UNIVERSIDAD VERACRUZANA

Facultad de Contadura y Administracin

Manual de Derechos y Obligaciones de la

Seguridad Social en su Rgimen Obligatorio de
la Ley del Seguro Social

MONOGRAFA

Para obtener el Ttulo de:

Licenciado en Contadura

Presenta:

Anthony Glvez Tlapa

Asesor:

M.A.P. Alicia Egua Casis

Xalapa Enrquez, Veracruz

Xalapa-Enrquez, Marzo 2010

1
 DEDICATORIAS Y/O AGRADECIMIENTOS

A mi mam Patty:

Doy gracias porque al nacer, te eligi Dios como mi madre, por

darme lo mejor de tu existencia, por estar siempre tan atenta y
entenderme sin reprenderme.

Un inmenso gracias por estar cerca, y porque me ayudas a

superar todos mis obstculos que se me presentan da a da.

La forma en que puedo pagarte todo este esfuerzo es

entregandote toda mi alegra e inmenso amor.

A mi ta Reyna:

Gracias por darnos esa gran ternura, esa gran amistad, tardes
llenas de alegra y sobre todo por brindarnos ese gran amor
que siempre nos expresaste y que recordamos todos los das.

A mi pap Too:

Gracias por darme la vida, porque durante este tiempo me das

proteccin, cuidados, educacin y adems tu preocupacin por
m.

A mis hermanas Pat y Frii:

Agradezco a mis dos hermanas por todas las cosas que emos
compartido y que compartiremos siempre juntos.

I
 NDICE

RESUMEN .............................................................................................................. 1
INTRODUCCIN .................................................................................................... 2
CAPTULO 1 Antecedentes Histricos de la Seguridad Social ............................... 7
1.1 La antigedad ................................................................................................ 8
1.2 La edad media ............................................................................................... 9
1.2.1 Los seguros privados en la Edad Media ............................................... 11
1.3 Evolucin a la poca Moderna .................................................................... 11
1.3.1 Importancia de la Iglesia ....................................................................... 13
1.3.2 Importancia del Estado.......................................................................... 14
1.4 El Liberalismo .............................................................................................. 15
1.5 El Socialismo ............................................................................................... 18
1.6 El Seguro Social en el Mundo ...................................................................... 19
1.6.1 Seguro Social en Alemania ................................................................... 19
1.6.2 Seguro Social en Inglaterra ................................................................... 21
1.6.3 Seguro Social en los Estados Unidos de Amrica ................................ 23
1.7 La Seguridad Social en Mxico ................................................................... 23
1.8 Ciencias Auxiliares de la Seguridad Social .................................................. 27
1.9 Generalidades de la Seguridad Social ......................................................... 29
1.9.1 La Seguridad Social como un derecho en el Estado mexicano ............ 29
1.9.2 Fuentes formales del derecho de la Seguridad Social .......................... 30
1.9.3 Jerarqua de disposiciones que regulan al IMSS: ................................. 31
1.9.4 Acuerdos del Consejo Tcnico .............................................................. 32
1.9.5 Naturaleza jurdica de los Acuerdos del Consejo Tcnico .................... 39
CAPTULO 2 ......................................................................................................... 41
Instituto Mexicano del Seguro Social y la Obligaciones del Patrn ....................... 41
2.1 La Seguridad Social ..................................................................................... 42

II
 2.2 El Rgimen Obligatorio ................................................................................ 45
2.3 Obligaciones del Patrn ............................................................................... 47
2.4 Salario Base de Cotizacin .......................................................................... 50
2.4.1 Excluyentes del Salario Base de Cotizacin ......................................... 50
2.4.2 Periodos para determinar la forma de cotizacin .................................. 52
2.4.3 Ausencia Laborales ............................................................................... 53
2.4.4 Prctica para integrar el Salario Base de Cotizacin (SBC) .................. 55
2.5 Cuotas Obrero Patronal ............................................................................... 57
2.5.1 Periodo de Causalidad .......................................................................... 57
2.5.2 Forma de Pago ..................................................................................... 59
2.5.3 Prorrogas para el pago de adeudos ...................................................... 61
2.5.4 Rgimen Financiero .............................................................................. 61
2.5.5 Prctica de determinacin de las Cuotas Obrero Patronales ................ 66
2.6 Prima de Riesgos de Trabajo ...................................................................... 68
2.6.1 Caso prctico de Prima de Riesgos de Trabajo .................................... 70
2.7 Sistema nico de Autodeterminacin .......................................................... 71
CAPTULO 3 ......................................................................................................... 74
Prestaciones que otorga el Instituto Mexicano del Seguro Social ......................... 74
3.1 Seguro de Riesgos de Trabajo .................................................................... 75
3.1.1 Prestaciones en Especie de los Riesgos de Trabajo ............................ 79
3.1.2 Prestaciones en Dinero de los Riesgos de Trabajo............................... 81
3.1.3 Pensiones que se otorgan como consecuencia de la muerte del
trabajador ....................................................................................................... 85
3.1.4 Caso prctico Riesgos de Trabajo ....................................................... 88
3.2 Seguro de Enfermedades y Maternidad ...................................................... 90
3.2.1 Momento del Goce de la Prestacin ..................................................... 92
3.2.2 Prestaciones en Especie de Enfermedades y Maternidad .................... 93
3.2.3 Prestaciones en Dinero de Enfermedades y Maternidad ...................... 94
3.3 Seguro de Invalidez y Vida .......................................................................... 98
3.3.1 Ramo de Invalidez................................................................................. 98
3.3.2 Ramo de Vida ..................................................................................... 100
III
 3.4 Seguro para el Retiro, Cesanta en Edad Avanzada y Vejez..................... 103
3.4.1 Ramo de la Cesanta en Edad Avanzada ........................................... 103
3.4.2 Ramo de Vejez .................................................................................... 105
3.4.3 La Cuenta Individual............................................................................ 106
3.5 Seguro de Guarderas y de las Prestaciones Sociales .............................. 108
3.5.1 Ramo de Guarderas .......................................................................... 108
3.5.2 Ramo de las Prestaciones Sociales .................................................... 110
CONCLUSIN .................................................................................................... 112
FUENTES DE INFORMACIN ........................................................................... 116

IV
 RESUMEN

El objetivo principal de la seguridad social es, garantizar el derecho de la salud, la

asistencia mdica, la proteccin de los medios se subsistencia y todos aquellos
servicios sociales necesarios para el bienestar individual o colectivo, adems de
otorgar pensiones que garantiza el Estado.

El Instituto Mexicano del Seguro Social es la institucin de seguridad social ms

grande de Amrica Latina, pilar fundamental del bienestar individual y colectivo de
la sociedad mexicana y principal elemento redistribuidor de la riqueza de Mxico.

La misin del Instituto es ser el instrumento bsico de la seguridad social,

establecido como un servicio pblico de carcter nacional, para todos los
trabajadores y sus familias.

El Seguro Social comprende dos tipos de regmenes, el voluntario y el obligatorio

que comprende los seguros de:

Riesgo de Trabajo: Accidentes y enfermedades laborales.

Enfermedades y Maternidad: Enfermedad no laborales.

Invalidez y Vida: Protege los riesgos de la invalidez y la muerte del
asegurado o pensionado.

Retiro; Cesanta en edad Avanzada y Vejez: Los riesgos que se ven
protegidos son el retiro, cesanta en edad avanzada y la vejez de
asegurado, as como la muerte de los pensionados por este seguro.

Guarderas y prestaciones sociales: Referente al cuidados a lo hijos de
trabajadores mientras laboran y a fomentar la salud respectivamente.

1
INTRODUCCIN

2
Desde la antigedad, la seguridad ha sido un factor fundamental en la vida del
hombre, debido a que ste siempre se encuentra ante la constante inseguridad
que es generada en el mismo entorno en el que se desarrolla.

Desde dicha poca han transcurrido generaciones de hombres que siempre han
vivido por necesidad en sociedad, lo que fue permitiendo que a lo largo de los
aos, el concepto de la seguridad a los civiles fuera evolucionando.

Naturalmente los cambios que sufri el concepto se debi siempre a las

necesidades que se fueron presentando a lo largo de la historia, lo cual ocasion
que se fuera perfeccionando hasta llegar al concepto que conocemos hoy en da
como Seguridad Social.

Es por eso que como uno de los objetivos de la elaboracin de ste trabajo de
investigacin es, proporcionarle al lector los conocimientos fundamentales para el
entendimiento de la Seguridad Social, mostrndoles sus orgenes, cambios y
modificaciones que ha sufrido a lo largo de los aos.

Dicha informacin se encuentra contenida en el primer captulo del presente

trabajo de investigacin que lleva como nombre Antecedentes Histricos de la
Seguridad Social.

Debido a la importancia que tiene mencionar los Acuerdos del Consejo Tcnico
con los que cuenta el Instituto Mexicano del Seguros Social (IMSS), tambin se
plasman en dicho captulo.

3
Pues bien la estructura fundamental del trabajo se basa en captulos que
abordarn temas diversos, que sin embargo tendrn una forma ordenada para que
el lector tenga una mejor comprensin de los contenidos.
En el captulo segundo, habla de la importancia que tiene el Instituto Mexicano
del Seguro Social, que a su vez lo define como instrumento encargado de ejercer
el derecho a la Seguridad Social, por lo que es un apartado fundamental para el
desarrollo del presente trabajo, ya que por medio de ste organismo, es como las
personas beneficiadas por ley, podrn ejercitar su derecho.

Por esa razn, mencionar las prestaciones que otorga dicho Instituto, es
fundamental para el anlisis de la Seguridad Social, ya que se exhiben las
prestaciones en especie y en dinero que otorga a sus derechohabientes.

Dentro del ordenamiento jurdico de la Seguridad Social, como se ver en este

segundo apartado, es que comprende dos tipos de regmenes que es el
Obligatorio y el Voluntario, sin embargo para fines de este trabajo de investigacin
de abordar el obligatorio.

Por esa razn, se expondrn las obligaciones que por Ley tienen los patrones en
dicho rgimen obligatorio.

Una de las obligaciones mas importantes, es la de determinar y enterar las

Cuotas Obrero Patronal ante el Instituto, esto con el objeto de financiar las
prestaciones que ste otorga a los asegurados.

Dicho financiamiento se revelar de la misma forma clara caracterstica de ste

trabajo, permitiendo as poder identificar al lector como es que el Instituto adquiere
esos recursos econmicos.

Dichos recursos deben ser los necesarios para poder financiar las prestaciones y
los gastos administrativos que generan los seguros, as como la constitucin de
4
las reservas tcnicas, que se obtendrn de las cuotas que estn obligados a cubrir
los patrones, los trabajadores y todos los dems sujetos obligados por ley,
adems de sealar la contribucin que le corresponde al Estado.
Para tener un conocimiento ms extenso, el Sistema nico de Autodeterminacin
que es un software de computadora, por medio del cual los patrones con ms de 5
trabajadores estn obligados a efectuar el entero de sus obligaciones por este
medio.

Este medio tecnolgico es una gran herramienta, que facilita transacciones que
antes podran tomar mucho tiempo en realizarlas, adems que tambin
proporciona un serie de reportes que permiten a los patrones verificar el contenido
de la informacin alojada en el sistema.

En fin el Sistema nico de Autodeterminacin sin duda alguna ofrece grandes y

diversos beneficios para los patrones de hoy en da, sin embargo siempre es
recomendable conocer los procedimientos tradicionales para realizar clculos
aritmticos conforme a la interpretacin de la ley.

Por esta razn se presentan las operaciones aritmticas bsicas para determinar
dichas cuotas conforme a nuestro derecho vigente nos lo especifica.

El captulo tercero, que lleva el nombre de Prestaciones que otorga el Instituto

Mexicano del Seguro Social, es en el cual se expondrn todos lo seguros que
ofrece el rgimen obligatorio que son:

1. El seguro de Riesgos de Trabajo

2. Enfermedades y Maternidad
3. Invalidez y Vida
4. Retiro, Cesanta en Edad Avanzada y Vejez
5. Guarderas y Prestaciones Sociales

5
Los cuales sern desarrollados de tal manera, que se comprenda totalmente lo
que ofrecen dichos seguros, tanto sus prestaciones en especie, como las
prestaciones en dinero que cubren indemnizaciones o pensiones, dependiendo del
seguro que corresponda.

6
 CAPTULO 1
Antecedentes Histricos
de la Seguridad Social

7
1.1 La antigedad
El ser humano siempre vive bajo amenaza constante de inseguridad. El temor es
un factor que uni a las personas, las identific mediante el parentesco, por medio
de la primera organizacin social, que era controlada por los ms ancianos, esto
era conocido como gerontocracia. En los principios de la humanidad, el mal, que
era el causante del temor, era producido por demonios que deban ser expulsados
por medio de exorcismos ya que estos eran los causantes de enfermedades,
accidentes y muertes.

En la antigua Grecia ya un poco evolucionado el espritu de civilizacin, fue por

su propio ingenio que rompe con esos mitos. La medicina de los griegos ya no fue
el de un procedimiento mgico, ya que no se conceba a la enfermedad como
algo que surga a raz de malignas influencias que provenan de seres sobre
naturales.

La solucin utpica a los males sociales la imagin Platn en La Repblica.

Deca que un Estado es una integracin de quienes tienen necesidades y al
mismo tiempo aportan los medios para satisfacerlas. Es decir que si las
necesidades elementales del hombre eran el alimento, la habitacin, el vestido y el
calzado, entonces se impondra la existencia de un agricultor, de un albail, de un
sastre, y de un zapatero.

El principio que inspira el pensamiento de Platn y en general de todos los

utpicos, es satisfacer las necesidades humanas en la medida que stas existen y
se presentan en su totalidad, contrariamente a lo que impone la realidad objetiva,

8
donde la satisfaccin de la necesidad se ve medida y limitada por las
posibilidades.

Por otra parte en la historia romana, que consisti en un proceso de integracin

de la primitiva Roma, a la formacin de las urbes, la hegemona sobre Lacio y la
sucesiva incorporacin de territorios hasta la integracin del Imperio Romano. Por
lo que Rutilio Numanciano se refiri a Roma: Urbem facisti quod prius orbis erat,
que quiere decir: Del orbe, del caos, hizo Roma una ciudad, una nacin.

Epicuro ense que la felicidad y los intereses de los individuos son anteriores y
superiores a los de la sociedad; y que sta y el Estado existen solamente para
proteger al individuo. El objetivo es dotar de alegra al alma y la liberacin de sus
dolores.

En efecto, en Roma no faltaron aquellas instituciones que de alguna u otra

manera, organizaron la ayuda a los asociados, una accin con objeto de aminorar
los efectos de la inseguridad social.

Es hasta que aparecen los colegios en la poca de Servio Tulio donde se define la
Sodaliti surgiendo una serie de acontecimientos que dan lugar a una sociedad de
socorros mutuos. Dicha sociedad tena como propsito la prctica de la caridad.
Una nueva moral, trascendente y religiosa, es la que impulsa a la solidaridad
humana, la que obliga a proporcionar alimento, enterrar a los muertos pobres,
proteger a los indigentes y hurfanos, adems de auxiliar a los ancianos.

1.2 La edad media

Inicia con el periodo de las migraciones de los pueblos debido a la violenta presin
de hunos y varos que obliga a los germnicos, ostrogodos, visigodos, gpidos,
suevos, francos y borgoones a abandonar las tierras que ocupaban y as forzar el
lmite del Imperio Romano. Esto no implic la total desaparicin de la civilizacin
9
romana, sino que pudo haber sido el inicio de la desaparicin absoluta, a no ser
por la intervencin suprema que tena la Iglesia.

Iglesia, obispos, prrocos, conventos y monasterios, crean establecimientos para

socorrer a las necesidades humanas, escuelas que se encargaban de la
enseanza a los que carecan de conocimientos, hospitales para los enfermos,
casas de caridad destinadas al cuidado y educacin de los hurfanos,
organizaciones para la asistencia domiciliaria de los necesitados y afligidos.

La ayuda no es medida por la necesidad en s misma: la necesidad es la que

creaba la causa del servicio, pero la cuantificacin de la ayuda o de los servicios
ofrecidos lo constituan y limitaban las disponibilidades econmicas con que
contaba el particular, la institucin o la fundacin caritativa.

En ciudades de origen germano aparecen las guildas, que eran asociaciones de

defensa y asistencia. Las guildas contaban con algunas normas como: Comidas
en comn con participacin de los pobres, la asistencia mutua en caso de
enfermedades, la solidaridad defensiva de los cofrades ante agresiones.

ste tipo de organizaciones se extendieron en Alemania, Dinamarca e Inglaterra,

los estatutos datan desde el siglo XI, las Scholae, que eran organizaciones
religiosas que no eran ms que agrupaciones de hombres dedicados a la misma
actividad.

En Espaa se encuentra fundada y comprobada la existencia de las cofradas y de

los gremios:

La Cofrada benfica religiosa, influida posiblemente por corrientes extranjeras,

regulaba oficios por el fuero municipal, es decir que nace la cofrada gremial
donde surge el espritu e inters profesional.

10
El gremio que es la cooperacin de artesanos, el oficio unido y reglamentado, que
ms adelante tendran normas seran exclusivas, jerrquicas, privilegiadas y de
predominio del inters profesional sobre lo que fue la caridad social.

1.2.1 Los seguros privados en la Edad Media

Las sociedades de capitales aparecieron en Roma como sociedades arrendatarias

de tributos. La creacin de las sociedades mercantiles responde en gran parte a la
institucin de los riesgos. Es aqu cuando se habla del primer seguro privado
llamado Seguro Martimo.

Segn Bentez de Lugo, la primer norma jurdica escrita, obligatoria, que regula
cabalmente los riesgos, aparece en los captulos de las Cortes de Tortosa en
1412, convocados por el rey Fernando, en la cual se establece de manera
minuciosa el seguro contra la huida de esclavos.

El concepto de riesgo, para el seguro privado (criticado por el Seguro Social), se

separa fundamentalmente por la desgracia y otorga al afligido por la prdida o
necesidad; no es ya el favorecido sino quien ostenta un derecho a la
compensacin por riesgo cubierto.

1.3 Evolucin a la poca Moderna

En el siglo XVI, Toms Moro escribi La Utopa gracias a su alta posicin en la

corte de Enrique VIII de Inglaterra.

De lo que se destaca dentro de la teora de Moro es:

1) Abolicin de la propiedad privada.

2) Divisin del trabajo segn mtodo de sentido comn y general
adaptabilidad.

11
 3) Conservacin de la vida familiar como unidad de la organizacin social.
4) Abolicin del dinero como raz de todo mal.
5) Reduccin de la jornada de trabajo a seis horas, tomndose las medidas
adecuadas para asegurar el recreo, la educacin y la proteccin contra el
vicio.
6) Libertad de creencias religiosas.
7) Gobierno de forma monrquica, con eleccin del monarca mediante el
pueblo.

Es claro que an stas no ofrecan soluciones pragmticas ante la seguridad

social.

En 1531 Enrique VIII promulg un estatuto especial donde dispona que alcaldes,
jueces y otros funcionarios locales practicaran una bsqueda e investigacin de
indigentes, de personas ancianas o incapaces para el trabajo, quienes deban
subsistir mediante la limosna. Por esto se deba consignar un registro especial
con el fin de otorgar a las personas afectadas una cdula de identidad con
autorizacin para solicitar caridad.

En el reinado de Eduardo II, con el Estatuto de 1547, se reanuda en 1552 la

legislacin siguiendo el camino de Enrique VIII, hasta la Ley de Pobres de 1561,
que permaneci vigente por un espacio de 300 aos.

Los gremios, las guildas y cofradas fueron decayendo al convertirse, a partir del
siglo XVI, en corporaciones cerradas, privilegiadas, que ponen trabas al extrao a
las familias tradicionalmente vinculadas al arte y a las organizaciones gremiales.

Se culpa a las organizaciones de oficios de ser ligas y monopolios encaminados a

subir los precios, esto provoca la abolicin de los gremios y cofradas solicitando
esta peticin a Carlos I quin finalmente suprime las cofradas gremiales.

12
Este suceso sin embargo no provoc la desaparicin de stas corporaciones, sino
que se transformaron para poder de alguna forma cumplir con sus actividades de
regulacin de oficios. Es as como con la Real Cdula de 1511 nacen las
ordenanzas de Bilbao, que regan en toda Espaa hasta la publicacin del Cdigo
de Comercio de 1829. En el Captulo 22 de estas ordenanzas se regulan los
seguros y se da la definicin de contrato como el da de hoy la entendemos; se
tipifican plizas, con dos formularios, uno para mercaderas y otro para navos; por
primera vez se autoriza y reglamenta el reaseguro, que es lo que ahora se
denomina seguro subsidiado.

Continuaba la prohibicin del seguro de vida, que al parecer tena mala fama; sin
embargo, se siente la necesidad de este seguro, lo cual lleva a la creacin de
montepos que otorgan pensiones de supervivencia. El sentido csmico de los
hombres se angustia ante la muerte y el afn de perpetuarse en los hijos, se
vuelve trascendente. Es as como el seguro se institucionaliza finalmente en
Inglaterra, en los fines del siglo XVIII.

1.3.1 Importancia de la Iglesia

Es importante que no debamos olvidar que durante el Medioevo la Iglesia

conservaba la estructura del Imperio Romano, es decir que tena la forma de
Estado, por lo que realmente no es que tomara la estructura sino que el propio
Imperio constitua a la Iglesia.

Dante Alighieri distingue dos finalidades esenciales del hombre, lo que es la

felicidad del hombre en la tierra y la vida bendita en el Cielo. Y fue as que con
base en esta distincin afirma la independencia de estas potestades. Reconoce la
necesidad de dos coexistentes monarquas universales: una para todos los
hombres como miembros de la sociedad terrenal y la otra de las almas destinadas
a una vida beata y eterna. Por lo tanto ni el Emperador deriva la autoridad del

13
Papa, ni el Papa del Emperador. Es decir, Dante separ la vida poltica de la
religiosa.

1.3.2 Importancia del Estado

Si bien la Iglesia en la Edad Media asumi y al mismo tiempo cumpli funciones

sociales, docentes y de beneficencia, ahora se iba a ver limitada por el Estado,
hasta que en un momento dado iba a perder en definitiva todas esas funciones,
pasando ahora a ser funciones de gobierno.

Christian Wolf introdujo la teora de que el Estado llegar ser una institucin al
servicio de la utilidad comn para crear el bienestar de todos, as afirmando que el
ms alto fin del hombre era obtener la felicidad, consistente en la perfeccin.

Las antes conocidas como cofradas, corporaciones, gremios y todas aquellas que
as eran llamadas en la Edad Media, que fueron obligadas a tener trasformaciones
para seguir con las labores sociales que desarrollaban, se conservan an, sin
embargo los servicios que prestaban ahora forman parte de la nueva funcin del
Estado.

Carlos I y Felipe II en Espaa dictaron leyes sobre mendicidad, las cortes de

Valladolid de 1555 solicitaron del rey que las leyes sobre mendigos crearan en
todos los pueblos un Padre de Pobres, que tena la funcin de buscar una
ocupacin remunerada a los que carecan de ella.

El Padre Mariana sostiene que la autoridad civil debe intervenir primero en la

distribucin de la riqueza natural; segundo, en la produccin de los
mantenimientos mediante la labor del suelo y; tercero, en la subsistencia de los
desvalidos y menesterosos. El Estado es quien debe asistir a los humildes en los
casos de riesgo; es propio de la piedad y de la justicia amparar a la miseria de los
desvalidos e indigentes, criar hurfanos y auxiliar a los necesitados.
14
Cristbal Prez de Herrera preocupado por la proteccin de la niez abandonada,
mediante su colocacin en familias o asilos; las reformas de las mujeres
delincuentes, la invalidez de los militares; lleva a proponer que a todas estas
necesidades se debe demandar alivio; es decir que a todo problema se impera
una solucin. Por eso solicita que se funde en Madrid una casa para que puedan
acudir y recibir a todos los intiles y estropeados en guerra o que por vejez no
puedan estar en servicio.

1.4 El Liberalismo

Una revolucin requiere una enorme necesidad que los pueblos desean ver
reconocida y proclamada en el derecho, dicha revolucin no es necesariamente
una lucha violenta, pero si se habla de un cambio radical provocado por la
ineficacia de un sistema.

La importancia que tiene un sistema o rgimen diferente trae consigo el xito o el

fracaso de sus principios, si stos pueden mantener el equilibrio, es posible que
puedan mantener la continuacin del sistema. Es decir, como bien lo dijo Francois
Mitterrand El poder es un equilibrio de fuerzas, por lo que si la armona se
rompe, el titular del poder desaparece.

El Estado liberal, cuya doctrina y estructura correspondientes se desarrollan a

finales del siglo XVIII, se toma los esquemas de Jacobo Rousseau (Contrato
Social) y Montesquieu (El espritu de las Leyes).

Rousseau parte del supuesto del hombre del estado en naturaleza, de su inefable
felicidad al vivir libre. Considera que el hombre libre es dichoso plenamente, la
civilizacin, la vida en comunidad y la sumisin al Estado constituyen la infelicidad
y la corrupcin.

15
Montesquieu estima que la autoridad propone al abuso; cuando se encuentra en
una sola mano se excede fatalmente.

Para que el poder no sea abusivo, hay que dividir la autoridad en distintas
funciones, relacionadas de tal manera que puedan compensarse mediante un
claro y particular equilibrio.

La reaccin contra los abusos de poder y el doctrinarismo individualista y liberal de

la Ilustracin inspiraron las Declaraciones de los derechos del hombre y del
ciudadano, que fueron el pronunciamiento solemne de la independencia de los
Estados Unidos de Amrica (1776) y de la Revolucin Francesa de 1789.

La libertad, reconocida en tablas de derechos, tiene como complemento y secuela

ideal a la igualdad, bajo la inspiracin moral de la fraternidad que Tocqueville
afirma que los pueblos democrticos manifiestan un amor ms efusivo y ms
duradero por la igualdad que por la misma libertad.

La doctrina contenida en las declaraciones de derecho presenta la dogmtica de

todas las constituciones modernas, desde la de Estados Unidos de Amrica y
francesa, hasta la espaola de 1812. Que son la divisin y equilibrio de poderes;
la organizacin del Estado; todo esto para que no se pudiera vulnerar los derechos
individuales sagrados, inalienables e imprescriptibles. Las funciones del Estado
deben ser de abstraccin directa.

Los derechos seran insignificantes sin la limitacin de los imperiosos deberes,

derivados de la orgnica constitucional, creada para garantizar la libertad; se
advirti que no era posible mediante la constitucin escrita y rgida, hacer efectiva
la igualdad, sin la que no puede existir verdadera, profunda y trascendente libertad
para el hombre y el ciudadano.

16
En el juego de voluntades es ms poderoso el patrn ya que determina a su
arbitrio la condiciones que ofrece al necesitado, para que ste acepte o, en su
caso, las rechace, y en un supuesto ms normal el de su urgencia econmica. En
este tipo de acontecimientos no se puede apreciar la existencia de igualdad entre
los contratantes, ya que no aparece una libertad contractual necesaria que
previene el Derecho Privado.

Esto para el Estado solo constituye un problema de vigilancia y regulacin con el

objeto de que el servicio se cumpla. En este ambiente se organizan, regulan y
favorecen las cajas de pensiones y los seguros privados, por cuyo medio los
individuos ponen en prctica su propia previsin. Al mismo tiempo se van creando
el servicio de beneficencia, asilos, hospitales, manicomios, hospicios; el Estado
impone medidas de higiene industrial, de prevencin de accidentes; limita las
jornadas de trabajo y prohbe las actividades peligrosas, como lo es la del trabajo
por razn de edad.

Es a partir de la segunda mitad del siglo XVII caundo se organizan, regulan y

favorecen las cajas de pensiones y los seguros privados. Por medio de estas
instituciones los individuos tienen la posibilidad de poner en prctica su propia
previsin, de forma directa o mediante instituciones privadas.

Los aseguradores iniciaron en 1771 el famoso organismo de Lloyds, fundacin

promovida mediante suscripcin de un grupo de aseguradores, corredores o
comerciantes. Una ley emitida en 1871 reconoca a Lloyds personalidad jurdica
como corporacin. sta no es propiamente una sociedad de seguros sino de
aseguradores, cuyos individuos son responsables ilimitadamente o sociedades
afiliadas. Es ms una especie de bolsa en donde el comit administra los
intereses comunes de sus afiliados, aseguradores o no. Esta corporacin recoge
las fianzas para garanta de los asegurados en caso de insolvencia del asegurador
y, por otra parte, cumple funciones de empresa de seguros.

17
Los seguros individuales de vida o de incapacidad constituyen un ahorro para los
asegurados y representan un pasivo a largo plazo para la aseguradora. Este
seguro tiene una fuente diversa de daos y no grava el consumo porque no puede
ser un elemento del costo que se difunde en el precio.

El propio seguro de vida, con capitales pagaderos o la muerte del asegurado,

comenz en el ao 1762, organizado por la Equitable Society for Assurance on
Lives and Survivorship, mediante el cual por primera vez se fijaron primas
diferenciadas segn la edad, fundadas en la tabla de mortalidad de Prece. Las
primas iniciales resultaban tan altas que se sometieron a revisin para ser
rebajadas. Las primeras tablas para el seguro de enfermedad se dedujeron de las
experiencias de las Friendly Societies inglesas en 1824, y las tablas de invalidez
de las experiencia de las cajas de los mineros y ferroviarios.

El seguro privado se generaliza, tanto el de dao en las cosas, como a personas;

la vida econmica y social del mundo sufre una honda transformacin que se
refleja en los movimientos sociales de 1848. Esto simboliza los juicios de la nueva
era.

1.5 El Socialismo

Aparece a partir de la segunda mitad del siglo XIX se va observando el

resquebrajamiento del sistema liberal, en cuanto lo que es regular las relaciones
sociales con el propsito de no cohibir el equilibrio mantenido espontneamente
por el libre juego de la iniciativa individual.

Hubo un incremento de obreros, concentracin en las ciudades y en fbricas,

aumento de consumo y por tanto incremento de produccin, al mismo tiempo la
continua elevacin de los gastos pblicos como consecuencia de la mayor
cantidad de servicios que el Estado asume teniendo secuelas de gran alcance.

18
Este aumento enorme de los gastos necesariamente se refleja en los costos de
produccin, a travs de la difusin de los impuestos y por consecuencia, sobre los
precios. El salario real baja y resulta insuficiente para satisfacer las primordiales
necesidades del trabajador. El sistema fundado en el ahorro individual y en el
seguro privado, no acta para corregir ni para compensar los riesgos de carcter
biolgico con repercusin econmica, es decir que la mecnica social que se
prevea como correccin, no funciona.

La evolucin de los implementos de trabajo y la necesidad de reducir los costos,

en un rgimen de libre competencia, causan de alguna u otra forma la inseguridad
social; el desempleo, como problema que se presenta con mayor frecuencia y que
afecta a un mayor nmero de personas.

El socialismo se inicia como ideologa. Se llega primero a la conclusin de que la

organizacin de un sistema liberal no es la apropiada, defrauda la esperanza
mantenida mediante durante siglo de lograr soluciones totales a los problemas
humanos.

El problema social se formula por lo que el hombre necesita, razn humana,

biolgica, fundamental y filosfica; es decir, es satisfacer las necesidades en
medida en las que stas existen y no en la medida en que el libre juego del
proceso econmico y vital lo permita.

1.6 El Seguro Social en el Mundo

1.6.1 Seguro Social en Alemania

A consecuencia de la Revolucin Industrial se da la concentracin de trabajadores

que tiene como consecuencia directa un mayor contacto entre ellos y una ms
fcil percepcin de los numerosos casos de siniestros, y de la realizacin de
hechos contingentes.
19
La mayor posibilidad y frecuencia de accidentes son producidas por mquinas
movidas por una fuerza fsica; primero con las de vapor, ms tarde las de
electricidad y las de motores de combustin interna, las cuales son un factor
permanente de siniestros, que pueden causarle al trabajador alguna imposibilidad
de trnsito, podra llegarse a presentar una incapacidad permanente o incluso la
muerte.

Es as como se realiza la observacin directa de estos casos, el cual consiste en

la percepcin de un fenmeno material y la necesidad de remediarlo. Las
primeras leyes que crean y regulan un autntico Seguro Social son promulgadas
por el canciller de Prusia, Otto Von Bismarck, durante la poca del emperador
Guillermo I en Alemania.

Ahora bien la primera Ley fue la del Seguro Obligatorio de Enfermedades,

establecida el 13 de Junio de 1883; la segunda el 6 de Julio de 1884, sobre el
seguro de accidentes de trabajo de los obreros y empleados de las empresas
industriales; y otra ms tarde el 22 de Junio de 1889, con el seguro obligatorio de
invalidez y vejez.

Estas leyes delinean el sistema del Seguro Social en lo futuro, caracterizado por:
a) Participacin del trabajador en el costo del seguro, salvo en el de
accidentes de trabajo, ntegramente sostenido por el patrn.
b) Participacin del Estado, en representacin de la sociedad interesada en el
sostenimiento de los seguros de invalidez, vejez, enfermedades y
maternidad.
c) Administracin autnoma del sistema de seguros, con intervencin de los
destinatarios del servicio, patrones y trabajadores.

El artculo 161, Ttulo V de la Constitucin de Weimar de 1918, declaraba: El

Reich crear un amplio sistema de seguros para poder, con el concurso de los
20
interesados, atender a la conservacin de la salud y de la capacidad para el
trabajo, a la proteccin de la maternidad y a la previsin de las consecuencias
econmicas de la vejez, de la enfermedad y de las vicisitudes de la vida

Los seguros sociales alemanes estaban integrados de la siguiente manera:

Seguro obligatorio de accidentes y enfermedades profesionales.
Enfermedad y maternidad.
Seguro obligatorio de invalidez, vejez y muerte:
o Seguros de obreros.
o Seguros de los empleados.
o Seguro de los mineros
Seguro contra el paro involuntario.

La Ley del 5 de julio de 1934 reorganiza la administracin de los seguros sociales,

autorizando as al gobierno dictar disposiciones pertinentes. En Alemania no se
utiliza la denominacin Seguridad Social.

1.6.2 Seguro Social en Inglaterra

Las causas de la implantacin del seguro social en Inglaterra van desde la

atencin de los pobres, a la revolucin industrial y los movimientos sociales que no
se atrevieron a alterar sus estructuras.

En 1870, el sacerdote de la Iglesia anglicana, William Lewery, propuso un sistema

de seguros contra la vejez y enfermedades, mientras que en 1893 se nombr una
comisin encargada de estudiar el problema de la ancianidad desvalida. En 1899
la Cmara de los Comunes, design una nueva comisin para el estudio del
problema de los ancianos pobres, que se pronunci a favor de un sistema de
pensiones.

21
Se expidieron normas legales de previsin y seguridad social destinadas a
proteger el derecho al trabajo y la tutela de los trabajadores como sigue:

1907.- Ley sobre educacin, inspeccin mdica, cuidado de la salud y condicin

fsica de los menores, en escuelas pblicas elementales.
1908.- Ley de pensiones para la vejez y ley reguladora del trabajo en las minas de
carbn, con una jornada de 8 horas.
1909.- Ley de bolsas de trabajo, ley de proyectos de ciudades, ley de juntas de
trabajadores.
1911.- Primera legislacin de seguros sociales.

En 1925 despus de reformarse en 1920 el campo de aplicacin del seguro

contra el paro, se extendi el principio del seguro de los riesgos de vejez y muerte.

A la mujer casada se le reconoce una serie de primas o compensaciones (1941),

en razn a un estado econmico y social, por medio de una divisin del total
proporcional al nmero de cuotas pagadas antes del matrimonio, hasta la cantidad
de diez libras. Prestacin econmica por maternidad, si trabajaban perciban una
prima durante trece semanas.
A la viuda se le pagaba pensin de 24 chelines por retiro; si se tena ms de 60
aos, pensin de 36 chelines a la semana durante 6 semanas. Ahora que si tena
hijos que dependan de ella, un subsidio de 24 chelines a la semana, ms un
adicional de 8 chelines por cada hijo, adems de otorgarle estudios a cada hijo
despus del tercero.

En 1944 se publica en dos libros el Plan de Beveridge, con el nombre de Seguros

Sociales, Primera Parte. De Igual manera en Inglaterra se le sigue denominando
como Seguro Social.

22
1.6.3 Seguro Social en los Estados Unidos de Amrica

En el sistema estadounidense se contaba con servicios como el de alimentos, que

era ms que nada para tratar de evitar adulteraciones, inspeccin de mariscos,
cumplimiento de leyes sobre drogas y medicamentos, cosmticos, educacin,
rehabilitacin vacacional; servicios de salud pblica, hospitalarios y laboratorios,
actividades mdicas, cuarentenas y vigilancia de fronteras, puertos y aeropuertos,
los seguros sociales y asistencia pblica.

En su Ley de Seguridad Social de 1935 que se aplic mas tarde en el ao de

1939, el congreso y el presidente tomaron en cuenta primordialmente los riesgos
continuos de la inseguridad a la que por lo general se enfrentan las familias
estadounidense ao tras ao.

Durante los primeros once aos de la administracin de la Ley de Seguridad

Social mostraron cumplir justicia con sus objetivos de atacar la inseguridad social
por medio del seguro social y la asistencia pblica, as como la aceptacin general
de estas formas de ayudar a mantener la independencia econmica de las
familias en los Estados Unidos.

1.7 La Seguridad Social en Mxico

En Amrica, la primera legislacin sobre Seguridad Social fue promulgada en

Chile en 1924; despus, en Canad en 1927; en Ecuador, Bolivia y Estados
Unidos en 1935; Per, en 1936; Venezuela, en 1940; Panam y Costa Rica, en
1941; Mxico y Paraguay, en 1943.

Los primeros antecedentes de la Seguridad en Mxico fueron:

Ley de accidentes de trabajo, promovida por el gobernador del Estado de Mxico

Jos Vicente Villada en 1904. La Ley de accidentes de trabajo de Bernardo Reyes
23
en el Estado de Nuevo Len en 1906. Siguieron algunos proyectos en las Leyes
Laborales en los diversos Estados de la Repblica Mexicana.

El antecedente ms importante de lo que sera la Seguridad Social mexicana, lo

constituye El Programa Poltico del Partido Liberal Mexicano publicado en julio de
1906, en la cual los hermanos Enrique y Ricardo Flores Magn registran la ms
trascendente aportacin al proponer, modificaciones a la Constitucin de 1857, a
fin de garantizar al obrero un salario mnimo de un peso, jornada de ocho horas,
descanso dominical, igualdad de salarios entre trabajadores extranjeros y
nacionales, indemnizacin por accidentes de trabajo, obligaciones de los patrones
de mantener las mejores condiciones de higiene en las fbricas, jornal mnimo
para los campesinos, prohibicin absoluta para emplear a menores de doce aos
en el trabajo. El manifiesto Floresmagonista, como se conoce en este documento,
vino a demostrar la inutilidad de las reformas propuestas por los funcionarios del
rgimen porfirista, puesto que con ellas el trabajador no alcanzaba un mnimo de
bienestar, pues sus carencias se derivaban de un rgimen de explotacin y no
slo de los riesgos profesionales como lo pretenda la sociedad porfirista.

En 1906 y 1907 son los aos de lucha obrera. En Cananea los mineros se revelan
y en Puebla, Tlaxcala y Ro Blanco tienen lugar las huelgas textiles.

El descontento se generaliza en 1910 y estalla la Revolucin Mexicana; el pueblo

se levanta en franca rebelin contra el porfiriato en defensa de sus derechos y
pugna por el establecimiento de un nuevo orden poltico y social.

Francisco I Madero sube al poder y, en sus programas de reformas, propone leyes

para otorgar pensiones e indemnizaciones por accidentes de trabajo. Madero es
asesinado, pero la lucha revolucionaria contina con Emiliano Zapata y Doroteo
Arango (Francisco Villa), Venustiano Carranza y lvaro Obregn.

24
Entre 1910 y 1917, la clase trabajadora se favoreci con la promulgacin, en
alguno de los estados de la Repblica, de diversas leyes promovidas por la lucha
revolucionaria en pro de la conquista de garantas de igualdad y respuestas a la
necesidad del pueblo de obtener seguridad fsica y econmica.

Finalmente, esto queda consignado en la Constitucin de 1917, la cual es rica en

su contenido social, en virtud de que el artculo 123 Constitucional en su fraccin
XXIX estipula lo siguiente se considera la utilidad social: el establecimiento de
cajas de seguro de invalidez, de vida, de cesacin involuntaria de trabajo, de
accidentes y de otros confines anlogos, por lo cual, tanto el Gobierno Federal
como el de cada estado, deber fomentar la organizacin de instituciones de esta
ndole, para difundir e inculcar la previsin popular.

A partir de la Constitucin de 1917, en la que se plasma el ideario de la Seguridad

Social, los Estados miembros de la Federacin quedaron facultados para legislar
en este aspecto, lo que, como consecuencia, signific la creacin de una
diversidad de legislaciones con diferentes contenidos y alcances; entre las cuales
figuraron el Cdigo del Trabajo de Yucatn en 1917; la Ley General de Pensiones
Civiles y de Retiro para los trabajadores del Estado en 1925; el Seguro Federal
del Maestro en 1928; disposiciones que, aunque no llegaron a tener una realidad
prctica, configuraron la base que facilitara la expedicin de un rgimen general
de Seguridad Social.

Siendo presidente de la Repblica Don Emilio Portes Gil, el 6 de septiembre de

1929 se promulga una reforma a la fraccin XXIX del artculo 123 Constitucional,
dando la base jurdica para la creacin del Seguro Social con carcter obligatorio.
En dicha reforma se estableci lo siguiente: se considera de utilidad pblica la
expedicin de la Ley del Seguro Social y ella comprender seguros de invalidez,
de vida, de cesacin involuntaria del trabajador, de enfermedad y accidentes y
otros confines anlogos.

25
La reforma de 1929 a la fraccin XXIX del artculo 123 Constitucional, facult
nicamente al Congreso Federal para legislar en materia laboral y, concretamente
en lo que se refiere a Seguridad Social, dej sin efecto las leyes que los estados
haban decretado para regular en esa materia.

En 1931, bajo la administracin del presidente Pascual Ortiz Rubio, se aprob la

expedicin de la Ley Federal del Trabajo, en la que se concede carcter oficial al
deber de los empresarios de asegurar el porvenir de los asalariados y de sus
familiares mediante el pago de indemnizaciones en casos de riegos profesionales,
y se les permite asegurar a sus empleados por sus cuenta en instituciones
privadas.

La segunda guerra mundial, permiti a Mxico ofrecer su hospitalidad a

distinguidos tcnicos extranjeros, destacando entre ellos Emilio Schoenbaum y
Paul Tixier, quienes colaboraron ampliamente en el anteproyecto definitivo de la
Ley del Seguro Social.

El 2 de junio de 1941, mediante acuerdo del entonces presidente de la Repblica

General Manuel vila Camacho, se crea una comisin tcnica para elaborar el
proyecto de Ley del Seguro Social. Dicho proyecto fue aceptado por el Congreso
de la Unin, en diciembre de 1942. Finalmente el 19 de enero de 1943, se
promulga la Ley del Seguro Social que da origen a un organismo pblico
descentralizado con personalidad y patrimonios propios denominado Instituto
Mexicano del Seguro Social (IMSS). Los riesgos que quedaron protegidos en esta
ley fueron agrupados en tres ramos de seguro:

a) El seguro de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales,

b) El de enfermedades no profesionales y maternidad,
c) El de invalidez, Vejez
d) cesanta en edad avanzada y muerte.

26
Para cubrir las prestaciones de los riesgos protegidos, se estableci el sistema de
aportacin tripartita, es decir el Estado, los trabajadores y los patrones. El seguro
de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales quedaba a cargo del
patrn exclusivamente, segn lo estableci la Ley Federal del Trabajo.

En 1959, se reforma dicha Ley y se promulga la Ley del Instituto de Seguridad y

Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, dando origen al ISSSTE.

La Ley del Seguro Social de 1943 fue varias veces modificada, mediante reformas
siempre tendientes a mejorar las prestaciones y los derechos de los trabajadores
y de sus familiares beneficiarios; posteriormente la Ley del IMSS de 1973
abrogando a la de1943; sin embargo el 21 de diciembre de 1995 se public en
Diario Oficial de la Federacin de decreto relativo a la Nueva Ley del Seguro
Social, la cual entr en vigor a partir del 1 de julio de 1997.

1.8 Ciencias Auxiliares de la Seguridad Social

El estudio del Seguro Social comprende dos grandes campos de conocimiento: las
finanzas que buscan captar recursos econmicos y otorgar prestaciones, que
deben ser suficientes para atender contingencias, gastos de administracin, las
instalaciones necesarias y reservas financieras que garanticen el cumplimiento de
sus objetivos; el segundo grupo es las de los grupos sociales.

La economa permite aplicar sus principios a su desenvolvimiento, produccin,

mercados, ingresos y gastos; considerar el desarrollo regional, y apreciar los
efectos estimulantes derivados de la aplicacin del Seguro Social, de igual manera
permite el incremento de sus prestaciones y extensin territorial y poblacional de
los beneficiarios.

27
La estadstica es un punto importante para el Seguro Social ya que por medio de
esta ciencia confiere operatividad, porque al determinar ndices de frecuencia y de
gravedad proporciona bases para estimar costos.

La actuara que realiza los clculos necesarios para determinar costos de

programas y valoraciones precisas de cuotas o aportaciones. Por eso el
crecimiento del Seguro Social slo es posible mediante estimaciones matemtico-
actuariales.

Sociologa, puesto que el Seguro Social se aplica a los seres humanos, se obliga
a distinguir sus caractersticas y ubicarlas conforme a rasgos que adecuen las
prestaciones a sus intereses.

El estudio de los grupos integrantes de una comunidad hace posible respetar sus
intereses, formas de conducta y estilos propios de vida adems de la naturaleza
que involucra la psicologa social que asegura la atraccin y financiamiento del
Seguro.

La ubicacin del Seguro Social en la esfera del inters pblico obliga a entender
las finalidades y objetivos de la poltica como elemento distintivo.

Por supuesto la Ley del Seguro Social, que es parte del orden jurdico, y estructura
sus normas jurdicas de acuerdo con el Derecho Constitucional que es aqu donde
se fundamenta, en su artculo 123 de la Constitucin Poltica de los Estados
Unidos Mexicanos.

28
1.9 Generalidades de la Seguridad Social

1.9.1 La Seguridad Social como un derecho en el Estado mexicano

Para poder comprender los conceptos necesarios y desarrollarlos de manera til,

es indispensable hacer referencia a la naturaleza de sta Ley, que otorga
facultades e impone deberes.

Es un derecho, porque es un conjunto de normas impero-atributivas vigentes,

elaboradas e impuestas por el poder pblico, que precisamente son con la
finalidad de lograr una mejor convivencia humana entre los componentes de una
nacin, estado, pas o grupo social (Garca, 2008).

La figura 1.1 Ramas del Derecho, muestra claramente la ubicacin de la Ley del
Seguro Social (Guzman, 2008):

Figura 1.1 Ramas del Derecho

29
1.9.2 Fuentes formales del derecho de la Seguridad Social

Cundo se habla de fuentes formales se hace alusin a los procesos o modos

mediante los cuales se exterioriza y concreta una norma jurdica; de fuentes
reales, cuando se hace referencia a los factores y elementos que determinan el
contenido de dichas nomas y, las fuentes histricas, cuando se mencionan los
documentos antiguos que encierran el texto de una ley o conjunto de leyes.

Por lo tanto las fuentes formales de la Seguridad Social son: La Ley del Seguro
Social, la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores
del Estado, Fondo de la Vivienda del ISSSTE, Legislacin de la Seguridad Social
de las Fuerzas Armadas Mexicanas, Ley y reglamento del Instituto del Fondo
Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, Reglamento de Seguridad e
Higiene, en fin todo aquel instrumento, decreto, disposicin, normativa, que tengan
por objeto proteger, reivindicar o tutelar los derechos de los econmicamente
dbiles.

Es as como todas las leyes de Seguridad Social, mencionadas anteriormente,

forman parte del derecho social, al igual que todos los ordenamientos jurdicos, se
caracteriza por:
1. Material:
Obligatoriedad
Efectos generales
Carcter Abstracto
2. Formal: Debido a que rene todo el proceso legislativo para su expedicin.

30
1.9.3 Jerarqua de disposiciones que regulan al IMSS:

De acuerdo a la figura 1.2 Piramide de Jerarqua de la Leyes, se muestra la

estructura en la cual se encuentra el orden jerrquico de las disposiciones
jurdicas que regulan al Instututo Mxicano del Seguro Social.

Figura 1.2 Pirmide de Jerarqua de Leyes

Cabe mencionar que en el presente trabajo se abordar la Ley del Seguro Social.
En materia de seguridad social el artculo noveno de la Ley del Seguro Social en
su prrafo tercero establece, que a falta de norma expresa en dicha ley, se
aplicarn supletoriamente las disposiciones de la Ley Federal de Trabajo, del
Cdigo Fiscal de la federacin, o en su caso del derecho comn, en ese orden,
cuando su aplicacin no sea contraria a la naturaleza propia del rgimen de
seguridad social que establece esta ley.

Estas leyes tienen constitucionalidad debido a:

31
 a) Su formacin: Se expidieron conforme al proceso establecido en la
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos y por el cdigo civil
del Distrito Federal.
b) Su contenido: Puesto que sus disposiciones no se contradicen y estn
sujetas a las establecidas a la propia ley fundamental mexicana.

Cabe mencionar que los reglamentos de las leyes que se integran el derecho
positivo de la seguridad social son expedidos por el C. Presidente de la Repblica,
y tiene carcter de ley desde el punto de vista material en acatamiento al artculo
89, fraccin I constitucional; y, en consecuencia, la misma jerarqua e importancia
que sta, como fuentes formales del derecho en mencin.

1.9.4 Acuerdos del Consejo Tcnico

Por otra parte los acuerdos del consejo tcnico constituyen una fuente formal muy
importante del derecho positivo de la Seguridad Social.

La ley (Ley del Seguro Social, 2009) tiene los siguientes:

Acuerdo nmero 482/2006 del Honorable Consejo Tcnico del IMSS, dictado
en la sesin celebrada el 30 de Octubre de 2006.

Este Consejo Tcnico, con fundamento en los Artculos 263 y 264 fracciones
III, XIV y XVII de la Ley del Seguro Social, y 31 fracciones II y XX, y 71 fraccin
III del Reglamento Interior del Instituto Mexicano del Seguro Social,
considerando la solicitud de la Direccin de Incorporacin y Recaudacin,
Acuerda: NICO.- Aprobar el formato que en dos fojas tiles remite la
Direccin de Incorporacin y Recaudacin con oficio 731 del 16 de octubre de
2006, referente a la Determinacin de la Prima en el Seguro de Riesgos de

32
 Trabajo derivada de la Revisin Anual de la Siniestralidad CLEM 22 y CLEM
22A".

Acuerdo nmero 183/97, por el que se autorizan los formatos que en el se

indican.

Este Consejo Tcnico, con fundamento en lo dispuesto en los artculos 240

fraccin XII y 253 fraccin X Bis de la Ley del Seguros Social, con el propsito
de instrumentar en lo conducente las disposiciones del similar ordenamiento
legal publicado en el Diario Oficial de la Federacin del 21 de diciembre de
1995, que de conformidad con sus reformas publicadas el 21 de noviembre de
1996 en el Diario Oficial citado, entrar en vigor el 1 de julio de 1997, aprueba
en sus trminos la propuesta presentada por la Direccin de Afiliacin y
Cobranza, en su oficio 660, de fecha 7 de abril de 1997, y acuerda:

I.- Autorizar los nuevos formatos para la determinacin y pago de las cuotas
obrero-patronales y de las aportaciones y amortizaciones del Instituto del
Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, que a continuacin se
precisan:
A) De formulacin directa por los sujetos obligados: Cdula de Determinacin
de Cuotas (COB-10), para los Seguros de Enfermedades y Maternidad;
Riesgos de Trabajo; Invalidez y Vida; Guarderas y Prestaciones Sociales, as
como Cdula para Determinacin de Cuotas, Aportaciones y Amortizaciones
(COB-20), para las cuotas obrero patronales del Seguro de Retiro, Cesanta en
Edad Avanzada y Vejez, as como para las aportaciones y amortizaciones al
Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores;
B) Los que en apoyo a los sujetos obligados, les emitir y notificar el Instituto
Mexicano del Seguro Social, mismos que en sustitucin mismos que en los
referidos en el inciso A) podrn utilizar opcionalmente: Cdula de
33
 Determinacin de Cuotas (COB-01) y Cdula para Determinacin de Cuotas,
Aportaciones y Amortizaciones (COB-02);

II.- Autorizar a empresas particulares para que impriman y comercialicen los

formularios a que se refiere el inciso A) del punto anterior, siempre que renan
las caractersticas que se precisan en los mismos, cuyos ejemplares se
acompaan al oficio aludido de la Direccin de Afiliacin y Cobranza; y

III.- Publicar este Acuerdo y los formatos de que se trata en el Diario Oficial de
la Federacin.

Acuerdo nmero 455/99 del H. Consejo Tcnico del Instituto Mexicano del
Seguro Social, en sesin celebrada el 28 de Julio de 1999

Este Consejo Tcnico, con fundamento en los Artculos 263 y 264 fraccin XI
de la Ley del Seguro Social, 3 del Reglamento de Afiliacin, con las
sugerencias de los seores consejeros, y en cumplimiento de los Acuerdos
288/97 y 402/97, dictados por ste rgano Colegiado en las sesiones del 9 de
julio y 20 de agosto de 1997, respectivamente, as como del Acuerdo 56.5 de la
Comisin Ejecutiva del IMSS, emitido en su Quincuagsima Sexta Reunin
celebrada el 25 de mayo de 1998, acuerda:

I.- Aprobar la solicitud que presenta la Direccin de Afiliacin y Cobranza en su

oficio 679 d fecha 25 de junio de 1999, para su modificacin en su registro (Afil-
01); Aviso de inscripcin del trabajador (Afil-02); Aviso de modificacin de
salario del trabajador (Afil-03); Aviso de baja del trabajador o asegurado (Afil-
04); y la Relacin de Movimientos Afiliatorios de Trabajadores Eventuales de
la Industria de la Construccin;

34
 II.- Con la finalidad de cumplir con los requerimientos del Proyecto Ao 2000,
los impresos se modificarn en el campo correspondiente al ao, para incluir
cuatro dgitos;

III.- Las empresas autorizadas por el Instituto Mexicano del Seguro Social para
la impresin de los avisos de afiliacin, efectuarn las modificaciones
sealadas en el punto II en forma inmediata; y

IV.- Publicar en el Diario Oficial de la Federacin los formularios autorizados

por el Instituto.

Acuerdo 183/2003, dictado por el H. Consejo Tcnico del Instituto Mexicano del
Seguro Social.

Este Consejo Tcnico, en uso de las atribuciones que le otorgan los Artculos
264 fracciones XIV y XVII, en correlacin con lo dispuesto en el Artculo 251
fracciones VIII y XXXVII de la Ley del Seguro Social (LEY) y teniendo en
consideracin, que el citado ordenamiento legal dispone en su Artculo 304,
que cuando los patrones y dems sujetos obligados realicen actos u omisiones
que impliquen el incumplimiento del pago de los conceptos fiscales que
establece el Artculo 287 de la misma LEY, sern sancionados con multa del
cuarenta al cien por ciento del concepto omitido, asimismo el Artculo 304 C
dispone que no se impondrn multas a los patrones cuando cumplan en forma
espontnea con las obligaciones patronales fuera de los plazos sealados en
la LEY y en el ltimo prrafo de su Artculo 304 D establece, que slo
proceder la condonacin de multas que hayan quedado firmes, siempre que
un acto administrativo conexo no sea materia de impugnacin y toda vez que el
Artculo 194 del Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de
Afiliacin, Clasificacin de Empresas, Recaudacin y Fiscalizacin (RACERF),
establece que la condonacin de las multas a que se refiere el citado Artculo
304 D de la LEY, se realizar en la forma y trminos que seale el Consejo
35
Tcnico del Instituto Mexicano del Seguro Social, aprueba los lineamientos
siguientes: PRIMERO.- Para los efectos del Artculo 304 C, fraccin I, de la
LEY, la cdula de liquidacin por concepto de multa constituye el acto de
autoridad, mediante el cual el Instituto Mexicano del Seguro Social
(INSTITUTO) hace saber al patrn que ha descubierto su omisin en el pago
de las cuotas y le impone la sancin establecida en el Artculo 304 de la misma
LEY; por consiguiente, se considera que el cumplimiento de la obligacin es
espontneo y por tal razn no se cobrar la multa cuando el patrn pague las
cuotas antes de la fecha en que se efecte la notificacin de la multa; por el
contrario, cuando el pago se realice una vez notificada, no se considerar
espontneo el cumplimiento de la obligacin fiscal, debido a que la omisin del
pago ya fue descubierta por el Instituto y, por ello, se deber realizar el cobro
de la multa impuesta. De la misma forma no se cobrar multa, si el patrn,
presenta al Instituto en tiempo y forma la Cdula de Determinacin de las
cuotas obrero patronales legalmente a su cargo sin pago y entera su importe
incluyendo su actualizacin y recargos moratorios dentro de los treinta das
naturales contados a partir de la fecha de presentacin de dicha cdula. No
proceder lo previsto en este prrafo: si la Cdula de Determinacin fue
rechazada por no cumplir con los requisitos necesarios; as como en el caso de
que no se realice el pago dentro del citado plazo de treinta das naturales.
SEGUNDO.- Tambin se considera que se cumple el supuesto de
cumplimiento espontneo de la obligacin fiscal, en el caso de que antes de la
fecha en que se efecte la notificacin de la cdula de liquidacin por concepto
de multa, el INSTITUTO, a solicitud del patrn y cubiertos los requisitos
correspondientes, haya autorizado prrroga para el pago de la obligacin fiscal.
TERCERO.- En trminos del primer prrafo del Artculo 304 D de la LEY, las
multas impuestas se dejarn sin efectos a solicitud del patrn, cuando ste
acredite documentalmente que no incurri en la infraccin que se le imputa.
CUARTO.- La solicitud para dejar sin efectos la multa impuesta, podr ser
presentada por el patrn fuera del plazo de cinco das hbiles, e incluso, dentro
del procedimiento administrativo de ejecucin y hasta antes de que se efecte
36
el remate, debiendo garantizar el inters fiscal si se solicita la suspensin de
dicho procedimiento, atento a lo que dispone el Artculo 192 del mismo
Reglamento. QUINTO.- La condonacin de la multa impuesta a que se refieren
los Artculos 304 D ltimo prrafo de la LEY y 194 del RACERF, deber
solicitarse ante el superior jerrquico del servidor pblico que impuso la multa
cuya condonacin se solicita. El superior jerrquico de la autoridad que impuso
la multa, para resolver sobre la procedencia de la condonacin, valorar la
documentacin presentada por el interesado con su solicitud y se allegar, en
su caso, de la informacin y documentacin adicional que se requiera.
SEXTO.- Para los efectos de la aplicacin de los presentes lineamientos, el
superior jerrquico de los Subdelegados del INSTITUTO, es el Jefe de
Servicios de Afiliacin y Cobranza de la Delegacin correspondiente o de las
unidades administrativas que los sustituyan. SEPTIMO.- La condonacin ser
resuelta considerando los antecedentes del patrn o sujeto obligado en el
cumplimiento de sus obligaciones fiscales ante el INSTITUTO, durante el ao
anterior, contado a partir de la fecha en que se notific la multa cuya
condonacin se solicita, de conformidad a lo establecido en los presentes
lineamientos. OCTAVO.- La solicitud de condonacin deber contar con los
datos y la documentacin indicada a continuacin: I. Nombre, denominacin o
razn social del patrn o sujeto obligado; nmero de registro patronal ante el
INSTITUTO; y domicilio fiscal; II. El nmero de crdito, periodo y la fecha de
notificacin de la multa, indicando el por ciento de condonacin que solicita en
trminos de estos lineamientos; y III. Acompaar los documentos con los que
se acredite la personalidad del promovente, as como los correspondientes al
cumplimiento de las condiciones respectivas sealadas en los lineamientos
Sexto y Sptimo de este instrumento jurdico. Cuando no se cumplan los
requisitos a que se refiere este lineamiento, se requerir al solicitante a fin de
que en un plazo de 10 das hbiles cumpla con el requisito omitido. En caso de
no subsanarse la omisin en dicho plazo, la solicitud se tendr por no
presentada. NOVENO.- Se condonar la multa en un cien por ciento, cuando el
patrn o sujeto obligado, cumpla con las dos condiciones siguientes: I. No
37
tener crditos fiscales de los sealados en el Artculo 287 de la LEY vencidos o
exigibles o bien, que en caso de tener crditos fiscales de los antes
mencionados en la fecha de la solicitud de condonacin, acompae a sta los
documentos con los que se demuestre fehacientemente su improcedencia, o
bien, que exista por parte del INSTITUTO autorizacin de prrroga para el
pago en parcialidades o diferido, y II. Haber pagado en trminos del Artculo 39
de la LEY las cuotas obrero patronales, durante el ao anterior sealado en el
punto Sptimo de este lineamiento; DECIMO.- Se condonar la multa en el por
ciento que se indica en los casos siguientes: I. El 60% cuando el patrn cumpla
con las condiciones de la fraccin I del lineamiento Noveno, y II. El 40%
cuando el patrn cumpla con las condiciones de la fraccin II del lineamiento
Noveno. DECIMO PRIMERO.- La condonacin que se haya autorizado de la
multa en los casos sealados en el lineamiento Dcimo, quedar sin efectos
sin necesidad de resolucin alguna, si no se efecta el pago del importe no
condonado dentro del plazo de cinco das hbiles, contado a partir del da hbil
siguiente al en que surta efectos la notificacin de la resolucin de
condonacin. De igual forma quedar sin efectos sin necesidad de resolucin
alguna, la condonacin total o parcial que se hubiere otorgado teniendo en
cuenta la autorizacin de prrroga para el pago de los crditos fiscales
adeudados, a que se refiere la fraccin I del punto Noveno del presente
lineamiento, cuando se incumpla con los trminos de dicha autorizacin. La
solicitud de condonacin no constituye instancia por lo que las resoluciones
que dicte el INSTITUTO al respecto no podrn ser impugnadas por los medios
de defensa que establece la LEY. DECIMO SEGUNDO.- La Direccin de
Afiliacin y Cobranza, por conducto de la Coordinacin de Cobranza o de las
unidades administrativas que la sustituyan resolvern las dudas o aclaraciones
que con motivo de la aplicacin de este Acuerdo presenten las unidades
administrativas respectivas. Las dependencias normativas mencionadas
realizarn las gestiones conducentes ante la unidad administrativa del Instituto
responsable de los sistemas automatizados de apoyo a las labores de las
reas operativas de Afiliacin y Cobranza, a efecto de que en dichos sistemas
38
 se consideren los lineamientos del presente Acuerdo que permitan su
aplicacin por las reas mencionadas al contarse con los mismos. Asimismo, la
Direccin de Afiliacin y Cobranza har seguimiento de la aplicacin de lo
previsto en el segundo prrafo del punto PRIMERO del presente Acuerdo y sus
efectos sobre los indicadores de pago oportuno y de la recaudacin
institucional al segundo mes del periodo de cobranza, e informar en su
oportunidad de esta situacin, para la evaluacin correspondiente por parte de
este Consejo Tcnico. DECIMO TERCERO.- El presente Acuerdo entrar en
vigor al da siguiente de su publicacin en el Diario Oficial de la Federacin.

1.9.5 Naturaleza jurdica de los Acuerdos del Consejo Tcnico

Son actos de carcter administrativo, puesto que emanan de un rgano que por
disposicin de la Ley, est dotado de naturaleza jurdica, se fundamenta en los
artculos 252, 253 y 268 de la Ley del Seguro Social.

Aquellos que por constituir actos jurdicos en sentido general, producen efectos
normativos tendientes a regular, en algunos casos, actos internos del instituto; en
otros, actos externos, que son los de particulares frente al instituto, o los actos
mixtos. Estos acuerdos jurdicos tienen por objeto regular los actos antes
mencionados, ya que pueden revertir diversas caractersticas segn sea su mbito
de aplicacin, exigibilidad, duracin, contenido y sujetos a quienes se dirigen.

Debido a la gran diversidad de acuerdos, sus efectos y sus caractersticas se

clasificarn segn (Briceo, 1987) con el objetivo de facilitar su estudio:

1. mbito de aplicacin:
Internos: Regulan actos del instituto.
Externos: Regulan actos de particulares frente al Instituto y
viceversa.
39
 Mixtos: Actos que interesan tanto al Instituto como a los particulares.
2. Por su exigibilidad:
Obligatorios: Por su contenido normativo de carcter general.
Declarativos: Se limitan a fijar o reconocer hechos o actos jurdicos,
cuyo objeto es un deber general moral.
3. Por su duracin:
Permanentes: Su contenido y objeto contina con el tiempo.
Transitorios: Su contenido y objeto se otorgan en el momento.
Constitutivos: Crean reglas jurdicas complementarias con el objeto
de resolver controversias no previstas en ley.
Instrumentales: Establecen reglas de procedimientos internos.
Interpretativos: Su contenido debe darse tal cual disposicin de la ley
o de sus reglamentos.
Generales: Proteger intereses colectivos.
Particulares: Limitan su contenido y objeto a casos concretos.

40
 CAPTULO 2

Instituto Mexicano del Seguro Social y la

Obligaciones del Patrn

41
2.1 La Seguridad Social

El objetivo principal de la seguridad social es, garantizar el derecho de la salud, la

asistencia mdica, la proteccin de los medios se subsistencia y todos aquellos
servicios sociales necesarios para el bienestar individual o colectivo, adems de
otorgar pensiones que garantiza el Estado, siempre y cuando se cumpla con los
requisitos que seala la Ley del Seguro Social, que es el documento en el se
encuentran reunidas todas aquellas normas jurdicas encargadas de regular a las
personas que se encuentren dentro de los supuestos que seala dicha ley.

La ley del seguro social es de observancia general en toda la Repblica, en la

forma y en los trminos en las que se establece por si misma, las disposiciones
que contiene son de orden pblico y de inters social.

Se dice que es de orden pblico debido a que se habla de un conjunto de

principios e instituciones que son consideradas fundamentales para la
organizacin social de un pas, que si bien es cierto para el derecho, dependiendo
de su rea de aplicacin, en trminos generales es todo aquello que viene
impuesto por la autoridad a las personas.

Es importante saber quienes son los encargados de llevar a cabo la seguridad

social; y en nuestro pas son las entidades o dependencias pblicas, federales o
locales y de organismos descentralizados, conforme a lo que dispone la ley del
seguro social, adems de los ordenamientos legales que competen a esta materia.

42
El Instrumento bsico de la seguridad social, es el seguro social, que se establece
como un servicio pblico de carcter nacional, sin perjuicios de los sistemas
instituidos por otros ordenamientos.

La organizacin y la administracin del Seguro Social, en los trminos que seala

la ley del seguro social, est a cargo del organismo pblico descentralizado con
personalidad jurdica y patrimonio propios, de integracin operativa tripartita, en
razn de que a la misma concurren los sectores pblico, social y privado,
denominado como Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), que a su vez tiene
tambin carcter de organismo fiscal autnomo.

El IMSS es la institucin de seguridad social ms grande de Amrica Latina, pilar

fundamental del bienestar individual y colectivo de la sociedad mexicana y
principal elemento redistribuidor de la riqueza de Mxico; es sin duda, una de las
instituciones mas queridas por los mexicanos.

La misin del instituto es ser el instrumento bsico de la seguridad social,

establecido como un servicio pblico de carcter nacional, para todos los
trabajadores y sus familias. Es decir, el aumento en la cobertura de la poblacin se
persigue como un mandato constitucional, con un sentido social.

Se despliega en dos vertientes:

Como institucin administradora de riesgos: Administra los distintos ramos del

seguro que prev la ley del seguro social, requiriendo de una adecuada gestin de
las contribuciones y los recursos financieros para proporcionar las prestaciones en
especie y en dinero; y, en su carcter de organismo fiscal autnomo conducir una
recaudacin eficaz logrando la transparencia y el control en la informacin que
genera.

43
Como una institucin prestadora de servicios: Es la de fomentar la salud de la
poblacin trabajadora asegurada y de sus familias, de los pensionados y de los
estudiantes de manera integral, a travs de la provisin de servicios preventivos y
curativos mdicos, de guarderas y de prestaciones econmicas y sociales
previstos en la ley.

El seguro social cubre las contingencias y proporciona estos servicios, siempre y

cuando se cumpla con las formas y condiciones previstas por la ley del seguro
social y sus reglamentos.

Los derechohabientes (que son el asegurado, el pensionado y el beneficiario de

ambos, que en los trminos que seale la ley vigente su derecho a recibirlos) para
recibir o en su caso seguir disfrutando de las prestaciones que la ley les otorga,
debern cumplir con los requisitos establecidos y en los reglamentos.

Para que surta efecto, el instituto expedir todos los derechohabientes, un

documento de identificacin a fin de que puedan ejercitar los derechos que la ley
les confiere.

Las disposiciones fiscales de la ley del seguro social establecen cargas a los
particulares y las que sealan excepciones a las mismas, as como las que fijan
infracciones y sanciones son de aplicacin estricta. Se considera que establecen
cargas las normas que se refieran a sujeto, objeto base de cotizacin y tasa.

Es importante resaltar que el instituto deber sujetarse al Ttulo Tercero A de la

Ley Federal del Procedimiento Administrativo para efectos de lo previsto en ste,
con las excepciones que la citada ley indica y las correspondientes a los trmites y
procedimientos directamente relacionados con la prestacin de servicios mdicos
de carcter preventivo, de diagnstico, rehabilitacin, manejo y tratamiento de
hospitales.

44
De forma breve se describe el contenido de dicho Ttulo de la mejora regulatoria:

Lo dispuesto en el Titulo Tercero A se aplicarn a los actos, procedimientos y

resoluciones de la administracin pblica federal centralizada y de los organismos
descentralizados de la administracin pblica federal, exceptuando a los de las
Secretaras de la Defensa Nacional y de Marina.

Toda dependencia y organismo descentralizado crear un Registro de Personas

Acreditadas para realizar trmites, deben asignar nmero de identificacin que se
conformar en los trminos que establezca la Comisin Federal de Mejora
Regulatoria, con base a la clave del Registro Federal de Contribuyentes, en caso
de estar inscrito.

Los titulares de las dependencias u rganos administrativos desconcentrados y

directores generales de los organismos descentralizados de la administracin
pblica federal podrn, mediante acuerdos generales publicados en el Diario
Oficial de la Federacin, establecer plazos de respuesta para presentar los datos y
documentos que solicitan las disposiciones.

Los titulares de las dependencias y los directores generales de los organismos

descentralizados de la administracin pblica federal designarn a un servidor
pblico con nivel de subsecretario u oficial mayor.

2.2 El Rgimen Obligatorio

El Seguro Social comprende dos tipos de regmenes, el obligatorio y el rgimen

voluntario.

En el rgimen voluntario todas las familias en Mxico tienen el derecho al seguro

de salud para sus miembros y para tal efecto, podrn si as lo desean, celebrar
con el Instituto Mexicano del Seguro Social convenio para que se les otorguen

45
prestaciones en especie del seguro de enfermedades y maternidad, segn lo que
se seale en el reglamento al que correspondan.

Los sujetos del rgimen voluntario pagarn su cuota establecida, correspondiente,

clasificndose por el grupo de edad al que pertenezcan segn la ley del seguro
social.

En el artculo undcimo de la ley del seguro social referente al rgimen

obligatorio, estable los siguientes seguros:

Riesgo de Trabajo;

Enfermedades y Maternidad;

Invalidez y Vida;

Retiro; Cesanta en edad Avanzada y Vejez; y

Guarderas y prestaciones sociales.

Los sujetos de ste rgimen son las personas, que segn la Ley Federal del
Trabajo, presten, en forma permanente o eventual, a personas fsicas, morales, o
unidades econmicas sin personalidad jurdica, un servicio remunerado, personal
y subordinado, por cualquiera que sea el acto que le d origen y cualquiera que
sea la personalidad jurdica o la naturaleza econmica del patrn aun cuando
ste, en virtud de alguna ley especial, est exento del pago de contribuciones.

Son de igual manera sujetos al rgimen obligatorio los socios de sociedades

cooperativas y todas aquellas personas que determine el Ejecutivo Federal a
travs del decreto respectivo, bajo los trminos y condiciones que seale la ley del
seguro social y sus reglamentos.

46
2.3 Obligaciones del Patrn

Como bien lo describe la Ley Federal del Trabajo (2009), patrn es la persona
fsica o moral que utiliza los servicios de uno o varios trabajadores.

Recordemos que, si el trabajador, conforme a lo pactado o a la costumbre, utiliza

los servicios de otros trabajadores, el patrn de aqul, los ser tambin de stos.

Conforme al artculo dcimo quinto de la Ley del Seguro Social, el patrn est
obligado a:

I. Registrar e inscribir a sus trabajadores en el Instituto, podrn hacerlo el da

hbil anterior al inicio de la relacin laboral; siendo este el caso, el
reconocimiento de derecho o semanas para determinar el otorgamiento de
las presaciones en dinero y en especie se contabilizarn a partir de la fecha
que como inicio de la relacin laboral se seale en el aviso respectivo, el
Instituto entregar al derechohabiente un documento de identificacin con
los requisitos que el Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de
Afiliacin, Clasificacin de Empresas, Recaudacin y Fiscalizacin sealen;
tambin est obligado a comunicar sus altas y bajas, es decir que debern
comunicar al Instituto, a travs de los medios autorizados como el AFIL 02
que es un formato que expide el mismo Istituto, las bajas de los trabajdores
cuando termine la relacin laboral o dejen de ser sujetos de aseguramiento,
en el plazo de cinco das hbiles, el cual se contar a partir del da siguiente
de la fecha en que se de dicho supuesto; del mismo modo las modificaciones
de su salario (Afil - 03) y los dems datos, dentro de los plazos no mayores a
cinco das hbiles;

47
II. Llevar registros, tales como nminas y listas de raya en las que se asiente
invariablemente el nmero de das trabajados y los salarios percibidos por
sus trabajadores, adems debern contener:
a) Nombre, denominacin o razn social completo del patrn, nmero de
su registro ante el Instituto y del Registro Federal de Contribuyentes
(RFC);
b) Nombre completo, RFC, Clave nica del Registro de Poblacin
(CURP), duracin de la jonada, fecha de ingreso al trabajo y tipo de
salario de los trabajadores;
c) Lapso que comprende y periodicidad establecida para el pago de los
salarios;
d) Salario Base de Cotizacin, importe total del salario devengado, as
como conceptos y montos de las deducciones y retenciones
efectuadas, y;
e) Unidades de tiempo laborado.

Respecto a las obligaciones en materia contable se debe apegar a lo

establecido en el Cdigo Fiscal de la Federacin junto con su reglamentolos
cuales tablecen como obligatorio conservar estos registros durante los cinco
aos siguientes a su fecha.

III. Determinar las cuotas obrero patronales a su cargo y enterar su importe al

Instituto Mexicano del Seguro Social;

IV. Proporcionar al instituto los elementos necesarios para precisar la existencia,

naturaleza y cuanta de las obligaciones a su cargo establecidas en la ley del
seguro social y sus reglamentos;

V. Deben permitir las inspecciones y visitas domiciliarias que practique el

Instituto.

48
 VI. Cuando se trate de patrones que se dediquen de forma permanente o
espordica a la actividad de la construccin, debern expedir y entregar a
cada trabajador constancia escrita el nmero de das trabajados y del salario
percibido, semanal o quincenalmente, conforme a los periodos de pago
establecidos, las cuales, en su caso, podrn ser exhibidas por los
trabajadores para acreditar sus derechos.

Tambin se debern cubrir las cuotas obrero patronales, aun en el caso de

que no sea posible determinar el o los trabajadores a quienes se deban
aplicar, por el incumplimiento del patrn a las obligaciones previstas en las
fracciones anteriores, en este ultimo caso, el monto se destinar a la Reserva
General Financiera y Actuarial, sin perjuicio de que aquellos trabajadores
que acreditaren sus derechos, se les otorguen las prestaciones diferidas que
les correspondan;

VII. Cumplir con las obligaciones que se le imponen en relacin con el seguro de
retiro, cesanta en edad avanzada y vejez;

VIII. Cumplir con las dems disposiciones de la ley del seguro social adems de
sus reglamentos;

IX. Tratndose de trabajadores eventuales, debe expedir y entregar constancia

de das trabajados, los cuales debern contener al menos, los siguientes
datos:
a) Nombre, denominacin o razn social del patrn, completos;
b) Nmero de registro patronal;
c) Nombre completo del trabajador;
d) CURP;
e) El periodo que comprende;
f) Nmero de das laborados;
g) Duracin de la jornada: completa o reducida y
49
 h) Datos que permitan identificar la ubicacin de la obra.

2.4 Salario Base de Cotizacin

El salario base de cotizacin se integra con los pagos hechos en efectivo por
cuota diaria, gratificaciones, percepciones, alimentacin, habitacin, primas,
comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad o prestacin que
se entregue al trabajador por su trabajo.

2.4.1 Excluyentes del Salario Base de Cotizacin

Se excluyen como integrantes del salario base de cotizacin, dada su naturaleza y

conforme a lo establecido en el artculo 27 de la LSS, los siguientes conceptos:

I.Los instrumentos de trabajo tales como herramientas, ropa y otros similares.

II.El ahorro, cuando se integre por un depsito de cantidad semanaria, quincenal

o mensual igual del trabajador y de la empresa; si se constituye en forma
diversa o puede el trabajador retirarlo ms de dos veces al ao, integrar
salario; tampoco se tomarn en cuenta las cantidades otorgadas por el patrn
para fines sociales de carcter sindical.

III.Las aportaciones adicionales que el patrn convenga otorgar a favor de sus

trabajadores por concepto de cuotas del seguro de retiro, cesanta en edad
avanzada y vejez.

IV.Las cuotas que en trminos de esta Ley le corresponde cubrir al patrn, las
aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los
Trabajadores, y las participaciones en las utilidades de la empresa.
50
 V.La alimentacin y la habitacin cuando se entreguen en forma onerosa a los
trabajadores; se entiende que son onerosas estas prestaciones cuando el
trabajador pague por cada una de ellas, como mnimo, el veinte por ciento del
salario mnimo general diario que rija en el Distrito Federal.

VI.Las despensas en especie o en dinero, siempre y cuando su importe no rebase

el cuarenta por ciento del salario mnimo general diario vigente en el Distrito
Federal.

VII.Los premios por asistencia y puntualidad, siempre que el importe de cada uno
de estos conceptos no rebase el diez por ciento del salario base de cotizacin.

VIII.Las cantidades aportadas para fines sociales, considerndose como tales las
entregadas para constituir fondos de algn plan de pensiones establecido por
el patrn o derivado de contratacin colectiva. Los planes de pensiones sern
slo los que renan los requisitos que establezca la Comisin Nacional del
Sistema de Ahorro para el Retiro.

IX.El tiempo extraordinario dentro de los mrgenes sealados en la Ley Federal

del Trabajo.

Para que los conceptos mencionados en este precepto se excluyan como

integrantes del salario base de cotizacin, debern estar debidamente registrados
en la contabilidad del patrn.

Es importante recalcar que en los conceptos previstos en las fracciones VI, VII y IX
cuando el importe de estas prestaciones rebase el porcentaje establecido,
solamente se integrarn los excedentes al salario base de cotizacin.

51
Los asegurados se inscribirn con el salario base de cotizacin que perciban en el
momento de su afiliacin, establecindose como lmite superior el equivalente a
veinticinco veces el salario mnimo general que rija en el Distrito Federal y como
lmite inferior el salario mnimo general del rea geogrfica respectiva, establecido
en el artculo vigsimo octavo de la ley del Seguro Social.

2.4.2 Periodos para determinar la forma de cotizacin

Para determinar la forma de cotizacin se aplicarn las siguientes reglas conforme

al artculo vigsimo noveno:

I. El mes natural ser el perodo de pago de cuotas.

II. Para fijar el salario diario en caso de que se pague por semana, quincena o
mes, se dividir la remuneracin correspondiente entre siete, quince o
treinta respectivamente. Anlogo procedimiento ser empleado cuando el
salario se fije por perodos distintos a los sealados.

III. Si por la naturaleza o peculiaridades de las labores, el salario no se estipula

por semana o por mes, sino por da trabajado y comprende menos das de
los de una semana o el asegurado labora jornadas reducidas y su salario se
determina por unidad de tiempo, en ningn caso se recibirn cuotas con
base en un salario inferior al mnimo.

Por otra parte el artculo trigsimo de la LSS, establece que para determinar el
salario diario base de cotizacin se estar a lo siguiente:

I. Cuando adems de los elementos fijos del salario el trabajador percibiera

regularmente otras retribuciones peridicas de cuanta previamente
conocida, stas se sumarn a dichos elementos fijos.

52
 II. Si por la naturaleza del trabajo, el salario se integra con elementos
variables que no puedan ser previamente conocidos, se sumarn los
ingresos totales percibidos durante los dos meses inmediatos anteriores y
se dividirn entre el nmero de das de salario devengado en ese perodo.
Si se trata de un trabajador de nuevo ingreso, se tomar el salario probable
que le corresponda en dicho perodo.

III. En los casos en que el salario de un trabajador se integre con elementos

fijos y variables, se considerar de carcter mixto, por lo que, para los
efectos de cotizacin, se sumar a los elementos fijos el promedio obtenido
de los variables en trminos de lo que se establece en la fraccin anterior.

2.4.3 Ausencia Laborales

Cuando por ausencias del trabajador a sus labores no se paguen salarios, pero
subsista la relacin laboral, la cotizacin mensual se ajustar a las reglas del
artculo trigsimo primero como sigue:

I. Si las ausencias del trabajador son por perodos menores de ocho das
consecutivos o interrumpidos, se cotizar y pagar por dichos perodos
nicamente en el seguro de enfermedades y maternidad. En estos casos
los patrones debern presentar la aclaracin correspondiente, indicando
que se trata de cuotas omitidas por ausentismo y comprobarn la falta de
pago de salarios respectivos, mediante la exhibicin de las listas de raya o
de las nminas correspondientes. Para este efecto el nmero de das de
cada mes se obtendr restando del total de das que contenga el perodo
de cuotas de que se trate, el nmero de ausencias sin pago de salario
correspondiente al mismo perodo.

53
 Si las ausencias del trabajador son por perodos de ocho das consecutivos
o mayores, el patrn quedar liberado del pago de las cuotas obrero
patronal.

II. En los casos de los supuestos integrantes de salario de carcter variable y

mixto, se sujetarn a lo que se menciona en el prrafo anterior.

III. Si por la naturaleza o peculiaridades de las labores, el salario no se estipula

por semana o por mes, sino por da trabajado y comprende menos das de
los de una semana o el asegurado labora jornadas reducidas y su salario se
determina por unidad de tiempo, en ningn caso se recibirn cuotas con
base en un salario inferior al mnimo, cualquiera que sea la naturaleza del
salario que perciban, el reglamento determinar lo procedente conforme al
criterio sustentado en las bases anteriores.

IV. Tratndose de ausencias amparadas por incapacidades mdicas expedidas

por el Instituto no ser obligatorio cubrir las cuotas obrero patronales,
excepto por lo que se refiere al ramo de retiro.

Si adems del salario en dinero el trabajador recibe del patrn, sin costo para
aqul, habitacin o alimentacin, se estimar aumentado su salario en un
veinticinco por ciento (25%) y si recibe ambas prestaciones se aumentar en un
cincuenta por ciento (50%).

Cuando la alimentacin no cubra los tres alimentos, sino uno o dos de stos, por
cada uno de ellos se adicionar el salario en un ocho punto treinta y tres por ciento
(8.33%).

54
2.4.4 Prctica para integrar el Salario Base de Cotizacin (SBC)

Datos:

Un trabajador asegurado percibe $188.00 (ciento ochenta y ocho pesos

00/100 MN) de salario nominal diario.

Recibe en forma gratuita un alimento en el restaurante de la empresa.

El patrn aporta quincenalmente una cantidad de $200.00 (doscientos pesos
00/100 MN) quincenales para el fondo de ahorro del trabajador, al asegurado
le descuentan $180.00 (ciento ochenta pesos 00/100 MN) quincenales para
el fondo de ahorro, la empresa le otorga el fondo de ahorro en forma anual.
(El trabajador puede realizar mas de dos retiros en el ao).

En su cheque quincenal le otorgan $480.00 (cuatrocientos ochenta pesos
00/100 MN) de ayuda de despensa en forma de vales.

La empresa le concede 30 das de aguinaldo en virtud de que tiene 14 aos
de antigedad.

El patrn otorga prima vacacional del 75%.

El trabajador recibi en el mes de mayo la cantidad de $1,600.00 (un mil
seiscientos pesos 00/100 MN) por concepto de premio de antigedad.

El da de descanso del asegurado es el da martes, por lo que tiene que
acudir a laborar los das domingo.

El trabajador tiene jornada mixta y el tiempo extraordinario laborado fue de
una hora extra los viernes durante el ao.

En el bimestre de mayo junio la empresa le otorga la cantidad de $915.00
(novecientos quince pesos 00/100 MN) de premio de asistencia y $640.00
(seiscientos cuarenta pesos 00/100 MN) de puntualidad, cotiz todos los das
del bimestre.

55
Solucin de integracin del Salario Base de Cotizacin:

Concepto Operaciones Importe

Salario Nominal . = $188.00
Alimento $188.00 * 8.33%..................................................... = 15.66
Fondo de ahorro $200.00 / 15 das. = 13.33
Despensa en vales $480.00 / 15 das = $32.00 - $21.92. = 10.08
Aguinaldo $480.00 * 30 das = $5,640 / 365 das.. = 15.45
Prima vacacional $188.00 * 16 das = $3,008 * 75% = $2,256.00 / 365 das... = 6.18
Premio antigedad $1,600.00 / 365 das = 4.38
Prima dominical $188.00 * 25% = $47.00 / 7 das... = 6.71
Horas extra No integran.... = 0.00
Resultado . = $259.79
Premio asistencia $915.00 / 61 das bimestre = $15.00 - $25.97. = 0.00
Premio Puntualidad $640.00 / 61 das bimestre = $10.49 - $25.97.... = 0.00
SBC . = $259.79

NOTA: En la prima vacacional se le conceden 16 das debido a sus 14 aos de

antigedad en le empresa, segn la Ley Federal del Trabajo que establece: Los
trabajadores que tengan mas de un ao de servicios disfrutarn de un periodo
anual de vacaciones pagadas, que en ningn caso podr ser inferior a seis das
laborales, y que aumentar en dos das laborales, hasta llegar a doce, por cada
ao subsecuente de servicios.

Despus del cuarto ao, el periodo de vacaciones aumentar en dos das por
cada cinco de servicio.

56
2.5 Cuotas Obrero Patronal

Por ordenamiento legal el patrn est obligado a determinar las cuotas obrero
patronales a su cargo y enterar su importe al Instituto Mexicano del Seguro Social,
con el objeto de poder financiar todas aquellas prestaciones que el Instituto presta
a los trabajadores asegurados.

El patrn al efectuar el pago de salarios a sus trabajadores, deber retener las

cuotas que a stos les corresponde cubrir.

Cuando no lo haga en tiempo oportuno, slo podr descontar al trabajador cuatro

cotizaciones semanales acumuladas, quedando las restantes a su cargo.

El patrn tendr el carcter de retenedor de las cuotas que descuente a sus

trabajadores y deber determinar y enterar al Instituto las cuotas obrero
patronales, en los trminos establecidos por la Ley del Seguro Social y sus
reglamentos.

2.5.1 Periodo de Causalidad

Las cuotas obrero patronales se causan por mensualidades vencidas y el patrn

est obligado a determinar sus importes en los formatos impresos o usando el
programa informtico, autorizado por el Instituto. Asimismo, el patrn deber
presentar ante el Instituto las cdulas de determinacin de cuotas del mes de que
se trate, y realizar el pago respectivo, a ms tardar el da diecisiete del mes
inmediato siguiente.

La obligacin de determinar las cuotas deber cumplirse aun en el supuesto de

que no se realice el pago correspondiente dentro del plazo sealado en el prrafo
anterior que se establece en el artculo trigsimo noveno de la LSS.

57
2.5.1.1 Propuesta de la Cdula de Determinacin

Acorde con el artculo 39-A de la ley del Seguro Social; el Instituto, en apoyo a los
patrones, podr entregar una propuesta de cdula de determinacin, elaborada
con los datos con que cuente de los movimientos afiliatorios comunicados al
Instituto por los propios patrones y, en su caso, por sus trabajadores.

Dicha propuesta podr ser entregada por el Instituto en documento impreso, o

bien, previa solicitud por escrito del patrn o su representante legal, en medios
magnticos, digitales, electrnicos o de cualquier otra naturaleza.

En el caso de los patrones que reciban la propuesta a travs de medios

magnticos, digitales, electrnicos, pticos, magneto ptico o de cualquier otra
naturaleza, y opten por usarla para cumplir con su obligacin fiscal,
invariablemente, para efectos de pago, debern utilizar el programa informtico
previamente autorizado por el Instituto.

Cuando los patrones opten por usar la propuesta en documento impreso para
cumplir la obligacin fiscal a su cargo, bastar con que la presenten y efecten el
pago de la misma en la oficina autorizada por el Instituto, a ms tardar el da
diecisiete del mes inmediato siguiente.

En necesario recalcar que el patrn que no reciba la propuesta de cdula de

determinacin emitida por el Instituto, no lo exime de cumplir con la obligacin de
determinar y enterar las cuotas, ni lo libera de las consecuencias jurdicas
derivadas del incumplimiento de dichas obligaciones.

En el caso en que el patrn o sujeto obligado no cubra oportunamente el importe

de las cuotas obrero patronales o lo haga en forma incorrecta, el Instituto podr
determinarlas presuntivamente y fijarlas en cantidad lquida, con base en los datos
con que cuente o con apoyo en los hechos que conozca con motivo del ejercicio
58
de las facultades de comprobacin de que goza como autoridad fiscal o bien a
travs de los expedientes o documentos proporcionados por otras autoridades
fiscales. Esta determinacin deber considerar tanto los saldos a favor del Instituto
como los que pudiera haber a favor del patrn debido a errores en lo presentado
por este ltimo.

En la misma forma proceder el Instituto, en los casos en que al revisar las

cdulas de determinacin pagadas por los patrones, detecte errores u omisiones
de los que se derive incumplimiento parcial en el pago de las cuotas.

Las cdulas de liquidacin que formule el Instituto debern ser pagadas por los
patrones, dentro de los quince das hbiles siguientes a la fecha en que surta
efectos su notificacin, en los trminos del Cdigo Fiscal de la Federacin.

En el caso de que el patrn o sujeto obligado, espontneamente opte por

regularizar su situacin fiscal, conforme a los programas de regularizacin que en
su caso se establezcan, el Instituto podr proporcionarle, previa solicitud por
escrito, la emisin correspondiente sea de manera impresa, o bien, a travs de
medios magnticos, digitales, electrnicos, pticos, magneto pticos o de
cualquier otra naturaleza.

Cuando no se enteren las cuotas dentro del plazo establecido en las disposiciones
respectivas, el patrn cubrir a partir de la fecha en que los crditos se hicieran
exigibles, la actualizacin y los recargos correspondientes en los trminos del
Cdigo Fiscal de la Federacin, sin perjuicio de las sanciones que procedan.

2.5.2 Forma de Pago

Se aceptarn como forma de pago, segn lo establecido en el artculo 40-B: dinero

en efectivo, cheques certificados o de caja, as como las transferencias
59
electrnicas de fondos y tarjetas de crdito o de dbito expedidas por instituciones
de crdito, en los trminos del correspondiente reglamento. Tambin se podr
efectuar el pago mediante las notas de crdito que expida el Instituto para la
devolucin de cantidades enteradas sin justificacin legal, las cuales slo sern
recibidas en las oficinas que el Instituto autorice.

2.5.2.1 Notas de Crdito

El patrn podr aplicar las notas de crdito expedidas por el Instituto, dentro de los
cinco aos siguientes a su expedicin o solicitar su monetizacin una vez vencido
dicho plazo, siempre y cuando no tenga adeudos con el Instituto. En este ltimo
caso, deber presentar ante la oficina correspondiente, la solicitud de
monetizacin a la que adjuntar la nota de crdito original para que se tramite el
pago de la misma.

Transcurrido el plazo sealado sin que el patrn hubiese aplicado la nota de

crdito o solicitado su monetizacin, dentro de los quince das siguientes al
referido plazo, el importe de la misma prescribir a favor del Instituto. Las notas de
crdito no sern aceptadas como medios de pago cuando se trate de crditos por
concepto de cuotas o sus accesorios legales del seguro de retiro, cesanta en
edad avanzada y vejez.

Asimismo, el Instituto podr aceptar a solicitud de sus proveedores y contratistas,

que tengan cuentas por liquidar a su cargo, lquidas y exigibles, que apliquen los
recursos correspondientes contra los adeudos que en su caso tuvieran, por
concepto de cuotas obrero patronales, de conformidad con las disposiciones que
al efecto emita el Consejo Tcnico.

60
2.5.3 Prorrogas para el pago de adeudos

El Instituto a solicitud de los patrones podr conceder prrroga para el pago de los
crditos adeudados por concepto de cuotas, capitales constitutivos, actualizacin,
recargos y multas.

Durante el plazo concedido se causarn recargos sobre el saldo insoluto

actualizado en los trminos que establece el Cdigo Fiscal de la Federacin. El
plazo para el pago en parcialidades no exceder de cuarenta y ocho meses.

En ningn caso se autorizar prrroga para el pago de las cuotas que los patrones
hayan retenido a los trabajadores, en los trminos de la presente Ley, debiendo
los patrones enterarlas al Instituto en el plazo legal establecido.

En ningn caso el Instituto podr liberar a los patrones del pago de las cuotas
obrero patronales. Tampoco podr condonar, total o parcialmente, la actualizacin
de las cuotas ni los recargos correspondientes.

2.5.4 Rgimen Financiero

Cundo se habla del rgimen financiero, se hacer referencia al medio por el cual el
Instituto obtiene sus recursos para financiarse.

Los recursos necesarios para financiar las prestaciones y los gastos

administrativos que generan los seguros, as como la constitucin de las reservas
tcnicas, se obtendrn de las cuotas que estn obligados a cubrir los patrones, los
trabajadores y dems sujetos obligados, as como la contribucin que le
corresponda al Estado.

61
2.5.4.1 Rgimen Financiero del seguro de Riesgos de Trabajo

Para hacer posible las prestaciones del seguro de Riesgos de Trabajo, capitales
constitutivos y los gastos administrativos, se debern cubrir por las cuotas que
aporten los patrones y los que estn obligados a hacerlo de acuerdo a la prima de
riesgo de trabajo que le corresponda.

Dichas cuotas que estn obligadas a ser pagadas por los patrones, se
determinarn en relacin con la cuanta del Salario Base de Cotizacin.

2.5.4.2 Rgimen Financiero del seguro de Enfermedades y Maternidad

Todos aquellos recursos que sean necesarios para cubrir las prestaciones en
dinero, las prestaciones en especie y los gastos de administrativos de ste seguro,
se obtendrn de las cuotas que estn obligados a cubrir los patrones, los
trabajadores, aquellos sujetos a contribuir adems de la que corresponde al
Estado.

Las prestaciones en Especie se financiarn:

I. Por cada asegurado se pagar mensualmente una cuota diaria patronal

equivalente al trece punto nueve por ciento (13.9%) de un Salario Mnimo
General (SMG) diario para el Distrito Federal.

La tasa sobre el SMG del Distrito Federal se incrementar el 1 de Julio de

cada ao en sesenta y cinco centsimas de punto porcentual (0.65%).
Modificaciones que empezarn en el ao de 1998 y terminarn en el ao
2007.

Es decir: El (13.9%) + (0.65) desde el 98 al 07 = 20.40%

62
 II. Para los asegurados cuyo salario base de cotizacin sea mayor a tres
veces el salario mnimo general diario para el Distrito Federal; se cubrir
adicionalmente una cuota patronal equivalente al seis por ciento (6%) y otra
adicional obrera de dos por ciento (2%), de la cantidad que resulte de la
diferencia entre el salario base de cotizacin y tres veces el SMG del
Distrito Federal (DF).

Dichas tasas se reducirn el 1 de Julio de cada ao en cuarenta y nueve

centsimas de punto porcentual (0.49%) correspondiente a los patrones y
en diecisis centsimas de punto porcentual (0.16%) a los trabajadores. Las
modificaciones comenzarn en el ao de 1998 y terminarn en el ao 2007.

Es decir: El (6%) (0.49%) desde el 98 al 07 = 1.10%

El (2%) (0.16%) desde el 98 al 07 = 0.40%

III. El Gobierno Federal cubrir mensualmente una cuota diaria por cada
asegurado, equivalente al trece punto nueve por ciento (13.9%) del SMG
del Distrito Federal.

Las prestaciones en dinero se financiarn con una cuota de uno por ciento (1%)
sobre el Salario Base de Cotizacin, que se pagar como sigue:

I. Patrones 70% de la cuota;

II. Trabajadores 25%; y
III. Gobierno Federal 5% que se cubrirn en pagos mensuales iguales,
equivalentes a la doceava parte de la estimacin que presente el Instituto
para el ao siguiente a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, en le
mes de Julio de cada ao.

63
Se debe recordar que para cubrir las prestaciones en especie del seguro de
enfermedades y maternidad de los pensionados y sus beneficiarios, en los
seguros de riesgos de trabajo, invalidez y vida, as como retiro, cesanta en edad
avanzada y vejez, los patrones, los trabajadores y e Estado aportarn una cuota
de 1.5% sobre el salario base de cotizacin. De dicha cuota corresponder al
patrn pagar el uno punto cero cinco por ciento (1.05%), a los trabajadores el cero
punto trescientos setenta y cinco por ciento (0.375% y al Estado el cero punto cero
setenta y cinco por ciento (0.075%).

2.5.4.3 Rgimen Financiero de Invalidez y Vida

En todos los casos en los que no se est expresamente prevista por la Ley o por
convenio la cuanta de la contribucin del Estado para los seguros de invalidez y
vida, ser igual al siete punto ciento cuarenta y tres por ciento (7.143%) del total
de la cuotas patronales y la cubrir en pagos mensuales iguales, equivalente a la
doceava parte de la estimacin que presente el Instituto para el ao siguiente a la
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, en el mes de julio de cada ejercicio.
Dado el caso en el que en un cuatrimestre la inflacin sea cuatro puntos
porcentuales mayor o menor a la prevista en dichos clculos, se harn las
compensaciones preliminares correspondientes antes de que termine el siguiente
bimestre, realizndose los ajustes definitivos, con base en la inflacin real anual,
durante el mes de enero del ao siguiente.

Mientras que para los patrones y trabajadores les corresponde cubrir (para el
seguro de invalidez y vida), el uno punto setenta y cinco por ciento (1.75%) y el
cero punto seiscientos veinticinco por ciento (0.625%) respectivamente, sobre el
salario base de cotizacin.

2.5.4.4 Rgimen Financiero de Retiro, Cesanta en Edad Avanzada y Vejez

Los patrones y Gobierno Federal, en la parte que les corresponde estn obligados
a enterar al Instituto el importe de las cuotas obrero patronal y la aportacin
64
estatal del seguro de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez. Dichas cuotas se
recibirn y se depositarn en las respectivas subcuentas de la cuneta individual de
cada trabajador segn la Coordinacin de los Sistemas de Ahorro para el Retiro.

Las cuotas y aportaciones sern:

I. Para el ramo de Retiro; a los patrones les corresponde cubrir el 2% del

SBC.
II. En los ramos de cesanta en edad avanzada y vejez, los patrones y los
trabajadores les corresponde cubrir las cuotas del 3.150% y 1.125% sobre
el SBC, respectivamente.
III. En el ramo de cesanta en edad avanzada y vejez al Estado le corresponde
el 7.143% del total de las cuotas patronales de estos ramos.

Adems, el Gobierno Federal aportar mensualmente, por concepto de cuota

social, una cantidad inicial equivalente al 5.5% del salario mnimo general para el
Distrito Federal, por cada da de salario cotizado, que se depositar en la cuenta
individual de cada trabajador. Dicho valor se actualizar trimestralmente de
acuerdo al INPC en los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre de cada
ao.

2.5.4.5 Rgimen Financiero de Guarderas y Prestaciones Sociales

El monto de la prima para este seguro ser del uno por ciento (1%) sobre el
Salario Base de Cotizacin. Para las prestaciones sociales corresponder
solamente el 20% de dicho monto, es decir:

Para el ramo de Guarderas, corresponde un porcentaje del 0.80%.

Para el ramo de Prestaciones Sociales, corresponde un porcentaje del
0.20%.

65
Los patrones cubrirn ntegramente la prima para el financiamiento de este
seguro, independientemente de que tengan o no trabajadores en el ramo de
guarderas.

2.5.5 Prctica de determinacin de las Cuotas Obrero Patronales

Datos:

El 15 de marzo se efectu el alta de un trabajador en el IMSS, con un salario

base de cotizacin correspondiente a $162.00 (ciento sesenta y dos pesos
00/100 MN).

La prima de Riesgo de Trabajo que le corresponde a la empresa (para fines
de ejemplificar) es de 4.5948%.

El trabajador falt a sus labores un da por ausentismo y un da por
incapacidad mdica.

El Salario Mnimo General (SMG) ser de $54.80

Solucin:

Riesgo de Trabajo

SBC Prima de RT Resultado Das Cuota a enterar

$162.00 * 4.5948% = $7.443576 * 15 = $111.65

Enfermedades y Maternidad

Cuota Fija
SMG Resultado Das Cuota a enterar
$54.80 * 20.40% = $11.1792 * 16 = $178.86

66

Prestaciones en Dinero
SBC Patrn Resultado Das Cuota a enterar
$162.00 * .70% = $1.134 * 16 = $18.14

SBC Obrero Resultado Das Cuota a enterar

$162.00 * .25% = $0.405 * 16 = $6.48

Prestaciones en Especie
SBC Patrn Resultado Das Cuota a enterar
$162.00 * 1.05% = $1.701 * 16 = $27.21

SBC Obrero Resultado Das Cuota a enterar

$162.00 * .375% = $0.6075 * 16 = $9.72

Invalidez y Vida

SBC Patrn Resultado Das Cuota a enterar

$162.00 * 1.75% = $2.835 * 15 = $42.52

SBC Obrero Resultado Das Cuota a enterar

$162.00 * .625% = $1.0125 * 15 = $15.18

Retiro

SBC Cuota Resultado Das Cuota a enterar

$162.00 * 2% = $3.24 * 16 = $51.84

67
Cesanta en Edad Avanzada y Vejez

SBC Patrn Resultado Das Cuota a enterar

$162.00 * 3.150% = $5.103 * 15 = $76.54

SBC Obrero Resultado Das Cuota a enterar

$162.00 * 1.125% = $1.8225 * 15 = $27.33

Guarderas y Prestaciones Sociales

SBC Guardera Resultado Das Cuota a enterar

$162.00 * .80% = $1.296 * 15 = $19.44

SBC P. Sociales Resultado Das Cuota a enterar

$162.00 * .20% = $0.324 * 15 = $4.86

2.6 Prima de Riesgos de Trabajo

Para la fijacin de primas a cubrir por el seguro de riesgos de trabajo, las

empresas debern calcular sus primas, multiplicando la siniestralidad de la
empresa por un factor de prima, y al producto se le sumar la prima mnima de
riesgo. El resultado ser la prima a aplicar sobre los salarios de cotizacin.

La frmula para determinar la Prima de Riesgos de Trabajo es:

Prima = [(S/365) + V * (I + D)] * (F/N) + M

68
Acotaciones:

S = Total de das subsidiados a causa de incapacidad temporal.

V = 28 aos (duracin promedio de vida activa de un individuo que no haya sido
victima de un accidente mortal o de IPT.
I = Suma de los porcentajes de las incapacidades permanentes, parciales y
totales, divididos entre 100.
D = Nmero de defunciones.
F = 2.3 de facto de prima (En caso de patrones cuenten con sistema de
administracin y seguridad en el trabajo acreditado por la Secretara del Trabajo y
Previsin Social aplicarn el 2.2)
N = Nmero de trabajadores promedio expuestos a riesgo.
M = 0.005 (prima mnima de riesgo).

Al inscribirse por primera vez al Instituto o al cambiar de actividad, las empresas

cubrirn la prima media de la clase que conforme al Reglamento les corresponda,
segn los porcentajes sealados a continuacin:

a) La Prima Media de la Clase I, corresponde un porcentaje del 0.54355

b) La Prima Media de la Clase II, corresponde un porcentaje del 1.13065
c) La Prima Media de la Clase III, corresponde un porcentaje del 2.59840
d) La Prima Media de la Clase IV, corresponde un porcentaje del 4.65325
e) La Prima Media de la Clase V, corresponde un porcentaje del 7.58875

69
Las empresas tendrn la obligacin de revisar anualmente su siniestralidad,
conforme al periodo y dentro del plazo que seale el reglamento, as poder
determinar si mantienen la misma prima, se disminuye o aumenta.

La prima conforme la cual estn cubriendo sus cuotas las empresas podr ser
modificada, aumentndola o disminuyndola en una proporcin no mayor al uno
por ciento (1%) con respecto a la del aos inmediato anterior, tomando en
consideracin los riesgos de trabajo determinados durante el lapso que fija el
reglamento respectivo.

Las modificaciones no podrn exceder los lmites fijados para la prima mnima y
mxima, que sern de cero punto cinco por ciento (0.5%) y quince por ciento
(15%) de los salarios base de cotizacin.

2.6.1 Caso prctico de Prima de Riesgos de Trabajo

Cul ser la prima por riesgos de trabajo de una empresa, de acuerdo a los datos
del ao inmediato anterior (Para este ejemplo el ao anterior fue 2008)

La prima en por cientos en la cual cotiz en el ao anterior 8.35426%

A. El trabajador A tiene un total de 15 das subsidiados debido a que su

incapacidad inici el 02 de Marzo de 2008 y finaliz el 16 de Marzo de
2008, con un porcentaje de incapacidad del 8%.
B. El trabajador B tiene un total de 20 das subsidiados debido a que su
incapacidad inici el 04 de Junio de 2008 y finaliz el 23 de Junio de 2008,
con un porcentaje de incapacidad del 15%.
C. El trabajador C tiene un total de 9 das subsidiados debido a que su
incapacidad inici el 23 de Diciembre de 2008 y finaliz el 15 de Enero de
2009, con un porcentaj de incapacidad del 14%.

70
Defunciones por riesgo de trabajo: 0
Total de das cotizados en el ao inmediato anterior 42,820 das.
42,820 / 365 das = 117.3150685

Solucin:

Prima = [(44/365) + 28 * (37% + 0)] * (2.3/117.3150685) + .005

Prima = [(.120547945) + (10.36)] * (.019605324) + .005
Prima = [10.48054795] * (.019605324) + .005
Prima = (0.205474538) + .005
Prima = 0.210474538 * 100
Prima = 21.04745

Por lo tanto la prima ser de: 9.35426% para el 2009

2.7 Sistema nico de Autodeterminacin

Los patrones con ms de 5 trabajadores estn obligados a efectuar el entero de

sus obligaciones por medio del SUA, y para los patrones de 1 a 4 trabajadores,
ser opcional usarlo.

El Sistema nico de Autodeterminacin contempla la emisin de informacin de:

I. Cuotas obrero patronal a las cuentas individuales de los trabajadores, por

concepto del Seguro de Retiro, Cesanta en Edad Avanzada y Vejez.
II. Cuotas obrero patronales a los dems ramos del Seguro Social (Riesgos de
Trabajo, Enfermedades y Maternidad, Invalidez y Vida, y Guarderas y
Prestaciones Sociales).
III. Aportaciones patronales por concepto de vivienda, que son contabilizadas
en las cuentas individuales de los trabajadores.
71
 IV. Amortizacin de crditos asignados a los trabajadores por el INFONAVIT.

Caractersticas del SUA:

I. Caractersticas de entrada: Los patrones con mas de 5 trabajadores estn

obligados a autodeterminarse usando el sistema, la que puede efectuarse
con apoyo en la informacin que por medio del proceso de emisin le
proporcione el IMSS; o en su caso apoyados en su sistema de nmina, as
como en la informacin comprobatoria de los movimientos e incidencia que
afectan a los trabajadores. La operacin del Sistema cubre funciones
especficas para la informacin que maneja el mismo, con la validacin
automtica de datos en captura o por importacin.
II. Caractersticas de operacin: El sistema provee a los patrones de las
herramientas automatizadas para garantizar que la informacin, suma de
las cuotas y aportaciones individuales sea procesada con la calidad
necesaria para que puedan ser individualizadas. El Sistema determina
tambin el pago de aportaciones extemporneas, permitiendo la captura de
las tasas de actualizacin y recargos que correspondan. Por otra parte el
Sistema puede realizar la determinacin de diferencia generadas por
omisiones o errores involuntarios y por revisiones de Dictamen de Contador
Pblico. Tiene la capacidad de crear un catlogo con los datos de los
trabajadores, sus salarios, movimientos e incidencias, facilitando con ello la
operacin del Sistema, as mismo considera los mecanismos de
mantenimiento y actualizacin de dicho catlogo.
III. Caractersticas de salida: El Sistema emite como salida a los patrones que
lo usen, un medio magntico conteniendo la informacin de cuotas y
aportaciones individuales de sus trabajadores, con los mecanismos de
seguridad necesarios, que permiten a las Entidades Receptoras (Bancos)
identificar que la informacin efectivamente proviene del SUA, y as estar
en posibilidades de efectuar el pago de las mismas.

72
Tambin permite generar el dispositivo magntico que contenga los movimientos
afiliatorios que contenga los movimientos afiliatorios que los patrones deben
presentar ante las ventanillas de Afiliacin del Instituto.

Adems de proporcionar una serie de reportes que permiten a los patrones

verificar el contenido de la informacin alojada en el Sistema.

As mismo el Sistema nico de Autodeterminacin (SUA) ofrece otro tipo de

beneficios como:

a) Es compatible con la mayora de las versiones de Windows. Su

funcionalidad no est certificada con el sistema operativo de Windows
Vista.
b) Tecnologa de 32 bits.
c) Facilidad de manejo y consulta.
d) El uso del Sistema es simple y amigable.
e) Multitareas.
f) Seguridad en la base de datos.
g) Mayor velocidad de procesamiento.
h) Inclusin de nuevos mdulos.
i) Determinacin de la Prima de Riesgo de Trabajo.
j) Confronta la informacin.
k) Lector de archivos de pago.
l) Portabilidad de reportes a otros medios de consulta.
m) Identifica el importe de la cuota obrera y de la patronal.
n) Integra versiones anteriores al SUA.

73
 CAPTULO 3

Prestaciones que otorga el Instituto Mexicano del

Seguro Social

74
3.1 Seguro de Riesgos de Trabajo

Se entiende como Riesgo de Trabajo los accidentes y enfermedades a que estn

expuestos los trabajadores mientras realizan sus actividades laborales o que se
ocasionen por motivo de dichas actividades.

Se entender como accidente de trabajo toda lesin orgnica o perturbacin

funcional, inmediata o posterior; o la muerte, producida repentinamente en el
ejercicio, o con motivo del trabajo, cualquiera que sea el lugar y el tiempo en que
dicho trabajo se presente, segn lo establece la ley del Seguro Social en su
artculo cuarenta y dos.

De igual manera se considerar accidente de trabajo el que se produzca el

trasladarse el trabajador, directamente de su domicilio al lugar de trabajo, o de
ste a aqul.

Mientras que por enfermedad de trabajo se refiere a todo estado patolgico

derivado de la accin continuada de una causa que tenga su origen o motivo en el
trabajo, o en el medio en que el trabajador se vea obligado a prestar sus servicios.
En todo caso sern enfermedades las que seala la tabla de enfermedades, en la
Ley Federal del Trabajo artculo 513, clasificndolas en:

1. Neumoconiosis y enfermedades broncopulmonares producidas por

aspiracin de polvos y humos de origen animal, vegetal o mineral.
2. Enfermedades de las vas respiratorias producidas por inhalacin de gases
y vapores.

75
 3. Dermatosis (Enfermedades de la Piel).
4. Oftalmopatas profesionales (Enfermedades del aparato ocular ocasionadas
por polvos y otros agentes fsicos, qumicos y biolgicos).
5. Intoxicaciones.
6. Infecciones, parasitosis, micosis y virosis.
7. Enfermedades producidas por el contacto con productos biolgicos.
8. Enfermedades producidas por factores mecnicos y variaciones de los
elementos naturales del medio de trabajo.
9. Enfermedades producidas por la radiaciones ionizantes y electromagnticas
(en ste caso se excepta al cncer).
10. Cncer.
11. Enfermedades endgenas (afecciones derivadas de la fatiga industrial).

El Riesgo de Trabajo produce:

I. Incapacidad Temporal: Prdida de facultades o aptitudes que imposibilita

parcial o totalmente a una persona para desempear su trabajo por un
tiempo.
II. Incapacidad Permanente Parcial: Es la disminucin de las facultades o
aptitudes de una persona para trabajar.
III. Incapacidad Permanente Total: Es la prdida de facultades o aptitudes de
una persona que la imposibilita para desempear cualquier trabajo por el
resto de su vida.
IV. Muerte.

Dichas enfermedades de trabajo son clasificadas en la Ley Federal del Trabajo por
porcentajes establecidos en su Tabla de Valuacin de Incapacidades
Permanentes del artculo 514.

Sin embargo, cuando el trabajador asegurado no est conforme con la

clasificacin que del accidente o enfermedad que haga el instituto de manera
76
definitiva, deber imponer su derecho al Recurso de Inconformidad, de no
hacerlo cualquier resolucin del Instituto se entender como consentidos.

Mientras se tramita dicho recurso, el Instituto otorgar al trabajador asegurado o a

sus beneficiarios legales las prestaciones a que tuviera derecho en los seguros de
enfermedades y maternidad o invalidez y vida, siempre y cuando se satisfagan los
requisitos que exige la LSS.

Debern tramitarse ante la Junta Federal de Conciliacin y Arbitraje, en tanto que

las que se presenten entre el Instituto, los patrones y los dems sujetos obligados,
se tramitarn ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.

De igual manera los derechohabientes podrn interponer ante el Instituto, una

queja administrativa, la cual tiene como finalidad el conocer las insatisfacciones de
sus usuarios por actos u omisiones del personal institucional vinculado con la
prestacin de los servicios mdicos, siempre y cuando no constituyan un acto
definitivo impugnable a travs del recurso de inconformidad.

Por otra parte, la Ley del Seguro Social tambin seala lo que no se considera
riesgo de trabajo, que son todos aquellos que sobrevengan por alguna de las
siguientes causas:

a) Si el accidente ocurre encontrndose el trabajador en estado de

embriaguez;
b) Si el accidente ocurre encontrndose el trabajador bajo la accin de algn
psicotrpico, narctico o droga enervante, salvo que exista prescripcin
suscrita por mdico titulado y que el trabajador hubiera exhibido y hecho
del conocimiento del patrn lo anterior;
c) Si el trabajador se ocasiona intencionalmente una incapacidad o lesin
por si o de acuerdo con otra persona;

77
 d) Si la incapacidad o siniestro es el resultado de alguna ria o intento de
suicidio; y
e) Si el sinistro es resultado de un delito internacional del que fuere
responsable el trabajador asegurado.

El reglamento a seguir en el caso de los casos que no son considerados como

riesgos de trabajo, es el siguiente:

a) El trabajador asegurado tendr derecho a las prestaciones consignadas en

el seguro de enfermedades y maternidad o bien a la pensin de invalidez
sealada en la Ley del Seguro Social, siempre y cundo rena los
requisitos que se le soliciten; y
b) Si el riesgo trae como consecuencia la muerte del asegurado, los
beneficiarios legales de ste tendrn derecho a las prestaciones en dinero
que les otorga el IMSS. Mientras que a las prestaciones en especie de
enfermedades y maternidad se otorgarn segn seala la Ley del Seguro
Social (LSS).

Si el Instituto llega a comprobar que el riesgo de trabajo fue producido

intencionalmente por el patrn, por si o por medio de tercera persona, el instituto
otorgar al asegurado las prestaciones en dinero y en especie que la LSS
establece, adems de que el patrn queda obligado a restituir ntegramente al
IMSS las erogaciones que ste realice por dichos conceptos.

De igual modo, si el asegurado sufre algn riesgo de trabajo por falta inexcusable
del patrn a juicio de la Junta de Conciliacin y Arbitraje, las prestaciones en
dinero a favor del trabajador asegurado, se aumentar en porcentaje que la propia
Junta determine en sentencia de que quede firme. El patrn se obligar a pagar al
IMSS el capital constitutivo sobre el incremento correspondiente.

78
Es obligacin del patrn dar aviso al IMSS del accidente o enfermedad de trabajo,
y si ste llegase a ocultar la realizacin de un accidente sufrido por alguno de sus
trabajadores durante su trabajo o lo reporte indebidamente como accidente en
trayecto, se har acreedor a sanciones que se ejecutarn de acuerdo a la LSS.

El trabajador, los beneficiarios del trabajador incapacitado o muerto, o las

personas encargadas de representarlos, podrn denunciar inmediatamente al
IMSS el accidente o enfermedad de trabajo que haya sufrido. Dicho aviso tambin
podr hacerse del conocimiento de la autoridad de trabajo correspondiente, la que
a su vez, dar traslado del mismo Instituto.

Claro que el patrn que haya asegurado a los trabajadores a su servicio contra
riesgos de trabajo, quedar relevado, en el cumplimiento de las obligaciones que
se ocasionen por esta clase de riesgos.

El IMSS es el que llevar al cabo las investigaciones que estime convenientes

sobre los riesgos de trabajo y sugerir a los patrones las tcnicas y prcticas
convenientes a efecto de prevenir la realizacin de dichos riesgos.
As mismo podr verificar el establecimiento de programas o acciones preventivas,
en empresas que por la siniestralidad registrada, puedan disminuir el monto de la
prima de este seguro.

3.1.1 Prestaciones en Especie de los Riesgos de Trabajo

Si el asegurado llega a sufrir de Riesgo de Trabajo tiene derecho a las siguientes

prestaciones en especie:

I. Asistencia mdica, quirrgica y farmacutica;

II. Servicio de hospitalizacin;
III. Aparatos de prtesis y ortopedia; y
79
IV. Rehabilitacin.

Las prestaciones en especie se otorgarn al pensionado por incapacidad

permanente parcial o incapacidad permanente total, para atender y resolver los
problemas mdicos derivados del riesgo de trabajo.

El Instituto podr determinar la hospitalizacin del asegurado, del pensionado o de

los beneficiarios, cuando as lo exija la enfermedad, particularmente tratndose de
padecimientos contagiosos.

Para dicha hospitalizacin se requiere del consentimiento expreso del enfermo, a

menos que la naturaleza de la enfermedad haga dispensable sta medida. La
hospitalizacin de los menores de edad que tiene capacidad jurdica de goce y
dems incapacitados que gocen de una limitada, precisa del consentimiento de
quienes ejerzan la patria potestad o la tutela, auto, del Ministerio Pblico o de la
persona legalmente competente.

El asegurado que sufra de riesgo de trabajo y las lesiones o padecimientos le

impidan laborar, podr permanecer incapacitado hasta por cincuenta y dos
semanas; dentro de este tiempo se le dar de alta, o en el caso de presentar
secuelas de lesiones orgnicas o perturbaciones funcionales derivadas de este
riesgo, stas se valuarn segn la Tabla de Valuacin de Incapacidades
Permanentes antes mencionada.

La valuacin de la incapacidad permanente ser realizada por los mdicos de los

servicios institucionales de Salud en el Trabajo, con base en la informacin mdica
del Instituto y lo que establezca la LFT, la LSS y reglamentos correspondientes.
Los equipos mdicos interdisciplinarios de las Unidades Administrativas
Delegacionales de Salud en el Trabajo, sern los responsables de validad la
procedencia o en su caso la improcedencia de los dictmenes de incapacidad
permanente parcial o total emitidos.
80
Una vez valuada y declara la incapacidad permanente se conceder al trabajador
asegurado, la indemnizacin global o pensin que le corresponda, sta ser de
forma provisional por un periodo de adaptacin de 2 aos; una vez que
transcurrido el tiempo, se otorgar la pensin definitiva como prestacin en dinero.

3.1.2 Prestaciones en Dinero de los Riesgos de Trabajo

El asegurado que sufra de Riesgo de Trabajo tambin tiende derecho a las

siguientes prestaciones en dinero:

I. Si el accidente o enfermedad lo incapacita para trabajar recibir mientras

dure la inhabilitacin, el cien por ciento (100%) del salario con el que se
encuentre cotizando en el momento de ocurrir el riesgo.
Tendr el derecho de gozar de este subsidio mientras no se declare que se
encuentra capacitado para trabajar, o bien sea declarada una incapacidad
permanente parcial o total.

II. Al ser declarada una incapacidad permanente total (IPT) al asegurado, ste
recibir una pensin mensual definitiva equivalente al setenta por ciento
(70%) del salario con el que se encuentre cotizando en el momento de
ocurrir el riesgo.

Esta pensin ser siempre superior a la que correspondera al asegurado

por Invalidez, y comprender, en todos los casos, las asignaciones
familiares y la ayuda asistencial, as como cualquier otra prestacin en
dinero a que tenga derecho.

Ejemplo de la Pensin por Incapacidad Permanente Total:

Trabajador: Jairo Castao Snchez
Salario diario: $180.00
81
 Porcentaje de la Tabla de Valuacin para IPT: 70%
Pensin
Salario IPT Das anuales Resultado Anual Meses Mensual

($180) (70%) (365) = $ 45,990.00 / 12 = $ 3,832.50

En el caso de enfermedades de trabajo, se calcular con el promedio del

Salario Base de Cotizacin de las cincuenta y dos (52) ltimas semanas a
las que tuviere si su aseguramiento fuese por un tiempo menor para
determinar le monto de la pensin.
El incapacitado deber contratar un seguro de sobrevivencia para el caso
de su fallecimiento, que otorgue a sus beneficiarios las pensiones y dems
prestaciones econmicas a que ste tenga derecho, stas sern otorgadas
por la institucin de seguros que elija el trabajador.

III. Si la incapacidad declarada es permanente parcial (IPP), supera el

cincuenta por ciento (50%), el asegurado recibir una pensin que ser
otorgada por la institucin de seguros que el asegurado elija.
No se debe dejar pasar por alto que la indemnizacin o pensin en este
caso puede ser:
1. Hasta un 25%
2. De un 25% hasta un 50%
3. Mas del 50%

El monto de la pensin se calcular conforme a la Tabla de Valuacin de

Incapacidades Permanentes (TVIP).
Ejemplo de la Pensin por Incapacidad Permanente Parcial:
Para el Supuesto que reciba una valuacin mayor al 50%
Trabajador: Jairo Castao Snchez
Salario Diario $ 180.00
Porcentaje de la Tabla de Valuacin para IPT: 70%
82
Porcentaje de la Tabla de Valuacin para IPP: 73%
Pensin
Salario IPT + 50% Das anuales Resultado Anual Meses Mensual

($180) (70%) (73%) (365) = $ 33,572.70 / 12 = $ 2,797.73

Si la valuacin definitiva de la incapacidad fuese de hasta el 25%, se

pagar al asegurado, en sustitucin de la pensin, una indemnizacin
global al equivalente a cinco (5) anualidades de la pensin que hubiese
correspondido. Dicha indemnizacin ser optativa para le trabajador cuando
la valuacin definitiva de la incapacidad exceda del 25% sin rebasar el 50%.

Para dicho supuesto:

Trabajador: Jairo Castao Snchez
Salario Diario $ 180.00
Porcentaje de la Tabla de Valuacin para IPT: 70%
Porcentaje de la Tabla de Valuacin para IPP: 49%

Podr elegir entre:

A) Indemnizacin

Salario IPT - 50% Das Anualidades Resultado

($180) (70%) (49%) (365) (5) = $ 112,675.50

B) Pensin
Pensin
Salari IPT - 50% Das anuales Resultado Anual Meses Mensual
o

($180) (70%) (49%) (365) = $ 22,535.10 / 12 = $ 1,877.93

83
 IV. El Instituto otorgar a los pensionados por incapacidad permanente total y
parcial con ms de 50% de incapacidad, un aguinaldo anual equivalente a
quince (15) das del importe de la pensin que perciban.

Ejemplo Incapacidad Permanente Total:

Pensin Mensual: $ 3,832.50

Aguinaldo: $ 1,854.45

$ 3,832.50 / 31 (das diciembre) = $ 123.63 * 15 (das de aguinaldo) = $ 1, 854.45

Ejemplo Incapacidad Permanente Parcial:

Pensin Mensual: $ 2,797.73

Aguinaldo: $ 1,353.74

$ 2,797.73 / 31 (das diciembre) = $ 90.25 * 15 (das de aguinaldo) = $ 1, 353.74

Para que el trabajador que sufra alguna accidente de trabajo o enfermedad de

trabajo, podr gozar de sus prestaciones en dinero, siempre y cuando se someta a
exmenes mdicos y a los tratamientos que determine el IMSS, salvo cundo de
alguna forme justifique las causa por las cuales no hacerlos. El Instituto debe dar
aviso al patrn del accidente o enfermedad ya calificadas, adems en caso de
recada por el mismo motivo.

Por lo tanto el asegurado que sufri un riesgo de trabajo fue dado de alta y con
posterioridad sufre una recada con motivo del mismo accidente o enfermedad de
trabajo, tendr derecho a gozar del 100% del salario con el que se encuentra
cotizando, siempre y cuando el Instituto dictamine de sta forma.
84
3.1.3 Pensiones que se otorgan como consecuencia de la muerte del
trabajador

Si por consecuencia del Riesgo de Trabajo, trae la muerte del asegurado, el

Instituto calcular el monto constitutivo al que se le restar los recursos
acumulados en la cuenta individual del trabajador fallecido, a efecto de determinar
la suma asegurada que el Instituto deber cubrir a la institucin de seguros,
necesaria para obtener una pensin, ayudas asistenciales y dems prestaciones
econmicas a los beneficiarios.

Si el trabajador fallecido acumul en su cuenta individual un saldo mayor al

necesario para determinar el monto constitutivo necesario para contratar una renta
que sea superior al monto de las pensiones a que tengan derecho sus
beneficiarios que podrn optar si:

a) Retiran la suma excedente en una sola exhibicin de la cuenta individual

del trabajador fallecido; o
b) Contratar rentas por una cuanta mayor.

Las pensiones, acorde con el artculo 64 de la LSS sern:

I. Pago de una cantidad igual a sesenta (60) das del salario mnimo general
del Distrito Federal vigente a la fecha de la muerte del asegurado; el pago
se realizar al familiar que presente el acta de defuncin y la cuenta original
de los gastos del funeral.

II. A la viuda del asegurado se le otorgar una pensin equivalente al cuarenta

por ciento (40%) a la que le hubiese correspondido en la Incapacidad
Permanente Total al trabajador. El porcentaje es igual para el viudo o
concubino que dependiera econmicamente de la asegurada.

85
 El importe no podr ser menor a la cuanta mnima que corresponda a la
pensin de viudez del seguro de Invalidez y Vida.

A falta de la esposa tendr derecho a recibir sta pensin, la concubina con

la que haya vivido por mas de 5 aos que precedieron a la muerte del
asegurado o con la que tuvo hijos, esto siempre y cundo los dos hubieran
permanecido libres de matrimonio durante el concubinato, en caso de hacer
mas de una concubina, ninguna tendr el derecho de recibir pensin.

Ejemplar de la Pensin a la viuda del asegurado:

Viuda: Isabel Palee Fernndez
Salario Diario del Asegurado: $180.00

Pensin
Salario IPT Esposa Das Resultado Meses Mensual

($180) (70%) (40%) (365) = $ 18,396.00 12 = $ 1,533.00

/

III. En el supuesto de hurfanos que lo sean de padre o madre, que se

encuentren totalmente incapacitados, se les otorgar una pensin del veinte
por ciento (20%) de la que hubiera correspondido al asegurado en una
Incapacidad Permanente Total, la pensin se extingue al momento
recupere su capacidad de trabajar.

Ejemplar de la Pensin del Hurfano del asegurado:

Hurfano: Eduardo Garca Palee
Salario Diario del Asegurado: $180.00
Pensin
Salario IPT Hurfano Das Resultado Meses Mensual

($180) (70%) (20%) (365) = $ 9,198.00 / 12 = $ 766.50

86
IV. Para los hurfanos que no lo sean de padre o madre, menores de 16 aos,
se les otorgar una pensin del 20% de la que hubiera correspondido al
asegurado en IPT, por consiguiente se extingue al cumplir 16 aos.

Se podr extender el goce de sta pensin segn el reglamento

correspondiente a los hurfanos mayores de 16 aos, hasta una edad
mxima de 25 aos, siempre y cundo se encuentren estudiando en
planteles del sistema educativo nacional, tomando en consideracin las
condiciones econmicas, familiares y personales del beneficiarios, adems
que no sea sujeto al rgimen obligatorio.

V. En el caso de los hurfanos mencionados, si posteriormente falleciera el

otro progenitor, la pensin de orfandad aumentar al treinta por ciento
(30%), a partir de la fecha del fallecimiento del asegurado progenitor y se
extinguir ya sea por capacidad de trabajo o cumplimiento de la edad
sealada.

VI. A cada uno de los hurfanos, cuando lo sean de padre y madre, menores
de diecisis aos o hasta los veinticinco aos si se encuentran estudiando
en los planteles del sistema educativo nacional, o en tanto se encuentren
totalmente incapacitados debido a una enfermedad crnica, defecto fsico o
psquico, tendrn derecho a recibir un pensin del treinta por ciento (30%)
de la que le hubiera correspondido al asegurado en Incapacidad
Permanente Total.

Esta pensin se extinguir de la misma forma que otras de orfandad, y al

ser extinguidas el pensionado recibir un pago adicional de tres (3)
mensualidades de la pensin que disfrutaba.
En cunto al aguinaldo, se les pagar el equivalente a quince das (15) del
importe de la pensin que reciban.

87
3.1.4 Caso prctico Riesgos de Trabajo

Un trabajador Asegurado est debidamente inscrito en el Instituto Mexicano del

Seguro Social (IMSS) con el Salario Base de Cotizacin de $178.00 (ciento
setenta y ocho pesos 00/100 MN), sufre un accidente de trabajo y fallece, a
consecuencia de ste, el tena una esposa y cinco hijos. Luis tiene 17 aos de
edad y se encuentra trabajando, Juan tiene 16 aos de edad y se encuentra
estudiando, Maria tiene 14 aos de edad y se dedica a realizar algunas
actividades que ayudan en el hogar ya que no puede asistir a la escuela debido a
una enfermedad crnica, Lucero tiene 11 aos de edad y estudia sexto ao de
primaria, Pedro tiene 8 aos y estudia su segundo grado en la primaria.

Solucin:
Pensin de la viuda:

Pensin
Salario IPT Viuda Das Resultado Meses Mensual

($178) (70%) (40%) (365) = $ 18,191.60 / 12 = $ 1,515.96

Pensin de los Hurfanos:

Para Juan, Lucero y Pedro

Pensin
Salario IPT Hurfano Das Resultado Meses Mensual

($178) (70%) (20%) (365) = $ 9,095.80 / 12 = $ 757.98

88
Para Mara

Pensin
Salario IPT Mara Das Resultado Meses Mensual

($178) (70%) (30%) (365) = $ 13,643.70 / 12 = $ 1,136.97

Ciertamente para otorgar estas pensiones existen limitaciones al momento de ser

otorgadas, en el caso de la pensin por fallecimiento del asegurado, no deber de
exceder de la que le correspondera si hubiese sufrido Incapacidad Permanente
Total, si llegara a exceder se reducirn proporcionalmente cada una de las
pensiones.

Si se extingue el derecho de alguno de los pensionados se har una nueva

distribucin de pensiones que queden vigentes, entre los que resten, claro est sin
rebasar cuotas parciales ni el monto total de dichas pensiones.

En caso de que falten los supuestos como la viuda o viudo, hurfanos, concubina
o concubinario con el derecho a recibir pensin, se pensionar a cada uno de los
ascendientes que dependan econmicamente del trabajador fallecido en un
veinte por ciento (20%) de lo que le hubiera correspondido en IPT.

Claro que al tratar de viuda, concubina o, en su caso, del viudo o concubinario, la

pensin se pagar mientras no contraigan matrimonio o entablen un concubinato.
Al contraer el matrimonio, cualquiera de los beneficiarios recibir una suma global
equivalente a tres anualidades de la pensin otorgada. Por esto ltimo la
asegurada deber devolver al Instituto el fondo de reserva de las obligaciones
futuras pendientes de cubrir, con previo descuento de la suma global que se
otorgue.

89
3.2 Seguro de Enfermedades y Maternidad

La principal caracterstica de ste seguro es que, a diferencia del de Riesgos de

Trabajo, es al que se tiene derecho a recibir por alguna enfermedad que no se
haya generado como consecuencia de un aspecto laboral.

Por lo que los que quedan amparados por el seguro de Enfermedades y

Maternidad segn el artculo 84 de la Ley del Seguro Social son:

I. El asegurado que este dentro de los supuestos de la Ley de Seguro Social;

II. El pensionado por:

Incapacidad permanente total

Incapacidad permanente parcial

Invalidez

Cesanta en edad avanzada y vejez; y

Viudez, orfandad o ascendencia

III. De manera similar a lo que menciona el seguro de Riesgos de trabajo, a la

esposa del asegurado, o a falta de sta; con quien haya hecho vida marital
durante 5 aos anteriores a la enfermedad, o con la que haya procreado
hijos, siempre que estn libres de matrimonio es decir bajo un concubinato.
Adems siempre respetando que si existieran mas de una concubina,
ninguna de ellas tendr el derecho al seguro de Enfermedades y
Maternidad.

O en su caso el esposo o concubino que dependa econmicamente de la

asegurada.

90
 IV. A la esposa del pensionado por incapacidad permanente parcial o total, por
invalidez, por cesanta en edad avanzada y vejez; o bien a la concubina
como se hace mencin en la fraccin III; aplica tambin para el supuesto
del esposo o concubino que dependan de la pensionada.

V. Hijos de edad menor a los diecisis (16) aos del asegurado o pensionado.

VI. Lo hijos del asegurado cuando no puedan mantenerse por su propio trabajo
debido a enfermedad crnica, defecto fsico o psquico tendrn derecho a
recibir este seguro mientras no desaparezca la incapacidad que padecen, o
al cumplir veinticinco (25) aos de edad, siempre y cuando se encuentren
realizando estudios en planteles del sistema educativo nacional.

VII. A los hijos mayores de los diecisis (16) aos de los pensionados por
invalidez, cesanta en edad avanzada y vejez, que disfruten de
asignaciones familiares, as como tambin los que reciban pensin por
incapacidad permanente; tendrn derecho a la pensin de orfandad que
iniciar desde el da del fallecimiento del asegurado o pensionado por
invalidez y cesar con la muerte del beneficiario; o bien alcance la edad de
16 aos de edad o hasta los 25 aos mientras se encuentre realizando
estudios.

VIII. El padre y la madre del asegurado que vivan en el hogar de ste.

IX. El padre y la madre del pensionado por incapacidad permanente parcial o

total, por invalidez, por cesanta en edad avanzada y vejez; cubriendo el
requisito de que vivan en su hogar y que dependan econmicamente de el.

91
3.2.1 Momento del Goce de la Prestacin

Este seguro tendr sus efectos al momento del inicio de la enfermedad, la cual
ser certificada por el Instituto; del mimo modo el disfrute de las prestaciones de
maternidad ser al momento en el que el Instituto certifique el estado de embarazo
y adems la fecha probable de parto, que ser de gran ayuda para el cmputo de
los das de disfrute de los subsidios que le otorga la Ley.

Es de claro que para el goce de estas prestaciones el asegurado, el pensionado

y/o los beneficiarios debern de sujetarse a las prescripciones y tratamientos
mdicos que determine el Instituto.

Por lo que el Instituto ser el que podr determinar la hospitalizacin del

asegurado, pensionado o beneficiarios, cuando as lo exija la enfermedad, en
especial de aquellos que son contagiosos.

Para la hospitalizacin se requiere de igual forma el consentimiento del enfermo, o

en el caso de lo que gozan de una capacidad de goce o limitada del
consentimiento de los que ejerzan la patria potestad o la autoridad legal
competente.

Para el seguro de Enfermedades y Maternidad el Instituto prestar servicios de la

siguiente manera:

I. De forma directa, es decir a travs de su propio personal y sus

instalaciones.

II. De forma indirecta, que se refiere a los convenios que el Instituto tiene con
otros organismos pblicos o particulares, cuyo objetivo es impartir los
servicios del ramo de Enfermedades y Maternidad, al igual que las
prestaciones en especie y subsidios del seguro de Riesgos de Trabajo.
92
 III. Convenios con quienes tuvieren establecidos servicios mdicos y
hospitalarios.

IV. Pro convenios de cooperacin y colaboracin con instituciones y

organismos de salud de los sectores pblicos federal, estatal y municipal.

En cualquiera de los casos, las personas, empresas o entidades, estn obligadas

a proporcionar al Instituto los informes y estadsticas mdicas o administrativas
que peste les exige; adems de sujetarse a las instrucciones, normas tcnicas,
inspecciones y vigilancia prescritas por el IMSS.

El Instituto Mexicano del Seguro Social ser quien elabore los cuadros bsicos de
medicamentos que considere necesarios, estn sujetos a una permanente
actualizacin, con el objetivo de que los productos comprendidos sean los de
mayor eficacia teraputica.

3.2.2 Prestaciones en Especie de Enfermedades y Maternidad

En el caso de las enfermedades, que para este ramo tienen como caracterstica
no ser de carcter profesional, el Instituto otorgar al asegurado la asistencia
mdico quirrgica, farmacutica y hospitalaria que sea necesaria, desde el
comienzo de la enfermedad y durante el plazo de cincuenta y dos semanas para
el mismo padecimiento; pero si al trmino de este periodo, el asegurado contina
enfermo, el Instituto prorrogar hasta por cincuenta y dos semanas mas, con un
dictamen mdico previo.

Para el caso de los beneficiarios, es decir la esposa o concubina, los hijos o los
padres del asegurado, las prestaciones en especie se otorgarn de la misma
forma y bajo las mismas concisiones como ya se hizo mencin.

93
Para el caso de la maternidad, el Instituto otorgar a la asegurada durante el
embarazo, el alumbramiento y el puerperio que es el periodo que inmediatamente
sigue al parto y que se extiende el tiempo necesario de unos 42 das para que el
cuerpo materno vuelvan a estar en condiciones, con las siguientes prestaciones
que seala el artculo 94 de la LSS:

I. Asistencia Obsttrica; que es la rama de las Ciencias de la salud que se

ocupa del embarazo, parto y puerperio;
II. Ayuda en especie por seis meses para lactancia, es decir el periodo del
tiempo en que el recin nacido se alimenta de leche materna;
III. Una canastilla al nacer el hijo, cuyo importe ser sealado por el Consejo
Tcnico.

Tambin tendrn el derecho de recibir estas prestaciones en especie de

maternidad, la beneficiaria del asegurado, es decir la esposa o en su caso la
concubina que cumpla con los requisitos ya sealados.

3.2.3 Prestaciones en Dinero de Enfermedades y Maternidad

Para los casos de las enfermedades no correspondientes a lo profesional, el

asegurado tendr derecho a subsidio en dinero, ste subsidio se otorgar el
momento en que la enfermedad lo incapacite para el trabajo.

El pago del subsidio iniciar a partir del cuarto da del inicio de la incapacidad,
mientras dure y hasta el trmino de cincuenta y dos semanas; si al terminar el
plazo el asegurado contina incapacitado para laborar, por medio de un previo
dictamen del Instituto, se podr prorrogar el pago del subsidio hasta por veintisis
(26) semanas ms.

Un requisito importante, es que para que el asegurado perciba el subsidio, deber

tener cubiertas al menos cuatro semanas de cotizacin inmediatamente anteriores
94
a la enfermedad; por otra parte los trabajadores eventuales debern tener seis
semanas de cotizacin dentro de los ltimos cuatro meses anteriores a la
enfermedad.

El pago del subsidio en dinero que se otorga a los asegurados ser igual al
sesenta por ciento (60%) del ltimo salario diario de cotizacin. El subsidio de
pagar semanalmente directamente al asegurado o al representante legal, que
cita el artculo 101 de la LSS.

Ejemplo del Subsidio por Enfermedad:

Trabajador: Jairo Castao Snchez
Salario diario: $180.00
Incapacidad: 17 das,(17 3 = 14 das).

Das de
Salario Subsidio Incapacidad Resultado Anual

($180) (60%) (14) = $ 1,512.00

Se suspende el subsidio por enfermedad como consecuencia que el enfermo no

cumpla con las indicaciones emitidas por el Instituto, que son la de hospitalizacin
si as es considerado, o cundo interrumpa el tratamiento sin autorizacin debida.

Para el caso del subsidio por Maternidad la asegurada tendr derecho durante el
embarazo y el puerperio al subsidio en dinero igual al 100% del ltimo salario
diario de cotizacin que recibir durante cuarenta y dos (42) das anteriores al
parto y cuarenta y dos (42) das posteriores al mismo.

95
Ejemplo de Subsidio por Maternidad para ste supuesto:
Asegurada: Alicia Mndez
Salario Diario: $ 190.00
Fecha Programada por el IMSS: 15 de Septiembre de 2009
Inicia el periodo pre - parto: El 5 de agosto de 2009
Termina periodo pre parto: El 15 de Septiembre de 2009
Inicia puerperio: El 17 de Septiembre de 2009
Termina puerperio: El 28 de Octubre de 2009

Los 42 das anteriores al parto (Del 5 de Agosto al 15 de Septiembre)

Salario Subsidio Das Subsidiados Resultado Anual

($190) (100%) (42) = $ 7,980.00

Los 2 das que se consideran enfermedad (Del 16 al 17 de Septiembre)

Salario Subsidio Das Subsidiados Resultado Anual

($190) (60%) (2) = $ 228.00

Los 42 das posteriores al parto (Del 18 de Septiembre al 29 de Octubre)

Salario Subsidio Das Subsidiados Resultado Anual

($190) (100%) (42) = $ 7,980.00

En el caso de que la fecha que haya fijado el Instituto no concuerde con exactitud
con la del parto programado, se producen los siguientes supuestos:
96
 a) Sin importar el periodo anterior al parto, se le pagar el subsidio de los 42
das posteriores al mismo;
b) Por los das que se prolongaron en el periodo de los 42 das anteriores al
parto, stos das se pagarn como un subsidio por enfermedades; y
c) El pago del subsidio ser de forma semanal.

Se debe recalcar que la Ley Federal del Trabajo dice que las madres trabajadoras
tendrn derecho al disfrute del descanso de las seis semanas anteriores y las seis
semanas posteriores al parto.

Adems que dicho descanso podr tener prorroga por el tiempo que sea
necesario, debido a que se encuentren imposibilitadas para trabajar a causa del
embarazo o del parto.

Durante los periodos de descanso la trabajadora asegurada tendr derecho a

recibir su salario ntegro.

Para que la asegurada tenga el derecho de disfrutar del subsidio requiere:

I. Que tenga por lo menos treinta (30) semanas de cotizacin en el periodo de
doce meses anteriores a la fecha en que debiera comenzar el pago del
subsidio.
II. Que el embarazo se haya certificado por el Instituto, al igual que la fecha
probable de parto; y
III. Que no ejecute trabajo alguno mediante retribucin durante los periodos
anteriores y posteriores al parto.

En caso de que la asegurada estuviera recibiendo otro subsidio, se cancelar el

que sea por menor cantidad.

97
3.3 Seguro de Invalidez y Vida

Como su nombre lo indica, ste seguro protege los riesgos de la invalidez y la

muerte del asegurado o pensionado por invalidez; para efectos de ste documento
se explicarn estos seguros de manera individual.

3.3.1 Ramo de Invalidez

La Invalidez existe cuando el asegurado se halle imposibilitado para procurarse,

mediante un trabajo igual, una remuneracin superior al cincuenta por ciento
(50%) de su remuneracin habitual percibida durante el ltimo ao de trabajo y
que esa imposibilidad derive de alguna enfermedad no profesional, claro est que
el estado de invalidez ser determinado por el Instituto Mexicano del Seguro
Social.

Cuando el asegurado se encuentra en dicho estado, tendr derecho a las

siguientes prestaciones:

I. Pensin Temporal; y
II. Pensin Definitiva

La pensin temporal es la que otorgue el Instituto, con cargo en el seguro de

Invalidez, por periodos renovables al asegurado en los casos de existir posibilidad
de recuperacin para el trabajo, o cuando por la continuacin de una enfermedad
no profesional se termine el disfrute del subsidio y la enfermedad persista.

La pensin definitiva es la que corresponde al estado de invalidez que se estima

que ser de forma permanente.

98
La cuanta de la pensin por Invalidez ser igual a una cuanta bsica del treinta y
cinco por ciento (35%) del promedio de los salarios correspondientes a las ltimas
quinientas (500) semanas de cotizacin anteriores al otorgamiento de la misma,
actualizadas con forme al ndice Nacional de Precios al Consumidos (INPC), mas
las asignaciones familiares y ayudas asistenciales.

El asegurado podr gozar de las prestaciones del ramo de Invalidez cuando tenga
acreditado el pago de doscientas cincuenta semanas de cotizacin; o de ciento
cincuenta en caso de que se dictamine el setenta y cinco por ciento (75%) o mas
de invalidez.

En caso de que la invalidez se dictamine de forma permanente el asegurado podr

optar por retirar, en el momento que desee, el saldo de la cuenta individual del
seguro de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez en una sola exhibicin,
dichos seguros se tratarn mas adelante.

Por otro lado el asegurado no podr disfrutar de estas prestaciones si:

I. Por si o de acuerdo con otra persona se haya provocado intencionalmente

la invalidez;
II. Resulte responsable del delito intencional que origin la invalidez; y
III. Padezca de un estado de invalidez anterior a su afiliacin al rgimen
obligatorio.

Los asegurados que tengan derecho a la pensin por invalidez debern sujetarse
a las investigaciones de carcter mdico, social y econmico que el Instituto
estime necesarias para comprobar el estado de invalidez, todo esto con el objeto
de evitar simulaciones.

99
Se empezar a otorgar la pensin al momento de que ocurra el siniestro que
provoque la invalidez; o bien, si no se puede determinar el momento, ser desde
la fecha de la presentacin de la solicitud para obtenerla.

Se suspender cuando el pensionado por Invalidez se niegue a someterse a

exmenes a los tratamientos mdicos prescritos o bien porque los abandone; as
ser hasta que el asegurado cumpla con dichos requisitos.

3.3.2 Ramo de Vida

Cuando ocurra la muerte del asegurado o del pensionado por Invalidez, el IMSS
otorgar a los beneficiarios, las siguientes prestaciones:

I. Pensin de viudez; que es a la que tendr derecho a recibir segn lo

menciona la LSS, la esposa del asegurado o pensionado por Invalidez, a
falta de la esposa la que tuviera el carcter de concubina, o bien con la que
hubiere tenido hijos mientras estuvieran libres de matrimonio en el
concubinato; si exista mas de una, ninguna tendr el derecho a recibir la
pensin.

La pensin por viudez ser igual al noventa por ciento (90%) de la que
hubiera correspondido al asegurado en el caso de invalidez o bien de la que
ya vena disfrutando por dicho supuesto.

Ejemplo Pensin por Viudez

Nombre de la viuda: Vernica Domnguez Lpez

Pensin
Pensin
Salario Invalidez Esposa Das Resultado Meses Mensual

($180) (35%) (90%) (365) = $ 20,695.50 / 12 = $ 1,724.63

100
 Es importante recalcar en que momento no se tendr derecho a la pensin
por viudez, que ser:

Cuando antes de cumplir de seis meses de matrimonio, ocurre la

muerte del asegurado.

Cundo hubiese contrado matrimonio con el asegurado despus de
que ste cumpli los cincuenta y cinco aos de edad, a menos que a
la fecha de la muerte ya hubiera transcurrido un ao de celebrado el
acto.

Cuando al contraer matrimonio el asegurado reciba una pensin de
invalidez, vejez o cesanta en edad avanzada, a menos de que a la
fecha de la muerte haya transcurrido un ao desde la celebracin del
matrimonio.

Estas limitaciones no regirn en caso de que el asegurado o
pensionado tuviera hijos comprobados.

La pensin por viudez comenzar al momento del fallecimiento del

asegurado o pensionado por Invalidez y cesar con la muerte del
beneficiario.

II. Pensin de Orfandad; tendrn derecho a recibir sta pensin cada uno de
los hijos menores de diecisis de aos, cuando muera el padre o la madre y
alguno de stos hubiera tenido el carcter de asegurado; y que adems
acrediten tener ante el instituto un mnimo de 150 semanas de cotizacin o
bien la calidad de pensionados por invalidez.

Los requisitos para las prorrogas se manejarn de la misma forma con la

que ya se ah venido mencionando.

101
 La pensin del hurfano de padre o madre ser igual al veinte por ciento
(20%) de la pensin de invalidez que el asegurado estuviese gozando al
fallecer o una del treinta por ciento (30%) si queda hurfano de padre y
madre.

Ejemplo de pensin por orfandad:

Hurfano: Sara Domnguez
Salario: $180.00

Pensin
Pensin
Salario Invalidez Hurfano Das Resultado Meses Mensual

($180) (35%) (20%) (365) = $ 4,599.00 / 12 = $ 383.25

El goce de sta pensin comenzar desde la muerte del asegurado o

pensionado por invalidez y cesar con la muerte del beneficiario.

III. Pensin a ascendientes; sta se otorgar a cada uno de los ascendientes

que dependan econmicamente del asegurado o pensionado por Invalidez
fallecido, por una cantidad igual a la de orfandad, es decir del 20%
realizando los mismos clculos.
IV. Ayuda asistencial a quien reciba la pensin por viudez; que son ayudas por
concepto de carga familiar y se otorga al beneficiario con las siguientes
reglas:

Esposa o concubina 15% de la cuanta de la pensin

Cada uno de los hijos menores de diecisis aos, el 10%

En caso de no haber ni esposa, concubina o hijos, una asignacin
del 10%

102

Si el pensionado no tuviera; esposa, concubina, hijos ni
ascendientes, se le conceder una ayuda asistencial del 15%

Si el pensionado tuviera slo un ascendiente, se conceder ayuda
asistencial del 10%; y

V. Asistencia mdica.

Para que se puedan otorgar a los beneficiarios estas prestaciones es necesario

reunir los siguientes requisitos:

I. Que el asegurado al fallecer hubiese tenido reconocido el pago al Instituto

de un mnimo de 150 semanas de cotizacin, o bien que se encontrara
disfrutando de la pensin por Invalidez; y
II. Que la muerte del asegurado o pensionado por Invalidez, no sea como la
consecuencia de Riesgo de Trabajo.

3.4 Seguro para el Retiro, Cesanta en Edad Avanzada y

Vejez

Los riesgos que se ven protegidos son el retiro, cesanta en edad avanzada y la
vejez de asegurado, as como la muerte de los pensionados por este seguro; ste
seguro requiere del cumplimiento de periodos de espera medidos en semanas de
cotizacin reconocidas por el Instituto.

3.4.1 Ramo de la Cesanta en Edad Avanzada

Existir cesanta en edad avanzada cuando el asegurado quede privado de

trabajos remunerados a partir de los sesenta (60) aos de edad; y podr gozar de
las prestaciones de ste ramo se requerir que el asegurado tenga reconocidas

103
ante el IMSS un mnimo de mil doscientas cincuenta (1250) cotizaciones
semanales.

El trabajador que caiga en este supuesto, que tenga sesenta aos o ms y no

rena las semanas de cotizacin requeridas, podr optar por retirar de su cuneta
individual en una sola exhibicin, o bien seguir cotizando hasta reunir las semanas
necesarias.

El ramo de la cesanta en edad avanzada otorga las siguientes prestaciones de

acuerdo al artculo 155 de la ley:

I. Pensin;
II. Asistencia mdica;
III. Asignaciones familiares; y
IV. Ayuda asistencial.

El derecho para gozar de la pensin, comenzar desde el da en el que el

asegurado cumpla con los requisitos ya mencionados, siempre que solicite el
otorgamiento de sta pensin y acredite haber quedado privado de trabajo.
Los asegurados que renan los requisitos establecidos en sta seccin podrn
disponer de su cuenta individual con el objeto de disfrutar de una pensin de
cesanta en edad avanzada con las siguientes alternativas:

I. Contratar con la institucin de seguros de su eleccin una renta vitalicia,

que se actualizar anualmente en el mes de febrero conforme al INPC.
II. Mantener el saldo de su cuenta individual en una Administradora de Fondos
para el Retiro (AFORE)

Ambos supuestos estn sujetos a lo que establece la Ley del Seguro Social y de
conformidad con las reglas generales que expida la Comisin Nacional del
Sistema de Ahorro para el Retiro.
104
 3.4.2 Ramo de Vejez

El artculo 161 de la ley del Seguro Social establece que ste ramo da derecho al
asegurado al otorgamiento de las siguientes prestaciones:

I. Pensin;
II. Asistencia mdica;
III. Asignaciones familiares; y
IV. Ayuda asistencial.

Para gozar de estas prestaciones, se requiere que el asegurado haya cumplido

sesenta y cinco aos de edad y tenga reconocidas por el IMSS un mnimo de mil
doscientas cincuenta cotizaciones semanales.

En caso de que el asegurado tenga sesenta y cinco aos o ms y no rena las

semanas de cotizacin, podr retirar el saldo de su cuenta individual en una sola
exhibicin o seguir cotizando hasta cubrir las semanas necesarias.

El otorgamiento de la pensin de vejez slo se podr efectuar con previa solicitud

del asegurado y se le cubrir a partir de la fecha en que haya dejado de trabajar.

Los asegurados que renan los requisitos establecidos en sta seccin podrn
disponer de su cuneta individual con el objeto de disfrutar de una pensin de vejez
con las siguientes alternativas:

III. Contratar con la institucin de seguros de su eleccin una renta vitalicia,

que se actualizar anualmente en el mes de febrero conforme al INPC.
IV. Mantener el saldo de su cuenta individual en una Administradora de Fondos
para el Retiro (AFORE)

105
Ambos supuestos estn sujetos a lo que establece la Ley del Seguro Social y de
conformidad con las reglas generales que expida la Comisin Nacional del
Sistema de Ahorro para el Retiro.

3.4.3 La Cuenta Individual

Es aquella que se abrir para cada asegurado en las Administradoras de Fondos

para el Retiro, para que se depositen en la misma las cotas obrero patronal y
estatal por concepto del segur de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez, as
como los rendimientos. La cuenta individual se integrar por las subcuentas de:
retiro, cesanta en edad avanzada y vejez; de vivienda y de aportaciones
voluntarias.

La individualizacin y administracin de los recursos de las cuentas individuales

para el retiro estar a cargo de las Administradoras de Fondo para el Retiro
(AFORES).

El trabajador asegurado tendr derecho a elegir a la Administradora de Fondos

para el Retiro que operar su cuenta individual; tambin podr una vez en un ao
calendario contado a partir de la ltima ocasin que se ejercite este derecho,
solicitar directamente a la AFORE el traspaso de los recursos de su cuenta
individual a otra Administradora.

La Administradora de Fondos para el Retiro deber informar a cada trabajador

titular de una cuenta individual, el estado de la misma, en los trminos,
periodicidad y forma que al efecto establezca la Ley para la Coordinacin de los
Sistemas de Ahorro para el Retiro, sin perjuicio de que el asegurado en todo
tiempo tenga derecho a solicitar cualquier tipo de informacin, relacionada con la
cuenta individual.

106
En el caso del supuesto en el que el trabajador no se encuentre sujeto a una
relacin laboral, tendr derecho a:

I. Realizar aportaciones a su cuenta individual; y

II. Retirar de su subcuenta de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez la
cantidad que resulte menor entre setenta y cinco das de su propio salario
base de cotizacin de las ltimas doscientas cincuenta semanas o el diez
por ciento del saldo de la propia subcuenta, a partir del cuadragsimo sexto
da natural contado desde el da en que qued desempleado..

Este ltimo derecho solo podrn ejercerlo los trabajadores, que acrediten con los
estados de cuenta correspondientes, no haber efectuado retiros durante 5 aos
anteriores a la fecha.

Los beneficiarios del trabajador titular de una cuneta individual del seguro del
retiro, cesanta en edad avanzada y vejez sern:

I. La esposa del asegurado, o a falta de sta; con quien haya hecho vida
marital durante 5 aos anteriores a la enfermedad, o con la que haya
procreado hijos, siempre que estn libres de matrimonio es decir bajo un
concubinato. Adems siempre respetando que si existieran mas de una
concubina, ninguna de ellas tendr los derechos.

O en su caso el esposo o concubino que dependa econmicamente de la

asegurada.

II. A la esposa del pensionado por incapacidad permanente parcial o total, por
invalidez, por cesanta en edad avanzada y vejez; o bien a la concubina
como se hace mencin en la fraccin III; aplica tambin para el supuesto
del esposo o concubino que dependan de la pensionada.

107
 III. Hijos de edad menor a los diecisis (16) aos del asegurado o pensionado.

IV. Lo hijos del asegurado cuando no puedan mantenerse por su propio trabajo
debido a enfermedad crnica, defecto fsico o psquico tendrn derecho a
recibir este seguro mientras no desaparezca la incapacidad que padecen, o
al cumplir veinticinco (25) aos de edad, siempre y cuando se encuentren
realizando estudios en planteles del sistema educativo nacional.

V. A los hijos mayores de los diecisis (16) aos de los pensionados por
invalidez, cesanta en edad avanzada y vejez, que disfruten de
asignaciones familiares, as como tambin los que reciban pensin por
incapacidad permanente; tendrn derecho a la pensin de orfandad que
iniciar desde el da del fallecimiento del asegurado o pensionado por
invalidez y cesar con la muerte del beneficiario; o bien alcance la edad de
16 aos de edad o hasta los 25 aos mientras se encuentre realizando
estudios.

VI. El padre y la madre del asegurado que vivan en el hogar de ste.

3.5 Seguro de Guarderas y de las Prestaciones Sociales

3.5.1 Ramo de Guarderas

Dicho ramo se encarga de proporcionar al asegurado, cubrir el riesgo de no poder

proporcionar cuidados durante la jornada de trabajo a sus hijos en la primera
infancia.

Este beneficiario se podr extender a los asegurados que por resolucin judicial
ejerzan la patria potestad y la custodia de un menor, siempre y cuando estn

108
vigentes en sus derechos ante el Instituto y no puedan proporcionar la atencin y
cuidados al menor.

El servicio de guardera se proporcionar en el turno matutino y vespertino

pudiendo tener acceso a alguno de estos turnos, el hijo del trabajador cuya
jornada de trabajo sea nocturna.

Las prestaciones de guarderas deben proporcionarse atendiendo a cuidar y

fortalecer la salud del nio y su buen desarrollo futuro, as como a la formacin de
sentimientos de adhesin familiar y social, a la adquisicin de conocimientos que
promuevan la comprensin, el empleo de la razn y la imaginacin y a construir
hbitos higinicos y la sana convivencia y cooperacin en el esfuerzo comn con
propsitos y metas comunes, todo ello de aplicado de manera acorde a su edad y
a la realidad social, adems que con todo el respeto a los elementos formativos
que son proporcionados en el seno familiar.

El servicio de guardera incluye el aseo, la alimentacin, el cuidado de la salud,

educacin y la recreacin de los menores desde la edad de cuarenta y tres das
hasta que cumplan cuatro aos de edad; para ello el Instituto establecer
instalaciones especiales, por zonas convenientemente localizadas en relacin a
los centros de trabajo y de habitacin.

Se tendra derecho a recibir el servicio, desde el momento en que sea dado de

alta en el Instituto Mexicano del Seguros Social y al momento de ser dados de
baja (en el rgimen obligatorio) conservarn durante las cuatro semanas
posteriores a dicha baja, el derecho a las prestaciones de este seguro.

109
3.5.2 Ramo de las Prestaciones Sociales

Tienen como finalidad fomentar la salud, prevenir enfermedades, accidentes y

contribuir a la elevacin general de los niveles de vida de la poblacin.

El IMSS proporcionar atencin a los derechohabientes mediante servicios y

programas de prestaciones sociales que fortalezcan la medicina preventiva y el
autocuidado de la salud y mejoren su economa e integridad familiar.

Las prestaciones sociales institucionales sern proporcionadas mediante

programas de:

I. Promocin de la salud, por los medios de difusin masiva disponibles.

II. Educacin higinica, materno infantil, sanitaria y de primeros auxilios;
prenocin de enfermedades y accidentes.
III. Mejoramiento de la calidad de vida por medio de estrategias que mejoren
costumbres y estilos a una vida saludable.
IV. Impulso y desarrollo de actividades culturales y deportivas.
V. Promocin de regularizacin del estado civil.
VI. Cursos de adiestramiento tcnico y capacitacin para el trabajo.
VII. Centros vacacionales.
VIII. Superacin de la vida en el hogar, por medio del adecuado uso de los
recursos econmicos.
IX. Establecimiento y administracin de velatorios, as como otros servicios
similares.

El IMSS podr ofrecer sus instalaciones deportivas, sociales, culturales,

recreativas y vacacionales a la poblacin en general, ya sea por s o en
cooperacin con instituciones del sector pblico o social, estableciendo en los

110
casos cuitas de recuperacin, esto con el nico objetivo de apoyar al
financiamiento de su operacin.

111
CONCLUSIN

112
Por medio de ste trabajo de investigacin, me puse dar cuenta de lo muy
importante que es el tema de la Seguridad Social, no solo para ser estudiado por
estudiantes de alguna licenciatura en particular, sino que es uno de los temas que
son de gran utilidad en la vida diaria.

Como bien se sabe la Seguridad Social es parte del derecho social en nuestro
pas, por lo que se encuentra actualmente debidamente regulado por ese conjunto
de normas jurdicas concentradas en la Ley del Seguro Social, todo con el fin de
vigilar que todos los derecho y obligaciones ah establecidos se lleven
debidamente al cabo.

Debido al campo de investigacin del derecho, que son las ciencias sociales,
siempre existirn variaciones en la obtencin de resultados, y por ello, las leyes se
vayan actualizando peridicamente, siempre con el objetivo de satisfacer las
necesidades que se vayan suscitando, por lo que la informacin aqu presentada
est sujeta a cambios.

Debido a estas caractersticas, se pudo ubicar de manera directa, el lugar en el

que jerrquicamente se encuentra este ordenamiento jurdico correspondiente a la
Seguridad Social, esto fue con el objeto de identificar claramente a que fuentes
formales del derecho en esta materia, se debe acudir y en que orden.

Por otra parte, el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) es efectivamente
una herramienta indispensable, para llevar al cabo el objetivo de la Seguridad
Social en nuestro pas, de forma eficiente y equitativa.

113
Efectivamente, tambin es obligacin del Instituto cubrir las contingencias y por lo
tanto proporcionar todos aquellos servicios que se especifican en cada rgimen en
particular, dentro de la Ley, ya que no se debe olvidar que e derecho a la salud es
un mandato constitucional y por ende al que todos tenemos derecho por igual.

Pues bien, para que el Instituto logre cubrir todas esas contingencias que se
pueden presentar en un momento dado, es necesario que cuente con los recursos
financieros necesarios para dicho fin.

Como se pudo apreciar en el contenido del trabajo, la forma en que el Instituto

rene estos recursos es por medio de las aportaciones que realizan los patrones
en ciertos periodos, conocidas como Cuotas Obrero Patronal, que como su
nombre lo dice, son aquellas aportaciones que el patrn est obligado a presentar.

Por lo que deja en claro que el Instituto Mexicano del Seguro Social es un
organismo fiscal autnomo y por ende el es el encargado de realizar la
recaudacin de dichos recursos financieros.

Todos los recursos en general se aprovecharn de tal manera que se puedan

cubrir las prestaciones de Seguridad Social que establece la Ley del Seguro Social
de nuestro derecho vigente.

Evidentemente los derechos que otorga el Instituto Mexicano del Seguro Social
(IMSS), comprenden prestaciones en especie o en dinero, de forma individual y
exclusiva de cada seguro dependiendo su naturaleza.

En general todas y cada una de las prestaciones, ya sean en especie o en dinero,

que otorga la Ley del Seguro Social, son de forma justa y equitativa, por lo que
estoy de acuerdo con el contenido de dichas normas casi en un cien por ciento.

114
Afortunadamente y gracias a los avances tecnolgicos que se presentan en la
poca en la que estamos viviendo, nos es posible realizar el entero de nuestras
cuotas obrero patronales por medios electrnicos, al o que se hizo referencia al
Sistema nico de Autodeterminacin (SUA).

El SUA es una herramienta que nos facilita el entero de las cuotas, que por ley los
patrones obligados deben rendir.

La operacin de dicho sistema cubre funciones especficas para la informacin

que se maneja, realiza validacin automtica de datos, mecanismos de
actualizacin de datos, en fin, es un instrumento que permite al patrn facilitar
transacciones y a su vez tambin clculos aritmticos.

Por lo tanto, lo que hace falta en la poca que estamos viviendo, es

probablemente una actualizacin a la Ley del Seguro Social para su mejor
eficiencia, al momento de que se presenten supuestos jurdicos que, posiblemente
an no se tengan contemplados y de esta manera poder perfeccionar la estructura
de dicha ley que evitara errores o actos delictivos que se podran prestar a
cometer.

115
 FUENTES DE INFORMACIN

Briceo Ruz, A. (1987). Derecho Mexicano de los Seguros Sociales. Mxico:

LLARLA SA de CV.

Cdigo Fiscal de la Federacin. (2009). Mxico DF: Ediciones Fiscales ISEF SA.

Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. (2009). Mxico DF:

Ediciones FIscales ISEF SA.

Garca Mynez, E. (2008). Introduccin al Estudio del Derecho. Mxico: Porra.

Guzman valos, A. (2008). Estudio Sinptico de Civil I, Derecho de Personas y

Familia. Mxico: Libros Universitarios.

INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL, SEGURIDAD Y SOLIDARIDAD

SOCIAL. (s.f.). Recuperado el 2009, de http://www.imss.gob.mx

Ley del Seguro Social. (2009). Nezahualcyotl Estado de Mxico: Ediciones

Fiscales ISEF SA.

Ley Federal del Trabajo. (2009). Mxico DF: Ediciones Fiscales ISEF SA.

Martnez Baes, R. Derecho de la Seguridad Social. Mxico.

116
 INDICE DE FIGURAS

Figura 1.1 Ramas del Derecho 29

Figura 1.2 Pirmide de Jerarqua de Leyes... 31

117