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C.P.A.
TECNOLGICA EQUINOCCIAL
DEDICATORIA
deseo.
JOHANNA CRDOVA G.
AGRADECIMIENTO
De igual manera a toda mi familia por siempre recordarme que una persona
profesional sobre saldr ante los dems siempre, no con aires de superioridad
presentan en la vida.
carrera.
JOHANNA CRDOVA G.
NDICE
RESUMEN EJECUTIVO
Captulo I
EL PROBLEMA DE LA INVESTIGACIN
Pg.
1.2. Objetivo
1.2.1. General 3
1.2.2. Especficos 3
1.3. Justificacin 4
1.4. Variables
Captulo II
ANTECEDENTES
Pg.
2.1.1. Historia 12
2.1.3 Sus operaciones extracurriculares 17
Pg.
2.3.5. El UCACSU 37
economa dolarizadas 59
Pg.
de Ahorro y Crdito
Captulo III
ESTUDIO DE MERCADO
Pg.
Captulo IV
ESTUDIO TCNICO
Pg.
Pg.
Captulo V
INVERSIN DEL PROYECTO
Pg.
Captulo VI
COSTOS E INGRESOS DEL PROYECTO
Pg.
Captulo VII
EVALUACIN FINANCIERA
Pg.
Captulo VIII
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Pg.
Bibliografa_____________________________________________________________ 166
Anexos_________________________________________________________________ 171
Geogrfica
Por su actividad
Encuesta
Clculos
Estructura Organizacional
RESUMEN EJECUTIVO
exitosas.
productivas para sus socios, de esta forma cubrir las necesidades inmediatas
10
Captulo I
EL PROBLEMA DE LA INVESTIGACIN
productividad del pas, debido a que este sector ha otorgado crditos y ahorro
los estudiantes los cuales carecen de una cultura de ahorro, es importante que
para su futuro. Pero no existe una entidad financiera que les otorgue todos los
entre otras.
11
operativo.
1.2. OBJETIVOS
fines sociales.
Crdito estudiantil.
estudiantil.
estudiantes universitarios.
sus hijos.
12
1.3. JUSTIFICACIN
que el costo del dinero (tasas de inters) ser bajo, por los fines sociales que
los beneficios que est ofrecer, creando una cultura del ahorro y
conveniente.
directivos de la universidad.
1.4. VARIABLES
1.4.1. INDEPENDIENTE
13
1.4.2. DEPENDIENTE
de los estudiantes.
1
Microsoft Encarta 2007 1993-2006 Microsoft Corporacin Reservados todos los derechos
2
http//www.ucacsur.org.ec/index.php?option=category§ionid=27&id=138&itemid=100lang=
14
de las mismas.
Todas estas nos llevan a un mismo fin cumplir con la comunidad a la que
voto".
15
asociados.
circundante.
16
Cooperativa
Tendencia o doctrina favorable a la cooperacin en el orden econmico y
3
Constitucin Poltica de la Repblica del Ecuador, TTULO XII: Del Sistema Econmico, Captulo 1:
Principios generales
4
Constitucin Poltica de la Repblica del Ecuador, TTULO XII: Del Sistema Econmico, Captulo 1:
Principios generales
17
Sistema financiero
otros.
Capitalizacin
Operacin que permite determinar el valor futuro de una renta actual o de una
Mercado Forex
18
mercado Forex puede funcionar las 24 horas del da, pasando de una zona
Diferencia entre el valor actual de los flujos de fondos que suministrar una
Tasa de inters
Precio que cobra un acreedor por prestar una cantidad de dinero y un valor que
tiempo.
tiempo.
Tasa que iguala la inversin inicial al valor presente de los flujos futuros
provenientes de dicha inversin. Es la tasa que hace que el VAN sea cero
Crdito personal
19
y deuda reflejan pues una misma transaccin desde dos puntos de vista
contrapuestos.
Patrimonio
financieros a travs de los cuales esta puede cumplir con sus fine.
Derivados Financieros
ltimos.
ndices financieros
ndices Macroeconmicos
20
CAPTULO II
ANTECEDENTES
2.1.1. HISTORIA
momento en que los ex alumnos del Colegio San Gabriel promocin de 1944,
Los fundadores bajo el lema Nos educaron, eduquemos dieron inicio a esta
presidencia del Dr. Jos Mara Velasco Ibarra, mismo que recoge el deseo de
Tecnolgica de Petrleos
Dirigentes de empresas
Decoracin y
Hotelera
21
Jurdicamente
18 de febrero de 1986.
Acadmico- Cientfico
22
1944:
23
ticos, morales5.
5
Dr.lvaroTruebarectordelaUniversidadTecnolgicaEquinoccial,pag.105
24
ejemplo.
Valores Corporativos.-
o Libertad
o Honestidad
o Lealtad
o Solidaridad
o Justicia
o Equidad
o Integridad
o Transparencia
o Dedicacin acadmica
25
pertinencia.
como son:
deportivas.
tambin podemos encontrar el Grupo de Coro para personas que desean hacer
reconocer su voz.
26
ACTUALIDAD
Cuenta con gran acogida por parte de los jvenes que desean obtener ttulos
de tercero y cuarto nivel, debido a su amplia oferta de carreras las cuales son:
Ciencias de la Ingeniera
Hasta 1984 sumaban 158 los pases miembros de las Naciones Unidas en los
socialistas.
27
en vas de desarrollo.
28
ODA
Metaseconmicas
2.2.2. CONCEPTO BSICO SOBRE EL COOPERATIVISMO
El smbolo del cooperativismo son dos pinos de color verde oscuro, sobre un
fondo amarillo representa sol, que es la fuente de la vida para el ser humano.
30
La bandera tiene siete franjas horizontales con los colores del arco iris. Dichos
Las primeras cooperativas que se formaron en los pases del tercer mundo fue
Amrica. Con ello se impuso a los pases en vas de desarrollo una forma de
31
naturales o jurdicas que, sin perseguir finalidades de lucro, tienen por objeto
6
LeydeCooperativas,LeyNo.200152.R.O.400del29deAgostodel2001,Art.1).
32
PRODUCCIN
CONSUMO
Aquella que tienen por objeto abastecer a los socios de cualquier clase de
CRDITO
SERVICIO
Aquellas que sin pertenecer a los grupos anteriores, se organizan con el fin de
33
Artsticas
Construccin
Exportacin
actividad financiera.
34
proyecto
En el cual las Cooperativas de Ahorro y Crdito forman parte del tercer grupo
Mutualistas y Seguros.
Las microfinanzas, hoy por hoy son consideradas como el pilar fundamental
CRDITO
Son aquellas en las cuales nicamente se atiende a los socios que pertenecen
35
cooperativa grande.
Bancos y Seguros.
Fecha de
Nombre Institucin Ultimo Estado
Resolucin
36
CRDITO
37
que son:
2. Control Democrtico:
Las asociaciones cooperativas se rigen mediante las ms limpias y depuradas
igual valor a la de los dems; absoluta independencia del capital, ya que est
Los socios deben saber que tendr que ejercer este derecho en las asambleas
38
4. Autonoma e independencia
hbito de ver, pensar actuar y juzgar de acuerdo con los principios y el ideal
miembros de la comunidad.
39
CRDITO
Ayuda Mutua
Esfuerzo Propio
metas previstas.
Responsabilidad
Democracia
40
Igualdad
Equidad
Solidaridad
gubernamentales y no gubernamentales.
rentable.
41
diferentes reas del sistema financiero de toda entidad o empresa y una de sus
Pero como toda actividad que se realiza no est ausente de problemas y estos
seguridad de la institucin
Y CRDITO
de oportunidad.
SOCIEDAD DE PERSONAS
42
buscarn su desarrollo.
servicio que encarece cada vez ms el uso del dinero, por tratarse de
humano.
43
ms en una razn social porque la imagen que esto representa hacia las
emprendedores.
recortados o eliminados.
Esto tambin origina una cultura y una prctica que se orienta a captar
44
SOLUCIN
45
correctamente sobre todos los pasos en los que debe incurrir una
2.3.5. EL UCACSUR
vive en nuestro pas ha sido considerada como la ms dura crisis de los ltimos
Crdito del Sur como un ente articulador de los esfuerzos de las instituciones
tales como:
Capacitacin.
Visin
Misin
47
Rol de desarrollo
del Ecuador.
en procura de su consolidacin.
sostenibilidad.
7
http://www.ucacsur.org.ec
48
socios.
estatuto social.
cooperativos especializados.
Objetivos y Estrategias
49
Metas:
asociadas.
Metas:
consejos de asociadas.
Metas:
50
Metas:
PRINCIPIOS ADMINISTRATIVOS
Una empresa cualquiera que sea y en este caso una Cooperativa debe
PLANEAMIENTO
aspecto del trabajo del gerente que consiste en pensar, juzgar y tomar
51
financieros y servicios.
y servicios.
iniciar el proyecto.
por medio de este se puede dar inicio y poner en marcha todo el proyecto.
El gerente para dirigir una Cooperativa de Ahorro y Crdito, debe ser escogido
presencia.
52
Elaborar un perfil para cada cargo que se encuentre dentro del organigrama.
Para un perfecto control del personal se debe llevar una carpeta por cada
por parte del rea de recursos humanos, la cual ser encargada de dirigir dicho
Hoja de Registro.
prestamos y otros.
53
Adems del terreno tambin se debe enlistar el equipo necesario para las
PRESUPUEST Y PLANEAMIENTO
Una vez realizada la lista se deber colocar el precio a cada artculo y proceder
al costo total de dicha inversin al igual el gerente como los socios no deben
POLTICAS DE ADMINISTRACIN
normas siguientes:
ORGANIZACIN
hacerlas cumplir.
DIRECCIN
manera para llevar a cabo las operaciones, indicndoles todos los proyectos
especficos del programa y tengan una imagen clara del plan, de esta forma
55
capacidad para ver el punto de vista de los dems. Sin embargo, es tambin
realizan.
Siguiendo el proceso una vez que el gerente ya consult el punto de vista a sus
empleados se hablar sobre las tareas que les asignar dentro del proyecto, se
les especifican con toda claridad cuales sern sus obligaciones. En su mayora
las instrucciones son por escrito y aquellas que se dan verbalmente se explican
eficaces.
dirigiendo.
56
La labor de la direccin puede definirse como hacer que las cosas se lleven
acabo a travs de los esfuerzos de los dems, lo cual es una parte importante
en todos los casos, corresponde al gerente conocer bien a cada uno de sus
Recordemos que las personas quieren ser tratadas igual como uno desea ser
tratado, sin embargo algunas reglas que son validas para la mayora de los
casos son:
Procure que sus empleados quieran llevar a cabo las cosas y lleguen a
Aprenda a escuchar.
consentimientos.
Permita a los empleados que opinen acerca de las decisiones que los
comn.
57
a los dems.
el xito.
Operaciones
58
Registro de datos
Todos los negocios llevan registros para determinar con exactitud sus
de Cooperativas.
COORDINACIN
La primera etapa que tiene el gerente es coordinar las actividades del perodo
CONTROL
detectados.
VENTAJAS
Garantas mnimas.
Diferentes plazos.
Lneas de crdito:
Directo
Con garanta
CRDITO.
61
PATRIMONIO
constituye su patrimonio.
62
La diferencia ente los bienes y derechos que tiene la cooperativa con las
Patrimonioneto=ActivoPasivos
=Bienes+Derechos+ValoresObligaciones
ACTIVO PASIVO
Activos Fijos 60
63
Capital social
Reservas y
ACTIVO PASIVOS
Reservas PATRIMONIONETO
Maquinaria
Prd. Y ganancias
Terrenos ACTIVOFIJO
Edificios
64
LA GESTIN DEL PATRIMONIO DE LA COOPERATIVA Y LA CREACIN
DE UN EXCEDENTE
EXCEDENTE=INGRESOSGASTOS
ya sea positivo o negativo que, siguiendo las orientaciones del plan general de
forma ocasional.
excedente:
65
objeto de la cooperativa.
2. El Excedente Extracooperativo
EL CICLO CONTABLE
Los pasos necesarios que se deben realizar para llegar a conocer de forma
66
Comprobacin.
Comprobantes y documentos
Balance de comprobacin.
Cierre de libros
Estados Financieros
o Balance General
o Estado de Resultados
ORGANIZACIONAL.
67
Con este elemento se busca que se integren los valores, polticas, objetivos,
que son :
a. Procesos i. Instrumentos
b. Estructura j. Motivacin
c. Funciones k. Liderazgo
d. Roles l. Relaciones
e. Normas m. Estatus
g. Mtodos o. Gerencia
h. Equipos
Nio, por la disminucin en los precios del petrleo por el cierre de lneas de
hiperinflacin.
68
otras cosas nos permita devaluar por cuenta propia e implantar diferentes
clientes que deposita sus recursos y con dinero propio de los asociados, de
otro pas.
Por inversiones
Por prstamos
No existe otra fuente lcita, por lo tanto debemos traer dinero vendiendo cosas,
internacionales.
69
siguientes:
personas no paguen.
10.000 dlares, que diez gerentes que ganen 1.000 dlares, se debe
70
que el negocio sea grande y muchas veces para lograrlo tendr que
otros
las instituciones, las cuales para ganar dinero dentro del sistema de
algunas estrategias.
71
recuperacin de cartera.
tomar en cuenta a los efectos de la evaluacin del riesgo y que tiene que
la garanta.
sea el poder ofrecer productos de calidad, con el ms bajo costo posible menor
talento.
72
riesgos sin necesidad de contar con expresa autorizacin del titular al igual
seguros pueda elevar ese mnimo mediante resolucin de carcter general que
73
seguros.
74
Instituciones crediticias.
estos.
expediente.
Para el Consumidor:
largo plazo.
vigencia en este movimiento han permitido que las cooperativas actuales sean
de la vida de los estados, a tal punto que su desarrollo y difusin podra llegar a
sistema.
76
del sistema cooperativo a partir del Concilio Vaticano II y por las encclicas
Andina.
los aos 50s y 60s se brind a travs del Programa Alianza para el Progreso,
77
SECUNDARIAS EN LATINOAMRICA
Para explicar este hecho existe una serie de causas que se notan en todos los
ideolgico.
educacin cooperativa.
funcin til bajo ciertas condiciones dadas especialmente para satisfacer las
sociedad latinoamericana.
plazo solo cuando se toma en cuenta la realidad nacional, tal educacin puede
CREACIN
cinco aos.
8
COLAC.ConfederacionLatinoAmericanadeCooperativasdeAhorroyCrdito
79
ORGANIZACIN
empleados administrativos.
9
AID.AsesoresInternacionalesparaeldesarroll
80
OBJETIVOS Y ACTIVIDADES
programas educacionales.
administracin.
de las federaciones.
81
instituciones.
70s al 72, fueron para los pases de Per, Venezuela, Ecuador, Honduras y
Bolivia.
FINANCIAMIENTO
1000.000.00.
10
Mutual Insurance Society International Credit Union Service Corporation
12CUNA Mutual Group, se dedica a mejorar la seguridad financiera de las cooperativas de ahorro y crdito
y de sus socios. Ofrecemos seguros y productos financieros diseados exclusivamente para el movimiento
cooperativista mediante un equipo compuesto por casi 6000 empleados en el mundo entero.
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82
autofinanciamiento.
PERSPECTIVAS
83
Captulo III
ESTUDIO DE MERCADO
del mismo.
84
Tecnolgica Equinoccial.
OPCIONES TOTALDE
1050 50150 200500 ENCUESTADOS
153 53 17 223
Porcentaje 68% 24% 8% 100%
85
OPCIONES
TOTALDE
MuyFrecuente PocoFrecuente Nunca ENCUESTADOS
120 74 29 223
Porcentaje 54% 33% 13% 100%
El 54% utiliza los servicios financieros que les ofrecen. Mientras que el 46%
86
OPCIONES
TOTAL DE
SI NO ENCUESTADOS
159 64 223
Porcentaje 71% 29% 100%
El 71% tiene una cuenta en un Banco del pas, mientras que el 29% no posen
ninguna.
87
N4 Te gustara que exista una Cooperativa de Ahorro y Crdito Estudiantil UTE dentro
de la Universidad Tecnolgica Equinoccial
OPCIONES
TOTAL DE
SI NO ENCUESTADOS
192 31 223
Porcentaje 86% 14% 100%
88
OPCIONES
TOTAL DE
Inversiones Cta.Ahorro Prestamos Otros ENCUESTADOS
50 148 124 1 223
Porcentaje 15% 46% 38% 0% 100%
89
OPCIONES
Equipos Equipos de Otra
Alimentacin Vestimenta Transporte TOTAL DE
Tecnolgicos computacin necesidad
ENCUESTADOS
27 36 40 65 67 62 223
Porcentaje 9 12 13 22 23 21 100
90
OPCIONES
TOTAL DE
3meses 6meses 12meses ENCUESTADOS
21 89 110 223
Porcentaje 10% 40% 50% 100%
OPCIONES
TOTAL DE
50100 100300 300500 5001000 ENCUESTADOS
9 56 40 115 223
Porcentaje 4% 26% 18% 52% 100%
91
variedad de escenarios dentro de este sector. Adems, sirve como base para
posteriormente.
prevista por los productores, generando un punto de equilibrio entre los dos.
DEMANDA
consumidores desean adquirir de cada bien por unidad de tiempo, tales como
las preferencias, la renta o ingresos, los precios de los dems bienes y sobre
93
en el eje de abscisas.
La recta tiene pendiente negativa. Esto quiere decir que el comprador estara
bajo.
OFERTA
los precios de los factores productivos (tierra, trabajo, capital) y el precio del
94
el eje de abscisas.
La recta tiene pendiente positiva. Esto quiere decir que el vendedor estara
alto.
PUNTO DE EQUILIBRIO
este modelo de equilibrio parcial son los que resultan de la interseccin (la
95
demanda y de oferta.
PE= 2128 x 15
PE= 31.920,00
P D
O
31.920,00
Q
2128
96
LOGOTIPO
MISIN
de la Universidad.
VISIN
en cinco aos tendr un aumento de sucursales en los lugares del pas donde
97
RIESGOS Y OPORTUNIDADES
ACCIONES A REALIZAR
RIESGOS DE LA COOPERATIVA
FLAYES.- se entregarn 2500 flayes, con las matriculas que realicen los
PRODUCTO
determinado para su adquisicin, uso y/o consumo, con el fin de satisfacer una
necesidad o un deseo.
mercado.
PRECIO
99
significa para el mercado, y lo que el mercado est dispuesto a pagar por esos
beneficios.
se compara los precios con los costos unitarios incluyendo en ellos, los de
PLAZA
llamada MERCHANDISING.
superficies comerciales.
PROMOCIN
Son todas las funciones realizadas para que el mercado perciba la existencia
100
Promocin de ventas
telemarketing, y otros.)
en el proyecto.
PRODUCTO
siguiente:
Cuenta de ahorros
101
TIPOS DE AHORRO
Ahorro voluntario
posibilidades.
Ahorro obligatorio
Prstamos
distribuir la devolucin del capital junto con los intereses que se vayan
Los socios podrn acceder a los prestamos una vez que se encuentre tres
Inversin
PRECIO
de octubre: Valor $
103
CUENTA DE AHORROS
0-100 3%
101-500 3,50%
501-1000 4%
1001-2000 4,50%
2001 O MAS 5%
TIPO DE TASAS
CRDITO ACTIVA
Comercial 10%
Consumo 16%
Microcrdito 20%
PLAZA O DISTRIBUCIN
PROMOCIN
104
existencia.
Son cinco etapas que un producto o servicio atraviesa, cada uno de estas
Es muy caro.
3. Etapa de crecimiento
105
Por lo tanto se deber tener gran fuerza de trabajo, centros de distribucin sin
olvidar la publicidad.
4. Etapa de madurez
Esta etapa es muy importante dentro del ciclo del producto o servicio ya que se
5. Etapa de decadencia
En esta etapa no se debe hacer nada ms que dejar que el producto salga del
106
Captulo IV
ESTUDIO TCNICO
S2
n= E2 S2
Z2 N
Donde:
n= Tamao de la muestra
107
S2
n= E2 S2
Z2 N
(0,4)2
2
n= (0,05) 0,4
2
(1,96) 6000
0,16
n= 0,0025
0,000067
3,8416
0,16
n=
0,00065 0,000067
0,16
n=
7,177
n= 222,91
Tecnolgica Equinoccial.
108
produccin.
Seguros.
Social.
109
son:
el sistema financiero del pas, dentro del cual se encuentra las cooperativas de
ahorro y crdito.
13
SIB=SuperintendenciadeBancosySeguros
110
la ley.
medio.
111
la cooperativa.
principal.
para todos sus rganos internos y socios, en tanto sean concordantes con la
112
MISIN
Fiscalizacin
Jurdico
Programacin
Secretara General
Certificaciones
Cooperativas
Cooperativas
Registro de Directivas
Registro de Socios
14
http://www.dinacoop.gov.ec/
113
Cooperativas.
NATURALEZA Y FINES
Art. 1 Definicin
114
sus miembros.
DE LOS SOCIOS
Art. 11 Socios
Para pertenecer o ser socios de una cooperativa se deber llenar los requisitos
cooperativa:
misma clase o su cnyuge, es decir, que si una persona desea ser socio de la
115
forma su cnyuge.
otra Cooperativa por falta de honestidad o probidad, por esto antes de ser socio
profesional y laboral.
CONSTITUCIN Y RESPONSABILIDAD
General.
mencionada.
116
legal.
constituida.
Art.10 Duracin
117
decisiones son obligatorias para todos los socios. Estas se tomarn por
semestral.
RGIMEN ECONMICO
Art.51 Aportaciones
Administracin.
aportacin.
50% del valor de los certificados de aportacin que hayan suscrito, de acuerdo
120
Art. 60 Excedentes
los excedentes de acuerdo a una formula actuarial que se fijar para tal objeto,
y en la cual se tomar en cuenta varios factores, como edad, tiempo que lleva
Art. 62 Prdidas
Las prdidas que sufrieren las cooperativas se prorratearn entre los socios.
NATURALEZA Y FINES
121
conceden.
Art. 4 Prohibiciones
cooperativas.
122
DE LOS SOCIOS
Art.17 Capacidad
Pueden ser socios de una cooperativa todas las personas, con las siguientes
limitaciones:
123
movimiento de la Cooperativa.
miembros y
Art. 20 Exclusiones
Art.22 Notificacin
Los socios sern notificados una vez que el Consejo de Administracin excluya
Nacional de Cooperativas.
CONSTITUCIN Y RESPONSABILIDAD
Las cooperativas tendrn que ser formadas por no menos de once personas
naturales o jurdicas.
Esta persona har conocer a los presentes de la asamblea todas las ventajas
Cooperativa.
cargos:
Presidente Secretario
Econmica y Social:
125
Econmica y Social.
miembros.
siguientes especificaciones:
126
5. Una certificacin del secretario, al final del Estatuto, de que ste fue
siguiente:
certificados de aportacin,
Domicilio
que suscribe, cantidad que
Estado civil
paga de contado
Ocupacin
Nmero de cdula de
Art. 11 Dominacin
Econmica y Social.
127
Esto nos indica que una vez cumplido todos los requisitos del artculo 9, el
Art. 14 Inscripcin
Cooperativas.
2. Fecha de su constitucin.
3. Rgimen de responsabilidad.
5. Valor de certificado.
6. Fecha de su otorgamiento y
129
Cooperativas.
Los certificados de aportacin suscritos por los socios se considerarn, para los
seale el Estatuto.
130
Captulo V
Los activos fijos tangibles dentro de una empresa sea de servicios, comercial e
industrial est formado por aquellos elementos que se pueden observar y que
Adems, son poco lquidos, dado que se tardara mucho en venderlos para
empresa.
Los activos fijos, si bien son duraderos, no son eternos. Por ello, la contabilidad
obliga a depreciar a medida que transcurre su vida til, de forma que se refleje
depreciacin, es decir, se reduce el valor del bien y se refleja como gasto que
Para determinar la depreciacin de los bienes del activo fijo, se deben tener en
uso o servicio que han prestado, tiempo transcurrido desde la fecha en que
131
Financieros puede diferir del usado en la declaracin anual del impuesto sobre
la renta.
Lnea Recta
Unidades Producidas
Saldos decrecientes
Por lo tanto las caractersticas a las que se debe someter los activos fijos para
Caractersticas
Duracin superior a un ao
Valor significativo
Sujeto a depreciacin
132
Tangibles
Vehculos
Muebles y enseres
financieros.
133
COOPERATIVADEAHORROYCRDITOESTUDIANTILUTE
CUADRODEACTIVOSFIJOS
MuebleyEnseres VALOR DEPRECIACIN
3modulares 360,00
10sillas 195,00
1archivador 128,00
1cajafuerte 500,00
Encolumnadores*(readyteller) 150,00
Basureros 11,00
Mesn 40,00
Escritorio 138,00
Sistemadeseguridad 600,00
TOTAL 2.122,00 212,20
EquipodeComputacin
Computadorasconimpresora 2.700,00
TOTAL 2.700,00 891,00
EquipodeOficina
2sumadoras 160,00
Telepront 110,00
Maquinacontadoradebilletes 300,00
Detectordebilletesfalsos 55,00
Aspiradora 100,00
Radio 50,00
Televisin 200,00
TOTAL 975,00 97,50
Edificio
Oficina 15.865,66 3.173,13
TOTAL 15.865,66
TOTALACTIVOSFIJOS 21.662,66 4.373,83
* Se coloca para que las personas realicen la fila y se acerquen a la ventanilla de la cooperativa y
pueden realizar su transaccin.
El saldo de las cuentas del activo diferido est constituido por gastos pagados
134
Licencias
Propaganda
Primas de seguros
15
NassirSapagChainyReinaldoSapagChain,PreparacionyEvaluaciondeProyectos
135
Este trmino comprende los activos a corto plazo de una empresa, tales como
los inventarios, sus pasivos a corto plazo, como el dinero que se adeuda a los
para la operacin normal, hasta que genere los propios ingresos y puedan
136
largo plazo ya que se encuentra formando parte de los activos corrientes los
y Crdito estudiantil
como el valor que las mismas tendran. Deber identificar las fuentes de
financiamiento.
de equipos o maquinaras.
137
ser el flujo de efectivo que la empresa dar a los acreedores y cual para los
accionistas.
decidir exactamente cmo y dnde obtendr los fondos monetarios y los gastos
impuestos.
Para la puesta en marcha del proyecto se presenta tres escenarios que son:
138
PRIMER ESCENARIO
proyecto.
SEGUNDO ESCENARIO
TERCER ESCENARIO
Cabe destacar que las tasas de inters son consideradas un factor exgeno,
frente a las proyecciones, ya que cada entidad bancaria difiere un poco una de
otra.
139
COOPERATIVADEAHORROYCRDITOESTUDIANTILUTE
CUADRODEFUENTESYUSOS
RECURSOSPROPIOS RECURSOSAJENOS
DESCRIPCIN VALOR
% VALOR % VALOR
Prestamos 10.000,00 0 0 100 10.000,00
Edificios 15.866,46 100 15.866,46
Mueble y Enseres 2.172,00 100 2.172,00
Equipo de
computacin 2.700,00 100 2.700,00
Equipo de Oficina 975,00 100 975,00
Capital de Trabajo 17.072,08 100 17.072,08
TOTAL 48.785,54 79,50 38.785,54 20,50 10.000,00
140
Captulo VI
Por lo tanto, generalizaremos las cuentas y son los siguientes rubros que
Sueldos
o Sueldo bsico Unificado
Horas Extras
Viticos
Aguinaldos
Vacaciones
Primas general seguros
Provisin para Beneficios Sociales
o Indemnizaciones
Desahucio
141
Capacitacin al Personal
Uniformes para el Personal
Seguros para el Personal
Refrigerios
Aportes Sociales a Cargo de la Entidad
o Administradora de fondo de pensiones
Subsidios
o Pre - natal
o Natal
o Lactancia
o Sepelio
Atenciones al Personal
Cargos diferidos
o Gastos de organizacin e instalacin
o Estudios y proyectos
o Programas de computacin
o Cartera de seguros aceptada
o Licencia para software
Servicios de oficina
o Aseo y limpieza de oficinas
o Vigilancia
o Courier
o Fotocopias
o Instalaciones
Comisiones bancarias
Alquiler de oficinas
Seguros
Leyes Sociales
INGRESOS 2008
INGRESOS OPERACIONALES
Cuotas de Administracin 10.640,00
2128 socios x $ 5,00 por ao
Aporte de socios 31.920,00
2128 socios x $ 15,00 por ao
Intereses por prestamos socios
Capital en giro para prestamos 8.169,68
51838,08 X 20%
Intereses por inversiones Sistema Financ. -
3000,00 x 12%
Otros ingresos 5.120,09
TOTAL INGRESOS $ 55.849,77
143
puede estructurar para varios niveles hasta alcanzar el nivel normal del 100%
funcionamiento.
144
GASTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS 22.260,36 26.636,40 29.300,04 32.230,04 35.453,04
Sueldos y salarios 17.040,00 18.744,00 20.618,40 22.680,24 24.948,26
Aporte patronal 2.070,36 2.277,40 2.505,14 2.755,65 3.031,21
Decimo tercero 2.150,00 2.365,00 2.601,50 2.861,65 3.147,82
Decimo cuarto 1.000,00 1.100,00 1.210,00 1.331,00 1.464,10
Fondos de reserva - 2.150,00 2.365,00 2.601,50 2.861,65
MOVILIZACIN 900,00 990,00 1.089,00 1.197,90 1.317,69
Movilizacin Presidente 600,00 660,00 726,00 798,60 878,46
Movilizacin personal
administrativo 300,00 330,00 363,00 399,30 439,23
MANTENIMIENTO 216,00 237,60 261,36 287,50 316,25
Edificios y locales 120,00 132,00 145,20 159,72 175,69
Equipo de oficina 96,00 105,60 116,16 127,78 140,55
SERVICIOS BSICOS 1.380,00 1.518,00 1.669,80 1.836,78 2.020,46
Agua potable 120,00 132,00 145,20 159,72 175,69
Luz elctrica 300,00 330,00 363,00 399,30 439,23
Telfonos TV Cable internet 360,00 396,00 435,60 479,16 527,08
Seguridad y vigilancia 600,00 660,00 726,00 798,60 878,46
SERVICIOS PROFESIONALES - 2.400,00 2.640,00 2.904,00 3.194,40
Honorarios profesionales(
Abogado) - 1.800,00 1.980,00 2.178,00 2.395,80
Tramites judiciales y
administrativos - 600,00 660,00 726,00 798,60
SUMINISTROS Y MATERIALES 5.060,74 5.566,81 6.123,50 6.735,84 7.409,43
tiles de oficina 1.200,00 1.320,00 1.452,00 1.597,20 1.756,92
tiles de aseo y limpieza 360,00 396,00 435,60 479,16 527,08
Fotocopias 600,00 660,00 726,00 798,60 878,46
IVA pagado 360,00 396,00 435,60 479,16 527,08
145
NOTA
Los clculos del cuadro se hacen referencia al anexo N 6, basndome en
informacin proporcionada del Manual de procedimiento para presentacin de
Balances en la Direccin Nacional de Cooperativa.
146
Captulo VII
EVALUACIN FINANCIERA
ciertos indicadores que pueden ser econmicos sociales, como Valor actual
datos.
147
de toma de decisiones.
148
insertar la firma y rubrica del contador y del gerente los que son
BALANCE PROYECTADO 1
COOPERATIVADEAHORROYCRDITOESTUDIANTILUTE
BALANCEGENERALPROYECTADO1
AL20082012
ACTIVOS 2008 2009 2010 2011 2012
CORRIENTES 63.700,00 67.020,00 70.871,40 75.309,20 80.390,11
Caja 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00
Bancos 49.560,00 54.816,00 57.497,00 60.647,36 64.312,09
Aportesobligatorio 10.640,00 11.704,00 12.874,40 14.161,84 15.578,02
Inversionesfinanciero 3.000,00
Cartera 51.319,70 56.451,67 62.096,84 68.306,52 75.137,17
Prestamos 51.838,08 57.021,89 62.724,08 68.996,48 75.896,13
Provisinaincobrables 518,38 570,22 627,24 689,96 758,96
ActivosFijos 17.279,92 12.897,18 8.514,43 5.031,60 1.548,77
ActivosFijos 21.662,66 17.279,92 12.897,18 8.514,43 5.031,60
DepreciacinAcumulada 4.382,74 4.382,74 4.382,74 3.482,83 3.482,83
NOCORRIENTES 2.400,00 1.800,00 1.200,00 600,00
GastodeConstitucin 3.000,00 2.400,00 1.800,00 1.200,00 600,00
Amortizacingastodeconstitucin 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00
TOTALACTIVOS 134.699,62 138.168,85 142.682,67 149.247,32 157.076,05
PASIVOS
CORRIENTES 74.054,40 74.054,40 74.054,40 74.054,40 74.054,40
Depsitosalavista 62.946,24 62.946,24 62.946,24 62.946,24 62.946,24
Depsitosaplazos 11.108,16 11.108,16 11.108,16 11.108,16 11.108,16
NOCORRIENTES 13.212,16 20.804,78 20.793,23 21.894,24 23.160,48
Prestamosalargoplazo 10.000,00 8.000,00 6.000,00 4.000,00 2.000,00
Otrospasivos 3.212,16 12.804,78 14.793,23 17.894,24 21.160,48
TOTALPASIVOS 87.266,56 94.859,18 94.847,63 95.948,64 97.214,88
PATRIMONIO
Capitalsocial 12.768,00 12.768,00 12.768,00 12.768,00 12.768,00
Certificadosdeaportacin 19.152,00 19.152,00 19.152,00 19.152,00 19.152,00
Reservas 1.624,30 1.158,02 1.669,76 2.287,60 3.029,70
SupervitdelPatrimonio
149
BALANCE PROYECTADO 2
El segundo escenario nos indica que invierte 20% aporte de socios y el 80%
COOPERATIVADEAHORROYCRDITOESTUDIANTILUTE
BALANCEGENERALPROYECTADO2
AL20082012
ACTIVOS 2008 2009 2010 2011 2012
CORRIENTES 60.100,00 65.420,00 69.671,40 74.509,20 79.990,11
Caja 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00
Bancos 45.960,00 53.216,00 56.297,00 59.847,36 63.912,09
Aportesobligatorio 10.640,00 11.704,00 12.874,40 14.161,84 15.578,02
Inversionesfinanciero 3.000,00
Cartera 51.319,70 56.451,67 62.096,84 68.306,52 75.137,17
Prestamos 51.838,08 57.021,89 62.724,08 68.996,48 75.896,13
Provisinaincobrables 518,38 570,22 627,24 689,96 758,96
ActivosFijos 17.279,92 12.897,18 8.514,43 5.031,60 1.548,77
ActivosFijos 21.662,66 17.279,92 12.897,18 8.514,43 5.031,60
DepreciacinAcumulada 4.382,74 4.382,74 4.382,74 3.482,83 3.482,83
NOCORRIENTES 2.400,00 1.800,00 1.200,00 600,00
GastodeConstitucin 3.000,00 2.400,00 1.800,00 1.200,00 600,00
Amortizacingastodeconstitucin 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00
TOTALACTIVOS 131.099,62 136.568,85 141.482,67 148.447,32 156.676,05
PASIVOS
CORRIENTES 74.054,40 74.054,40 74.054,40 74.054,40 74.054,40
Depsitosalavista 62.946,24 62.946,24 62.946,24 62.946,24 62.946,24
150
Texto.- parte sustancial que presenta todas las cuentas de rentas, costos
insertar la firma y rubrica del contador y del gerente los que son
151
COOPERATIVADEAHORROYCRDITOESTUDIANTILUTE
ESTADODERESULTADOSPROYECTADO1
AL20082012
152
Excedente antes de pago Impuesto a la Renta 10.828,69 7.720,15 11.131,74 15.250,66 20.198,00
25% pago a la renta - 2.707,17 - 1.930,04 - 2.782,93 - 3.812,67 - 5.049,50
EXCEDENTE A DISTRIBUIR 8.121,52 5.790,11 8.348,80 11.438,00 15.148,50
20% fondos de reserva - 1.624,30 - 1.158,02 - 1.669,76 - 2.287,60 - 3.029,70
5% fondo de educacin - 406,08 - 289,51 - 417,44 - 571,90 - 757,42
5% Asistencia social - 406,08 - 289,51 - 417,44 - 571,90 - 757,42
70% socios - 5.685,06 - 4.053,08 - 5.844,16 - 8.006,60 - 10.603,95
COOPERATIVADEAHORROYCRDITOESTUDIANTILUTE
ESTADODERESULTADOSPROYECTADO2
AL20082012
153
Excedente antes de pago Impuesto a la Renta 10.867,29 7.750,25 11.153,34 15.263,76 20.202,60
25% pago a la renta - 2.716,82 - 1.937,56 - 2.788,34 - 3.815,94 - 5.050,65
EXCEDENTE A DISTRIBUIR 8.150,47 5.812,69 8.365,01 11.447,82 15.151,95
20% fondos de reserva - 1.630,09 - 1.162,54 - 1.673,00 - 2.289,56 - 3.030,39
5% fondo de educacin - 407,52 - 290,63 - 418,25 - 572,39 - 757,60
5% Asistencia social - 407,52 - 290,63 - 418,25 - 572,39 - 757,60
70% socios - 5.705,33 - 4.068,88 - 5.855,50 - 8.013,47 - 10.606,36
154
servir para el futuro, es decir, son las entradas y salidas de dinero solo en
efectivo (cash).
empresa.
155
COOPERATIVADEAHORROYCRDITOESTUDIANTILUTE
FLUJODETESORERAPROYECTADA20082012
156
El valor actual neto significa traer a valores de hoy los flujos futuros y se
calculan sacando la diferencia entre todos los ingresos y los egresos, a travs
VAN 43.727,67
PRECIO % 1,13
los perodos de proyeccin y nos da la idea de una futura inversin antes que
157
rendimiento por perodo en donde los beneficios del proyecto son iguales a los
Para otras personas tambin es reconocido como la tasa mxima que estara
TIR 15,0%
si supera la tasa de corte de 10,5%( dato del banco central) lo cual indica
mayor seguridad para los socios que espera obtener un 15% como expectativa
acumulado por el Banco Central al mes de mayo 2008 el costo del dinero
16
ManualdeFormulacinyEvaluacindeProyectos,Eco.LuisBarreno
158
flujo neto caja que indica el momento en el tiempo donde capital inicial es
recuperado.
159
El cual indica el nivel de ventas que genera una utilidad neta de cero en el
flujo de efectivo que en la utilidad contable, pero para el clculo de este punto
equilibrio contable?
Este punto de equilibrio ocurre cuando el FEO es de cero, por lo tanto ser
PUNTODEEQUILIBRIOEFECTIVO
PuntodeequilibrioporUnidades
PE= CostosFijos
MargendeContribucin
PuntodeequilibrioporDlares
PE= CostosFijos
MargendeContribucin
PrecioVenta
160
costode
Margende PreciodeVenta Venta
Contribucin= Unitario Unitario
PuntodeequilibrioporUnidades
PE= 30.173,83
2012
15
PuntodeequilibrioporDlares
PE= 30.173,83
134
6
15
Margende
Contribucin=
15 9 = 6
269.765,93
Q
2012
161
Los ndices financieros son herramientas de evaluacin para los ejecutivos, los
Como primero los ejecutivos elaboran los Estados financieros, los cuales
la empresa.
rentabilidad.
INDICADORES FINANCIEROS
1. Indicadores de Endeudamiento ( E )
Razn de Endeudamiento
Razn Deuda-Patrimonio
Cobertura de Intereses
162
Razn Circulante
Prueba Acida
Rotacin de Activos
Rotacin de Existencias
pagos fijos a futuro. Dado el caso, los accionistas obtienen a futuro slo lo que
resta despus del pago de estos compromisos. Esto se conoce con el nombre
163
utilidades de los accionistas son residuales con respecto a los acreedores. Por
varios indicadores.
RAZNDEENDEUDAMIENTO
164
Patrimonio
RAZNDEUDAPATRIMONIO
Este ndice lleva estrecha relacin con el anterior ya que se basan sobre los
mismos valores, informndonos que el 21% del patrimonio se obtuvo por deuda
primeros aos.
165
Largo):
Activos Totales
elevada rentabilidad de los activos no implica que Ud. pueda comprar los
ROA(RETURNONASSETSRENTABILIDADSOBRELOSACTIVOS
EXCEDENTEDEL
AO EJERCICIO ACTIVOS RESULTADO
2008 13.888,76 134.699,62 0,10
2009 10.231,65 138.168,85 0,07
2010 14.245,28 142.682,67 0,10
2011 19.091,07 149.247,32 0,13
2012 24.911,47 157.076,05 0,16
Patrimonio
166
ROE(RETURNONEQUITYRENTABILIDADSOBREELPATRIMONIO)
EXCEDENTEDEL
AO EJERCICIO PATRIMONIO RESULTADO
2008 13.888,76 47.433,06 0,29
2009 10.231,65 43.309,67 0,24
2010 14.245,28 47.835,04 0,30
2011 19.091,07 53.298,67 0,36
2012 24.911,47 59.861,17 0,42
el siguiente:
RAZNDEREINVERSIN
RAZNDE
AO 1 DISTRIBUCINDE RESULTADO
EXCEDENTE
2008 1,00 0,58 0,42
2009 1,00 0,57 0,43
2010 1,00 0,59 0,41
2011 1,00 0,60 0,40
2012 1,00 0,61 0,39
presenta una estandarizacin de entre 0,39 a 0,43 lo que nos da una idea en
167
(tcP)
Patrimonio:
TASADECRECIMIENTODELPATRIMONIODERIVADODELAREINVERSIN
RAZNDE
AO ROE RESULTADO
REINVERSIN
2008 0,42 0,29 0,12
2009 0,43 0,24 0,10
2010 0,41 0,30 0,12
2011 0,40 0,36 0,14
2012 0,39 0,42 0,16
Los ndices de liquidez miden la capacidad de una empresa para cumplir sus
obligaciones de corto plazo, esto es, las que vencen en un plazo menor a un
corto plazo.
Esta es una de las razones de porque los analistas de crdito calculan varios
Las empresas poseen activos con distintos grados de liquidez. En general, los
inmobiliarias son relativamente ilquidas. Por un lado, los activos lquidos son
directamente medibles desde el punto de vista monetario, pero por otro lado,
tienen una alta volatilidad. Esto implica, que los indicadores de liquidez pierden
rpidamente vigencia.
Los ndices de liquidez miden la capacidad de una empresa para convertir sus
decir, que mide la capacidad de una empresa para cumplir sus obligaciones
financieras que vencen dentro del ao. Mientras mayores sean los ndices de
Capital de Trabajo
Activos Totales
169
LIQUIDEZDECAPITALDETRABAJO
un buen uso del dinero sobre los activos ya que no hay disminuciones durante
la proyeccin.
Activos Circulantes
Pasivos Circulantes
RAZNCIRCULANTE
PASIVO
AO ACTIVOCIRCULANTE RESULTADO
CIRCULANTE
2008 22.037,38 2.500,00 19.537,38
2009 19.103,41 6.207,77 12.895,63
2010 19.603,41 4.350,01 15.253,39
2011 20.103,41 4.350,01 15.753,39
2012 24.578,94 4.878,38 19.700,56
170
de pago frente a las obligaciones con terceros que la Cooperativa tiene, la baja
Dado que los activos tienen distinto grado de liquidez, si surge algn problema,
Pasivo Circulante
PRUEBAACIDA
171
Captulo VIII
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
8.3. Conclusiones
172
la segunda se los conoce como socios, por ello las ganancias son en
cooperativo.
Por medio del estudio de mercado se define que los estudiantes estn
realizar las proyecciones y observar que con una buena publicidad este
otorgar prstamos de hasta 500 dlares los cuales servirn como apoyo
a los estudiantes.
173
8.4. Recomendaciones
estudiantes.
servicios que los asociados demandan de ella, es decir, que existan los
174
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P 53-100.
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cooperativismo.shtml
http://www.ucacsur.org.ec/index.php?option=com_content&task=section
&id=4&Itemid=62&lang=
http://www.ilo.org/public/spanish/region/ampro/cinterfor/tems/youth/sobr
e.htm
http://www.iadb.org/sds/MIC/publication/publication_159_2672_s.htm
www.UTE.edu.ec
179
ANEXO N 1
180
ANEXO N 2
181
ANEXO N 3
AnlisisProyectado
DeCuentaAhorristas
AOS 1 2 3 4 5
Porcentajedeproyeccin* 3% 3% 3% 5% 5,50%
FACULTADES % 7338 220 220 220 367
ArquitecturayDiseo
Arquitectura 1 73 2 2 2 4
Diseodemodas 6 440 13 13 13 22
Diseointerior 1,5 110 3 3 3 6
Restauracin 1,5 110 3 3 3 6
Econmicas
R.R.H.H. 2 147 4 4 4 7
Marketing 4 294 9 9 9 15
Empresas 3 220 7 7 7 11
ComercioExterior 8 587 18 18 18 29
Finanzas 3 220 7 7 7 11
Ingenieras
Informtica 6 440 13 13 13 22
Mecatrnica 1,5 110 3 3 3 6
Petrleos 3 220 7 7 7 11
Alimentos 1,5 110 3 3 3 6
Industrial 1,5 110 3 3 3 6
Automotriz 1,5 110 3 3 3 6
Delasalud
Medicina 3,5 257 8 8 8 13
EmergenciaMedica 0,75 55 2 2 2 3
Odontologa 0,75 55 2 2 2 3
SocialesyComunicacin
Publicidad 6 440 13 13 13 22
EducacinInicial 1 73 2 2 2 4
RelacionesPublicas 1 73 2 2 2 4
DiseoGrafico 2 147 4 4 4 7
Turismo
TurismoyPreservacin 8 587 18 18 18 29
Gastronoma 20 1468 44 44 44 73
Hotelera 12 881 26 26 26 44
TOTAL 100 7338 220 220 220 367
No son parte de una entidad
Bancaria 29% 2128 64 64 64 106
182
ANEXO N 4
2. Con qu frecuencia utilizas los servicios de crdito, tarjetas de crdito, transferencias, depsitos,
ahorro, cajero automtico?
Muy frecuente ______
Nunca ______
3. Tiene una cuenta de ahorro o corriente propia en la cual disponga de su dinero a su conveniencia.
Si _____ No _____
4. Te gustara que exista una Cooperativa de Ahorro y Crdito Estudiantil UTE dentro de la
Universidad Tecnolgica Equinoccial.
Si ____ No ____
5. Que servicios le gustara que brinde la Cooperativa de Ahorro y Crdito Estudiantil UTE?.
Cta. Corriente _______ Otro _______
Prestamos _______
Especifique______________________________________________________________
Especifique_____________________________________________________________
183
ANEXO N 5
CALCULODEPRESTAMOS
%
TOTAL TOTAL TOTAL VALORESDE TOTAL
ADQUIRIENTES
SOCIOS PERSONAS PERSONAS PRESTAMOS PRESTAMOS
PORVALORE
4% 32 50 1.617,28
2128 809 26% 210 100 21.024,64
18% 146 300 43.666,56
52% 420 500 210.246,40
100% 809 950 276.554,88
55.310,98
CALCULODEDEPSITOS
%
TOTAL TOTAL VALORESDE TOTAL
ADQUIRIENTES
SOCIOS PERSONAS PRESTAMOS DEPSITOS
PORVALORE
68% 1447 10 14.470,40
2128 24% 511 50 25.536,00
8% 170 200 34.048,00
100% 2128 260 74.054,40
ROLDEPAGOS
184
ANEXO N 6
185
ANEXO N 7
186
TABLADEAMORTIZACIN TABLADEAMORTIZACIN
ANEXO8
SOBRESALDOS SOBRESALDOS
Montofinanciado 10.000,00 Montofinanciado 8.000,00
Tiempo 5aos Tiempo 5aos
Tasadeinterscontratada 0,1250 Tasadeinterscontratada 0,1250
Periododecapitalizacin 60 0,00208 Periododecapitalizacin 60 0,00208
PERIODOS AMORTIZACIN INTERS CUOTA SALDO PERIODOS AMORTIZACIN INTERS CUOTA SALDO
0 10.000,00 0 8.000,00
1 166,67 20,83 187,50 9.833,33 1 133,33 16,67 150,00 7.866,67
2 166,67 20,49 187,15 9.666,67 2 133,33 16,39 149,72 7.733,33
3 166,67 20,14 186,81 9.500,00 3 133,33 16,11 149,44 7.600,00
4 166,67 19,79 186,46 9.333,33 4 133,33 15,83 149,17 7.466,67
5 166,67 19,44 186,11 9.166,67 5 133,33 15,56 148,89 7.333,33
6 166,67 19,10 185,76 9.000,00 6 133,33 15,28 148,61 7.200,00
7 166,67 18,75 185,42 8.833,33 7 133,33 15,00 148,33 7.066,67
8 166,67 18,40 185,07 8.666,67 8 133,33 14,72 148,06 6.933,33
9 166,67 18,06 184,72 8.500,00 9 133,33 14,44 147,78 6.800,00
10 166,67 17,71 184,38 8.333,33 10 133,33 14,17 147,50 6.666,67
11 166,67 17,36 184,03 8.166,67 11 133,33 13,89 147,22 6.533,33
12 166,67 17,01 183,68 8.000,00 12 133,33 13,61 146,94 6.400,00
13 166,67 16,67 183,33 7.833,33 13 133,33 13,33 146,67 6.266,67
14 166,67 16,32 182,99 7.666,67 14 133,33 13,06 146,39 6.133,33
15 166,67 15,97 182,64 7.500,00 15 133,33 12,78 146,11 6.000,00
16 166,67 15,63 182,29 7.333,33 16 133,33 12,50 145,83 5.866,67
17 166,67 15,28 181,94 7.166,67 17 133,33 12,22 145,56 5.733,33
18 166,67 14,93 181,60 7.000,00 18 133,33 11,94 145,28 5.600,00
19 166,67 14,58 181,25 6.833,33 19 133,33 11,67 145,00 5.466,67
20 166,67 14,24 180,90 6.666,67 20 133,33 11,39 144,72 5.333,33
21 166,67 13,89 180,56 6.500,00 21 133,33 11,11 144,44 5.200,00
22 166,67 13,54 180,21 6.333,33 22 133,33 10,83 144,17 5.066,67
23 166,67 13,19 179,86 6.166,67 23 133,33 10,56 143,89 4.933,33
24 166,67 12,85 179,51 6.000,00 24 133,33 10,28 143,61 4.800,00
25 166,67 12,50 179,17 5.833,33 25 133,33 10,00 143,33 4.666,67
26 166,67 12,15 178,82 5.666,67 26 133,33 9,72 143,06 4.533,33
27 166,67 11,81 178,47 5.500,00 27 133,33 9,44 142,78 4.400,00
28 166,67 11,46 178,13 5.333,33 28 133,33 9,17 142,50 4.266,67
29 166,67 11,11 177,78 5.166,67 29 133,33 8,89 142,22 4.133,33
30 166,67 10,76 177,43 5.000,00 30 133,33 8,61 141,94 4.000,00
31 166,67 10,42 177,08 4.833,33 31 133,33 8,33 141,67 3.866,67
32 166,67 10,07 176,74 4.666,67 32 133,33 8,06 141,39 3.733,33
187
188
ANEXO N 9
COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRDITO ESTUDIANTIL UTE
CUENTA N:
TRANSACCIONES
189
DIRECTORIO
AUDITORIA
EXTERNA
GERENCIA
CAJAS BODEGA
LIMPIEZA
SEGURIDAD
190