Está en la página 1de 3

Parcial 1, Mdulo 1 y 2:

1. Respecto a las caractersticas que debe reunir cualquier control que agregue
valor a la organizacin la misma se refiere al principio de?

Economicidad (debido a que el beneficio que brinda un control debe exceder al costo del
mismo.

2. El resultado de un correcto sistema de control interno radica entre otros


aspecto en la existencia de un:

Comit de auditora interna (ya que su existencia tiene alta influencia en el ambiente de
control de una organizacin).

3. Los denominados hechos posteriores al cierre son los ocurridos entre la


fecha de cierre de los estados contables y la fecha del informe del auditor y
los mismos se clasifican en: a) confirmatorios y b) hechos nuevos. En la
medida que estos hechos posteriores sean significativos, el impacto que
debe dispensrseles en los estados contables es el siguiente:

Los hechos nuevos deben informarse por nota a los (EECC) y los hechos confirmatorios
sirven para mejorar estimaciones y deben compactarse en la evaluacin de situaciones
contingentes al cierre del ejercicio afectando mediciones patrimoniales.

4. Una conciliacin bancaria podra clasificarse dentro de que tipo de control


segn su objetivo:

Control contable (ya que una conciliacin bancaria persigue como objetivo verificar la
exactitud de la informacin contable, tal como se define a un control contable).

5. Un departamento de auditora interna constituye un riesgo interno cuando:

Resulta dbil e ineficaz no identificando desvos e imposibilitando que la direccin pueda


gerenciar los riesgos. (ya que un departamento de auditora interna dbil e ineficaz puede
dar lugar a que se produzcan desvos a las polticas establecidas por la Direccin y eso
constituye un riesgo dentro de la propia organizacin.)

6. Indique que es lo que debera asegurar el Control Interno de una entidad,


vinculado con las transacciones que se ejecutan en la misma:

que i) Slo se inician, ejecutan y registran transacciones autorizadas, ii) Todas las
transacciones autorizadas se incoan, ejecutan y registran, y iii) Errores en la Ejecucin y
registracin se detectan y corrigen.

7. Identifique cul de los siguientes procedimientos permiten evaluar el


ambiente de control de una organizacin:

El Directivo responsable de los asuntos jurdicos y fiscales de la Sociedad informa


peridicamente al mximo rgano de los litigios ms relevantes y de las contingencias
derivadas de tales litigios (El hecho de que en una organizacin existan mecanismos de
control sobre la existencia de litigios hace al ambiente de control de una organizacin, ya
que a travs de esta medida se est estableciendo el modo operativo de la Entidad e
influye en la conciencia de control de sus distintos miembros.)
8. Legajos de papeles de trabajo. Identifique la opcin correcta. Son papeles de
trabajo preparados por el cliente:

Borrador de los estados contables ( ya que son parte de los papeles de trabajo
preparados por el cliente: a) parte general: carta de gerencia, borrador de los EECC,
balance de comprobacin de saldo; b) composicin del saldo de la cuenta, declaraciones
juradas de impuestos, planillas de diferimiento de seguros, conciliaciones bancarias.
PAPELES PREPARADOS POR TERCEROS: a) carta de asesores legales, carta de
confirmacin de compaas de seguros; b) confirmacin de saldos de bancos, deudores y
acreedores, confirmaciones por bienes del ente en poder de terceros y viceversa,
resmenes de cuenta. PAPELES DE TRABAJO PREPARADOS POR EL AUDITOR: a)
aspectos a tener en cuenta, ajustes sugeridos y aceptados, resumen de ajuste no
contabilizados, programa de trabajo resumido, sugerencias para futuros exmenes,
conclusiones a las que se arrib en la evaluacin de las actividades de control,
conclusiones sobre la revisin del ajuste por inflacin, planilla de control del tiempo
utilizados. B) planilla resumen de cada rubro, hojas con notas, hojas del trabajo realizado,
detalle de los arqueos, detalles de los recuentos selectivos, copias, resmenes, fotocopias
de documentos de importancia. Se agrega un distractor negativo. (Lattuca p. 150).

9. Revisando el ciclo de ventas encontramos que el Sr V, nico vendedor de la


empresa tiene a su cargo las siguientes funciones: recepcin del pedido,
anlisis del legajo del cliente, aprobacin de crditos, emisin de facturas y
cobranzas. Ante esta situacin podemos concluir que hay ausencia de Qu
tipo de controles?

Control preventivo Separacin de funciones

10. Proceso de auditora. Los Estados Contables estn formados por un


conjunto de afirmaciones de diferente tipo sobre el patrimonio del ente y sus
variaciones ocurridas en el ejercicio. Identifique la opcin correcta:

Las cualidades de las afirmaciones son explcitas e implcitas y especficas y generales.

11. Cul de los siguientes no constituye una actividad de control interno?

Confirmaciones escritas de la Direccin

12. El riesgo de no deteccin se define como:

El riesgo de que los errores no detectados por el sistema de control interno tampoco sean
detectados por el auditor (denominado Riesgo de no o falta de deteccin).

13. Cul de los siguientes elementos no constituye un componente del sistema


de control interno de una organizacin de acuerdo a lo definido por el
informe COSO?

Cumplimiento.

14. Puede ser independiente un auditor de una entidad civil sin fines de lucro de
la cul tambin es socio?

S, siempre que el auditor no ejerza funciones directivas o similares en la entidad.

15. La administracin tiene el objetivo de conducir a las organizaciones,


cumpliendo sus funciones bsicas:
Planear, organizar, controlar y comunicar .

16. Indique cul de los siguientes no forma parte de los elementos del control

Independencia.

17. Si al efectuar un relevamiento de los controles identificamos que existe un


rea/departamento que supervisa que las principales decisiones adoptadas
por la Compaa cumplen con los valores y principios recogidos en el cdigo
de conducta, esta situacin contribuye a que aspectos del ambiente de
control:

Integridad y valores ticos.

18. Las normas de auditora contenidas en la RT N 37 emitidas por la FACPCE


tratan 3 cuestiones diferentes:

1) la condicin bsica para el ejercicio de la auditora, 2) las normas para el desarrollo de


la auditora y 3) normas sobre informes.

19. En cul de las siguientes etapas del proceso de auditora usted realiza
inspeccin ocular de los activos de la empresa?

Obtencin de elementos de juicio vlidos y suficientes (dado que la inspeccin ocular de


activos es un procedimiento de auditora cuyo objetivo es la obtencin de elementos que
permitan verificar la existencia y propiedad de los bienes).

20. Se puede afirmar que un ejemplo de comprobaciones globales de


razonabilidad es:

Relacin entre ventas e ingresos brutos