Material de trabajo de Informes de auditora

PRCTICA N 3

Apellidos : ...
Seccin : ..... Nombres : .
Fecha : 21/SET/2017 Duracin: 30
Docente : Carolina Aranda Loayza Tipo de prctica: Individual ( ) Grupal ( X )

Instrucciones: A continuacin siga las instrucciones y responda.

En funcin al formato presentado en el anexo 1, desarrolle su anlisis de las diferentes situaciones de

riesgo que presenta la compaa y proponga recomendaciones en caso aplique:

Datos generales de la entidad

El Centro de Formacin Empresarial es una compaa que brinda servicios de formacin empresarial
para personas naturales y jurdicas e inici operaciones en el ao 1998.

En los ltimos aos ha crecido su cartera de clientes corporativos ofreciendo diferentes cursos de
capacitacin en diferentes materias empresariales como finanzas, contabilidad, administracin,
marketing, etc., la forma de captar a estos clientes ha sido ofreciendo grandes descuentos y en
muchos casos no ha evaluado la situacin crediticia de los mismos. Considerar que el total de activos
asciende a S/. 800,000. Se tiene la siguiente informacin:

Fecha de
antigedad Monto adeudado al 31.12.16
2010 35,000
2011 25,000
2012 18,000
2013 60,000
2014 80,000
218,000.0

Por otro lado se detect que existan fallas en el sistema operativo que procesa la informacin de
planillas, por lo que a fin de mes siempre se realizaba una conciliacin manual entre el sistema
operativo y contable, con el fin de realizar las correcciones necesarias de manera manual. A
continuacin se tiene el resumen de las diferencias iniciales que hubo entre el sistema contable y el
sistema operativo inicial:

Mes Sistema contable Sistema operativo Diferencias

Enero 40,000 35,000 -5,000
Febrero 60,000 80,000 20,000
Marzo 70,000 95,000 25,000
Abril 65,000 140,000 75,000
Mayo 80,000 60,000 -20,000
Junio 60,000 100,000 40,000
Julio 85,000 150,000 65,000
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Agosto 73,000 80,000 7,000

Setiembre 68,000 82,000 14,000
Octubre 75,000 80,000 5,000
Noviembre 67000 80000 13,000
Diciembre 70000 150000 80,000

De la revisin del rubro de efectivo, y la comparacin entre los estados de cuenta y el saldo contable,
existieron algunas diferencias, tales como:

Segn Segn
Estado de saldo
Banco cuenta contable Diferencias

IBK 250,000 252,000 2,000

BCP 30,000 31,000 1,000

ANEXO 1

De la revisin del proceso de cuentas por cobrar, hemos detectado los siguientes hallazgos:
Recomendaciones del anlisis de informacin financiera (riesgos contables)
Hallazgo 1:
De nuestra revisin del rubro de cuentas por cobrar hemos detectado que la compaa no ha
evaluado la situacin crediticia de los clientes que les ha ofrecido descuentos Esto est originando
que la compaa tenga en el 2014 el ismo saldo en su cuenta de pasivo y su activo, esto quiere decir
que el 10% de la empresa se encuentre en manos de terceros si no hace efectiva la cobranza, la
compaa viene arrastrando saldos de cuentas por cobrar A continuacin se muestra parte del
hallazgo:

Recomendacin:
Sugerimos que se realicen polticas de cobranza de con el fin de que nuestras cuentas por cobrar se
mantengan con atraso no mayor a 180 das.

Fecha de
antigedad Monto adeudado al 31.12.16
2010 35,000
2011 25,000
2012 18,000
2013 60,000
2014 80,000
218,000.0

Recomendaciones del anlisis de sistemas de informacin (TI) (riesgos relacionados a TI)

Hallazgo 1:
De nuestra revisin del rubro de _______________hemos detectado que_________________. Esto (puede/
est) (originar/originando que) __________________________________. A continuacin se muestra parte
del hallazgo:

Recomendacin:
Sugerimos que se realice_______________ con el fin de _____________.
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Recomendaciones del anlisis de informacin operativa (riesgos que afectan la operatividad de la

empresa)
Hallazgo 1:
De nuestra revisin del rubro de _______________hemos detectado que_________________. Esto (puede/
est) (originar/originando que) __________________________________. A continuacin se muestra parte
del hallazgo:

Recomendacin:
Sugerimos que se realice_______________ con el fin de _____________.