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SILABO DE AUDITORA TRIBUTARIA

I. DATOS GENERALES
1.01 Facultad : Estudios de la Empresa
1.02 Carrera profesional : Contabilidad
1.03 Periodo Lectivo : 2007 II
1.04 Ciclo de Estudios :X
1.05 Tipo de Curso : Obligatorio
1.06 Crditos :4
1.07 Requisitos : Auditora II y Contabilidad Tributaria II
1.08 Duracin del Curso : 18 semanas
1.09 Inicio : 13/08/2007
1.10 Trmino : 15/12/2007
1.11 Extensin Horaria : 3 horas / semana / Mircoles de 7 am a 10 am
1.12 Docente : Mg. CPC William Gordillo Pacheco
Telfono: 20-1851
Correo: wgp@upnorte.edu.pe

II. FUNDAMENTACIN
La asignatura de Auditora Tributaria es obligatoria para los alumnos del
dcimo ciclo de la carrera de Contabilidad e integra, aplica y complementa las
competencias de otros cursos de Auditora y Tributacin.
El curso es de naturaleza aplicativa, terico-prctico, y se ha estructurado en
cinco unidades sobre la base de dos etapas, constituidas por el estudio del
Cdigo Tributario y la Auditora Tributaria propiamente dicha, de manera que
ambas fases se integren adecuadamente.

III. COMPETENCIA
Al concluir el curso, los alumnos estarn en capacidad de desarrollar el
proceso de Auditora Tributaria desde el punto de vista del ejercicio
profesional dependiente de la Administracin fiscal as como del ejercicio
independiente.

IV. OBJETIVOS ESPECFICOS DEL CURSO


4.1. Al finalizar la Unidad 1, los alumnos analizarn, interpretarn y
aplicarn la normatividad del Cdigo Tributario correspondiente en la
determinacin de la obligacin tributaria, en las relaciones entre la
Administracin y los administrados y en la determinacin de
infracciones y aplicacin de sanciones.
4.2. Al finalizar la Unidad 2, los alumnos analizarn y evaluarn el proceso
de Auditora Tributaria, identificando sus clases, objetivos y fases as
como las condiciones personales y profesionales del Auditor Tributario.
4.3. Al finalizar la Unidad 3, los alumnos aplicarn las tcnicas y
procedimientos de Auditora Tributaria a fin de evaluar la situacin
tributaria de las empresas.
4.4. Al finalizar la Unidad 4, los alumnos cuantificarn la obligacin tributaria
resultante de la Auditora, sobre Base Cierta y sobre Base Presunta,
aplicando la normatividad vigente.
4.5. Al finalizar la Unidad 5, los alumnos elaborarn los Informes de
Auditora segn los objetivos y clases de Auditora Tributaria.
V. CONTENIDOS CONCEPTUALES ORGANIZADOS EN UNIDADES
TEMTICAS
- UNIDAD 1: EL CDIGO TRIBUTARIO
Duracin: 8 semanas
Titulo Preliminar
La Obligacin Tributaria
La Administracin Tributaria y los Administrados
Infracciones, Sanciones y Delitos
Procedimientos Tributarios
- UNIDAD 2: LA AUDITORIA TRIBUTARIA
Duracin: 1 semana
La Auditora Tributaria
Clases: Fiscal e Independiente Objetivos
Fases del Proceso de Auditora Tributaria
El Auditor Tributario
- UNIDAD 3: TCNICAS Y PROCEDIMIENTOS
Duracin: 3 semanas
Tcnicas de Auditora Tributaria
Procedimientos de Auditora Tributaria
- UNIDAD 4: DETERMINACIN DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA
Duracin 2 semanas
Determinacin de la Obligacin sobre Base Cierta: IGV Renta
Determinacin de la Obligacin sobre Base Presunta: IGV Renta
- UNIDAD 5: EL INFORME DE AUDITORIA TRIBUTARIA
Duracin 1 semana
Objetivos
Clases y contenido del Informe
Papeles de trabajo

VI. CONTENIDOS PROCEDIMENTALES


- Analizan, interpretan y aplican la normatividad del Texto nico Ordenado
del Cdigo Tributario.
- Identifican a los sujetos de la relacin jurdico tributaria.
- Analizan el nacimiento y la exigibilidad de la obligacin.
- Analizan la responsabilidad en el cumplimiento de la obligacin y lo
concerniente al domicilio fiscal.
- Analizan la transmisin y las formas de extincin de la obligacin, as
como la prescripcin
- Cuantifican la Deuda Tributaria
- Identifican a los rganos de la Administracin, as como sus actos
administrativos
- Analizan y evalan las facultades de Recaudacin, Fiscalizacin,
Determinacin y Sancionadora
- Analizan y evalan las obligaciones de la Administracin Tributaria
- Analizan y evalan los derechos y obligaciones de los Administrados
- Analizan y aplican la normatividad relacionada a Infracciones, Sanciones y
Delitos.
- Tipifican las infracciones tributarias y cuantifican las sanciones.
- Analizan y evalan los Procedimientos de Cobranza Coactiva,
Contencioso Tributario y No Contencioso.
- Analizan las clases y objetivos de la Auditora Tributaria.
- Identifican las fases del proceso de Auditora Tributaria.
- Analizan y aplican las tcnicas y procedimientos de Auditora Tributaria.
- Determinan la obligacin tributaria sobre Base cierta y Base Presunta.
- Elaboran los papeles de trabajo de Auditora Tributaria y el Informe de
Auditora Tributaria.

VII. CONTENIDOS ACTITUDINALES


- Disposicin para el anlisis de las normas legales y de los problemas de la
realidad.
- Actitud crtica para el anlisis de los procedimientos.
- Disposicin para la investigacin de problemas y planteamiento de
soluciones.
- Responsabilidad individual y colectiva.

VIII. METODOLOGA GENERAL DEL CURSO


La principal estrategia a utilizar para el desarrollo del curso es el Aprendizaje
basado en problemas, que se complementar con el Anlisis de casos segn
las tipologas correspondientes.

IX. PROGRAMACIN
Ver Anexos

X. SISTEMA DE EVALUACIN DEL CURSO


SOBRE LA EVALUACIN Y NORMAS VIGENTES

NORMAS VIGENTES

Es obligatoria la asistencia a las clases tericas y prcticas programadas


(70%). El alumno que no cumpla con este requisito quedar inhabilitado en el
curso.

El alumno que no est presente al llamado de lista ser considerado ausente.


El cmputo de la asistencia se realiza desde el primer da de clases.

El sistema de evaluacin mide el logro de determinados objetivos


(contenidos), para lo cual contempla dos tipos de prueba: exmenes parciales
y evaluacin continua. Los parciales son dos y evalan los contenidos
conceptuales del curso. Se toman en la novena y en la decimosptima
semana de clases.

La nota final de la Evaluacin Continua debe ser el promedio de 5 notas (T)


como mnimo. No es posible la recuperacin de ninguna nota parcial de la
Evaluacin Continua, bajo ningn concepto. El clculo de la nota final de
Evaluacin Continua es un promedio ponderado de las cinco evaluaciones y
equivale al 60% de la nota final del curso.
El peso de cada T es:

EVALUACIN PESO (%) ESCALA VIGESIMAL


T01 10 1,2
T02 15 1,8
T03 20 2,4
T04 25 3,0
T05 30 3,6
TOTAL 100% 12

Los pesos ponderados de las clases de evaluacin son los siguientes:


EVALUACIN PESO (%) ESCALA VIGESIMAL
PARCIAL 20 4
CONTINUA 60 12
FINAL 20 4
TOTAL 100% 20
La Evaluacin Sustitutoria evala toda la temtica desarrollada en el semestre
y se rinde en la semana consecutiva al trmino de los exmenes finales y su
nota reemplazar, necesariamente, a la nota de un Examen (Parcial o Final) o
a la nota de un T (Evaluacin Continua), de tal manera que el resultado final
sea favorable al alumno.
El cronograma de la Evaluacin Continua del curso es el siguiente:
Fecha N de semana
29 de Agosto 03
12 de Setiembre 05
26 de Setiembre 07
07 de Noviembre 13
05 de Diciembre 16

XI. BIBLIOGRAFA
Bibliografa Obligatoria
- Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario y normas conexas.
- Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, su Reglamento y
normas conexas.
- Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas, su
Reglamento y normas conexas
- Normatividad tributaria relacionada: Libros y Registros vinculados a
asuntos tributarios, Reglamento de Comprobantes de Pago, Regmenes
de Retenciones, Percepciones y Detracciones, entre otros.
- Jurisprudencia de observancia obligatoria del Tribunal Fiscal.
Bibliografa Facultativa
- Jurisprudencia del Tribunal Fiscal.
- Manual del Cdigo Tributario / Editorial Economa y Finanzas.
- Auditora Tributaria / Vctor Vargas Caldern.
- Auditora Tributaria Fiscal / Isaas Vera Paredes.
- Revistas e Informativos Especializados: Anlisis Tributario, Caballero
Bustamante, Contadores & Empresas y Actualidad Empresarial.
ANEXOS DE PROGRAMACIN

UNIDAD SEMANA TEMAS


El Sistema Tributario Nacional
El Cdigo Tributario / Importancia y contenido
1
TITULO PRELIMINAR
Anlisis de las principales normas
LIBRO I: LA OBLIGACIN TRIBUTARIA
Sujetos de la relacin jurdico tributaria
Nacimiento de la obligacin
2
Exigibilidad de la obligacin
Responsabilidad
Domicilio fiscal
La Deuda Tributaria
Transmisin de la obligacin
3
Extincin de la obligacin / Formas
1. EL CDIGO TRIBUTARIO
La Prescripcin
LIBRO II: LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA Y LOS ADMINISTRADOS
rganos de la Administracin
4 Actos de la Administracin
Facultad de Recaudacin
Facultad de Fiscalizacin
Facultad de Determinacin
5 Obligaciones de la Administracin
Derechos y Obligaciones de los Administrados
LIBRO IV: INFRACCIONES, SANCIONES Y DELITOS
6 La Infraccin tributaria
Tipificacin y determinacin de las infracciones
Tipificacin, determinacin y extincin de las sanciones
7
Regmenes de Incentivos y de Gradualidad de las sanciones
UNIDAD SEMANA TEMAS
LIBRO III: PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
Procedimiento Contencioso Tributario
- La Reclamacin ante la Administracin Tributaria
8
- La Apelacin ante el Tribunal Fiscal
Procedimiento de Cobranza Coactiva
Procedimiento No Contencioso
EVALUACIN 9 EXAMEN PARCIAL
La Auditoria Tributaria
Clases: Fiscal e Independiente / Objetivos
2. LA AUDITORIA TRIBUTARIA 10
Fases del Proceso de Auditora
El Auditor Tributario
11 Tcnicas de Auditora Tributaria
3. TCNICAS Y PROCEDIMIENTOS 12 Procedimientos de Auditora Tributaria
13 Procedimientos de Auditora Tributaria
4. DETERMINACIN DE LA 14 Determinacin de la Obligacin sobre Base Cierta: IGV Renta
OBLIGACIN 15 Determinacin de la Obligacin sobre Base Presunta: IGV Renta
Objetivos / Clases / Contenido
5. EL INFORME DE AUDITORIA 16
Papeles de trabajo
EVALUACIN 17 EXAMEN FINAL
EVALUACIN 18 EXAMEN SUSTITUTORIO