Esquema del plan de auditora interna

basado en riesgos
Inicio Auditoria. (09 / 03 / 2015 )

Riesgo es todo acontecimiento eventual que podra afectar el logro de

los objetivos de una empresa en los procesos, en el personal y en los
sistemas internos generando incumplimiento que puede acarrear
posibles prdidas econmicas a la organizacin. Pueden estar presentes
en cualquier momento y circunstancia y constituirse en amenazas tanto
internas como externas.
Los tipos de riesgos empresariales pueden clasificarse de la siguiente
manera:
Riesgos de produccin: capacidad de planta, aptitud de los procesos de
fabricacin, dificultades con proveedores y restricciones de suministros
esenciales, acumulacin de existencias y almacenamiento excesivo,
materiales y equipos obsoletos desde una perspectiva econmica y/o
tcnica.

Riesgos de ventas: cambios en la demanda, informacin de productos

insuficiente, publicidad desacertada, transporte de mercancas y
productos, productos retirados del mercado, acontecimientos nacionales
e internacionales, dificultades de exportacin de productos.

Riesgos financieros: exigencia a corto y largo plazo de crditos y nivel de

endeudamiento, inversiones deficientes, morosidad o insolvencia de
clientes, actitud de inversores.

Riesgos del medio ambiente: ubicacin de planta en reas peligrosas,

relaciones de trabajo y ambiente social, condiciones econmicas
nacionales e internacionales, estabilidad poltica.

Riesgos de direccin: costos, precios y beneficios, participacin en el

mercado, imagen y expansin, medios de distribucin, estabilidad
econmica y solvencia financiera.

Riesgos personales: accidentes laborales o extra laborales, incapacidad

por lesin, enfermedades, secuestro.
 Riesgos de daos materiales: daos provocados por fenmenos
naturales, cada de objetos, conflictos blicos, ondas sonoras, acciones
poltico-sociales, fenmenos fsico-qumicos como el fuego y otros, rotura
de instalaciones o equipos, prdida de beneficios, incumplimientos
contractuales, prdida de archivos informtica.

Riesgos de reclamacin judicial: publicidad, contratos de garanta,

alquiler y otros, negligencia, transporte de sustancias peligrosas,
conduccin de vehculos.

La evaluacin de riesgos es considerada a partir de dos perspectivas:

probabilidad e impacto. Probabilidad constituye la posibilidad de que un
acontecimiento ocurra, mientras que el impacto analiza el efecto en caso
de ocurrencia. Prcticamente ninguna organizacin lucrativa o no
lucrativa opera en un ambiente libre de riesgos, por eso es importante la
administracin de los riesgos anticipando posibles prdidas o daos
implementando procedimientos que minimicen el impacto financiero de
dichas prdidas.
La auditora hoy en da debe evolucionar de un enfoque de verificacin
de hechos efectuados con posterioridad a un enfoque preventivo basado
en los riesgos mediante una perspectiva estratgica y amplia, lo cual va
facilitar el proceso de auditora y va generar informacin de mejor
calidad. Una auditora interna basada en riesgos permite evaluar la
manera en que se administran los riesgos en una empresa o compaa,
adquirir un conocimiento integral del negocio, incluyendo estrategias y
procesos para administrar los riesgos, lo que resulta en una auditora
efectiva y eficiente. Se centra en indicadores clave exitosos que
impulsan a las organizaciones y permite agregar valor mediante la
auditora