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Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral
GUA DE APRENDIZAJE
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de riesgos ocupacionales
de acuerdo con el
diagnostico de su
condicin fsica individual
y la naturaleza y
complejidad de su
desempeo laboral
24020150106 240201501 Comprender Aula, Un (1) Por tratarse de
Comunicarse en tareas textos en ingles en forma Biblioteca Sena, Computador tecnologa
sencillas y habituales que escrita y auditiva. Biblioteca porttil por blanda no se
requieren un intercambio Virtual cada 5 utilizan
simple y directo de Sena, aprendices. materiales
informacin cotidiana y Internet, consumibles y la
tcnica. Trabajo extra informacin se
24020150107 Realizar aula. transmite por la
intercambios sociales y plataforma
prcticos muy breves, con Blackboard
un vocabulario suficiente
para hacer una
exposicin o mantener
una conversacin sencilla
sobre temas tcnicos
Duracin Fase: Modalidad de Formacin:
120 Horas Presencial -
Duracin Gua: Desescolarizada Virtual
80 Horas
Semana 46
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2. INTRODUCCIN
Apreciado Aprendiz!
Esta gua le orientar en su
proceso auto formativo sobre el
tema basada en riesgos y el
control interno dentro de las
organizaciones. El estudio de sta
gua contribuir al desarrollo de la
competencia laboral denominada
Validar la aplicacin de las fases y
procedimientos de control interno
de la gestin financiera de
acuerdo con polticas organizacionales.
Se hace necesario que antes de iniciar con el desarrollo de la presente gua pueda en su rol de aprendiz
evaluar que conocimientos previos ha logrado asimilar sobre Control interno para as poder continuar en
la profundizacin de los conocimientos de riesgos de auditora sobre los cuales descansa el objeto del
presente estudio.
El contenido de esta gua plantear un tema en evolucin: cmo est cambiando el modelo bsico de la
auditoria. Desde uno entendido como riesgos de auditora (inherente, de deteccin, de control) hacia otro
completamente nuevo, alrededor de los riesgos de negocio (riesgos de independencia enfocado al auto-
inters, auto-revisin; riesgo de fraude y error; riesgo de auditora)
As mismo, se hace necesario indicar que el proceso de administracin de riesgos actual, comprende las
fases de identificacin, valoracin, control, explotacin, financiacin y monitoreo. Bajo estos parmetros
se estructura en la organizacin el mapa de riesgos.
Al terminar el estudio de esta gua, se estar en capacidad de comprender la importancia del control
interno en una organizacin para aplicar a los problemas y factores de riesgo a fin de reducir, prevenir,
detectar, corregir errores e irregularidades y contribuir a que se tomen las acciones acertadas con
resultados positivos a favor de la organizacin.
Cuando se pelea por el control de una espada, siempre gana quien sostiene la empuadura.
Neal Stephenson - Escritor Estadunidense
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3.1.1 En su ncleo familiar como en toda organizacin o grupo organizado, establecen normas para el
buen funcionamiento. Elabore un informe indicando:
Cuntos tipos de normas han establecido en su hogar?
Con que frecuencia se rene el grupo familiar para revisar las normas establecidas?
3.1.2 Indague con amigos suyos que sean empresarios y pregnteles tres factores de riesgo que
consideran de la mayor importancia para proteger su negocio.
3.1.3 As mismo pregnteles a cada uno sobre tres medidas de control interno que han implementado
ante eventuales prdidas en su negocio.
El trabajo individual y grupal debe quedar consignado en su portafolio de evidencias, el cual se constituye
en la herramienta que le permitir recapitular, evaluar y reconstruir cada una de las evidencias del
aprendizaje.
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3.3.1 Elabore una matriz conceptual sobre Control Interno, que contenga:
Definicin
Objetivos que persigue
Principios del Control Interno
Componentes del Control Interno
Limitaciones
Clases de control
Modelos de Control Interno
Riesgos del Control Interno
3.3.2 Establezca mediante un cuadro comparativo los modelos de Control Interno (MECI, COSO Y
COCO). Ingrese al sitio web propuesto en la Cibergrafa y con su GAES debe preparar una
matriz conceptual referente al Marco de gestin integral de riesgo COSO III o ERM
(Enterprise Risk Management ) el cual fue publicado en el ao 2004.
3.3.3 Describa mediante un informe escrito, el procedimiento de Control interno para evaluar la
gestin de la empresa, apyese en el numeral 3.3.1
3.3.4 Renase con su GAES y socialicen el trabajo realizado, comparen la informacin obtenida y
construyan de manera colaborativa un mapa mental con la informacin del grupo,
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3.4.1 Realice un ensayo de la informacin que usted logro obtener para establecer la importancia de
Control interno, limitaciones, riesgos, papeles de trabajo, pruebas sustantivas, pruebas de
cumplimiento y prepare su presentacin.
3.4.2 Consulte los aspectos a tener en cuenta para la oferta de servicios profesionales como auditor
independiente, elabore la propuesta.
3.4.3 Establezca el sistema de control contable y financiero de acuerdo a las normas, polticas y
procedimientos organizacionales y el informe del proceso de auditora al proyecto formativo, de
acuerdo a las indicaciones de su instructor.
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3.3.1 Previa consulta a la bibliografa propuesta para esta actividad se requiere elaborar por GAES un
cuestionario de control interno para ser aplicado a las reas de tesorera, de compras y suministros,
de nmina, de contabilidad y de ventas. Posteriormente preparar exposicin grupal.
3.3.2 Por GAES discutir en mesa redonda el siguiente interrogante escogiendo la mejor opcin de las
cuatro indicadas.
3.3.3 Por GAES hacer la lectura al siguiente caso y responder a las preguntas que aparecen al final;
posteriormente hacer una simulacin y se darn las conclusiones.
En el Teatro Barajas el cajero ubicado en una ventanilla a la entrada, recibe efectivo de los clientes y
maneja una mquina que arroja tiquetes reenumerados.
Al entrar al teatro, los clientes entregan el tiquete al empleado que est en la puerta, a 15 metros
aproximadamente de la ventanilla a la entrada del corredor del teatro. El empleado rompe el tiquete
por la mitad, abre la puerta para que entre el cliente y le devuelve la otra mitad. La primera mitad del
tiquete es arrojada por el empleado a una caja cerrada.
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3.3.1 Con respecto a su proyecto formativo elabore un cuadro comparativo en donde se clasifiquen los
riesgos en cuatro grupos de acuerdo a los siguientes parmetros:
Riesgos ambientales, riesgos legislativos, riesgos sociales y riesgos internos de la organizacin.
3.3.3 Actualice su Proyecto formativo con la elaboracin del mapa de riesgos organizacional.
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Tcnicas e instrumentos
Evidencias de aprendizaje Criterios de evaluacin de evaluacin
Conceptualiza correctamente Cuestionarios y Listas de
acerca de auditora, objetivos, chequeo
De Conocimiento: alcance, tipos de auditora,
Responde preguntas sobre: normas de auditoria
Auditoria, su definicin, objetivos, Identifica en su entorno las
alcance, diferentes clases de auditora y
Tipos de auditora y normas de describe las caractersticas de
auditoria cada una de ellas.
Tcnicas de auditoria Identifica y describe las normas
Entes econmicos y tipos de de auditora generalmente
organizacin aceptadas.
En estudios de caso aplica Identifica cada una de las
Auditora integral. tcnicas de auditora y su
De Desempeo: aplicacin diferentes
Se observa que relaciona e situaciones de la organizacin.
interpreta las normas aplicables al Diferencia los entes
proceso de auditora. econmicos existentes y los
De Producto: tipos de organizacin.
Presenta informe de Auditora, de Realiza talleres que le permiten
acuerdo con las normas de auditora aplicar los conocimientos
de general aceptacin. adquiridos en esta rea.
Demuestra transparencia en la
De Conocimiento: aplicacin de las diferentes
tcnicas de auditora
Elabora mapa conceptual sobre los
tipos de informes de auditora en
control interno.
De Desempeo:
De Producto:
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plataforma
Blackboard
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5. GLOSARIO DE TERMINOS
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6. REFERENTES BIBLIOGRFICOS
Componente: Componente es una divisin, rama, subsidiaria, negocio conjunto, compaa asociada u otra
entidad cuya informacin financiera se incluya en los estados financieros auditados por el auditor
principal.
Falta de certeza: Una falta de certeza se refiere a un asunto cuyo resultado depende de acciones o
eventos futuros no bajo el control directo de la entidad pero que puede afectar a los estados financieros.
Estimacin contable: Una estimacin contable es una aproximacin del monto de una partida en ausencia
de un medio preciso de cuantificacin.
Incumplimiento: El trmino incumplimiento se usa para referirse a actos de omisin o comisin por parte
de la entidad que se est siendo auditada, ya sea en forma intencional o no intencional, y que son
contrarios a las leyes y reglamentos vigentes.
Papeles de trabajo: Los papeles de trabajo pueden ser en forma de datos almacenados en papel, pelcula,
medios electrnicos u otros medios
Control interno: . Es el proceso integrado a las operaciones efectuado por la direccin y el resto del
personal de una entidad para proporcionar al logro de los objetivos siguientes: Confiabilidad de la
informacin, Eficiencia y eficacia de las operaciones, Cumplimiento de las leyes, reglamentos y polticas
establecidas y Control de los recursos de todo tipo, a disposicin de la entidad.
Riesgo: Es una condicin desventajosa cuya tendencia es conocida, se identifica donde se encuentran las
dificultades y cul es el beneficio, permitiendo la determinacin de una probabilidad histrica en las
ventas.
Riesgo financiero: Es el riesgo de no estar en condiciones de cubrir los costos financieros y est asociado
al crecimiento de los costos financieros fijos de la empresa, a cambio de lo cual se obtiene un incremento
superior al pronosticado por el modelo lineal en las ganancias por accin.
Riesgo inherente: (Auditora) Es el riesgo de que ocurran errores importantes generados por las
caractersticas de la Empresa o el Organismo.
Riesgo operativo: Es el riesgo de no estar en capacidad de cubrir los costos de operacin y est asociado al
incremento de los Costos Fijos de la empresa, a cambio de lo cual las utilidades antes de intereses e
impuestos experimentan un incremento superior al pronosticado por el modelo lineal con un incremento.
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6.1 BIBLIOGRAFA
Actividades 1 y 2
Blanco Luna Yanel, Normas y procedimientos de la auditora integral.
Pea Jess Mara, Control, auditoria y Revisora Fiscal, ECOE Ediciones.
Juan Manuel Lazcano Seres, El manejo de las organizaciones, su auditora y control, , Mc Graw Hill
Ortiz B Jos Joaqun y Ortiz Armado, Auditoria integral con enfoque al control de gestin:
administrativo financiero, Interfinco
Instituto Mexicano de Contadores, Auditoria Operacional
Estupian Gaitn Rodrigo, Control Interno y fraudes, ECOE Ediciones
Franco Ruiz Rafael, Evolucin Histrica del Control
Revista Legis Internacional de Contabilidad y Auditora No 2
Lazcano Seres Juan Manuel, El Manejo de las Organizaciones Su Auditora y Control, Mc Graw Hill,
Instituto Mexicano de Auditores Internos A.C.
Pronunciamientos del Consejo Tcnico de la Contadura Pblica (del 1 al 9) Ecoe Ediciones.
6.2 WEBGRAFA:
Actividad de aprendizaje No 3.2.1
http://www.gerencie.com/tipos-de-riesgos-de-auditoria.html
Autor: No figura.
Fecha de Consulta: 26-1-2014
6.3 INFOGRAFA:
Biblioteca virtual SENA. Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas,
artculos, ndices bibliogrficos, resmenes y tesis en texto completo en ingls y espaol, que pueden ser
consultadas desde la red del SENA. http://biblioteca.sena.edu.co/dar clic en bases de datos y puede
acceder a: e-brary, Gale, Gal Cengage Learning, Ocano para administracin, Knovel, Ocano universitas
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P&M, Proquest.
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