Guia Conciliacion 101 Niif PDF

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GUA REFERENCIAL PARA LA CONCILIACIN ENTRE

FORMULARIO 101(DECLARACIN DEL IMPUESTO A LA
RENTA Y PRESENTACIN DE BALANCES FORMULARIO
NICO SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS
PERMANENTES) Y EL FORMULARIO PARA LA
PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF
EMITIDO POR LA SUPERINTENDENCIA DE COMPAAS.
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GUA REFERENCIAL PARA LA CONCILIACIN ENTRE FORMULARIO

101(DECLARACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIN DE
BALANCES FORMULARIO NICO SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS
PERMANENTES) Y EL FORMULARIO PARA LA PRESENTACIN DE ESTADOS
FINANCIEROS BAJO NIIF EMITIDO POR LA SUPERINTENDENCIA DE
COMPAAS
I. FUENTE:
1. Formulario 101 (DECLARACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIN DE

BALANCES FORMULARIO NICO SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS
PERMANENTES), de conformidad con la Resolucin No. NAC-DGERCGC11-00425 del 19
de diciembre de 2011, publicada en el Registro Oficial No. 599 (en adelante Formulario 101).
2. Formularios, Instructivo de Estados Financieros Bajo NIIF y Conciliaciones de NEC a NIIF,

publicado en el pgina web de la Superintendencia de Compaas, al 5 de enero de 2012 (en
adelante Formulario SC NIIF).
II. GENERALIDADES:
1. La presente gua podr ser utilizada por el contribuyente como un documento referencial para
el llenado del formulario 101, a partir de los Estados Financieros emitidos por la
Superintendencia de Compaas (Formulario SC NIIF).
2. No se hace equivalencia sobre los casilleros que tienen una consideracin de sumatoria.
III. INSTRUCTIVO:
A. ACTIVO:
1. El rubro de activos debe ser igual tanto en el formulario 101 (casilla 399) como en el
formulario SC NIIF (casilla 1).
2. Las casillas 007, 008, 009, 010, 011, 012, 013, 014 y 015 de formulario 101, no son
registradas en el Formulario SC NIIF, razn por la cual el contribuyente deber informar los
valores que correspondan de conformidad con su operacin.
3. Casillero 311 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 10101 del
Formulario SC NIIF.
4. Casillero 312 (Formulario 101): Corresponde a la sumatoria de los valores incluidos en las
casillas 1010201, 1010202, 1010203 y 1010204 del Formulario SC NIIF.
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5. Casilleros 313 y 314 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010206
del Formulario SC NIIF. Se debe considerar que el formulario 101 requiere la separacin entre
Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes Corrientes, relacionados locales y del exterior.
Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes Corrientes, no relacionados locales y del exterior.
Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes Corrientes, relacionados locales y del exterior.
Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes Corrientes, no relacionados locales y del exterior.
Formulario SC NIIF.
Formulario SC NIIF.
11. Casillero 324 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1010502 y
1010503 del Formulario SC NIIF. Para el caso de anticipos se deber considerar nicamente
la parte que podr ser utilizada como crdito tributario, de conformidad con la normativa
vigente.
12. Casillero 325 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010301,
1010311 y 1010312 (En la parte que corresponda a Inventario de Materia Prima), del
Formulario SC NIIF.
13. Casillero 326 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010302 y
1010308 (Para el caso de empresas de construccin) del Formulario SC NIIF.
1010304 del Formulario SC NIIF.
15. Casillero 328 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1010305,
1010306, 1010311 y 1010312 (En la parte que corresponda a Inventario de Productos
Terminados y Mercadera en Almacn), del Formulario SC NIIF.
Formulario SC NIIF.
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Formulario SC NIIF.
1010402, 1010403 y 1010404 del Formulario SC NIIF.
10106, 10107 del Formulario SC NIIF.
Formulario SC NIIF.
Formulario SC NIIF.
Formulario SC NIIF.
Formulario SC NIIF.
1020111, 1020301, 1020302, 1020303, 1020304, 1020305, 1020306 y 102011401 del
Formulario SC NIIF.
1020113, 1020203, 1020204, 102011402 y 102011403 del Formulario SC NIIF.
Formulario SC NIIF.
30. Casillero 371 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casillas 1020401,
1020402 del Formulario SC NIIF, que el contribuyente ha identificado como derechos
intangibles, marcas, derechos, patentes, regalas e inclusive plusvala1.
1 Se considera la plusvala dentro de marcas y patentes de conformidad con la NIC 38.
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31. Casillero 373 (Formulario 101): No tiene equivalente en el Formulario SC NIIF, ya que este
concepto de conformidad con las NIIF, deber reconocerse como gasto.
Formulario SC NIIF.
Formulario SC NIIF.
1020702 y 1020705, 1020602, del Formulario SC NIIF.
1020602, 1020703, 1020704, 1020705, del Formulario SC NIIF.
37. Casilleros 383, 384, 385, 386, 387, 388 y 390 (Formulario 101): La sumatoria de estos
casilleros corresponde al total de la casilla 1020603 del Formulario SC NIIF, ya que en dicho
formulario no se diferencia entre clientes y otros, relacionados y no relacionados, locales o del
exterior. El contribuyente deber presentar la informacin conforme lo requerido en el
formulario 101.
38. Casillero 391 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1020604, del
Formulario SC NIIF.
40. Casillero 398 (Formulario 101): Valor informativo a ser reportado por el contribuyente.
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B. PASIVO:
1. Casilleros 411 y 413 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2010301,
del Formulario SC NIIF, el contribuyente deber diferenciar lo correspondiente a la cuenta
por pagar locales relacionadas y no relacionadas.
2. Casilleros 412 y 414 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2010302,
del Formulario SC NIIF, el contribuyente deber diferenciar lo correspondiente a la cuenta
por pagar del exterior relacionadas y no relacionadas.
3. Casillero 415 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 20102
(identificar los rubros que correspondan a operaciones locales) y 2010401, del Formulario
SC NIIF.
4. Casillero 416 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casillas 20102

(identificar los rubros que correspondan a operaciones del exterior) y 2010402, del
Formulario SC NIIF.
5. Casilleros 417 y 418 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla
20109 del Formulario SC NIIF, el contribuyente deber identificar los valores a incluir segn
el concepto prstamos de accionistas locales y del exterior.
6. Casilleros 419 y 420 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas
20108, 2010706 y 20110 del Formulario SC NIIF, el contribuyente deber identificar los
valores que correspondan a operaciones locales y/o del exterior.
7. Casillero 421 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 20110,
2010701, 2010703 y 2010704 del Formulario SC NIIF, el contribuyente deber diferenciar
los valores a incluir bajo el concepto de anticipo de clientes no relacionados locales.
8. Casilleros 422 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 20110 del
Formulario SC NIIF, el contribuyente deber diferenciar los valores a incluir bajo el concepto
de anticipo de clientes no relacionados del exterior.
Formulario SC NIIF.
Formulario SC NIIF.
11. Casillero 425 (Formulario 101): De la casilla 20108 se deber identificar la porcin que
corresponda a transferencias casa matriz y sucursales (del exterior).
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Formulario SC NIIF. El contribuyente deber identificar los valores a incluir bajo el concepto
de crdito a mutuo.
Formulario SC NIIF.
2010502, 2011201, 2011202, 20113 del Formulario SC NIIF.
Formulario SC NIIF. El contribuyente debe identificar los valores que corresponden a cuentas
y documentos por pagar proveedores largo plazo, relacionados y no relacionados locales.
y documentos por pagar proveedores largo plazo, relacionados y no relacionados del exterior.
y documentos por pagar proveedores largo plazo, relacionados y no relacionados locales.
y documentos por pagar proveedores largo plazo, relacionados y no relacionados del exterior.
19. Casillero 445 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas
20201(identificar los rubros que correspondan a operaciones locales) y 2020301, del
Formulario SC NIIF.
20. Casillero 446 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas
20201(identificar los rubros que correspondan a operaciones del exterior) y 2020302, del
Formulario SC NIIF.
21. Casillero 447 y 448 (Formulario 101): Se deber identificar el valor que se encuentra
incluido en la casilla 20210 del Formulario SC NIIF, en la parte que corresponda a prstamos
de accionistas, diferenciando entre operaciones locales y del exterior.
20206, del Formulario SC NIIF. El contribuyente deber identificar del valor declarado en
anticipo de clientes, aquellos que corresponden a otras cuentas y documentos por pagar largo
plazo, relacionadas locales.
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plazo, relacionadas del exterior.
plazo no relacionado locales.
plazo, no relacionadas del exterior.
corresponda a transferencias casa matriz y sucursales (del exterior).
corresponda a crdito a mutuo.
Formulario SC NIIF.
Formulario SC NIIF.
Formulario SC NIIF. En el caso de que en la casilla 2020702 se incluyan conceptos diferentes
a desahucio, stos debern ser consignados en el casillero 458 del Formulario 101.
Formulario SC NIIF.
Formulario SC NIIF.
33. Casillero 489 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 20111, 20101,
y 20210, del Formulario SC NIIF.
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C. PATRIMONIO
Formulario SC NIIF.
Formulario SC NIIF.
Formulario SC NIIF.
Formulario SC NIIF.
5. Casillero 509 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 303, 305, 30402,
En esta casilla se incluyen los efectos por aplicacin de NIIF por primera vez,
exclusivamente para efectos de presentacin, en tal virtud no implica un cambio en la
naturaleza de dicha partida.
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D. INGRESOS
1. Casilleros 601 y 602 (Formulario 101): El contribuyente deber identificar los rubros
correspondientes a ventas netas locales gravadas con IVA tarifa 12% y 0%, de los valores
registrados en las siguientes casillas: 4101, 4102, 4103, 4104, 4109, 4110, 4111 y 4112 del
Formulario SC NIIF. Se debern excluir los valores correspondientes a la utilidad en venta de
activos fijos.
2. Casillero 603 (Formulario 101): El contribuyente deber identificar aquellas exportaciones

netas, de los valores registrados en las casillas 4101, 4102, 4109, 4110, 4111 y 4112 del
Formulario SC NIIF.
3. Casillero 604 (Formulario 101): El contribuyente deber identificar aquellos ingresos

provenientes del exterior, de los valores registrados en las casillas 4101, 4102, 4103, 4104,
4109, 4110, 4111 y 4112 del Formulario SC NIIF, distintos de los valores ya incluidos en el
casillero 603 del Formulario 101 y que corresponda a operaciones del giro del negocio.
4. Casillero 605 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 4106 y
5. Casillero 606 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 4105,
4108, 4303, 4304 y 4305 del Formulario SC NIIF, excluyendo ingresos exentos.
6. Casillero 607 (Formulario 101): El contribuyente deber identificar la utilidad en venta de

activos fijos, de los valores registrados en las casillas 4101, 4102, 4103, 4104, 4109, 4110,
4111 y 4112 del Formulario SC NIIF.
8. Casilleros 609, 610 y 611 (Formulario 101): No existe equivalencia con el Formulario SC
NIIF, ya que las casillas antes indicadas aplican para entidades sin fines de lucro, las mismas
que no estn sujetas a la aplicacin NIIF.
4108, 4303, 4304 y 4305 del Formulario SC NIIF, excluyendo ingresos gravados.
10. Casilleros 691 y 692 (Formulario 101): No tienen equivalente porque constituyen
informativo para fines fiscales.
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E. COSTOS Y GASTOS
1. Casillero 701 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510101 del
Formulario SC NIIF.
Formulario SC NIIF.
Formulario SC NIIF.
Formulario SC NIIF. El contribuyente deber identificar los rubros relacionados con el
concepto de Importaciones de bienes no Producidos por el Sujeto Pasivo y que no hayan
sido clasificados en otros casilleros.
Formulario SC NIIF.
Formulario SC NIIF.
Formulario SC NIIF.
Formulario SC NIIF.
Formulario SC NIIF.
Formulario SC NIIF.
Formulario SC NIIF.
Formulario SC NIIF.
Formulario SC NIIF.
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14. Casilleros 715, 717 y 719 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las
casillas 510201 y 510301 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deber identificar en cada
una de las casillas del Formulario 101 los siguientes conceptos:
a) Sueldos y salarios y dems remuneraciones que constituyen materia gravada del

IESS (715);
b) Beneficios sociales, indemnizaciones y otras remuneraciones que no constituyen
materia gravada del IESS (717); y,
c) Aporte a la seguridad social (incluye fondo de reserva) (719).
16. Casilla 718 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520103 y
18. Casillero 721 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 510406 o
510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deber identificar el concepto de
Honorarios Profesionales y Dietas que se hubiere registrado dentro de las casillas del
formulario SC NIIF 510406 o 510408.
20. Casillero 723 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 510406 o
Honorarios a Extranjeros por Servicios Ocasionales que se hubiere registrado dentro de las
casillas del formulario SC NIIF 510406 o 510408.
Formulario SC NIIF. El contribuyente deber identificar el concepto de Arrendamiento de
Inmuebles que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408.
Formulario SC NIIF. El contribuyente debe considerar que si en esta casilla incluy algn
valor vinculado con los casilleros 721 y 723 (Formulario 101) deber excluir estos valores.
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Formulario SC NIIF. El contribuyente deber identificar el concepto de Combustibles que
se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408.
27. Casillero 730 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casillas 520112.
Formulario SC NIIF. El contribuyente deber identificar el concepto de Promocin y
Publicidad que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408.
Formulario SC NIIF.
Formulario SC NIIF.
31. Casillero 734 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casillas 520127
y/o 520227 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deber identificar el concepto de
Suministros y Materiales que se hubieren registrado dentro de las casillas del formulario SC
NIIF 520127 y/o 5202027.
Formulario SC NIIF. El contribuyente deber identificar el concepto de Transporte que se
hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408.
33. Casillero 736 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casillas 520115 y
510202 y 510302 del Formulario SC NIIF. El contribuyente debe identificar los rubros que
correspondan a la provisin por jubilacin patronal y a la provisin por desahucio, que se
clasifiquen dentro del costo.
520104 y 520204 del Formulario SC NIIF. El contribuyente debe identificar los rubros que
correspondan a la provisin por jubilacin patronal y a la provisin por desahucio, que se
clasifiquen dentro del gasto.
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36. Casillero 742 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casillas 52022303
y 52022305 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deber identificar si la provisin para
cuentas incobrables se origina en instrumentos financieros o en cuentas por cobrar.
Formulario SC NIIF. El contribuyente deber identificar el concepto de Otras Provisiones
que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408.
520127, 520227, 52022302, 52022304, 52012306, 52022306, 520125, 520225, del
Formulario SC NIIF.
Comisiones Locales y /o del Exterior que se hubieren registrado dentro de la casilla del
formulario SC NIIF 510408.
520302, 520110 y 520210 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deber identificar los
rubros que correspondan a comisiones locales y/o del exterior.
41. Casilleros 753, 755, 757, 759, 761 y 763 (Formulario 101): Corresponde a los valores
incluidos en la casilla 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deber identificar los
conceptos asociados a: intereses bancarios locales y del exterior, intereses pagados a terceros
relacionados y no relacionados, tanto locales como del exterior que se hubieren registrado
dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408.
42. Casilleros 754, 756, 758, 760, 762 y 764 (Formulario 101): Corresponde a los valores
incluidos en la casilla 5203 del Formulario SC NIIF (Gastos Financieros). El contribuyente
deber identificar los conceptos asociados a: intereses bancarios locales y del exterior,
intereses pagados a terceros relacionados y no relacionados, tanto locales como del exterior.
Se debe excluir de esta casilla los valores que correspondan a: comisiones (520302), prdida
por diferencia en cambio (520304) y otros gastos financieros (520305).
510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deber identificar el concepto de Prdida
en venta de activos que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF
510408, se deber diferenciar si esta prdida corresponde a operaciones con relacionadas o no
relacionadas.
520127 y 520227 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deber identificar el concepto de
Prdida en venta de activos que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC
NIIF 520127 y/o 520207, se deber diferenciar si esta prdida corresponde a operaciones con
relacionadas o no relacionadas.
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520304, 520305, 520401, 520402, 520124, 520224, 520126 y 520226 del Formulario SC
NIIF.
Formulario SC NIIF. El contribuyente deber identificar el concepto de Seguros y
Reaseguros (Primas y Cesiones) que se hubieren registrado dentro de la casilla del formulario
SC NIIF 510408.
Formulario SC NIIF. El contribuyente deber identificar el concepto de Gastos indirectos
asignados desde el exterior por partes relacionadas que se hubieren registrado dentro de la
casilla del formulario SC NIIF 510408.
520227 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deber identificar el concepto de Gastos
indirectos asignados desde el exterior por partes relacionadas que se hubieren registrado
dentro de las casillas del formulario SC NIIF 520127 y/o 520227.
Formulario SC NIIF.
52. Casilla 777 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del
Formulario SC NIIF. El contribuyente deber identificar el concepto de Gastos de Viaje que
se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408.
Formulario SC NIIF. El contribuyente deber identificar el concepto de IVA que se carga al
costo o gasto que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408
520227 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deber identificar el concepto de IVA que
se carga al costo o gasto que se hubieren registrado dentro de las casillas del formulario SC
NIIF 520127 y/o 520227.
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56. Casilleros 781 y 783 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas
510401, 510402 y 510403 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deber identificar
aquellos casos que corresponden a depreciacin acelerada y no acelerada.
57. Casilleros 782 y 784 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas
52012101, 52022101, 52012102, 52022102, 52012301 y 52022301 del Formulario SC NIIF.
El contribuyente deber identificar aquellos casos que corresponden a depreciacin acelerada
y no acelerada.
58. Casilleros 785, 787, 789 y 791 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la
casilla 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deber identificar los siguientes
conceptos que se hubieren registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408:
- Amortizaciones (785)
- Servicios Pblicos (787)
- Pagos por otros servicios (789)
- Pagos por otros bienes (791)
59. Casilleros 786 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 52012201,
520206, 520119, 520219, 520127 y 520227 del Formulario SC NIIF.
520227 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deber identificar el concepto de Pagos
por otros bienes que se hubieren registrado dentro de las casillas del formulario SC NIIF
520127 y/o 520227.
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FORMULARIO 101 DECLARACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIN DE BALANCES FORMULARIO NICO SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS
No.
RESOLUCIN N NAC-DGERCGC2011-00425 PERMANENTES
100 IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN

IMPORTANTE: SRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO 104 N. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE
102 AO
200 IDENTIFICACIN DEL SUJETO PASIVO
RUC 202 RAZN O DENOMINACIN SOCIAL EXPEDIENTE

201 203
0 0 1
OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR EN EL EJERCICIO FISCAL (INFORMATIVO)
ACTIVO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR 007 + ACTIVO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR 011 +
PASIVO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR 008 + PASIVO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR 012 +
EN PARASOS EN OTROS
FISCALES REGMENES
INGRESO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR 009 + INGRESO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR 013 +
EGRESO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR 010 + EGRESO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR 014 +
TOTAL OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR (007+008+009+010+011+012+013+014) 015 =
ESTADO DE SITUACIN ESTADO DE RESULTADOS
CODIFICACIN FORMULARIO
ACTIVO INGRESOS SUPERINTENDENCIA DE
COMPAAS
CODIFICACIN FORMULARIO
4101, 4102, 4103, 4104, 4109,
ACTIVO CORRIENTE SUPERINTENDENCIA DE VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 12% 601 +
4110, 4111 , 4112
COMPAAS
4101, 4102, 4103, 4104, 4109,

CAJA, BANCOS 311 + 10101 VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 0% 602 +
4110, 4111 , 4112
4101, 4102, 4109, 4110, 4111,
INVERSIONES CORRIENTES 312 + 1010201 al 1010204 EXPORTACIONES NETAS 603 +
4112
4101, 4102, 4103, 4104, 4109,
LOCALES 313 + 1010206 OTROS INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR 604 +
4110, 4111, 4112
CUENTAS Y RELACIONADOS
DOCUMENTOS DEL EXTERIOR 314 + 1010206 RENDIMIENTOS FINANCIEROS 605 + 4106, 4302
POR COBRAR
CLIENTES LOCALES 315 + 1010205 OTRAS RENTAS GRAVADAS 606 + 4105, 4108, 4303, 4304 ,4305
CORRIENTE NO
RELACIONADOS 4101, 4102, 4103, 4104, 4109,
DEL EXTERIOR 316 + 1010205 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS 607 +
4110, 4111 , 4112
LOCALES 317 + 1010207 DIVIDENDOS 608 + 4107 y 4301

RELACIONADOS
OTRAS CUENTAS
DEL EXTERIOR 318 + 1010207 DE RECURSOS PBLICOS 609 +
Y DOCUMENTOS
POR COBRAR RENTAS EXENTAS PROVENIENTES
CORRIENTE LOCALES 319 + 1010208 DE DONACIONES Y APORTACIONES DE OTRAS LOCALES 610 +
NO
RELACIONADOS
DEL EXTERIOR 320 + 1010208 DEL EXTERIOR 611 +
(-) PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES 321 (-) 1010209 OTRAS RENTAS EXENTAS 612 + 4105, 4108, 4303, 4304, 4305
CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (IVA) 323 + 1010501 TOTAL INGRESOS SUMAR DEL 601 AL 612 699 =
CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (RENTA) 324 + 1010502, 1010503
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 325 + 1010301, 1010311 , 1010312 VENTAS NETAS DE ACTIVOS FIJOS (INFORMATIVO) 691
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 326 + 1010302, 1010308 INGRESOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) 692
INVENTARIO DE SUMINISTROS Y MATERIALES 327 + 1010303, 1010304
INVENTARIO DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACN 328 + 1010305, 1010306, 1010311 , 1010312 COSTOS Y GASTOS
MERCADERAS EN TRNSITO 329 + 1010307 COSTO GASTO
INVENTARIO REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 330 + 1010309 INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO 701 + 510101
ACTIVOS PAGADOS POR ANTICIPADO 331 + 1010401, 1010402, 1010403, 1010404. COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO 702 + 510102
OTROS ACTIVOS CORRIENTES 332 + 1010310, 10106, 10107 IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO 703 + 510103 704 + 520227
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 339 = 101 (-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO 705 (-) 510104
ACTIVO FIJO INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 706 + 510105
INMUEBLES (EXCEPTO TERRENOS) 341 + 1020102,1020202 COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA 707 + 510106
NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES 342 + 1020107 IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA 708 + 510107
MUEBLES Y ENSERES 343 + 1020105 (-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA 709 (-) 510108
MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES 344 + 1020106,1020104 INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 710 + 510109
EQUIPO DE COMPUTACIN Y SOFTWARE 345 + 1020108 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 711 (-) 510110
VEHCULOS, EQUIPO DE TRANSPORTE Y CAMINERO MVIL 346 + 1020109 INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS 712 + 510111
1020110, 1020111, 1020301 a la
OTROS ACTIVOS FIJOS 347 + (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 713 (-) 510112
1020306, 102011401.
1020112, 1020113, 1020203, 1020204, SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES QUE CONSTITUYEN MATERIA
(-) DEPRECIACIN ACUMULADA ACTIVO FIJO 348 (-) 715 + 510201 ,510301 716 + 520101, 520201
102011402,102011403 GRAVADA DEL IESS
BENEFICIOS SOCIALES, INDEMNIZACIONES Y OTRAS REMUNERACIONES QUE NO

TERRENOS 349 + 1020101 ,1020201 717 + 510201, 510301 718 + 520103, 520203
CONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL IESS
OBRAS EN PROCESO 350 + 1020103 APORTE A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLUYE FONDO DE RESERVA) 719 + 510201, 510301 720 + 520102, 520202
TOTAL ACTIVO FIJOS 369 = HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS 721 + 510406 o 510408 722 + 520105 y 520205
ACTIVO DIFERIDO (INTANGIBLE) HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES 723 + 510406 o 510408 724 + 520107 y 520207
MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE Y OTROS SIMILARES 371 + 1020401, 1020402 ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES 725 + 510408 726 + 520109 y 520209
GASTOS DE ORGANIZACIN Y CONSTITUCIN 373 + MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 727 + 510406 728 + 520108 y 520208
GASTOS DE INVESTIGACIN EXPLORACIN Y SIMILARES 375 + 1020403 COMBUSTIBLES 729 + 510408 730 + 520112, 520212, 520113, 520213
OTROS ACTIVOS DIFERIDOS 377 + 1020406 PROMOCIN Y PUBLICIDAD 731 + 510408 732 + 520111
(-) AMORTIZACIN ACUMULADA 378 (-) 1020404,1020405 SUMINISTROS Y MATERIALES 733 + 510407 734 + 520127 y/o 520227
TOTAL ACTIVO DIFERIDO 379 = TRANSPORTE 735 + 510408 736 + 520115, 520215
ACTIVO LARGO PLAZO PARA JUBILACIN PATRONAL 737 + 510202, 510302 738 + 520104, 520204
ACCIONES Y PARTICIPACIONES 381 + 1020701, 1020702,1020705, 1020602 PARA DESAHUCIO 739 + 510202, 510302 740 + 520104, 520204
INVERSIONES
LARGO PLAZO 1020601, 1020602, 1020703, 1020704, PROVISIONES
OTRAS 382 + PARA CUENTAS INCOBRABLES 742 + 52022303, 52022300
1020705
510405, 520127, 520227,

LOCALES 383 + 1020603 OTRAS PROVISIONES 743 + 510408 744 + 52022302, 52022304, 52012306,
CUENTAS Y RELACIONADOS 52022306, 520125, 520225.
DOCUMENTOS
DEL EXTERIOR 384 + 1020603 LOCAL 745 + 746 +
POR COBRAR
ARRENDAMIENTO MERCANTIL
CLIENTES LARGO
PLAZO LOCALES 385 + 1020603 DEL EXTERIOR 747 + 748 +
NO
RELACIONADOS
DEL EXTERIOR 386 + 1020603 LOCAL 749 + 510408 750 + 520302, 520110 ,520210
COMISIONES
LOCALES 387 + 1020603 DEL EXTERIOR 751 + 510408 752 + 520302, 520110, 520210
RELACIONADOS
OTRAS CUENTAS
DEL EXTERIOR 388 + 1020603 LOCAL 753 + 510408 754 + 5203
Y DOCUMENTOS
INTERESES BANCARIOS
POR COBRAR
LOCALES 389 + 1020603 DEL EXTERIOR 755 + 510408 756 + 5203
LARGO PLAZO NO
RELACIONADOS
DEL EXTERIOR 390 + 1020603 LOCAL 757 + 510408 758 + 5203
RELACIONADOS
(-) PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES 391 (-) 1020604 INTERESES DEL EXTERIOR 759 + 510408 760 + 5203
PAGADOS A
OTROS ACTIVOS LARGO PLAZO 392 + 1020501, 1020706 TERCEROS LOCAL 761 + 510408 762 + 5203
NO RELACIONADOS
TOTAL ACTIVOS LARGO PLAZO 397 = DEL EXTERIOR 763 + 510408 764 + 5203
ACTIVO POR REINVERSIN DE UTILIDADES (INFORMATIVO) 398 RELACIONADAS 765 + 510408 766 + 520127, 520227
PRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS
TOTAL DEL ACTIVO 339+369+379+397 399 = 1 NO RELACIONADAS 767 + 510408 768 + 520127, 520227
510404, 520304, 520305,
PASIVO OTRAS PRDIDAS 769 + 770 + 520401, 520402, 520124, 520224,
520126, 520226
PASIVO CORRIENTE SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) 771 + 510408 772 + 520114, 520214
GASTOS INDIRECTOS ASIGNADOS DESDE EL EXTERIOR POR PARTES
LOCALES 411 + 2010301 773 + 510408 774 + 520127, 520227
RELACIONADAS
DOCUMENTOS DEL EXTERIOR 412 + 2010302 GASTOS DE GESTIN 775 + 520116, 520216
POR PAGAR
PROVEEDORES LOCALES 413 + 2010301 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 776 + 520220
CORRIENTE NO
RELACIONADOS
DEL EXTERIOR 414 + 2010302 GASTOS DE VIAJE 777 + 510408 778 + 520117, 520217
LOCALES 415 + 20102, 2010401 IVA QUE SE CARGA AL COSTO O GASTO 779 + 510408 780 + 520127, 520227
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
FINANCIERAS - CORRIENTE 52012101, 52022101, 52012102,
DEL EXTERIOR 416 + 20102 y 2010402 ACELERADA 781 + 510401, 510402, 510403 782 +
52022102, 52012301, 52022301
DEPRECIACIN DE ACTIVOS FIJOS
52012101, 52022101, 52012102,
LOCALES 417 + 20109 NO ACELERADA 783 + 510401, 510402, 510403 784 +
52022102, 52012301, 52022301
PRSTAMOS DE ACCIONISTAS
52012201, 52012202, 52022201,
DEL EXTERIOR 418 + 20109 AMORTIZACIONES 785 + 510408 786 +
52022202
LOCALES 419 + 20108, 20110, 2010706 SERVICIOS PBLICOS 787 + 510408 788 + 520118, 520218
RELACIONADOS
OTRAS CUENTAS 520106, 520206, 520119, 520219,
Y DOCUMENTOS DEL EXTERIOR 420 + 20108, 20110, 2010706 PAGOS POR OTROS SERVICIOS 789 + 510408 790 +
520127, 520227
POR PAGAR
LOCALES 421 + 20110, 2010701, 2010703,2010704 PAGOS POR OTROS BIENES 791 + 510408 792 + 520127, 520227
CORRIENTE NO
RELACIONADOS TOTAL COSTOS 797 =
DEL EXTERIOR 422 + 20110
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO 423 + 2010702 TOTAL GASTOS 798 =
PARTICIPACIN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO 424 + 2010705 TOTAL COSTOS Y GASTOS (797+798) 799 =
TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del exterior) 425 + 20108
CRDITO A MUTUO 426 + 20109 BAJA DE INVENTARIO (INFORMATIVO) 794
OBLIGACIONES EMITIDAS CORTO PLAZO 427 + 20106 PAGO POR REEMBOLSO COMO REEMBOLSANTE (INFORMATIVO) 795
PROVISIONES 428 + 2010501, 2010502, 2011201, 2011202 PAGO POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) 796
TOTAL PASIVO CORRIENTE 439 =
PASIVO LARGO PLAZO CONCILIACIN TRIBUTARIA
LOCALES 441 + 2020201 UTILIDAD DEL EJERCICIO 699-799>0 801 =

DOCUMENTOS DEL EXTERIOR 442 + 2020202 PRDIDA DEL EJERCICIO 699-799<0 802 =
POR PAGAR
PROVEEDORES LOCALES 443 + 2020201 (-) 15% PARTICIPACIN A TRABAJADORES 803 (-)
LARGO PLAZO NO
RELACIONADOS
DEL EXTERIOR 444 + 2020202 (-) 100% DIVIDENDOS EXENTOS campo 608 804 (-)
LOCALES 445 + 20201, 2020301 (-) 100% OTRAS RENTAS EXENTAS 805 (-)
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
FINANCIERAS - LARGO PLAZO
DEL EXTERIOR 446 + 20201 ,2020302 (-) 100% OTRAS RENTAS EXENTAS DERIVADAS DEL COPCI 806 (-)
LOCALES 447 + 20210 (+) GASTOS NO DEDUCIBLES LOCALES 807 +

PRSTAMOS DE ACCIONISTAS
DEL EXTERIOR 448 + 20210 (+) GASTOS NO DEDUCIBLES DEL EXTERIOR 808 +
LOCALES 449 + 2020401 ,20206 (+) GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS EXENTOS 809 +
RELACIONADOS
OTRAS CUENTAS (+) PARTICIPACIN TRABAJADORES ATRIBUIBLES A INGRESOS EXENTOS
DEL EXTERIOR 450 + 2020402, 20206 810 +
Y DOCUMENTOS Frmula {(804*15%) + [ (805+806-809)*15% ]}
POR PAGAR
LOCALES 451 + 20210 y 20206 (-) AMORTIZACIN PRDIDAS TRIBUTARIAS DE AOS ANTERIORES 811 (-)
LARGO PLAZO NO
RELACIONADOS
DEL EXTERIOR 452 + 20210 y 20206 (-) DEDUCCIONES POR LEYES ESPECIALES 812 (-)
TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del exterior) 453 + 20210 (-) DEDUCCIONES ESPECIALES DERIVADAS DEL COPCI 813 (-)
CRDITO A MUTUO 454 + 20210 (+) AJUSTE POR PRECIOS DE TRANSFERENCIA 814 +
OBLIGACIONES EMITIDAS LARGO PLAZO 455 + 20205 (-) DEDUCCIN POR INCREMENTO NETO DE EMPLEADOS 815 (-)
PROVISIONES PARA JUBILACIN PATRONAL 456 + 2020701 (-) DEDUCCIN POR PAGO A TRABAJADORES CON DISCAPACIDAD 816 (-)
PROVISIONES PARA DESAHUCIO 457 + 2020702 UTILIDAD GRAVABLE 819 =
OTRAS PROVISIONES 458 + 20208, 2020702 PRDIDA 829 =
TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 469 = UTILIDAD A REINVERTIR Y CAPITALIZAR 831
PASIVOS DIFERIDOS 479 + 20209 SALDO UTILIDAD GRAVABLE 819 - 831 832
OTROS PASIVOS 489 + 20111, 20113, 20210, 20101 TOTAL IMPUESTO CAUSADO (831 x tarifa reinversin de utilidades) + ( 832 x tarifa general sociedades) 839 =
TOTAL DEL PASIVO 439+469+479+489 499 = 2 (-) ANTICIPO DETERMINADO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL CORRIENTE 841 (-)
PATRIMONIO NETO (=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR AL ANTICIPO DETERMINADO 839-841>0 842 (=)
CAPITAL SUSCRITO Y/O ASIGNADO 501 + 30101 (=)CRDITO TRIBUTARIO GENERADO POR ANTICIPO (Aplica para Ejercicios Anteriores al 2010) 839-841<0 843 (=)
(-) CAP.SUSC. NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERA 503 (-) 30102 (+) SALDO DEL ANTICIPO PENDIENTE DE PAGO 845 (+)
APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIN 505 + 302 (-) RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO FISCAL 846 (-)
RESERVA LEGAL 507 + 30401 (-) RETENCIONES POR DIVIDENDOS ANTICIPADOS 847 (-)
OTRAS RESERVAS 509 + 303, 305, 30402, 30403, 30404, 30603 (-) RETENCIONES POR INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR CON DERECHO A CRDITO TRIBUTARIO 848 (-)
UTILIDAD NO DISTRIBUIDA EJERCICIOS ANTERIORES 513 + 30601 (-) ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ESPECTCULOS PBLICOS 849 (-)
(-) PRDIDA ACUMULADA EJERCICIOS ANTERIORES 515 (-) 30602 (-) CRDITO TRIBUTARIO DE AOS ANTERIORES 850 (-)
UTILIDAD DEL EJERCICIO 517 + 30701 (-) CRDITO TRIBUTARIO GENERADO POR IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS 851 (-)
(-) PRDIDA DEL EJERCICIO 519 (-) 30702 (-) EXONERACIN Y CRDITO TRIBUTARIO POR LEYES ESPECIALES 852 (-)
TOTAL PATRIMONIO NETO 598 = IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR 842-843+845-846-847-848-849-850-851-852>0 859 =
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 499+598 599 = 3 SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE 842-843+845-846-847-848-849-850-851-852<0 869 =
ANTICIPO DETERMINADO PRXIMO AO 871+872+873 879 =
PRIMERA CUOTA 871 +
ANTICIPO A PAGAR SEGUNDA CUOTA 872 +
SALDO A LIQUIDARSE EN DECLARACIN PRXIMO AO 873 +
PAGO PREVIO (Informativo) 890
DETALLE DE IMPUTACIN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas)
INTERS 897 USD IMPUESTO 898 USD MULTA 899 USD
VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputacin al pago en declaraciones sustitutivas)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR 859-898 902 +
INTERS POR MORA 903 +
MULTA 904 +
TOTAL PAGADO 999 =
MEDIANTE CHEQUE, DBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO 905 USD
MEDIANTE COMPENSACIONES 906 USD
MEDIANTE NOTAS DE CRDITO 907 USD
DETALLE DE NOTAS DE CRDITO CARTULARES DETALLE DE NOTAS DE CRDITO DESMATERIALIZADAS DETALLE DE COMPENSACIONES
908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No 916 Resol No. 918 Resol No.
909 USD 911 USD 913 USD 915 USD 917 USD 919 USD
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)
FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR
NOMBRE : NOMBRE :
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4. Casillero 416 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casillas 20102

2. Casillero 603 (Formulario 101): El contribuyente deber identificar aquellas exportaciones

3. Casillero 604 (Formulario 101): El contribuyente deber identificar aquellos ingresos

6. Casillero 607 (Formulario 101): El contribuyente deber identificar la utilidad en venta de

a) Sueldos y salarios y dems remuneraciones que constituyen materia gravada del

100 IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN

200 IDENTIFICACIN DEL SUJETO PASIVO

RUC 202 RAZN O DENOMINACIN SOCIAL EXPEDIENTE

OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR EN EL EJERCICIO FISCAL (INFORMATIVO)

TOTAL OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR (007+008+009+010+011+012+013+014) 015 =

ESTADO DE SITUACIN ESTADO DE RESULTADOS

4101, 4102, 4103, 4104, 4109,

LOCALES 317 + 1010207 DIVIDENDOS 608 + 4107 y 4301

INVENTARIO DE SUMINISTROS Y MATERIALES 327 + 1010303, 1010304

MERCADERAS EN TRNSITO 329 + 1010307 COSTO GASTO

ACTIVO FIJO INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 706 + 510105

BENEFICIOS SOCIALES, INDEMNIZACIONES Y OTRAS REMUNERACIONES QUE NO

510405, 520127, 520227,

TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del exterior) 425 + 20108

CRDITO A MUTUO 426 + 20109 BAJA DE INVENTARIO (INFORMATIVO) 794

TOTAL PASIVO CORRIENTE 439 =

PASIVO LARGO PLAZO CONCILIACIN TRIBUTARIA

LOCALES 441 + 2020201 UTILIDAD DEL EJERCICIO 699-799>0 801 =

LOCALES 447 + 20210 (+) GASTOS NO DEDUCIBLES LOCALES 807 +

PROVISIONES PARA DESAHUCIO 457 + 2020702 UTILIDAD GRAVABLE 819 =

OTRAS PROVISIONES 458 + 20208, 2020702 PRDIDA 829 =

TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 469 = UTILIDAD A REINVERTIR Y CAPITALIZAR 831

TOTAL PATRIMONIO NETO 598 = IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR 842-843+845-846-847-848-849-850-851-852>0 859 =

ANTICIPO DETERMINADO PRXIMO AO 871+872+873 879 =

PRIMERA CUOTA 871 +

ANTICIPO A PAGAR SEGUNDA CUOTA 872 +

SALDO A LIQUIDARSE EN DECLARACIN PRXIMO AO 873 +

PAGO PREVIO (Informativo) 890

DETALLE DE IMPUTACIN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas)

INTERS 897 USD IMPUESTO 898 USD MULTA 899 USD

VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputacin al pago en declaraciones sustitutivas)

TOTAL IMPUESTO A PAGAR 859-898 902 +

INTERS POR MORA 903 +

TOTAL PAGADO 999 =

MEDIANTE COMPENSACIONES 906 USD

MEDIANTE NOTAS DE CRDITO 907 USD

FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR

198 Cdula de Identidad o No. de Pasaporte 199 RUC No. 0 0 1

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