanto la organizacin como su sistema de
informacin.
De esta manera el analista podr estudiar con mayor profundidad la causa los
problemas y las oportunidades que poseen la entidad y las autnticas necesidades
que finalmente tiene la organizacin.
Para estudiar la entidad el analista deber recopilar la suficiente informacin para
tener una comprensin profunda del momento actual. Para empezar el estudio de la
entidad como un sistema permite averiguar cules son los objetivos y las metas de
las mismas.
Tambin permite estudiar cmo se estructura y organiza la empresa y cmo
interactan sus partes para alcanzar los objetivos propuestos por la entidad.
Posteriormente se analiza el sistema de informacin actual, este estudio aporta
informacin de cmo se efectuar el trabajo, as como de las necesidades bsica de
informacin y de comunicacin de la empresa.
Despus de conocer cmo funciona la compaa y el sistema de informacin actual,
el analista comprobara qu problemas y oportunidades existen en la empresa.
En todos los casos es necesario analizar la situacin actual con profundidad para
poder examinar las autnticas dificultades del ente y de su sistema de informacin, y
81
no solamente aquellos inconvenientes ligeros que suelen ser identificados por los
interesados.
Por ltimo el analista deber detallar adecuadamente cules son los propsitos
especficos del nuevo sistema de informacin segn el funcionamiento actual de la
empresa, cmo se trabaja actualmente con el sistema de informacin de acuerdo a
las dificultades y oportunidades que se han hallado a lo largo de este perodo.
Para poder alcanzar todas estas metas, la fase de anlisis del sistema actual est
formada por 4 actividades mencionadas a continuacin:
- Analizar la estructura y el funcionamiento de la entidad
- Analizar el sistema de informacin actual
- Analizar los problemas y las oportunidades
- Establecer los objetivos del nuevo sistema de informacin
Levantamiento de Informacin
Es un proceso en el cual el investigador colecciona datos e informacin de la
situacin actual de un sistema con el propsito de identificar problemas y
oportunidades de mejora.
Para esto se podr utilizar los diferentes mtodos mencionados a continuacin:
- Entrevista
- Observacin de actividades
- Cuestionarios (encuestas)
Las entrevistas individuales con los funcionarios consisten en averiguar de cada
trabajador cmo labora con el sistema de informacin actual y qu necesidades
tendr en el futuro en relacin al sistema de informacin.
Los cuestionarios permiten recopilar informacin de un sinnmero de empleados en
un tiempo muy reducido. Sin embargo, se pierde la capacidad de dirigir las
interrogantes en funcin de la entidad.
La observacin directa sobre los trabajadores es otro de los mtodos ms usados
para recoger informacin de la entidad, ya que permite estudiar cmo la informacin
y los datos son tratados y qu informacin y qu datos son necesarios en cada
puesto de trabajo.
El estudio de documentos de la empresa como pueden ser informes, valoraciones,
solicitudes de pedidos, reglas, directrices y las polticas de la empresa permitirn
establecer el cmo se usan los datos y la informacin en la institucin.
82
A parte de los mtodos tradicionales para la recopilacin de informacin, existen
nuevas tcnicas con este mismo fin denominado el mtodo de planificacin de
requerimientos conjunta (JRP), este es una tcnica que enfatiza el desarrollo
participativo entre los propietarios, los usuarios, los diseadores y los constructores.
El JRP permite recopilar informacin en forma conjunta entre las personas claves
que se encuentran implicadas en el desarrollo de un sistema.20
Manual de Procesos
Es un documento que registra el conjunto de procesos discriminado en actividades y
tareas que realiza un servicio, un departamento o una institucin.
Objetivos de los Manuales de Procesos
- Servir de gua para la correcta ejecucin de actividades y tareas para los
empleados de la entidad
- Ayudar a brindar beneficios ms eficientes
- Mejorar el aprovechamiento de los recursos humanos, fsicos y financieros
- Generar igualdad en el trabajo por parte de los distintos obreros de la entidad
- Evadir la improvisacin de las labores
- Ayudar a ubicar al personal nuevo
- Facilitar la inspeccin y evaluacin de las labores efectuadas
- Suministrar informacin a la empresa acerca de la marcha de los procesos
- Evitar disputas sobre normas, procedimientos y diligencias
- Facilitar la ubicacin y atencin al cliente externo
- Instituir elementos de consulta, orientacin y adiestramiento al personal
- Utilizar como punto de referencia para las actividades de control interno y de
auditoria
- Ser la memoria de la institucin
Elaboracin de los Manuales de Procesos
En la elaboracin del manual se debe tener en cuenta los siguientes elementos:
- Estructura Orgnica ( organigrama de la entidad a la cual se le va a elaborar
el manual de procesos)
- A cada empleado se le pedir que describa lo que realiza en su trabajo
20FERNNDEZ, Vicenc: Desarrollo de sistemas de informacin una metodologa basada en el

modelado, Ecuador, 2009.
83
- Se procede a evaluar las funciones y clasificar las labores propias del cargo
- Luego se solicita al funcionario que describa el proceso paso a paso
- Se evala el proceso buscando claridad, secuencias lgica y simplificacin
Estructura del Manual de Procesos
A continuacin se describen los componentes de un manual de procesos:
- Portada
- Acta o resolucin de aprobacin
- Misin de la institucin
- Marco legal
- Funciones del rea o de la entidad
- Organigrama
- Proceso del rea o de la entidad
- Simbologa
- Indicadores de gestin 21
Manual de Polticas
El conocer las polticas de una entidad proporciona un marco de referencia en el que
se basa toda accin administrativa.
Las polticas proporcionan el antecedente para deducir por qu las actividades se
hacen en determinada forma.
La importancia de un manual de polticas radica en que representa un recurso
tcnico para ayudar a la orientacin del personal.
Puede ayudar a instaurar polticas y procedimientos y a proporcionar soluciones
efectivas a los malos entendidos, tambin permite mostrar cmo el funcionario
puede ayudar a que se cumplan los objetivos establecidos por la institucin.
El manual de polticas se relaciona prcticamente con todos los dems tipos de
manuales y su importancia reside en que puede intervenir sobre ellos.
21MEJA, Braulio: Gerencia de procesos para la organizacin y el control interno de empresas de

salud, Ecuador, 2010.
84
Ventaja de los Manuales de Polticas
A continuacin detallaremos las ventajas de los manuales de polticas:
- Las polticas descritas requieren que los administradores se apoyen en ellos y
predeterminen qu se puede hacer en estas circunstancias.
- Proporcionan un panorama de accin para muchos asuntos, de modo que los
asuntos poco comunes o inesperados requieren la atencin de los directivos
de alta jerarqua.
- Proporcionan un marco de accin en la cual el trabajador puede realizar sus
tareas libremente.
- Contribuyen a asegurar un trato igual para todos los funcionarios
- Generan seguridad de comunicacin interna en todos los niveles
- Son fuente de conocimiento inicial, claro y rpido para ubicar en su puesto a
nuevos funcionarios
- Facilitan el desarrollo de las auditoria administrativas
Contenidos de los Manuales de Polticas
Un manual solo debe contener la informacin necesaria para alcanzar los objetivos
establecidos por la entidad, el mismo no deber estar cargado de apartados
superfluos que reduzcan su valor operativo.
- ndice
- Introduccin
- Alcance del manual
- Instrucciones
- Revisiones y recomendaciones
- Organigrama
- Declaracin de polticas 22
Mejoramiento de Procesos
Es un propsito asumido por todos los funcionarios de la institucin, acompaado
por una actitud orientada al mantenimiento y mejora de los procesos de una
determinada rea o entidad.
22RODRIGUEZ, Joaqun: Cmo elaborar y usar manuales Administrativos, Ecuador, 2009.
85
Caractersticas del Mejoramiento
El mejoramiento de los procesos posee algunas caractersticas que mencionaremos
a continuacin:
- Est orientado a las personas y al proceso ms que al resultado
- Exige muy poca inversin pero si un gran esfuerzo y disciplina
- Tiene un efecto de largo plazo
- Todos los funcionarios se encuentran involucrados en esto
- Metodologas y tcnicas de fcil aplicacin
- Mejora de estndares a pequeos pasos
El Ciclo de Mejoramiento
Esta teora nos permite administrar en forma estructurada los proyectos de
mejoramiento orientados a satisfacer las mltiples necesidades de los clientes y a
obtener productividad en los procesos. Se lo conoce con el nombre de ciclo de
Deming = PHVA, el mismo que sirve para:
- Mejorar procesos
- Solucionar problemas
- Implantar nuevos procedimientos
- Estandarizar procesos
Este ciclo est compuesto por cuatro etapas como es planear, hacer, verificar y
ajustar.23
Diagrama de Flujos
Es una representacin grfica de los pasos en un proceso, til para establecer cmo
funciona realmente el proceso para producir un producto, servicio, informacin o una
mezcla de los tres.
Al inspeccionar cmo los distintos pasos en un proceso se relacionan entre s, se
puede revelar con frecuencia las fuentes de problemas potenciales.
Estos grficos describen los pasos de un proceso.
Utilizacin de un Diagrama de Flujos
A continuacin daremos a conocer la metodologa para preparar un diagrama de
flujo:
23MEJIA, Braulio: Gerencia de procesos para la organizacin y el control interno de empresas de

salud, Bogot, 2009.
86
- Propsito
- Determinar el nivel de detalle requerido
- Definir los limites
- Utilizar smbolos apropiados
- Hacer preguntas
- Documentar cada paso
- Completar la construccin del diagrama
- Revisin
- Determinar oportunidades24
Identificacin y Ubicacin Fsica de Bienes
Para un adecuado manejo de los bienes que forman parte de la propiedad de la

institucin, es necesario que al momento de su incorporacin, sean plenamente
identificados y se establezca en la documentacin de respaldo as como en los
Registros del Sistema su ubicacin exacta; lo cual permite que el control de los
bienes sea ms fcil y efectivo. La identificacin de los bienes aprueba que se
diferencien unos de otros y se pueda as establecer responsabilidad acerca de su
custodio, a ms de permitir implantar medidas de cuidado y control sobre ellos.
Esta identificacin es posible gracias a la generacin de cdigos numricos, as

como el manejo de Cdigos de Barras que admitan en el futuro llevar a cabo
constataciones fsicas en las cuales se compruebe el estado de los bienes y su
ubicacin actual.
El cdigo de cada uno de los bienes, es generado por parte del Sistema Informtico,
mismo que responde al secuencial de bienes, distinguindolos por grupos de
activos.
Una vez generado el cdigo del bien es necesario que el responsable de Activos
Fijos se encargue de generar mediante aplicaciones externas, generar la
identificacin mediante Cdigos de Barras, para proceder a la impresin de etiquetas
a ser colocadas en una parte visible del bien.
24RODRIGUEZ, Joaqun: Estudio de sistemas y procedimientos administrativos, Mxico, 2008.
87
Dichas etiquetas deben mantener la funcionalidad de lectura mediante el dispositivo
lector de cdigo de barras y generar de manera sencilla reportes de constatacin.
La ubicacin fsica de los bienes, una vez identificado y codificado el bien, deber
responder a criterios de:
- Funcionalidad: Los bienes incorporados a la gestin de los miembros de la

Institucin debern ser ubicados de manera funcional, es decir, permitiendo
facilidades de uso y satisfaccin de necesidades del mayor nmero de
personas que requiera de su uso en el caso de bienes de uso general o
comn en cada una de las reas.
- Seguimiento de especificaciones tcnicas: Los bienes debern ser
ubicados de tal forma que cumplan con las condiciones establecidas por el
fabricante, para cubrir aspectos de proteccin de bienes como: capacidad
elctrica, temperatura ambiental, exposicin o elementos qumicos, etc.
- Adecuamiento de espacios: En el caso especial de bienes de uso mdico,
ser necesario que personal especializado interno de la Institucin verifique
caractersticas que mejoren la seguridad y resguardo de los bienes
atendiendo a facilidad de acceso de pacientes y proteccin fsica de los
mismos, si es necesario efectuar adecuaciones en el inmueble, estas debern
ser llevadas a cabo previo a la instalacin de los bienes, con lo cual se
consigue garantizar el perfecto desempeo operacional.
5.3 . JUSTIFICACIN
En base a las investigaciones efectuadas anteriormente podemos decir que la
propuesta surge debido a la incorrecta ejecucin de tratamientos mdicos por:
- Presencia de activos e instrumentos mdicos obsoletos
- Perdida de instrumentos mdicos
- Insuficiencia de procesos, polticas y registros estandarizados.
Es por eso que esta tesis se efecta con la finalidad de elaborar un sistema de
control de activos fijos que facilite su ubicacin, uso, identificacin de custodios y
estado fsico de los bienes.
Este sistema de control a aplicarse comprender un conjunto de procedimientos,
polticas y registros que permitirn la optimizacin en el uso, administracin y control
de los mismos.
88
Al implementar polticas en el rea de Activos Fijos los usuarios podrn conocer:
- El estado actual en que se encuentran los activos fijos.
- Los mantenimientos y reparaciones que han requerido los equipos e
- El historial de movimientos de cada uno de los activos existentes en la
entidad.
- Las adquisiciones de activos efectuadas por la entidad
- La existencia de equipos e instrumentos mdicos antes de efectuar compras
futuras.
Este manual de polticas y procedimientos de Activos Fijos servir como fortaleza
empresarial para esta entidad el mismo que busca precisar controles que
contribuyan a mejorar la ejecucin de tratamientos mdicos en el Polimdico
Martnez.
5.4. OBJETIVOS
5.4 .1. OBJETIVO GENERAL
Implementar un modelo de Sistema de Control de Activos Fijos en el Polimdico
Martnez que permita mejorar la ejecucin de tratamientos mdicos y
hospitalizaciones.
5.4.2. OBJETIVO ESPECIFICO
- Actualizar el registro de inventario de los activos fijos detallando sus puntos
ms relevantes.
- Elaborar un manual de polticas y procedimientos de Activos Fijos con sus
respectivos registros estandarizados.
- Codificar cada uno de los bienes existentes en las diferentes reas de la
entidad.
- Delegar responsabilidades a cada uno de los funcionarios de la entidad, sobre
el uso, manejo y administracin de los activos fijos.
- Disear e implementar los procesos de mantenimiento, reparacin y baja de
activos fijos con la finalidad de controlar mejor su estado fsico.
5.5 . UBICACIN
Nuestro proyecto se llevara a cabo en el Polimdico Martnez situado en:
Pas: Ecuador
Provincia: Guayas
89
Ciudad: Milagro
Direccin: Dr. Gabriel Garca Moreno y Pedro Carbo
Figura 8.Ubicacin de entidad.
Fuente: Maps.google.
5.6 . FACTIBILIDAD
En lo Econmico
Para iniciar con las indagaciones y el desarrollo de la propuesta la entidad deber

poseer un espacio fsico destinado para el levantamiento de la informacin, estudio y
anlisis de datos e implementacin de la propuesta, tambin se necesitarn de los
siguientes recursos:
90
Cuadro 20. Recursos utilizados.
No ACTIVIDADES CANTIDAD RECURSOS

ESPACIO FSICO
1 Oficina
EQUIPOS
1 Computadora Porttil
1 Calculadora
SUMINISTROS
2 Libreta de apuntes
DISEO
1 Caja de resaltadores
1
1 Caja de Bolgrafos
MUEBLES Y ENSERES
1 Escritorio
2 Sillas plsticas
SERVICIOS
1 Internet
75 Copias
100 Impresiones
EQUIPOS
IMPLEMENTACIN
1 Computadora Porttil
1 Calculadora
2 Software generador de Cdigo de
1 Barras
SUMINISTROS
2 Caja de tickets adhesivos
Fuente: Annabell Sarmiento y Ruth Muoz .
En lo Tcnico
Estos espacios de trabajo debern contar con personal que contribuya a efectuar el
respectivo levantamiento, evaluacin de informacin en el rea de activos fijos para
su posterior implementacin, el mismo que se revelar a continuacin:
91
Cuadro 21. Talento Humano utilizado.
No ACTIVIDADES CANT. TALENTO HUMANO

1 Investigador
1 DISEO
1 Encuestador
2 IMPLEMENTACIN
1 Asistente Inventario
3 DIFUSIN Instructor
1 capacitacin
En lo Legal
Dentro del mbito legal nos regiremos de acuerdo a las Normas Internacionales de
Informacin Financiera para efectuar un correcto registro contable de cada uno de
los activos fijos.
Tambin nos basaremos en una serie de polticas detallas en cada uno de los
procedimientos del rea de Activos Fijos, las mismas que debern ser respectadas
por propietarios y funcionarios dentro de la entidad.
5.7 DESCRIPCIN DE LA PROPUESTA

5.7.1 ACTIVIDADES
Situacin Actual
El Polimdico Martnez ha venido desarrollando sus actividades alrededor de 10
aos consecutivos, prestando servicios mdicos a la comunidad milagrea.
Dentro de este centro de salud se crean diferentes reas detalladas en el respectivo

Organigrama Estructural, el mismo que muestra las principales funciones dentro de
la organizacin y las relaciones existentes entre ellas. (ANEXO 3)
Hoy por hoy esta institucin cuenta con tres propietarios, pero es administrada por la
Dra. Martha Martnez de Saltos, tambin posee trece funcionarios operando en las
diferentes reas de la entidad, los mismos que tienen asignadas sus respectivas
funciones y responsabilidades de acuerdo al Manual de Funciones. (ANEXO 4)
La entidad conserva 139 bienes muebles, es decir posee un rubro considerable en

inversin de activos fijos de los cuales no son tomados con importancia, ya que no
92
existe una adecuada administracin en estos bienes por parte de funcionarios
provocando prdidas materiales y monetarias a la empresa.
A inicio de sus actividades esta institucin vena operando sin los procedimientos
adecuados, es decir no contaba con un manual de administracin y registros de los
activos fijos, en el ao 2006 la entidad implemento ciertos procedimientos que se
efectuaban de manera cotidiana por los funcionarios de la entidad con el afn de
mejorar su gestin, los mismos que no fueron suficientes para este centro de salud
impidiendo de cierta forma el logro de los objetivos institucionales.
Actualmente la entidad cuenta con un registro de inventario de activos fijos

desactualizado y con procedimientos administrativos legalmente no documentados
narrados a continuacin:
- Proceso de Adquisicin de Instrumentos Mdicos.

- Proceso de Adquisicin de Equipos Mdicos y/o Mobiliarios.
- Proceso de Ingreso de Activos Fijos.
- Proceso de Transferencia Interna de Activos Fijos.
Levantamiento de la informacin.
Para efectuar el respectivo levantamiento de informacin iniciamos aplicando la
tcnica de observacin de una manera general, es decir visualizamos de forma
global el medio ambiente en el que opera la entidad. Luego aplicamos la tcnica de
observacin al personal, con la finalidad de obtener un revelamiento de las
actividades diarias que realizan los funcionarios en este centro de salud.
Posteriormente ejecutamos la tcnica de observacin del camino o ruta, indagando

cmo se lleva a cabo cada uno de los procesos dentro de la entidad, si existen
registros, polticas y/o manuales que sustenten el hecho.
Como complemento a esto aplicamos una serie de encuestas, las mismas que nos
permitieron detectar una serie de problemas en el rea de activos fijos, mediante la
recopilacin de datos e informacin por parte de cada uno de los involucrados en el
proceso de adquisicin, ingreso y traslado de los bienes existentes en la entidad.
Para finalizar con la primera actividad efectuamos un levantamiento fsico de activos

fijos en las diferentes reas del Polimdico Martnez, observando realmente las
93
condiciones en que se encuentran cada uno de ellos, obteniendo un inventario de
activos fijos actualizado, el mismo que deber contener sus caractersticas, estado
actual, ubicacin y sus respectivos responsables.
Cabe recalcar que esta serie de tcnicas aplicadas no causaron ninguna interrupcin
en los procesos administrativos y operativos de la entidad, pero si contribuyeron con
nuestro trabajo de mejora.
A continuacin daremos a conocer la documentacin obtenida a travs de las

diferentes tcnicas aplicadas:
- Inventario de procesos
- Manuales de procesos
- Flujograma por procesos
- Inventario de activos fijos
94
SITUACIN ACTUAL DE LOS PROCESOS EXISTENTES EN EL POLIMDICO MARTNEZ DE LA CIUDAD DE MILAGRO.
POLIMEDICO MARTINEZ
GERENCIA
(PROPIETARIOS)
REA DE INFORMACIN Y
ASESOR TRIBUTARIO ENFERMERA
(3 ENFERMERAS)
REA DE
REA DE MEDICINA REA DE REA DE REA DE ASEO Y
GINECOLOGA GENERAL PSICOLOGA TERAPIA LIMPIEZA
(2 GINECLOGOS) (2 MDICOS (1 PSICLOGO) (1 TERAPISTA) (1 CONSERJE)

S A< GENERALES)
95
MANUAL DE FUNCIONES DEL POLIMEDICO MARTINEZ
POLIMEDICO MARTINEZ
MANUAL DE FUNCIONES
DESCRIPCIN DEL CARGO
DENOMINACIN: Gerente
REA: Gerencia
REPORTA A: Propietarios
SUPERVISA A: Todos los funcionarios de las diferentes reas.
FUNCIN BSICA
- Verificar que se cumplan con todos los lineamientos establecidos por la entidad.
RESPONSABILIDADES Y ACTIVIDADES QUE DESEMPEA

1. Aprobar solicitud de compra enviada por las diferentes reas.
2. Verificar que los bienes muebles (equipos mdicos, mobiliarios, instrumentos
mdicos, etc.) de la entidad se encuentren en buen estado.
3. Provee autorizacin para que se efectu la compra de un bien mueble (equipos
mdicos, mobiliarios, instrumentos mdicos, etc.).
4. Aprueba que los bienes muebles de la entidad sean transferidos a diferentes
lugares.
5. Comunicar a dems propietarios de las decisiones tomadas.
6. Aprobar solicitud de reparacin o mantenimiento de un bien mueble (equipos
mdicos, mobiliarios, instrumentos mdicos, etc.).
7. Ordena los pagos a proveedores.
8. Delega responsabilidades a dems propietarios de la entidad.
9. Velar por el cumplimiento de las normas de salud y las disposiciones
presentadas por el ministerio de salud.
96
POLIMEDICO MARTINEZ
MANUAL DE FUNCIONES
DENOMINACIN: Medico General

REA: rea de Medicina General
REPORTA A: Gerencia
SUPERVISA A: Enfermera
FUNCIN BSICA
- Diagnosticar el estado del paciente y prescribir recetas mdicas.

1. Verificar el historial clnico del paciente
2. Solicitar la adquisicin de equipos mdicos nuevos
3. Solicitar el mantenimiento y/o reparacin de equipos e instrumentos mdicos
4. Solicitar la transferencia interna del activos fijos
5. Prescripcin de recetas mdicas
6. Evaluar el estado del paciente
7. Notifica daos de activos fijos
8. Lleva un control de los pacientes atendidos diariamente
9. Efecta pedidos de suministros tales como gasas, jeringas, alcohol, etc.
10. Solicita traslados de pacientes con diagnostico urgente
11. Salvaguardar cada uno de los bienes existentes en su rea
12. Revisin de exmenes clnicos
97
POLIMEDICO MARTINEZ
MANUAL DE FUNCIONES
DENOMINACIN: Gineclogo
REA: rea de Ginecologa
REPORTA A: Gerencia
FUNCIN BSICA

7. Examinar el periodo de gestacin de mujeres
98
POLIMEDICO MARTINEZ
MANUAL DE FUNCIONES
DENOMINACIN: Psiclogo
REA: rea de Psicologa
REPORTA A: Gerencia
FUNCIN BSICA

12. Evaluar la salud mental del paciente.
13. Efectuar test al paciente
99
POLIMEDICO MARTINEZ
MANUAL DE FUNCIONES
DENOMINACIN: Terapista
REA: rea de Terapia
REPORTA A: Gerencia
FUNCIN BSICA

13. Efectuar tratamientos de relajacin
100
POLIMEDICO MARTINEZ
MANUAL DE FUNCIONES
DENOMINACIN: Enfermera
REA: rea de Informacin y Enfermera
REPORTA A: Gerencia
SUPERVISA A: Conserje
FUNCIN BSICA
- Colaborar en lo que sea necesario con los mdicos del Polimdico.

1. Recepcin diaria de cobranza causada por pago de consultas.
2. Manejo de facturas y comprobantes que sustenten la adquisicin de algn bien
mueble (equipos mdicos, mobiliarios, instrumentos mdicos, etc.)
3. Creacin de carpetas de pacientes para registros de diagnsticos.
4. Contesta y realiza llamadas.
5. Notifica solicitudes presentadas por las diferentes reas a Gerencia
6. Pide cotizaciones a diferentes proveedores.
7. Realizar pedidos a proveedores.
8. Realizacin de pagos a proveedores y empleados.
9. Manejo de caja chica.
10. Ejecuta cierres de caja.
11. Efectuar reportes de bienes devueltos.
12. Realizar un pre diagnostico a pacientes (tomar presin, pesar, etc.)
101
POLIMEDICO MARTINEZ
MANUAL DE FUNCIONES
DENOMINACIN: Conserje
REA: rea de Bodega y Limpieza
REPORTA A: Enfermera
SUPERVISA A: Ninguno
FUNCIN BSICA
- Controlar adecuadamente el manejo, almacenamiento y conservacin de los
bienes muebles as como ejecutar labores de limpieza en la entidad.

1. Realizar tareas de aseo y limpieza en la entidad tanto a las diferentes reas
como a los mobiliarios.
2. Mantener ordenada toda la entidad.
3. Supervisar cmara de seguridad.
4. Efectuar el trasladado de los bienes muebles (equipos mdicos, mobiliarios,
instrumentos mdicos, etc.) a las diferentes reas.
5. Realiza el ingreso de bienes muebles a bodega.
6. Trasladar bien mueble (equipos mdicos, mobiliarios, instrumentos mdicos,
etc.) a lugar de reparacin.
7. Llevar un control de bienes muebles entregados y recibidos (equipos mdicos,
mobiliarios, instrumentos mdicos, etc.)
8. Al recibir bienes muebles verificar que encuentre con los requisitos establecidos
en factura o en solicitud.
102
Inventario de procesos
POLIMEDICO MARTINEZ
ADQUISICIN DE INSTRUMENTOS
MDICOS INICIO: Recepcin de requerimiento de
PROCESO DE ADQUISICIN DE
adquisicin de activos fijos.
ACTIVOS FIJOS
ADQUISICIN DE EQUIPOS FIN: Llegada del activo fijo a bodega.
MDICOS Y/O MOBILIARIOS
INICIO: Recepcin de activos fijos a

PROCESO DE INGRESO DE
bodega.
ACTIVOS FIJOS
FIN: Ingreso de activo fijo a bodega.
INICIO: Recepcin de requerimiento de pedido de

PROCESO DE TRANSFERENCIA
activos fijos.
INTERNA DE ACTIVOS FIJOS
FIN: Actualizacin del inventario de activos fijos.
103
Primer Proceso: Adquisicin de Instrumentos Mdicos.
POLIMEDICO MARTINEZ
MANUAL DE PROCESOS
ACTIVOS FIJOS
PROCEDIMIENTO: ADQUISICIN DE INSTRUMENTOS MDICOS
No ACTIVIDADES UNIDAD DE
TRABAJO
1.0 OBJETIVO
Adquirir nuevos instrumentos mdicos con la finalidad de cubrir
las necesidades de las diferentes reas de la entidad y dar una
mejor atencin medica al paciente.
2.0 ALCANCE
Aplica a todas las adquisiciones relacionadas con instrumentos
mdicos tales como: pinzas, tijeras, agujas, termmetros, etc.
Se regirn por este procedimiento todos los funcionarios
relacionados con el manejo de los activos fijos en las diferentes
reas de esta entidad.
3.0 RESPONSABILIDAD
rea solicitante: Encargada de requerir instrumentos mdicos
nuevos para su uso.
Enfermera: Encargada de realizar la respectiva cotizacin para
la posterior adquisicin de instrumentos mdicos.
Conserje: Se encarga de recepcionar la mercadera.
4.0 DEFINICIONES
COMPRAS DE INSTRUMENTOS MDICOS
Se denomina instrumentos mdicos a las pinzas, tijeras
mdicas, estetoscopio, tensimetro, termmetros, linternas, etc.
Su costo no deber exceder de los $50,00.
104
POLIMEDICO MARTINEZ
TRABAJO
5.0 POLTICAS
5.1 Toda adquisicin de instrumentos mdicos deber ser
desembolsada de caja.
5.2 Todo el personal de las diferentes reas de esta entidad es
responsable del uso de los equipos, instrumentos mdicos
y mobiliarios existentes.
5.3 Es responsabilidad de la enfermera efectuar las
adquisiciones.
5.4 El conserje ser el responsable de receptar los
instrumentos mdicos en bodega.
6.0 PROCEDIMIENTO
rea
6.1 Enviar el requerimiento de la adquisicin del instrumento Solicitante
mdico va correo electrnico.
6.3 Receptar el requerimiento de la adquisicin de

instrumentos mdicos por parte del rea solicitante.
6.4 Revisar el listado de proveedores existente en la entidad,
para determinar el proveedor pertinente de acuerdo al
requerimiento solicitado.
6.5 Seleccionar el proveedor idneo para la adquisicin del Enfermera
instrumento mdico.
6.6 Enviar va correo electrnico a proveedores el pedido de
materiales (instrumentos mdicos).
6.7 Receptar el instrumento mdico solicitado a bodega. Conserje
ELABORADO POR: APROBADO POR: FECHA: PAGINA:

ANNABELL SARMIENTO Y GERENCIA 16/12/2012
RUTH MUOZ
105
DIAGRAMA DE FLUJO DE ADQUISICIN DE INSTRUMENTOS MDICOS
No ACTIVIDAD RESPONS. GERENC. A.INF. Y A. A. MED. A. PSICOL. A. A. BOD. Y

ENFERM. GINEC. GENER. TERAPI. LIMP.
1 Enviar
requerimiento de ENVIAR REQUERIMIENTO DE ADQUISICIN DE INSTRUMENTOS MDICOS
adquisicin de rea
instrumentos
mdicos Solicitante
RECEPTAR
2 Receptar REQUERIMIENTO
requerimiento de DE
adquisicin de Enfermera
INSTRUMENTOS
instrumentos MDICOS
mdicos.
3 Revisar el listado
de proveedores
existente en la
REVISAR
entidad para
determinar el Enfermera LISTADO DE
PROVEEDORES
proveedor
pertinente.
106
4 Seleccionar el
proveedor idneo SELECCIONAR
para la adquisicin PROVEEDOR
de instrumentos IDNEO
mdicos. Enfermera
5 Enviar el pedido de
materiales ENVIAR PEDIDO
DE
(instrumentos
MATERIALES A
mdicos) a Enfermera
PROVEEDOR
proveedores va
correo electrnico.
6 Receptar el
instrumento mdico
RECEPTAR EL
solicitado a bodega.
INSTRUMENTO
Enfermera MDICO EN
BODEGA
107
POLIMEDICO MARTINEZ
MANUAL DE PROCESOS
ACTIVOS FIJOS
PROCEDIMIENTO: ADQUISICIN DE EQUIPOS MDICOS Y/O MOBILIARIOS.
TRABAJO
1.0 OBJETIVO
Adquirir nuevos mobiliarios y equipos mdicos con la finalidad
de cubrir las necesidades de las diferentes reas de esta
entidad y dar una mejor atencin medica al paciente.
2.0 ALCANCE
Aplica a todas las adquisiciones relacionadas con bienes
muebles tales como: equipos mdicos, escritorios, sillas,
armarios, camillas, etc. Se regirn por este procedimiento
todos los funcionarios relacionados con el manejo de los
activos fijos en las diferentes reas de esta entidad.
3.0 RESPONSABILIDAD
Gerencia: Encargado de la aprobacin de las compras de los
bienes muebles adquiridos por la empresa.
Enfermera: Encargada de realizar la respectiva cotizacin
para su posterior adquisicin.
Conserje: Se encarga de recepcionar el equipo mdico y/o
mobiliario pedido por las diferentes reas solicitantes.
4.0 POLTICAS
4.1 Toda adquisicin de equipo mdico y/o mobiliarios mayor a
$50,00 deber ser aprobada por Gerencia.
4.2 Es responsabilidad del conserje, verificar que el activo fijo se
encuentre en perfecto estado.
4.3 Todo el personal de las diferentes reas de esta entidad es
responsable del uso de los equipos, instrumentos mdicos y
mobiliarios existentes.
108
POLIMEDICO MARTINEZ
TRABAJO
4.4 Toda adquisicin de mobiliarios y equipos mdicos
deber ser efectuada a travs de cotizacin.
4.5 La enfermera ser la responsable de efectuar el pedido
del bien a los proveedores.
5.0 PROCEDIMIENTO rea
5.1 Enviar el requerimiento de la adquisicin de equipos Solicitante
mdicos y/o mobiliarios por correo electrnico al rea de
informacin y enfermera.
5.2 Receptar el requerimiento del rea solicitante sobre la

adquisicin de instrumentos mdicos nuevos.
5.3 Solicitar cotizaciones a proveedores va correo Enfermera
electrnico del respectivo equipo mdico y/o mobiliario a
5.4 adquirir.
Receptar las diferentes cotizaciones enviadas por los
5.5 proveedores para su posterior aprobacin.
Enviar cotizaciones va correo electrnico a la Gerencia
para su posterior revisin.
5.6 Revisar cotizaciones eligiendo la mejor opcin en cuanto

a calidad y precio. Gerencia
5.7 Aprobar el requerimiento de la compra del equipo mdico
y/o mobiliario solicitada por las diferentes reas.
5.8 Realizar el respectivo pedido de equipos mdicos y/o Enfermera

mobiliario mdico a proveedor.
5.9 Receptar el equipo mdico y/o mobiliario a bodega. Conserje

RUTH MUOZ
109
DIAGRAMA DE FLUJO DE ADQUISICIN DE EQUIPOS MDICOS Y/O
MOBILIARIOS
PROCEDIMIENTO: ADQUISICIN DE EQUIPOS MDICOS Y/O MOBILIARIOS.
No ACTIVIDAD RESPONSAB GERENCIA A.INF. Y A. A. MED. A. A. A. BOD.

ENFERM. GINEC. GENER. PSICOL. TERAPI. Y LIMP.
1 Enviar
requerimiento de ENVIAR REQUERIMIENTO DE ADQUISICIN DE EQUIPOS MDICOS Y/O
adquisicin de rea Solicitante MOBILIARIOS.
equipos mdicos
y/o mobiliarios.
2 Receptar
requerimiento de
RECEPTAR
adquisicin de
REQUERIMIENTO
equipos mdicos Enfermera
DE ADQUISICIN
y/o mobiliario. DE EQUIPOS
MDICOS Y/O
3 Solicitar
cotizaciones a
proveedores va Enfermera
correo electrnico. SOLICITAR
COTIZACIONES A
PROVEEDOR
110
4 Receptar las
cotizaciones para
su posterior RECEPTAR
aprobacin. COTIZACIONES
Enfermera PARA SU
APROBACIN
5 Enviar cotizaciones
va correo
electrnico a ENVIAR
Gerencia para su Enfermera COTIZACIONES A
revisin. GERENCIA PARA
SU REVISIN
Revisar
cotizaciones
eligiendo la mejor
opcin en cuanto a Gerencia
REVISAR
calidad y precio.
COTIZACIONES
ELIGIENDO LA
MEJOR OPCIN
111
7 Aprobar el
requerimiento de la
compra del equipo Gerencia
mdico y/o APROBAR
mobiliarios. REQUERIMIENTO
DE LA COMPRA
8 Realizar el
respectivo pedido
de equipos REALIZAR
mdicos y/o PEDIDO DE
mobiliarios. Enfermera EQUIPOS
MDICOS Y/O
MOBILIARIOS
9 Receptar el equipo
mdico y/o RECEPTAR EL
mobiliario en EQUIPO
bodega. Conserje MDICO Y/O
MOBILIARIO
112
POLIMEDICO MARTINEZ
MANUAL DE PROCESOS
ACTIVOS FIJOS
PROCEDIMIENTO: INGRESO DE ACTIVOS FIJOS.
TRABAJO
1.0 OBJETIVO
Verificar y controlar correctamente los activos fijos que
ingresan para ser utilizados por las diferentes reas, con el
propsito de conocer especficamente el lugar donde se
2.0 encuentra cada uno de ellos.
ALCANCE
Aplica a toda lo relacionado con el ingreso de bienes muebles
tales como: equipos mdicos, mobiliarios, instrumentos
mdicos, etc. Con este proceso se guiaran todos los
3.0 involucrados en dar el ingreso de los bienes muebles a la
entidad.
RESPONSABILIDAD
Enfermera: Encargado de notificar a la gerencia del ingreso
de los mobiliarios o instrumentos mdicos adquiridos.
4.0 Conserje: Encargado de realizar el pertinente ingreso al rea
4.1 solicitante.
POLTICAS
4.2 Es responsabilidad del rea solicitante cuidar del mobiliario o
instrumento medico adquirido.
4.3 En caso de que el activo fijo se encuentre en mal estado o
ser devuelto.
4.4 El Conserje ser el encargado de efectuar el respectivo
ingreso del bien.
Para cada ingreso de bienes muebles se deber actualizar el
113
POLIMEDICO MARTINEZ
TRABAJO
5.0 PROCEDIMIENTO
5.1 Recepcionar el activo fijo (instrumento mdico, Conserje

mobiliario y equipo mdico) en bodega.
5.2 Revisar que el activo fijo se encuentre en perfecto
estado.
5.3 Notificar a Enfermera sobre la llegada del activo fijo a
bodega.
5.4 Efectuar el respectivo pago al proveedor por la

adquisicin del activo fijo.
5.5 Actualizar el inventario de activos fijos existente en la Enfermera
empresa.
5.6 Ordenar a que se proceda el ingreso del activo fijo a
bodega.

RUTH MUOZ
114
DIAGRAMA DE FLUJO DE INGRESO DE ACTIVOS FIJOS
No ACTIVIDAD RESPONS. GERENC. A. INF. Y A. A. MED. A. A. A. BOD.

1 Recepcionar el activo
fijo en bodega.
RECEPCIONAR
Conserje EL ACTIVO FIJO
EN BODEGA
2 Revisar que el activo

fijo que se encuentre en
perfecto estado.
REVISAR QUE EL
Conserje ACTIVO FIJO SE
ENCUENTRE EN
PERFECTO
ESTADO
3 Notificar a enfermera
sobre la llegada del
activo fijo a bodega.
Conserje NOTIFICAR
SOBRE LA
LLEGADA DEL
BIEN A BODEGA
115
4 Efectuar el respectivo
pago a proveedor por la
adquisicin del activo
fijo.
Enfermera EFECTUAR EL
RESPECTIVO
PAGO A
PROVEEDOR
5 Actualizar el inventario
de activos fijos existente
en la entidad.
Enfermera ACTUALIZAR EL
INVENTARIO DE
ACTIVOS FIJOS
6 Ordenar a que se
proceda el ingreso de
activos fijos a bodega.
Enfermera
ORDENAR EL
INGRESO DEL
BIEN A BODEGA
116
POLIMEDICO MARTINEZ
MANUAL DE PROCESOS
ACTIVOS FIJOS
PROCEDIMIENTO: TRANSFERENCIA INTERNA DE ACTIVOS FIJOS.
TRABAJO
1.0 OBJETIVO
Permitir identificar los cambios de usuarios o ubicacin
fsica de los bienes muebles de la entidad con el
propsito de llevar un adecuado control de los bienes
2.0 existentes en a la entidad.
ALCANCE
Los requisitos de este procedimiento aplica a todas las
solicitudes de transferencias de bienes muebles que
posee la entidad tales como: equipos mdicos,
mobiliarios, instrumentos mdicos, etc. Con este
3.0 proceso se regirn todas las personas encargadas de
realizar la transferencia.
RESPONSABILIDAD
rea solicitante: Encargada de notificar la transferencia
del bien para su uso correspondiente.
Enfermera: Delegada de comunicar a Gerencia sobre el
traspaso del bien a otras reas.
4.0 Conserje: Encargado de realizar el del traslado del bien
4.1 al rea que requiere de su uso.
POLTICAS
4.2 Toda transferencia interna deber ser notificada al rea
de informacin y enfermera.
4.3 Ser responsable del traslado interno del Activo Fijo el
Conserje.
Se deber actualizar el inventario de Activos Fijos al
momento de efectuar alguna transferencia interna.
117
POLIMEDICO MARTINEZ
TRABAJO
5.0 PROCEDIMIENTO
5.1 Enviar el requerimiento de pedido de activos fijos rea Solicitante

al rea de informacin y enfermera.
5.2 Receptar el requerimiento de pedido de Activos

Fijos por parte del rea solicitante.
5.3 Enfermera
Aprobar el requerimiento de pedido de Activos
5.4 Fijos para proceder a transferir el mismo al rea
solicitada.
Ordenar a conserje que proceda a transferir el

activo fijo.
Conserje
5.5 Actualizar el inventario de Activos Fijos en la
seccin de ubicacin.
5.6 Transferir el activo fijo al rea solicitada. Enfermera

RUTH MUOZ
118
DIAGRAMA DE FLUJO DE INGRESO DE ACTIVOS FIJOS
No ACTIVIDAD RESPONS. GERENC. A.INF. Y A. A. MED. A. A. A. BOD.

1 Enviar el
requerimiento de
ENVIAR REQUERIMIENTO DE PEDIDO DE ACTIVOS FIJOS
pedido de activos rea Solicitante
fijos al rea de
informacin y
enfermera.
2 Receptar el
requerimiento de
pedido de activos
fijos por parte del RECEPTAR EL
rea solicitante. Enfermera REQUERIMIENTO
DE PEDIDO DE
ACTIVOS FIJOS
3 Aprobar el
requerimiento de
pedido de activos
fijos para su Enfermera APROBAR EL
posterior REQUERIMIENTO
transferencia. DE PEDIDO DE
ACTIVOS FIJOS
119
4 Ordenar a conserje
que se proceda a
transferir el bien. ORDENAR A QUE
SE PROCEDA A
Enfermera TRANSFERIR EL
BIEN
5 Actualizar el
inventario de activos
fijos en la seccin
ACTUALIZAR EL
ubicacin. Enfermera
INVENTARIO DE
ACTIVOS FIJOS
EN LA SECCIN
UBICACIN
6 Transferir el activo
fijo al rea
solicitante.
Conserje
TRANSFERIR EL
ACTIVO FIJO AL
REA
SOLICITANTE
120
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS EN LA ENTIDAD
DESCRIPCIN
No DETALLE
UBICACIN MARCA CARACTERST. COLOR
1 Muebles Sala de Espera N.I. De 2 asientos con brazos de fierros Mostaza
8 Mesa de madera Sala de Espera N.I. Cuadrada madera con vidrio encima Caf
9 Televisor Sala de Espera SMC 14" pantalla plana Negro con plomo
10 Lmpara de emergencia Sala de Espera AOSDA Con dos focos recargable Blanco
11 Ventiladores Sala de Espera HUNTER De 4 aletas pegados al techo Blanco
12 Tacho de basura Sala de Espera PYCCA Triangular con tapa Verde con blanco
13 Soporte de televisor Sala de Espera PYCCA Fierro Negro
doble compartimiento con puertas y
16 Armario metlico Sala de Espera N.I. Negro
2 cajones
17 Soporte de extintores Sala de Espera KIDDE Fierro Negro
18 Soporte de extintores Sala de Espera KIDDE Fierro Negro
121
DESCRIPCIN
No DETALLE
19 Balanza de piso rea de Infor. y Enf. CAMRY Mediana cuadrada Blanco
Equipo elctrico de agua trmica y
20 Dispensador de agua rea de Infor. y Enf. SMC Blanco
fra
21 Archivador - bandeja rea de Infor. y Enf. N.I. grande de doble compartimiento Naranja
24 Silla plstica Sala de Espera PYCCA De alto impacto modelo SIGARE Beige
25 Esterilizador rea de Infor. y Enf. STAR Automatic Dry heart sterilizer Plomo con negro
26 Ventilador rea de Infor. y Enf. SMC De tres aletas de pared Blanco
27 Ventiladores rea de Infor. y Enf. HUNTER De 4 aletas pegados al techo Blanco
28 Esterilizador rea de Infor. y Enf. STAR Automatic Dry heart sterilizer Negro
29 Nebulizador supers port neb rea de Infor. y Enf. NEVO P-115 Plomo
30 Bandejas plsticas rea de Infor. y Enf. PYCCA Plsticas con rendijas Blanco
32 Cajonera metlica rea de Infor. y Enf. N.I. Metlica de 3 cajones Negro
33 Cajonera plstica rea de Infor. y Enf. PYCCA Plstica de 3 cajones Negro
122
DESCRIPCIN
No DETALLE
37 Cajonera plstica rea de Infor. y Enf. PYCCA Plstica de 1 cajn Blanco
38 Armario metlico rea de Infor. y Enf. N.I. Doble particin metal doble Negro
40 Monitor rea de Infor. y Enf. XEROX LCD Negro
41 Pinza quirrgica rea de Infor. y Enf. N.I. Grande Plateado
42 Bistur rea de Infor. y Enf. N.I. Mediano Plateado
43 Tijera quirrgica rea de Infor. y Enf. N.I. Mediana Plateado
44 Pinzas quirrgica rea de Infor. y Enf. N.I. Pequea Plateado
45 Bistur rea de Infor. y Enf. N.I. Grande Plateado
46 Teclado rea de Infor. y Enf. GENIOS Grande rectangular Negro con Plomo
Imprime, copia, enva fax y
47 Impresora rea de Infor. y Enf. BROTHE Caki
telfono incluido
madera Lnea Logo 500cm x
48 Escritorio ejecutivo rea de Infor. y Enf. N.I. Plomo con Negro
375cm
SUPER CPU Dell Dimension L600cx -
49 CPU rea de Infor. y Enf. Plomo con Negro
POWER L700cxe
50 Grapadora rea de Infor. y Enf. RAPESCO Hds 240 Plateado
Contenedor biolgico
51 rea de Infor. y Enf. BIOLIFE Redondeados con tapa Rojo
cortopunzantes
Varios enchufes Sweex Power
52 Regleta elctrica de 6 enchufes rea de Infor. y Enf. ACE Caki
Master 2020
Contenedor biolgico
53 rea de Infor. y Enf. BIOLIFE Redondeados con tapa Rojo
cortopunzantes
Varios enchufes Sweex Power
54 Regleta elctrica de 6 enchufes rea de Infor. y Enf. ACE Caki
Master 2020
55 Balanza de piso rea de Infor. y Enf. CAMRY Pequea cuadrada Blanco con azul
123
DESCRIPCIN
No DETALLE
56 Tensimetro de pedestal de mer. rea de Infor. y Enf. RIESTER Grande de pie Azul
57 Televisor rea de Infor. y Enf. SMC De 14" pulgadas Plomo con Negro
58 Cajonera rea de Infor. y Enf. PYCCA Cajn montado Negro
59 Cajonera rea de Infor. y Enf. PYCCA Cajn montado Blanco
60 Soporte de televisor rea de Infor. y Enf. PYCCA de 25cm x 30cm Negro
PHYGMOMONO de mercurio con una base
61 Tensimetro manual rea de Infor. y Enf. Negro
HETER de 5 ruedas
madera Lnea Logo 500cm
62 Escritorio de 2 cajones rea de Infor. y Enf. N.I. Negro
x 375cm
63 Cajonera rea de Infor. y Enf. PYCCA Cajn montado Blanco
64 Armario de metal rea de Infor. y Enf. N.I. De 2 cajones Negro
65 Nebulizador supers port neb rea de Infor. y Enf. NEVO P-100. Negro
66 Tacho de basura rea de Infor. y Enf. PYCCA Mediano de 50cm, redondo Verde con Blanco
67 Mouse rea de Infor. y Enf. GENIUS Optical mouse 5v Negro
68 Archivador rea de Infor. y Enf. PYCCA Mediano Blanco
69 Calculadora rea de Infor. y Enf. KENKO Dual Plomo
Rectangulares de 1, 30 x
70 Camilla mvil rea de Terapia VAM Negro
1m
71 Secador de mano rea de Terapia XINDA Redondeado Plomo
madera Lnea Logo 500cm
72 Escritorio en L rea de Terapia N.I. Verde con Negro
x 375cm
73 Sillas plsticas pequeas rea de Terapia PYCCA Silla Toledo Beige
124
DESCRIPCIN
No DETALLE
74 Intercomunicador rea de Infor. y Enf. PANASONIC Kx-tc1040 Caki
75 Silla Ejecutiva rea de Infor. y Enf. PYCCA Tipo oficina, de cuero, reclinable Negro
Cuadrado grande de 1,50cm x
76 Armario de metal rea de Terapia PYCCA Negro
1,50cm
77 Sillas plsticas pequeas rea de Terapia PYCCA Silla Toledo Beige
plsticas de 4 patas con espaldar
78 Sillas plsticas alargadas rea de Terapia PYCCA Beige
confortable
confortable
confortable
Rectangular de1,50x 1m; Con
81 Camilla para masajes rea de Terapia VAM Caf
patas de madera
82 Tensimetro manual rea de Terapia N.I. de uso personal Rojo
83 Impresora Bodega EPSON Imprime, copia, Plomo
84 Camilla Bodega VAM 35 A, ruedas Beige
86 Archivador tipo bandeja rea de Terapia PYCCA De platico Negro
87 Biombo medico rea de Terapia HOSPIOFFICE 2 Cuerpos 200cm x 200cm Beige
MEDICAL
88 Porta suero rea de Terapia De 2.40m, de metal Beige
EXPO
90 Aire acondicionad. Bodega TECNO Empotrado Beige
92 Calculadora rea de Med General PRODIMEDA Pequea cuadrada Negro
125
DESCRIPCIN
No DETALLE
93 Silla de espera rea de Med. General PYCCA Negro
confortable
94 Silla de espera rea de Med General PYCCA Negro
confortable
95 Mini refrigeradora rea de Med General SAMSUNG 8 pies, cuadrada Blanco
96 Escritorio ejecutivo rea de Med General N.I. en forma de L Verde con Negro
97 Dispensador ambiental rea de Med General AIR WICK Pequeo Blanco
gerencial Novo, sistema basculante
98 Silln reclinable rea de Med General N.I. Negro
por perilla
Contenedor bilgico de
99 rea de Med General BIOLIFE Redondeados con tapa Rojo
cortopunzantes
Contenedor bilgico de
100 rea de Med General BIOLIFE Redondeados con tapa Rojo
cortopunzantes
Beige con adornos
101 Tacho de basura rea de Med General PYCCA capri alto 26.5 cm, dimetro 25.7 cm
verdes
102 Mueble rea de Med General N.I. De 2 asientos con brazos de fierros Mostaza
VITRO
103 Vitrina con cajones rea de Med General Mediana Plomo con Negro
ACERO
104 Ambuntalor rea de Med General HOSPIOFFICE pequeo cuadrado Beige
105 Tacho de basura rea de Med General PYCCA capri alto 26.5 cm, dimetro 25.7 cm Verde
106 Shailn peditrico rea de Med General HOSPIOFFICE ACC-100 Negro
107 Mesa rea de Med General N.I. De metal con tres compartimientos Negro
108 Tanque de oxgeno rea de Med General GLOCWELD grande, de 2 LPM Blanco
126
DESCRIPCIN
No DETALLE
109 Estereoscopio rea de Med General NIKON Simultneamente. 14 cm. 26cm Azul con Plomo
110 Shailn mdico rea de Med General HOSPIOFFICE ovalia 05 clsica estndar Negro
111 Succionador rea de Med General ASPIRA MAXI Pequeo Blanco
112 Aire acondicionado rea de Med General KDK Empotrado Blanco
113 Aire acondicionado rea de Med General SAMSUNG Empotrado Beige
WELCH
114 Lmpara cuello de ganso rea de Med General 44300 Plateado
ALLYN
Beige con tela
115 Biombo mdico rea de Med General HOSPIOFFICE 2 cuerpos 200cm x 200cm
blanca
HEALTH O
116 Balanza peditrica rea de Med General Horizontal Blanco
METER
117 Purificador de aire rea de Med General CARICO Tipo 2 mediano Negro
118 Ventilador rea de Med General SMC De 3 aletas Blanco
119 Escritorio Ejecutivo rea de Med General N.I. madera Lnea Logo 500cm x 375cm Negro con Verde
RIESTER
120 Estereoscopio rea de Med General de uso personal Negro con Plomo
QUALITY
121 Equipo de diagnostico rea de Med General BIESTER Pequeo Plateado
122 Tacho de basura rea de Med General PYCCA capri alto 26.5 cm, dimetro 25.7 cm Verde
123 Ventilador rea de Psicologa SMC De 3 aletas Blanco
124 Soporte de televisor rea de Psicologa PYCCA Fierro Negro
125 Televisor rea de Psicologa TECNO De 14 " pulgadas Plomo
127
DESCRIPCIN
No DETALLE
126 Mueble rea de Psicologa N.I. De 2 asientos con brazos de fierros Mostaza
127 Shailn mdico rea de Psicologa HOSPIOFFICE ovalia 05 clsica estndar Negro
128 Cajonera rea de Psicologa PYCCA Cajonera clic Verde con Beige
MEDICAL
129 Soporte para suero rea de Psicologa de 2, 40 m, de metal Negro
EXPO
MEDICAL
130 Soporte para suero rea de Psicologa de 2, 40 m, de metal Negro
EXPO
131 Tanque de oxigeno rea de Psicologa GLOCWELD Pequeo Blanco
madera Lnea Logo 500cm x Beige con Esquinas
132 Camilla rea de Psicologa N.I.
375cm Violetas
MEDICAL
133 Soporte para suero rea de Psicologa de 2, 40 m, de metal Beige
EXPO
madera Lnea Logo 500cm x
134 Escritorio ejecutivo rea de Psicologa N.I. Verde con Negro
375cm
135 Tacho de basura rea de Psicologa PYCCA ovalado de 25cm de largo Blanco
136 Estereoscopio rea de Psicologa HOSPIOFFICE Pequeo Azul
rea de Ginecologa Tipo mayo, hid. band. sup.
137 Mesa quirrgica N.I. Negro
y Obstetricia Extr.acero Inoxidable.
rea de Ginecologa madera Lnea Logo 500cm x
138 Escritorio ejecutivo N.I. Verde con Negro
y Obstetricia 375cm
rea de Ginecologa
139 Tacho de basura PYCCA ovalado de 25cm de largo Beige
y Obstetricia
rea de Ginecologa
140 Shailn mdico HOSPIOFFICE ovalia 05 clsica estndar Negro
y Obstetricia
rea de Ginecologa
141 Silla reclinable PYCCA Tipo oficina, de cuero, reclinable Negro
y Obstetricia
rea de Ginecologa
142 Silla de espera PYCCA Tipo oficina Negro
y Obstetricia
128
DESCRIPCIN
No DETALLE
rea de Ginecologa
143 Silla de espera PYCCA Tipo oficina Negro
y Obstetricia
rea de Ginecologa WELCH
144 Lmpara cuello de ganso 44300 Plateado
y Obstetricia ALLYN
rea de Ginecologa
145 Cajonera metlica PYCCA De 4 cajones Negro con Beige
y Obstetricia
rea de Ginecologa
146 Aire acondicionado TEKNO Empotrado Beige
y Obstetricia
rea de Ginecologa
147 Control remoto TEKNO pequeo ovalado Beige
y Obstetricia
FIRMA DEL RESPONSABLE
129
Anlisis de informacin por Proceso
Anlisis del proceso de adquisicin de instrumentos mdicos.
No TAREA CONT. TIEMP. ECON. PROBLEMA CAUSAS CONSECUENCIAS RIESGOS
Envo y Falta de documento Ausencia de pruebas y Riesgo alto: extravo o

recepcin del estandarizado de evidencias que prdida de informacin,
1
requerimiento
para la Inadecuado
lineamiento y ausencia
adquisicin de
instrumentos mdicos
respalden la adquisicin. prdida de tiempo.
Riesgo alto: prdidas
x
adquisicin
instrumentos
de
- de normativas en el
procedimiento.
Falta
especificaciones
de
en
Pedido incorrecto de
monetarias, atraso en el
pedido.
mdicos. los requerimientos de
instrumentos
mdicos.
Revisin del
listado de
2
proveedores
seleccin
y
de - ------------------------------ ------------------------------ --------------------------------- ----------------------------------
proveedor
idneo.
Envo de pedido Falta de documento Ausencia de pruebas y Riesgo alto: extravo o

de instrumentos estandarizado de evidencias que prdida de informacin,
mdicos a pedido de materiales. respalden el pedido de prdida de tiempo.
3 proveedor. Incremento de gastos Falta de materiales. Riesgo alto: retraso en
X X
diarios. especificaciones en el
pedido de materiales
Desacuerdo
negociacin y
en
pedido
la atencin mdica al
paciente, rea solicitante
a proveedor. incorrecto de insatisfecha.
instrumento mdico a
proveedor.
Recepcin de Falta de inspeccin o Instrumentos mdicos en Riesgo alto: prdidas
instrumento revisin del bien mal estado o monetarias, rea
4
mdico
bodega.
a
Presencia de
instrumentos mdicos
receptado.
Falta de documento
inadecuado.
Ausencia de pruebas y
solicitante insatisfecha.
Riesgo alto: extravo o
X X innecesarios. que legalice la llegada evidencias que prdida de informacin,
del bien. respalden la llegada del prdida de tiempo.
bien.
130
PROBLEMAS
De acuerdo al recuadro presentado en la parte superior podemos observar que el
principal problema del proceso de adquisicin de instrumentos mdicos es el
inadecuado lineamiento del proceso y la ausencia de normativas en el mismo
provocando una incorrecta adquisicin de instrumentos mdicos lo cual genera un
incremento en los egresos diarios de la entidad, reduciendo as el espacio de la
bodega por instrumentos mdicos adquiridos de manera innecesaria.
RIESGOS
Los principales riesgos presentes en este proceso son: el extravo o prdida de
informacin, retraso en atenciones mdicas al paciente por la falta del instrumento
solicitado provocando as la insatisfaccin de las diferentes reas por no poder
efectuar de manera correcta su trabajo y esto a su vez genera uno de los riesgos
ms elevados que es la disminucin de ingresos a la entidad, provocando prdidas
monetarias.
RECOMENDACIONES
Para efectuar una mejora en este proceso, empezaramos por reestructurar el
manual de procesos, adhiriendo polticas tales como:
- Toda solicitud de compra deber ser justificada.

- Las rdenes de compra debern ser revisadas para as llevar un control.
- El listado de proveedores se deber actualizar semestralmente.
- Se deber confirmar el pedido de materiales a proveedor antes de generar la
orden de compra.
- Notificar si requiere de algn cambio los instrumentos mdicos solicitados.
- Detallar de manera clara y precisa caractersticas del instrumento medico
requerido en la nota de pedido de materiales.
Y para llevar un mejor control del primer proceso de activos fijos adherimos registros
detallados a continuacin:
- Solicitud de compra
- Listado de proveedores
- Nota de pedido de materiales
- Orden de compra
131
Anlisis del Proceso de Adquisicin de Equipos Mdicos y/o Mobiliarios.
Envo y recepcin Incorrecto lineamiento Falta de documento Ausencia de pruebas y Riesgo alto: extravo o
de requerimientos en el procedimiento. estandarizado de evidencias que prdida de informacin,
1
para la adquisicin
de equipos adquisicin
equipos mdicos y/o
de respalden la adquisicin. prdida de tiempo.
x
mdicos
mobiliarios.
y/o
- mobiliarios.
Falta de Pedido incorrecto de
Riesgo alto: grandes
prdidas monetarias,
especificaciones en equipos mdicos y/o atraso en el pedido.
los requerimientos de mobiliarios.
equipos mdicos y/o
mobiliarios.
Solicitud y Ausencia de Ausencia tres Seleccin incorrecta de Riesgo alto: inversin

recepcin de normativas dentro del proformas como adquisicin de equipo elevada de dinero,
2
cotizaciones para
su posterior
x - procedimiento mnimo
aprobacin.
para su mdico y/o mobiliario. mala calidad de equipo
mdico y/o mobiliario.
aprobacin.
Envo y revisin de
cotizaciones por
3 parte de gerencia.
- ------------------------------ ------------------------------ ------------------------------ ------------------------------
Aprobacin de
requerimiento
4
solicitado para la
adquisicin de -
equipos mdicos ------------------------------ ------------------------------ ------------------------------ ------------------------------
y/o mobiliarios.
132
Envo de pedido de
equipos mdicos Falta de documento
estandarizado de
Ausencia de pruebas y
evidencias que
prdida de informacin,
y/o mobiliarios a pedido de materiales. respalden el pedido de prdida de tiempo.
5 proveedor. materiales.
X
X Incremento de gastos Falta de
Riesgo alto: retraso en
la atencin mdica al
innecesarios. especificaciones en el Desacuerdo en paciente, rea
pedido de materiales negociacin y pedido solicitante insatisfecha.
a proveedor. incorrecto de equipo
mdico y/o mobiliario a
proveedor.
Recepcin de
equipo mdico y/o Falta de reporte que
legalice el estado
Deteccin de falencias
en equipos mdicos y/o
monetarias, rea
mobiliario.
Presencia de equipos
mdicos y/o
actual del equipo
mdico y/o mobiliario
mobiliarios. solicitante insatisfecha.
X
6 x mobiliarios
inhabilitados en
receptado.
bodega. Falta de documento Ausencia de pruebas y prdida de informacin,
que legalice la llegada evidencias que prdida de tiempo.
del bien. respalden la llegada del
bien.
133
PROBLEMAS
Con respecto al proceso de adquisicin de equipos mdicos y/o mobiliarios su
principal problema es el inadecuado lineamiento en el proceso y la ausencia de
polticas de las mismas provocando una incorrecta adquisicin de equipos mdicos y
mobiliarios, aumentando los gastos de la entidad, e incrementado la presencia de
equipos mdicos y/o mobiliarios inhabilitados en bodega.
RIESGOS
Los principales riesgo que posee este proceso son: el extravo o prdida de
informacin por la falta de documentacin, retraso en las atenciones al paciente por
la falta de equipos mdicos provocando una insatisfaccin a las diferentes reas y al
mismo tiempo un incremento de gastos innecesarios. Cabe recalcar que al adquirir
equipos mdicos y/o mobiliarios la entidad invierte grandes cantidades de dinero
que para ello se necesitara de un presupuesto el mismo que no posee la entidad.
RECOMENDACIONES
De acuerdo a todas las falencias observadas en el proceso se recomienda
reestructurar el manual de procesos adhiriendo las polticas necesarias tales como:
- Se deber justificar toda solicitud de compra de equipos y/o mobiliarios.

- Se llevara un mejor control en las solicitudes de compra mediante una
revisin peridica de las mismas.
- Toda adquisicin de equipos y/o mobiliarios deber tener adjunta su
respectiva cotizacin
- Las cotizaciones debern ser aprobadas por gerencia.
- Todo registro deber ser firmado por las partes involucradas
- Cada equipo y/o mobiliario deber tener un mnimo de tres cotizaciones
- Las rdenes de compra debern ser aprobadas por gerencia
Los registros relacionados a este proceso sern:
- Solicitud de compra
- Registro de inventario de activos fijos
- Cotizaciones
- rdenes de compra
134
Anlisis del Proceso de Ingreso de Activos Fijos.
Recepcin y
revisin del activo Ausencia de poltica
que indique que todo
Recepcin de activo fijo no
pedido por la entidad.
monetarias, prdida
fijo (equipo mdico bien ser recepcionado de tiempo.
1 y/o mobiliario) en Presencia de equipos con su respectiva
X X
bodega.
mdicos y/o mobiliarios
inhabilitados en bodega.
factura.
Falta de reporte que Deteccin de falencias en Riesgo alto: extravo
legalice el estado equipos mdicos y/o o prdida de
actual del equipo mobiliarios. informacin, prdida
mdico y/o mobiliario de tiempo.
receptado.
2
Notificacin de
llegada del bien a
enfermera.

-
----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------
Pago
proveedores
a
por Falta de documento
estandarizado de pago
Efectuar doble
proveedor.
pago a Riesgo alto: prdidas
monetarias, extravo o
adquisicin del a proveedores. prdida de
3 bien. informacin.
X
X Ausencia de normativas
dentro del procedimiento.
Carencia de poltica Carencia monetaria que
que indique que todo cubra los gastos.
pago deber ser
notificado a gerencia.
135
Actualizacin
inventario
de
de Falta de constatacin
fsica de los activos
Presencia de activos fijos
inexistentes.
monetarias, extravos
4
activos fijos.
fijos. o prdida de activos
fijos,
X
- Prdida, extravo o hurto
de activos fijos. Carencia de un registro Desconocimiento de la Riesgo alto:
del desgaste fsico del vida til de cada activo fijo. presencia de activos
activo fijo. fijos obsoletos.
Ingreso de activo Falta de un documento Ausencia de evidencias o Riesgo alto: extravo

fijo a bodega. estandarizado de pruebas que sustenten en o prdida de
ingreso de activos fijos. ingreso. informacin, prdida
de tiempo.
X -
5 Desconocimiento de la
ubicacin concreta de los
Ausencia
codificacin de cada
de Ignorar la ubicacin y
situacin actual de los
Riesgo alto: extravo
o prdida de activos
activos fijos. uno de los activos fijos activos fijos. fijos.
receptados.
Ausencia de una Inadecuado uso o manejo Riesgo alto: activos

persona responsable de los activos fijos. fijos defectuosos o en
del activo fijo. mal estado.
136
PROBLEMAS
Con respecto al proceso de ingreso de activos fijos a bodega se detentan problemas
tales como: la presencia de activos fijos inhabilitados por un inadecuado lineamiento
en el proceso y por la ausencia de normativas y registros que respalden el ingreso
de los bienes, luego a esto tenemos un desconocimiento del lugar concreto en
donde se encuentran cada uno de los bienes y quien es la persona responsable de
su uso y cuidado.
RIESGOS
De acuerdo al recuadro anterior podemos observar que los riesgos de los cuales
mencionare:
- El extravo o prdida de activos fijos, presencia de activos fijos obsoletos,

extravo o prdida de la informacin por falta de polticas y registros, y por
ultima la presencia de activos fijos defectuosos o en mal estado, provocando
la improvisacin de activos fijos por otros similares.
RECOMENDACIONES
Con todo lo observado anteriormente concluimos que se deber reestructurar el
manual del proceso de ingresos adjuntando las polticas necesarias tales como:
- Todo ingreso de activo fijo debe tener su orden de compra

- Aperturar tarjetas de control de activos fijos por cada bien ingresado a la
entidad
- Recepcin de facturas sin enmendaduras ni tachones
- Asignar el respectivo custodio a cada bien ingresado
- Actualizacin de registro de inventario al momento de adquirir un activo fijo en
la entidad
- Codificar cada uno de los activos fijos ingresados a bodega
Adherimos tambin una serie de documentos que nos permitirn llevar un mejor
control del proceso:
- Orden de compra
- Resumen de ingreso de activos fijos
- Tarjeta de control de activos fijos
- Anta de entrega recepcin
137
Tambin elaboraremos un manual de levantamiento fsico de inventario con su

respectivo registro, el cual nos ayudara a una mejor ubicacin de los bienes, la
codificacin de cada uno de los activos para evitar prdidas y por ultimo a asignar
responsables de cada uno de los bienes en las diferentes reas.
138
Anlisis del Proceso de Transferencia Interna de Activos Fijos.
Envo y recepcin Irregular atencin Falta de Ausencia de Riesgo alto: prdida de

de pedido de mdica al paciente. documentacin evidencia o pruebas informacin, prdida de
1
activos fijos al rea
de informacin y estandarizada para el
pedido del activo fijo.
que respalden
pedido del bien.
el tiempo.
x
enfermera
- Falta
especificaciones
de
en Traslado innecesario
Riesgo alto: pacientes
insatisfechos,
los causales del de activos fijos. disminucin de
traslado. consultas mdicas,
prdidas monetarias.
Aprobacin del
requerimiento de
2
pedido de activos
fijos. -
------------------------------ ------------------------------ ------------------------------ ------------------------------
Ordenar a conserje
que proceda a
3 transferir el activo
fijo
- -
------------------------------ ------------------------------ ------------------------------ ------------------------------
139
Actualizar el
inventario de
4
activos fijos en la
seccin de -
ubicacin ------------------------------ ------------------------------ ------------------------------ ------------------------------
Transferir el activo
fijo al rea Falta
documentacin
de Ausencia
evidencia o pruebas
de Riesgo alto: prdida de
informacin, prdida de
solicitada.
Incorrecto lineamiento
y ausencia de
estandarizada para el
traslado interno del
que respalden
transferencia interna
la tiempo.
Riesgo alto: prdida
X
5 x normativas
procedimiento.
en el activo fijo.
Falta de reporte que
del bien.
No se podr medir el
monetaria.
Riesgo alto: activos
legalice el estado desgaste del bien fijos defectuosos o en
actual del activo fijo. entregado. mal estado.
Ausencia de una Inadecuado uso o
persona responsable manejo del activo fijo.
del activo fijo.
140
PROBLEMAS
En relacin con el anlisis de riesgos efectuado en este proceso, determinamos
los siguientes problemas:
la inadecuada atencin mdica a los pacientes por la ausencia de activos fijos

necesarios, el inadecuado lineamiento del proceso de transferencia interna por la
ausencia de normativas y registros que permitan un mejor control del mismo.
RIESGOS
Los riesgos principales en el proceso de transferencia son: disminucin de
consultas mdicas por la presencia de pacientes insatisfechos del servicio,
extravi o prdida de informacin por la ausencia de documentos que respalden
el proceso, prdidas y extravos de activos fijos generando disminucin de los
ingresos de la entidad.
RECOMENDACIONES
Para proceder a mejor el proceso se requiere de una reestructuracin del manual
de procesos adhiriendo polticas tales como:
- Toda transferencia interna de activos fijos deber ser notificada a gerencia

- Actualizar la ubicacin del bien en el respectivo registro de inventario de
activos fijos
- Emitir un informe del estado actual del bien antes que sea entregado a otra
rea.
- No se efectuara modificaciones en los cdigos asignados a los bienes dentro
de la entidad
- Se debern archivar las actas de entrega recepcin en el rea de bodega
como constancia de que el proceso se ha efectuado.
Los registros relacionados a este proceso que contribuyen a llevar un mejor
control del mismo son:
- Solicitud de transferencia de activos fijos

- Tarjetas de control de activos fijos
- Acta de entrega recepcin
141
Anlisis FODA
Figura 1. FODA
El anlisis FODA nos permitir identificar los puntos estratgicos, las fortalezas y
debilidades y al mismo tiempo aprovechar las oportunidades que se presentan en el
entorno de la entidad. Para la confeccin de esta matriz FODA se consider los
principales factores tanto internos como externos.
A continuacin puntualizaremos la matriz FODA con sus respectivas fortalezas,

oportunidades, debilidades y amenazas tomando en cuenta el siguiente recuadro:
Cuadro 22. FODA
AMENAZAS OPORTUNIDADES
FORTALEZAS
Zona en la que la entidad tratara de Zona en la que la entidad explota al

neutralizar los efectos externos y mximo sus recursos, logrando los
trasladar fortalezas a las reas de mximos beneficios.
oportunidades.
DEBILIDADES
Zona en la que se encuentra Zona en la que la entidad invierte en

amenazada la existencia de la entidad recursos, tecnologa, capacitaciones para
de la cual deber salir rpidamente superar sus debilidades y aprovechar las
mediante acciones de mejora o oportunidades que se presentan.
cambios para reconvertirse.
Fuente: Ruth Muoz y Annabell Sarmiento
142
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
- Cuenta con un organigrama estructural para la - Obtiene ingresos adicionales por servicios
administracin y control de los activo fijos. prestados a seguro D-MIRO.
- Posee manuales de funciones establecidos por - Aprovechar avances tecnolgicos.
la entidad. - Beneficiarse de capacitaciones de normas sobre
- Tiene un inventario de procesos especfico. uso y manejo de activos fijos.
- Lleva un registro de los activos fijos existentes en - Contratacin de seguros contra robos de activos
la entidad. fijos.
- Posee un Flujograma de adquisicin, - Sistema de control de activos fijos disponibles
transferencia interna e ingreso de activos fijos. (software).
DEBILIDADES AMENAZAS
- Presencia de activos fijos en mal estado

(obsoletos).
- Falta de formatos preestablecidos por la entidad - Competencia con equipos mdicos de punta.
en cada uno de los procesos. - Robos y/o extravos de activos fijos.
- Carencia de polticas en cada uno de los - Existencia de reglamentos internos de polticas en
procesos existentes en la entidad. otras entidades.
- Falta de codificacin en los activos fijos. - Sistemas informticos para controlar los activos
- Ausencia de verificaciones peridicas sobre el fijos en hospitales.
estado y efectividad de los bienes en general. - Clnicas efectan presupuestos econmicos
- Ausencia de un manual de control de activos destinados para la compra de bienes.
fijos.
- Mantiene desactualizado el inventario de
activos fijos.
- Ingresos econmicos deficientes.
143
Cuadro de porcentajes de FODA.
Cuadro 23. Fortalezas y debilidades
IMPACTO IMPACTO
FORTALEZAS PUNT. DEBILIDADES PUNT.
ALTO MEDIO BAJO ALTO MEDIO BAJO
Cuenta con un organigrama Presencia de activos fijos en mal 1

estructural para la estado (obsoletos). X
administracin y control de los 1 X
activo fijos. Falta de formatos 1
preestablecidos por la entidad en X
cada uno de los procesos.
Posee manuales de funciones
X Carencia de polticas en cada 1
establecidos por la entidad. 1
uno de los procesos existentes X
en la entidad.
Tiene un inventario de procesos Falta de codificacin en los 1 X
especfico. 1 X activos fijos.
Ausencia de verificaciones 1
Lleva un registro de los activos peridicas sobre el estado y X
fijos existentes en la entidad. 1 X efectividad de los bienes en
general.
Ausencia de un manual de 1
Posee un Flujograma de control de activos fijos. X
adquisicin, transferencia 1 X
Mantiene desactualizado el 1
interna e ingreso de activos inventario de activos fijos. X
fijos.
TOTAL 7 5 2 0
TOTAL 5 3 2 0
PORCENTAJE 100% 71% 29% 0%
PORCENTAJE 100% 60% 40% 0%
144
Cuadro 24. Oportunidades y amenazas
IMPACTO IMPACTO
OPORTUNIDADES PUNT. AMENAZAS PUNT.
ALTO MEDIO BAJO ALTO MEDIO BAJO
Obtiene ingresos adicionales 1 Competencia con equipos 1 X

por servicios prestados a seguro X mdicos de punta.
D-MIRO.
Aprovechar avances 1 Robos y/o extravos de 1
tecnolgicos. X activos fijos. X
Beneficiarse de capacitaciones 1 Existencia de reglamentos 1

de normas sobre uso y manejo X internos de polticas en X
de activos fijos. otras entidades.
Contratacin de seguros contra 1 Sistemas informticos para 1

robos de activos fijos. X controlar los activos fijos en X
hospitales.
Sistema de control de activos 1 Clnicas efectan 1

fijos disponibles (software). X presupuestos econmicos X
destinados para la compra
de bienes.
TOTAL 5 4 1 0 TOTAL 5 4 1 0
PORCENTAJE 100% 80% 20% 0% PORCENTAJE 100% 80% 20% 0%
145
Tabla de matriz de accin FA FO
Cuadro 25. Matriz de reas de respuestas estratgicas FA - FO
MATRIZ DE REAS DE RESPUESTAS ESTRATGICAS FA MATRIZ DE REAS DE RESPUESTAS ESTRATGICAS FO
Obtiene ingresos adicionales por

Clnicas efectan presupuestos
servicios prestados a seguro D-

econmicos destinados para la
Contratacin de seguros contra

Robos y/o extravos de activos
Beneficiarse de capacitaciones
de normas de uso y manejo de
Sistema de control de activos

internos de polticas en otras
controlar los activos fijos en

Sistemas informticos para
fijos disponibles (software).

Existencia de reglamentos
Competencia con equipos
robos de activos fijos.

Aprovechar avances
OPORTUNIDADES
compra de bienes.
mdicos de punta.
AMENAZAS
tecnolgicos.
activos fijos.
hospitales.
entidades.
MIRO.
fijos.
TOTAL
TOTAL
FORTALEZAS A1 A2 A3 A4 A5 FORTALEZAS O1 O2 O3 O4 O5
Cuenta con un organigrama F2 1 1 1 2 1 6 Cuenta con un organigrama F2 1 1 2 1 1 6

estructural para la administracin estructural para la administracin
y control de los activo fijos. y control de los activo fijos.
Posee manuales de funciones F3 1 3 1 1 1 7 Posee manuales de funciones F3 1 1 2 1 2 7
establecidos por la entidad. establecidos por la entidad.
Tiene un inventario de procesos F4 1 1 1 3 3 9
11.00
Tiene un inventario de procesos F4 1 2 3 3 1 10
11.80
especfico. especfico.
Lleva un registro de los activos F5 1 3 1 2 1 8 Lleva un registro de los activos F5 1 2 1 3 3 10
fijos existentes en la entidad. fijos existentes en la entidad.
Posee un Flujograma de F6 1 1 3 2 1 8 Posee un Flujograma de F6 1 1 2 2 3 9

adquisicin, transferencia interna adquisicin, transferencia interna
e ingreso de activos fijos. e ingreso de activos fijos.
TOTAL 10 14 11 12 8 55 TOTAL 11 10 11 13 14 59
PROMEDIO
11.00 PROMEDIO
11.80
ANLISIS:
En el primer recuadro podemos observar que obtuvimos una ponderacin de 55 con un promedio de debilidades y amenazas de 11, es decir que se
podr aprovechar las fortalezas de la entidad para cubrir las amenazas externas. Con respecto al segundo recuadro verificamos que obtuvimos una
ponderacin de 59, es decir las fortalezas con las oportunidades se encuentran neutralizadas lo cual aprovecharemos nuestras fortalezas y las
oportunidades externas presentes para obtener grandes beneficios.
146
Tabla de matriz de accin DA DO
Cuadro 26. Matriz de reas de respuestas estratgicas DA - DO
MATRIZ DE REAS DE RESPUESTAS ESTRATGICAS DA MATRIZ DE REAS DE RESPUESTAS ESTRATGICAS DO
controlar los activos fijos en
de uso y manejo de activos

Sistemas informticos para
destinados para la compra

Existencia de reglamentos
capacitaciones de normas
presupuestos econmicos
Competencia con equipos
adicionales por servicios
Contratacin de seguros
activos fijos disponibles

contra robos de activos
internos de polticas en
Robos y/o extravos de
prestados a seguro D-
Sistema de control de
Aprovechar avances
OPORTUNIDADES
mdicos de punta.
Clnicas efectan
Obtiene ingresos
otras entidades.
Beneficiarse de
tecnolgicos.
AMENAZAS
activos fijos.
(software).
hospitales.
de bienes.
PROMEDIO
PROMEDIO
MIRO.
fijos.
fijos.
TOTAL
TOTAL
DEBILIDADES A1 A2 A3 A5 A6 DEBILIDADES O1 O2 O3 O4 O5
Presencia de activos fijos en D1 1 2 1 1 3 8 Presencia de activos fijos en mal D1 2 3 3 1 2 11

mal estado (obsoletos). estado (obsoletos).
Falta de formatos D2 1 3 3 3 1 11 Falta de formatos D2 1 1 1 1 3 7
preestablecidos por la entidad preestablecidos por la entidad en
en cada uno de los procesos. cada uno de los procesos.
Carencia de polticas en cada D3 1 3 3 2 1 10 Carencia de polticas en cada D3 1 1 2 1 2 7
uno de los procesos existentes uno de los procesos existentes
en la entidad. en la entidad.
Falta de codificacin en los D4 1 3 1 1 1 7 Falta de codificacin en los D4 1 1 1 1 3 7
8.00
activos fijos.
8.57
activos fijos.
Ausencia de verificaciones D5 1 3 2 1 1 8 Ausencia de verificaciones D5 1 1 2 3 2 9
peridicas sobre el estado y peridicas sobre el estado y
efectividad de los bienes en efectividad de los bienes en
general. general.
Ausencia de un manual de D6 1 2 2 3 1 9 Ausencia de un manual de D6 2 1 1 1 3 8
control de activos fijos. control de activos fijos.
Mantiene desactualizado el D7 1 3 1 1 1 7 Mantiene desactualizado el D7 1 1 1 1 3 7

inventario de activos fijos. inventario de activos fijos.
TOTAL 7 19 13 12 9 60 TOTAL 9 9 11 9 18 56
PROMEDIO
PROMEDIO
12.00 11.20
ANLISIS:
En la matriz DA obtuvimos una ponderacin de 60, con un promedio de 12 para las amenazas y 8.57 para las debilidades. De acuerdo a estos
resultados se deber aplicar estrategias de mejora evitando que la economa de la entidad decline. En el segundo recuadro logramos una ponderacin
de 56 con un promedio de 11.20 de oportunidades y 8 de debilidades, es decir debemos invertir en recurso con la finalidad de aprovechar las grandes
oportunidades presentes para disminuir debilidades.
147
Cuadro 27. Matriz FODA general
FORTALEZAS DEBILIDADES
F1. Cuenta con un organigrama D1. Presencia de activos fijos en mal

estructural para la estado (obsoletos).
administracin y control de los D2. Falta de formatos preestablecidos por
activo fijos. la entidad en cada uno de los procesos.
F2. Posee manuales de D3. Carencia de polticas en cada uno de
MATRIZ FODA funciones establecidos por la los procesos existentes en la entidad.
entidad. D4. Falta de codificacin en los activos
DE F3. Tiene un inventario de fijos.
procesos especfico. D5. Ausencia de verificaciones peridicas
ALTERNATIVAS F4. Lleva un registro de los sobre el estado y efectividad de los bienes
ESTRATEGICAS activos fijos existentes en la en general.
entidad. D6. Ausencia de un manual de control de
F5. Posee un Flujograma de activos fijos.
adquisicin, transferencia D7. Mantiene desactualizado el inventario
interna e ingreso de activos de activos fijos.
fijos.
OPORTUNIDADES ESTRATEGIAS FO ESTRATEGIAS DO

O1. Obtiene ingresos Mejorar el control de activos Invertir en equipos mdicos de
adicionales por servicios fijos mediante la elaboracin tecnologa avanzada.
prestados a seguro D-MIRO. de manuales de Capacitar a cada uno de los
O2. Aprovechar avances
procedimientos, e funcionarios de la entidad para el
tecnolgicos.
O3. Beneficiarse de
implementacin de polticas correcto uso y manejos de los activos
capacitaciones de normas y registros. fijos existentes en las diferentes reas.
sobre uso y manejo de activos Contratar seguros contra robos de
fijos. activos fijos con la finalidad de
O4. Contratacin de seguros disminuir prdidas econmicas en la
contra robos de activos fijos. entidad.
O5. Sistema de control de
activos fijos disponibles
(software).
AMENAZAS ESTRATEGIAS FA ESTRATEGIAS DA

A1. Competencia con equipos Emplear un manual de Reestructurar los procesos existentes
mdicos de punta. control de activos fijos en el en la entidad, adhiriendo sus
A2. Robos y/o extravos de cual se detalle cada uno de respectivos formularios estandarizados
activos fijos. los procesos para la correcta que contribuyan al mejoramiento de
A3. Existencia de reglamentos
internos de polticas en otras
administracin de los bienes, los procesos.
entidades. con la finalidad de evitar Efectuar revisiones peridicas de cada
A4. Sistemas informticos prdidas monetarias, uno de los activos fijos con la finalidad
para controlar los activos fijos mejorando la ejecucin de de determinar su estado actual.
en hospitales. tratamientos mdicos en el Implementar procesos de
A5. Clnicas efectan Polimdico Martnez. mantenimiento, reparacin y baja de
presupuestos econmicos activos fijos con la finalidad de eliminar
destinados para la compra de la presencia de activos fijos obsoletos
bienes. o daados.
Actualizar el inventario de activos fijos
y codificar cada uno de ellos, para su
mejor localizacin.
148
ANLISIS DE LAS CINCO FUERZAS DE MICHAEL PORTER
POSIBLES RIVALES
- Clnica Santa Ins

- Clnica Santa Clara
- Policlnico Naranjo
COMPETIDORES DEL SECTOR CLIENTES

PROVEEDORES
SALUD.
- Farmacia Cruz Azul - Pacientes de Seguro D-
- Farmabios - Hospital Len Becerra MIRO
- Adelco - Hospital de Seguro IESS - Pacientes Internos
- Glomedical
PRODUCTOS SUSTITUTOS
- Consultorios de Medicina
Natural
149
F1. BARRERAS DE ENTRADA COMPETIDORES DEL SECTOR SALUD.
Si analizamos el recuadro anterior observamos que existen centros de salud que

amenazan la permanencia de la entidad en el mercado debido a que cuentan con
sistemas de administracin eficientes, es por ello que es importante reestructurar los
procesos internos de la entidad para mejorar la prestacin de sus servicios.
F2. PRODUCTOS SUSTITUTOS.
De acuerdo a los resultados obtenidos verificamos que en el cantn milagro existe

una minora de consultorios de medicina natural debido a la gran cantidad de
consumidores exigentes, cabe mencionar que estos consultorios no poseen una
adecuada administracin pero no debemos descuidarnos de estas desventajas y
tratar de ofrecer un excelente servicio.
F3. POSIBLES RIVALES
En el sector salud existe un alto nivel de competitividad, sin embargo debemos

buscar un valor agregado al servicio prestado para desafiar a la competencia y
conseguir mantenernos en el mercado como un grupo respetable y reconocido.
F4. CLIENTES
El poder de adquisicin lo tienen los pacientes, es por ello que esta entidad deber
seguir laborando e indagando las necesidades de la poblacin para llenar las
expectativas del cliente. Cabe mencionar que los clientes son la mayor fuente de
ingreso de la entidad por eso es necesario brindar un servicio de calidad.
F5. PROVEEDORES
Existen una gran cantidad de proveedores lo cual tenemos un alto grado de ventaja
ya que no dependemos solo de uno de ellos, al contrario tenemos variedad para
adquirir nuestros instrumentos mdicos y medicamentos, obteniendo grandes
beneficios como: adquirirlos a menor precio y mejor calidad a los pacientes.
150
PROPUESTA DE UN MANUAL DE ACTIVOS FIJOS EN EL POLIMDICO MARTNEZ DE LA CIUDAD DE MILAGRO.
POLIMEDICO MARTINEZ
GERENCIA
(Propietarios)
RESPONSABLE DE LOS ACTIVOS FIJOS
ASESOR TRIBUTARIO REA DE INFORMACIN Y

ENFERMERA
(3 ENFERMERAS)
REA DE
REA DE MEDICINA REA DE REA DE REA DE ASEO Y
GINECOLOGA GENERAL PSICOLOGA TERAPIA LIMPIEZA
(2 gineclogos) (2 mdicos (1 psiclogo) (1 terapista) (1 conserje)

generales)
151
POLIMEDICO MARTINEZ
.
MANUAL DE FUNCIONES
DENOMINACIN: Enfermera
REA: rea de Informacin y Enfermera
REPORTA A: Gerencia
SUPERVISA A: Conserje
FUNCIN BSICA
- Colaborar en lo que sea necesario con los mdicos del Polimdico.

1. Recepcin diaria de cobranza causada por pago de consultas.
2. Manejo de facturas y comprobantes que sustenten la adquisicin de algn bien
mueble (equipos mdicos, mobiliarios, instrumentos mdicos, etc.)
3. Creacin de carpetas de pacientes para registros de diagnsticos.
4. Contesta y realiza llamadas.
5. Notifica solicitudes presentadas por las diferentes reas a Gerencia
6. Pide cotizaciones a diferentes proveedores.
7. Realizar pedidos a proveedores.
8. Realizacin de pagos a proveedores y empleados.
9. Manejo de caja chica.
10. Ejecuta cierres de caja.
11. Efectuar reportes de bienes devueltos.
12. Realizar un pre diagnostico a pacientes (tomar presin, pesar, etc.)
13. Actualizar el inventario de activos fijos.
14. Realizar las respectivas cotizaciones para la adquisicin de instrumentos
mdicos.
15. Notificar a Gerencia el ingreso de los activos fijos adquiridos por la entidad.
16. Comunicar a Gerencia sobre el traspaso del bien para su uso correspondiente.
17. Efectuar el respectivo pedido de reparacin y/o mantenimiento de los activos
fijos.
18. Emitir el informe del estado actual del bien.
19. Dar de baja a los bienes en mal estado o totalmente deteriorados.
20. Aperturar las tarjetas de control de cada uno de los activos fijos existentes en la
entidad.
21. Elaborar las actas de entrega recepcin al momento de entregar el bien
152
solicitado.
22. Receptar solicitudes de compra de instrumentos mdicos, mobiliarios y/o
equipos mdicos.
23. Revisar el listado de proveedores existente en la entidad.
24. Solicitar los activos fijos requeridos a proveedor mediante la nota de pedido de
materiales.
25. Notificar al rea solicitante sobre la llegada del bien a bodega.
26. Generar orden de compra con el listado de los activos fijos solicitados.
27. Seleccionar como mnimo tres cotizaciones para su respectiva comparacin.
28. Encarga de salvaguardar los activos fijos que se encuentran en su rea de
trabajo.
29. Verificar que los activos fijos se encuentren en perfecto estado.
30. Notificar a Gerencia en caso de baja de activos fijos.
153
Inventario de procesos mejorados
POLIMEDICO MARTINEZ
PROCESO DE
CODIFICACIN DE Manual de polticas
ACTIVOS FIJOS
ADQUISICIN DE
INSTRUMENTOS INICIO: Envo de
PROCESO DE MDICOS solicitud de compra de
ADQUISICIN DE activo fijo.
ACTIVOS FIJOS ADQUISICIN DE FIN: Recepcin de
EQUIPOS MDICOS activo fijo en bodega.
Y/O MOBILIARIOS
INICIO: Entrega de activo fijo a bodega.

PROCESO DE INGRESO
DE ACTIVOS FIJOS FIN: Firma de acta entrega recepcin.
PROCESO DE INICIO: Requerimiento de transferencia

TRANSFERENCIA interna de activos fijos
INTERNA DE ACTIVOS
FIJOS FIN: Recepcin de activos fijos por rea
solicitante
PROCESO DE INICIO: Envo de solicitud de

MANTENIMIENTO Y/O mantenimiento y/o reparacin.
REPARACIN DE
ACTIVOS FIJOS FIN: Cancelacin de activo fijo reparado.
PROCESO DE BAJA DE INICIO: Notificar sobre bien obsoleto.

ACTIVOS FIJOS
FIN: Traslado de bien obsoleto a bodega.
154
POLIMEDICO MARTINEZ
MANUAL DE POLITICAS PARA EL CONTROL DE

INVENTARIOS
ACTIVOS FIJOS
PROCEDIMIENTO: CODIFICACIN DE ACTIVOS FIJOS (INVENTARIO)
TRABAJO
1.0 OBJETIVO
Mantener actualizado de manera permanente el inventario de
Activos Fijos.
Confirmar la ubicacin y existencia real de los Activos Fijos.
Verificar el estado en que se encuentran los activos fijos y el
listado de responsables de su custodia.
2.0 ALCANCE
Aplica a las diferentes reas de la entidad y deber estar a
disposicin de todo el personal que elabora en el Polimdico
Martnez.
3.0 RESPONSABILIDAD
Enfermera: Encargada de actualizar el inventario de activos
fijos.
Conserje: Se encarga de efectuar la respectiva constatacin
4.0 fsica y codificacin a cada uno de los activos fijos.
4.1 POLTICAS
4.2 Verificar la existencia de los bienes, asegurando que los
cdigos de identificacin asignados y sus caractersticas
4.3 correspondan al inventario anterior.
Los activos fijos que no consten en el inventario se
registraran siempre y cuando exista de por medio una factura
4.4 que sustente la adquisicin del bien.
Los activos fijos que no estn codificados se procedern a
asignarles su cdigo respectivo, tomando en cuenta el tipo
del bien y el rea en que se encuentra ubicado.
155
POLIMEDICO MARTINEZ
TRABAJO
4.5 Los cdigos de identificacin debern ser puestos en una
parte visible del bien, permitiendo su identificacin y
ubicacin en forma rpida y precisa.
4.6 Los activos fijos que se considere obsoletos, irreparables,
e inhabilitados se deber registrar el motivo de su
anomala en la columna de observacin.
4.7 El departamento que efectu el pedido de activos fijos
ser el responsable de la custodia del bien mediante el
acta de entrega recepcin.
4.8 El acta de entrega recepcin debe contener fecha,
codificacin, departamento responsable, estado del bien
y las respectivas firmas.
El responsable de la custodia de activos fijos estar
comprometido con el cuidado y funcionamiento del bien.

RUTH MUOZ
156
Codificacin de los Activos Fijos
12020201804
La codificacin establecida para el control contable y fsico de los activos, diseado

en base a un nmero determinado de dgitos, el cual nos provee de una informacin
clasificada y uniforme para conocer en forma ms detallada de los bienes, su
ubicacin y su identificacin individualizada.
Cuadro 28. Niveles de codificacin
CAMPO O NIVEL CONCEPTO
1 2 3 4 5 6
1
Grupo Cuenta (Activo)
2
Tipo de Cuanta (Fijo)
0
Cuenta de Mayor General
0
Clase que pertenece el bien
0
Identificacin del bien
0
Identificacin del Usuario
157
Plan de Cuentas
Los activos fijos que se encuentran a continuacin estn conformados en base a la

codificacin numrica establecida en el Plan de Cuentas del Sistema.
Primer Nivel
Conformado por un digito, que identifica los principales grupos de cuentas. Ejemplo:
El numero 1 representa al grupo del activo.
1. Activo
Segundo Nivel
Integrado por un digito, el cual identifica el tipo de cuenta del grupo de activos, en
este caso Activo Fijo.
1.2 . Activos Fijos

Tercer Nivel
Compuesto por dos dgitos, destinados a identificar las diferentes cuentas de mayor
general y que forman parte del Balance General
1.2.02. Activos Fijos Depreciables

Cuarto Nivel
Formado de dos dgitos, reconocen en forma ms detallada la clasificacin de los

activos fijos, es decir a las cuentas auxiliares de la cuenta de mayor general.
1. Activo
1.2. Activos Fijos
1.2.02.01. Muebles Y Enseres
1.2.02.02. Equipos De Oficina
Quinto Nivel
Conformado por tres dgitos los cuales identifican la clase del activo fijo dentro de la
respectiva cuenta. Esta clasificacin brinda mayor utilidad especialmente para el
registro y control de los bienes comprendidos en esta cuenta.
158
1. Activo
1.2. Activos Fijos
1.2.02.01.001. Anaqueles
1.2.02.01.002 Archivador De Madera
Sexto Nivel
Conformado por dos dgitos los cuales identifican al custodio del bien asignado a su
cargo.
1. Activo
1.2. Activos Fijos
1.2.02.01.001. Anaqueles
1.2.02.01.002. Archivador De Madera
1.2.02.01.001.01. rea De Medicina General
Cuadro de clasificacin de los Activos Fijos
TABLA DE CLASIFICACIN
ACTIVOS FIJOS
CDIGO DETALLE ESTADO
MUEBLES Y ENSERES
1.2.02.01.001.01 Muebles Regular
1.2.02.01.007.01 Mesa de madera Bueno
1.2.02.01.008.01 Silla plstica Bueno
1.2.02.01.009.01 Cajonera metlica Regular
159
1.2.02.01.010.01 Cajonera plstica Bueno
1.2.02.01.014.01 Cajonera plstica Regular
1.2.02.01.015.01 Escritorio ejecutivo Bueno
1.2.02.01.016.01 Escritorio de 2 cajones Bueno
1.2.02.01.017.01 Cajonera Bueno
1.2.02.01.019.01 Armario de metal Malo
1.2.02.01.020.01 Cajonera Regular
1.2.02.01.021.01 Silla Ejecutiva Bueno
1.2.02.01.022.02 Armario de metal Bueno
1.2.02.01.023.02 Sillas plsticas alargadas Bueno
1.2.02.01.026.02 Sillas plsticas pequeas Bueno
1.2.02.01.028.02 Escritorio en L Bueno
1.2.02.01.030.04 Silla de espera Bueno
1.2.02.01.032.04 Silln reclinable Bueno
1.2.02.01.033.04 Mueble Bueno
1.2.02.01.034.04 Vitrina con cajones Bueno
1.2.02.01.035.04 Mesa Bueno
1.2.02.01.036.04 Escritorio Ejecutivo Bueno
1.2.02.01.040.04 Mueble Bueno
1.2.02.01.041.04 Mueble Regular
160
1.2.02.01.045.04 Silla reclinable Buena
1.2.02.01.046.04 Silla de espera Regular
1.2.02.01.048.04 Cajonera metlica Buena
1.2.02.01.050.01 Armario metlico Bueno
1.2.02.01.051.01 Archivador bandeja Bueno
EQUIPOS MDICOS
1.2.02.02.001.01 Esterilizador Bueno
1.2.02.02.002.01 Nebulizador supers port neb Bueno
1.2.02.02.003.02 Camilla mvil Bueno
1.2.02.02.004.02 Camilla para masajes Bueno
1.2.02.02.005.02 Biombo mdico Malo
1.2.02.02.006.02 Porta suero Bueno
1.2.02.02.007.03 Camilla Bueno
1.2.02.02.011.04 Shailn mdico Bueno
1.2.02.02.012.04 Shailn peditrico Bueno
1.2.02.02.013.04 Succionador Bueno
1.2.02.02.014.04 Lmpara cuello de ganso Regular
1.2.02.02.015.04 Equipo de diagnostico Bueno
1.2.02.02.016.04 Biombo mdico Bueno
1.2.02.02.017.04 Balanza peditrica Bueno
1.2.02.02.020.05 Soporte para suero Bueno
1.2.02.02.024.05 Mesa quirrgica Bueno
1.2.02.02.025.05 Lmpara cuello de ganso Bueno
161
1.2.02.02.027.05 Ambunlator Bueno
INSTRUMENTOS MDICOS
1.2.02.03.001.01 Contenedor biolgico cortopunzantes Bueno
1.2.02.03.003.01 Balanza de piso Bueno
1.2.02.03.004.01 Tensimetro de pedestal de mercurio Bueno
1.2.02.03.005.01 Tensimetro manual Bueno
1.2.02.03.006.04 Contenedor bilgico de cortopunzantes Bueno
1.2.02.03.008.04 Estereoscopio Bueno
1.2.02.03.010.04 Bidel Bueno
1.2.02.03.012.01 Pinza quirrgica Bueno
1.2.02.03.013.01 Bistur Bueno
1.2.02.03.014.01 Tijeras quirrgicas Bueno
1.2.02.03.016.01 Bistur Bueno
EQUIPOS DE OFICINA
1.2.02.04.001.01 Soporte de televisor Bueno
1.2.02.04.002.01 Grapadora Bueno
1.2.02.04.003.01 Calculadora Malo
1.2.02.04.004.04 Calculadora Bueno
1.2.02.04.007.06 Control remoto Bueno
EQUIPOS DE COMPUTACIN
1.2.02.05.001.01 Impresora Regular
162
1.2.02.05.002.01 Monitor Bueno
1.2.02.05.003.01 Teclado Bueno
1.2.02.05.004.01 CPU Bueno
1.2.02.05.005.01 Mouse Regular
1.2.02.05.006.03 Impresora Malo
1.2.02.05.007.03 Wiffi Bueno
EQUIPOS ELCTRICOS
1.2.02.06.001.01 Ventiladores Bueno
1.2.02.06.003.01 Ventilador Bueno
1.2.02.06.005.02 Secador de mano Bueno
1.2.02.06.010.03 Aire acondicionado Malo
1.2.02.06.007.04 Mini refrigeradora Bueno
1.2.02.06.008.04 Aire acondicionado Bueno
1.2.02.06.010.04 Purificador de aire Bueno
1.2.02.06.015.01 Dispensador de agua Bueno
EQUIPOS AUDIOVISUALES
1.2.02.07.001.01 Televisor Bueno
1.2.02.07.003.01 Intercomunicador Malo
EQUIPOS DE SEGURIDAD
1.2.02.08.001.01 Lmpara de emergencia Bueno
1.2.02.08.002.01 Soporte de extintores Bueno
1.2.02.08.004.04 Tanque de oxgeno Malo
1.2.02.08.005.05 Tanque de oxigeno Bueno
SUMINISTROS DE OFICINA
1.2.02.09.001.01 Tacho de basura Bueno
1.2.02.09.002.01 Bandejas plsticas Regular
163
1.2.02.09.005.01 Regleta elctrica de 6 enchufes Bueno
1.2.02.09.009.01 Archivador Bueno
1.2.02.09.010.02 Archivador tipo bandeja Bueno
1.2.02.09.011.04 Dispensador ambiental Bueno
Cuadro de clasificacin de Activos Fijos por Departamento
TABLA DE CLASIFICACIN
ACTIVOS FIJOS
CDIGO DETALLE ESTADO
1
REA DE INFORMACIN Y ENFERMERA Y SALA DE
ESPERA
1.2.02.01.007.01 Mesa de madera Bueno
1.2.02.08.001.01 Lmpara de emergencia Bueno
164
1.2.02.01.008.01 Silla plstica Bueno
1.2.02.01.009.01 Cajonera metlica Regular
1.2.02.01.014.01 Cajonera plstica Regular
1.2.02.05.001.01 Impresora Regular
1.2.02.05.002.01 Monitor Bueno
1.2.02.05.003.01 Teclado Bueno
1.2.02.05.004.01 CPU Bueno
1.2.02.04.002.01 Grapadora Bueno
1.2.02.03.004.01 Tensimetro de pedestal de mercurio Bueno
1.2.02.01.016.01 Escritorio de 2 cajones Bueno
165
1.2.02.01.019.01 Armario de metal Malo
1.2.02.05.005.01 Mouse Regular
1.2.02.09.009.01 Archivador Regular
1.2.02.01.020.01 Cajonera Regular
1.2.02.04.003.01 Calculadora Malo
1.2.02.07.003.01 Intercomunicador Malo
1.2.02.01.021.01 Silla Ejecutiva Bueno
1.2.02.06.014.01 Ventilador Regular
1.2.02.06.015.01 Dispensador de agua Bueno
1.2.02.01.051.01 Archivador - bandeja Bueno
1.2.02.02.029.01 Esterilizador Perdido
1.2.02.02.030.01 Nebulizador supers port neb Perdido
1.2.02.03.013.01 Bistur Bueno
1.2.02.03.014.01 Tijeras quirrgicas Bueno
1.2.02.03.015.01 Pinza quirrgica Perdido
1.2.02.03.016.01 Bistur Perdido
TOTAL DE ACTIVOS FIJOS: 70
2
REA DE TERAPIA
1.2.02.02.003.02 Camilla mvil Bueno
1.2.02.06.005.02 Secador de mano Bueno
166
1.2.02.01.028.02 Escritorio en L Bueno
1.2.02.02.004.02 Camilla para masajes Bueno
1.2.02.09.010.02 Archivador tipo bandeja Bueno
1.2.02.02.005.02 Biombo mdico Malo
1.2.02.02.006.02 Porta suero Bueno
1.2.02.03.018.02 Tensimetro manual Perdido
3
REA DE LIMPIEZA Y BODEGA

1.2.02.05.006.03 Impresora Malo
4
REA DE MEDICINA GENERAL
1.2.02.06.007.04 Mini refrigeradora Bueno

1.2.02.09.011.04 Dispensador ambiental Bueno
1.2.02.01.033.04 Mueble Bueno
1.2.02.01.034.04 Vitrina con cajones Bueno
1.2.02.02.0027.04 Ambuntalor Bueno
1.2.02.02.011.04 Shailon mdico Bueno
167
1.2.02.02.012.04 Shailon peditrico Bueno
1.2.02.01.035.04 Mesa Bueno
1.2.02.08.005.04 Tanque de oxgeno Malo
1.2.02.02.013.04 Succionador Bueno
1.2.02.02.014.04 Lmpara cuello de ganso Regular
1.2.02.02.016.04 Biombo mdico Bueno
1.2.02.06.010.04 Purificador de aire Bueno
1.2.02.01.036.04 Escritorio Ejecutivo Bueno
1.2.02.03.010.04 Bidel Bueno
1.2.02.05.007.04 Wiffi Bueno
1.2.02.01.040.04 Mueble Bueno
1.2.02.02.027.04 Ambuntalor Perdido
1.2.02.02.029.04 Balanza peditrica Perdido
1.2.02.02.031.04 Nebulizador supers port neb Perdido
5
REA DE PSICOLOGA
168
1.2.02.08.006.05 Tanque de oxigeno Bueno
1.2.02.03.017.05 Estereoscopio Perdido
6
REA DE GINECOLOGA Y OBSTETRICIA
1.2.02.02.024.06 Mesa quirrgica Bueno
1.2.02.02.025.06 Lmpara cuello de ganso Bueno
1.2.02.01.045.06 Silla reclinable Bueno
1.2.02.01.048.06 Cajonera metlica Buena
1.2.02.06.013.06 Aire acondicionado Regular
1.2.02.04.007.06 Control remoto Bueno
169
POLIMEDICO MARTINEZ
ACTA DE ENTREGA RECEPCIN
En la Ciudad de ____________ a los _______ das del mes de ____________ del

__________, se procede a efectuar la entrega al Sr (a): _____________________________
funcionario del rea de ___________________________ custodio personal, quien recibe los
bienes descritos a continuacin:
REA O DEPARTAMENTO: _____________________________
No CDIGO BIENES DESCRIPCIN

CLASE CARACTERSTICAS ESTADO
OBSERVACIONES: .............
Entrega conforme Recibe conforme
170
Primer Proceso reestructurado: Adquisicin de Instrumentos Mdicos.
POLIMEDICO MARTINEZ
MANUAL DE PROCESOS
ACTIVOS FIJOS
TRABAJO
1.0 OBJETIVO
Garantizar la adecuada adquisicin de todos los
instrumentos mdicos que ingresan a la entidad con la
finalidad de cubrir las necesidades de las diferentes reas
de la entidad y dar una mejor atencin medica al paciente.
2.0 ALCANCE
Aplica a todas las adquisiciones relacionadas con
instrumentos mdicos tales como: pinzas, tijeras, agujas,
termmetros, etc. Se regirn por este procedimiento todos
los funcionarios relacionados con el manejo de los activos
fijos en las diferentes reas de esta entidad.
3.0 RESPONSABILIDAD
rea solicitante: Encargada de requerir instrumentos
mdicos nuevos.
para la posterior adquisicin de instrumentos mdicos.
Conserje: Se encarga de recepcionar la mercadera.
4.0 DEFINICIONES
COMPRAS DE INSTRUMENTOS MDICOS
Se denomina instrumentos mdicos a las pinzas, tijeras
mdicas, estetoscopio, tensimetro, termmetros,
linternas, etc.
Su costo no deber exceder de los $50,00.
5.0 POLTICAS
5.1 Toda adquisicin de instrumentos mdicos deber ser
desembolsada de caja.
171
POLIMEDICO MARTINEZ
TRABAJO
5.2 Todo el personal de las diferentes reas sern las

responsables del uso de los instrumentos mdicos.
5.3 Es responsabilidad de la enfermera efectuar las
adquisiciones de manera correcta.
5.4 Solo el conserje ser responsable de receptar los
instrumentos mdicos en bodega.
5.5 En toda solicitud de compra se deber justificar el
porqu de su adquisicin en la parte de
5.6 observaciones.
Se deber revisar los datos contenidos en la orden
5.7 de compra de manera minuciosa.
5.8 El listado de proveedores deber ser actualizado
semestralmente.
En caso de cambios en la descripcin del producto
5.9 por parte del rea solicitante se deber notificar
inmediatamente antes de efectuar el pedido a
5.10 proveedor.
Toda nota de pedido de materiales deber
5.11 contener de manera clara y precisa las
caractersticas del producto solicitado.
El pedido de materiales debe ser confirmado por el
proveedor antes de generar la orden de compra.
Notificar a Gerencia en caso de adquirir
instrumentos mdicos con caractersticas
incorrectas o de mala calidad.
6.0 PROCEDIMIENTO
rea Solicitante
6.1 Enviar SOLICITUD DE COMPRA de instrumentos
Mdicos al rea de Informacin y Enfermera,
indicando la necesidad que tiene en adquirir el
bien.
6.2 Receptar solicitud de compra y revisar los datos

adjuntos como: solicitante, fecha de pedido, Enfermera
cantidad requerida y su respectiva justificacin de
la adquisicin.
172
POLIMEDICO MARTINEZ
TRABAJO
6.3 Revisar el LISTADO DE PROVEEDORES existente en
la entidad, con la finalidad de determinar el proveedor
ideal para proceder a efectuar el pedido.
6.4 Seleccionar al proveedor idneo para la adquisicin del
instrumento mdico, tomando en cuenta la calidad del
producto brindado y el valor a pagar. Enfermera
6.5 Solicitar instrumentos mdicos a proveedor mediante
una NOTA DE PEDIDO DE MATERIALES, indicando
las caractersticas que debe poseer y la cantidad
requerida.
6.6 Receptar y revisar el pedido solicitado, con el propsito

de verificar si cuenta con el producto requerido por la
6.7 entidad. Proveedor
Confirmar el pedido a la entidad describiendo las
caractersticas que posee el producto y su valor a
pagar.
6.8 Generar ORDEN DE COMPRA con la lista de Enfermera

instrumentos mdicos solicitados para su posterior
envo al proveedor.
6.9 Receptar el instrumento mdico solicitado al rea de Conserje

Limpieza y Bodega, con su respectiva orden de compra
adjunta, verificando que se encuentre en perfecto
estado.
Efectuar el ingreso del bien a bodega mediante el
6.10 REGISTRO DE INGRESO DE ACTIVO FIJO (Ver
Proceso de Ingresos)
REGISTROS
Solicitud de Compra
Listado de proveedores
Nota de pedido de materiales
Orden de Compras.

RUTH MUOZ
173
No ACTIVIDAD RESPONS. GERENC. A.INF. Y A. A. MED. A. A. A. BOD. PROVEE

ENFERM. GINEC. GENER. PSICOL. TERAPI. Y LIMP. DOR
1 Enviar solicitud de
compra de
instrumentos rea
mdicos al rea de Solicitante ENVIAR SOLICITUD DE COMPRA DE INSTRUMENTOS MDICOS
Informacin y
Enfermera.
2 Receptar solicitud
de compra y revisar RECEPTAR
datos adjuntos. SOLICITUD DE
Enfermera COMPRA Y
REVISAR DATOS
ADJUNTOS.
3 Revisar el listado
de proveedores
existente en la
entidad. Enfermera REVISAR
LISTADO DE
PROVEEDORES
174
4 Seleccionar al
proveedor idneo
para la adquisicin SELECCIONAR
de instrumentos PROVEEDOR
IDNEO
mdicos. Enfermera
5 Solicitar
instrumentos SOLICITAR
mdicos mediante INSTRUMENTOS
una nota de pedido Enfermera MDICOS A
de materiales. PROVEEDOR
6 Receptar y revisar
el pedido de
RECEPTAR EL
materiales
INSTRUMENTO
solicitado. Proveedor MDICO EN
BODEGA
7 Confirmar el pedido
de instrumentos
mdicos al rea de CONFIRMAR EL
informacin y Enfermera PEDIDO DE
enfermera. INSTRUMENTOS
MDICOS.
175
8 Generar orden
GENERAR ORDEN
de compra con la DE COMPRA CON
lista de LA LISTA DE
instrumentos Enfermera INSTRUMENTOS
mdicos que se MDICOS.
REQUIERE.
requiere.
9 Receptar RECEPTAR
instrumentos INSTRUMENTOS
mdicos en Conserje MDICOS EN
bodega de BODEGA
MATERIALES.
materiales.
10 Efectuar el
ingreso del bien
a bodega
mediante el EFECTUAR EL
registro de INGRESO DEL
ingreso de activo BIEN A BODEGA
fijo
176
REGISTROS DEL PROCESO DE ADQUISICIN DE INSTRUMENTOS MDICOS.
FORMULARIO No 1: SOLICITUD DE COMPRA
REQUISITO FORMA DE LLENAR

DEPARTAMENTO SOLICITANTE Nombre de la unidad administrativa que
solicita el bien para su uso.
FECHA DE PEDIDO Ao, mes y da en que se efecta el pedido de
los bienes
FECHA DE ENTREGA Ao, mes y da en que se efecta la entrega
de los bienes
ARTCULOS Nombre y caractersticas de los bienes
CANTIDAD Numero de bienes que se est requiriendo
VALOR Costo del bien a adquirir
OBSERVACIONES Cualquier novedad que se presente en el bien

a adquirir
ELABORADO POR Nombre y firma de la persona que redacto el
documento
AUTORIZADO POR Nombre y firma de la persona que autorizo la
compra del bien.
REVISADO POR Nombre y firma de la persona que reviso la
autorizacin de la compra del bien.
177
POLIMEDICO MARTINEZ
SOLICITUD DE COMPRA
Departamento solicitante:
Fecha de pedido:
Fecha de entrega:
Artculos Cantidad Valor
Observaciones:
Elaborado por: Autorizado por: Revisado por:
178
FORMULARIO No 2: ORDEN DE COMPRA

PROVEEDOR Nombre de la persona o institucin a la
que se le est comprando el bien.
FECHA DE PEDIDO Ao, mes y da en que se efecta el
pedido de los bienes.
FECHA DE PAGO Ao, mes y da en que se efecta el pago
de los bienes.
TERMINO DE ENTREGA Condiciones que acordaron para la
entrega del bien.
NUMERO Nmero que indica un orden.
ARTICULO Nombre y caractersticas del bien

adquirido.
CANTIDAD Numero de bienes que se est
requiriendo.
PRECIO UNITARIO Valor unitario de cada uno de los bienes.
PRECIO TOTAL Valor unitario multiplicado con la cantidad

de bienes.
COSTO TOTAL Suma de del precio total.
AUTORIZADO POR Persona que autorizo la compra.
179
POLIMEDICO MARTINEZ
ORDEN DE COMPRA
Proveedor:
Fecha de pedido:
Fecha de pago:
Trminos de entrega:
Srvase por este medio suministramos los siguientes artculos:
N ARTICULO CANTIDAD PRECIO PRECIO

UNITARIO TOTAL
COSTO
TOTAL
Autorizado por:
180
FORMULARIO No 3: NOTA DE PEDIDO DE MATERIALES

NUMERO Numero de documento que corresponde
REA Nombre del rea que realiza el pedido.
FECHA DE SOLICITUD Da, mes y ao en que se realiz el pedido.
NMERO DE CDIGOS Nmero que identifica al bien en una base

de datos
DESCRIPCIONES Nombre y caractersticas del bien pedido.
CANTIDAD Numero de bienes que se est pidiendo.
UNIDAD DE MEDIDAS Cantidad que se est requiriendo.
USOS Detalles de para que requiere del bien.
OBSERVACIONES Cualquier novedad que se presente en el

bien a pedido.
SOLICITADO POR Nombre y firma de la persona que solicita

el pedido.
AUTORIZADO POR Nombre y firma de la persona que autoriza

el pedido
181
POLIMEDICO MARTINEZ
NOTA DE PEDIDO DE MATERIALES
N:
Divisin: Fecha de solicitud:
rea:
Unidad
N Cdigo Descripciones Cantidad Usos
medida
Observaciones:
Solicitado por: Autorizado por:
182
FORMULARIO No 4: LISTADO DE PROVEEDORES AUTORIZADOS
REA Nombre del rea que realizo el listado.
FECHA Da, mes y ao en que se realiz el

listado.
NOMBRE DEL PROVEEDOR Nombre de la persona o institucin.
DIRECCIN Ubicacin del proveedor.
TELFONO Numero con el cual se lo puede contactar.
E-MAIL Correo por el cual se lo puede contactar.
PRODUCTO Y/O SERVICIO Descripcin del producto y/o servicio que

provee.

bien a adquirir
ELABORADO POR Nombre y firma de la persona que realizo

el listado.
AUTORIZADO POR Nombre y firma de la persona que

autorizo a que se elabore el listado.
183
POLIMEDICO MARTINEZ
LISTA DE PROVEEDORES AUTORIZADOS
rea: Fecha:
Nombre del Producto y/o

Direccin Telfono E-mail Observaciones
proveedor Servicio
Elaborado por:
Fecha:
184
Segundo Proceso reestructurado: Adquisicin de Equipos y/o Mobiliarios.
POLIMEDICO MARTINEZ
MANUAL DE PROCESOS
ACTIVOS FIJOS
PROCEDIMIENTO: ADQUISICIN DE EQUIPOS Y/O MOBILIARIOS.
TRABAJO
1.0 OBJETIVO
Garantizar la adecuada adquisicin de Equipos y/o
Mobiliarios, con la finalidad de cubrir las necesidades de las
diferentes reas de la entidad y dar una mejor atencin
2.0 medica al paciente.
ALCANCE
Aplica a todas las adquisiciones relacionadas con equipos y/o
mobiliarios tales como: equipos elctricos, equipos de oficina,
3.0 muebles y enseres, etc.
RESPONSABILIDAD
Gerencia: Encargado de la aprobacin de las compras de los
bienes muebles adquiridos por la entidad.
rea solicitante: Encargada de requerir equipos y/o
mobiliarios nuevos para su uso.
para la posterior adquisicin de equipos y/o mobiliarios.
4.0 Conserje: Se encarga de recepcionar el bien adquirido.
DEFINICIONES
COMPRAS DE EQUIPOS Y/O MOBILIARIOS.
Se denomina Equipos a los televisores, aires acondicionados,
balanzas, etc.
Y se considera mobiliario a las mesas, sillas, escritorios,
bancos, etc.
185
POLIMEDICO MARTINEZ
TRABAJO
Su costo su costo exceder de los $51,00 y requiere de
su aprobacin para adquirirlo.
5.0 POLTICAS
5.1 Toda solicitud de compra de equipos y/o mobiliarios
deber ser aprobado por Gerencia.
5.2 Es responsabilidad del conserje verificar que el activo fijo
se encuentre en perfecto estado.
5.3 Todo requerimiento de equipos y/o mobiliarios por parte
del rea Solicitante deber ser justificado.
5.4 La enfermera se encargara de revisar diariamente las
solicitudes de compra.
5.5 Antes de efectuar la adquisicin de equipos y/o
mobiliarios se deber cotizar a tres proveedores.
5.6 Las cotizaciones debern ser analizadas y aprobadas por
los propietarios de la entidad eligiendo la mejor opcin en
cuanto a calidad, precio y garanta.
5.7 La enfermera ser la nica responsable de generar
rdenes de compra.
5.8 Las rdenes de compra debern ser revisadas y
aprobadas mediante una firma en la parte inferior del
documento por Gerencia.
5.10 La enfermera ser la responsable de cotizar los equipos
y/o mobiliarios solicitados por las diferentes reas de la
5.11 entidad.
Todos los funcionarios sern los responsables del uso y
cuidado de los equipos y/o mobiliarios.
6.0 PROCEDIMIENTO
6.1 Enviar SOLICITUD DE COMPRA dirigida al rea de rea

Informacin y Enfermera con copia a Gerencia, Solicitante
indicando la necesidad de adquirir los equipos y/o
mobiliarios.
186
POLIMEDICO MARTINEZ
TRABAJO
6.2 Receptar solicitud de compra y revisar los datos adjuntos
como: solicitante, fecha de pedido, cantidad requerida y
su respectiva justificacin de la adquisicin.
6.3 Verificar que lo solicitado por las diferentes reas no
exista en bodega, mediante el REGISTRO DE Enfermera
INVENTARIO DE ACTIVOS FIJOS.
6.4 Notificar a Gerencia sobre la solicitud de compra de
equipos y/o mobiliarios para su posterior aprobacin.
6.5 Revisar y aprobar la solicitud de compra para proceder a
requerir las respectivas cotizaciones de los diferentes Gerencia
proveedores.
6.6 Solicitar COTIZACIONES al proveedores, describiendo

las caractersticas que debe poseer el equipo y/o
6.7 mobiliario a adquirir.
Receptar cotizaciones de los respectivos proveedores y
verificar que cuenten con las especificaciones
6.8 mencionadas en la peticin de la cotizacin.
Seleccionar como mnimo tres cotizaciones, tomando en
cuenta el precio, la calidad, garanta y el plazo de pago
que ofrece el proveedor. Enfermera
6.9 Enviar las cotizaciones del equipo y/o mobiliario
seleccionadas a Gerencia para su respectiva aprobacin.
6.10 Reunir a propietarios para la respectiva revisin de
cotizaciones, eligiendo la mejor opcin al momento de
adquirir el bien.
6.11 Revisar y comparar cotizaciones del equipo y/o mobiliario

para su posterior aprobacin.
6.12 Aprobar cotizacin, autorizando al rea de informacin y Gerencia
enfermera a efectuar la compra del bien.
187
POLIMEDICO MARTINEZ
TRABAJO
6.13 Generar ORDEN DE COMPRA del equipo y/o mobiliario,

indicando de manera exacta la cantidad y caractersticas
que debe posee el bien.
6.14 Enva orden de compra del equipo y/o mobiliario al Enfermera
respectivo proveedor, para que su entrega sea lo ms
pronto posible.
6.15 Recepcionar el equipo y/o mobiliario al rea de limpieza y

bodega, adjuntando su respectiva orden de compra. Conserje
6.16 Efectuar el ingreso del bien a bodega mediante el
REGISTRO DE INGRESO DE ACTIVO FIJO (Ver
Proceso de Ingreso)
REGISTROS
Solicitud de Compra
Registro de inventario de activos fijos
Cotizaciones
Orden de compra

RUTH MUOZ
188
PROCEDIMIENTO: ADQUISICIN DE EQUIPOS Y/O MOBILIARIOS.
No ACTIVIDAD RESPONS. GERENC. A.INF. Y A. A. MED. A. A. A. BOD. PROVEE

ENFERM. GINEC. GENER. PSICOL. TERAPI. Y LIMP. DOR
1 Enviar solicitud de
compra de equipos
ENVIAR SOLICITUD DE COMPRA DE EQUIPOS Y/O MOBILIARIOS
y/o mobiliarios al rea
rea de Solicitante
Informacin y
Enfermera.
2 Receptar solicitud
RECEPTAR
de compra y revisar SOLICITUD DE
datos adjuntos. COMPRA Y
Enfermera REVISAR DATOS
ADJUNTOS.
3 Verificar que lo
solicitado no exista
en bodega. VERIFICAR QUE
Enfermera LO SOLICITADO
NO EXISTA EN
BODEGA.
4 Notificar a Gerencia
sobre la solicitud de
compra de equipos SELECCIONAR
y/o mobiliarios. PROVEEDOR
Enfermera IDNEO
189
5 Revisar y aprobar
la solicitud de
compra de equipos REVISAR Y
y/o mobiliarios. Gerencia APROBAR
SOLICITUD DE
COMPRA
6 Solicitar
cotizaciones a
proveedor sobre el
equipo y/o Enfermera RECEPTAR EL
mobiliario. INSTRUMENTO
MDICO EN
BODEGA
7 Receptar
cotizaciones de los CONFIRMAR EL
respectivos PEDIDO DE
proveedores. Enfermera INSTRUMENTOS
MDICOS.
8 Seleccionar como
mnimo tres
cotizaciones,
eligiendo la mejor Enfermera SELECCIONAR
opcin. TRES
COTIZACIONES
ELIGIENDO LA
MEJOR OPCIN.
190
9 Enviar las
cotizaciones
seleccionadas a Enfermera
ENVIAR
Gerencia para su
COTIZACIONES
posterior revisin. SELECCIONADAS
A GERENCIA.
10 Reunir a
propietarios para la
REUNIR A
respectiva revisin
PROPIETARIOS
de cotizaciones.
PARA LA
Enfermera RESPECTIVA
REVISIN DE
COTIZACIONES.
11 Revisar y comparar
cotizaciones de los
equipos y/o
mobiliarios. REVISAR Y
Gerencia COMPRARA
COTIZACIONES
DE EQUIPOS Y/O
MOBILIARIOS.
12 Aprobar cotizacin,
autorizando a APROBAR
efectuar la compra Gerencia COTIZACIN
del bien. AUTORIZANDO
QUE SE REALICE
LA COMPRA.
191
13 Generar orden de
compra del equipo
y/o mobiliario
especificando Enfermera GENERAR ORDEN
cantidad y DE COMPRA DEL
caractersticas. EQUIPO Y/O
MOBILIARIO.
14 Enviar orden de
compra del equipo
y/o mobiliario al
proveedor. Enfermera ENVIAR ORDEN DE
COMPRA DEL
EQUIPO Y/O
MOBILIARIO AL
PROVEEDOR.
15 Recepcionar el
equipo y/o RECEPCIONAR EL
mobiliario EQUIPO Y/O
adjuntando orden Conserje MOBILIARIO
de compra. SOLICITADO.
16 Efectuar el ingreso
del bien a bodega
EFECTUAR EL
mediante el registro INGRESO DEL
de ingreso de BIEN A BODEGA
activo fijo
192
REGISTROS DEL PROCESO DE ADQUISICIN DE EQUIPOS Y/O MOBILIARIOS.
FORMULARIO No 1: SOLICITUD DE COMPRA

DEPARTAMENTO SOLICITANTE Nombre de la unidad administrativa que
solicita el bien para su uso.
FECHA DE PEDIDO Ao, mes y da en que se efecta el pedido de
los bienes
FECHA DE ENTREGA Ao, mes y da en que se efecta la entrega
de los bienes
ARTCULOS Nombre y caractersticas de los bienes
CANTIDAD Numero de bienes que se est requiriendo
VALOR Costo del bien a adquirir
OBSERVACIONES Cualquier novedad que se presente en el bien

a adquirir
ELABORADO POR Nombre y firma de la persona que redacto el
documento
AUTORIZADO POR Nombre y firma de la persona que autorizo la
compra del bien.
REVISADO POR Nombre y firma de la persona que reviso la
autorizacin de la compra del bien.
193
POLIMEDICO MARTINEZ
SOLICITUD DE COMPRA
Departamento solicitante
Fecha de pedido:
Fecha de entrega:
Artculos Cantidad Valor
Observaciones:
Elaborado por: Autorizado por: Revisado por:
194

de los bienes.
entrega del bien.
adquirido.
requiriendo.

de bienes.
195
POLIMEDICO MARTINEZ
ORDEN DE COMPRA
Proveedor:
Fecha de pedido:
Fecha de pago:
Trminos de entrega:

UNITARIO TOTAL
COSTO
TOTAL
Autorizado por:
196
FORMULARIO No 3: REGISTRO DE INVENTARIO

ENCABEZAMIENTO Nombre de la ciudad, da, mes, ao,
nombre de la persona que elaboro el
documento y numero de cedula.
NMERO Nmero que indica un orden.
CDIGO Digito que identifica a la unidad

responsable del bien
DETALLE Nombre del bien.
UBICACIN rea donde se encuentra ubicado el bien.
CLASE DEL BIEN Cdigo asignado al bien por su clase o

grupo al que pertenece.
MARCA Marca que tiene el bien
CARACTERSTICAS Detalles que posea el bien.
COLOR Color que posea el bien.

ESTADO Estado que posee el bien.
bien.
el inventario.
197
POLIMEDICO MARTINEZ
REGISTRO DE INVENTARIO
En la Ciudad de __________________ a los ________ das del mes de ______________ del _______, se procede a la constatacin fsica de los
bienes detallados a continuacin.
Este inventario fue realizado por ____________________________ con C.I. _______________ servidor del Polimdico Martnez, para constancia los
involucrados suscriben el presente registro.
DESCRIPCIN
FECHA DE
No CDIGO DETALLE CLASE ESTADO ADQUIS.
UBICACIN MARCA CARACTERST. COLOR OBSERVAC.
(BIEN)
Elaborado por:
198
FORMULARIO No 4: COTIZACIN

COTIZADO A Nombre de la persona o institucin a la cual
se le realizo la cotizacin.
ATENCIN Descripcin de cmo fue la cotizacin va
telefnica o personalmente.
VALIDEZ DE LA OFERTA Tiempo por el cual es vlida la oferta.
CONDICIONES DE PAGO Forma de cmo se paga.
FECHA Da, mes y ao en que se realiz la

cotizacin.
DIRECCIN Ubicacin del proveedor.
TELFONO Numero con el cual se lo puede contactar.
E-MAIL Correo por el cual se lo puede contactar.
PLAZO DE ENTREGA Fecha en la cual se va a entregar el bien.
VENDEDOR Nombre de la persona que realiza la

cotizacin.
ARTCULOS/SERVICIOS Descripcin del producto y/o servicio que
provee.
UNIDAD Unidad de medida que cotizo: centmetros,

metros, yardas, litros, etc.
CANTIDAD Nmero de unidades que se cotizo.
VALOR UNITARIO Costo unitario del bien o producto.
199
TOTAL Valor unitario multiplicado con la cantidad.
SUBTOTAL Suma de todos los valores totales.
TOTAL Subtotal menos el IVA.

bien.
VALOR EN LETRAS El valor total escrito en letras.
COTIZADO POR Nombre y firma de la persona que realizo la

cotizacin.
ACEPTADO POR Nombre y firma de la persona que pidi la
cotizacin.
200
Nombre de la COTIZACIN N
Empresa
Cotizado a: Fecha:
Atencin: Direccin:
Validez de la oferta: Telfono:

E-mail:
Condiciones de pago: Plazo de entrega:
Vendedor:
Artculos / Valor
Unidad Cantidad Total
servicios unitario
Observaciones: Subtotal
Total
Valor en letras:
Cotizado por: Aceptado por:
201
Tercer Proceso reestructurado: Ingreso de Activos Fijos.
POLIMEDICO MARTINEZ
MANUAL DE PROCESOS
ACTIVOS FIJOS
PROCEDIMIENTO: INGRESO DE ACTIVOS FIJOS
TRABAJO
1.0 OBJETIVO
Verificar y controlar correctamente los activos fijos que
ingresan a la entidad para ser utilizados por las diferentes
reas, con la finalidad de conocer especficamente el lugar
donde se encuentra cada uno de ellos.
2.0 ALCANCE
Aplica a todo lo relacionado con el ingreso de bienes
muebles tales como: equipos audiovisuales, suministros
de oficina, equipos de oficina, instrumentos mdicos,
equipos mdicos, equipos elctricos, etc.
RESPONSABILIDAD
3.0 Enfermera: Encargada de notificar a Gerencia el ingreso
de los activos fijos adquiridos por la entidad.
Conserje: Encargado de realizar el pertinente ingreso de
los bienes.
4.0 POLTICAS
4.1 Es responsabilidad del rea solicitante cuidar del activo fijo
4.2 adquirido.
En caso de que el activo fijo se encuentre en mal estado al
4.3 momento de recepcionarlo deber ser devuelto a
proveedor con su respectiva factura.
El conserje ser el nico encargado de efectuar el
respectivo ingreso del bien.
202
POLIMEDICO MARTINEZ
TRABAJO
4.5 Todo activo fijo entregado deber ser adjuntado con su
respectiva orden de compra.
4.6 Para cada ingreso de bienes se deber actualizar el
4.7 Todo pago efectuado por adquisicin de algn activo
fijo debe ser notificado a gerencia.
4.8 Para todo bien ingresado se deber aperturar su
respectiva tarjeta de control del bien.
4.9 La factura emitida por el proveedor no deber contener
enmendaduras ni tachones sino ser devuelta.
4.10 Al momento de enviar el bien al rea solicitante se
deber asignar el custodia mediante la respectiva acta
de entrega recepcin.
4.11 Las constataciones fsicas debern ser efectuadas por
el conserje de manera peridica.
4.12 Todos los activos que ingresan a bodega deben tener
su registro de inventario (codificacin) en un lugar
visible.
4.13 El proceso de codificacin deber ser efectuado antes
de entregar cualquier activo a las reas responsables.
5.0 PROCEDIMIENTO Proveedor

5.1 Entregar el activo fijo al rea de bodega y limpieza,
adjuntando su respectiva orden de compra.
5.2 Recepcionar el activo fijo en bodega y verificar que se

encuentre adjunta su respectiva orden de compra.
5.3 Revisar ORDEN DE COMPRA con la orden de entrega
emitida por el proveedor, con la finalidad de que Conserje
cuente con las especificaciones solicitadas por el rea
de informacin y enfermera.
5.4 Archivar en orden cronolgico la orden de compra del
bien recepcionado en bodega y enviar factura al rea
de informacin y enfermera para su cancelacin,
mediante una ORDEN DE PAGO (Ver Proceso de
Pago)
203
POLIMEDICO MARTINEZ
TRABAJO
5.5 Efectuar una revisin fsica del bien con el objetivo de
verificar que se encuentre en perfecto estado.
5.5.1 Si el bien recepcionado no est en conformidad con
lo requerido ser devuelto al proveedor.
5.5.2 Si el bien solicitado est en conformidad con lo Conserje
requerido, efectuar el ingreso del bien a bodega
mediante el REGISTRO DE INGRESO DE ACTIVOS
5.6 FIJOS.
Codificar el activo fijo de acuerdo al rea en el que va
a ser ubicado y por quien ser custodiado.
5.7 Actualizar el REGISTRO DE INVENTARIO DE

ACTIVOS FIJOS existente en la entidad, con la
finalidad de llevar un control del bien. Enfermera
5.8 Aperturar la TARJETA DE CONTROL DEL ACTIVO
FIJO, la misma que deber ser firmada por Gerencia.
5.9 Elaborar el ACTA DE ENTREGA - RECEPCIN
antes de que el bien sea enviado al rea requerida.
5.10 Enviar el bien al rea responsable del activo fijo para Conserje
su posterior uso.
REGISTROS
Orden de compra
Orden de pago
Acta de entrega recepcin
Registro de ingreso de activos fijos
Tarjeta de control de activos fijos

RUTH MUOZ
204
No ACTIVIDAD RESPONS. GERENC. A.INF. Y A. A. MED. A. A. A. BOD. Y PROVEE

ENFERM. GINEC. GENER. PSICOL. TERAPI. LIMP. DOR
1 Entregar el
activo fijo al
rea de bodega. Proveedor
ENTREGAR EL
ACTIVO FIJO AL
REA DE
BODEGA.
2 Recepcionar el
activo fijo en
bodega.
Conserje RECEPCIONAR
EL ACTIVO FIJO
EN BODEGA.
3 Revisar orden
de compra con
la orden de
entrega emitida Conserje REVISAR
por el ORDEN DE
proveedor. COMPRA Y
ORDEN DE
ENTREGA.
205
4 Archivar en
orden
cronolgico la
orden de SELECCIONA
compra del bien Enfermera R
recepcionado. PROVEEDOR
IDNEO
5 Efectuar una
revisin fsica
del activo fijo.
Conserje SOLICITAR
INSTRUMENTO
S MDICOS A
PROVEEDOR
6 Efectuar el
ingreso del bien
a bodega
mediante el Conserje
RECEPTAR EL
registro de
INSTRUMENTO
ingreso de
MDICO EN
activos fijos. BODEGA
7 Codificar el
activo fijo de
acuerdo al rea
en el que va a Proveedor
CODIFICAR EL
ser ubicado y ACTIVO FIJO EN
por quien ser BODEGA.
custodiado.
206
8 Actualizar el
registro de
inventario de ACTUALIZAR EL
activos fijos Enfermera REGISTRO DE
existente en la INVENTARIO DE
entidad ACTIVOS FIJOS.
9 Aperturar la
tarjeta de
control del
activo fijo, la APERTURAR LA
misma que Enfermera TARJETA DE
deber ser CONTROL DE
ACTIVO FIJO.
firmada por
Gerencia.
10 Enviar el bien al
rea
responsable del ENVIAR EL BIEN
activo fijo para Conserje AL REA
su posterior uso. RESPONSABLE.
11 Firmar el acta
de entrega
recepcin al rea
momento de solicitante
recibir el activo
fijo. ENVIAR SOLICITUD DE COMPRA DE EQUIPOS Y/O MOBILIARIOS.
207
REGISTROS DEL PROCESO DE INGRESO DE ACTIVOS FIJOS

de los bienes.
entrega del bien.
adquirido.
requiriendo.

de bienes.
208
POLIMEDICO MARTINEZ
ORDEN DE COMPRA
Proveedor:
Fecha de pedido:
Fecha de pago:
Trminos de entrega:

UNITARIO TOTAL
COSTO
TOTAL
Autorizado por:
209
FORMULARIO No 2: RESUMEN DE INGRESO A BODEGA

FECHA DE RECEPCIN Ao, mes y da en que se efecta la

recepcin del bien.
de los bienes.
RECEPCIN No Nmero de recepciones efectuadas
diariamente pro bodega.
CLASE DE BIEN Clase de bien que desea verificar que se
encuentra ingresado en bodega.
ENCARGADO Persona responsable de la recepcin del

bien o activo fijo.
UBICACIN Lugar donde va a ser trasladado el bien
para su uso.
PEDIDO Nmero de pedido solicitado a proveedor.
CODIGO DEL ARTICULO Especificar el cdigo del bien de acuerdo

a su ubicacin y clase.
PRECIO UNITARIO Costo unitario del bien por pagar.
DESCRIPCIN Detallar las caractersticas del bien

recepcionado y el estado en que se
encuentra el mismo.
CANTIDAD ACEPTADA Nmero de bienes receptados por el
bodeguero y que se encuentran el
perfecto estado.
FACTURA Nmero del comprobante de venta que
valide la compre.
210
POLIMEDICO MARTINEZ
REGISTRO DE INGRESO A BODEGA

N: Encargado: Ubicacin: Pedido No:
Fecha:
Tipo de
Fecha de pago:
entrada
Factura:
Nombre del proveedor:
Cdigo del
Clase de activo Descripcin Cantidad Precio Unitario Valor total
articulo
Total
Entregado por: Recibido por:
211
FORMULARIO No 3: TARJETA DE CONTROL DE ACTIVOS FIJOS

ACTIVO Nombre del activo fijo.
COSTO Valor que tiene el bien.
ORDEN DE COMPRA N Nmero de la orden de compra del

bien.
FECHA DE EXPIRACIN DE LA Da, mes y ao en que termina la
GARANTA garanta que posee el bien
RESPONSABLE Nombre de la persona que es
responsable del bien.
CDIGO Digito que identifica al bien.
ORDEN DE REQUISICIN N Nmero de la orden de requisicin del

bien.
FACTURA N Nmero de la factura del bien
PERIODO Ao o aos completos por los que se

aplica el ajuste en funcin de la vida
til estimada.
VALOR DE ADQUISICIN Valor al momento de adquirir el bien.
ELABORADO POR Nombre y firma de la persona que

elabor el documento.
DESCRIPCIN Detalles del bien que se va a
controlar.
ESTADO Detallar en qu condicin se
encuentra el bien.
212
POLIMEDICO MARTINEZ
TARJETA DE CONTROL DE ACTIVOS FIJOS
Activo: Cdigo:
Costo: Orden de requisicin N:
Orden de compra N: Factura N:
Fecha de expiracin con la
garanta:
Responsable:
PERODO DESCRIPCIN ESTADO VALOR DE ADQUIS.
Elaborado por:
213
FORMULARIO No 4: ACTA ENTREGA RECEPCIN

MICROPROCESO Nombre del microproceso.
PROCESO Nombre del proceso.
VERSIN Nmero de la versin.
FECHA Da, mes y ao en que se recepciona

el bien.
RESPONSABLE Nombre del responsable del activo
fijo.
CARGO Nombre del cargo que posee.
CC. Numero de cedula de identidad.
REA Nombre del rea que pertenece.
CANTIDAD Numero de bienes que se entran

entregando.
DESCRIPCIN DEL ARTICULO Caractersticas que posee el bien.
ESTADO Se marca con una X en el casillero

correspondiente, segn sea el caso.
AUTORIZA Nombre, firma y numero de cedula de
la persona que autoriza la acta
entrega-recepcin.
ENTREGA Nombre, firma y numero de cedula de
la persona que entrega la acta
entrega-recepcin.
RECIBE Nombre, firma y numero de cedula de
la persona que recibe la acta entrega-
recepcin.
214
POLIMEDICO MARTINEZ
ACTA ENTREGA RECEPCIN DE ACTIVOS FIJOS

Microproceso: Cdigo:
Proceso: Versin:
En calidad de encargado (a)de bodega mediante la presente acta me permito
hacer entrega de los siguientes activos fijos, relacionados a continuacin:
Fecha:
Responsable: CC:
Cargo: REA:
Estado
Cantidad Descripcin del articulo
M B R
El funcionario responsable del activo fijo a partir de la firma de la presente acta

se compromete a:
"Como funcionario de la institucin asumo la responsabilidad de los activos
relacionados en el presente documento, dar uso apropiado y exclusivo para el
desempeo de las funciones asignadas por la institucin a cada uno de ellos.
Sern asumidos por mi parte, el dao y la perdida de los mismos por causa de
mi negligencia o incumplimiento de las normas y procedimientos relacionados
con su uso y conservacin.
Me comprometo a informar oportunamente a la gerencia de cualquier traslado
temporal o definitivo de dichos activos mediante tramitacin de los formatos
respectivos y sobre cualquier situacin que ponga en eminente riesgo los bienes
relacionados.
Dado que la omisin de estas disposiciones es considerada como falta grave en
el reglamento interno de trabajo, asumo las consecuencias econmicas que
conlleven el dao o la perdida de los bienes mencionados si ocurre por mi
negligencia o incumplimiento de las normas y procedimientos correspondientes,
en tal evento autorizo a la institucin a efectuar el descuento equivalente al valor
de la reposicin del bien afectado, deduciendo de mis salarios, prestaciones
sociales, o eventuales indemnizaciones a mi favor."
Autoriza: Entrega:
CC. CC.
Recibe:
215
FORMULARIO No 5: ORDEN DE PAGO

FECHA DE ELABORACIN Fecha del da en que se elabora el
documento.
REA rea que solicit el perdido de los
materiales.
LUGAR Y FECHA DE PAGO Fecha y lugar en la cual se cancelar
el monto total del bien adquirido.
BENEFICIARIO Persona quien adquiri el bien.
CONTRIBUYENTE Persona a quien se le efectuar el

respectivo pago.
DOCUMENTO Nmero de la factura que respalda la
adquisicin del bien.
RENTENCIONES EN LA FUENTE Porcentaje de retencin en la fuente
de acuerdo al bien adquirido.
RETENCIONES DEL IVA Porcentaje de retencin del IVA de
acuerdo al bien adquirido.
FECHA DE RECEPCIN Fecha en que el bien lleg al rea de
bodega.
VALOR NETO A PAGAR Cantidad total a pagar por el bien
adquirido.
216
POLIMEDICO MARTINEZ
ORDEN DE PAGO N
Fecha de elaboracin:
rea:
Lugar y fecha de pago:
DATOS DEL PROVEEDOR

Beneficiario: Neo a pagar
Contribuyente: Especial Normal Rise
Concepto
Ret.
Valor Ret. IVA
Fecha Valor Anticipo Fuente Neto a
Documento Ret. N antes del Total
recepcin IVA / otros pagar
IVA 1;8 Valor 30%;70%;100% Valor
Aprobado por:
217

NMERO Nmero que indica un orden.


CARACTERSTICAS Detalles que posea el bien.

bien.
el inventario.
218
POLIMEDICO MARTINEZ
DESCRIPCIN
FECHA DE
(BIEN)
Elaborado por:
219
Cuarto proceso reestructurado: Transferencia interna de Activos Fijos.
POLIMEDICO MARTINEZ
MANUAL DE PROCESOS
ACTIVOS FIJOS
PROCEDIMIENTO: TRANSFERENCIA INTERNA DE ACTIVOS FIJOS
TRABAJO
1.0 OBJETIVO
Permitir identificar los cambios de usuarios y ubicacin
fsica de los bienes muebles de la entidad, con el
propsito de llevar un adecuado control de los bienes
2.0 existentes en la entidad.
ALCANCE
Los requisitos de este procedimiento aplica a todas las
solicitudes de transferencia de bienes muebles que posee
la entidad tales como: equipos mdicos, mobiliarios,
instrumentos mdicos, etc.
3.0 Con este proceso se regirn todas las personas
encargadas de realizar la transferencia.
RESPONSABILIDAD
rea Solicitante: Encarga de notificar la transferencia del
bien para su uso correspondiente.
Enfermera: Delegada de comunicar a Gerencia sobre el
traspaso del bien a otras reas.
Conserje: Encargado de realizar traslado del bien al rea
que requiere de su uso.
4.0 POLTICAS
4.1 Toda transferencia interna debe ser notificada al rea de
informacin y Enfermera.
220
POLIMEDICO MARTINEZ
TRABAJO
4.2 Toda transferencia de activo fijo deber ser autorizada
por gerencia.
4.3 Se deber actualizar el registro de inventario de activos
fijos..
4.4 Antes de efectuar el traslado el conserje deber emitir
un informe del estado actual del bien.
4.5 Todo traslado ser efectuado mediante un acta de
entrega recepcin.
4.6 No se deber modificar el cdigo del bien solicitado
para el traslado.
4.7 El rea solicitante y bodega debern guardar las actas
de entrega recepcin como respaldo.
4.8 Ser responsable del traslado del bien el conserje.
5.0 PROCEDIMIENTO rea

5.1 Requerir la transferencia del bien por medio de una solicitante
SOLICITUD DE TRANSFERENCIA DE ACTIVOS
FIJOS
5.2 Receptar el requerimiento del rea solicitante sobre el Enfermera

traspaso del bien a otra rea.
5.3 Autorizar el pedido de transferencia del bien al rea Gerencia

solicitante.
5.4 Actualizar la TARJETA DE CONTROL DE ACTIVOS Enfermera

FIJOS, modificando la seccin del responsable.
5.5 Efectuar un informe del estado actual en que se Conserje

encuentra el activo fijo y enviarlo al rea de informacin
y Enfermera.
221
POLIMEDICO MARTINEZ
TRABAJO
5.6 Realizar el ACTA DE ENTREGA RECEPCIN,
registrando los nombres del nuevo custodio y el rea en
5.7 que se encontrar el bien.
Enviar una copia del acta entrega recepcin a bodega Enfermera
5.8 y al rea en el que fue solicitado el bien.
Modificar el REGISTRO DEL INVENTARIO DE
ACTIVOS FIJOS, en la seccin observaciones se
deber registrar donde ha sido trasladado el bien.
5.9 Entregar el activo fijo al rea solicitante con su Conserje

respectiva acta de entrega recepcin.
5.10 Recepcionar el activo fijo y guardar el acta de entrega rea solicitante

recepcin.
REGISTROS
Solicitud de transferencia de activos fijos.
Tarjeta de control de activos fijos
Acta de entrega recepcin

RUTH MUOZ
222
No ACTIVIDAD RESPONS. GERENC. A.INF. Y A. A. MED. A. A. A. BOD. PROV.

1 Requerir la
transferencia del
bien por medio rea REQUERIR LA TRANSFERENCIA DEL ACTIVO FIJO.
de solicitud de solicitante
transferencia de
activos fijos
2 Receptar el
requerimiento RECEPTAR EL
del rea REQUERIMIENT
solicitante sobre Enfermera O DEL REA
el traspaso del SOLICITANTE
bien
3 Autorizar el
pedido de
transferencia del
AUTORIZAR EL
bien al rea Gerencia
PEDIDO DE
solicitante. TRANSFERENCI
A DEL ACTIVO
FIJO.
223
4 Actualizar la
tarjeta de control
de activos fijos. ACTUALIZAR LA
TARJETA DE
Enfermera CONTROL DE
ACTIVOS FIJOS.
5 Efectuar un
informe del
estado actual en
que se Conserje EFECTUAR UN
encuentra el INFORME DEL
bien. ESTADO ACTUAL
DEL BIEN.
6 Realizar el acta
de entrega
recepcin del
activo fijo. Enfermera REALIZAR LE
ACTA DE
ENTREGA
RECEPCIN DEL
ACTIVO FIJO.
7 Enviar una copia

del acta entrega
recepcin a ENVIAR UNA
bodega y al rea Enfermera COPIA DEL ACTA
solicitante. ENTREGA
RECEPCIN.
224
8 Modificar el
registro de
inventario de
activos fijos. Enfermera MODIFICAR EL
REGISTRO DE
INVENTARIO DE
ACTIVOS FIJOS.
9 Entregar el
activo fijo al rea
solicitada.
ENTREGAR EL
Conserje
ACTIVO FIJO AL
REA
SOLICITADA.
10 Recepcionar el
activo fijo y
guardar el acta rea
de entrega Solicitante
recepcin.
RECEPCIONAR EL ACTIVO FIJO Y GUARDAR EL ACTA DE ENTREGA RECEPCIN.
225
REGISTROS DEL PROCESO DE TRANSFERENCIA INTERNA DE ACTIVOS
FIJOS.
FORMULARIO No 1: SOLICITUD DE TRANSFERENCIA DE BIENES

TIPO Descripcin de si la transferencia es
temporal o definitiva.
ENTREGA Nombre y cdigo del rea a la que se

entrega el bien.
RECIBE Nombre y cdigo del rea que recibe

el bien.
DAS Nmero de das que tarda la

transferencia si es temporal.
FECHAS Da, mes y ao que tarda el activo fijo

fuera del rea.
DESCRIPCIN Caractersticas que posee el activo

fijo como: cdigo, marca, modelo,
serie, color, otros.
OBSERVACIONES Cualquier novedad que se presente

en el bien.
ENTREGA Nombre y firma de la persona que

entrega el bien.
RECIBE Nombre y firma de la persona que

recibe el bien.
226
POLIMEDICO MARTINEZ
SOLICITUD DE TRANSFERENCIA DE BIENES
TIPO UNIDADES INTERVINENTES DIAS FECHA

Temporal: ENTREGA RECIBE Desde:
Cdigo: Cdigo:
Definitivo: Nombre: Nombre: Hasta:
DESCRIPCION
CODIGO MARCA MODELO SERIE COLOR OTROS
Observaciones
Entrega: Recibe:
227


bien.

bien.

til estimada.

controlar.
encuentra el bien.
228
POLIMEDICO MARTINEZ
Activo: Cdigo:
garanta:
Responsable:
Elaborado por:
229
FORMULARIO No 3: ACTA ENTREGA RECEPCIN

MICROPROCESO Nombre del microproceso.
PROCESO Nombre del proceso.
VERSIN Nmero de la versin.
FECHA Da, mes y ao en que se recepciona

el bien.
RESPONSABLE Nombre del responsable del activo
fijo.
CARGO Nombre del cargo que posee.
CC. Numero de cedula de identidad.
REA Nombre del rea que pertenece.
CANTIDAD Numero de bienes que se entran

entregando.
DESCRIPCIN DEL ARTICULO Caractersticas que posee el bien.
ESTADO Se marca con una X en el casillero

correspondiente, segn sea el caso.
AUTORIZA Nombre, firma y numero de cedula de
la persona que autoriza la acta
entrega-recepcin.
ENTREGA Nombre, firma y numero de cedula de
la persona que entrega la acta
entrega-recepcin.
RECIBE Nombre, firma y numero de cedula de
la persona que recibe la acta entrega-
recepcin.
230
POLIMEDICO MARTINEZ
ACTA ENTREGA RECEPCIN DE ACTIVOS FIJOS
Proceso:
Cdigo: Versin:
En calidad de encargado (a)de bodega mediante la presente acta me permito
hacer entrega de los siguientes activos fijos, relacionados a continuacin:
Fecha:
Responsable: CC:
Cargo: REA:
Estado
Cantidad Descripcin del articulo
M B R
El funcionario responsable del activo fijo a partir de la firma de la presente acta

se compromete a:
"Como funcionario de la institucin asumo la responsabilidad de los activos
relacionados en el presente documento, dar uso apropiado y exclusivo para el
desempeo de las funciones asignadas por la institucin a cada uno de ellos.
Sern asumidos por mi parte, el dao y la perdida de los mismos por causa de
mi negligencia o incumplimiento de las normas y procedimientos relacionados
con su uso y conservacin.
Me comprometo a informar oportunamente a la gerencia de cualquier traslado
temporal o definitivo de dichos activos mediante tramitacin de los formatos
respectivos y sobre cualquier situacin que ponga en eminente riesgo los bienes
relacionados.
Dado que la omisin de estas disposiciones es considerada como falta grave en
el reglamento interno de trabajo, asumo las consecuencias econmicas que
conlleven el dao o la perdida de los bienes mencionados si ocurre por mi
negligencia o incumplimiento de las normas y procedimientos correspondientes,
en tal evento autorizo a la institucin a efectuar el descuento equivalente al valor
de la reposicin del bien afectado, deduciendo de mis salarios, prestaciones
sociales, o eventuales indemnizaciones a mi favor."
Autoriza: Entrega:
CC. CC.
Recibe:
CC.
231



CARACTERSTICA Detalles que posea el bien.

bien.
el inventario.
232
POLIMEDICO MARTINEZ
DESCRIPCIN
FECHA DE
(BIEN)
Elaborado por:
233
Quinto Proceso reestructurado: Mantenimiento y/o reparacin de Activos
Fijos.
POLIMEDICO MARTINEZ
MANUAL DE PROCESOS
ACTIVOS FIJOS
PROCEDIMIENTO:MANTENIMIENTO Y/O REPARACIN DE ACTIVOS FIJOS
TRABAJO
1.0 OBJETIVO
Reparar y/o mantener en ptimas condiciones los activos
fijos de propiedad de esta entidad, contribuyendo a la
ejecucin de tratamientos mdicos efectuados en la
2.0 misma.
ALCANCE
Aplica a todo lo relacionado con bienes muebles tales
como: equipos mdicos, mobiliarios, instrumentos
mdicos, etc. Participan en este procedimiento todos los
funcionarios relacionados con el manejo de los activos
fijos en las diferentes reas de esta entidad.
3.0 RESPONSABILIDAD
Gerencia: Encargado de la aprobacin de las
reparaciones y/o mantenimiento de los equipos.
Enfermera: Encargada de realizar el respectivo pedido de
reparacin y/o mantenimiento.
Conserje: Se encarga de la transferencia del bien.
4.0 POLTICAS
4.1 Toda reparacin y/o mantenimiento deber ser aprobado
por Gerencia.
4.2 El Conserje ser responsable de la transferencia externa
del bien daado.
234
POLIMEDICO MARTINEZ
TRABAJO
4.3 Antes de efectuar las reparaciones se deber solicitar
al tcnico el respectivo diagnstico del bien.
4.4 En caso de bienes irreparables sern trasladados a
bodega.
4.5 Los pagos por reparaciones y/o mantenimientos se
efectuaran de caja.
4.6 Es responsabilidad del conserje verificar que el bien
sea entregado por el tcnico en perfecto estado.
4.7 Es responsabilidad de la enfermera llamar a un
tcnico profesional para las reparaciones y/o
mantenimientos.
4.8 El bien no podr estar fuera de la entidad por ms de
2 das.
4.9 Todo mantenimiento y/o reparacin deber constar
mediante una orden de trabajo.
5.0 PROCEDIMIENTO
5.1 Enviar SOLICITUD DE MANTENIMIENTO Y/O
REPARACIN de activos fijos, especificando las rea solicitante
fallas que posee el bien.
5.2 Enviar un reporte va correo electrnico, sealando
las falencias que posee el bien y el estado en que se
encuentra actualmente.
5.3 Receptar la solicitud de mantenimiento y/o reparacin
de activos fijos, verificando a qu rea pertenece el
bien daado. Enfermera
5.4 Comunicar a conserje a que se efecte la respectiva
revisin del activo fijo daado.
5.5 Revisar fsicamente el activo fijo daado y proceder a Conserje

efectuar un reporte de su estado actual.
5.6 Autorizar la respectiva reparacin y/o mantenimiento Gerencia

del bien daado, mediante una orden de trabajo.
235
POLIMEDICO MARTINEZ
TRABAJO
5.7 Generar ORDEN DE TRABAJO para proceder a efectuar

la reparacin y/o mantenimiento del bien.
5.8 Llamar al tcnico para su posterior reparacin y/o
mantenimiento. Enfermera
5.9 Ordenar a efectuar la respectiva reparacin y/o
mantenimiento.
5.10 Generar ORDEN DE SALIDA DE ACTIVO FIJO para
trasladar el bien a un taller tcnico.
5.11 Reparar y efectuar el respectivo mantenimiento del activo

fijo daado. Tcnico
5.12 Entregar el bien en perfecto estado al rea de bodega y
limpieza.
5.13 Recepcionar el activo fijo en bodega y revisar que el bien

se encuentre en buen funcionamiento y en perfecto rea solicitante
estado.
5.14 Notificar al rea de informacin y Enfermera sobre la
llegada del bien reparado o efectuado el respectivo
mantenimiento.
5.15 Efectuar el pago del activo fijo reparado o efectuado el Enfermera

respectivo mantenimiento al tcnico.
REGISTROS
Solicitud de mantenimiento y/o reparacin
Orden de trabajo
Orden de salida de activos fijos

ANNABELL SARMIENTO Y RUTH GERENCIA 16/12/2012
MUOZ
236
DIAGRAMA DE FLUJO DE TRANSFERENCIA DE ACTIVOS FIJOS
PROCEDIMIENTO: MANTENIMIENTO Y/O REPARACIN DE ACTIVOS FIJOS.
No ACTIVIDAD RESPONS. GERENC. A.INF. Y A. A. MED. A. A. A. BOD. Y TCNIC

ENFERM. GINEC. GENER. PSICOL. TERAPI. LIMP.
1 Enviar
solicitud de
mantenimiento rea
y/o reparacin solicitante ENVIAR SOLICITUD DE MANTENIMIENTO Y/O REPARACIN DE ACTIVOS FIJOS.
del activos fijo.
2 Enviar reporte
del estado
actual del bien ENVIAR REPORTE DEL ESTADO ACTUAL DEL BIEN.
va correo rea
electrnico. solicitante
3 Receptar la
solicitud de RECEPTAR
mantenimiento SOLICITUD DE
y/o reparacin Enfermera MANTENIMIENTO
del activo fijo. Y/O
REPARACION.
237
4 Comunicar al
conserje a que
se efecte la
revisin del COMUNICAR A
activo fijo. Enfermera QUE SE EFECTE
LA REVISIN DEL
ACTIVO FIJO.
5 Revisar
fsicamente el
bien y emitir REVISAR
reporte. Conserje FISICAMENTE
EL BIEN.
6 Autorizar la
respectiva
reparacin y/o
mantenimiento Gerencia AUTORIZAR LA
del bien. REPARACION Y/O
MANTENIMIENTO.
7 Generar orden
de trabajo
para proceder
a efectuar la Enfermera GENERAR
reparacin y/o ORDEN DE
mantenimiento TRABAJO.
del bien.
238
8 Llamar al
tcnico para
su posterior LLAMAR AL
reparacin y/o Enfermera TECICO PARA EL
mantenimiento MANTENIMIENTO
. Y/O
REPARACION.
9 Ordenar a
efectuar la
respectiva
reparacin y/o Enfermera ORDENAR A
mantenimiento EFECTUAR
. REPARACION Y/O
MANTENIMIENTO.
10 Generar orden
de salida de
activo fijo para
trasladar el Enfermera
bien a un taller
tcnico. GENERAR ORDEN
DE SALIDA DEL
ACTIVO FIJO
11 Reparar y
efectuar el
respectivo
mantenimiento Tcnico REPARAR O
EFECTUAR
del activo fijo
MANTENIMIENT
daado. O DEL BIEN.
239
12 Entregar el
bien en
perfecto Tcnico ENTREGAR EL
estado al rea BIEN EN
de bodega y PERFECTO
limpieza. ESTADO.
13 Recepcionar el
activo fijo en
bodega y
revisar el Conserje
estado del RECEPCIONAR
bien. EL ACTIVO FIJO
14 Notificar al
rea de
informacin y
Enfermera Conserje NOTIFICAR LA
sobre la LLEGADA DEL
llegada del BIEN.
bien reparado.
15 Efectuar el
pago del
activo fijo EFECTUAR EL
reparado o Enfermera PAGO DEL
efectuado el ACTIVO FIJO.
respectivo
mantenimiento
al tcnico.
240
REGISTROS DEL PROCESO DE MANTENIMIENTO Y/O REPARACION DE
ACTIVOS FIJOS.
FORMULARIO No 1: SOLICITUD DE MANTENIMIENTO Y/O REPARACION DE

ACTIVOS FIJOS.

AREA SOLICITANTE Nombre del rea solicitante.
FECHA DE SOLICITUD Da, mes y ao en que se realiza la

solicitud.
DESCRIPCION DEL BIEN Caractersticas que posee el bien
como: cdigo, marca, color, modelo,
serie, otros.
FECHA DE SALIDA Da, mes y ao en que se realiza la
salida del bien.
FECHA DE RETORNO Da, mes y ao en que ingresa el

activo fijo.
DESPERFECTO Fallas que posee el bien.
SOLICITADO POR Nombre y firma de la persona

solicitante.

autoriza la solicitud.
241
POLIMEDICO MARTINEZ
SOLICITUD DE MANTENIMIENTO Y/O REPARACION

rea Solicitante:
Fecha de solicitud:
DESCRIPCION DEL BIEN: Fecha de salida:
Cdigo: Marca: Serie: Ao: Da:
Color: Modelo: Otros: Mes: Hora:
Desperfectos:
Fecha de retorno
Ao: Da:
Mes: Hora:
Solicitado por: Autorizado por:
242
FORMULARIO No 2: ORDEN DE TRABAJO

CLIENTE Nombre de la persona que realiza el
trabajo.
TELEFONO Numero por el cual se lo puede

contactar.
FECHA DE RECEPCION Da, mes y ao en que se recepciona

el bien.
FECHA DE ENTREGA Da, mes y ao en que se entrega el

bien el bien.
CANTIDAD Numero de activos fijos.
DESCRIPCION Nombre y caractersticas que posee el

bien.
PRECIO UNITARIO Valor unitario del activo fijo.
PRECION TOTAL Cantidad multiplicada por el precio

unitario.
TOTAL Suma del precio total.
ABONO Cantidad que se desembolsa de

manera adelantada.
RESTA Saldo que queda en deuda.
EFECTIVO Saldo que pendiente.

en el bien.
AUTORIZA Persona que autoriza la orden de
trabajo.
RECIBE Persona que recibe la orden de
trabajo.
243
POLIMEDICO MARTINEZ
ORDEN DE TRABAJO N
Cliente: Fecha de recepcin:

Telfono: Fecha de entrega:
CANTIDAD DESCRIPCION P. UNITARIO P. TOTAL
Observaciones: TOTAL
ABONO
RESTA
EFECTIVO
Autoriza Recibe
244
FORMULARIO No 3: ORDEN DE SALIDA DE ACTIVOS FIJOS

RAZON Motivo por el cual va a salir el bien.
EVENTOS Evento que posee el bien
MANTENIMIENTO Clase de mantenimiento que se le va

a dar al bien.
ENTIDADES /EMPRESA Nombre de la entidad a la cual va el
bien.
FECHA DE SALIDA Da, mes y ao en que sale el bien.
FECHA DE RETORNO Da, mes y ao en que retorna el bien.
IDENTIFICACION Caractersticas del bien como: cdigo,

clase, marca, modelo, serie, color,
otros.
en el bien.
ENTREGADO POR Nombre de la persona que entrega el
bien.
AUTORIZADO POR Nombre de la persona que autoriza la
salida del bien.
RECIBIDO POR Nombre de la persona que recibe el
bien.
245
POLIMEDICO MARTINEZ
ORDEN DE SALIDA DE ACTIVOS FIJOS
Razn: Entidad o Empresa:

Eventos: Fecha de salida
FECHA DE
CANTIDAD IDENTIFICACION MANTENIMIENTO RETORNO
Observaciones:
Autorizado por Recibido por
246
Sexto Proceso reestructurado: Baja de Activos Fijos.
POLIMEDICO MARTINEZ
MANUAL DE PROCESOS
ACTIVOS FIJOS
PROCEDIMIENTO:BAJA DE ACTIVOS FIJOS
TRABAJO
1.0 OBJETIVO
Depurar los activos fijos de la entidad de manera que
sean eliminados de los registros de los bienes muebles
obsoletos y los que no contribuyen al buen
2.0 funcionamiento de la misma.
ALCANCE
Aplica a todo lo relacionado con bienes muebles
obsoletos o irreparables existentes en la entidad tales
3.0 como: equipos mdicos, mobiliarios, instrumentos
mdicos, etc.
RESPONSABILIDAD
Gerencia: Encargado de la autorizar la baja del bien.
rea solicitante: Encargado de notificar la existencia de
bienes obsoletos.
4.0 Enfermera: Encargada de emitir el informe del estado
4.1 del bien.
Conserje: Delegado de verificar los daos que posee el
4.2 bien.
POLTICAS
4.3 Toda baja de activos ser efectuada mediante acta de
baja de activos fijos.
El Conserje y la enfermera sern los encargados de
verificar las condiciones que posea el bien.
Toda baja del bien deteriorado debe estar autorizada por
la gerencia.
247
POLIMEDICO MARTINEZ
TRABAJO
4.4 Toda baja del bien deteriorado o irreparable debe
estar autorizada por la gerencia.
5.0 Antes de efectuar la baja del bien la enfermera rea
5.1 deber emitir un informe del estado actual del activo solicitante
fijo.
PROCEDIMIENTO
Notificar la existencia de bienes inservibles u
obsoletos al rea de informacin y enfermera.
5.2 Autorizar a que se efectu la constatacin fsica del Gerencia
bien deteriorado e inservible.
5.3 Inspeccionar el bien, verificando los daos Conserje y
mencionados en el informe emitido. Enfermera
Emitir informe tcnico del estado actual del activo fijo

5.4 Adjuntar el estado de bienes en mal estado con los
5.5 respectivos informes tcnicos.
Autorizar la baja del bien deteriorado o inservible.
5.6 Generar acta de baja legalizada con las respectivas
5.7 evidencias (fotografas).
Proceder a Dar de baja al bien robado, obsoleto e
5.8 inservible Enfermera
5.8.1 En caso de robo o hurto eliminar el registro de
inventario de activo fijo y la tarjeta de control del bien.
5.8.2 En caso del bien deteriorado o inservible trasladar al Conserje
rea de bodega y limpieza.
REGISTROS
Acta de baja de activos fijos
registro de inventario de activo fijo
tarjeta de control de activos fijos

ANNABELL SARMIENTO Y RUTH GERENCIA 16/12/2012
MUOZ
248
DIAGRAMA DE FLUJO DE ADQUISICIN DE INSTRUMENTOS
MDICOS
PROCEDIMIENTO: BAJA DE ACTIVOS FIJOS.
No ACTIVIDAD RESPONS. GERENC. A. BOD. A.INF. Y A. MED. A. A. A.

Y LIMP. ENFERM. GENER. PSICOL. TERAPI. GINEC.
1 Notificar la
existencia de
bienes inservibles rea NOTIFICAR LA EXISTENCIA DE BIENES INSERVIBLES U OBSOLETOS.
u obsoletos. solicitante
2 Autorizar a que
se efectu la
constatacin
fsica del bien Gerencia
deteriorado e AUTORIZAR A
inservible. QUE SE
EFECTU LA
CONSTATACIN
FSICA
3 Inspeccionar el
bien, verificando Conserje y
los daos Enfermera
mencionados en INSPECCIONA
el informe R EL BIEN,
emitido. VERIFICANDO
LOS DAOS
MENCIONADO
EN EL
249
4 Emitir informe
tcnico del Enfermera
estado actual del
EMITIR INFORME
activo fijo. TCNICO DEL
ESTADO ACTUAL
DEL ACTIVO
FIJO.
5 Adjuntar el listado
de bienes en mal
estado con los ADJUNTAR
respectivos Enfermera LISTADO DE
informes BIENES EN MAL
tcnicos. ESTADO.
6 Autorizar la baja
del bien Enfermera
deteriorado o
AUTORIZAR LA
inservible.
BAJA DEL BIEN
DETERIORADO
O INSERVIBLE.
7 Generar acta de
baja legalizada
con las
respectivas Enfermera
evidencias GENERAR ACTA
(fotografas). DE BAJA
LEGALIZADA
CON LAS
RESPECTIVAS
EVIDENCIAS.
250
8 Proceder a Dar
de baja al bien
robado, obsoleto
PROCEDER A
e inservible. Enfermera
DAR DE BAJA AL
BIEN ROBADO,
OBSOLETO E
INSERVIBLE
9 En caso de robo
o hurto eliminar el
registro de
inventario de Enfermera EN CASO DE
activo fijo y la ROBO O HURTO
tarjeta de control ELIMINAR EL
del bien. REGISTRO DE
INVENTARIO DE
ACTIVO FIJO Y
LATARJETA DE
CONTROL DEL
BIEN
10 En caso del bien

deteriorado o Conserje
inservible
EN CASO DEL
trasladar al rea
BIEN
de bodega y DETERIORADO
limpieza. O INSERVIBLE
TRASLADAR AL
REA
DEBODEGA Y
LIMPIEZA.
251
REGISTROS DEL PROCESO DE BAJA DE ACTIVOS FIJOS
FORMULARIO No 1: ACTA DE BAJA DE ACTIVOS FIJOS.

FECHA Da, mes y ao en que se realiza el
acta.
MOTIVO DE BAJA Explicacin de porqu se realiza la

baja.
ESTADO DEL ACTIVO Condiciones que presenta el activo

fijo.
AREA SOLICITANTE Nombre del rea que solicita se

realice la baja.
CANTIDAD Numero de activos que se van a dar

de baja.
CODIGO Digito que identifica al bien.
DESCRIPCION DE ACTIVOS FIJOS Nombre y caractersticas del activo

fijo.

autoriza se realice la baja del activo
fijo.
252
POLIMEDICO MARTINEZ
ACTA DE BAJA DE ACTIVOS FIJOS

Fecha:
Motivo de baja:
rea Solicitante:
CANTIDAD CODIGO DESCRIPCION DEL ACTIVO FIJO
Autorizado por
253



CARACTERSTICA Detalles que posea el bien.

bien.
el inventario.
254
POLIMEDICO MARTINEZ
En la Ciudad de __________________ a los ________ das del mes de ______________ del _______, se procede a la constatacin fsica de
los bienes detallados a continuacin.
Este inventario fue realizado por ____________________________ con C.I. _______________ servidor del Polimdico Martnez, para
constancia los involucrados suscriben el presente registro.
DESCRIPCIN
No CDIGO DETALLE CLASE ESTADO
(BIEN)
Elaborado por:
255


bien.

bien.

til estimada.

controlar.
encuentra el bien.
256
POLIMEDICO MARTINEZ
Activo: Cdigo:
garanta:
Responsable:
Elaborado por:
257
5.7.2 RECURSOS, ANLISIS FINANCIERO
Cuadro 20. Listado de recursos a utilizar
No RECURSOS CANTIDAD VALOR UNITARIO TOTAL
1 Escritorio 2 $ 85,00 $ 170,00

3 Libreta de apuntes 15 $ 0,50 $ 7,50
4 Computadora porttil 1 $ 575,00 $ 575,00
5 Caja de Bolgrafos 2 $ 2,00 $ 4,00
6 Caja de Resaltadores 1 $ 2,25 $ 2,25
7 Proyector 1 $ 658,00 $ 658,00
8 Caja de marcadores acrlicos 1 $ 2,50 $ 2,50
10 Pizarra acrlica 1 $ 24,00 $ 24,00
11 Borrador de pizarra 1 $ 0,80 $ 0,80
12 Caja de ticketes adhesivos 2 $ 8,75 $ 17,50
Software generador de cdigo de
13 barras 1 $ 40,00 $ 40,00
14 Calculadora 2 $ 8,00 $ 16,00
TOTAL $ 1.517,55
No SERVICIOS CANTIDAD VALOR UNITARIO TOTAL
1 Telfono 1 $ 15,00 $ 15,00

2 Internet 1 $ 35,00 $ 35,00
3 Copias 150 $ 0,02 $ 3,00
9 Alquiler de sillas plsticas 15 $ 1,00 $ 15,00
4 Impresiones 200 $ 0,05 $ 10,00
5 Refrigerio 1 $ 26,00 $ 26,00
TOTAL $ 104,00
No TALENTO HUMANO CANTIDAD VALOR UNITARIO TOTAL
1 Investigador 1 $ 300,00 $ 300,00

2 Encuestador 1 $ 75,00 $ 75,00
3 Capacitador 1 $ 350,00 $ 350,00
4 Asistente Inventarios 1 $ 180,00 $ 180,00
TOTAL $ 905,00
258
INVERSIN TOTAL.
Cuadro 21. Tabla de inversin
No RUBRO VALOR
1 Recursos $ 1.517,55
2 Servicios $ 104,00
3 Talento humano $ 905,00
TOTAL DE INVERSIN $ 2.526,55

Anlisis
Cabe mencionar que la entidad posee una prdida monetaria de activos fijos
aproximada de $10.215,00, de acuerdo a un levantamiento de informacin de aos
anteriores, en este valor incluyen tanto prdidas, daos como obsolescencia de
bienes tales como instrumentos mdicos, mobiliarios, equipos mdicos, etc.
Estas prdidas econmicas son irrecuperables para la entidad, pero con la
implementacin de este proyecto podemos obtener mejoras en cada una de los
procesos eliminando las deficiencias encontradas en la entidad.
Respecto al cuadro mencionado anteriormente, indicamos que el valor a invertir es
de total responsabilidad del Polimdico Martnez, el mismo que deber buscar su
financiamiento para poder adquirir esta mejora.
El nico requerimiento que sugiere la entidad al personal es el de asistir a las
capacitaciones sobre la implementacin de los nuevos manuales de polticas y
procedimientos, con el objetivo de que se adapten a sus labores diarias y logren
obtener un alto nivel de conocimiento en los procesos a ejecutarse, estas
capacitaciones contribuirn a mejorar la parte administrativa de la entidad y al mismo
tiempo a incrementar su rentabilidad financiera.
259
5.7.3 IMPACTO
El Polimdico Martnez se ver beneficiado ya que con el diseo de este sistema
estructurado permitir identificar y documentar los procesos del rea de activos fijos
obteniendo como resultado un correcto manejo y administracin de todos aquellos
bienes presentes en las diferentes reas de este centro de salud.
Las principales ventajas al adquirir este sistema sern:
En lo laboral: contribuir con el personal de la entidad, permitiendo ejecutar

procedimientos de manera rpida, facilitando sus operaciones, disminuyendo gastos
e incrementando ingresos, lo cual implica un gran beneficio para la entidad.
En lo Social: ayudar a mejorar la atencin mdica de los pacientes mediante la

ejecucin de tratamientos mdicos de calidad aumentado el rendimiento financiero y
la imagen corporativa de la empresa.
En lo ecolgico: contribuir con la naturaleza minimizando suministros de oficina

tales como el papel, ya que esta documentacin (manuales y registros) estar
disponible de manera digital para todo el personal los mismos que debern ser
archivados de manera cronolgica en el computador.
260
5.4. CRONOGRAMA
261
262
263
5.7.5 LINEAMIENTO PARA EVALUAR LA PROPUESTA
Para detectar la problemtica de este tema se realiz varias encuestas dirigidas al
personal administrativo del Polimdico Martnez, para tener un previo conocimiento
de cada una de las actividades desarrolladas en la entidad con las falencias
existentes en los procesos existentes en el rea de activos fijos de este centro de
salud.
Una vez obtenidos estos datos se procedi a analizar los puntos ms relevantes de
esta entidad, mediante el anlisis FODA, matriz FO, FA, DO, DA y el anlisis de las
cinco fuerzas de Porter.
Luego realizamos un anlisis de riesgo por proceso y un levantamiento fsico de

activos fijos, constatando en qu estado y ubicacin en que se encuentran cada uno
de ellos para iniciar a desarrollar nuestra propuesta con la finalidad de optimizar el
control de los bienes existentes en el Polimdico Martnez de la ciudad de Milagro.
Concluida nuestra labor ponemos a disposicin nuestro trabajo investigativo a la

Unidad Acadmica de Ciencias Administrativas y Comerciales de la Universidad
Estatal de Milagro, para que mediante la sustentacin de ste establezca la
importancia de nuestro proyecto permitiendo el desarrollo del mismo.
264
CONCLUSIONES
De acuerdo a las encuestas realizadas al personal del Polimdico Martnez de la
ciudad de Milagro comprobamos que esta entidad no cuenta con un adecuado
control de sus bienes, llegando a la conclusin que la implementacin de este
modelo de control de Activos Fijos permitir comprobar las existencias, faltantes y
obsolescencias que tiene este centro de salud dentro de este rubro, mejorando las
actividades administrativas de la entidad, incrementando ganancias y disminuyendo
costos.
Basndonos en los resultados mencionados anteriormente tenemos que la mayor

parte del personal que labora en esta entidad desconoce la ubicacin de cada uno
de los activos fijos, es por ello que se elabora e implementa un proceso de
codificacin con sus respectivos registros estandarizados, el cual permitir una
localizacin efectiva de los bienes, facilitando las revisiones a pacientes que acuden
a estos servicios.
La carencia de formularios estandarizados en cada uno de los procesos existentes

en la entidad da como resultado un inadecuado control de los procesos, es por este
motivo que se estableci un conjunto de registros con sus respectivos datos de
llenado con la finalidad de mejorar el rendimiento administrativo de la empresa.
Otra deficiencia encontrada es la presencia de activos fijos obsoletos y en mal

estado, es por ello que se incorpor al inventario de procesos los procedimientos de
mantenimiento, reparacin y baja de activos fijos, con la finalidad de disminuir gastos
en la entidad. Con respecto al sinnmero de prdidas y/o extravos de instrumentos
mdicos encontrados implementamos como poltica la realizacin de constataciones
fsicas peridicas y delegamos a una persona responsable de salvaguardar los
activos fijos de la entidad.
El presente trabajo ser aplicado en el Polimdico Martnez de la ciudad de Milagro,

con la finalidad de mejorar los procedimientos administrativos y su rendimiento
econmico en cuanto se refiere al control de los activos fijos que sean de propiedad
de esta entidad.
265
RECOMENDACIONES
Se sugiere que esta entidad se acoja a este manual de control de Activos Fijos ya
que mediante esta herramienta objetiva mejorar la administracin y manejo de cada
uno de los bienes existentes en la entidad.
La implementacin y ejecucin de este manual propuesto deber ser inmediata, ya

que se podr prevenir prdidas fsicas y econmicas de los bienes, extravos, gastos
innecesarios y se podr controlar de mejor manera el estado en que se encuentran
cada uno de los bienes.
Se recomienda al Gerente del Polimdico Martnez que participe activamente en

cursos de capacitacin sobre uso, manejo y control de activos fijos con el propsito
de mejorar la calidad administrativa con la que cuenta.
Se deber tomar constataciones fsicas semestralmente registrndolo en el

respectivo formulario, como medida preventiva para detectar prdidas, extravos u
obsolescencias.
Poner en prctica el uso de polticas y registros establecidos en cada uno de los

procesos reestructurados y propuestos, con la finalidad de optimizar su control.
Es necesario archivar los documentos de los procesos propuesto con sus

respectivos formularios al momento de iniciar la adquisicin, transferencia, ingreso,
mantenimiento, reparacin o baja de un bien.
Es recomendable ordenar de manera cronolgica los registros tanto fsicamente

como mecnicamente (Excel), para llevar un control adecuado de cada proceso
efectuado de manera cotidiana.
266
BIBLIOGRAFIA DE INVESTIGACION
MANTILLA, Samuel: Control Interno Informe COSO, Bogot, 2008
GIMENO Juan, REPULLO Jos, RUBIO Santiago: Manuales de direccin mdica y

gestin clnica, Ediciones Daz de santos, Bogot, 2009.
GUZMN, Alexander, GUZMN, David y ROMERO, Tatiana: Contabilidad

Financiera, Bogot, 2008.
GRANADOS, Ismael, LATORRE, Leovigildo y RAMREZ, Elbar: Fundamentos,

Principios e Introduccin a la Contabilidad Enfoque Prctico, Colombia, 2008.
ELIZONDO, Arturo: Proceso Contable Contabilidad del activo y pasivo, Argentina,

2009.
RODRGUEZ, Joaqun: Cmo elaborar y usar los Manuales Administrativos, Mxico,

2008.
CORPORACIN DE ESTUDIOS Y PUBLICACIONES, HEREDERO Antonio: Ley del

Rgimen Tributario Interno, Ecuador, 2011.
LVAREZ, Martin: Manual para elaborar Manuales de Polticas y Procedimientos,

Mxico, 2008.
GARCA, Celeste: Contabilidad Avanzada, Ecuador, 2010.
PURUNCAJAS, Marcos: NIIF casos prcticos, Ecuador, 2011.
CHACN, Lucia: Automatizacin de la Biblioteca, Costa Rica, 2009.
JARAMILLO Antilln Juan: Principios de Gerencia y administracin de servicios

mdicos y hospitales, Costa Rica, 2010.
MEJIA, Braulio: Gerencia de procesos para la organizacin y el control interno de

empresas de salud, Colombia, 2007.
GUAJARDO, Gerardo: Contabilidad Financiera, Colombia, 2008.
BARAJAS, Alberto: Finanzas para no financistas, Colombia, 2008.
267
MEZA, Carlos: Contabilidad anlisis de cuentas, Costa Rica, 2009.
CHONG, Esteban: Contabilidad intermedia Tomo I estados financieros y cuentas

del activo, Mxico, 2008.
RESTREPO, Luis: Base Terica Contable, Ecuador, 2009.
EZEQUIEL PARDO Clemente, Microinformtica de gestin, Ecuador, 2011.
ARRANZ RAMONET Antonio, Administracin de datos y archivos por computadora;

Editorial: Grupo Noriega; ecuador, segunda edicin 2007.
FERNNDEZ, Vicenc: Desarrollo de sistemas de informacin una metodologa

basada en el modelado, Ecuador, 2009.
CRUZ Antonio Miguel: Gestin tecnolgica hospitalaria, Bogot, 2010.
E. KENDALL, Kenneth y E. KENDALL Julie, Anlisis y diseo de sistemas, Sexta

edicin; editorial: Pearson, ecuador, 2009.
AMAT, Oriol, y PERRAMON Jordi: Normas Internacionales de Informacin

Financiera, Espaa, 2008.
268
ANEXO
ANEXO 1: ENCUESTA

UNIDAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y COMERCIALES
INGENIERIA EN CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
ENCUESTA APLICADA EN EL POLIMEDICO MARTINEZ SITUADO EN LA CIUDAD DE MILAGRO
AL PERSONAL QUE LABORA EN ESTA ENTIDAD CON RESPECTO A LA ADMINISTRACION DE
LOS ACTIVOS FIJOS.
Objetivo: Conocer el manejo y control de los activos fijos existentes en el Polimdico

Martnez.
Marque con una X la respuesta que usted considera adecuada.
1. Cunto tiempo tiene laborando en el cargo que desempea?
RESPUESTA MARQUE
De 0 a 1 ao
De 1 a 3 aos
De 3 a 5 aos
Ms de 5 aos
2. Considera usted que existen falencia en el manejo de lso Activos Fijos?
RESPUESTA MARQUE
Siempre
Casi siempre
Muchas veces
Pocas veces
Nunca
269
3. Considera usted que existen problemas en los tratamientos mdicos a causa
de los activos fijos?
RESPUESTA MARQUE
Siempre
Casi siempre
Muchas veces
Pocas veces
Nunca
4. Posee la empresa un manual de activos fijos que facilite el control de los

bienes existentes en la entidad?
RESPUESTA MARQUE
Si
No
5. Cmo considera usted el estado en que se encuentran los activos fijos?
RESPUESTA MARQUE
Excelentes
Muy buenos
Buenos
Regulares
Malos
270
6. Cada qu periodo se realizan constataciones fsicas de los activos fijos?
RESPUESTA MARQUE
Mensual
Trimestral
Anual
Nunca
7. Considera usted importante asignar a un funcionario para que se encargue de la

custodia de los activos fijos?
RESPUESTA MARQUE
Muy importante
Algo importante
Poco importante
Nada importante
8. Conoce usted si se un proceso de baja para activos fijos obsoletos?
RESPUESTA MARQUE
Si
No
271
9. Cree usted que es necesario establecer cdigos a cada uno de los activos
fijos existentes en la entidad?
RESPUESTA MARQUE
Siempre
Casi siempre
Muchas veces
Pocas veces
Nunca
10. Est usted de acuerdo con implementar un sistema de control de Activos

Fijos que permita mejorar la administracin, manejo, uso, custodia y control
de los mismos?
RESPUESTA MARQUE
Totalmente de
acuerdo
De acuerdo
Ni de acuerdo ni en
desacuerdo
En desacuerdo
Totalmente en
desacuerdo
272
ANEXO 2
Cuadro 22. Matriz general
PROBLEMA FORMULACION DEL OBJETIVO GENERAL HIPOTESIS GENERAL VARIABLE VARIABLE
PRINCIPAL PROBLEMA INDEPENDIENTE DEPENDIENTE
La falta de un De qu manera est Determinar si la incorrecta Mediante el rediseo de un Rediseo de un Mejorar la
modelo de control de afectando en la ejecucin ejecucin de tratamientos modelo de control de modelo de control de ejecucin de
activos fijos provoca de los tratamientos mdicos se debe por la Activos Fijos se busca Activos Fijos. tratamientos
una mala ejecucin mdicos la falta de un falta de un modelo de mejorar la ejecucin de mdicos.
de tratamientos sistema de control de control de activos fijos tratamientos mdicos en el
mdicos. Activos Fijos en el que disminuya extravos, Polimdico Martnez
Polimdico Martnez perdidas fsicas y ubicado en la ciudad de
ubicado en la ciudad de monetarias de los bienes Milagro
Milagro? existentes en la entidad.
SUBPROBLEMAS SISTEMATIZACIN OBJETIVO ESPECFICO HIPTESIS PARTICULAR VARIABLE VARIABLE

INDEPENDIENTE DEPENDIENTE
La insuficiencia de Qu causa la insuficiencia Verificar si los procesos Mediante la Reestructuracin e Mejorar el
procesos, polticas y de procesos, polticas y existentes en la entidad reestructuracin e implementacin de rendimiento
formatos formatos estandarizados en son suficientes para un implementacin de polticas, proceso y administrativo de la
estandarizados el rendimiento eficaz control de los procesos, polticas y formatos entidad.
producen un administrativo de la activos fijos. formatos estandarizados estandarizados.
deficiente entidad? podemos mejorar el
rendimiento rendimiento administrativos
administrativo. de la entidad.
La ausencia de Qu ocasiona la Determinar si la presencia Mediante la elaboracin de Elaboracin un Disminuir la
procesos de presencia de activos e de bienes obsoletos o en un proceso de proceso de presencia de
mantenimiento, instrumentos mdicos mal estado se debe a la mantenimiento y/o mantenimiento y/o mobiliarios y
reparacin y bajas obsoletos o en mal estado inexistencia de un reparacin y de baja de reparacin y baja de equipos mdicos
de activos fijos en la ejecucin de proceso de activos fijos podemos activos fijos. obsoletos.
provocan la tratamientos mdicos? mantenimiento y/o disminuir la presencia de
presencia de activos reparacin de activos fijos mobiliarios y equipos
fijos obsoletos o en con sus respectivos mdicos obsoletos.
mal estado. formatos.
273
La carencia de De qu forma perjudica la Establecer si la prdida Mediante la designacin de Designacin de un Erradicar prdidas
constataciones prdida y/o extravos de y/o extravos de activos e un responsable de los responsable de y/o extravos de
fsicas y de una activos e instrumentos por instrumentos mdicos se activos fijos y la realizacin activos fijos y equipos e
persona responsable la ausencia de deben a la ausencia de de constataciones fsicas constataciones Instrumentos
de salvaguardar los constataciones fsicas y de un responsable que se peridicas podemos fsicas peridicas mdicos.
bienes ocasiona una persona responsable encargue de efectuar las disminuir todo tipo de
prdidas y/o de salvaguardar los activos respectivas prdidas y/o extravos de
extravos de los fijos de la entidad? constataciones fsicas equipos e instrumentos
activos mdicos.
La falta de De qu manera influye el Demostrar si el Mediante la Implementacin de Mejorar el control
codificacin y desconocimiento de la desconocimiento de la implementacin de un un sistema de en la localizacin
actualizacin del ubicacin de los bienes en ubicacin de los bienes sistema de codificacin en codificacin en los de cada uno de los
inventario de activos la entidad por la falta de se debe a la falta de cada uno de activos fijos se activos fijos. bienes.
fijos origina el codificacin y actualizacin codificacin de equipos e pretende llevar un mejor
desconocimiento de del inventario de activos instrumentos mdicos y a control en la localizacin de
la ubicacin de los fijos? la desactualizacin de los los bienes.
bienes en la entidad. registros de inventario de
los activos fijos.
274
ANEXO 3
MANUAL ORGANIZACIONAL DEL POLIMEDICO MARTINEZ
MISIN, VISIN Y VALORES CORPORATIVOS.
VISIN
Ser un centro de salud lder que brinda

servicios mdicos de calidad, dotada de
personal calificado y competitivo, equipos
mdicos adecuados y optima
infraestructura con la finalidad de
satisfacer las necesidades de la
colectividad, contribuyendo al desarrollo de
nuestra ciudad.
MISIN
Somos una entidad que proporciona

servicios mdicos eficientes, seguros,
confiables y cordiales a nuestros
distinguidos pacientes, prestndoles una
excelente atencin en tratamientos
mdicos, consultas, y terapias.
VALORES CORPORATIVOS
- Responsabilidad - Excelencia enfocada en el paciente

- Compromiso - Comunicacin
- Honestidad y lealtad - Trabajo en equipo
ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA
A continuacin detallaremos el organigrama con el que actualmente funciona la entidad.
275
ANEXO 4
CARTA DE ACEPTACIN
Milagro, 8 de Noviembre del 2012.
Seores.
Ciudad.
De mis consideraciones:
Por medio de la presente yo Dra. MARTHA MARTINEZ , autorizo a las seoritas
estudiantes: ANNABELL GABRIELA SARMIENTO ORNA, con cdula de identidad
# 0922876537 y RUTH MARISOL MUOZ SOLORZANO, con cdula de identidad #
092836843-0, a que realicen el proyecto de tesis con el tema ELABORACIN DE
POLIMDICO MARTNEZ UBICADO EN LA CIUDAD DE MILAGRO.
Seguros de contar con su valiosa aceptacin, hago propicia la ocasin para expresar
nuestros sentimientos de consideracin y estima.
Atentamente,
MARTHA MARTINEZ
GERENTE PROPIETARIO
276
ANEXO 5
EVIDENCIA FSICA
Figura 9. reas del Polimdico Martnez
277
Figura 10.Tanque de oxgeno deteriorado.
Figura 11.Instrumento de diagnstico.
Figura 12.Equipo de diagnstico.
278
Figura 13.Estetoscopio
Figura 14. Shailn peditrico en mal estado
Figura 15.Instrumentos quirrgicos
279
Figura 16.Tensimetro de mercurio.
Figura 17.Esterilizador.
Figura 18.Nebulizador.
280
Figura 19.Shailn Ginecolgico.
Figura 20.Lmpara cuello ganso
Figura 21.Equipo de emergencia automtico.
281
Figura 22.Camillas.
Figura 23.Tensimetro manual
282

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UNIVERSIDAD ESTATAL DE MILAGRO

UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y COMERCIALES

PROYECTO DE GRADO PREVIO A LA OBTENCIN DEL TTULO DE:

INGENIERA EN CONTADURA PBLICA Y AUDITORA

TTULO DEL PROYECTO:

ELABORACIN DE UN MODELO DE SISTEMA DE CONTROL DE ACTIVOS

Sarmiento Orna Annabell Gabriela

Milagro, Abril 2013

En mi calidad de Tutor del Proyecto de Investigacin nombrado por el Concejo

Que he analizado el proyecto de Tesis de Grado con el Ttulo ELABORACIN DE

Milagro, 18 de Abril del 2013

Ing. Huber Echeverra.

Milagro, 18 de Abril del 2013

Annabell Sarmiento O. Ruth Muoz S.

C.C. 092287653-7 C.C. 092836843-0

EL TRIBUNAL CALIFICADOR previo a la obtencin del ttulo de INGENIERA EN

PRESIDENTE DEL TRIBUNAL

PROFESOR DELEGADO PROFESOR SECRETARIO

Finalmente luego de una ardua labor de siembra hoy es el da de mi cosecha.

A mi sobrina Domnica quien ha sido mi motivacin e inspiracin principal en la

Annabell Gabriela Sarmiento Orna.

Ruth Marisol Muoz Solrzano.

Nuestro profundo agradecimiento a Dios por darnos la vida, bendecirnos y

A la Universidad Estatal de Milagro en especial a la Unidad de Ciencias

Mediante el presente documento, libre y voluntariamente procedemos hacer entrega

Milagro, 18 de Abril del 2013

Annabell Sarmiento O. Ruth Muoz S.

C.C. 092287653-7 C.C. 092836843-0

1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ........................................................... 3

1.1.1 Problematizacin ..................................................................................... 3

1.1.2 Delimitacin del Problema ....................................................................... 4

1.1.3 Formulacin del problema ....................................................................... 4

1.1.4 Sistematizacin del Problema.................................................................. 4

1.1.5 Determinacin del tema ........................................................................... 5

1.2 OBJETIVOS ................................................................................................... 5

1.2.1 Objetivo General ...................................................................................... 5

1.2.2 Objetivos Especficos ..... 5

1.3 JUSTIFICACIN ............................................................................................ 6

2.1 MARCO TERICO ........................................................................................ 8

2.1.1 Antecedentes histricos ........................................................................... 8

2.1.2 Antecedentes Referenciales .................................................................... 9

2.1.3 Fundamentacin .................................................................................... 11

2.2 MARCO LEGAL........................................................................................... 38

2.3 MARCO CONCEPTUAL .............................................................................. 50

2.4.1 Hiptesis general ................................................................................... 52

2.4.2 Hiptesis particulares ............................................................................ 52

2.4.3 Declaracin de Variables ....................................................................... 53

2.4.4 Operacionalizacin de las variables ...................................................... 54

3.1 TIPO Y DISEO DE INVESTIGACIN Y SU PERSPECTIVA GENERAL

3.2 LA POBLACIN Y LA MUESTRA .............................................................. 56

3.2.1 Caractersticas de la poblacin .............................................................. 56

3.2.2 Delimitacin de la poblacin .................................................................. 57

3.2.3 Proceso de seleccin ............................................................................ 57

3.3 LOS MTODOS Y LAS TCNICAS ............................................................ 58

3.4 TRATAMIENTO ESTADSTICO DE LA INFORMACIN ............................ 58

ANLISIS E INTERPRETACIN DE RESULTADOS

4.1 ANLISIS DE LA SITUACIN ACTUAL ................................................... 59

4.2 ANLISIS COMPARATIVO, EVOLUCIN, TENDENCIA Y ..........................

4.3 RESULTADOS ............................................................................................ 71

4.4 VERIFICACIN DE HIPTESIS.................................................................. 76

5.1 TEMA ........................................................................................................... 81

5.2 FUNDAMENTACIN .................................................................................. 81

5.3 JUSTIFICACIN .......................................................................................... 88