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CONTRALORIA DEPARTAMENTAL DEL META

Unidos por la transparencia en el control de la gestin fiscal

Informe Definitivo
Auditoria Gubernamental con Enfoque
Integral Modalidad Especial a los
Servicios Pblicos domiciliarios
Vigencia 2012

EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS


DEL META S.A. ESP.

DICIEMBRE 2013
CONTRALORIA DEPARTAMENTAL DEL META
Unidos por la transparencia en el control de la gestin fiscal

INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE


INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL A LA EMRPESA DE SERVICIOS
PUBLICOS DEL META S.A. ESP., VIGENCIA 2012

Contralor Departamental del Meta DORIS SEGUNDA GOMEZ RIVEROS

Secretario General NESTOR FABIAN CASTILLO PULIDO

Contralora Auxiliar de Auditora y Control YOLANDA CARDONA AVILA


Fiscal Participativo.

Responsable de la Entidad CARLOS ENRIQUE VACA RODRIGUEZ

Auditora JACQUELINE VIANCHA PEUELA

Pasante JESSICA MILEIDY RODRIGUEZ A.

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ESP., vigencia 2012.
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CONTENIDO

1. CARTA DE CONCLUSIONES............................................................................. 4
1.1 ALCANCE DE LA AUDITORIA ........................................................................ 5
1.2 CONCEPTO SOBRE EL ANLISIS EFECTUADO .......................................... 5
1.3 RELACIN DE HALLAZGOS .......................................................................... 6
1.4 FUNCIONES DE ADVERTENCIA .................................................................... 6
2. RESULTADO DE LA AUDITORA....................................................................... 7
2.1 PROCESO DE FACTURACIN, RECAUDO Y CARTERA ............................. 7
2.1.1 Facturacin ................................................................................................... 8
2.1.2 Recaudo ...................................................................................................... 15
2.1.3 Cartera......................................................................................................... 17
2.1.4 Consolidacin Facturacin, recaudo y cartera........................................ 26
2.1.5 Otros aspectos del proceso de facturacin, recaudo y cartera ............. 27
3.1 TABLA DE HALLAZGOS NEGATIVOS........................................................... 28
3.2 TABLA DE FUNCIONES DE ADVERTENCIA................................................. 30
3.3 MATRIZ EVALUACIN GESTIN AUDITORIAS ESPECIALES.................... 31

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1. CARTA DE CONCLUSIONES
Doctor
CARLOS ENRIQUE VACA RODRIGUEZ
Gerente
Empresa de Servicios Pblicos del Meta S.A. ESP.
Villavicencio, Meta

Ref.: Informe definitivo de auditora

Respetado doctor Vaca:


La Contralora Departamental del Meta con fundamento en las facultades
otorgadas por el artculo 272 de la Constitucin Poltica, la Ley 42 de 1993, la Ley
610 de 2000 y la Ley 330 de 1996, practic auditora gubernamental con enfoque
integral en la modalidad especial a la Empresa de Servicios Pblicos del Meta S.A.
ESP. Edesa, a los procesos de facturacin, recaudo y cartera de los servicios
pblicos domiciliarios, vigencia 2012.

Tomando como insumo principal la informacin suministrada por la Empresa de


Servicios Pblicos del Meta S.A. ESP. Edesa, la Contralora Departamental evalu
los procedimientos y ejecucin de recursos en los procesos auditados,
produciendo el presente informe sobre el acatamiento de la normatividad vigente
por parte de la Entidad.

Dicha evaluacin se llev a cabo atendiendo las Normas de Auditora


Gubernamental Colombianas NAGC compatibles con las Normas Internacionales
de Auditora NIAS y con polticas y procedimientos de Auditora Gubernamental
con Enfoque Integral prescritos por la Contralora Departamental del Meta; ello
permite que la planeacin y ejecucin del trabajo proporcione una base razonable
para fundamentar el concepto aqu emitido.

El proceso de auditoria fundamenta su examen, sobre la base de pruebas


selectivas, evidencias y documentos que soportan los procesos auditados y el
cumplimiento de las disposiciones legales. As mismo los estudios y anlisis se
encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, que reposan en
los archivos de la Contralora Auxiliar de Auditora y Control Fiscal Participativo.

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1.1 ALCANCE DE LA AUDITORIA

a) Proceso de facturacin, recaudo y cartera


Se auditaron los procesos de facturacin recaudo y cartera, tomando como
muestra los municipios de San Carlos de Guaroa, Fuentedeoro, Puerto Rico y
Puerto Concordia, donde operan los servicios de acueducto, alcantarillado y aseo,
de la vigencia 2012.

Para la obtencin de la informacin objeto de anlisis, se presentaron limitaciones


por parte de la entidad, en la entrega de cupones de pago de los municipios
seleccionados para evaluacin, lo que origin una demora de 13 das.

En cuanto a la veracidad de las bases de datos entregadas a este Ente de Control


por parte del rea de Sistemas de la entidad, surgieron inconvenientes, debido a
que al analizar o cruzar informacin, no coincidan con los reportes de contabilidad
ni comercial, generando as incertidumbre sobre la informacin.

Por los motivos expuestos anteriormente este rgano de Control hace salvamento
en cuanto la veracidad de la informacin suministrada por la Empresa de Servicios
Pblicos del Meta S.A. ESP.

1.2 CONCEPTO SOBRE EL ANLISIS EFECTUADO

PROCESO DE FACTURACION RECAUDO Y CARTERA

La Contralora Departamental del Meta como resultado de la auditoria adelantada,


concepta que la gestin en el proceso de facturacin, recaudo y cartera es
deficiente, como consecuencia de los siguientes hechos:

En la revisin de los diferentes reportes, documentos y bases de datos


suministrados por las dependencias Comercial, Tesorera, Contabilidad y
Sistemas, se hallaron innumerables deficiencias, ya que en el cruce de
informacin, se encontr discrepancia en los saldos, as:

- Valores diferentes entre los reportes de cartera del rea de Sistemas y


Contabilidad.
- Diferencias en la cantidad de usuarios reportada por la Direccin Comercial y
el promedio de usuarios del Informe de Gestin.
- El saldo de la cartera a 31 de diciembre de 2012, reportada por el rea de
Sistemas no es igual a la presentada en contabilidad.

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Por otra parte considera este rgano de Control que la concentracin de


funciones del rea comercial y de cartera, aunado al manejo de efectivo en las
sedes de los municipios son riesgos que la Empresa debe evaluar.

En la contabilizacin de la causacin de cartera, se obserV una prctica contable


inadecuada, en razn a que la interfaz (Sistemas Vs Contabilidad) se registra por
municipio y por servicio, la cual es reclasificada en una cuenta general, donde se
pierde el origen de la causacin del ingreso y consecuentemente su pago.

Se encontr que los predios del municipio de Puerto Concordia, no cuentan con
escritura pblica, ya que la venta de los predios se realiza a travs de un
documento que formaliza la tenencia, pero que no la legaliza, ni obliga al dueo
del predio a estar al da en el pago de los servicios pblicos domiciliarios,
poniendo en riesgo la recuperacin de la cartera.

1.3 RELACiN DE HALLAZGOS

a) Hallazgos negativos

En desarrollo de la presente auditoria, se establecieron once (11) hallazgos


administrativos, dos (2) con alcance disciplinara y uno (1) con alcance fiscal por
valor de $7.356.016, los cuales se dar traslado a la autoridad competente.

1.4 FUNCIONES DE ADVERTENCIA

Se estableci tres (3) funciones de advertencia por valor $1.957.461.646

Villavicencio, 30 de Diciembre de 2013

Cordialmente,

VOL
Co ~
-
. A CARDONA AVILA -
ora Auxiliar de Auditoria
y Control Fiscal Participativo.

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ESP., Yigenca 2012
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2. RESULTADO DE LA AUDITORA

2.1 PROCESO DE FACTURACIN, RECAUDO Y CARTERA

La Empresa de Servicios Pblicos Domiciliarios del Meta S.A. ESP se constituy


con escritura pblica 3.397 del 24 de junio de 2005, usando la sigla EDESA S.A.
ESP., como una empresa oficial de servicios pblicos domiciliarios del orden
Departamental y nacionalidad Colombiana, sometida al rgimen establecido en la
Ley 142 de 1994 y dems disposiciones y normas expedidas por la
Superintendencia de Servicios Pblicos Domiciliarios y la Comisin de Regulacin
de Agua Potable y Saneamiento Bsico CRA.
El objeto social estipulado en el artculo cuarto de la escritura de constitucin
N3.397 de 2005, es tendr como objeto la prestacin de servicios pblicos de
acueducto, alcantarillado y/o aseo, as como las actividades complementarias de
estos servicios, en el Departamento del Meta, y en cualquier parte del pas, con el
cumplimiento de las formalidades sealadas en las leyes nacionales y extranjeras,
cuando fuere el caso

Definicin de la muestra

La Edesa S.A. ESP., durante la vigencia 2012, prest servicios pblicos


domiciliarios de acueducto, alcantarillado y aseo a 13 municipios del
Departamento del Meta, reflej facturacin por consumos hasta por $4.147.670
miles, y en diciembre ascendi a $2.146.320 miles, as:
Cuadro 1. Cartera diciembre de 2012
Miles de $
Municipio N meses
Valor
Cabuyaro 44,419 5.57
Cumaral 215,346 2.19
El Dorado 74,445 9.45
Fuentedeoro 326,501 9.28
Guamal 129,016 2.29
La Macarena 112,363 6.83
Mapiripn 36,917 4.26
Puerto Concordia 149,631 16.49
Puerto Lleras 84,266 6.24
Puerto Rico 316,468 11.24
San Carlos de Guaroa 522,429 13.59
San Juan de Arama 65,213 5.32
La Uribe 69,305 5.70
TOTAL 2,146,320 6.24
Fuente: Base de datos Edesa

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Para evaluar la gestin en los procesos a auditar, durante la vigencia 2012, se


seleccionaron los municipios de Puerto Concordia, San Carlos de Guaroa,
Fuentedeoro y Puerto Rico, los cuales presentaron mayor valor y nmero de
meses adeudado.

2.1.1 Facturacin

Los ingresos que recibi la Empresa de Servicios Pblicos del Meta S.A. ESP., por
servicio de acueducto, alcantarillado y aseo, sin las transferencias por subsidios,
corresponde especialmente al prestado en la zona urbana de los municipios
asociados y a las transferencias por subsidios a este servicio de los estratos 1, 2 y
3 de dichos municipios.

Cuadro 2. Ventas 2012


Miles de $
Participa-
Municipio Acueducto Alcantarillado Aseo Total
cin
Cabuyaro 48,604 19,061 28,053 95,718 2%
Cumaral 361,718 454,434 365,912 1,182,064 28%
El Dorado 31,753 27,767 35,028 94,548 2%
Fuentedeoro 138,266 116,906 166,800 421,973 10%
Guamal 363,869 266,315 45,135 675,319 16%
La Macarena 84,630 41,040 71,703 197,373 5%
Mapiripn 48,733 24,453 30,851 104,037 3%
Puerto Concordia 38,751 29,427 40,691 108,868 3%
Puerto Lleras 64,315 13 97,833 162,161 4%
Puerto Rico 101,504 91,473 144,866 337,843 8%
San Carlos de Guaroa 164,931 137,377 158,973 461,281 11%
San Juan de Arama 67,460 32,587 47,074 147,121 4%
San Martn de los Llanos - 13,404* - 13,404 0%
La Uribe 67,996 41,214 36,749 145,959 4%
TOTAL 1,582,531 1,295,471 1,269,668 4,147,670 100%
Fuente: Base de datos de usuarios Edesa
(*) Vertimiento de aguas residuales

El procedimiento GC - PR 02 Facturacin, inicia con la toma de lectura por


suscriptor de cada municipio y termina con el archivo de cupones de pago.

En cumplimiento de la clausula 8 del contrato de condiciones uniformes, la


vinculacin del usuario inicia con el diligenciamiento del formato solicitud derechos
de conexin GC - PR01 - FR04, as previsto en el procedimiento vinculacin
usuario GC - PR 05.

En visita realizada al municipio de Fuentedeoro se observ que se est


cumpliendo con la solicitud de derechos de conexin pero no se exige al suscriptor
los documentos soportes fijados en el procedimiento.

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Es de aclarar que los usuarios que disfrutaban de los servicios domiciliarios con
anterioridad a que Edesa prestar el servicio en los municipios, fueron vinculados
a la entidad con la asignacin de cdigo de ingreso, sin el lleno de los requisitos
exigidos en el contrato de condiciones uniformes, suscrito por el Representante
legal de Edesa, el 20 de agosto de 2010.

Estadsticas de Usuarios

En el informe Promedio de usuarios, reportado por el rea comercial, se observa


que el municipio de Cumaral presenta el mayor nmero de usuarios con 2.883, le
sigue Guamal con 2.134 y San Carlos de Guaroa 1.358 usuarios.

Cuadro 3. Usuarios
Promedio
Municipio Acueducto Alcantarillado Aseo de
Usuarios
Guamal 2,240 2,123 2,039 2,134
San Carlos de Guaroa 1,147 1,140 1,788 1,358
Puerto Rico 708 1,101 1,194 1,001
Puerto Concordia 387 384 592 454
Uribe 347 308 305 320
Cumaral 2,894 2,764 2,991 2,883
Fuentedeoro 1,247 1,695 1,921 1,621
Puerto Lleras 678 0 843 507
Cabuyaro 586 451 600 546
Macarena 746 486 650 627
Dorado 362 350 533 415
Mapiripn 344 238 334 305
San Juan de Arama 1,013 932 970 971
Subtotal 12,695 11,969 14,757 13,140
Informe de Gestin 13,838 13,786 15,682 14,435
Total por Servicio 1,143 1,817 925 1,295
Fuente: rea Comercial de Edesa S.A. e Informe de Gestin 2012

El cuadro anterior refleja diferencias entre la cantidad de usuarios reportados por


la Direccin Comercial y el promedio de usuarios del Informe de Gestin
presentado por Edesa a esta Contralora a travs de la rendicin de cuenta anual,
lo cual denota debilidades en el reporte de informacin.

El siguiente cuadro muestra las estadsticas de los usuarios de Edesa frente a los
predios registrados en las bases de datos de los municipios.

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Cuadro 4. Predios
San Carlos de Puerto
Concepto Fuentedeoro Puerto Rico
Guaroa Concordia

Urbanos y rurales
Usuarios Edesa 1.842 1.991 1.361 654
Predios del Municipio 3.202 7.453 6.451 1.363
Diferencia 1.360 5.462 5.090 709
Urbanos
Usuarios Edesa 1.842 1.991 1.361 654
Predios del Municipio 2.483 4.298 3.741 628
Diferencia 641 2.307 2.380 26
Cobertura 74% 46% 36% 104%
Fuente: Base de datos municipio y Edesa.

Se puede observar que Edesa tiene una cobertura de servicios pblicos del 74%
en el rea urbana y rural en San Carlos de Guaroa y en el rea urbana tiene
cobertura del 46% en Fuentedeoro y del 36% en Puerto Rico.

En San Carlos de Guaroa se prestan los servicios en las inspecciones de


Surimena y Palmeras, contempladas en el POT del municipio, como sectores
rurales.

Del cotejo de bases de datos de los usuarios a quienes Edesa factura servicios
pblicos frente a la base de datos de predios suministrada por los municipios se
concluye que la base de datos de Edesa est desactualizada, por las siguientes
razones:

En el caso de Puerto Concordia, la base de datos de Edesa, muestra un mayor


nmero de usuarios frente a la base de datos de stos municipios.

Ahora, en las bases de datos de Edesa se encontr que el total de usuarios


inscritos en la prestacin de servicios pblicos domiciliarios no se encuentran
debidamente identificados por la entidad con nmero catastral y algunos nmeros
catastrales no coinciden con los presentados por el municipio, lo que impidi el
cotejo exacto de los usuarios del servicio.

No se evidenciaron nmeros de cdula de ciudadana de los beneficiarios de los


servicios, situacin que limit el cruce de informacin, aunado a la inexactitud de
los nombres de los usuarios, pues en diversos casos corresponde al arrendatario
del predio, quien solicit el servicio.

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Cronograma de facturacin

La facturacin se realiza conforme al cronograma indicado en el formato GC -


PR02 - FR05, una vez impresa la facturacin se enva al coordinador municipal
para su respectiva entrega a cada suscriptor mnimo 5 das hbiles antes de su
vencimiento.

Se observ a travs de los cupones de pago de Puerto Concordia, San Carlos de


Guaroa, Puerto Rico y Fuentedeoro, que el cronograma de facturacin de la
vigencia 2012 no se cumpli, por tanto no se entreg facturacin, ni se recaud
segn el cronograma establecido.

Cuadro 5. Cumplimiento del cronograma para facturar los Servicios Pblicos.


Segn cronograma Fecha Fecha impresin
Municipio Mes facturado
impresin factura factura
Noviembre 4 diciembre 30 noviembre
Puerto Concordia
Diciembre 28 diciembre 2 de enero
Junio 6 julio 30 de julio
San Carlos de Guaroa
Julio 3 agosto 7 de septiembre
Mayo 1 de junio 8 de junio
Puerto Rico
Junio 4 de julio 18 de julio

Agosto 5 de septiembre 17 de septiembre


Fuentedeoro
Septiembre 3 de octubre 19 de octubre
Fuente: Cronograma establecido en el formato GC - PR02 - FR05, vigencia 2012.

Tarifas

Se verific que durante 2012 se aplicaron las tarifas aprobadas mediante los
Acuerdos 002, 003, 004 de agosto de 2010 y 005 de octubre de 2010 para los
servicios de acueducto, alcantarillado y aseo, aceptadas por la Comisin
Reguladora de Agua Potable y Saneamiento Bsico, para los municipios de Puerto
Concordia, Fuentedeoro y San Carlos de Guaroa.

Se pudo verificar que el Concejo municipal del Puerto Concordia, mediante


Acuerdo de 028 del 17 de octubre de 2012 aprob el factor de contribucin para
los servicios pblicos domiciliarios de acueducto, alcantarillado y aseo, estipulando
el 20% para el uso industrial y comercial, contrario a lo estipulado en artculo 125
de la Ley 1450 de 2011 donde indica: Los factores de aporte solidario para los servicios
pblicos de acueducto, alcantarillado y aseo a que hace referencia el artculo 2 de la Ley 632 de
2000 sern como mnimo los siguientes: Suscriptores Residenciales de estrato 5: cincuenta por
ciento (50%); Suscriptores Residenciales de estrato 6: sesenta por ciento (60%); Suscriptores
Comerciales: cincuenta por ciento (50%); Suscriptores Industriales: treinta por ciento (30%). Sin

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embargo al verificar la liquidacin de dichos porcentajes en la facturacin, se


observ que Edesa lo realiza, conforme a la Ley.

Presunto detrimento patrimonial en facturacin de San Carlos de Guaroa

En visita realizada por este Ente de control, el 24 y 25 de septiembre de 2013, al


municipio de San Carlos de Guaroa, se evidencio 59 Resoluciones de la
Superintendencia de Servicios Pblicos Domiciliarios, correspondiente a 36
usuarios de Surimena y a 23 de Palmeras, veredas de dicho municipio, en las
cuales modifica las decisiones proferidas por la Empresa de Servicios Pblicos
EDESA S.A., en el sentido de ordenar retirar de las facturas la deuda causada por
el servicio prestado desde noviembre de 2010 al 2 de mayo de 2012 efectuado a
estos usuarios por el cobro inoportuno; decisin que acata EDESA expidiendo el
respectivo acto administrativo en donde retira lo facturado correspondiente a dicho
periodo, valores que causaron merma en los ingresos de la entidad, ya que ellos
garantizan la suficiencia financiera de la entidad. Por lo anterior se presume
detrimento patrimonial el total de los retiros autorizados por la Superintendencia
por $7.356.016. Presuntos responsables: Reinaldo Antonio Bernal Marn, Director
Comercial y Daniel Hernando Hernndez Galindo, Profesional Universitario. (Ver
cuadro 6. y 7.)
Cuadro 6. Exoneracin de pago, sector de Surimena, municipio de San Carlos de Guaroa
Miles de $
Alcantarilla
Acueducto

Desmonte
Edesa No.

Valor a
Oficio

Resolucin
do

Cdigo Nombre Aseo


(despus del nombre)

113.1-680-
705721 Jos Mara Angulo Cetre SSPD-20138140055285 0237-2013 19,038 171,627 190,665
113.1-680-
571900 Jos Mara Angulo Cetre SSPD-20138140065035 113-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
113.1-680-
571642 Emigdio Quintero SSPD-20138140065485 114-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
113.1-680-
712802 Noem Crdenas Aldana SSPD-20138140055595 974-2013 19,038 19,038 85,804 123,880
113.1-680-
571697 Gabriel Vega SSPD-20138140055585 975-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
113.1-680-
573668 Mara Doris Medina SSPD-20138140065825 117-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
113.1-680-
571704 Adelmo Gmez Cuyares SSPD-20138140038275 738-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
113.1-680-
572339 Martha Sorely Londoo Garcs SSPD-20138140038265 739-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
113.1-680-
571875 Jaime Cuadrado Correa SSPD-20138140038285 737-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
113.1-680-
572909 Hugo Alberto Mazo Posada SSPD-20138140038255 740-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
113.1-680-
572240 Nancy Gonzlez Yaguara SSPD-20138140038225 742-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
574373 Mara Estrella Carrillo Gonzlez SSPD-20138140038235 113.1-680- 19,038 19,038 81,287 119,363

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741-2103
Jos del Carmen Hernndez 113.1-680-
571802 Prieto SSPD-20138140055395 0236-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
113.1680-
573695 Rosaura Rodelo Martnez SSPD-20138140055345 0233-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
113.1-680-
572124 Omar Rojas Snchez SSPD-20138140055355 0232-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
113.1-680-
717086 Martha Sorely Londoo Garcs SSPD-20138140055365 231-2013 235,030 178,942 171,627 585,599
113.1-680-
573748 Pablo Emilio Ortiz Gmez SSPD-20138140055375 0230-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
113.1-680-
574854 Liborio Crdenas SSPD-20138140055385 0229-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
113.1-680-
571884 Jorge Enrique Silva SSPD-20138140055475 0226-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
Jos del Carmen Hernndez 113.1-0223-
573070 Prieto SSPD-20138140055275 680-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
113.1-680-
574391 Diomar Aysed Vega Patio SSPD-20138140065495 116-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
113.1-680-
574872 Adela Rodrguez SSPD-20138140065805 115-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
113.1-680-
573882 Ricardo Santos SSPD-20138140069805 106-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
113.1-680-
573061 Miguel Antonio Ortiz Amaya SSPD-20138140064405 107-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
113.1-680-
571811 Joselin Navarro Rodrguez SSPD-20138140064415 108-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
113.1-680-
573935 Teofilo Martn Rivas Moreno SSPD-20138140074585 120-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
113.1-680-
571688 Francisco Aranda Cuellar SSPD-20138140038145 0209-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
113.1-680-
572080 Noem Crdenas Aldana SSPD-20138140038155 0210-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
113.1-680-
573560 Laura Patio Patio SSPD-20138140038125 0211-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
113.1-680-
572749 Jos del Carmen Nieto Rojas SSPD-20138140038165 0212-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
113.1-680-
571866 Flor Elba Hernndez Botero SSPD-20138140038185 0213-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
113.1-680-
573123 Jorge Enrique Silva SSPD-20138140038175 0214-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
113.1-680-
572366 Mara Elena Zuiga Segura SSPD-20138140038195 0215-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
113.1-680-
571660 Francisco Antonio Delgado SSPD-20138140055315 0220-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
113.1-680-
572776 Virgilio Rasines Quintero SSPD-20138140055305 0221-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
Milena Patricia Cardona Porras 113.1-680-
574952 Quintero SSPD-20138140055295 0222-213 19,038 19,038 81,287 119,363
TOTALES 882.322 845.272 3.111.529 4.839.123
Fuente: Resoluciones de Superintendencia de Servicios Pblicos Domiciliarios

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Cuadro 7. Exoneracin de pago, sector de Palmeras, municipio de San Carlos de Guaroa


Miles de $

Alcantari

Desmont
Acueduc

Valor a
Edesa
Oficio

llado
No.
Cdigo Nombre Resolucin Aseo

ar
to
SSPD- 113.680-734-
570091 Delia Rodrguez De Crdenas 20138140038315 2013 0 19,038 81,287 100,325
SSPD- 113.680.743-
569110 Delia Rodrguez Crdenas 20138140038215 2013 19,038 19,038 81,287 119,363
SSPD- 113.1-680-
571072 lvaro Maldonado 20138140055545 0217-2013 0 19,038 81,287 100,325
SSPD- 113.-680-
568380 Aydee Aponte Rubio 20138140038325 733.2013 0 19,038 81,287 100,325
SSPD-
569316 Carmen Romero Cucariano 20138140055535 19,038 19,038 81,287 119,363
SSPD- 113.-680-
570518 Juan Melquisedec Arias Algarra 20138140055425 0239-2013 0 19,038 81,287 100,325
SSPD- 113.1-680-
570509 Juan Melquisedec Arias Algarra 20138140055335 0234-2013 0 19,038 81,287 100,325
SSPD- 113.1-680-
569566 Luz Dary Hernndez Olivero 20138140055505 0224-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
SSPD- 113.1-680-
573971 Luz Mira Leal Palma 20138140038295 736-2013 0 19,038 81,287 100,325
SSPD- 113.1-680-
570956 Mara Victoria Maldonado Snchez 20138140055555 0219-2013 0 19,038 81,287 100,325
SSPD- 113.1-680-
569370 Fernando Bonelo 20138140055415 0207-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
SSPD- 113.1-680-
569183 Fernando Bonelo 20138140055455 0228-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
SSPD- 113.1-680-
569389 Fernando Bonelo 20138140055465 0227-2013 0 19,038 81,287 100,325
SSPD- 113.1-680-
568790 Pedro Pablo Aguilera 20138140055565 0238-2013 0 19,038 81,287 100,325
SSPD- 113.1-680-
569085 Sal Aranzales 20138140055435 0208-2013 0 19,038 81,287 100,325
SSPD- 113.1-680-
569496 Lucila Lozano Culma 20138140038335 732-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
SSPD- 113.1-680-
568709 Oscar Prez Sanabria 20138140038345 731-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
SSPD- 113.1-680-
569664 Alirio Lima 20138140038305 735-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
SSPD- 113.1-680-
568807 Alirio Lima 20138140055575 0216-2013 0 19,038 81,287 100,325
SSPD- 113.1-680-
569343 Miryam Encinales 20138140055405 0206-2013 0 19,038 81,287 100,325
SSPD- 113.1-680-
569307 Carmen Romero Cucariano 20138140074545 119-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
SSPD- 113.1-680-
574079 Carmen Romero Cucariano 20138140074565 118-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
Luz Marina del Carmen Segura SSPD- 113.1-680-
572320 Andrade 20138140055495 0225-2013 19,038 19,038 81,287 119,363
TOTALES 209.418 437.874 1.869.601 2.516.893
Fuente: Resoluciones de Superintendencia de Servicios Pblicos Domiciliarios

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2.1.2 Recaudo

En la evaluacin de los cupones de pago de los municipios seleccionados: San


Carlos de Guaroa, Fuentedeoro, Puerto Concordia y Puerto Rico, se observ que
los recaudos en su mayora se realizaron en efectivo a travs de los coordinadores
de las oficinas de los municipios, dichos recaudos fueron consignados en las
cuentas bancarias de la entidad.

El Procedimiento de Recaudo GC PR 03, indica: Recibe el dinero; si EDESA S.A.


E.S.P. Tiene establecido convenio de acuerdo con alguna entidad financiera, el recaudo debe
hacerse nicamente en el banco, en el caso de que no haya convenio o en el municipio no haya
alguna entidad financiera, el recaudo lo har directamente el coordinador del municipio y debe
realizar la consignacin correspondiente. No obstante, se observ que en los municipios
de San Carlos de Guaroa y Fuentedeoro el recaudo se realiza en las oficinas de
Edesa, pese a que en dichos municipios existen entidades financieras.

Cada mes el Coordinador de cada municipio enva el reporte de las


consignaciones junto con los cupones de pago a la Direccin Comercial. Esta rea
se encarga de descargar los pagos de cada usuario en el software Solgein,
actividad que la ejecutan dos funcionarios, uno de ellos a su vez es el encargado
de emitir las facturas y el cobro de cartera, reportar a Tesorera los pagos que los
usuarios realizaron.

Considera este rgano de Control que la concentracin de funciones del rea


comercial y de cartera, aunado al manejo de efectivo en las sedes de los
municipios son riesgos que la Empresa debe evaluar.

Se compar el recaudo de servicios pblicos y de subsidios que present la


Ejecucin presupuestal de ingresos, frente a los extractos bancarios de las
cuentas donde se consignaron los pagos de subsidios y de usuarios de los
servicios pblicos, arrojando el siguiente resultado:

Cuadro 8. Recaudo de Subsidios y Servicios Pblicos


Miles de $
Concepto Valor
Servicios 3,321,333
Servicio de Acueducto 1,232,942
Servicio de Alcantarillado 1,146,119
Servicio de Aseo 942,272
Subsidios 859,831
Por acueducto 859,831
Total recaudo en Ejecucin Presupuestal 4,181,164

Recaudo de Usuarios de servicios 4.064.142

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Tesorera por subsidios recaudo 2,471,241


Total recaudo extractos bancarios 6.535.383
Diferencia Ejecucin Presupuestal y Tesorera 2.354.218
Fuente: Ejecucin presupuestal ingresos y extractos bancarios

Se puede observar en el cuadro anterior que el recaudo reflejado en la Ejecucin


de ingresos fue de $4.181.164 miles, en tanto que tesorera, segn extractos
bancarios present un valor de $6.535.383 miles, generando una diferencia
$2.354.218 miles, menor valor a la reportada en la ejecucin de presupuestal de
ingresos.

Desde otro punto de anlisis del recaudo, los reportes que la Direccin Comercial
entreg mensualmente a Tesorera, durante la vigencia 2012 sumaron $3.659.521
miles, los cuales difieren en $154.336 miles, del total de pagos aplicados a los
usuarios de los servicios pblicos, segn base de datos de Sistemas, as:

Cuadro 9. Recaudo segn reporte Comercial


Miles de $
PERIODO PERIODOS TOTAL
MES
ACTUAL ANTERIORES RECAUDO
Enero 172,990 118,577 291,567
Febrero 155,691 113,909 269,600
Marzo 157,689 107,769 265,458
Abril 159,185 146,263 305,448
Mayo 155,748 163,873 319,621
Junio 168,242 120,426 288,667
Julio 167,918 144,807 312,724
Agosto 193,069 148,642 341,710
Septiembre 195,902 127,878 323,780
Octubre 173,986 132,401 306,387
Noviembre 172,535 119,452 291,987
Diciembre 195,984 146,586 342,570
Total 2,068,938 1,590,583 3,659,521
Pagos aplicados en sistemas en el 2012 3,505,185
Diferencia en recaudos 154.336
Fuente: Reportes de Comercial a Tesorera y Base de datos de
pagos - Sistemas

De la diferencia presentada se observ que Tesorera presenta un mayor valor en


sus ingresos, frente a los reportados por el rea Comercial, debido a que
Tesorera registra en caja y bancos los valores consignados por usuarios
identificados y sin identificar, al momento de realizar las conciliaciones bancarias,
en tanto que Comercial solo registra las consignaciones de usuarios identificados.

Tal es el caso de consignaciones efectuadas en febrero y diciembre de 2012,


cuyos usuarios solo fueron identificados hasta en marzo y julio de 2013 por la

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Direccin Comercial y comunicadas por esta rea a Tesorera. Esto indica que
solo hasta en estos meses pudo realizarse el recibo de caja, registrarse en la
ejecucin presupuestal de ingresos y abonarse a cartera.

De otra parte se compar el recaudo de los extractos bancarios de los usuarios y


los pagos aplicados segn base de datos que suministr el rea de Sistemas, as
mismo, se sumaron los reportes del rea Comercial que mensualmente entrega a
Tesorera, en donde los tres valores presentan diferencias considerables, as:

Cuadro 10. Recaudos 2012


Miles de $
Concepto Valor
Segn Extractos bancarios ( Tesorera) $ 4,064,142
Segn rea Comercial $ 3,659,521
Pagos aplicados a usuarios segn rea de Sistemas $ 3,505,185
Fuente: Edesa

2.1.3 Cartera

El saldo de la cuenta deudores de servicios pblicos que present el balance


general en la vigencia 2012, correspondiente a la facturacin adeudada por los
usuarios inscritos a los servicios pblicos domiciliarios y los subsidios de los
municipios, fue de $5.129.259 miles, as:

Cuadro 11. Cuenta 1408 Deudores servicios pblicos


Miles de $
Municipios
Servicio Usuarios
(Subsidios)
Acueducto 805,461 1,206,034
Alcantarillado 583,357 932,775
Aseo 800,321 801,312
Totales 2,189,139 2,940,121
Total deudores servicios 5,129,259
Fuente: Balance general a 31 de diciembre de 2012

Al cotejar los saldos de la cuenta (1408) deudores por servicios pblicos


domiciliarios de los usuarios, que present el balance general a 31 de diciembre,
frente al reportado en la base de datos de Sistemas y al presentado en el informe
de gestin, se encuentran saldos diferentes, situacin que refleja debilidades en el
control y conciliacin de la informacin.

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Cuadro 12. Cotejo de la cuenta deudores


Miles de $
Departamento de sistemas
tem Municipio Totales
Acueducto Alcantarillado Aseo

1 Cabuyaro 22,110 8,724 13,585 44,419


2 Cumaral 65,209 64,627 84,697 214,533
3 Dorado 26,027 22,127 26,253 74,407
4 Fuentedeoro 103,130 92,448 130,707 326,285
5 Guamal 65,919 50,766 11,811 128,496
6 La Macarena 50,044 26,708 35,513 112,266
7 Mapiripn 17,751 8,597 9,999 36,347
8 Puerto Concordia 51,092 41,670 56,868 149,631
9 Puerto Rico 81,240 85,462 149,766 316,468
10 Puerto Lleras 27,407 - 56,779 84,186
11 San Carlos de Guaroa 176,404 151,634 193,030 521,067
12 San Juan de Arama 31,850 12,858 19,438 64,145
13 Uribe 29,282 22,641 17,264 69,187
Total rea de Sistemas 747,464 588,262 805,711 2,141,438
Total Balance cuenta 1408
Deudores 805,461 583,357 800,321 2,189,139
Total Informe de Gestin 744,811 583,356 800,321 2,128,488
Fuente: Balance general a 31/12/2012, Base de datos de sistemas e informe de Gestin.

Los movimientos contables de la cuenta 1408 deudores a usuarios se realizan a


travs de la interfaz (Sistemas Vs Contabilidad). En la interfaz los registros son
agrupados por municipio y por servicio (acueducto, alcantarillado y aseo) y en
contabilidad estn creadas las cuentas de tal forma.

Al finalizar el ao fiscal contabilidad reclasifica los saldos de los municipios a una


cuenta general, donde se pierde el histrico de lo facturado y recaudado durante el
ao, prctica contable inadecuada, ya que se pierde el origen de la causacin del
ingreso y consecuentemente su pago, adems, no permite la conciliacin y
seguimiento de las cuentas desde el rea de contable.

El rea de sistemas report a 31 de diciembre de 2012 en la base de datos de


cartera un saldo de $2.141.438 miles, los municipios con mayor saldo son: San
Carlos de Guaroa, Fuentedeoro, Puerto Rico, Cumaral y Puerto Concordia.

Cuadro 13. Saldo de cartera por municipio


Miles $
Municipio Saldo Participacin %
San Carlos de Guaroa 521,067 24
Fuentedeoro 326,285 15
Puerto Rico 316,468 15

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ESP., vigencia 2012.
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Cumaral 214,533 10
Puerto Concordia 149,631 7
Guamal 128,496 6
La Macarena 112,266 5
Puerto Lleras 84,186 4
El Dorado 74,407 3
La Uribe 69,187 3
San Juan de Arama 64,145 3
Cabuyaro 44,419 2
Mapiripn 36,347 2
TOTAL 2,141,438 100
Fuente: Base de datos del rea de Sistemas a 31 de diciembre de 2012

Vale aclarar que la informacin evaluada es la reportada por la dependencia de


Sistemas ($2.141.438 miles) dado que es la que contiene la informacin de cada
uno de los usuarios, tales como nmero de factura, valor de la factura, pagos y
fechas, entre otras, partiendo de esta premisa se contino la valoracin de la
cartera as:

Cartera por edades

Teniendo en cuenta lo anterior, el saldo de la cartera de usuarios, reportada por el


rea de sistemas de la entidad fue reclasificada por edades, as:
Cuadro 14. Cartera por edades
Miles de $
Cartera de Acueducto Alcantarillado Aseo Total Participacin
0 a 3 meses 140,646 88,663 103,301 332,609 16%
3 a 6 meses 72,610 48,972 57,916 179,498 8%
De 6 a 12 meses 59,865 47,226 42,925 150,016 7%
De 12 a 24 meses 103,427 80,547 108,113 292,087 14%
De 2 a 4 aos 219,096 171,908 238,788 629,792 29%
De 4 a 5 aos 145,689 144,781 246,735 537,205 25%
Ms de 5 aos 6,132 6,073 7,934 20,139 1%
Total 747,464 588,171 805,711 2,141,346 100%
Fuente: Base de datos sistemas, cartera 2012

En la lectura de las cifras del cuadro anterior se pudo establecer que la cartera con
mayor antigedad es la que presenta vencimiento entre 2 y 4 aos que asciende
a $629.792 miles y equivale al 29% dentro del total. Le sigue la cartera con
vencimiento entre 4 y 5 aos con $537.205 miles y una representacin del 25% y
es la cartera que est prxima a vencerse, segn cifra reportada al 31 de
diciembre de 2012.

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En el siguiente cuadro se puede deducir que del saldo de la cartera a 31 de


diciembre de 2012, el 69% corresponde a vigencias anteriores a 2011 y el 31%
pertenece a valores facturados en el ao 2012.
Cuadro 15. Reclasificacin de cartera por vigencia
Miles de $
Concepto Valor Participacin

Cartera de la vigencia 2012 662,124 31%


Cartera de vigencias anteriores al
1,479,223 69%
2012
Total cartera a 31 de diciembre 2012 2,141,346 100%
Fuente: Base de datos sistemas, cartera 2012

Ahora en el ao fiscal 2012, se factur $4.147.670 miles, de los cuales se recaud


$3.485.546 miles, equivalente al 84% de lo facturado, quedando un saldo por
recaudar de $662.124 miles, as:

Cuadro 16. Clculo del recaudo sobre lo facturado en el 2012


Miles de $
Concepto Valor Participacin
Factur en el 2012 4,147,670 100%
Recaudo 3,485,546 84%
Cartera de la vigencia
662,124 16%
2012
Fuente: Base de datos sistemas, cartera 2012

FUNCION DE ADVERTENCIA

Este Ente de Control advierte a la Empresa de Servicios Pblicos del Meta S.A.
E.S.P., el riesgo en que se encuentra el patrimonio de la Empresa por cartera de
$1.621.708.554 miles, reportada a 31 de diciembre de 2012, por presentar
vencimiento mayor a 6 meses, al no ejecutar acciones de cobro establecidas en
los artculos sexto y sptimo y subsiguientes del Reglamento Interno de recaudo
de cartera, adoptado mediante la Resolucin 240 de 2010 de octubre 28 de 2010 y
Acuerdo 05B de 2010 de octubre de 2010, lo que podra ocasionar un presunto
dao fiscal dicho valor, igual situacin en el municipio de Puerto Concordia se
presenta cartera con vencimiento mayor a 6 meses por $7.530.176.

El siguiente cuadro muestra la cartera mayor a cinco (5) aos, en la cual no se ha


ejecutado ninguna accin de cobro coactivo, as:

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Unidos por la transparencia en el control de la gestin fiscal

Cuadro 17. Cartera con ms de cinco (5) aos de vencimiento

Servicio de Servicio de Servicio


Total
Acueducto Alcantarillado de Aseo
Municipio
El Dorado 462,893 204,575 165,362 832,830
Fuentedeoro 341,751 1,343,546 1,660,239 3,345,536
Guamal 750,065 518,029 181,505 1,449,599
La Macarena 1,219,298 967,526 794,646 2,981,470
Mapiripn 352,558 433,691 407,114 1,193,363
Puerto Concordia 1,316,795 1,332,132 1,675,794 4,324,721
Puerto Lleras 288,128 0 577,155 865,283
Puerto Rico 195,760 812,792 1,529,231 2,537,783
TOTAL 4,927,248 5,612,291 6,991,046 17,530,585
Fuente: Cartera a 30 de septiembre de 2013

Aspectos generales a tener en cuenta en la prescripcin de facturas de servicios


pblicos domiciliarios:

La Ley 142 de 1994 en el numeral tres del artculo 90 indica los elementos de las
frmulas de tarifas. Se considerarn como costos necesarios para garantizar la
disponibilidad permanente del suministro aquellos denominados costos fijos de clientela,
entre los cuales se incluyen los gastos adecuados de administracin, facturacin,
medicin y los dems servicios permanentes que, de acuerdo a definiciones que realicen
las respectivas comisiones de regulacin, son necesarios para garantizar que el usuario
pueda disponer del servicio sin solucin de continuidad y con eficiencia. Dicha norma
soporta los costos en que la entidad incurri para mantener la prestacin de
servicios al usuario, indicando una merma en el patrimonio de la entidad, al no
recuperar los valores de los servicios.

El artculo 2536 del Cdigo Civil modificado por el artculo 8 de la Ley 791 de
2002, indica la prescripcin de la accin ejecutiva y ordinaria, as: La accin
ejecutiva se prescribe por cinco (5) aos. Y la ordinaria por diez (10). La accin ejecutiva
se convierte en ordinaria por el lapso de cinco (5) aos, y convertida en ordinaria durar
solamente otros cinco (5).
Una vez interrumpida o renunciada una prescripcin, comenzar a contarse nuevamente
el respectivo trmino.

El Decreto 266 de 2000 indica en su artculo 38 los requisitos de las facturas, as:
"Los requisitos formales de las facturas sern los que determinen las condiciones
uniformes del contrato, pero contendrn, como mnimo, informacin suficiente para que el
suscriptor o usuario pueda establecer con facilidad si la empresa se ci a la ley y al
contrato al elaborarlas, cmo se determinaron y valoraron sus consumos, cmo se
comparan stos y su precio con los de perodos anteriores, y el plazo y modo en el que
debe hacerse el pago. Al respecto es considerable indicar que Edesa S.A., no tiene

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la totalidad de los usuarios vinculados a travs de la solicitud de matricula, como lo


indica la clusula 8 del contrato de condiciones uniformes, fundamento jurdico
indispensable en un proceso ordinario, para la recuperacin de cartera.

Edesa acogi los usuarios beneficiarios de la prestacin de servicios de algunos


municipios donde ya operaba los servicios, asignando cdigo a los usuarios que
con la base de datos suministrada por el municipio, para el ingreso del sistema de
informacin comercial.

La Ley 142 de 1994, en su artculo 130, establece: Las deudas derivadas de la


prestacin de los servicios pblicos podrn ser cobradas ejecutivamente ante los jueces
competentes o bien ejerciendo la jurisdiccin coactiva por las empresas oficiales de
servicios pblicos. La factura expedida por la empresa y debidamente firmada por el
representante legal de la entidad, prestar mrito ejecutivo de acuerdo a las normas del
derecho civil y comercial. Al respecto no se encontr que la entidad haya
adelantado gestiones de cobro coactivo, a los usuarios de los servicios que tienen
ms de 5 aos de vencimiento, as como tampoco tiene establecido al interior de
la entidad la oficina o el cargo para el cobro Coactivo.

Otro aspecto jurdico ante la luz de la Ley 142 de 1994 es el artculo


140. Modificado por el art. 19 de la Ley 689 de 2001., que indica: Suspensin por
incumplimiento. El incumplimiento del contrato por parte del suscriptor o usuario da lugar a la
suspensin del servicio en los eventos sealados en las condiciones uniformes del contrato de
servicios y en todo caso en los siguientes:

La falta de pago por el trmino que fije la entidad prestadora, sin exceder en todo caso de tres
perodos de facturacin, y el fraude a las conexiones, acometidas, medidores o lneas.

Artculo 141. Incumplimiento, terminacin y corte del servicio. El incumplimiento del contrato por
un perodo de varios meses, o en forma repetida, o en materias que afecten gravemente a la
empresa o a terceros, permite a la empresa tener por resuelto el contrato y proceder al corte del
servicio. En las condiciones uniformes se precisarn las causales de incumplimiento que dan lugar
a tener por resuelto el contrato.

Se presume que el atraso en el pago de tres facturas de servicios y la reincidencia en una causal
de suspensin dentro de un perodo de dos aos, es materia que afecta gravemente a la empresa,
que permite resolver el contrato y proceder al corte del servicio.

Con la anterior normatividad y el literal a de la clausula 44 del contrato de


condiciones uniformes establecido por Edesa, se muestra claramente el
incumplimiento bilateral del contrato, clusula que no ha puesto en prctica por la
entidad.

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El concepto 80112-EE00424 de la Contralora General de la Repblica,


concepto: CONCLUSIN As las cosas se concluye que para adelantar el proceso de
responsabilidad fiscal no es necesario que previamente se haya decretado la prescripcin
como quiera que la figura opera de pleno derecho por el solo transcurso del tiempo, es
decir que transcurridos los 5 aos de no adelantar el respectivo cobro, esta omisin
genera per se un dao al patrimonio del Estado y en consecuencia un posible dao
patrimonial.

Municipio de Puerto Concordia

Ante el impedimento que presentan los dueos de los predios del municipio de
Puerto Concordia, dado que no tienen escritura pblica de los mismos, sino que la
venta de los predios se realiza a travs de un documento que formaliza la
tenencia, pero no legaliza, ni obliga al dueo del predio a estar al da en el pago
de los servicios pblicos domiciliarios, pone en riesgo la recuperacin de la
cartera.

Aunado a lo anterior la Alcalda no ha definido la direccin de algunos predios.


Para ello Edesa identifica el predio con el nombre del usuario y el barrio, lo cual no
garantiza el pago, por el contrario, asume el riesgo de que el usuario se traslade a
otro sitio y no pague el servicio, tal es el caso del usuario 536398, identificado con
el nombre de JAIME. Casos como ste no son informados por el Coordinador del
Municipio a la sede central en Villavicencio, sino que se contina facturando desde
hace ms de un ao.

En el municipio de San Carlos de Guaroa:

Se observ que Edesa realiz un censo provisional de usuarios, para detectar


usuarios conectados a la red del acueducto, dando como resultado cortes del
consumo de agua por parte de la entidad, lo que ha permitido incrementar los
usuarios de 1.842 a 2.225.

De otra parte, se detect que la causa principal, en la recuperacin de cartera en


el municipio de San Carlos de Guaroa, obedece una problemtica social, debido al
incremento de las tarifas de los servicios en el ao 2010, al pasar de $4.350 a
$30.821, situacin manifestada por el Personero, usuarios de los servicios y
presidentes de Junta de Accin Comunal.

Municipio de Fuentedeoro

En cuanto a la gestin de recuperacin de cartera del municipio de Fuentedeoro,


en visita a las oficinas de Edesa, el 22 y 23 de octubre de 2013, se observ el

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acercamiento de los usuarios para realizar Acuerdos de pago, debido a las


suspensiones del servicio.

As como tambin debido a un Censo preliminar realizado por Edesa, se


corrigieron tarifas de algunos usuarios, al efectuar la clasificacin de estratificacin
y uso (comercial industrial).

Subsidios

Para ilustrar el origen de los subsidios, La Constitucin Poltica de Colombia en su


artculo 366 prescribe: El bienestar general y el mejoramiento de la calidad de vida de la
poblacin son finalidades sociales del Estado. Ser objetivo fundamental de su actividad la
solucin de las necesidades insatisfechas de salud, de educacin, de saneamiento ambiental y de
agua potable.

En concordancia con lo anterior, la Constitucin en el artculo 368 define quienes


pueden conceder los subsidios, as: La Nacin, los departamentos, los distritos, los
municipios y las entidades descentralizadas podrn conceder subsidios, en sus respectivos
presupuestos, para que las personas de menores ingresos puedan pagar las tarifas de los servicios
pblicos domiciliarios que cubran sus necesidades bsicas.

El saldo por cobrar contablemente a los municipios por concepto de subsidios de


los servicios pblicos, es de $2.940.121 miles, en tanto que tesorera report un
saldo por cobrar de $3.079.961 miles, valores que difieren en $139.840 miles.
Contabilidad present tambin provisin a los subsidios as:

Cuadro 18. Cuenta 140808 y 1480 Deudores subsidios de


Servicios pblicos domiciliarios y Provisin
Miles de $
Cuenta Cuenta 1480
140808 Provisin
Servicio
Subsidios Subsidios
Municipios
Acueducto 1,206,034 40.699
Alcantarillado 932,775 29.158
Aseo 801,312 5.335
Totales 2,940,121 75,192
Fuente: Balance general a 31 de diciembre de 2012

En el Balance General a 31 de diciembre de 2012, se observ una prctica


contable inadecuada, en la cuenta 1480 Provisin para Deudores, al registrar
provisin por valor de $75.192 miles, sobre el saldo de la cartera de subsidios, los
cuales corresponde a valores que Edesa cobra mediante factura a los municipios y
que pertenecen a los subsidios aprobados por el Concejo municipal de cada
jurisdiccin, que beneficia a la poblacin establecida en el artculo 368 de la

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Constitucin poltica de Colombia, para pagar las tarifas de los servicios pblicos
domiciliarios para cubrir sus necesidades bsicas, con cargo al presupuesto de
cada municipalidad.

Funcin de Advertencia

Con el reporte de tesorera, se determin que con corte al 21 de octubre de 2013,


los municipios que a continuacin se relacionan (ver cuadro 19.) le adeudan a
Edesa S.A. por concepto de subsidios un monto de $1.133.600 miles, de los
cuales hay $328.222.916 con vencimiento mayor a cinco (5) aos, cifra que a la
fecha y segn lo manifestado por la Directora Comercial, no se ha realizado
ninguna gestin de cobro coactivo, causa por la cual se podra constituir en un
presunto detrimento patrimonial en dicho valor.

Se advierte a la Empresa de Servicios Pblicos del Meta, Edesa S.A. E.S.P, que al
existir riesgo de prescripcin en que encuentra el valor de los subsidios del estrato
1, 2 y 3 por $328.222.916, adeudado por los municipios de Cumaral, Guamal,
Cabuyaro y Mapiripn, obligaciones con vencimiento mayor a cinco (5) aos y
dado que no se ha realizado ninguna gestin de cobro coactivo, podra constituirse
un presunto detrimento patrimonial dicho valor.

Los municipios que adeudan los $328.222.916, son Cumaral, Guamal, Cabuyaro y
Mapiripn, siendo el mayor deudor Guamal con $216.331, cifra que representa el
66% del total de los subsidios con vencimiento mayor a 5 aos. Segn soportes
del rea comercial se hallaron oficios de cobro persuasivo a los diferentes
municipios.

Cuadro 19. Cartera de Subsidios adeudados por municipios


Miles de $
TOTAL
MUNICIPIO 2007 2008 2009 2010 2011 2012
ADEUDADO
CUMARAL 111,520 0 0 0 81,064 0 192,584
San Carlos de Guaroa 30 30
URIBE 0 0 8,105 0 0 19,040 27,145
GUAMAL 177,974 38,356 165,309 128,457 0 51,708 561,805
CABUYARO 0 308 11,148 12,367 -86,768 188,440 125,494
MAPIRIPAN 0 65 3,104 6,967 39,658 0 49,793
SAN JUAN DE ARAMA 0 0 0 76,176 100,473 100 176,749
TOTAL 289,494 38,729 187,666 223,997 134,426 259,288 1,133,600
Fuente; Reporte de Tesorera.

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Se verific que durante la vigencia 2012, los municipios transfirieron a Edesa la


suma de $2.471.241 miles por concepto de subsidios, los cuales fueron
consignados en las cuentas bancarias de Edesa, as:

Cuadro 20. Subsidios recibidos en la vigencia 2012


Miles de $
Vigencias
Municipio Total Extractos Total
anteriores
Puerto Rico 294,776 - 294,776
San Carlos de Guaroa 331,284 254,475 585,760
Cabuyaro - - -
Dorado 138,872 - 138,872
Puerto Lleras 6,292 - 6,292
Concordia - - -
Macarena 163,827 33,376 197,204
Fuente de Oro 331,460 - 331,460
Guamal 134,409 - 134,409
Cumaral 435,695 - 435,695
Uribe 120,850 28,891 149,740
San Juan de Arama - 131,876 131,876
Mapiripn 54,922 10,235 65,157
Total 2,012,388 458,853 2,471,241
Fuente: Extractos bancarios y certificaciones municipios y Edesa.

2.1.4 Consolidacin Facturacin, recaudo y cartera

Al cotejar los saldos de los valores facturados, recaudados y por consiguiente el


monto de la cartera de los servicios pblicos domiciliarios, de la vigencia 2012,
reportados por el rea de Sistemas y Contabilidad, se puede observar en el
siguiente cuadro que no hay coherencia en dichos saldos, as:

Cuadro 21. Comparacin de saldos de Sistemas y Contabilidad


Miles de $
Concepto Sistemas Contabilidad Diferencia
Saldo a 31/12/2011 2,225,066 2,924,986 -699,920
Facturado 2012 4,147,670 4,295,272 -147,602
Pagos 2012 3,505,185 * 4,064,142 -558,957
Calculo de saldo de cartera
2,867,551 3,156,116 -288,566
a 31/12/2012
Segn reporte de cartera 2,141,438 2,189,139 -47,701
Diferencia 726,113 966,978 -240,865
Fuente: Estados financieros y bases de datos, vigencia 2012
* Saldo segn extractos bancarios

Al realizar el calculo del saldo de la cartera que arroja las bases de datos de
Sistemas y compararlo con el saldo de la base de datos de cartera 2012, se

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ESP., vigencia 2012.
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observa que difieren en $726.113 miles, e igual situacin se present en


Contabilidad al comparar el clculo de la cartera, frente a los saldos de los
Estados Financieros, de la vigencia 2012, con una diferencia de $966.978 miles.

Tambin se puede observar que al enfrentar los saldos registrados en el rea de


Sistemas y Contabilidad, stos no concuerdan, inconformidad que no es de recibo
por este Ente de Control, toda vez que no se puede dar veracidad a los saldos de
las diferentes reas, generando a la ptica pblica un escenario de ausencia de
controles y auditorias internas.

2.1.5 Otros aspectos del proceso de facturacin, recaudo y cartera

Caso especial San Martn

Se encontr que Edesa factur a empresas ubicadas en San Martin de los Llanos,
durante la vigencia 2012, la suma de $13.404 miles, por concepto de vertimiento
de aguas residuales, bajo el concepto de alcantarillado y mediante facturas de
usuarios de acueducto, alcantarillado y aseo, prctica indebida, si se tiene en
cuenta que dicho concepto tiene tarifas diferentes al de alcantarillado y adems no
se contaba con los respectivos convenios con las empresas. Esta situacin refleja
al interior de la entidad, la falta de control y vigilancia de la prestacin de los
servicios al momento de facturar.

Municipio de Puerto Concordia

En visita realizada al Municipio de Puerto Concordia los das 7 y 8 de octubre de


2013, por este Ente de Control, se evidenci que el titular del cargo de
Coordinador, Julio Alexander Quiones B., se encontraba de permiso. No
obstante, las funciones de dicho funcionario, inclusive el recaudo de los servicios
pblicos, atencin de quejas y reclamos y acceso a la informacin de la entidad,
las ejecutaba la seorita Gleylis Mara Beleo Blanco, de quien no existe
evidencias de acto administrativo que la vincule con la Empresa.

Lo anterior resulta contrario a lo establecido en el artculo 47 del Decreto 1950 de


1973, toda vez que no se obtuvo evidencia de acta de posesin o contrato que
autorice a la seorita Gleylis Mara Beleo Blanco, as como tambin
inobservancia a las prohibiciones de los servidores pblicos, contempladas en el
numeral 21 y 31 del artculo 35 de la Ley 734 de 2002.

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3. ANEXOS

3.1 TABLA DE HALLAZGOS NEGATIVOS

CONTRALORA DEPARTAMENTAL DEL META


CDIGO: 600.02.195
TABLA DE HALLAZGOS DE AUDITORIA
VERSIN 2.0
ENTIDAD AUDITADA: Empresa de Servicios Pblicos del Meta S.A. ESP.
VIGENCIA: 2012
CLASIFICACIN DE HALLAZGOS
PRESUNTO PAGINA
A D F P DESCRIPCIN DETRIMENTO DEL
PATRIMONIAL INFORME
En el municipio de San Carlos de Guaroa, se evidencio 59 Resoluciones
de la Superintendencia de Servicios Pblicos Domiciliarios,
correspondiente a 36 usuarios de Surimena y a 23 de Palmeras, veredas
de dicho municipio, en las cuales modifica las decisiones proferidas por
la Empresa de Servicios Pblicos EDESA S.A., en el sentido de ordenar
retirar de las facturas la deuda causada por el servicio prestado desde
noviembre de 2010 al 2 de mayo de 2012 efectuado a estos usuarios por
1 X X X el cobro inoportuno; decisin que acata EDESA expidiendo el respectivo 7.356.016 12
acto administrativo en donde retira lo facturado correspondiente a dicho
periodo, valores que causaron merma en los ingresos de la entidad, ya
que ellos garantizan la suficiencia financiera de la entidad. Por lo anterior
se presume detrimento patrimonial el total de los retiros autorizados por
la Superintendencia por $7.356.016. Presuntos responsables: Reinaldo
Antonio Bernal Marn, Ex Director Comercial y Gerente de la poca de
los hechos, doctor Jos Edgar Patarroyo Vargas.
En el municipio de Fuentedeoro no se exige al suscriptor los documentos
soportes fijados en el procedimiento. Similar situacin sucede con los
usuarios de los servicios que Edesa acogi para la prestacin del
2 X servicio, asumiendo la base de datos del municipio que operaba
8
anteriormente, los cuales carecen de las formalidades de solicitud de
derechos de conexin.
Se hallaron diferencias entre la cantidad de usuarios reportados por la
Direccin Comercial y el promedio de usuarios del Informe de Gestin
3 X presentado por Edesa a esta Contralora a travs de la rendicin de la
9
cuenta anual, lo cual denota debilidades en el reporte de informacin.
Se observaron diferencias entre las consignaciones por concepto de
pago de servicios pblicos reflejadas en los extractos bancarios, los
4 X pagos aplicados segn base de datos que suministraron el rea de 16
Sistemas y la suma de los reportes del rea Comercial que
mensualmente entrega a Tesorera.
La base de datos de los usuarios de servicios pblicos de Edesa se
encuentra desactualizada si se compara con la base de datos de predios
5 X suministrada por las alcaldas municipales. De otra parte, los usuarios 10
que aparecen en la base de datos de Edesa no se encuentran
identificados con el nombre y apellidos y nmero de identificacin.
Se observ que el cronograma de facturacin de la vigencia 2012 no se
6 X cumpli, segn se refleja en los cupones de pago de Puerto Concordia, 11
San Carlos de Guaroa, Puerto Rico y Fuentedeoro.
Se observ vulnerabilidad a riesgo financiero en los municipios de San
Carlos de Guaroa y Fuentedeoro, toda vez que el recaudo de servicios
7 X pblicos se realiza en las oficinas de Edesa, pese a que en dichos
15
municipios existen entidades financieras. Dicha situacin se acenta an

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ESP., vigencia 2012.
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ms si se tiene en cuenta la concentracin de funciones del rea


comercial y de cartera.

En la causacin de cartera se observ una prctica contable inadecuada,


en razn a que la interfaz (Sistemas Vs Contabilidad) se registra por
8 X municipio y por servicio, la cual es reclasificada en una cuenta general, 18
donde se pierde el origen de la causacin del ingreso y
consecuentemente su pago.
El clculo del saldo de la cartera que arroja las bases de datos de
Sistemas y compararlo con el saldo de la base de datos de cartera 2012,
se observa que difieren en $726.113 miles, e igual situacin se present
9 X en Contabilidad al comparar el clculo de la cartera, frente a los saldos
26
de los Estados Financieros, de la vigencia 2012, con una diferencia de
$966.978 miles.
Se encontr que Edesa factur a empresas ubicadas en San Martn de
los Llanos, durante la vigencia 2012, la suma de $13.404 miles, por
concepto de vertimiento de aguas residuales, bajo el concepto de
alcantarillado y mediante facturas de usuarios de acueducto,
10 X alcantarillado y aseo, prctica indebida, si se tiene en cuenta que dicho 27
concepto tiene tarifas diferentes al de alcantarillado y adems no se
contaba con los respectivos convenios con las empresas. Esta situacin
refleja al interior de la entidad, la falta de control y vigilancia de la
prestacin de los servicios al momento de facturar.
En visita al municipio de Puerto Concordia, se evidenci que el titular del
cargo de Coordinador, Julio Alexander Quiones B., se encontraba de
permiso. No obstante, las funciones de dicho funcionario, inclusive el
recaudo de los servicios pblicos, atencin de quejas y reclamos y
11 X X acceso a la informacin de la entidad, las ejecutaba la seorita Gleylis 27
Mara Beleo Blanco, de quien no existe evidencias de acto
administrativo que la vincule con la Empresa, infringiendo posiblemente
el artculo 47 del Decreto 1950 de 1973 y los numerales 21 y 31 del
artculo 35 de la Ley 734 de 2002.
A. Hallazgos administrativos 11
D. Hallazgos disciplinarios 2
F. Hallazgos fiscales 1
P. Hallazgos penales 0
TOTAL HALLAZGOS 11
DP. VALOR HALLAZGOS FISCALES 7.356.016

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3.2 TABLA DE FUNCIONES DE ADVERTENCIA

CONTRALORA DEPARTAMENTAL DEL META


CDIGO: 600.02.437
TABLA FUNCIONES DE
VERSIN 2.0
ADVERTENCIA

ENTIDAD AUDITADA: Empresa de Servicios Pblicos del Meta S.A. ESP.

VIGENCIA 2012

PAGINA
CLASIFICACIN DEL
No. DESCRIPCIN VALOR
A. INFORM
E
Este Ente de Control advierte a la Empresa de Servicios
Pblicos del Meta S.A. E.S.P., el riesgo en que se encuentra el
patrimonio de la Empresa por cartera de $1.621.708.554,
reportada a 31 de diciembre de 2012, por presentar vencimiento
1 A mayor a 6 meses, al no ejecutar las acciones de cobro 1,621,708,554 20
establecidas en los artculos sexto y sptimo y subsiguientes del
Reglamento Interno de recaudo de cartera, adoptado mediante
la Resolucin 240 de 2010 de octubre 28 de 2010 y Acuerdo
05B de 2010 de octubre de 2010.
Se advierte a la Empresa de Servicios Pblicos del Meta, Edesa
S.A. E.S.P, que al existir riesgo de prescripcin en que
encuentra el valor de los subsidios del estrato 1, 2 y 3 por
$328.222.916, adeudado por los municipios de Cumaral,
2 A
Guamal, Cabuyaro y Mapiripn, obligaciones con vencimiento
328.222.916 25
mayor a cinco (5) aos y dado que no se ha realizado ninguna
gestin de cobro coactivo, podra constituirse un presunto
detrimento patrimonial dicho valor.
Se advierte a la Empresa de Servicios Pblicos del Meta S.A.
ESP., que ante el impedimento que presentan los dueos de los
predios del municipio de Puerto Concordia, en razn a que no
tienen escritura pblica de los mismos, sino que la venta de los
7,530,176
3 A predios se realiza a travs de un documento que formaliza la 20
tenencia, pero no legaliza, ni obliga al dueo del predio a estar
al da en el pago de los servicios pblicos domiciliarios, pone en
riesgo la recuperacin de la cartera, por $7.530.176, con
vencimiento superior a cinco aos.
NUMERO TOTAL FUNCIONES DE ADVERTENCIA 3
VALOR FUNCIONES DE ADVERTENCIA $1,957,461,646

Auditora gubernamental con enfoque integral modalidad Especial a la Empresa de Servicios Pblicos del Meta S.A. 30
ESP., vigencia 2012.
CONTRALORIA DEPARTAMENTAL DEL META
Unidos por la transparencia en el control de la gestin fiscal

3.3 MATRIZ EVALUACIN GESTIN AUDITORIAS ESPECIALES

CONTRALORA DEPARTAMENTAL DEL META


MATRIZ EVALUACIN GESTIN AUDITORIAS CDIGO: 600.02.459
ESPECIALES VERSION 1.0

ENTIDAD AUDITADA: Empresa de Servicios Pblicos del Meta S.A. E.S.P.


VIGENCIA 2012
LINEA DE
CRITERIOS % CON DEFICIENCIAS CONCEPTO
AUDITORIA
Cumplimiento de la Ley 142 de 1994 y
6.0 Regular
sus Decretos reglamentarios
Cumplimiento en la aplicacin de los
procedimientos del Sistema de Gestin de 5.0 Deficiente
calidad
Cumplimiento del cronograma de
Facturacin, entrega y recaudo 5.0 Deficiente
establecido por la entidad
Cumplimiento del Reglamento Interno de
5.0 Deficiente
Cartera, basados en la Ley 1066 de 2006
Confiabilidad en las bases de datos de los
5.0 Deficiente
FACTURACIN, usuarios de los servicios pblicos
RECAUDO Y Existencia de prescripcin en la
CARTERA DE facturacin de los servicios pblicos 3.0 Deficiente
SERVICOIS facturados
PUBLICOS Cumplimiento de la etapa del cobro
DOMICILIARIOS coactivo de las facturas de servicios 2.0 Deficiente
pblicos domiciliarios.
Cumplimiento en la contabilizacin de la
facturacin, recaudo y cartera de los 5.0 Deficiente
servicios pblicos domiciliarios.
Otros: cual? 0.0 Deficiente
GESTIN PROMEDIO (%) 4.0
EVALUACION SOBRE LA GESTIN

Deficiente

ELABOR: REVIS:
Jacqueline Viancha Peuela Yolanda Cardona vila
Contralora Auxiliar de Auditora y Control Fiscal
Profesional Universitario
Participativo

Auditora gubernamental con enfoque integral modalidad Especial a la Empresa de Servicios Pblicos del Meta S.A. 31
ESP., vigencia 2012.