AO AL BUEN SERVICIO DEL CUIDADANO

ITSP MARIA DE LOS NGELES CIMAS

TEMA: CONCILIACION BANCARIA LIBRO BANCO

ESPECIALIDAD: CONTABILIDAD COMPUTARIZADA
CICLO: II
CDIGO: 32004
INTEGRANTES: ALFARO CHOTA, STEPHANIE
GARCIA AYQUIPA, DEYSI
MARQUINA, MARLENI
DAS PEVE, MILVER

LIMA, 27 de junio de 2017

 CONCILIACION BANCARIA
Definicin

Es una comparacin que se hace entre los apuntes contables que

lleva una empresa de su cuenta corriente (o cuenta de bancos) y los
ajustes que el propio banco realiza sobre la misma cuenta. Es un
proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene
registrados de una cuenta de ahorros o cuenta corriente con los
valores que el banco le suministra por medio del extracto bancario,
que suele recibirse cada mes.

Proceso de la Conciliacin Bancaria

La empresa va registrando todos los movimientos en un libro
auxiliar y, a su vez, el banco hace lo mismo, al mes el banco suele
enviar a cada uno de sus clientes, un estado de cuenta en el que se
detallan todos los asientos realizados, un extracto bancario.
Determinan si coinciden o cul es la causa de la diferencia.

Importancia
Es una herramienta que se ocupa para asegurar que tanto el saldo
segn los libros contables como el saldo segn el banco sean
correctos y por lo tanto esta conciliacin forma parte fundamental
del sistema de control interno administrativo, para ello se menciona
lo siguiente:

Asegurar que todos los depsitos estn correctamente

reflejados en el saldo bancario y que no se han abonado a otra
cuenta.
Detectar algn depsito contabilizado que no lleg al banco por
algn motivo.
Identificar depsitos a la cuenta que no estn contabilizados.
Identificar los cheques girados que no se han cobrado.
Detectar algn cheque girado y cobrado pero no contabilizado.
Contabilizar todos los cargos bancarios
 Detectar errores en los montos, en sus propios libros contables
o en la cuenta bancaria

Cundo se hace la conciliacin bancaria?

Cuando tiene su cuenta corriente bancaria en lnea y tambin
mantiene sus registros contables actualizados en tiempo real, puede
hacer una conciliacin bancaria en cualquier momento. Pero se debe
realizar esta conciliacin en forma regular y peridica, por lo menos
mensualmente.

Cmo se hace la conciliacin bancaria?

Las diferencias entre el saldo de la cuenta segn el banco y el saldo
segn los libros contables se deben a diferencias en la oportunidad
en que se registran los cargos y abonos.

Cargos o abonos segn el banco de los cuales no se

tiene conocimiento y por lo tanto no estn contabilizados.

Errores, que puedan estar en la contabilidad o con el banco.

Mtodos
MTODO DIRECTO:

Es el que parte del saldo del libro banco y mediante un

procedimiento de sumas y restas, llega al saldo segn estado de
cuenta corriente.
METODO INDIRECTO:

Es el que parte del saldo de cuenta corriente y tambin mediante un

procedimiento de sumas y restas, se llega al saldo segn libro banco.
 LIBRO BANCO
Definicin

Es el registro auxiliar que utiliza una empresa para anotar las

operaciones econmicas que realiza con una o ms instituciones
financieras: Banca Comercial Privada, Caja de Ahorro, Cajas Rurales,
etc. en forma mensual.
Finalidad:

Es llevar el control pormenorizado en forma cronolgica, ordenada,

clara y precisa de cada uno de los movimientos econmicos realizados
por la empresa con las instituciones financieras.

Tipos de Saldos:

En el libro banco se presentan 02 tipos: deudor y acreedor.

El saldo es Deudor, cuando existen fondos disponibles en la cuenta

corriente es decir, los depsitos efectuados han sido mayores que los
cheques girados.

El saldo es Acreedor cuando sucede lo contrario, es decir los cheques

girados han sido mayores que los depsitos efectuados.

Adems del libro banco que tiene la empresa y al tener relaciones

comerciales con una o ms instituciones financieras, se origin: el
estado de cuenta corriente y la conciliacin bancaria.

EL ESTADO DE CUENTA CORRIENTE

Es un documento proporcionado por la entidad bancaria del sistema,
que expone Informacin detallada referida a operaciones realizadas
por la empresa con respecto a depsitos efectuados, cheques
pagados, cargos y/o abonos efectuados por el banco y el saldo de
libre e inmediata disponibilidad.

Adems, las instituciones bancarias estn obligadas a enviar

peridicamente (mensualmente) a cada empresa un extracto, mismo
de gran importancia para practicar conciliaciones.