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INGENIERIA FINANCIERA, FISCAL Y CONTADOR PBLICO

NOMBRE DEL TRABAJO: DIAGRAMA DE FLUJO DE LA VISITA DOMICILIARIA.

MATERIA: SEMINARIO DE DEFENSA FISCAL.

ALUMNO: JESUS EMMANUEL DUARTE ROJO.

CUATRIMESTRE: 10 GRUPO: C

MATRICULA: 20140279.

DOCENTE: C.P. CARLOS ENRIQUE MIRANDA SERNA.

TUTORA: C.P. ARIEDNA GUADALUPE

HUEJUTLA DE REYES, HGO. 25 DE SEPTIEMBRE DEL 2017


A U D I TO R JEFE DE DEPARTAMENTO

INICIO

Acude a notificar
al domicilio fiscal del
contribuyente o su
representante legal, la
Orden de Visita

Cita al contribuyente o su
representante legal para que
Se encuentra el est presente en su domicilio
NO
contribuyente fiscal en fecha y hora
determinada para notificar la
Orden de Visita
Contribuyente o
Citatorio Representante Legal
O

SI 1
2
Expediente

Elabora acta parcial de


inicio, sealando la
notificacin y
entrega
orden de visita.
Expediente
API
O
1
2 Contribuyente o
Representante Legal
3

Contribuyente o
Representante Legal
OV
O
Expediente
1

Si el contribuyente no
atendi el citatorio, inician la
visita con la persona que se
encuentre en el domicilio

A
A U D I TO R JEFE DE DEPARTAMENTO

Solicita verbalmente y/o por


escrito datos, informes,
libros y registros que formen
parte de la contabilidad para
comprobar el cumplimiento
de las disposiciones fiscales

Elabora acta parcial


consignando los hechos,
Proporciona
independientemente de
la informacin NO
la imposicin de la multa
requerida de forma que le
corresponda Expediente
AP
O
SI 1
Contribuyente o
2 Representante Legal
6 3
Localiza, concentra y
controla toda clase de
documentos y libros de
contabilidad y sociales,
relacionados con las
operaciones y actividades
del contribuyente por el
ejercicio o periodo a revisin

Si se encuentra
documentacin que se
presume es apcrifa, de
inmediato se debe obtener
copia certificada de dicha
documentacin y practicar la
compulsa con la empresa o
persona relacionada

Realiza una planeacin para


llevar a cabo el desarrollo de
programas y procedimientos
necesarios, de acuerdo a
antecedentes y situaciones
especiales encontradas al
inicio de la visita

B
A U D I TO R JEFE DE DEPARTAMENTO

8
Elabora actas parciales en
las que se har constar en
forma circunstanciada los
hechos u omisiones que se
hubieren conocido, dichas
actas son consignados como
documentos pblicos, por lo
que asentado en ellas se Expediente
considera cierto salvo AP
prueba en contrario. O
1
Contribuyente o
2 Representante Legal
3

Elabora Acta Final en la


Existen que se concluye la
NO TERMINA
diferencias revisin sin
observaciones
Expediente
AF
O
1
Contribuyente o
SI 2 Representante Legal
3

10

Elabora la ltima Acta


Parcial, sealando que el
contribuyente cuenta con
veinte das hbiles para que
desvirte los hechos y
omisiones que se conocieron
durante la visita Expediente
UAP
O
1
Contribuyente o
2 Representante Legal
3

Al no presentarse los
documentos, libros o
registros que los desvirten
se tendrn por consentidos
los hechos u omisiones
consignados en la ltima
Acta Parcial

C
A U D I TO R JEFE DE DEPARTAMENTO

11

Invita al contribuyente
a que decida libre y
voluntariamente si corrige o no
su situacin fiscal, en base a la
informacin que le proporcion
la Autoridad Fiscal, esta debe
efectuarse despus de la ltima
Acta Parcial.

12

Formula las declaraciones de


pagos provisionales definitivos o
anual en su caso, para que
El contribuyente cubra el Crdito Fiscal mediante TERMINA
acepta la SI un solo pago tratndose de
autocorreccin I.V.A. y/o en parcialidades si es
ISR, previo convenio con la
Secretaria de Finanzas y levanta
Expediente
Acta Final asentando el hecho.
AF
O
1
2
Contribuyente
3

NO Se proceder a efectuar una reduccin del 20% sobre las


multas de tipo formal. Tratndose de la multa por omisin del
entero de contribuciones retenidas o recaudadas procede una
multa del 20% cuando el infractor las pague junto con sus
accesorios hasta antes de que se notifique el acta final, pero si
es pagado despus de que se notifique el acta final pero antes
de que se notifique la resolucin determinativa de los crditos
13 (Liquidacin) pagar una multa equivalente al 30% de las
contribuciones omitidas; siempre que las facultades de
comprobacin se inicien a partir del 23 de Julio de 2005.
Analiza las pruebas
documentales que present
el contribuyente para
desvirtuar las diferencias

14

Se desvirtan
totalmente las Levanta Acta Final en la que TERMINA
SI se concluye la revisin
diferencias
Expediente
AF
NO O
1 Contribuyente o
2 Representante Legal
D 3
A U D I TO R JEFE DE DEPARTAMENTO

15
Levanta Acta Final
sealando las partidas no
desvirtuadas y
solicita la presencia del
contribuyente o su
representante legal, para Expediente
entregarle copia de AF
la misma O
1 Contribuyente o
2 Representante Legal
3

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Deja citatorio para que est
a una hora determinada del
da siguiente hbil, en el
Esta presente el entendido de que si no se
NO
contribuyente presenta, el Acta Final se
levantar con quien se
encuentre en el lugar Contribuyente o
visitado Representante Legal

Citatorio
SI O
Expediente
1
17 2

Levanta Acta Final que


deber ser firmada por el o
los visitadores, por el
visitado o persona con quin
se entienda la diligencia y Expediente
los testigos AF
O
1
2 Contribuyente o
Representante Legal
3

El visitado o la persona con


quin se entienda la
diligencia o los testigos no
comparecen a firmar el Acta,
o se niegan a hacerlo y no
aceptan recibir copia, tal
circunstancia se consigna en
la misma ya que tales
supuestos no afectan la
validez o el valor probatorio
del Acta

E
A U D I TO R JEFE DE DEPARTAMENTO

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Formula la resolucin
determinativa de los crditos
fiscales mencionando
condiciones de pago,
importe de las
contribuciones omitidas
actualizadas, recargos y Contribuyente o
multas correspondientes Representante Legal
que debern ser enteradas DCF
O Expediente

1 Departamento de
Impuestos Federales
2

Una vez notificado el oficio


que contiene la resolucin se
turna una copia al
Departamento de Impuestos
Federales para su control.

FIN