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Auditores y Consultores de El Salvador

OFERTA DE SERVICIOS DE AUDITORA EXTERNA FINANCIERA

PARA EL EJERCICIO CONTABLE


DEL 01 DE ENERO AL
31 DE DICIEMBRE DE 2011.

CEMAR, S.A. de C.V.

Presentada por:
Equipo05012012 S.A. de C.V.

Col. Mascota, edificio Delgado local 5 entre restaurantes Biggest y Pizza Hut, San Salvador.
Telfono: 2222-4466
Fax: 2222-4465
Pgina web:
www.eq05012012.com.sv
Correo:
e.cordero@yahoo.com
Septiembre 2012.
Auditores y Consultores de El Salvador

INDICE

CARTA DE PRESENTACIN DE LA OFERTA................................................................................................1

OFERTA TCNICA...........................................................................................................................................2

1. GENERALIDADES DE LA FIRMA........................................................................................................2

2. EXPERIENCIA DE LA FIRMA..............................................................................................................6

3. OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA.......................................................................................8

4. PLAN DE TRABAJO DE LA AUDITORA.............................................................................................9

5. PERSONAL ASIGNADO.....................................................................................................................21

6. DECLARACIN JURADA DE LA NO EXISTENCIA DE CONFLICTO DE INTERESES ENTRE LA


FIRMA DE AUDITORA Y SUS EMPLEADOS CON CEMAR,S.A. de C.V................................................25

7. DECLARACION JURADA CERTIFICADA POR UN NOTARIO, SOBRE LA VERICIDAD DE DATOS


CONTENIDOS EN LA OFERTA Y MEMBRESA.......................................................................................26

8. DETALLE DE LOS TRABAJOS REALIZADOS DE AUDITORA EFECTUADOS A INSTITUCIONES


DE GOBIERNO (ULTIMOS TRES AOS)..................................................................................................28

9. REFERENCIA DE EMPRESAS O INSTITUCIONES DONDE SE HAN DESARROLLADO


TRABAJOS DE AUDITORA (ULTIMOS TRES AOS)..............................................................................30

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CARTA DE PRESENTACIN DE LA OFERTA

San Salvador 14 de septiembre de 2012

Seores:

CEMAR, S.A. de C.V.

Estimados seores:

En atencin a la solicitud realizada por la Junta General de Accionistas del CEMAR, S.A. de C.V., para
participar en la oferta de servicios de auditora externa financiera, por el periodo comprendido del primero
de enero al treinta y uno de diciembre del dos mil once; nuestra firma de auditores y consultores
EQUIPO05012012, S.A. de C.V., miembros de la firma internacional Leading Edge Alliance Global
(LEA Global) , hacemos de su conocimiento las propuestas tcnicas y econmicas de servicios
profesionales de auditoria externa financiera, de acuerdo a los lineamientos de los trminos de referencia
del servicio planteado.

En el presente documento se describe detalladamente nuestra oferta tcnica y econmica, basndonos en


respuesta a la solicitud enviada por la institucin y la experiencia adquirida en auditoras realizadas a
entidades del sector pblico y privado.

Nuestra firma se caracteriza por dejar una huella tica en todos los trabajos que realizamos respaldando
as una reconocida trayectoria a nivel nacional, en la cual se han visto involucradas organizaciones
quienes nos recomiendan.

Hemos capitalizado experiencia la cual aade un valor agregado a nuestros conocimientos.

Muy atentamente,

Elsy Yesenia Cordero Meja


Licda. en Contadura Pblica
Contador Pblico n1703
Gerente General Equipo05012012 S.A. de C.V.
Contadores Pblicos n2010, CVPCPA

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OFERTA TCNICA

1. GENERALIDADES DE LA FIRMA
1.1 Antecedentes de la firma

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La firma EQUIPO05012012 S.A.


de C.V., se inici en el servicio de la auditora el veinte de octubre del ao dos mil, registrada mediante
escritura pblica contenida en el folio 0090 del libro 1345 del Registro de Comercio. Se encuentra
registrada en el Consejo de Vigilancia de la Contadura Pblica y Auditora bajo el nmero 2010.

Sus instalaciones se ubicaron en el municipio de San Salvador, Colonia Mascota edificio Delgado local 5,
contando con el siguiente personal: un socio director, un supervisor y tres senior, todos con experiencia
reconocida en el rea contable financiera.

Siendo su finalidad el ofrecimiento de servicios de calidad con un personal altamente profesional con
principios ticos y morales.

1.2 Datos de la firma

Denominacin: Equipo05012012 S.A. de C.V.

Finalidad de la sociedad: Servicios de contadura pblica y materias conexas.

Nmero de Identificacin Tributaria (NIT): 0614-201000-011-1

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Nmero de Registro de Contribuyente (NRC): 1220-3

Representante legal: Licda. Elsy Yesenia Cordero Meja (Gerente General).

Autorizacin para prestacin de servicios profesionales:

Corte de Cuentas de la Repblica.

Consejo de Vigilancia de la Profesin de Contadura Pblica y Auditora. n2010.

Direccin: Col. Mascota, edificio Delgado local 5 entre restaurantes Biggest y Pizza Hut, San Salvador.

Telfono: 2222-4466

Fax: (503)2222-4465

Pgina web: www.eq05012012.com.sv

Correo: e.cordero@yahoo.com

1.3 Filosofa, Misin, Visin y Valores.

Filosofa

Nuestra filosofa se orienta al desarrollo de un servicio de auditoria a la luz de la normativa tcnica


internacional de la mano de los cdigos, leyes y reglamentos nacionales todo ello para trabajar con
profesionalismo por y para nuestros clientes procurando que estos se encuentren satisfechos con nuestro
trabajo. Adems creemos en la superacin de nuestro personal dentro de la firma por ello mantenemos la
educacin continua en el marco profesional.

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Misin

Ser una organizacin reconocida por la eficiencia en el desarrollo de las actividades de auditora basadas
en la normativa tcnica, aspectos legales, principios ticos y morales, con el objetivo de prestar un servicio
oportuno a nuestros clientes a travs de un personal altamente calificado.

Visin

Posicionarnos como una de las firmas con mayor reconocimiento a nivel nacional que contribuya el
desarrollo de las entidades privadas y estatales mediante la aportacin de ideas que permitan mejorar el
desempeo de las mismas.

Valores corporativos:

De los valores corporativos en que basamos nuestra forma de trabajo y que consideramos como ms
importantes en la Firma tenemos:

Veracidad: Somos personas que correspondemos ntegramente a la verdad, siendo la accin


propia que nos impulsa a hacer y proceder con rectitud.

Honestidad: Actuamos con la debida transparencia en el desarrollo de nuestro servicio, a fin de


alcanzar los propsitos misionales.

Responsabilidad: Cumplir con nuestras obligaciones en el desempeo de nuestro servicio


poniendo cuidado y atencin en lo que hacemos o decidimos asegurando un buen resultado en el
trabajo.

Objetividad: Nos enfocamos en el razonamiento adecuado y lgico el cual nos permite dar su
justo peso a los acontecimientos y obrar de una forma coherente.

Confidencialidad Consideramos privada y confidencial toda la informacin y documentos que


nos proporcionan nuestros clientes, manteniendo el respectivo celo profesional.

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Profesionalismo Somos personas con vocacin que nos


desempeamos en la observacin de normas tcnicas, ticas y deontolgicas de la profesin con
un fuerte compromiso con nuestros clientes.

1.4 Estructura organizacional

Equipo 05012012 S.A. de C.V.

Junta Directiva

Gerencia General

Gerencia de Gerencia de Asesora legal Gerencia


Auditoria Consultora Administrativa

Financiera Administrativa Tributarios Contabilidad

Operativa Tributaria Mercantiles Logstica

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1.5 Representacin internacional

Somos miembros de la firma internacional Leading Edge Alliance Global


(LEA Global) desde el veintisis de octubre del ao dos mil cuatro, la cual
es una de las ms grandes asociaciones internacionales de firmas de
contabilidad y asesora de propiedad independiente. Entre los beneficios que
ofrece a sus afiliados es el acceso a recursos de una organizacin
multimillonaria y global de servicios profesionales lo que ayuda al desarrollo
de las firmas, entrenamiento profesional, educacin, y oportunidades de
redes tanto a nivel nacional como internacional.

Los miembros de LEA, se caracterizan a nivel internacional por ser exitosos que proveen servicios de alta
calidad, manteniendo relaciones de larga duracin con sus clientes ofrecindoles la continuidad y
consistencia de una firma local con la comunidad.

1.6 Servicios que ofrecemos:

Consultora
Auditora
Asesora legal

2. EXPERIENCIA DE LA FIRMA
Contamos con una amplia cartera de clientes a los cuales se les brinda nuestros servicios entre los
principales estn:

N NOMBRE DIRECCIN ACTIVIDAD EJERCICIO


CONTRATADO
1 ASESUIZA S.A. de C.V Plaza Suiza, Alameda Dr. Seguros de toda ndole 2001-2003
Manuel Enrique Araujo,
Colonia San Benito, San
Salvador, El Salvador
2 Productos Alimenticios 12 avenida sur Soyapango Productos alimenticios 2003-2005
Diana, S.A. de C.V
3 Almacenes SIMAN S.A. Paseo Gral Escaln Centro Comercio mayorista 2004-2005
6
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de Comercial Galeras

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C.V
4 PLANTOSA S.A de C.V Km 7 boulevard del ejrcito Fabricacin de 2006-2007
nacional, Soyapango productos derivados del
caf y otros.

5 Callejas S.A. de C.V. Calle el progreso n 2934, Comercio y servicios 2010-2011


avda. olmpica prolongacin
59 avenida Sur, San
Salvador
6 Ministerio de Trabajo Alameda Juan Pablo II y 17 Regulacin del marco 2009
Ave. Nte. Edificios 2 y 3, laboral
Centro de Gobierno, San
Salvador, El Salvador,
7 Ministerio de Economa Alameda Juan Pablo II y optimizar la actividad 2010
Calle Guadalupe, Edificio C, econmica y financiera
Plan Maestro, esquina del estado
opuesta a Puerto Bus,
Centro de Gob., San
Salvador.
8 Universidad de El San Salvador. Final Av. Servicios de educacin 2011
Salvador Hroes y Mrtires del 30 de superior
Julio. El Salvador

9 Asociacin Nacional de Final Avenida Don Bosco Servicios de agua y 2011


Acueductos y Centro Urbano Libertad alcantarillados y otros
Alcantarillados Edificio ANDA. San relacionados
Salvador

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3. OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA.

Objetivo General: Efectuar la auditora financiera del ejercicio fiscal 2011 en base a las Normas Internacionales de
Auditoria (NIAs) aprobadas por el Consejo de Vigilancia de la profesin de la Contadura Pblica y la Auditoria y
disposiciones legales aplicables al rubro de la fabricacin y comercializacin de vestuario vigentes en El Salvador.

Objetivos Especficos:
Emitir una opinin sobre si los estados Financieros presentan razonablemente la situacin financiera del
CEMAR, S.A. de C.V.
Evaluar el sistema de control interno de la empresa, a fin de superar condiciones que impliquen deficiencias
importantes.
Emitir una opinin respecto de al cumplimiento de los aspectos tributarios, legales y tcnicos de la
empresa.
Evaluar el grado de eficiencia en el logro de las metas y objetivos previstos por la entidad en presupuestos
anteriores.
Alcance de la auditora

La auditora deber incluir una planeacin adecuada, la evaluacin y comprobacin de la estructura de control
interno y la obtencin de la evidencia objetiva que proporcione una base razonable para sustentar sus opiniones.
Por lo tanto al realizar la auditoria, los auditores debern cumplir de manera rigurosa los siguientes aspectos:
Realizar la auditoria de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria, por consiguiente se deben
incluir las pruebas de los registros contables que sean necesarios.
La planeacin de la auditoria deber incluir la evaluacin de los procedimientos y sistemas de control
interno para determinar su grado de confiabilidad y el alcance de las pruebas que se deban practicar.

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4. PLAN DE TRABAJO DE LA AUDITORA


Para cumplir con nuestro plan de trabajo de auditora, realizaremos un examen de acuerdo a las Normas
Internacionales de Auditora (NIAs):
4.1 Metodologa y planeacin a seguir en la ejecucin de los servicios.
Con el propsito de cumplir con los objetivos de la auditoria la firma ejecutar los siguientes
procedimientos:
I. Se establecer una junta previa con el personal administrativo de CEMAR, S.A. de C.V. con el
propsito de que en dicha reunin se establezcan aspectos claves sobre la solicitud de
informacin y como esta se brindar en el futuro de la auditora.
II. La firma desplazar estratgicamente a su personal en las instalaciones de CEMAR, S.A. de C.V.
con el propsito de realizar nuestro trabajo el cual se resume en:
Evaluar el sistema de control interno institucional.
Evaluar el grado de eficiencia en el logro de las metas y objetivos previstos en el plan
estratgico quinquenal de trabajo.
Emitir una opinin con respecto al cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables.
Emitir una opinin sobre si los estados financieros presentan razonablemente la situacin
financiera de CEMAR, S.A. de C.V.
III. Se ejecutar la evaluacin del control interno de CEMAR, S.A. de C.V. con el propsito de
inspeccionar cuales son los procedimientos que la entidad utiliza para tener un buen control y
reguardo de sus activos, esto se realizara mediante entrevistas al personal clave de la
administracin (Representante legal, Gerente General y Gerente Administrativo), cuestionarios de
control interno, requiriendo informacin fsica de documentos como:
El catlogo contable de cuentas de la entidad.
Manual contable de cuentas de la entidad.
Organigrama de CEMAR, S.A. de C.V.

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Documentos que establezcan caractersticas generales de la entidad como polticas,


misin, visin, reglas, etc.
Entre otra documentacin.
IV. Se solicitar mediante memorndum, la informacin necesaria para el examen de las reas
resultantes como crticas y de considerable riesgo en la planeacin de la auditoria y en la misma
forma se remitir dicha informacin al finalizar el examen.
V. Previo a los envos de los avances de la auditoria en la carta de gerencia se convocara a una junta
con el personal involucrado en aquellos aspectos que se han considerado necesarios de reportar
en esta carta siempre y cuando hubiere detalles que comunicar.
VI. Luego de las reuniones convocadas se elaborarn los borradores de las cartas de gerencia
correspondientes al 15 octubre, 15 noviembre, 15 diciembre del ao 2012 y 15 enero y 15 febrero
del ao 2013; de igual manera se proceder con el informe de revisin intermedia al 30 de
diciembre del 2012 y el informe final al 28 de febrero de 2013.
VII. Se remitirn las cartas de gerencia y los informes en el momento especfico y oportuno a las
autoridades correspondientes de CEMAR, S.A. de C.V.

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4.2 Cronograma de actividades (Diagrama de Gantt 2012-2013)

TE
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO
M NOMBRE DE LA ACTIVIDAD
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Examinar el cumplimiento de
recomendaciones de auditoras
1
previamente realizadas por firmas
auditoras.
Revisin de cumplimientos de aspectos
2 financieros del primer trimestre.

Verificacin del uso adecuado de los


3 activos en base a las instrucciones y
regulaciones aplicables a stos.

Comprobar si las transacciones


econmicas son contabilizadas
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adecuada y oportunamente.

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Entrega de Carta de Gerencia


5 correspondiente al periodo de
revisin de enero a marzo 2011.
Revisin de cumplimientos de aspectos
6
financieros del segundo trimestre.
Validacin de saldos de inventarios,
7 activos fijos, papelera y tiles y
especies fiscales
Examinar arqueos del fondo
8 circulante de caja chica y
conciliaciones bancarias realizadas.
Constatar que los gastos guardan
conformidad con las provisiones
presupuestarias y adems
9
establecer el grado de eficiencia en
el logro de las metas y objetivos
previsto en el plan anual de trabajo.
Entrega de segunda carta de
10 gerencia correspondiente a la
revisin de abril a mayo 2011.
Emisin del informe correspondiente
11
al primer semestre del ao 2011.

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Revisin de cumplimientos de aspectos


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financieros del tercer trimestre.
Entrega de la tercera carta de
13 gerencia correspondiente a la
revisin de junio a septiembre 2011.
Revisin de cumplimientos de aspectos
14
financieros del cuarto trimestre.
Determinar la correcta ejecucin de
los reglamentos y otras normativas
15
aplicables emitidas por el Ministerio
de Hacienda.
Evidenciar que los saldos de los
estados financieros estn de
acuerdo con los principales registros
contables y adems realizar un
16 cruce de stos estados contra los
registros auxiliares, Boucher,
cheques pagados, contratos,
rdenes de compra y otros
documentos probatorios.

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Emitir el borrador de la opinin


sobre s los estados financieros
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presentan razonablemente la
situacin financiera de la entidad.
Entrega de Carta de Gerencia
18 correspondiente al periodo de
octubre a diciembre del ao 2011.
Emitir el Informe Definitivo al 31 de
Diciembre del 2011 sobre s los
19 estados financieros presentan
razonablemente la situacin
financiera de la entidad.
Comunicacin contina al largo del
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ao 2012 y 2013.

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4.3 Estrategias utilizadas para la realizacin de las auditoras

Debido a la amplia gama de actividades que se realizaran mediante la auditora financiera en CEMAR,
S.A. de C.V. nuestra firma ha programado cuatro visitas efectuadas por la Gerente General para observar
el desarrollo de la auditoria, adems nuestros auditores permanecern horas continuas en el CEMAR, S.A.
de C.V. con el propsito de ejecutarla en un tiempo prudente de cinco meses, estos profesionales estarn
conformados por los Senior y Junior, el encargado directo de que se realice un buen desempeo de las
actividades de los empleados antes mencionados ser el supervisor.

Un elemento esencial que caracteriza a nuestra firma es que a pesar de que las visitas sean programadas
procuraremos mantener una comunicacin constante con las autoridades de la entidad.

4.4 Procedimiento para coordinarse con la entidad para las diferentes actividades a
desarrollar.

Nuestra firma requerir de reuniones previas con el Gerente General para la discusin de los borradores
de cartas de gerencia e informes correspondientes al perodo estipulado los cuales contendrn todo lo
relacionado al proceso de auditora, que sern revisados por cualquier modificacin respectiva. Adems
se est en la disposicin de atender consultas relevantes, que de manera personalizada sern resueltas
con los designados a dicha actividad, en el caso de las adendas, podrn ser efectuadas haciendo uso de
medios electrnicos dados a conocer.

4.5 Procedimiento de envo y recepcin de documentos.

Los documentos los cuales comprenden informes y cartas de gerencia se enviaran en borradores por
medios electrnicos y fsicos, para que las autoridades de CEMAR, S.A. de C.V. los verifiquen, luego de
revisados y aprobados nuestra firma enviara los documentos definitivos por los mismos medios
mencionados anteriormente al Gerente General.

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4.6 Contenido y tiempo de entrega de todos los informes y resultados.

Para cumplir con las disposiciones requeridas por CEMAR, S.A. de C.V. nuestra Firma emitir dos
ejemplares del informe uno de revisin intermedia al 30 de diciembre del dos mil doce y uno final al 28 de
febrero del dos mil trece, adems de cuatro Cartas de Gerencia entregadas en los mes de, noviembre,
diciembre del ao 2012 y enero y febrero del ao 2013. Todos estos documentos se detallan a
continuacin:

AUDITORIA FINANCIERA
1. Carta de Gerencia noviembre del 2012.
Esta carta contendr un resumen de las observaciones detectadas durante la revisin de los estados
financieros mensuales por el perodo comprendido de enero a marzo, segn detalle siguiente:
Seguimiento de la Auditoria Anterior
Revisin de Cajas y Bancos
Revisin y comprobacin del registro adecuado de las transacciones de enero a junio del
ao dos mil doce.
Revisin de Aspectos Tributarios

2. Carta de Gerencia diciembre del 2012.


Esta carta contendr un resumen de las observaciones detectadas durante la revisin de los estados
financieros mensuales, por el perodo comprendido de abril a junio segn detalle siguiente:
Verificacin del uso adecuado de los activos en base a las instrucciones y regulaciones
aplicables a stos.
Revisin de Caja y Bancos

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Revisin de los Aspectos Tributarios


Revisin de Inventarios
Revisin de Activos Fijos
Revisin de papelera y tiles
Comprobacin de la contabilizacin adecuada y oportuna de las transacciones mediante
inspecciones fsicas y otros recursos.
Verificacin de que los gastos guardan conformidad con las provisiones presupuestarias y
adems establecimiento del grado de eficiencia en el logro de las metas y objetivos
previsto en el plan anual de trabajo.

Informe de revisin intermedio al 30 de diciembre del 2012.


Informe preliminar de los hallazgos encontrados del periodo de enero a junio del ao dos mil doce.

3. Carta de Gerencia enero del 2013.


Esta carta contendr un resumen de las observaciones detectadas durante la revisin de los estados
financieros mensuales, por el perodo comprendido de julio a septiembre segn detalle siguiente:
Verificacin del uso adecuado de los activos en base a las instrucciones y regulaciones
aplicables a stos.
Revisin de Caja y Bancos

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Revisin de los Aspectos Tributarios


Revisin de Inventarios
Revisin de Activos Fijos
Revisin de papelera y tiles
Comprobacin de la contabilizacin adecuada y oportuna de las transacciones mediante
inspecciones fsicas y otros recursos.
Verificacin de que los gastos guardan conformidad con las provisiones presupuestarias y
adems establecimiento del grado de eficiencia en el logro de las metas y objetivos
previsto en el plan anual de trabajo.

4. Carta de Gerencia febrero del 2013.


Esta carta contendr un resumen de las observaciones detectadas durante la revisin de los Estados
Financieros mensuales por el perodo de octubre a diciembre, segn detalle siguiente:
Revisin de Caja y Bancos
Revisin de los Aspectos Tributarios
Revisin de Cierre (Confirmaciones, inspecciones Fsicas, Arqueos, entre otros.)
Revisin de Ingresos y Gastos de Operacin

5. Informe Final Anual al 31 de Diciembre del 2011.


Tal como lo establecen las Normas de Auditoria al 31 de Diciembre del 2011, nuestro informe final
contendr las siguientes acciones:

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Dictamen de los Auditores Independientes sobre los Estados Financieros al 31 de


Diciembre del 2010
Balance General
Estado de Resultados
Estado de Flujos de Efectivo
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
Notas a los Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2011, revelando los aspectos ms
importantes.
4.7 Procedimiento para la evaluacin y seguimiento de los trabajos por parte de la firma.

La firma en primer momento evaluar las cartas e informes emitidos a la gerencia anteriormente, estos
documentos describen a detalle la auditora respectiva que fue realizada y las resoluciones y opiniones
emitidas por el auditor externo en su debido momento, con ello se pretende obtener una visualizacin
sobre el funcionamiento de las actividades y considerar si se llevaron a cabo las correcciones pertinentes
de posibles recomendacin en las distintas reas de CEMAR, S.A. de C.V. Ahora bien en la auditora a
efectuar se realizarn distintas pruebas que contienen en s mismas la herramientas para comprobar el
control interno, es decir, se corrobora si son fiables el conjunto de transacciones realizadas por la entidad
y los registros sobre los que estos se asientan, con ello se validan los saldos finales. La informacin
recolectada por el auditor junior en sus papeles de trabajo ser verificada por el auditor senior y por
ltimo por el supervisor.

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4.8 Estructura de la organizacin (organigrama y funciones).

Elsy Yesenia Cordero Meja

Gerente General

Mayra Maril Galdmez


Chvez

Supervisora

Marta Mara Torres Meja Jackeline Crhistel Soto Reyes Ruth Daniela Medrano Flores
Senior Senior Senior

Victor Manuel Daz Altamirano

Junior

4.9 Descripcin de los puestos

Gerente General:

20
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Es la encargada principal de ejercer funciones de direccin, gestin,
supervisin
Auditores y coordinacindecon
y Consultores Ellos dems departamentos dependientes, estas
Salvador
responsabilidades y tareas no pueden ser encomendadas y se convierten en
responsabilidades primarias.

Supervisora:
Es la responsable de controlar el desarrollo del trabajo planeado de la auditoria conducindola, y
verificando su conclusin, siendo capaz de responsabilizarse de los diversos trabajos que se estn
realizando al mismo tiempo.

Senior:
Es el delegado de llevar a cabo, en orden y a tiempo los procedimientos de auditora, la supervisin diaria
de los asistentes y la comunicacin del progreso y problemas del trabajo a aquellos que tienen una
responsabilidad primaria.

Junior:
Es capaz de llevar a cabo los procedimientos de auditora, bajo la direccin del supervisor. Debe hacer
preguntas, con el objeto de entender la manera en la que debe completar los procedimientos de auditora
asignado, el objetivo de los mismos y como se relacionan con el trabajo considerado en conjunto.

5. PERSONAL ASIGNADO
A continuacin se presenta el personal que estar desarrollando el trabajo de auditora en el periodo
establecido:

Nombre Cargo
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Elsy Yesenia Cordero Meja (Gerente General)
Mayra
Auditores Maril Gldamez
y Consultores de Chvez (Supervisora)
El Salvador
Jackeline Crhistel Soto Reyes (senior)
Ruth Daniela Medrano Flores (senior)
Marta Mara Torres Meja (senior)

Nombre: Licda. Elsy Yesenia Cordero Meja

Cargo: Gerente General.

Estudios realizados

Licenciatura en contadura pblica en Universidad de El Salvador.


Estudios Avanzados de Gerencia Financiera en ESEN.
Post-grado en Contabilidad y Finanzas en Universidad de El Salvador.

Experiencia
Asesor Consultor Financiero de Empresas Privadas.
Contador General en Laboratorios SUIZOS S.A.
Asistente de Gerencia en Laboratorios LAINEZ S.A.
Sub Gerente Financiero en SIMAN S.A.
Gerente Financiero en Empresas Privadas.

Nombre: Licda. Maira Maril Galdmez Chvez

Cargo: Supervisora

Estudios realizados

Licenciatura en contadura pblica en Universidad de El Salvador.


Maestra en Administracin de Empresas en Universidad de El Salvador.
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Estudios especializados de Gerencia Financiera e Informacin

Auditores y Consultores de El Salvador


Experiencia
Contador General Pinturas Salvadoreas S.A. de C.V.

Gerente de Administracin y Finanzas en LABORAT. CIPA S.A.


Representante y Asesor de VON GLENK A.G. y QUIM. INVEST A.G. (Inversionistas
Internacionales).
Gerente Central de CORPICSA (HUSH PUPPIES).

Nombre: Licda. Ruth Daniela Medrano Flores

Cargo: Auditor senior

Estudios realizados

Licenciatura en contadura pblica en Universidad de El Salvador.


Estudios de Gerencia de Inversin y Finanzas para empresas en Minera y Petrleo en
SONAMINPET.
Cursos Avanzado de Crditos en CITIBANK de Colombia.

Experiencia

Gerente de Administracin y Finanzas de CIA. MINERA SAN SIMON S.A.


Gerente de Negocios del Banco Agrcola
Sub - Gerente Central de Banco Scotiabank de El Salvador.

Nombre: Licda. Marta Mara Torres Meja

Cargo: Auditor senior


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Estudios realizados

Auditores
yLicenciatura
Consultores de El Salvador
en contadura pblica en Universidad de El Salvador.
Maestra en Consultora Empresarial Universidad Jos Simen
Caas.

Experiencia

Asistente de Gerencia Financiera, de Contabilidad y de Facturacin. Jefe de Caja en CLINICA


SANTA TERESA S.A.

Asesora en facturacin, liquidacin y negociacin con Entidades Prestadoras de Salud (EPS).

Asistente Contabilidad en CORPORACIN CONSULTORA S.A. Empresa Liquidadora.

Asesora Contable y Tributaria en Pequeas y Micro Empresas.

Nombre: Licda. Jackeline Crhistell Soto Reyes


Cargo: Auditor senior

Estudios realizados

Licenciatura en contadura pblica en Universidad de El Salvador.


Experto en Cmputo, programacin de usuario en Windows XP, Microsoft Office, Visio Profesional,
Project, Internet, e-mails.

Experiencia

Asistente de Planeamiento, Ingeniera y Desarrollo de Sistemas de Gestin, Presupuestos y


Produccin en la CIA. MINERA PODEROSA S.A.
Asistente de Administracin en la Empresa Agroindustrial DANPER TRUJILLO S.A.
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6. DECLARACIN JURADA DE LA NO EXISTENCIA DE CONFLICTO DE INTERESES


ENTRE LA FIRMA DE AUDITORA Y SUS EMPLEADOS CON CEMAR,S.A. de C.V.

DECLARACIN JURADA
NO EXISTENCIA DE CONFLICTO DE INTERESES

Comparece La firma Equipo05012012 S.A. de C.V.,Sociedad Annima de Capital Variable organizada


existente y organizada bajo las leyes de El Salvador representada en este acto por la Lida. Elsy Yesenia
Cordero Meja mayor de edad, casada con domicilio en San Salvador, El Salvador, declaro bajo juramento
que:
1. Que mi nombre y dems circunstancias personales son las antes mencionadas.
2. Que ocupo la posicin de Gerente General en la Firma arriba indicada.
3. Que La firma Equipo05012012 S.A. de C.V. tiene la intencin de participar en la
prestacin del servicio de auditora externa financiera, a CEMAR, S.A. de C.V.
Informando que no tienen conflictos de intereses por motivos de relaciones de
familia, relaciones comerciales y econmicas o por cualquier otra razn entre sus
empleados con CEMAR, S.A. de C.V.
4. Se presenta esta declaracin jurada con el propsito de certificar que la firma y sus
empleados no estn en posicin de tener conflictos de intereses de clase alguna en
caso que se otorgue a esta firma el contrato.
5. Me comprometo a informar oportunamente y por escrito de cualquier posible
impedimento o conflicto de inters de tipo personal, profesional o contractual,
sobreviniente a esta declaracin, que modifique en todo o en parte el contenido de
la declaracin jurada que antecede.
6. Se somete esta declaracin jurada para la consideracin de CEMAR, S.A.de C.V.

10 de Septiembre del 2012, San Salvador

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Lida. Elsy Yesenia Cordero Meja
Lugar yy Fecha
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Firma Representante Legal

7. DECLARACION JURADA CERTIFICADA POR UN NOTARIO, SOBRE LA VERICIDAD DE


DATOS CONTENIDOS EN LA OFERTA Y MEMBRESA.

DECLARACION JURADA
DE LA VERACIDAD DE DATOS CONTENIDOS EN LA OFERTA TECNICA

En la Ciudad de San Salvador, a las nueve horas y diez minutos del da once, de septiembre de dos mil
doce. Ante M Javier Damin Esquivel Escalante, Notario del domicilio de San salvador, comparece la
seora Elsy Yesenia Cordero Meja, de cuarenta y cuatro aos de edad, Licenciada en Contadura Pblica,
del domicilio de San Salvador, persona a quien hoy conozco e identifico por medio de su Documento nico
De Identidad NMERO CERO CUATRO TRES CINCO CERO OCHO UNO CERO GUIN DOS, ME DICE:
Que con el objeto de participar en el proceso de Libre Gestin nmero 265/2012, relativa a LA
CONTRATACIN DE SERVICIO DE AUDITORA EXTERNA FINANCIERA, a CEMAR, S.A.de C.V..
PERIODO DEL PRIMERO DE ENERO AL TREINTA Y UNO DE DICEMBRE DE DOS MIL ONCE que
promueve CEMAR, S.A.de C.V.y BAJO JURAMENTO ME DICE: I. Que no es funcionario, ni empleado
pblico e igualmente su representada (a) no tiene relaciones laborales, con CEMAR, S.A.de C.V., II. No
tener parentesco hasta el segundo grado de afinidad y cuarto grado de consanguinidad con empleados y
funcionarios de CEMAR, S.A.de C.V., ni el declarante, ni su representante legal, socio, directivo integrante
de la sociedad licitante, administrador o gerente. III Que no ha sido condenado, ni ha sido privado de sus
derechos por delitos contra la Hacienda Pblica, y los contemplados en la Ley Contra el Lavado de Dinero
y de Activos, IV Que no ha sido suspendido en el pago de sus obligaciones, ni ha sido declarado en
quiebra, que no ha sido declarado culpable por extincin de cualquier contrato celebrado con alguna
institucin, durante los ltimos cinco aos, y que no est impedido para contratar con el Estado. V La
aceptacin del plazo, la forma y trmite del pago y dems trminos y condiciones establecidos en los
trminos de referencia. VI Que toda la informacin proporcionada en la oferta es veraz, por lo que autoriza
a CEMAR, S.A.de C.V.o a quin sta designe, para que pueda comprobarla por los medios adecuados que
considere convenientes y en el tiempo que lo estime oportuno.
El suscrito notario hace constar: que expliqu al compareciente sobre lo establecido en el Cdigo Penal,
en cuanto al delito de Falsedad Ideolgica, regulado en el artculo Doscientos Ochenta y Cuatro. El
compareciente me manifiesta que para los efectos legales de esta acta notarial y para los dems que
surgieren en el proceso de licitacin, seala como domicilio esta ciudad a cuyos tribunales se somete
expresamente. As se expres el compareciente a quien le expliqu los efectos legales de esta acta

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notarial que consta de un folio, y ledo que le fue por m ntegramente en un
solo acto sin interrupcin, ratifica su contenido y firmamos. DOY FE.
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Elsy Yesenia Cordero Mejia

Nombre del Representante Legal Firma y sello

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CERTICICATE OF MEMBERSHIP
CERTIFICADO DE MEMBRESA

The Leading Edge Alliance Global

La Leading Edge Alliance Global

LEA Global

Declares that/Declara que:

La firma EQUIPO05012012 S.A. de C.V.


Firm of audit in El Salvador.

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Is a member of the Firm LEA Global


Es un miembro de la firma LEA Global

On behalf of the firm:

En nombre de la firma:

Karen Kehl-Rose

President

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Este certificado slo es vlido con la etiqueta correspondiente.

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8. DETALLE DE LOS TRABAJOS REALIZADOS DE AUDITORA EFECTUADOS A INSTITUCIONES


DE GOBIERNO (ULTIMOS TRES AOS).

1. Ministerio de Trabajo, se efectu una auditora externa de los estados financieros en su conjunto en el
periodo comprendido del 01 de febrero al 31 de Diciembre del 2009, con un total de 3 personas asignadas
un auditor senior y dos auditores junior, los cuales realizaron 10 visitas. Adems se les brindo consultora
en ese intervalo de tiempo en relacin a los controles internos que lleva el ministerio.

A su vez se realiz un recuento de inventario de su propiedad, planta y equipo para observar si coincida
con los registros que ellos presentan, cabe recalcar que ellos hacen un inventario una vez al ao.

2. Ministerio de Economa, se efectu una auditora forense de los estados financieros en su conjunto en
el periodo comprendido de 01 de enero al 31 de diciembre del ao 2010 , con un total de 4 personas
asignadas un socio y tres auditores senior, con la finalidad de identificar posibles fraudes de los fondos
asignados del presupuesto. Por otra parte se hizo la verificacin del total de las plazas salariales y los
contratos.

3. Universidad de El Salvador, se efectu una auditora externa de los estados financieros en su conjunto
en el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del ao 2011. Esta consisti en la
revisin de los inventarios previamente realizados por la unidad de activo fijo, los documentos
que aparen las compras de la UACI y la utilizacin adecuada de los fondos.

Para ello se cont con un staff conformado por diez auditores junior y cinco auditores senior que fueron
asignados a cada facultad, en nmero de diez visitas.

4. Asociacin Nacional De Acueductos y Alcantarillados, se efectu una auditora de sistemas los


estados financieros en su conjunto en el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del
ao 2011, con un total de 2 personas asignadas un auditor senior y un ingeniero en sistemas que asisti
la parte tcnica en cuanto al manejo de los software, los cuales realizaron 5 visitas, en dichas visitas se
verifico que las operaciones realizadas por el software estuvieran acorde a la contabilidad gubernamental
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y a Normas Internacionales de Contabilidad. Adems se constat la propiedad, planta y equipo as como


el inventario de los medidores y artculos similares que poseen a la venta.

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9. REFERENCIA DE EMPRESAS O INSTITUCIONES DONDE SE HAN


DESARROLLADO TRABAJOS DE AUDITORA (ULTIMOS TRES AOS)

MINISTERIO DE TRABAJO DE LA REPBLICA


DE EL SALVADOR

San Salvador, 6 de septiembre de 2012.

A quien interese:

Por este medio hacemos constar que la Lic. Marta Mara Torres Meja, en carcter de Auditor Senior de la firma de
Auditora EQUIPO05012012, S.A. DE CV, efecto la auditora externa de Estados Financieros para el periodo
comprendido de 01 de enero al 31 de diciembre del ao 2009, de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria
emitidas por la Federacin Internacional de Contadores, con el objeto de expresar una opinin sobre si los estados
financieros, considerados en su conjunto, fueron presentados de conformidad con las Normas Internacionales de
Contabilidad, cdigos, leyes, reglamentos y normas vigentes nacionales e internacionales.

El servicio de auditora se realiz en el periodo comprendido del 01 de febrero al 31 de Diciembre de 2009, por un
valor de $4,550.00, expresamos nuestra entera satisfaccin del servicio recibido de parte de la firma de auditora, y
para los usos que estime convenientes extendemos la presente a los 6 das del mes de septiembre de 2012.

AUTORIZADO

______________________

Lic. Pedro Pablo Castillo


GERENTE FINANCIERO

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MINISTERIO DE ECONMIA DE LA REPUBLICA


DE EL SALVADOR

San Salvador, 07 de septiembre de 2012.

A quien interese:

Por este medio hacemos constar que la Licda. Ruth Daniela Medrano Flores, en carcter de Auditor Senior de la
firma de Auditora EQUIPO05012012, S.A. DE CV, realiz la auditora externa forense de los Estados
Financieros en el periodo comprendido de 01 de enero al 31 de diciembre del ao 2010, de acuerdo con Normas
Internacionales de Auditoria emitidas por la Federacin Internacional de Contadores, con el propsito de que estas
sirvieran de prueba ante la Fiscala General de la Republica.

El trabajo de auditoria fue practicado en el periodo comprendido del 24 de enero al 31 de Diciembre de 2010 por
un valor de $6,780.00, expresamos nuestra entera satisfaccin del servicio recibido de parte de la firma de
auditora, y para los usos que estime convenientes extendemos la presente a los 7 das del mes de septiembre del
2012.

AUTORIZADO

____________________________

Licda. Prudencia Albertina Castro

GERENTE FINANCIERO

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UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR

San Salvador, 07 de septiembre de 2012.

A quien interese:

Por este medio hacemos constar que la Lic. Jackeline Crhistell Soto Reyes, en carcter de Auditor Senior de la
firma de Auditora EQUIPO05012012 , S.A. DE CV, Efecto la Auditora externa de Estados Financieros para el
periodo comprendido de 01 de enero al 31 de diciembre del ao 2011, de acuerdo con Normas Internacionales de
Auditoria emitidas por la Federacin Internacional de Contadores, con la intencin de expresar una opinin sobre si
los estados financieros, considerados en su conjunto, fueron presentados de conformidad con las Normas
Internacionales de Contabilidad, cdigos, leyes, reglamentos y normas vigentes nacionales e internacionales.

El servicio de auditora fue realizado en el periodo comprendido del 01 de junio al 31 de Diciembre de 2011, por un
valor total de $8,000.00 expresamos nuestra entera satisfaccin del servicio recibido de parte de la firma de
auditora, y para los usos que estime convenientes extendemos la presente a los 7 das del mes de septiembre de
2012.AUTORIZADO

______________________

Lic. Francisco Jos Prez

GERENTE FINANCIERO

ASOCIACION NACIONAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADOS

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Auditores y Consultores de El Salvador San Salvador, 01 de Marzo de 2011.

A quien interese:

Por este medio hacemos constar que la Licda. Maira Maril Galdmez Chvez, en carcter de Auditor Senior de la
firma de Auditora EQUIPO05012012 , S.A. DE CV, la Auditora de Sistemas de los Estados Financieros para el
periodo comprendido de 01 de enero al 31 de diciembre del ao 2011, de acuerdo con Normas Internacionales de
Auditoria emitidas por la Federacin Internacional de Contadores, con el objeto de expresar una opinin sobre si
los estados financieros elaborados por el so, considerados en su conjunto, fueron presentados de conformidad con
las Normas Internacionales de Contabilidad, cdigos, leyes, reglamentos y normas vigentes nacionales e
internacionales.

El Servicio de Auditora fue realizado en el periodo comprendido del 25 de Enero al 31 de Diciembre de 2011, por
un valor total de $4,000.00 expresamos nuestra entera satisfaccin del servicio recibido de parte de la firma de
auditora, y para los usos que estime convenientes extendemos la presente a los 1 das del mes de Marzo de
2011.AUTORIZADO

____________________________________

Licda. Vilma Pedrina Quintanilla de Cortez

GERENTE FINANCIERO

San Salvador , 5 de Septiembre 2012

Seores CEMAR, S.A. de C.V.


Presente

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Se les ysolicita
Auditores que si a la
Consultores defirma Equipo05012012 S.A de C.V., se le es adjudicada la
El Salvador
oferta econmica de servicios de auditora externa, favor enviar esta hoja
debidamente autorizada, colocando dicha autorizacin en la parte final de la misma.

Atentamente,

Licda. Elsy Yesenia Cordero Mejia


Gerente General
Equipo05012012 S.A. de C.V.

San Salvador, 14 de Septiembre 2012

Seores Equipo05012012, S.A. de C.V.


Presente

Por este medio se les comunica que se les ha sido adjudicada la oferta de servicio para la auditoria externa de los
estados financieros de CEMAR, S.A. de C.V. del ao 2011.

RECIBIDO
NOMBRE: Javier Mujica
GERENTE GENERAL
FECHA: 14 de septiembre de

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