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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Versin: 02

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN Fecha: 30/09/2013


Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral Cdigo: F004-P006-
GUA DE APRENDIZAJE GFPI

GUA DE APRENDIZAJE N 03 14 Oct 25 Oct 2014

1. IDENTIFICACIN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE

Programa de Formacin: Cdigo: 13310404 CONTABILIZACION DE OPERACIONES DE LA


Versin: 1 EMPRESA
Nombre del Proyecto: NO APLICA
Cdigo: NO APLICA
Fase del proyecto: NO APLICA

Actividad (es) de Ambiente de MATERIALES DE FORMACIN


Aprendizaje: formacin DEVOLUTIVO CONSUMIBLE
ESCENARIO Marcadores
Contabilizar las
Escritorios de Blocks hoja
operaciones de la Ambientes de
Actividad (es) del Proyecto: trabajo cuadriculada,
empresa, teniendo en Aprendizaje
cuenta normas Computador Fotocopias
NO APLICA Video Beam Guas
contables, comerciales, Salas de computo
tributarias y laborales, Extensin
de acuerdo con el plan elctrica
nico de cuentas del Textos de
sector. consulta

Resultados de Aprendizaje: Competencia:

Clasificar la informacin y CONTABILIZAR


soportes de las operaciones y OPERACIONES DE
transacciones generadas en la ACUERDO CON LAS
NORMAS VIGENTES Y
empresa el desarrollo del objeto
LAS POLTICAS
social de una empresa comercial ORGANIZACIONALES.

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aplicando las normas contables,


comerciales y tributarias.

Registrar la informacin y
soportes de la contabilidad en
forma manual o automatizada,
teniendo en cuenta los principios
de contabilidad generalmente
aceptados, la normatividad
vigente y polticas de la
organizacin.

Duracin de la gua ( en 55 HORAS


horas):

2. INTRODUCCIN

El ciclo contable es el perodo de tiempo en el que se registran todas las transacciones que ocurren en una
empresa ya sea mensual, trimestral, semestral o anualmente; bajo un solo criterio y una sola codificacin
plasmada en el Plan nico de Cuentas (PUC).

Los procedimientos del ciclo contable son aquellos pasos que se realizan para mostrar finalmente la
informacin econmica y financiera de una empresa.

El llevar CONTABILIDAD es registrar la informacin en partida doble de acuerdo a la estructura suministrada


por el PUC, estos registros deben cumplir con parmetros contables y adicional deben cumplir con
lineamientos tributarios ya que son los impuestos quienes solventan financieramente el gasto presupuestal
de la nacin.

El desarrollo de esta gua le permite aplicar las tcnicas adecuadas para el registro de la informacin
contable aplicando impuestos y apoyndose en el Plan nico de Cuentas. La aplicacin de las tcnicas
requiere del trabajo grupal e individual.

3. ESTRUCTURACION DIDCTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexin inicial.


El proceso de registro contable basa su aplicacin, en la utilizacin de un plan de cuentas, que

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estructura y ordena en grupos, las diferentes partidas que permiten mantener un registro detallado que
facilita la interpretacin y anlisis. El resultado de esta tarea de registrar la informacin en los
documentos adecuados, permite a las organizaciones elaborar y disear herramientas de resumen que
facilitan el proceso de toma de decisiones.
Adicionalmente facilita la integracin de la informacin de las diferentes dependencias de la empresa,
y sirve como herramienta a los usuarios externos que requieren de la informacin generada.
Para poder iniciar nuestra temtica es necesario desarrollar los siguientes interrogantes:
a) Qu personas y/o entidades cree usted que pueden estar interesadas en la informacin
contable?
b) cules son las impuestas los cuales deben declaran las empresas?
c) Forma usted o su familia parte del conjunto de personas que pagan impuestos?
d) Sabe usted que se hace con los dineros recaudados por impuestos?
e) Considera que su idea de negocio requiere llevar un registro detallado de las operaciones que
realiza? Comente con sus compaeros, argumentado su participacin.

3.2 Actividades de contextualizacin e identificacin de conocimientos necesarios para el


aprendizaje.
- A partir del siguiente listado, organizo y agrupo la informacin de acuerdo a mi criterio.
Determine caractersticas o propiedades que hagan similares los diferentes elementos
presentados con el objetivo de organizarlos como elementos que forman una estructura de
contabilidad.

Obra de Arte Closet Impresora Se debe pagar el


Compra de Televisor Se compr hace prximo mes el
Materiales para la Con tarjeta de un mes 3 resmas impuesto del
remodelacin de crdito se compr de papel para los vehculo
la vivienda el televisor y an trabajos de los Vehculo
Sof hay saldo nios Le prestamos a un
Computador pendiente. Se posee una casa hermano una
Recibo de Pago del La cuota del en clima clido. suma que ser
servicio de crdito de Este mes se pagada en 4
electricidad vivienda vence en alquil la casa de meses
Letra de cambio el fin de mes clima clido y Impresora
que firm un Una cuenta de recibimos el valor En 4 das se debe
vecino por el ahorros en el del alquiler. pagar el valor de
prstamo de un Banco de Bogot Recibimos una las matriculas de
dinero dispone de saldo factura para el colegio
Casa En la casa se pago del servicio Recibimos dinero
En la casa de mantiene efectivo de Televisin de un premio y lo
verano hay un depositamos en la
espacio en el cual cuenta de ahorros.
se alimenta un

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caballo comprado

- Comparto con el grupo la organizacin asignada a la informacin del punto anterior, comparo con la
clasificacin establecida por ellos y respondo los siguientes interrogantes:
a) Al comparar el orden de mis compaeros y el asignado por m encuentro diferencias importantes?
b) Basado en la comparacin realizada, encuentro un mejor mtodo de clasificacin?
c) Es aplicable la organizacin de la informacin en el entorno empresarial?
d) Teniendo en cuenta el ejercicio anterior, cules conocimientos necesito tener para poder realizar
una clasificacin correcta de los elementos y transacciones empresariales.
e) Cuando se dan indicaciones como estas donde se deja a criterio propio las acciones a desarrollar
Cules debilidades se pueden presentar?

3.3 Actividades de apropiacin del conocimiento (Conceptualizacin y Teorizacin).

- Realizo un anlisis de texto utilizando la tcnica del subrayado y respondo a preguntas alusivas al
contenido, los temas a tratar son:

1. Concepto de cuenta
2. Estructura de las cuentas
3. Clasificacin de las cuentas,
4. Estructura del plan nico de cuentas y procesos de codificacin contable.
5. Concepto de transaccin y clases de transacciones.
6. Contabilidad de causacin.
7. Asientos contables de apertura y de movimiento
8. tica en el manejo de la informacin.
9. Concepto impuestos
10. Concepto y aplicacin del impuestos generados en movimientos contables (IVA,
Retenciones , Impuesto al consumo, CREE, ICA )
11. Bases gravables, tarifas, bienes y servicios gravados,
12. Bienes y servicios excluidos y exentos.

- Participo del conversatorio desarrollado en el grupo sobre la actualidad tributaria del pas.
- Consulto y leo el decreto 2650 de 1993 Capitulo 1 Generalidades y respondo:

1. Cul es el propsito del plan nico de cuentas?


2. Quines deben aplicar el plan nico de cuentas?
3. Quines no deben aplicar el plan nico de cuentas de este decreto? Por qu?

- Elaboro un Organigrama a partir de la estructura del Plan nico de Cuentas


- Elaboro tres mentefactos conceptuales para: Activo, Pasivo y Patrimonio , para elaborarlo puedo
apoyarme en libros de contabilidad, y en la estructura del Plan nico de Cuentas

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3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.


- Siguiendo el ejemplo desarrollo otros 20 ejercicios con diferentes cuentas que sern asignadas por
el instructor de forma aleatoria.

513030 Terremotos

5 Gasto

51 Gastos operacionales de administracin

5130 Gastos operacionales de administracin Seguros

513030 Gastos operacionales de administracin Seguros


Terremoto

- Registrar los movimientos, saldar cuentas y elaborar balance de cierre, como ejercicio inicial se
sugiere desarrollar el ejercicio por contabilidad de caja y luego pasar a contabilidad por causacin.


1. Mayo 02 - Se constituye la Sociedad Distribuidora Casas S.A.S con un capital en efectivo de
$15.000.000; Muebles y enseres por $10.000.000 y un vehculo por 20.000.000.
2. 2. Mayo 06 - Se abre una cuenta corriente en el Banco Davivienda con el 50 % del dinero
recibido en efectivo.
3. Mayo 07 - La empresa solicita un prstamo bancario por $22.000.000 al Banco Davivienda, el
cual es inmediatamente desembolsado a su cuenta de la empresa.
4. Mayo 08 - Se compra mercancas a crdito por 2.000.000.
5. Mayo 11 - Vende mercancas por $16.000.000 son pagados de contado
6. Mayo 12 - De la anterior venta nos devuelven el 20 % de la mercanca.
7. Mayo 13 - Se compra una camioneta por $8.000.000 la cual se paga: 50 % en efectivo y 50%
con un cheque al da.
8. Mayo 14 - Se invierten $3.000.000 en un C.D.T.
9. Mayo 20 - Paga con cheque la nmina del mes por $5.100.000.
10. Mayo 21 - Vende mercancas a crdito por $9.000.000.
11. Mayo 22 - Recibe un premio a la calidad por $ 8.000.000.

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12. Mayo 23 - Se compra un edificio a crdito por $60.000.000.


13. Mayo 24 - Se dejan pendientes por pagar servicios pblicos por $250.000.
14. Mayo 25 - Paga el arriendo con un cheque por $3.000.000.
15. Mayo 26 - Vende mercancas por 7.000.000; pagan el 50 % en cheque y el saldo a 30 das.
16. Mayo 27 - Uno de nuestros clientes abona 1.000.000 a la deuda.
17. Mayo 28 - Se cancela la deuda que tenamos con proveedores.

- Registrar los movimientos, saldar cuentas y elaborar balance de cierre, se sugiere desarrollar el
ejercicio por contabilidad por causacin.


1. Se crea una sociedad Industrias Tecnopolis S.A rgimen comn, aportando un capital de
5.000.000 en efectivo y un terreno avaluado en 15.000.000.
2. Industrias Tecnopolis S.A, adquiere un prstamo del banco CITIBANK por valor de 16.000.000
pesos, el banco desembolsa inmediatamente el dinero en la cuenta corriente de la compaa.
3. Industrias Tecnopolis S.A cancela Honorarios al seor Pedro Alimaa Abogado que preparo
todos los documentos de la sociedad por valor de $470.000 (RS).
4. Industrias Tecnopolis S.A. compra mercancas gravadas a crdito a la Sociedad el Suministro S.A
por valor de $12.800.000 IVA incluido.
5. Industrias Tecnopolis S.A. compra medicamentos para el botiqun de la empresa a la Droguera
Don Carlos, por valor de $ 83.500 en efectivo.(RS)
6. Industrias Tecnopolis S.A. Se realiza ventas gravadas al Almacn La Placita S.A por valor de
$10.000.000 a crdito, con un descuento del 10%.
7. Industrias Tecnopolis S.A Vende mercancas a Loretos Ltda. Por 6.850.000. Se recibe el 50 % en
efectivo y el saldo a 30 das.
8. Industrias Tecnopolis S.A compra papelera para la oficina, por valor de $570.000 a Papelera
Cali (RS) a crdito 30 das.
9. Industrias Tecnopolis S.A vende mercancas gravadas de contado a personas naturales por valor
de $2.750.000.
10. Industrias Tecnopolis S.A compra a crdito un equipo de cmputo para uso de la empresa, a R.I.
LTDA por valor de $ 2.800.000.
11. Industrias Tecnopolis S.A Abre una cuenta corriente en el banco por valor de 7.300.000.
12. Industrias Tecnopolis S.A Adquiere muebles para uso de la oficina por 3.600.000, pagan el 25%
de cuota inicial con cheque y el saldo a 30 das. La compra se realiz a los seores

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Compumuebles S.A.
13. Industrias Tecnopolis S.A Compra mercancas a crdito por 5.100.000. a Bodegn Ltda.
14. Industrias Tecnopolis S.A Paga arriendo del local por 520.000. Con cheque No 154255 a favor de
la seora Lorena acosta.
15. Industrias Tecnopolis S.A Compra mercancas por 4.560.000 IVA incluido. A Bodegn Ltda.
Causacin.
16. Industrias Tecnopolis S.A Pagan sueldo por 1.200.000 y servicios pblicos por 610.000 con
cheque banco Colpatria
17. Industrias Tecnopolis S.A cancela transporte de mercancas por 420.000. A favor del seor
Henry Amaya.
18. Industrias Tecnopolis S.A cancela a los seores papelera mundial Ltda. Servicios de fotocopias
por 253.000, IVA incluido.
19. Industrias Tecnopolis S.A Vende mercancas a almacenes xito S.A. gran contribuyente por
3.340.000. Pagan con cheque.
20. Industrias Tecnopolis S.A compra mercancas gravadas por 1.820.000 a un comerciante del
rgimen simplificado
21. Industrias Tecnopolis S.A vende a acredito materias primas a la compaa qumicos S.A. por
valor de 2.150.000.
22. Industrias Tecnopolis S.A compra a contado maquinaria para uso de la empresa por valor de
5.250.000. A Distoyota S.A.S.
23. Industrias Tecnopolis S.A vende mercancas por valor de 3.105.000. a B & B Ltda.; por pago en
efectivo se le realiza un descuento del 10%.
24. Industrias Tecnopolis S.A vende mercancas al contado a una persona jurdica por valor de
450.000. Pago con cheque.
25. Industrias Tecnopolis S.A paga servicios de mantenimiento y limpieza de maquinaria por
910.000. al seor Jorge Carrillo.

3.4 Actividades de evaluacin.

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluacin Tcnicas e Instrumentos de


Evaluacin

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Evidencias de Conocimiento : Estructura y clasifica las cuentas,


basado en el puc acorde con la
Los conceptos aprendidos le actividad desarrollada por la
permitirn responder preguntas organizacin
relacionadas con:
Establece la estructura de las
1. Estructura del Plan nico de cuentas, basado en el puc acorde
Clasificacin de Cuentas. con la actividad desarrollada por la
2. Impuestos de aplicados en organizacin.
movimientos contables. Cuestionarios
3. Bases gravables, tarifas, bienes Aplica la ecuacin contable y cada
y servicios gravados. uno de sus elementos, en los
4. Bienes y servicios excluidos y procesos de contabilizacin de las
exentos. operaciones econmicas de la
Evidencias de Desempeo: empresa, teniendo en cuenta los
principios de contabilidad
1. Clasifica cuentas de acuerdo a generalmente aceptados.
los criterios y naturaleza de las
mismas Registra el cdigo contable a cada
2. Realiza registros contables a cuenta en las diversas
partir de la informacin transacciones, de acuerdo con la
suministrada. estructura del puc y los principios
3. Aplica el principio de partida de contabilidad.
doble en la elaboracin de los
registros. Aplica el principio de la partida
4. Efecta saldos de cuentas en el doble en las transacciones, de Observacin Directa
balance de comprobacin. acuerdo con la normatividad
Evidencias de Producto: vigente

1. Mentefactos Conceptuales Liquida y contabiliza el IVA,


sobre Activo, Pasivo y retenciones e ica de las diversas
Patrimonio transacciones, de acuerdo con la
2. Taller de aplicacin de registros normatividad vigente
contables y uso del Plan nico
Liquida las obligaciones tributarias
de Cuentas.
de los contribuyentes y
3. Balance de comprobacin
responsables del IVA, retencin en Valoracin del Producto
la fuente e ica, de acuerdo con la
normatividad vigente

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4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE

Materiales de formacin AMBIENTES DE


Materiales de formacin
devolutivos: Talento Humano (Instructores) APRENDIZAJE
(consumibles)
(Equipos/Herramientas) TIPIFICADOS
ESCENARIO (Aula,
ACTIVIDADES DURACI
Laboratorio, taller, unidad
DEL N
productiva)y elementos y
PROYECTO (Horas)
Descripcin Cantidad Descripcin Cantidad Especialidad Cantidad condiciones de seguridad
industrial, salud
ocupacional y medio
ambiente
Escritorios de 1 Resaltadore
3
trabajo s
Computador 1 Marcadores
3
Video Beam 1 Borra Seco Contador
N/A 55 3 1 Ambiente de Aprendizaje
Extensin Block papel Publico
3
elctrica 1 bond
1
Textos de 1 lpiz
1
consulta Borrador

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5. GLOSARIO DE TERMINOS

Cuenta: La cuenta contable el instrumento que permite identificar, clasificar y registrar un elemento o
hecho econmico realizado por una empresa.

Cuenta T: esta herramienta de l contabilidad permite registrar los Dbitos y Crditos de las cuentas, su
nombre se debe al parecido con una T

Partida Doble: principio contable que indica que cada anotacin en una cuenta genera al menos una
anotacin en otra cuenta, una en el dbito y otra en el crdito

Plan nico de Cuentas: Manual que facilita el manejo de las cuentas en Colombia se articula bajo el
decreto 2650 de 1993

Activo: Son los derechos y/o propiedades de la empresa

Pasivo: Son las obligaciones de la empresa con terceros

Patrimonio: Corresponde a la participacin de los socios en la empresa, se puede entender como las
obligaciones de la empresa para con sus socios.

Ingresos: Son cuentas que causan aumentos en el patrimonio.

Gastos: Son cuentas que causan disminuciones en el patrimonio.

Costos: representan erogaciones relacionadas directamente con el proceso de produccin o prestacin de


los servicios relacionados con la actividad de la empresa.

IVA: impuesto al valor agregado, es un impuesto indirecto a la venta de bienes de consumo, es decir,
financiado por el consumidor final.

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CREE: (impuesto sobre la renta para la equidad) el cual sustituye las contribuciones parafiscales que
actualmente realizan todas la empresas que contratan trabajadores. Este impuesto tendr como hecho
generador la obtencin de ingresos que sean susceptibles de incrementar el patrimonio de los sujetos
pasivos en el ao o periodo gravable.

Impuesto de renta: Se configura como un tributo directo, de carcter natural y subjetivo, que grava la
renta de las personas. En otras palabras, se trata de un impuesto que grava la renta o ganancia que se ha
producido a partir de una inversin o de la rentabilidad de cierto capital.

Retencin en la fuente: Es un mecanismo de recaudar impuesto de manera anticipada, El efecto sobre los
impuestos es que en el momento en el que se declara, estos valores podrn ser deducidos del valor total
del impuesto.

Reteica: Consiste en un mtodo de recaudo anticipado del impuesto de industria y comercio que deben
pagar cada una de las personas que desarrollen actividades comerciales, industriales o de servicios en el
respectivo municipio.

ICA: El impuesto de industria y comercio es un gravamen directo de carcter municipal que grava toda
actividad industrial, comercial o de servicios que se realice en la jurisdiccin del Distrito Capital de Bogot.

El registro mercantil: Es una funcin que la ley ha asignado a las cmaras de comercio, consistente en
llevar una matrcula de los comerciantes y sus establecimientos de comercio, as como la inscripcin o
anotacin de los diferentes actos u operaciones, libros y documentos que sean de carcter mercantil, o
que afecten a la persona del comerciante, con el fin de darles publicidad y los efectos jurdicos que la ley
seala.

RUT: Es el mecanismo nico para identificar, ubicar y clasificar a las personas y entidades que tengan la
calidad de contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y no contribuyentes declarantes de
ingresos y patrimonio; los responsables del rgimen comn y los pertenecientes al rgimen simplificado;
los agentes retenedores; los importadores, exportadores y dems usuarios aduaneros, y los dems sujetos
de obligaciones administradas por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, respecto de los
cuales esta requiera su inscripcin.

NIT: es el Nmero de Identificacin Tributaria que asigna la DIAN por una sola vez cuando el obligado se
inscribe en el RUT. La conformacin del NIT es de competencia de la DIAN.

Homonimia: permite que el registro de nombres de sociedades y establecimientos de comercio sea


controlado no solo en la jurisdiccin en la cual se realiza la inscripcin del mismo sino tambin a nivel
nacional. Esta consulta permite conocer si existen o no otras empresas o establecimientos con el mismo
nombre de la empresa que el empresario desea registrar.

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Concepto Tcnico de Bomberos: es la apreciacin tcnica emitida por el Cuerpo Oficial de Bomberos de
Bogot D.C., a travs de la cual SE REVISAN las condiciones de seguridad humana, riesgos de incendio,
materiales peligrosos y sistemas de proteccin contra incendios que se presentan en un inmueble en el
cual funciona o funcionar un establecimiento comercial.

Concepto de Uso de Suelo: es obligatorio para todo Establecimiento Abierto al Pblico, sea para oficinas,
almacenes, locales, bodegas, etc., indistinto que el dueo del establecimiento sea una sociedad comercial
o persona natural o su razn social sea una entidad sin nimo de lucro o beneficencia, ONG, fundaciones,
etc. Primero se debe solicitar el Uso del Suelo respecto a las actividades que quiere desarrollar en
determinado lugar, antes de hacer las inversiones econmicas que tenga planeado.

Concepto Favorable de Salud Pblica: Verifica que el establecimiento cumpla totalmente las condiciones
sanitarias establecidas en la normatividad. Puede ser favorable, pendiente, o desfavorable.

Cualquier persona podr solicitar sin costo, si lo desea, la expedicin del concepto sanitario dirigindose
a la Secretara Distrital de Salud o directamente a las oficinas de las empresas sociales del estado de
primer o segundo nivel de la red adscrita a la Secretara Distrital de Salud que tenga jurisdiccin sobre la
localidad en la que se encuentre ubicado el establecimiento; para lo cual se diligenciar un formato de
solicitud de visita.

SAYCO Y ACINPRO: Pagos por Derechos de Autor msica y video, al usar msica o audiovisuales en un
establecimiento abierto al pblico mediante radios, equipos de sonido, televisores, proyectores, etc., se
estn explotando obras musicales y audiovisuales, as como interpretaciones o ejecuciones artsticas.
Todas ellas son bienes privados que pertenecen a los compositores, a los artistas u otros titulares de
derechos siendo ellos quienes disponen de cmo se deben usar sus creaciones o prestaciones artsticas.
Por esta razn, si desea usar msica y/o audiovisuales en su establecimiento abierto al pblico, debe
obtener la autorizacin de los titulares de las obras, intrpretes y otros artistas pagndoles una
remuneracin por la autorizacin otorgada. Esta autorizacin y/o pago de remuneracin se conoce
comnmente como "el pago por derecho de autor".

INVIMA: Proteger y promover la salud de la poblacin, mediante la gestin del riesgo asociada al consumo
y uso de alimentos, medicamentos, dispositivos mdicos y otros productos objeto de vigilancia sanitaria.

Cmara de comercio: Agrupa a los comerciantes (sean importadores, exportadores, industriales,


mayorista, minoristas, etc.) con el objeto de proteger sus intereses, mejorar sus actividades comerciales
sobre la base de la mutua cooperacin y promover su prosperidad, as como tambin la de la comunidad
en la cual se halla asentada.

DIAN: administra y controla el cumplimiento de las obligaciones tributarias y aduaneras; vigila y controla
las operaciones de cambio de competencia de la DIAN y facilita las operaciones de comercio exterior.

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6. REFERENTES BIBLIOGRFICOS

- Decreto 2649 de 1993,


- Contabilidad universitaria / Lucy del Carmen Coral Delgado, Emma Gudio Dvila. --
4 ed. -- Bogot : McGraw-Hill, 2000
- Manuales y tutoras de la Cmara de comercio y la DIAN.

- Pgina Web Cmara de Comercio de Bogot: www.ccb.gov.co


- http://www.supersociedades.gov.co Clasificacin de empresas Finalidad empresarial.
Elementos. Tipos. Estructura organizativa. Personalidad jurdica. Sociedades
mercantiles. Cooperativas.
- http://www.gerencie.com
- www.dian.gov.co
- shd.gov.co

7. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR):

Jair Marn Rodrguez


Joaqun Orlando Garzn Pereira

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